美埃科技：会计师事务所选聘制度2024-03-08
美埃（中国）环境科技股份有限公司 会计师事务所选聘制度
美埃（中国）环境科技股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总 则
第一条 为规范美埃（中国）环境科技股份有限公司（以下简称“公司”）
选聘（含续聘、变更、解聘，下同）会计师事务所行为，切实维
护公司及股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上市公司治理准则》
《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所上市
公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等相关法律、行政法规、
部门规章、规范性文件及《美埃（中国）环境科技股份有限公司
章程》（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，结合公司实
际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律、法规要
求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计
报告的行为。
公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定
审计业务的，可以比照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应当由董事会审计委员会审议同意后，报
经公司董事会和股东大会审议。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券
监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展
证券期货相关业务所需的执业资格、且已报中国证监会和
有关主管部门备案；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理
和控制制度；
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（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师及项目执
行团队；
（五）认真执行有关财务审计的法律、法规和政策规定，具有良
好的社会声誉和执业质量记录；改聘会计师事务所，新聘
请的会计师事务所最近三年应未受到与证券期货业务相关
的行政处罚；
（六）符合国家法律、法规以及中国证监会和证券交易所规定的
其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第五条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
（一）公司审计委员会；
（二）过半数公司独立董事或三分之一以上公司董事；
（三）公司监事会。
第六条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作
开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及
相关内部控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘
过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机
构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年一次）向董事会提交对受聘会计师事务所
的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律、法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘
会计师事务所的其他事项。
第七条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招
标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保
障选聘工作公平、公正进行。
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采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当
通过不限于公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包
含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依
法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，
确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公
司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，
不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。
选聘结果应当根据相关规定进行披露，披露内容应当包括拟选聘
会计师事务所和审计费用。
第八条 公司选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）公司财务部开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，
应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应
当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容；
（三）参加选聘的会计师事务所应在规定时间内，将应聘文件等
相关资料报送公司财务部，财务部进行初步审查，以书面
报告形式向审计委员会提交初步选聘结果；
（四）审计委员会对应聘的会计师事务所进行资质审查并对其提
交的应聘文件进行评价。经审计委员会全体成员过半数审
核通过后，将拟选聘会计师事务所的有关议案提交董事会
审议。选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计
费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管
理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、
风险承担能力水平等；
（五）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进
行审议，董事会审议通过后，提交股东大会审议并及时履
行相关信息披露义务；
（六）股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关
会计师事务所签订审计业务约定书，聘期一年，可以续聘。
第九条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅
公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会
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查询等方式调查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必
要时可以要求拟选聘的会计师事务所现场陈述。
第十条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的
应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保
存。
公司应当对每个有效的应聘文件进行单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于百分之
四十，审计费用报价的分值权重应不高于百分之十五。
第十一条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管
理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复
核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程
序。
第十二条 在选聘下一年度会计师事务所时，审计委员会应当对会计师事务
所本年度审计工作完成情况及其执业质量做出全面客观的评价。
审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会、股东大会审议；形
成否定性意见的，应当变更会计师事务所。
第十三条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要
求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，
按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准
价）×审计费用报价要素所占权重分值。
公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，
应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十四条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合
理调整审计费用。
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审计费用较上一年度下降百分之二十以上（含百分之二十）的，
公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定
价原则、变化情况和变化原因。
第十五条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙
人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司
提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务
的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合
伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后
提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限
应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开
发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上
市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
第四章 变更会计师事务所程序
第十六条 当出现以下情形时，公司原则上应当变更会计师事务所：
（一）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构
的；
（二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷的，或者审计报告不
符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（三）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，拖延审计工
作、影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间
安排难以保障公司按期履行信息披露义务的；
（四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资
质、备案条件或能力，导致其无法继续按审计业务约定书
履行义务的；
（五）会计师事务所要求终止对公司的审计业务；
（六）其他法律、法规、中国证监会或上海证券交易所规定的应
当变更会计师事务所的情形。
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第十七条 公司拟变更会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。
第十八条 董事会审议变更会计师事务所议案时，独立董事应当明确发表意
见。
第十九条 董事会审议通过变更会计师事务所议案后，应发出股东大会会议
通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参
会。前任会计师事务所认为需要在股东大会上陈述意见的，公司
应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
第二十条 公司拟变更会计师事务所的，应当披露前任会计师事务所情况及
上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事
务所的沟通情况等。
第二十一条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，需提前书面告
知审计委员会。审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，
并向董事会作出书面报告。公司按照相关规定履行变更程序。
第五章 监 督
第二十二条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、
审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审
计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。
第二十三条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，
连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计
师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚
或者多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
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（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的
成交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字
注册会计师。
第二十四条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关
信息安全的法律、法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要
求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时
要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在审计业务约
定书中设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师
事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信
息泄露风险。
第二十五条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归
档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期间
为选聘结束之日起至少十年。
第六章 附 则
第二十六条 本制度未作规定的，适用有关法律、法规和《公司章程》的规定。
本制度与有关法律、法规以及《公司章程》的有关规定不一致的，
以有关法律、法规以及《公司章程》的规定为准；本制度如与国
家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相
抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并
及时修订，报董事会审议通过。
第二十七条 本制度自公司董事会批准之日起生效，修改亦同。
第二十八条 本制度由公司董事会负责解释。
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