大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
关 于 对 华 信 永 道 （ 北 京 ） 科 技 股 份 有 限
公 司 的 2023 年 年 报 问 询 函 的 回 复
大华核字[2024]0011014679 号
北京证券交易所上市公司管理部：
贵部年报问询函[2024]第 045 号《关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的年报问
询函》收悉，针对问询函中涉及需年审会计师核查并发表明确意见的问题，我们对华信永道
（北京）科技股份有限公司（以下简称“华信永道”或“公司”）的相关回复事项进行了认
真核查。现将相关问题的核查程序及意见说明如下：
一、问题 2、关于业绩修正
你公司经审计的营业收入、净利润较业绩快报披露数据分别调减-8.86%、-12.57%。你
公司解释营业收入调减系审计中将第一大客户相关第三方产品销售与集成项目收入确认方
法调整为净额法所致，净利润调减系根据资产负债表期后信息确定个别提前开工项目未能如
期中标，因此将前期归集到该项目的 121.70 万元合同履约成本调整计入营业成本所致。
请你公司：
（1）结合与第一大客户的交易背景、销售合同、是否为本期新增客户等情况，以及你
公司收入确认政策，说明你公司前期采取总额法或净额法确认相关业务收入的依据；结合类
似项目的开展情况，说明相关调整是否涉及以前年度；
（2）结合利润调减项目的具体情况，说明期后未能如期中标的原因，以及前期将相关
支出确认为合同履约成本的原因及合理性；说明审计后将归集到该项目的合同履约成本调整
计入营业成本是否符合《企业会计准则》有关规定。
请年审会计师发表明确意见，重点说明对营业收入和营业成本采取的审计程序、获取的
审计证据、得出的审计结论等情况。
第1页 共35页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
（一）公司回复
1、结合与第一大客户的交易背景、销售合同、是否为本期新增客户等情况，以及你公
司收入确认政策，说明你公司前期采取总额法或净额法确认相关业务收入的依据；结合类似
项目的开展情况，说明相关调整是否涉及以前年度
中国建设银行股份有限公司烟台分行为本期新增客户，系烟台市住房公积金管理中心智
慧公积金平台项目的实际出资方。烟台市住房公积金管理中心因业务发展和数字化转型等方
面的实际需求建设本项目。经综合评估，公司的产品和服务满足烟台市住房公积金管理中心
的项目建设需求。通过公开招标程序，最终由公司中标。
2023 年公司与中国建设银行股份有限公司烟台分行签订《烟台市住房公积金管理中心
智慧公积金平台项目采购合同》，合同标的为：1.1 主机及存储设备、1.2 系统软件产品、1.3
网络及安全设备、1.4 其他、1.5 云服务和集成服务、1.6 公积金智慧平台建设内容（1、数
字化核心业务系统、2、中台支撑系统、3、智能内部管理系统、4、综合服务渠道系统、5、
数据资源共享交换平台、6、电子档案管理信息系统、7、不见面审批与帮办系统）。与山东
车奕捷供应链有限公司签订《软硬件产品及服务采购合同》，合同标的为：1、主机及存储设
备、2、系统软件产品、3、网络及安全设备、4、其他、5、云服务和集成服务。合同的具体
内容及收入确认政策如下：
项目 内容
(1)合同标的为：1.1主机及存储设备、1.2系统软件产品、1.3网络及安全设备、1.
4其他、1.5云服务和集成服务、1.6公积金智慧平台建设内容（1、数字化核心业务
系统、2、中台支撑系统、3、智能内部管理系统、4、综合服务渠道系统、5、数据
资源共享交换平台、6、电子档案管理信息系统、7、不见面审批与帮办系统）。
(2)系统集成实施方案：①对所购置的存储设备、光纤交换机、网络设备等设备，
安装测试；②根据应用软件运行需要，按照并设置关系型数据库，非关系型数据
库，容器平台，分布式文件系统，注册中心，日志中心，配置中心，消息队列，负
载均衡；③根据业务可用性要求，所有系统软件按集群模式部署，或结合双机热备
软件实现高可用；④根据数据安全要求，完成容器平台证书配置，业务访问使用
与烟台建行签订
HTTPS 协议。配置合理的备份策略，实现数据本地备份，并具备还原任意时间点的
的合同
恢复能力；⑥如果软件产品的部署和集成随着系统应用的深入需要不断进行调整，
投标放需配合完成部署和集成的调整工作。（3）验收标准：本项目最终用户为烟台
市住房公积金管理中心。乙方提交的服务内容由甲方或最终用户负责验收，项目验
收通过后，甲方或最终用户应在验收报告上签字并加盖单位公章，作为验收合格的
依据。硬件到达交付地点前，甲方和乙方共同开箱检验硬件的规格、质量、数量等
状况，如硬件需要安装调试，则由乙方负责并承担相应费用，甲方应积极配合，安
装调试完成后 7 个工作日内，甲乙双方应按照合同组织验收，并共同在设备验收单
上签字确认；如甲方二十天内不组织验收，或十四天内不提出修改意见，视本项目
验收单已被认可，验收合格后用于现有系统，与合同中约定的软件及开发无关。
(1)合同标的为：1、主机及存储设备、2、系统软件产品、3、网络及安全设备、4
、其他、5、云服务和集成服务。（2）实施内容：①结合应用软件需求，对所购置的
与车奕捷签订的 硬件、系统软件、终端外设、云服务等产品，进行整体规划。编写系统集成技术方
合同 案、实施方案，方案设计需确保系统的高可用、高性能，并满足等保三级、应用软件
开发商、最终用户相关要求。方案内容包含但无限于：设备上架、设备管理方式、网
络拓扑示意图、部署模式、配置参数、高可用设计等。②对所购置的硬件设备，完成
第2页 共35页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
项目 内容
上架安装、开机自检、综合布线等工作。根据实施方案，完成硬件设备的初始化配置
工作。按等保三级、应用软件开发商、最终用户的要求，完成功能配置、参数配置、
性能优化等工作；③对所购置的终端外设产品，完成现场安装部署及可用性测试工
作，确保产品满足应用软件、最终用户的使用需求；④对所购置的系统软件及云服
务产品，完成安装部署和初始化配置工作。按等保三级、应用软件开发商、最终用户
的要求，完成系统软件和云服务的功能配置、参数配置、集成对接、安全加固、安全
基线等工作；⑤配合完成等保测评相关工作，提供系统信息、完成问题整改、确保最
终用户顺利通过等保测评；⑥如果所购置产品的部署和集成随着应用软件的部署、
测试，需要不断进行调整，乙方需配合完成部署和集成的调整工作。（3）验收：乙方
应对甲方所购产品及配套部件的质量负责，交货时必须向甲方提供所购产品的质量
合格证书及有关安装使用等技术文件资料。甲方应在合同产品中包含的硬件及软件
产品运至甲方指定地址后的 7 个工作日内组织到货验收。产品到货签收合格后，乙
方应在甲方要求时间内完成现场安装、调试及系统集成，甲方应提供安装环境并给
与必要配合。
（1）第三方产品销售与集成收入
第三方产品销售收入指依据合同要求，公司直接交付第三方商品软件或者硬件单纯
商品销售业务，公司第三方软件/硬件销售业务属于在某一时点履行的履约义务。
对于不需要安装的软件/硬件销售以产品交付，经客户签收后确认收入；对于需要
公司收入确认政
安装调试的软件/硬件销售，在安装调试完成并经客户验收合格后确认收入。
策
（2）软件定制开发收入
软件定制开发是根据客户的需求，进行软件设计与定制化开发，最终向客户交付开
发成果并收取开发费的业务，属于在某一时点履行的履约义务。公司在将软件开发
成果交付客户并经客户验收后，客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
烟台市住房公积金管理中心智慧公积金平台项目业务收入确认相关企业会计准则的具
体规定如下：
项目 内容
企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权来判断其从事交易
时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，
该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则该企业为代理
人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收
或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额或者按照既定的佣金金额
《企业会计准则 或比例等确定。企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：（一）企业自第
第 14 号——收 三方取得商品或其他资产控制权后再转让给客户。（二）企业能够主导第三方代表本
入》 企业向客户提供服务。（三）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务
将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。在具体判断向客户转让商品前
是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考
虑所有相关事实和情况这些事实和情况包括：（一）企业承担向客户转让商品的主要
责任。（二）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险。（三）企业有权自
主决定所交易商品的价格。（四）其他相关事实和情况。
《企业会计准则 需要强调的是，企业在判断其是主要责任人还是代理人时，应当以该企业在特定商
第 14 号——收 品转让给客户之前是否能够控制该商品为原则。上述相关事实和情况仅为支持对控
入》应用指南 制权的评估，不能取代控制权的评估，也不能凌驾于控制权评估之上，更不是单独
或额外的评估；并且这些事实和情况并无权重之分，其中某一项或几项也不能被孤
立地用于支持某一结论。企业应当根据相关商品的性质、合同条款的约定以及其他
具体情况，综合进行判断。不同的合同可能需要采用上述不同的事实和情况提供支
持证据。
结合销售合同的主要内容、收入确认政策及会计准则相关规定，对于烟台市住房公积金
管理中心智慧公积金平台项目，公司前期采取总额法进行收入确认、审计后又采取净额法调
减的具体分析如下：
第3页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
根据会计准则、合同主要内容、收入确认等方面进行分析
调整前公司对烟台市住房公积金管理中心智慧公积金平台项目以总额法确认收入，主
要系公司通过招投标流程取得项目并与中国建设银行股份有限公司烟台分行签订《烟
调整前确认收
台市住房公积金管理中心智慧公积金平台项目采购合同》。根据合同约定，公司对于整
入、以总额法确
个合同约定的义务承担转让商品的主要责任，并承担合同履约后的全部信用风险。因
认收入的分析
此公司基于业务实际执行情况、结合对会计准则的理解，判断公司对该项目通过第三
方采购的软硬件商品具有控制权，对该项目以总额法确认。
在审计过程中，公司与年审会计师深入沟通，会计师认为公司对该项目通过第三方采
购的软硬件商品具有控制权认定存在一定瑕疵：（1）公司与建行烟台分行签订合同后，
根据项目所需的硬件和软件产品以及集成服务均系向车奕捷公司签订合同采购，车奕
捷公司向华信永道整体交付软硬件产品后，公司未对该软硬件产品进行进一步组装、
审计后调减、以 集成服务，系统的整体上由供应商独立完成并向最终客户烟台公积金中心交付，在该
净额法确认收 商品验收的 36 个月内，由车奕捷公司对该产品提供免费技术支持及维保服务。因此，
入的分析 会计师判断公司在上述交易中获得的商品法定所有权具有短时性、过渡性特征，表明
公司可能未完全承担存货风险；（2）会计师逐项分析外购软硬件商品的销售价格和采
购价格，发现各商品毛利率相同，虽然公司是通过招投标方式确定该产品的销售价格，
但从采购定价对应关系判断，公司可能无法完全自主决定商品的价格，会计师认为该
部分交易实质上为收取固定报酬。
综上所述，随着年审工作的深入，公司与年审会计师深入沟通，结合公司销售模式及业
务实际情况，对报告期该类业务收入确认的核算方法逐笔反复分析，最终基于谨慎性原则，
判定 2023 年度烟台市住房公积金管理中心智慧公积金平台项目不完全符合总额法核算中关
于控制权的规定，公司对该项目采取净额法核算，且该项目于 2023 年度验收确认收入，不
涉及调整该项目以前年度收入。
公司以前年度承接的第三方产品销售与集成业务涉及向第三方采购软硬件并向客户交
付与该项目存在本质区别，公司在以前年度项目中对于合同所需的第三方软硬件产品向不同
的供应商采购，公司需提供重大服务将产品安装、集成、测试等完成后整体向客户交付，并
向客户承担总体质保义务。而此项目组装、集成服务、质保义务等公司均委托第三方公司完
成，公司未参与该项目的软硬件销售与集成业务的实质服务。另外该项目软硬件销售与集成
业务涉及的各单项销售和采购价格均一一对应，该部分交易实质上为收取固定报酬。而以前
年度业务均为公司单独向客户报价并按照市场价格进行采购。因此该合同项下的第三方产品
销售与集成业务按照净额法确认收入为个例，以前年度类似业务不涉及按照净额法确认收入
情况。
2、结合利润调减项目的具体情况，说明期后未能如期中标的原因，以及前期将相关支
出确认为合同履约成本的原因及合理性；说明审计后将归集到该项目的合同履约成本调整
计入营业成本是否符合《企业会计准则》有关规定
（1）黔东南州住房公积金管理中心业务信息系统升级改造项目提前开工的原因及期后
未如期中标的原因
公司于 2022 年 9 月与黔东南州住房公积金管理中心签订《黔东南州住房公积金管理中
心数据治理及分析合同》，合同金额 480,000.00 元，并于 2022 年 12 月 16 日完工并验收；
2023 年 11 月 21 日，由于黔东南州住房管理中业务需求增加，双方签订《关于<黔东南州住
第4页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
房公积金管理中心数据治理及分析合同>的补充协议》，合同额增加 215,000.00 元。基于公
司与对方具有了良好合作信誉，公司经内部流程审核在未签约的情况下，黔东南州住房公积
金管理中心业务信息系统升级改造项目提前开工。在招投标过程中，公司因投标报价较竞争
对手偏高、承诺免费维护年限较竞争对手少导致评分与中标供应商评分低约 1.5 分。
（2）公司先开工后签约情况的原因及合理性
公司客户主要为全国各省市住房公积金管理机构、大型商业银行等，信誉良好。当客户
新建系统或产生迭代更新建设需求时，在其未能及时与公司签订合同的情况下，公司在履行
完内部评估和审批程序、并认为风险可控的前提下，会提前安排人员提前为其开展项目建设
或提供相关服务。公司未签订合同提前开工多由于客户合同签署流程复杂且施工周期紧，公
司通常在取得外部开工证明、中标通知、客户谈判记录等文件后提前开工，导致开工时间早
于正式合同签署时间的情况。出于公司对于客户性质的判断结合前期接触、调查或者与客户
合作历史经验，以上项目均为合同签订风险可控的条件下进行。公司强化服务响应效率的同
时，也加强客户合同催收和归档工作。出于与有重大商业价值的客户建立初步合作关系，或
与长期合作客户维持稳定关系等商业目的，提前开工有一定合理性，符合市场规律。
根据《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以下简称新收入准则）第二十
六条规定：企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列
条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。与合同直接相关的成本包括直接人工、
直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他
成本；
②该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。企业应当在下列支出发生时，将其计入当期损益：一是管理费
用，除非这些费用明确由客户承担。二是非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或
类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。三是与履约义务中已履行
（包括已全部履行或部分履行）部分相关的支出，即该支出与企业过去的履约活动相关。四
是无法在尚未履行的与已履行（或已部分履行）的履行义务之间区分的相关支出。
（3）公司开工时间早于合同签订时间的项目的会计处理方式
公司取得开工证明、中标通知、客户谈判记录等文件后，对业务内容完成立项，按照项
目开始进行成本归集。
①项目类型为软件定制开发和第三方产品销售与集成，在进行成本归集时，项目在存货
中核算，并于每个报告期期末对其进行存货跌价测试判断其是否存在跌价，若评估存在跌价，
则计提相应跌价准备，待项目签约且完工后，并取得客户验收文件，将存货结转至验收期间
的主营业务成本。
第5页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
②项目类型为维护服务和外包服务，开工时间早于合同签订时间主要系客户流程导致的
签约时间较晚，其前期相关维护、服务成本在存货中核算，并在签约后在合同约定的维护或
服务期间内确认收入结转成本。
若明确项目很可能无法签约的，则经项目经理提交项目关闭流程，经项目总监、项目所
属部门负责人、总裁审批后，财务人员将相应存货结转营业成本。
（4）审计后将归集到该项目的合同履约成本调整计入营业成本是否符合《企业会计准
则》有关规定
新的《企业会计准则-收入》未明确规定对合同取消后合同履约成本的会计处理，原收
入准则规定“已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。”公司根据公司自身业务实际情况，并通过查阅公开信息
披露资料，将明确很可能无法签约的项目已归集的合同履约成本，结转至当期营业成本。
相关公司相关会计处理如下：
序号 相关公司 主营业务 相关会计处理
公司是国内领先的遥感
和北斗导航卫星应用服
务商，致力于卫星应用
软件国产化、行业应用 根据该公司第二轮审核问询函的描述：根据公司未
产业化、应用服务商业 签约先实施项目的核算政策规定，在存货中归集实
化，研发并掌握了具有 际发生的项目成本，并在每个会计年度终了对当期
完全自主知识产权的基 已实施尚未签约项目进行评估，评价该项目是否可
航天宏图
础软件平台和核心技 以签约。对于预计不能签约的项目，将已发生的项
1 （688066.SH
术，为政府、事业单 目成本结转至营业成本；对于预计可以签约的项
）
位、企业提供基础软件 目，若在下个会计年度终了仍未签约，将已发生的
产品、系统设计开发和 项目成本在下个会计年度终了结转至营业成本。公
数据分析应用服务。公 司在确认总包商未中标后，已将项目存货及时结转
司拥有完全自主可控的 至营业成本。
核心基础平台 PIE，整
体达到国际先进水平，
部分技术国际领先。
根据该公司上市委员会审议会议意见的函的回复中
的描述：针对预投入项目的风险管控，公司制定了
公司的主营业务为运用
相应的项目管理制度加强内部控制，对于未中标先
人工智能、物联网、大
开工项目相关财务核算流程进行严格管理。 公司
数据、云计算等新一代
在项目预投入之前需要对项目进行立项， 履行相
信息技术为交通领域提
应审批程序， 对项目承揽成功率及预先投入风险
供信息化产品和解决方
进行充分评估，当未来与客户达成正式合作关系的
案以及运维、运营等服
路桥信息 可能性很高时，公司方才进行预先投入。预投入项
务。公司的产品和服务
2 （837748.BJ 目立项完成后，相关支出均按照项目进行归集，对
覆盖轨道交通（含
） 于未中标先开工项目按项目发生的实际成本进行归
BRT）、智慧停车（静态
集计入存货。 若项目在资产负债表日之前已经完
交通）、公路与城市交通
成招投标，公司未中标的，于中标结果发出之日将
等综合交通应用场景，
相关存货结转至当期主营业务成本。若项目在资产
具备“建设、管理、养
负债表日之前未完成招投标， 公司预计能够中标
护、运营、服务”全周
的，对相关存货进行减值测试；公司预计不能够中
期信息化服务能力。
标的，于资产负债表日将相关存货结转至当期主营
业务成本。
3 朗坤智慧 朗坤智慧是国内专业的 根据该公司首次公开发行股票并在科创板上市文件
第6页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
序号 相关公司 主营业务 相关会计处理
（科创板 工业软件产品和工业互 的审核问询函之回复文件披露：发行人关于提前开
IPO，已问 联网平台提供商，主要 工内部控制制度具体如下：（1）营销管理部门汇总
询） 从事面向流程工业领域 各营销条线需要提前开工的项目需求，在总经理办
的生产控制和业务管理 公会上进行集中评审，评审维度包含：客户的过往
类工业软件以及工业互 合作情况、营销模型的可靠度、资金回收风险、是
联网平台的研发、销售 否取得客户进场通知书、顺利承接该项目将对未来
及运营。 业务拓展的战略意义、对本年度收入的影响等，最
终审批是否提前开工；（2）在项目执行过程中，发
行人管控成本支出，定期跟进招投标结果或签约进
展，并在每年末对提前开工项目逐个进行减值测
试，对未中标或预计无法签约的项目，将该项目提
前开工的成本结转至当年度营业成本。（3）对于经
审批同意提前开工的项目，发行人按照项目管理规
范及时跟进招标信息获取、投标准备工作、投标文
件制作、招投标文件归档等各项工作，严格按照客
户的采购流程履行必要的程序，与客户签署正式业
务合同。
根据该公司首次公开发行股票并在科创板上市申请
文件的第二轮审核问询函中有关财务会计问题的专
公司是国内领先的基于
项说明（豁免版）披露：终止项目主要由于客户改
自有知识产权和专利技
明朝万达 变项目需求、未达到客户预期、客户调整预算、渠
术的数据安全供应商，
（科创板 道商未中标等原因导致项目终止，后续不再执行，
4 主要向政府以及电信、
IPO，已问 公司已与客户对项目终止达成一致。鉴于以往合作
能源、制造等行业客户
询） 经历以及为客户维护好合作关系，公司未向客户对
提供专业化的企业级数
已实施完成部分收取相关款项，故收入为零，同时
据安全产品和服务。
将账面已经归集的合同履约成本金额结转至营业成
本。
综上所述，审计后将归集到该项目的合同履约成本调整计入营业成本符合行业惯例，
且符合《企业会计准则》的要求。
（二）年审会计师的核查情况
会计师执行了以下核查程序：
1、了解公司销售与收款相关的内部控制制度，执行穿行测试及控制测试，评估公司销
售与收款相关的内部控制设计是否有效并一贯执行；
2、取得公司的销售合同，检查销售合同的相关约定，关注收入确认时点，评价经济利
益流入的可能性等，在满足控制权转移及经济利益流入时确认收入；对需要向第三方采购的
项目，向公司财务总监和销售人员了解业务执行的实际情况，根据合同约定及业务模式逐项
判断公司是否为主要责任人，是否满足总额法确认的条件；
3、公司存在年底项目集中验收情况，检查验收报告是否真实有效，核实是否存在公司
期末虚增交易、提前确认收入等造成收入激增的情况；
4、对主要客户函证报告期内交易情况，对应收账款余额及当期收入、合同项目信息等
进行函证，发函比例不低于 80%，核实项目实施和验收情况，确认客户与公司的合作情况，
对未回函的客户样本执行替代测试，核实账面收入确认金额是否真实、准确和完整；
第7页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
5、实施收入截止测试，关注收入是否被计入恰当的期间，检查临近期末执行的重要销
售合同，关注是否存在异常的定价、结算或验收条款，关注期后是否存在退货以及改变或撤
销合同条款的情况；
6、复核重要合同的重要条款，关注是否存在通过高估履约进度，或将单项履约义务的
销售拆分为多项履约义务实现提前确认收入以及通过将多项履约义务合并为单项履约义务
延迟确认收入的情况；
7、取得报告期内维护服务和外包服务清单，根据合同约定核实服务期间并测算报告期
内应确认的维护收入和外包收入金额，与账面记录进行核对；
8、了解并测试成本核算相关的内部控制，评估公司成本核算相关的内部控制设计是否
有效并一贯执行；
9、抽查成本费用结转的原始凭证，包括工时记录、项目采购领用单据、工资分配表和
报销单等原始凭证，检查成本费用的归集和分配与财务核算制度是否一致，记账金额与原始
凭证是否保持一致；
10、获取并检查收入成本明细表，关注毛利率异常的项目，分析成本结转是否完整，是
否存在漏转情况，核实销售成本金额是否准确；
11、关注金额较大且占比较高、库龄较长的存货，分析评价其合理性，并向客户访谈项
目实施情况；
12、对异地存放或由第三方保管或控制的存货，执行函证或异地监盘等程序；
13、对期末金额较大的存货项目，向公司业务人员了解期后是否验收并确认收入，是否
有客户取消项目的情况。
会计师核查意见：
经核查，我们认为烟台市住房公积金管理中心智慧公积金平台项目不完全符合以总额法
确认收入的条件，调整为按照净额法确认收入，该笔调整不涉及对前期的调整。公司收入成
本确认真实、准确、完整。
公司先开工后签约的情况符合行惯例，归集合同履约成本符合企业会计准则的相关规定。
未中标项目前期已发生的成本结转至项目取消当期的营业成本符合同行业公司会计处理惯
例。
二、问题 3、关于应收账款
根据年报，你公司期末应收账款账面余额 1.20 亿元，较期初增长 41.33%，解释大幅增
长系部分重大项目收款比例较低所致。分账龄看，1 年以内账龄应收账款期末账面余额 1.03
亿元，较期初增长 43.46%；1 年以上账龄应收账款期末账面余额 1,664.47 万元，较期初增
长 29.44%。
第8页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
请你公司：
（1）结合收入确认及重大项目回款情况，量化分析 1 年以内账龄应收账款期末余额大
幅增长的原因及期后回款情况，并说明是否存在变更信用政策或期后销售退回的情况；
（2）补充列示 1 年以上账龄应收款项的交易背景及主要欠款方信息，并重点说明相关
应收款项的逾期情况及原因、欠款方支付能力、期后回款情况及你公司对应的催收政策等。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
（一）公司回复
1、结合收入确认及重大项目回款情况，量化分析 1 年以内账龄应收账款期末余额大幅
增长的原因及期后回款情况，并说明是否存在变更信用政策或期后销售退回的情况
账龄 1 年以内主要应收账款具体情况及期后回款情况详见下表：
第9页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
银行内部审议
在项目全部实施完毕且正常运行
程序拖延影响
中国建设银 后，经甲方及合作单位全部验收
总体进度，因
行股份有限 HXYD- 合格，支付至该项目总价款的
1 2023- 32,194,666.50 - 1,773,403.50 1,500,000.00 44,558,070.00 10,017,898.19 11,929,800.00 12.57% 金额较大银行
公司烟台分 95%；该项目的 5%为履约保证
X-345 资金审批拨付
行 金，自验收合格之日起一年无质
流程和时间较
量问题支付。
长
合同签订后支付 40%，即
6,392,000.00 元；项目初验合格进 财政资金未支
济南住房公 HXYD-
2 2022- 8,268,000.00 1,320,000.00 6,392,000.00 入试运行阶段支付 30%，即 15,980,000.00 13,729,380.53 15,980,000.00 40.00% 付到中心，到
积金中心
X-413 4,794,000.00 元；项目终验合格后 账后可付款
支付 30%，即 4,794,000.00 元。
合同签订后支付 30%，即
1,442,400.00 元；经项目监理公司
确认项目实施过半后，支付
HXYD- 30%，即 1,442,400.00 元；项目验 财政资金未支
2021- 3,125,200.00 - 240,400.00 1,442,400.00 收合格后支付 30%，即 4,808,000.00 4,386,391.72 4,808,000.00 30.00% 付到中心，到
X-414 1,442,400.00 元；项目审计后，审 账后可付款
榆林市住房
计决算总额的 5%作为质保金至质
3 公积金管理
保期满 1 年后支付；剩余部门审
中心
计决算后支付。
合同签订后支付 40%即
HXYD- 1,820,000.00 元；系统上线运行无 财政资金未支
2023- 1,365,000.00 - 3,185,000.00 误支付 30%即 1,365,000.00 元；项 4,550,000.00 4,460,357.88 4,550,000.00 70.00% 付到中心，到
X-315 目验收合格支付 30%即 账后可付款
1,365,000.00 元。
合同签订后支付 30%即
3,480,000.00 元；云迁移+信息技术 此合同剩余回
中国电信股 HXYD-
创新应用系统上线验收合格后支 款为质保金，
4 份有限公司 2022- 4,292,000.00 - 580,000.00 4,292,000.00 11,020,000.00 11,600,000.00 6,550,000.00 11,600,000.00 95.00%
付 35%即 4,060,000.00 元；综合管 质保期结束日
玉林分公司 X-373
理数据应用平台建设系统上线验 期为 2024-6-27
收合格后支付 30%即 3,480,000.00
第10页 共35页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
元；免费维护结束后支付 5%即
580,000.00 元
1、技术开发费用支付方式：合同
生效后支付 30%即 164,160.00 元，
技术开发项目验收合格支付 65%
即 355,680.00 元，维护期满后支付
财政资金不
HXYD- 5%即 27,360.00 元；2、维护费用
足，客户承诺
2022- 176,666.69 676,373.31 634,160.00 支付方式：合同生效后支付 50% 1,487,200.00 166,666.60 1,487,200.00 42.64%
资金到账及时
X-095 即 150,000.00 元，维护服务期结束
付款
后支付 50%即 150,000.00 元；座席
服务费支付方式：合同生效后支
付 50%即 180,000.00 元，服务期结
束后支付 50%即 180,000.00 元。
1、核心系统新增需求费用支付方
式：合同签订后支付 50%即
142,000.00 元，核心系统新增需求
铁岭市住房 开发上线验收合格后支付 50%即
5 公积金管理 142,000.00 元。2、电子证照对接
中心 费用支付方式：合同签订后支付
50%即 125,000.00 元，电子证照对
财政资金不
HXYD- 接系统上线验收合格后，支付
足，客户承诺
2022- 150,000.00 - 1,184,000.00 50%即 125,000.00 元。3、自有职 1,334,000.00 165,094.32 1,334,000.00 88.76%
资金到账及时
X-262 业者缴存系统费用支付方式：合
付款
同签订后支付 50%即 250,000.00
元，自由职业者缴存系统上线验
收合格后支付 50%即 250,000.00
元。4、云备份费用支付方式：合
同生效后支付 50%即 150,000.00
元，服务期结束后支付 50%即
150,000.00 元。
HXYD- 合同签订后支付 50%即 财政资金不
2023- 3,044,000.00 - 3,044,000.00 6,088,000.00 6,088,000.00 6,088,000.00 50.00%
3,044,000.00 元，系统上线测试支 足，客户承诺
X-028
第11页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
付 40%即 2,435,200.00 元，系统终 资金到账及时
验合格支付 10%即 608,800.00 元。 付款
1、技术开发费用支付方式：合同
生效后支付 50%即 97,500.00 元，
技术开发项目验收合格支付 50%
即 97,500.00 元；2、数据云备份费
财政资金不
HXYD- 用支付方式：合同生效后支付
足，客户承诺
2023- 505,833.31 - 277,500.00 50%即 150,000.00 元，服务期结束 1,135,000.00 750,031.51 783,333.31 35.43%
资金到账及时
X-029 后支付 50%即 150,000.00 元，3、
付款
座席服务费支付方式：合同生效
后支付 50%即 180,000.00 元，服务
期结束后支付 50%即 180,000.00
元。
合同签订后支付 50%即
阿尔山市政 SQBJ- 预算资金未到
2,387,950.00 元，项目完成后支付
6 府外事办公 2023- 3,775,900.00 - 1,000,000.00 4,775,900.00 4,247,246.14 4,775,900.00 20.94% 账，待到账后
50%即 1,910,360.00 元，验收合格
室 X-227 支付
后支付 10%即 447,590.00 元。
HXYD- 每季度第一个月的 15 号前，支付
2023- 2,647,439.42 - 2,647,439.42 4,910,151.20 总金额的 11%，服务期限届满后 16,079,980.00 3,792,448.14 4,019,995.02 122.14% -
X-118 的次月依据考核结果支付尾款。
苏州市财政局
合同签订后支付 30%，项目完成
成立大数据集
苏州市住房 HXYD- 开发、测试进入试运行阶段支付
团负责支付剩
7 公积金管理 2023- 834,000.00 - 278,000.00 1,668,000.00 30%，项目验收通过后支付 30%， 2,780,000.00 2,780,000.00 2,780,000.00 60.00%
余款项，相关
中心 X-236 项目验收通过后正常运行 8 个月
协议完成转签
后支付 10%。
约之后支付。
HXYD- 合同签订后支付 40%即 30,000.00 财政资金未支
2023- 45,000.00 - 30,000.00 元，系统上线验收合格后支付 75,000.00 75,000.00 75,000.00 40.00% 付到中心，到
X-328 60%即 45,000.00 元。 账后可付款。
HXYD- 合同签订后支付 5%即 44,950.00 驻场运维信用
8 2023- 83.37 - 824,000.00 899,000.00 777,437.13 824,083.37 99.99%
元，服务开始 6 个月支付 45%即 期内
X-197
第12页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
404,550.00 元，服务期满支付 50%
即 449,500.00 元。
1、线上服务渠道升级及业务费用
支付方式：合同签订后支付 5%即
89,750.00 元，系统上线验收合格
后支付 95%即 1,705,250.00 元；2、
推进部门间数据共享费用支付方
长春市住房
式：合同签订后支付 5%即
公积金管理 HXYD-
59,250.00 元，系统上线验收合格 硬件部分尚未
中心 2023- 3,380,000.00 - 4,177,400.00 3,357,358.49 3,380,000.00 -
后支付 95%即 1,125,750.00 元；3、 交付验收
X-379
综合服务职能化费用支付方式：
合同签订后支付 20,000.00 元，服
务期满支付 95%即 380,000.00 元；
4、硬件产品费用支付方式：合同
签订后支付 5%即 39,870.00 元，验
收合格支付 95%即 757,530.00 元。
江苏五饼二 CCHG- 按照绩效评价结果，先支付应付 客户付款延
9 鱼科技股份 2023- 2,277,000.00 - 1,000,000.00 1,000,000.00 款的 90%，余款一年后一次性付 2,530,000.00 2,386,792.45 2,530,000.00 39.53% 迟，当前已在
有限公司 X-191 清。 付款流程中
HXYD- 维护服务期满后 90 日内一次性支
2022- 248,333.34 49,666.66 298,000.00 298,000.00 298,000.00 234,276.74 298,000.00 100.00%
付 100% -
X-207
HXYD- 维护服务期满后 90 日内一次性支
2022- 332,083.34 66,416.66 398,500.00 398,500.00 398,500.00 313,286.18 398,500.00 100.00%
付 100% -
X-212
抚顺市住房 HXYD-
维护服务期满后一次性支付 驻场运维信用
10 公积金管理 2023- 37,166.66 - - 223,000.00 35,062.88 37,166.66
100%。 期内
中心 X-120
HXYD- 维护服务期满后一次性支付 硬件运维信用
2023- 48,166.66 - - 289,000.00 45,440.24 48,166.66
100%。 期内
X-122
HXYD- 财政资金紧
2023- 706,850.00 - - 验收合格后支付 100% 706,850.00 706,850.00 706,850.00
张，已催中心
X-180
第13页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
做申请，资金
到账即可付款
HXYD-
2023- 592,300.00 - 592,300.00 592,300.00 验收合格后支付 100% 592,300.00 592,300.00 592,300.00 100.00%
-
X-181
JNHXY
D- 合同签订后支付 70%，系统上线 财政资金未支
600,000.00 - 600,000.00 600,000.00 600,000.00
2023- 验收合格后支付 30%。 付到研究院
X-349
JNHXY
D- 合同签订后支付 70%，系统上线 财政资金未支
200,000.00 - 200,000.00 200,000.00 200,000.00
2023- 验收合格后支付 30%。 付到研究院
X-350
JNHXY
D- 合同签订后支付 70%，系统上线 财政资金未支
150,000.00 - 150,000.00 150,000.00 150,000.00
2023- 验收合格后支付 30%。 付到研究院
黄河住房金 X-351
11
融研究院 JNHXY
D- 合同签订后支付 80%，系统上线 财政资金未支
250,000.00 - 250,000.00 235,849.06 250,000.00
2023- 验收合格后支付 20%。 付到研究院
X-352
JZSZK
M- 合同签订后支付 80%，系统上线 财政资金未支
200,000.00 - 200,000.00 188,679.25 200,000.00
2023- 验收合格后支付 20%。 付到研究院
X-355
YDXZS
Z- 合同签订后支付 80%，系统上线 财政资金未支
200,000.00 - 200,000.00 188,679.25 200,000.00
2023- 验收合格后支付 20%。 付到研究院
X-364
联通数字科
合同签署后支付 40%即
技有限公司 SQBJ-
12 2023- 1,517,496.00 - 1,517,496.00 2,529,160.00 1,011,664.00 元，最终用户验收后 2,529,160.00 2,386,000.00 2,529,160.00 100.00%
内蒙古自治 -
X-060 支付 60%即 1,517,496.00 元。
区分公司
第14页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
合同签订后支付 30%即
1,611,000.00 元，阶段性验收（审
惠州市住房 HXYD- 财政资金紧
计稽核系统试运行上线）后支付
13 公积金管理 2022- 1,372,700.00 - 3,997,300.00 5,370,000.00 3,558,103.77 5,370,000.00 74.44% 张，已协调中
29%即 1,557,300.00 元，系统终验
中心 X-343 心出面催款
合格后支付 41%即 2,201,700.00
元。
第一次付款：在本合同签订并生
效以及中国电信股份有限公司玉
林分公司甲方客户)支付相应金额
后，且收到乙方开具的相应金额
的、符合国家规定的增值税专用
发票后 10 个工作日内，甲方向乙
天翼云科技 HXYD-
方支付本合同费用总额的 50%。 财政资金未支
14 有限公司广 2023- 1,140,088.02 - 948,688.00 948,688.00 1,075,554.74 1,140,088.02 83.21%
第二次付款：在本合同签订 3 个 1,897,376.00 付到甲方，到
西分公司 X-372
月后以及中国电信股份有限公司 账后可付款
玉林分公司
(甲方客户)支付相应金额后，经甲
方验收确认，且收到乙方下述全
部文件后 10 个工作日内，甲方向
乙方支付剩余款项。
合同签订后支付 60%即
客户因审计原
云上遵义大 HXYD- 1,834,800.00 元，验收合格后支付
因耽搁付款进
15 数据有限公 2023- 1,070,300.00 - 152,900.00 1,834,800.00 35%即 1,070,300.00 元，验收合格 1 3,058,000.00 2,884,905.66 3,058,000.00 60.00%
度，预计 6 月
司 X-305 年后支付 5%质保金 152,900.00
份完成收款。
元。
HXYD- 合同签订后支付 50%即 194,900.00
财政已经审批
2023- 389,800.00 - 389,800.00 389,800.00 元，系统上线验收合格后支付 389,800.00 389,800.00 389,800.00 100.00%
付款
仙桃住房公 X-253 50%即 194,900.00 元。
16
积金中心 HXYD- 合同签订后支付 50%即 194,800.00
财政已经审批
2023- 389,600.00 - 389,600.00 389,600.00 元，系统上线验收合格后支付 389,600.00 389,600.00 389,600.00 100.00%
付款
X-254 50%即 194,800.00 元。
第15页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
HXYD- 合同签订后支付 50%即 75,000.00
财政已经审批
2023- 75,000.00 - 150,000.00 150,000.00 元，维护期满支付 50%即 150,000.00 70,754.71 75,000.00 200.00%
付款
X-259 75,000.00 元。
合同签订后支付 50%即 125,000.00
元；合同到期后根据考核结果予
HXYD- 以支付，其中，考核结果为优秀 财政已经审批
2023- 166,666.64 - 125,000.00 125,000.00 250,000.00 157,232.67 166,666.64 75.00%
支付 50%；考核结果为良好支付 付款
X-296
45%；考核结果为合格支付 40%；
考核结果为不合格支付 30%。
HXYD- 合同签订后支付 90%即 270,000.00
2023- 30,000.00 - 30,000.00 300,000.00 元，次年预算批复支付 10%即 300,000.00 283,018.89 300,000.00 100.00%
-
X-096 30,000.00 元。
HXYD-
2023- 250,000.00 - 250,000.00 250,000.00 合同签订后支付 100% 250,000.00 250,000.00 250,000.00 100.00%
-
X-278
JNHXY 合同签订后支付 70%即
D-
519,000.00 - 519,000.00 1,730,000.00 1,211,000.00 元，系统上线验收合 1,730,000.00 1,715,849.06 1,730,000.00 100.00%
衡水市住房 2023- -
格后支付 30%即 519,000.00 元。
17 公积金管理 X-182
中心 JNHXY 合同签订后支付 90%即 657,000.00
D-
73,000.00 - 73,000.00 730,000.00 元，系统上线验收合格后支付 730,000.00 730,000.00 730,000.00 100.00%
2023- -
X-212 10%即 73,000.00 元。
CCHG- 运维 2024 年
2023- 40,000.00 - 240,000.00 240,000.00 合同签订后支付 100% 240,000.00 37,735.84 40,000.00 600.00%
结束，预收款
X-279
CCHG- 运维 2024 年结
2023- 50,000.00 - 300,000.00 300,000.00 合同签订后支付 100% 300,000.00 47,169.80 50,000.00 600.00%
束，预收款
X-280
合同签订后支付 30%即
海南省住房 HXYD- 2,535,000.00 元，项目初验合格支
18 公积金管理 2023- 845,000.00 - 845,000.00 8,450,000.00 付 60%即 5,070,000.00 元，项目终 8,450,000.00 8,423,396.23 8,450,000.00 100.00%
局 X-099 验合格后支付 10%即 845,000.00
元。
第16页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
SQBJ- 系统上线后，支付 250,000.00 元， 财政预算原
2022- 400,000.00 - - 100,000.00 系统验收合格后支付 50%即 500,000.00 500,000.00 500,000.00 20.00% 因，甲方暂未
X-387 250,000.00 元。 收到款
内蒙古蒙免 SQBJ- 合同签订后支付 40%即 100,000.00 财政预算原
19 高新科技有 2023- 250,000.00 - - 元，系统上线验收合格后支付 250,000.00 221,238.94 250,000.00 因，甲方暂未
限公司 X-219 60%即 150,000.00 元。 收到款
SQBJ- 合同签订后支付 40%即 60,000.00 财政预算原
2023- 150,000.00 - 80,000.00 80,000.00 元，系统上线验收合格后支付 150,000.00 132,743.36 150,000.00 53.33% 因，甲方暂未
X-248 60%即 90,000000 元。 收到款
国泰新点软 HXYD- 项目完成整体终验后支付 95%即 总包单位已收
20 件股份有限 2023- 750,000.00 - 50,000.00 200,000.00 400,000.00 950,000.00 元，项目维保期结束后 1,000,000.00 943,396.23 1,000,000.00 40.00% 款，目前正在
公司 X-289 支付 5%即 50,000.00 元。 走付款流程
HXYD- 合同签订后支付 50%即 329,000.00 财政资金紧
2022- 219,333.28 109,666.72 - 329,000.00 元，维护期满并通过验收后支付 658,000.00 206,918.17 658,000.00 50.00% 张，已协调中
肇庆市住房 X-108
50%即 329,000.00 元。 心出面催款
21 公积金管理
HXYD- 合同签订后支付 338,180.00 元，维 财政资金紧
中心
2023- 467,250.00 - 41,165.60 41,165.60 护期满并通过验收后支付 801,000.00 440,801.90 467,250.00 8.81% 张，已协调中
X-103 462,820.00 元。 心出面催款
招商银行股 HXYD-
系统上线验收合格后支付 100%即
22 份有限公司 2023- 680,000.00 - 680,000.00 680,000.00 680,000.00 641,509.44 680,000.00 100.00% -
680,000.00 元。
营口分行 X-251
财政困难，积
HXYD- 系统上线验收合格后支付 95%即
极协调中心，
2022- 285,000.00 - 15,000.00 285,000.00 元，系统上线验收后支 300,000.00 300,000.00 300,000.00
向财政申请付
X-441 付 5%履约保证金 15,000.00 元。
款
白城市住房 合同签订满 6 个月依据考评要求
财政困难，积
23 公积金管理 HXYD- 合格后支付 50%即 239,500.00 元，
2023- 239,500.02 - 479,000.00 225,943.44 239,500.02 极协调中心，
中心 服务期截止后依据考评要求合格
X-138 向财政申请付
后支付 50%即 239,500.00 元。
款
HXYD- 服务期结束后支付 100%即
2023- 112,250.01 - 449,000.00 105,896.24 112,250.01 财政困难，积
449,000.00 元
X-262 极协调中心，
第17页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
向财政申请付
款
财政困难，积
CCYD- 极协调中心，
2023- 4,166.67 - 维护期满后支付 50,000.00 元。 50,000.00 3,930.82 4,166.67
向财政申请付
X-362
款
合同签订后支付 40%即
1,320,000.00 元，合同执行满一年
中国银行股 HXYD-
并提交响应运维报告后支付 30%
24 份有限公司 2023- 636,625.08 - 1,320,000.00 1,320,000.00 3,300,000.00 600,589.69 636,625.08 207.34% 运维尚未到期
即 990,000.00 元，合同执行完成验
深圳市分行 X-179
收通过后支付 30%即 990,000.00
元。
中国光大银 合同签订后支付 50%即 779,000.00
行股份有限 HXYD- 元，系统上线验收合格后支付 银行付款流程
25 2023- 623,200.00 - 155,800.00 779,000.00 1,558,000.00 1,469,811.33 1,558,000.00 50.00%
公司马鞍山 40%即 623,200.00 元，一年免费维 慢
X-220
分行 护期满支付 10%即 155,800.00 元。
HXYD-
2022- 116,666.69 163,333.31 280,000.00 280,000.00 维护期结束后支付 280,000.00 元。 280,000.00 110,062.88 280,000.00 100.00% -
X-132
维护期开始后 12 个月内，甲方支
HXYD- 付合同全款给乙方，即人民币贰
163,333.31 - - 拾捌万元整(小写 280,000.00)。乙 154,088.06 163,333.31 维护期尚未结
张家口市住 2023- 280,000.00
X-112 方提供等额合格税票后，甲方按 束
26 房公积金管
理中心 照合同约定支付款项
HXYD- 维护期开始后 12 月内一次性支付
2023- 287,000.00 - 287,000.00 287,000.00 287,000.00 270,754.74 287,000.00 100.00%
全款 287,000.00 元。 -
X-113
HXYD- 自合同签订后 30 日内支付全款
2023- 50,000.00 - 150,000.00 150,000.00 150,000.00 47,169.81 50,000.00 300.00% 维护 24 年到期
150,000.00 元。
X-300
内蒙古电力 HXYD- 合同签订后支付 30%即 234,000.00 甲方付款延
27 （集团）有 2023- 546,000.00 - - 234,000.00 元，移交完成后支付 70%即 780,000.00 735,849.06 780,000.00 30.00% 迟，计划 24 年
限责任公司 X-139 546,000.00 元。 下半年回款
第18页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
合同 1 年以内应收 1 年以上余 合同资产余 期后回款金 2023 年确认 累计确认收 累计收
序号 客户名称 累计收款额 付款条款 合同额 尚未收回原因
编号 余额 额 额 额 收入不含税 入含税 款比例
HXYD- 按照季度支付运维服务款项，每
目前客户再走
2023- 62,000.00 - 93,000.00 186,000.00 季度到期后支付季度运维款项 372,000.00 146,226.41 155,000.00 120.00%
付款流程。
X-140 93,000.00 元。
HXYD- 合同签订生效后支付 30%即
财政未支付至
2023- 480,000.00 - 144,000.00 元，验收合格后支付 480,000.00 452,830.19 480,000.00
临沂城投思 X-080 甲方
70%即 336,000.00 元。
28 索信息技术
HXYD- 合同签订生效后支付 30%即
有限公司 财政未支付至
2023- 120,000.00 - 36,000.00 元，验收合格后支付 120,000.00 113,207.55 120,000.00
甲方
X-081 70%即 84,000.00 元
根据上表所述，2023 年末应收账款大幅增长的原因主要系本年新增大客户中国建设银行有限公司烟台分行期末余额 32,194,666.50 元，银行
内部审议程序拖延影响总体进度，因金额较大银行资金审批拨付流程和时间较长。济南住房公积金中心 2023 年末应收账款余额 9,588,000.00 元，
系因财政资金尚未支付到公积金中心，到账后可付款。2023 年度不存在变更信用政策或期后销售退回的情况。
2、补充列示 1 年以上账龄应收款项的交易背景及主要欠款方信息，并重点说明相关应收款项的逾期情况及原因、欠款方支付能力、期后回款
情况及你公司对应的催收政策等
账龄 1 年以上主要应收账款具体情况及期后回款等情况详见下表：
序 是否 是否有支
客户名称 合同编号 余额 1-2 年 2-3 年 3 年以上 回款合计 交易背景 逾期原因
号 逾期 付能力
济南住房公积 财政资金未支付到中
1 HXYD-2022-X-413 1,320,000.00 1,320,000.00 第三方软件 是 有
金中心 心，到账后可付款
中国银行股份 因新一代系统功能调
新一代核心系统
2 有限公司内蒙 HXYD-2022-X-106 1,318,000.00 1,318,000.00 是 整，运维期延至 10 月 有
建设
古自治区分行 底，到期后付款
总行未完成批复流程，
上海浦东发展
中心主任协助协调推进
3 银行股份有限 2018-X-36-011-1 1,060,630.00 1,060,630.00 第三方产品购销 是 有
中，支行也配合我司已
公司吉安分行
给总行发了催款函。
第19页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
序 是否 是否有支
客户名称 合同编号 余额 1-2 年 2-3 年 3 年以上 回款合计 交易背景 逾期原因
号 逾期 付能力
省统一认证平台
发票已开，但财政资金
对接、政务服务
HXYD-2021-X-071 29,925.00 29,925.00 是 不足，客户承诺资金到 有
事项对接、省好
账及时付款
差评系统对接
财政资金不足，客户承
铁岭市住房公 HXYD-2021-X-203 194,915.00 194,915.00 贷款业务升级 是 有
4 诺资金到账及时付款
积金管理中心
漏洞扫描+基线
核查,系统软件补
财政资金不足，客户承
HXYD-2022-X-095 676,373.31 676,373.31 丁升级,安全问题 是 有
诺资金到账及时付款
处理（包含网
络）
软件系统运维， 财政资金紧张，已协调
HXYD-2022-X-108 109,666.72 109,666.72 是 有
肇庆市住房公 新增需求 中心出面催款
5
积金管理中心 政务服务平台对 财政资金紧张，但已催
HXYD-2022-X-408 605,000.00 605,000.00 是 有
接 中心做申请
北京烁林软件 农信银清算系统 已收
6 HXYD-2021-X-401 700,000.00 700,000.00 700,000.00 有
服务有限公司 建设 回
公积金中心上级部门变
营口市住房公
7 2018-X-21-070 637,960.00 637,960.00 综合服务平台 是 更后，付款流程无人推 有
积金管理中心
进，正在协调
出资方负责人更换后，
2011-X-023-0000 156,627.00 29,756.40 - 126,870.60 资金流控 是 有
无人对接
出资方负责人更换后，
2011-X-024-0000 294,495.00 55,950.00 - 238,545.00 绩效评价 是 有
无人对接
大连华信计算 YD 住房公积金业
8 机技术股份有 务与信息管理系
财政局机构调整，目前
限公司 统软件 V1.0,YD
未明确具体负责领导，
2015-X-071 148,050.00 - - 148,050.00 渠道服务平台系 是 有
因此流程停滞，致使甲
统软件 V1.0,YD
方未收到款
公积金稽核审计
系统 V1.0
第20页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
序 是否 是否有支
客户名称 合同编号 余额 1-2 年 2-3 年 3 年以上 回款合计 交易背景 逾期原因
号 逾期 付能力
财政局机构调整，目前
核心系统、渠道 未明确具体负责领导，
2015-X-101-0000 25,380.00 - - 25,380.00 是 有
服务、稽核审计 因此流程停滞，致使甲
方未收到款
公积金中心上级部门变
营口市社会保 HXYD-2021-X-002 174,000.00 - 174,000.00 - 系统运维 是 更后，付款流程无人推 有
障中心（营口 进，正在协调
9
市住房公积金 公积金中心上级部门变
应用软件驻场运
管理中心） CCYD-2021-X-378 349,800.00 233,200.00 116,600.00 是 更后，付款流程无人推 有
维
进，正在协调
支付流程较慢，已协调
HXYD-2022-X-055 162,500.00 162,500.00 - - 消费贷-直连接口 是 中心出面帮忙，预计 24 有
年 7 月份付款。
征信二代,数据平
HXYD-2022-X-305 149,850.00 149,850.00 - - 是 财政未支付至城投 有
台接入
推进城投付款，付款流
HXYD-2022-X-376 32,500.00 32,500.00 - - 消费贷-直连接口 是 程慢，正组织签支付计 有
临沂城投思索 划承诺函
10 信息技术有限 推进城投付款，付款流
公司 HXYD-2022-X-378 50,000.00 50,000.00 - - 公积金接口开发 是 程慢，正组织签支付计 有
划承诺函
推进城投付款，付款流
HXYD-2022-X-379 10,000.00 10,000.00 - - 公积金接口开发 是 程慢，正组织签支付计 有
划承诺函
推进城投付款，付款流
HXYD-2022-X-380 80,000.00 80,000.00 - - 综合服务平台 是 程慢，正组织签支付计 有
划承诺函
大屯煤电公积金
已收
中国工商银行 HXYD-2021-X-391 271,750.00 - 271,750.00 - 271,750.00 中心业务系统建 有
回
11 股份有限公司 设
徐州分行 银行与公积金贷
HXYD-2022-X-240 200,000.00 200,000.00 - - 是 银行付款流程审批中 有
款接口开发
第21页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
序 是否 是否有支
客户名称 合同编号 余额 1-2 年 2-3 年 3 年以上 回款合计 交易背景 逾期原因
号 逾期 付能力
深圳市软派智 满洲里口岸办公
已收
12 能技术有限公 SQBJ-2022-X-172 370,000.00 370,000.00 500,000.00 室 PC 版系统建 有
回
司 设
公积金业务系统 已收
南京住房公积 HXYD-2021-X-296 316,000.00 316,000.00 316,000.00 有
13 升级 回
金管理中心
HXYD-2022-X-231 29,700.00 29,700.00 7*24 小时 是 客户在 11 月份计划付款 有
交通银行股份
其他,消费贷-直
14 有限公司深圳 HXYD-2021-X-030 305,000.00 292,800.00 12,200.00 是 交行审计未开放付款。 有
连接口
分行
总包方数字海南尚未收
阿里云计算有 政务服务平台对
15 HXYD-2020-X-240 281,520.00 281,520.00 93,840.00 是 到款，预计 24 年 8 月能 有
限公司 接
收到并支付给我司
中国银行股份
16 有限公司黄山 HXYD-2022-X-269 280,000.00 280,000.00 消费贷-直连接口 是 银行付款流程审批中 有
分行
已收
HXYD-2020-X-285 141,260.00 141,260.00 141,260.00 新网厅系统 I 有
回
中国银行股份 因银行去年审计未开
17 有限公司深圳 HXYD-2021-X-207 33,250.00 33,250.00 - 新网厅系统 II 是 票，24 年 6 月通知可开 有
市分行 发票走流程
外联接口及公积 已收
HXYD-2021-X-346 103,800.00 103,800.00 - 有
金业务系统优化 回
广西贵港市中
手机 APP,其 总包方中科曙光未收到
18 科曙光云计算 HXYD-2020-X-328 272,075.47 272,075.47 是 有
他,7*24 小时 款，推迟给我司付款
有限公司
中国工商银行 银行早已启动付款流
19 股份有限公司 HXYD-2022-X-029 260,000.00 260,000.00 消费贷-直连接口 是 程，省行付款审批较 有
黄山分行 慢。
中国银行股份 因行方内部流程缓慢且
消费贷-评分卡+
20 有限公司邢台 HXYD-2021-X-149 260,000.00 260,000.00 是 无人跟进导致付款逾 有
商贷数据
分行 期。24 年 6 月已和中行
第22页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
序 是否 是否有支
客户名称 合同编号 余额 1-2 年 2-3 年 3 年以上 回款合计 交易背景 逾期原因
号 逾期 付能力
达成一致，近期可以进
行开票并走付款流程
正在付款流程中，付款
HXYD-2022-X-139 88,990.00 88,990.00 自由职业者缴存 是 有
流程较慢。
茂名市住房公 全媒体客服系统
21
积金管理中心 （支持文字、图
HXYD-2022-X-290 164,780.00 164,780.00 是 延期至 9 月份收款。 有
片、音频、视频
服务）
中国联合网络
公积金长三角一
22 通信有限公司 HXYD-2021-X-333 249,373.60 249,373.60 否 有
体化需求开发
宿迁市分公司
征信二代，数据
云浮市住房公 HXYD-2022-X-328 45,430.00 45,430.00 是 中心付款流程中 有
23 平台接入
积金管理中心
HXYD-2022-X-402 173,890.00 173,890.00 第三方硬件 否 有
交通银行股份
已收
24 有限公司邯郸 HXYD-2020-X-253 200,000.00 200,000.00 200,000.00 消费贷-直连接口 有
回
分行
中国农业银行
25 股份有限公司 HXYD-2022-X-389 190,000.00 190,000.00 消费贷-直连接口 是 银行付款流程中 有
淮安分行
中山市住房公 其他,综合服务平 财政预算原因，延迟至
26 HXYD-2020-X-288 179,200.00 179,200.00 是 有
积金管理中心 台,微信 25 年付款
该合同由于行方原因，
中国建设银行
负责部门发生变动，相
27 股份有限公司 HXYD-2020-X-432 177,500.00 17,500.00 160,000.00 消费贷-直连接口 是 有
关工作停滞，计划于 8
楚雄州分行
月份重新启动
徐州矿务集团
28 有限公司住房 HXYD-2022-X-243 175,000.00 175,000.00 征信二代 是 发票已开，付款流程中 有
基金管理中心
公积金中心上级部门变
营口市社会保
29 HXYD-2019-X-302 174,000.00 174,000.00 软件运维 是 更后，付款流程无人推 有
障中心
进，还在协调中
第23页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
序 是否 是否有支
客户名称 合同编号 余额 1-2 年 2-3 年 3 年以上 回款合计 交易背景 逾期原因
号 逾期 付能力
承德翼蓝机器 该公司未收到款，因此
30 HXYD-2021-X-384 170,000.00 40,000.00 130,000.00 20,000.00 好差评服务 是 有
人有限公司 未付款。
已收
HXYD-2021-X-061 53,880.00 - 53,880.00 - 53,880.00 公积金系统优化 有
回
抚顺市住房公 已收
31 HXYD-2022-X-207 49,666.66 49,666.66 - - 298,000.00 硬件运维 有
积金管理中心 回
已收
HXYD-2022-X-212 66,416.66 66,416.66 - - 398,500.00 系统环境运维 有
回
中国农业银行 因银行侧项目负责人更
公积金数据查询
32 股份有限公司 HXYD-2022-X-181 165,400.00 165,400.00 是 换，无人推进项目，导 有
接口开发
玉林分行 致各项工作进展缓慢
已收
HXYD-2022-X-038 34,000.00 34,000.00 34,000.00 外联接口 有
京信数据科技 回
33
有限公司 已收
HXYD-2022-X-109 130,000.00 130,000.00 130,000.00 外联接口 有
回
张家口市住房
公积金业务系统 已收
34 公积金管理中 HXYD-2022-X-132 163,333.31 163,333.31 280,000.00 有
升级 回
心
中国建设银行 因银行侧项目负责人更
35 股份有限公司 HXYD-2020-X-028 160,000.00 160,000.00 消费贷-评分卡 是 换，无人推进项目，导 有
秦皇岛分行 致各项工作进展缓慢
楚雄彝族自治
预算收回，审计管控严
36 州住房公积金 HXYD-2021-X-182 113,200.00 113,200.00 征信二代 是 有
格，无法申请。
管理中心
2023 年 5 月验收，未到
HXYD-2022-X-428 56,329.00 56,329.00 软件系统升级 是 付款时间，云数据未收 有
山西云数据科 到甲方钱
37
技有限公司 2023 年 5 月验收，未到
HXYD-2022-X-429 54,964.00 54,964.00 医保业务 是 付款时间，云数据未收 有
到甲方钱
第24页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
序 是否 是否有支
客户名称 合同编号 余额 1-2 年 2-3 年 3 年以上 回款合计 交易背景 逾期原因
号 逾期 付能力
中国工商银行
38 股份有限公司 HXYD-2022-X-045 106,400.00 106,400.00 消费贷-直连接口 否 有
贵港分行
中国工商银行
软件系统升级,数
39 股份有限公司 HXYD-2020-X-364 101,750.00 101,750.00 是 银行延期付款 有
字货币
中山分行
公司的客户主要为住房公积金管理机构及大型商业银行，客户信用度较高，应收账款发生坏账的风险极小，考虑到相关客户内部审批复杂、付
款流程长等特点，公司给予相关客户 6 个月的信用期，对于 6 个月以内的相关款项，由销售人员按照相关要求进行催收，对于信用期外的应收账款，
公司指定客户经理重点跟踪，除加强催收频率之外，还采取现场拜访客户、向客户发出催款告知函、撤回现场实施人员等一系列措施，必要时可联
系商务部向客户发出律师函等其他催款方式。
第25页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
（二）年审会计师的核查情况
会计师执行了以下核查程序：
1、对公司财务部门和销售部门进行访谈，了解公司主要销售政策、客户变动情况、信
用政策变动情况、结算模式以及主要客户经营状况以及回款催收情形等；
2、通过天眼查等查询主要客户工商资料，并核对公司关联方清单；
3、获取期后应收账款明细账和银行流水，检查公司期后回款情况；
4、向主要客户函证应收账款余额，发函比例占应收账款余额的比例为 86.38%，回函比
例占应收账款余额的比例为 78.72%，发函和回函通过大华所函证中心独立执行；
5、向公司销售人员了解 1 年以上账龄应收账款尚未收款的原因及客户的回款计划。
会计师核查意见：
经核查，公司信用政策未发生明细变更，未发现有期后销售退回的情况，公司的客户主
要为住房公积金中心及大型商业银行，客户信用度较高，但受公积金中心预算减少及金融行
业监管政策的影响，客户付款流程及时间延长导致 2023 年年末应收账款余额大幅度增长。
三、问题 4、关于存货
根据年报，你公司存货期末账面余额 9,732.14 万元，较期初增长 63.75%。从明细科目
看，存货中合同履约成本、发出商品期末账面余额分别为 9,490.58 万元、173.66 万元，较
期初分别增长 63.40%、255.25%。跌价准备计提方面，合同履约成本计提跌价准备 32.98 万
元，发出商品未计提跌价准备。
请你公司：
（1）分项目列示截至 2023 年期末合同履约成本余额，并补充项目进展、收入确认以及
累计结转成本的情况，说明合同履约成本大幅增长的原因及合理性；结合合同履约成本计提
跌价准备的计算过程以及关键要素，说明合同履约成本计提跌价准备是否充分；
（2）列示发出商品的明细情况，包括但不限于客户情况、客户签收程序及期末未确认
收货的具体原因、期后收入确认及回款情况等，说明发出商品本期增幅较大的原因及合理性、
是否符合行业惯例，跌价准备计提是否充分。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
（一） 公司回复
1、分项目列示截至 2023 年期末合同履约成本余额，并补充项目进展、收入确认以及
累计结转成本的情况，说明合同履约成本大幅增长的原因及合理性；结合合同履约成本计提
跌价准备的计算过程以及关键要素，说明合同履约成本计提跌价准备是否充分
第26页 共35页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
（1）截至 2023 年期末合同履约成本主要项目情况
公司根据签订的合同或者根据客户提供的开工证明、中标通知、客户谈判记录等文件进
行立项，公司相关业务履约过程中发生的成本按项目归集。人工成本、软硬件成本、技术服
务费、相关费用（包括间接人工、差旅费用、项目地房租相关费用）等均为具体项目发生的
或根据工时分摊。相关成本与已经签订的合同或者预期取得的合同直接相关。公司归集的项
目成本均构成及增加了向客户交付定制化开发软件、交付第三方产品和系统集成、提供维护、
外包服务的相关资源。
2023 年主要合同履约成本项目情况如下：
单位：万元
期后收入 期后结转成 尚未完成（签约）原
项目名称 存货余额 项目进展
确认 本 因
深圳公积金新一代 系统设计与开 项目进展及报告期内
2,484.59 - - 新增合同履约成本属
综合业务系统 发阶段
广东-深圳中心-深 正常状态。未及时签
系统设计与开 约的原因：一是客户
圳 2022-2023 年核 214.11 - -
发阶段 项目主管部门负责人
心系统优化项目
及分管领导分别发生
变动造成了项目客户
内部推进工作暂缓；
二是该项目系由银行
出资（银政合作模
式），受银行内部审
广东-深圳中心-深 议程序原因（见表后
系统设计与开
圳市住房公积金新 500.02 - - 注释）阶段性影响，
发阶段
一代财务管理系统 造成项目外部推进工
作暂缓。以上因素叠
加造成项目推进工作
2023 年无有效成果。
预计 2024 年 7 月启动
招标。
运维项目未能及时签
约，造成不能及时结
转成本。未及时签约
的原因：公司 2023 年
广东-深圳中心-
7 月顺利中标后，银行
2022-2023 核心系统 167.76 运维阶段 249.99 251.90
内部审议程序原因
运维*1
（见表后注释）造成
签约工作阶段性暂
缓。2024 年 4 月 29 日
已完成合同签订。
第27页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
期后收入 期后结转成 尚未完成（签约）原
项目名称 存货余额 项目进展
确认 本 因
项目进展及报告期内
新增合同履约成本属
正常状态。未及时签
约的原因，一是客户
决策人发生变动造成
了项目客户内部推进
工作阶段性暂缓；二
是该项目系由银行出
资（银政合作模
辽宁-大连中心-新 系统设计与开
823.10 式），受银行内部审
一代核心业务系统 发阶段
议程序原因（见表后
注释）阶段性影响，
造成项目外部推进工
作暂缓。以上因素叠
加造成项目推进工作
2023 年无有效成果。
2024 年 4 月已启动招
标程序，公司已陆续
中标 2 个包段。
项目进展及报告期内
新增合同履约成本属
北京住房公积金管 正常状态。未及时签
理中心 2021 年综合 约的原因：受项目预
475.35 系统上线阶段 - -
信息系统升级改造 算审批流程影响，造
项目 成项目外部推进工作
暂缓。预计 2024 年 8
月份招标。
云南-昆明中心-昆 项目进展及报告期内
明市住房公积金管 新增合同履约成本属
理中心灵活就业人 405.53 系统开发阶段 - - 正常状态。未及时签
员参与住房公积金 约的原因：项目系由
制度建设 银行出资（银政合作
模式），受银行内部
审议程序原因（见表
云南-昆明中心-昆 后注释）阶段性影
明市住房公积金管 系统设计与开 响，造成项目外部推
252.30 - -
理中心住房公积金 发阶段 进工作暂缓。目前出
数字化 资方银行方预算审批
等流程已完成，预计
2024 年 7 月份招标。
目前受地方财政压力
贵州-贵州监管处- 较大的实际状况影
贵州省住房公积金 系统设计与开 响，项目预算尚处于
357.01 - -
数据共享与利用监 发阶段 申请审批中，预计延
管系统 迟到 2024 年四季度签
约。
黑龙江-哈尔滨中心
-核心系统升级改造
554.97 系统开发阶段 - - 项目进展及报告期内
及推进全国政务服
新增合同履约成本属
务事项
正常状态。目前合同
黑龙江-工行-住房
已签约。
公积金政务一体化 313.39 系统开发阶段 - -
暨业务系统升级
第28页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
期后收入 期后结转成 尚未完成（签约）原
项目名称 存货余额 项目进展
确认 本 因
项目进展及报告期内
新增合同履约成本属
正常状态。项目系由
银行出资（银政合作
山东-济南住房公积 模式），受银行内部
金中心-济南中心贷 216.54 系统上线阶段 - - 审议程序原因（见表
款不见面系统 后注释）阶段性影
响，造成项目外部推
进工作暂缓，预计签
约日期 2024 年三季
度。
项目进展及报告期内
新增合同履约成本属
正常状态。项目系由
银行出资（银政合作
河北-廊坊中心-廊 模式），受银行内部
坊市公积金档案数 214.12 系统开发阶段 - - 审议程序原因（见表
字化系统升级 后注释）阶段性影
响，造成项目外部推
进工作暂缓，预计签
约日期 2024 年三季
度。
预计 2024 年四季度签
内蒙古-住建厅保障
系统设计与开 约。项目进展及报告
中心-内蒙古自治区 218.84 - -
发阶段 期内新增合同履约成
一体化平台建设
本属正常状态。
项目进展及报告期内
新增合同履约成本属
正常状态。未及时签
河南-郑州中心-新
180.10 系统设计阶段 - - 约的原因：受项目预
一代业务系统
算审批流程影响，造
成项目外部推进工作
暂停。
合计 7,377.73
2023 年末合同履约
9,732.14
成本余额
占比 75.81%
注 1：银行内部审议程序原因系金融监管总局于 2023 年 8 月提出要求：针对银政合作模式下，银行出资为
政府搭建信息化等工程项目的情形，全国各银行主体须从合法合规、内控等方面对项目进行严格审核及自
查。受其影响，在 2023 年 8 月至 2024 年 4 月期间内，所有相关合作进程暂停。
注 2：期后项目进展、确认收入结转成本的截止日期为 2024 年 5 月 31 日。
*1 广东-深圳中心-2022-2023 核心系统运维:该项目公司自 2023 年入场开始服务，因银行招投标及签约审
批流程较长，2023 年 9 月份银行签字盖章，根据合同约定服务期限从 2023 年 9 月份起算，2024 年公司取
得合同后从 2023 年 9 月份开始确认收入，合同签订前已发生的成本在整个履约期内平均分配。公司将积
极争取合同约定的服务期前运维服务支出补偿。
公司的客户主要为各省市住房公积金管理机构，资金主要来源于财政资金。受预算管理
制度的影响，通常在上年 9 月份至 11 月份向主管部门申报预算，次年 3 月份至 5 月份履行
审批，审批通过后履行招标、合同签订等流程，项目完工交付需要一定的周期，从客户需求
调研、需求确认、代码编写、UAT 测试到最终验收一般 5-10 个月，项目的建设大多集中在
第29页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
年中和下半年，四季度尤其是年末通常是定制化开发合同验收的高峰期。受此特性的影响，
客户存在集中在四季度乃至 12 月份验收情况。故公司 2023 年末合同履约成本于 2024 年 1-
5 月验收确认收入并结转成本金额总体较小，与公司以前年度情况类似，符合公司实际经营
情况。
（2）合同履约成本大幅度增长的原因
2023 年末合同履约成本大幅度增长的原因主要系公司预期能在 2023 年顺利招投标并完
成的项目如深圳公积金相关项目、大连公积金项目、昆明公积金项目、烟台公积金项目受到
银行内部审议程序拖延影响暂时未能签约或签约延迟导致项目年末无法完成验收确认收入
并结转成本。
部分在执行项目如大连公积金项目期后系统建设方（银行）已经发布了两项招标信息预
计 2024 年上半年能完成全部招投标工作。深圳公积金项目中 2022-2023 核心系统运维已经
于 2023 年 7 月取得中国银行中标通知，后续签订合同业已完成，公司于 2024 年 4 月末取得
合同。大连招商银行项目在 2024 年 5 月份中标，6 月份签订相关合同。
针对提前开工项目可能发生的预算取消风险，公司相关内控已经涵盖了该类风险控制，
建立了《销售合同管理办法》、《销售业务管理办法》、《实施项目管理办法》等制度加强内部
控制，并进一步加强市场风险管理，项目执行风险管理，从源头上和过程中把控项目风险。
（1）在销售环节，对于所有未签合同的项目，销售人员与客户持续沟通并推动预算及
合同落地的控制，一是通过每双周的区域部门级销售例会，二是通过公司级的月度和季度的
经营计划会对未签订合同的项目进行跟进及分析原因，及时判断识别市场风险，对于取消预
算风险较大的项目，及时与客户沟通确认并停止对项目的继续投入，及时止损。
（2）在项目执行环节，项目过程管理严格按照《华信永道软件标准过程体系（YDSSP）》
标准执行。在实施过程中，公司通过每周的项目例会、双周的区域项目监管会、月度和季度
的经营计划会定期评估项目执行遇到的问题及解决措施，对于提前开工的项目如出现重大风
险，会及时做出预警并反馈给销售团队和管理层。如果经过外部及内部的沟通确认风险无法
消除会及时中止或取消该项目。
2022 年、2023 年公司取消的项目成本分别为 153.83 万元和 388.72 万元，占营业成本比
例分别为 1.22%和 2.88%，对公司营业成本总体没有重大影响，公司建立了预算取消项目的
风险管控相关的控制制度，并得到了有效执行。
（3）公司合同履约成本存货跌价准备计提情况
A、公司存货跌价准备计提方法、计算过程
报告期各期末，公司对合同履约成本按照成本与可变现净值孰低计量。当其成本高于其
第30页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
可变现净值的，计提存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值
的差额提取。
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的总成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。公司存货估计售价一般为该项目的不含税合同金额。存货至完
工时估计将要发生的成本系根据估计的工作量和所需人工成本单价及其他采购成本（如有）
计算得出。
经对比同行业可比公司存货跌价准备会计政策，公司存货跌价准备政策不存在重大差
异，符合企业会计准则的相关规定。
公司合同履约成本系公司履行签订的合同所归集的直接人工成本、技术服务费、相关费
用等支出，由于客户需求复杂或需求变动、项目为公司战略项目、项目实施周期、项目成本
管控能力等原因，导致部分项目投入超过预算，合同履约成本发生减值情况。公司已对成本
高于其可变现净值的项目计提存货跌价准备，不存在应计提减值准备未计提的情形。
第31页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
B、主要合同履约成本与发出商品减值测试情况
合同履约成 发出商品 存货成本合 尚需发生成 预计收入 可变现净值 计提减值
项目名称 预计税费⑤
本① ② 计③ 本④ ⑥ ⑦ ⑧
深圳公积金新一代综合业务系统 2,484.59 2,484.59 403.68 12.38 2,988.00 2,571.94 -
辽宁-大连中心-新一代核心业务系统 823.10 823.10 953.00 12.43 3,000.00 2,034.57 -
云南-昆明中心-昆明市住房公积金管理中心灵活就业人员参与住房公
405.53 405.53 300.00 3.09 745.13 442.04 -
积金制度建设
广东-深圳中心-深圳市住房公积金新一代财务管理系统 500.02 500.02 87.64 2.66 641.51 551.21 -
北京住房公积金管理中心 2021 年综合信息系统升级改造项目 475.35 475.35 67.50 2.69 650.00 579.81 -
贵州-贵州监管处-贵州省住房公积金数据共享与利用监管系统 357.01 357.01 194.00 2.49 600.00 403.51 -
黑龙江-哈尔滨中心-核心系统升级改造及推进全国政务服务事项 554.97 554.97 14.30 2.60 626.46 609.56 -
黑龙江-工行-住房公积金政务一体化暨业务系统升级 313.39 313.39 87.00 1.74 420.98 332.24 -
山东-济南住房公积金中心-济南中心贷款不见面系统 216.54 12.00 228.54 58.90 1.86 450.00 389.24 -
云南-昆明中心-昆明市住房公积金管理中心住房公积金数字化 252.30 77.88 330.18 454.03 3.39 817.60 360.18 -
河北-廊坊中心-廊坊市公积金档案数字化系统升级 214.12 83.54 297.66 104.00 1.70 410.04 304.34 -
内蒙古-住建厅保障中心-内蒙古自治区一体化平台建设 218.84 218.84 3.30 1.24 300.00 295.46 -
河南-郑州中心-新一代业务系统 180.10 180.10 360.00 3.91 943.40 579.49 -
广东-深圳中心-2022-2023 核心系统运维 167.76 167.76 245.88 2.10 507.55 259.57 -
广东-深圳中心-深圳 2022-2023 年核心系统优化项目 214.11 214.11 4.00 0.86 208.68 203.82 10.30
合计 7,377.73 173.42 7,551.15 3,337.23 55.15 13,309.35 9,916.96 10.30
注：可变现净值⑦=⑥-⑤-④；存货成本合计③=①+②；如果可变现净值⑦小于存货成本合计③，则存货跌价准备⑧=③-⑦，否则不计提。
2023 年末公司前十五大合同履约成本项目成本金额为 7,377.73 万元、发出商品余额为 173.42 万元，占期末合同履约成本余额比例为 75.81%、
占期末发出商品比例为 99.86%，已计提的存货跌价准备金额为 10.30 万元，占期末存货跌价准备余额比例为 31.23%，合同履约成本项目和对应的
减值准备较为集中。
第32页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
公司于年末对于各项目合同履约成本跌价情况进行了测试，已经基于报表截止日所知的
项目信息并参考了期后得到的补充信息对存货跌价准备作出合理的会计估计，合同履约成本
计提跌价准备较为充分。
2、列示发出商品的明细情况，包括但不限于客户情况、客户签收程序及期末未确认收
货的具体原因、期后收入确认及回款情况等，说明发出商品本期增幅较大的原因及合理性、
是否符合行业惯例，跌价准备计提是否充分。
（1）截止 2023 年 12 月 31 日主要发出商品明细情况
单位：万元
期后
数 发出商 期后发出 期后收入
项目名称 客户 货物名称(合同) 回款
量 品余额 商品结转 情况
情况
河北-建行廊坊分行-
中国建设银行股份
廊坊市住房公积金硬 签名验签服务器 2 16.16
有限公司廊坊分行
件采购项目
河北-建行廊坊分行-
中国建设银行股份
廊坊市住房公积金硬 手写签名屏 90 33.29
有限公司廊坊分行
件采购项目
河北-建行廊坊分行-
中国建设银行股份 银河麒麟高级服
廊坊市住房公积金硬 12 4.78
有限公司廊坊分行 务器操作系统
件采购项目
河北-建行廊坊分行-
中国建设银行股份
廊坊市住房公积金硬 服务器 2 22.41
有限公司廊坊分行
件采购项目
河北-建行廊坊分行-
中国建设银行股份
廊坊市住房公积金硬 千兆交换机 2 2.32
有限公司廊坊分行
件采购项目
河北-建行廊坊分行-
中国建设银行股份
廊坊市住房公积金硬 万兆交换机 2 4.58
有限公司廊坊分行
件采购项目
山东-济南住房公积
济南住房公积金中 天印电子签章系
金中心-济南中心贷 1 12.00
心 统
款不见面系统
云南-昆明中心-昆明
昆明市住房公积金
市住房公积金管理中 中台软件 1 77.88
管理中心
心住房公积金数字化
合计 112 173.42
公司根据企业会计准则的相关规定对为履行合同可能会发生各种成本进行核算，对于外
购的软硬件商品根据《企业会计准则第 1 号——存货》进行核算，采购入库时确认为库存
商品，库存商品经客户签收后确认为发出商品，并于收入确认时结转营业成本。公司采购的
硬件类产品由不同的供应商按照公司发货指令进行发货至公司指定接收地点，经公司驻客户
员工或委托客户员工清点核对并签收后确认采购并入库，商品经客户员工清点核对确认保管
义务，项目组员工办理出库手续后确认为发出商品，完成合同约定义务取得客户验收单据后
结转为销售成本；采购的软件产品按照合同约定供应商采用网络传递（光盘）交付软件时确
认采购并入库，项目组办理软件产品领用出库时确认为发出商品，完成合同约定义务取得客
第33页 共35页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
户验收单据后与其他项目成本一并结转为销售成本。
公司收入类型主要包括软件定制开发、维护服务、第三方产品销售与集成、外包服务，
其中软件定制开发、第三方产品销售与集成业务会涉及采购第三方产品，此两类收入类型依
据与客户合同约定均需完成验收后方可确认收入。如合同履约成本期后确认收入结转成本解
释所述，因公司客户特性使得公司业务存在显著的季节性特征，导致发出商品期后确认收入
及结转成本金额相对较小。因多数项目尚未验收，客户期后也未支付款项。
（2）发出商品本期增幅较大的原因及合理性
2023 年末公司发出商品主要集中在济南公积金中心贷款不见面系统、昆明市住房公积
金管理中心住房公积金数字化、廊坊市公积金档案数字化系统升级项目建设等项目，如上述
合同履约成本大幅增加原因所述，这些项目系由银行出资（银政合作模式），受银行内部审
议程序拖延原因阶段性影响，造成项目外部推进工作暂缓，项目未能及时完成并验收所致，
符合行业实际情况。
（3）发出商品存货跌价准备计提情况
公司于年末对于各项目发出商品跌价情况进行了测试，具体测试过程详见上述“B、主
要合同履约成本与发出商品减值测试情况”，发出商品经测试未出现减值情况。
（二） 年审会计师的核查情况
会计师执行了以下核查程序：
1、了解合同履约成本的归集、核算方法，评估并测试存货核算及存货跌价准备相关内
部控制制度设计是否合理并一贯执行；
2、抽查核对工时系统数据记录与薪资表数据，测试合同履约成本人工成本计算、分配
数据的准确性；
3、抽查技术服务费的相关合同、结算单据、发票、付款单据等凭证，判断存货中技术
服务费的真实性、完整性，判断存货中项目相关费用的真实性，完整性；
4、取得期末合同履约成本主要项目的明细情况，结合公司业务开展情况、相关内控制
度分析主要项目是否存在延迟结转成本的情形；
5、取得年末存货余额较大的项目期后进展情况统计表，结合收入成本明细表分析是否
存在报告期末已验收并确认收入但尚未结转成本的存货项目；
6、对库存商品、发出商品等存货执行监盘程序，检查存货的数量及质量状况；
7、对于主要合同履约成本项目执行函证程序，向客户验证相关项目信息；
8、对于主要合同履约成本项目执行现场访谈程序，向客户访谈相关项目进场开工日期、
合同金额（预算金额）、项目需求、预计人员需求、签约时间（预计招投标时间）等信息；
第34页 共 35 页
大华核字[2024]0011014679 号关于对华信永道（北京）科技股份有限公司的 2023 年年报问询函的回复
9、评价公司存货履约成本减值测试方法是否合理，获取公司编制的存货跌价准备测试
表，复核管理层在存货减值测试中所使用的存货可变现净值计算方法是否合理、存货减值计
算过程是否正确，查阅同行业可比公司的存货跌价政策，分析与公司是否有重大差异；
10、取得公司关于库龄较长的项目具体情况分析说明，检查库龄较长的未完工项目具体
情况，分析长期未结算的原因是否合理，测试存货跌价准备计提的充分性；结合同行业的计
提比例等，比较分析公司的存货跌价准备计提的合理性。
会计师核查意见：
经核查，我们认为公司 2023 年末存货较 2022 年末增加变动主要系部分项目受到外部
环境影响暂时未能签约或签约延迟导致项目年末无法完成验收确认收入并结转成本所致，具
有合理性。存货跌价准备相关会计政策符合企业会计准则相关规定，跌价准备测试过程与计
提方法具有合理性，跌价准备计提充分。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
刘宏宇
中国北京 中国注册会计师：
王晓光
二〇二四年七月四日
第35页 共 35 页