索辰科技：会计师事务所选聘制度2024-10-30
上海索辰信息科技股份有限公司 会计师事务所选聘制度
上海索辰信息科技股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范上海索辰信息科技股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续
聘、改聘，下同）会计师事务所行为，确保公司和股东的利益，提高审计
工作和财务信息的质量，根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上
市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所科创板股票上市规
则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》
以及《上海索辰信息科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）
等的规定，结合公司实际情况制定《上海索辰信息科技股份有限公司会计
师事务所选聘制度》（以下简称“本制度”）。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘任会
计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。聘任会
计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比
照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会（以下简称“审计委员
会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在董
事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，不得干预审计
委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证券监督管理
委员会（以下简称“中国证监会”） 规定的开展证券期货相关业务所需
的执业资格；
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（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制
度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师及项目执行团队；
（五）认真执行国家有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有
良好的社会声誉和执业质量记录；负责公司财务报表审计工作及签署公司
审计报告的注册会计师最近三年应未因执业行为受到刑事处罚、未受到与
证券期货业务相关的行政处罚；
（六）能够对所知悉的公司信息、商业秘密保密；
（七）国家法律、法规、规章或规范性文件以及中国证监会和上海证券交
易所规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部
控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评
估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务
所的其他事项。
第七条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其
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他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、
公正进行。
（一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、
服务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优
的会计师事务所；
（二）公开招标：以公开招标的方式邀请具备规定资质条件的会计师事务
所参加公开竞聘；
（三）邀请招标：邀请两家以上（含两家）具备规定资质条件的会计师事
务所参加竞聘；
（四）单一选聘：邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所进行商谈、
参加选聘。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要
素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务
所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、
准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师
事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时
公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
第八条 公司选聘会计师事务所的程序为：
（一）公司财务部门就选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整理
等工作，形成选聘会计师事务所的相关文件；
（二）公司审计委员会对选聘会计师事务所的相关文件进行审议，确定选
聘文件内容；
（三）公司财务部门根据审计委员会审议通过的选聘文件执行会计师事务
所的选聘工作，参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送
公司进行初步审查、整理，财务部严格根据选聘文件的要求确定会计师事
务所；
（四）公司将拟选聘会计师事务所报送审计委员会进行审议；
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（五）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事
会审议；
（六）董事会审议通过后报股东大会批准并及时履行信息披露义务；
（七）股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务约定书。
第九条 审计委员会可以通过审阅会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者
向证券监管、财政审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会
计师事务所的执业质量、诚信状况，并可以要求拟聘请的会计师事务所现
场陈述。
第十条 公司选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师
事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资
源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。
其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重
应不高于 15%。
第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有
会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算
审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审
计费用报价要素所占权重分值。
第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选
聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
聘任期内，公司、会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资
水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息
披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十三条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董事会
审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。董事会不得在
股东大会决定前委任会计师事务所。
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第十四条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满五年的，
之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计
师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合
并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙
人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在
该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并
计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不
特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期
限不得超过两年。
第十五条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，
不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起
至少 10 年。
第四章 解聘、改聘会计师事务所程序
第十六条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度审计
工作情况及其执业质量做出全面客观的评价，并形成评价意见。
审计委员会形成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；
形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘
的，可以不采用公开选聘的方式，每年度由审计委员会提议，经董事会、
股东大会审议批准后对会计师事务所进行续聘，但法律法规、中国证监会
或上海证券交易所另有规定的除外。
第十七条 当出现以下情形时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要
求，存在明显审计质量问题的；
（三）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影
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响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期
履行信息披露义务；
（四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，
导致其无法继续按业务约定书履行义务；
（五）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；
（六）其他法律法规、中国证监会或上海证券交易所规定的应当变更会计
师事务所的情形；
（七）公司认为需要改聘的其他情形。
第十八条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通知，并书
面通知前任会计师事务所。前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己
的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条
件。
第十九条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关会
计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照本制度规
定履行改聘程序。
第二十条 公司拟改聘会计师事务所的，应当在披露时详细说明解聘会计师事务所的
原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委员会意见、最近
一期年度财务报表的审计报告意见类型、审计委员会对拟聘请会计师事务
所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事务所近三年受到行政
处罚的情况、会计师事务所的业务收费情况等。
第二十一条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工
作。
第五章 监督及信息披露
第二十二条 审计委员会负责监督会计师事务所审计工作开展情况，切实履行下列职责：
（一）监督及评估会计师事务所审计工作；
（二）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评
估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
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（三）监督其他应当监督的内容。
第二十三条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）公司在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续
两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个
审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大
幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计
师。
第二十四条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造成严
重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以相应的处分；
（二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接
负责人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第二十五条 公司应当在年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会
计师的服务年限、审计费用等信息。公司每年应当按要求披露对会计师事
务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况
报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上
年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通
情况等。
第六章 附则
第二十六条 本规则自董事会通过之日起生效。
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第二十七条 本细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行；本
细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》
相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并立即修
订，报董事会审议通过。
第二十八条 本制度由公司董事会负责解释。
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