威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
证券代码：838171 证券简称：邦德股份 公告编号：2024-051
邦德股份
838171
威海邦德散热系统股份有限公司
WEIHAI BANGDE COOLING SYSTEM CO.,LTD.
半年度报告
2024
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
公司半年度大事记
一、 2024 年 5 月 21 日，公司完成 2023 年度权益分派，以总股本 118,930,000 股为基
数，向全体股东每 10 股派现金红利 3.00 元（含税）。
二、 2024 年 6 月 13 日，邦德科技通过常熟市国有建设用地使用权网上交易系统，以
3,230.5026 万元成功取得编号常熟市 2024G023 地块（常福街道规划朝阳西路以南、规划
五新路以东）的国有土地使用权。
2024 年 6 月 17 日，邦德科技与常熟市自然资源和规划局签订了《国有建设用地使
用权出让合同》。
2024 年 6 月 17 日，邦德科技取得由常熟市自然资源和规划局颁发的《中华人民共
和国不动产权证书》。
三、 公司加大研发力度，新增专利 9 项，分别为：
一种端部为梯形结构的边板冲压模具 一种 EPE 包装内衬模切模具
一种线材节能吹干装置 一种用于管路气密性检测的充气装置
一种端部为梯形结构的平型冲压边板 一种固定汽车冷凝器塑料支架的边板结构
一种过冷式储液器端盖组件 一种内切铆压式集液管隔板及集液管组件
一种金属扁管无屑切割拉断装置及其使用方法
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目 录
第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4
第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6
第三节 会计数据和经营情况 .................................................................................................... 8
第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 19
第五节 股份变动和融资 .......................................................................................................... 20
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 .................................................. 24
第七节 财务会计报告 .............................................................................................................. 27
第八节 备查文件目录 ............................................................................................................ 116
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第一节 重要提示、目录和释义
董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重
大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人吴国良、主管会计工作负责人盛红春及会计机构负责人（会计主管人员）盛
红春保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者
及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差
异。
事项 是或否
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法 □是 √否
保证其真实、准确、完整
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 □是 √否
是否审计 □是 √否
【重大风险提示】
1.是否存在退市风险
□是 √否
2.公司在本报告“第三节 会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措
施” 部分分析了公司的重大风险因素, 请投资者注意阅读。
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释义
释义项目 释义
报告期、本期 指 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日
上期 指 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日
邦德股份、公司、本公司 指 威海邦德散热系统股份有限公司
公司总经理、副总经理、财务总监、董事会
高级管理人员 指
秘书
股东大会 指 威海邦德散热系统股份有限公司股东大会
董事会 指 威海邦德散热系统股份有限公司董事会
监事会 指 威海邦德散热系统股份有限公司监事会
董监高 指 公司的董事、监事和高级管理人员
元、万元 指 人民币元、万元
中泰证券 指 中泰证券股份有限公司
公司章程 指 《威海邦德散热系统股份有限公司章程》
兴尚咨询 指 威海兴尚商务咨询有限公司，公司股东
尚威咨询 指 威海尚威商务咨询有限公司，公司股东
苏州新麟三期创业投资企业（有限合伙），
苏州新麟 指
公司股东
邦德国际 指 威海邦德国际贸易有限公司，子公司
邦德科技 指 邦德散热科技（苏州）有限公司，子公司
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
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第二节 公司概况
一、 基本信息
证券简称 邦德股份
证券代码 838171
公司中文全称 威海邦德散热系统股份有限公司
WEIHAI BANGDE COOLING SYSTEM CO.,LTD.
英文名称及缩写
-
法定代表人 吴国良
二、 联系方式
董事会秘书姓名 盛红春
联系地址 山东省威海市环翠区桥头镇兴达路 5 号（桥头医院东）
电话 0631-5528111
传真 0631-5528111
董秘邮箱 shenghongchun@bdcooling.com
公司网址 www.bdcooling.com
办公地址 山东省威海市环翠区桥头镇兴达路 5 号（桥头医院东）
邮政编码 264200
公司邮箱 bd@bdcooling.com
三、 信息披露及备置地点
公司中期报告 2024 年半年度报告
公司披露中期报告的证券交易所
www.bse.cn
网站
公司披露中期报告的媒体名称
上海证券报（www.cnstock.com）
及网址
公司中期报告备置地 公司董事会秘书办公室
四、 企业信息
公司股票上市交易所 北京证券交易所
上市时间 2022 年 6 月 2 日
行业分类 制造业-汽车制造业-汽车零部件及配件制造-汽车零部件及
配件制造（C3670）
主要产品与服务项目 热交换器的研发、生产及销售
普通股总股本（股） 118,930,000
优先股总股本（股） 0
控股股东 控股股东为吴国良
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实际控制人及其一致行动人 实际控制人为吴国良，一致行动人为兴尚咨询、尚威咨询
五、 注册变更情况
□适用 √不适用
六、 中介机构
√适用 □不适用
名称 中泰证券
报告期内履行持
办公地址 山东省济南市经七路 86 号证券大厦
续督导职责的保
保荐代表人姓名 陈胜可、刘学亮
荐机构
持续督导的期间 2022 年 6 月 2 日 - 2025 年 12 月 31 日
七、 自愿披露
□适用 √不适用
八、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
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第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
（一） 盈利能力
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 174,708,914.41 170,397,430.50 2.53%
毛利率% 42.23% 39.58% -
归属于上市公司股东的净利润 47,481,116.25 47,136,822.28 0.73%
归属于上市公司股东的扣除非经常 46,725,949.90 44,563,134.30
4.85%
性损益后的净利润
加权平均净资产收益率%（依据归 9.08% 10.19% -
属于上市公司股东的净利润计算）
加权平均净资产收益率%（依据归 8.93% 9.63% -
属于上市公司股东的扣除非经常性
损益后的净利润计算）
基本每股收益 0.40 0.40 0.00%
（二） 偿债能力
单位：元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 562,560,210.00 556,517,982.75 1.09%
负债总计 45,502,992.57 51,262,881.57 -11.24%
归属于上市公司股东的净资产 517,057,217.43 505,255,101.18 2.34%
归属于上市公司股东的每股净资产 4.35 4.25 2.35%
资产负债率%（母公司） 38.62% 43.68% -
资产负债率%（合并） 8.09% 9.21% -
流动比率 9.00 8.98 -
利息保障倍数 595.47 452.72 -
（三） 营运情况
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 52,576,871.25 60,893,017.51 -13.66%
应收账款周转率 2.22 2.17 -
存货周转率 2.91 2.28 -
（四） 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% 1.09% 1.65% -
营业收入增长率% 2.53% 0.64% -
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净利润增长率% 0.73% 38.50% -
二、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
非流动资产处置损益 40,797.89
计入当期损益的政府补助 645,050.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 0
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产
取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 200,840.23
非经常性损益合计 886,688.12
减：所得税影响数 131,521.77
少数股东权益影响额（税后） 0
非经常性损益净额 755,166.35
三、 补充财务指标
□适用 √不适用
四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
（一） 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
□适用 √不适用
五、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
六、 业务概要
商业模式报告期内变化情况：
公司是一家专注于热交换器相关产品研发、生产及销售的高新技术企业，主要产品包
括平行流式冷凝器、平行流式油冷器等系列，涵盖两千余类产品型号，并积极拓展中冷
器、散热器等产品线，产品广泛应用于汽车冷却系统等热交换领域。
公司高度重视研发创新，建立了完善的内部研发体系，并与哈尔滨工业大学建立技术
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合作。公司凭借不断提升的设计创新能力，先后被授予 2018 年威海市“专精特新”中小企
业、2022 年山东省“专精特新”中小企业、“国家高新技术企业”、“山东省省级企业技术中
心”、“威海市工程实验室（工程研究中心）”、“威海市市级工程技术研究中心”、“威海市
先进民营企业”、“经济发展突出贡献企业”、“自主创新先进单位”等十余项荣誉资质。截
至 2024 年 6 月 30 日，公司拥有专利 63 项，公司产品均已通过 ISO9001 质量管理体系认
证和 IATF 16949 质量体系认证。通过具备自主知识产权的高新技术，为国内外大型汽车
零配件流通商提供符合国际质量标准的冷凝器、油冷器、散热器等热交换器产品。公司通
过直销的模式拓展该项业务，收入来源为产品的销售。
报告期内，公司的商业模式较上年度未发生变化。
报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。
报告期内核心竞争力变化情况：
□适用 √不适用
专精特新等认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定 □国家级 √省（市）级
“高新技术企业”认定 √是
七、 经营情况回顾
（一） 经营计划
报告期内，公司坚持以市场需求为导向，继续专注于主营业务的稳健发展，不断完
善经营管理体系，稳步实施市场拓展工作，公司内部管理和品牌形象都得到了很大提
升，公司总体发展保持良好势头。
报告期内，公司主营业务未发生变化。
本期公司实现营业收入 17,470.89 万元，比上年同期增长 2.53%；实现归属于上市
公司股东的净利润 4,748.11 万元，比上年同期增长 0.73%；实现归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益的净利润 4,672.59 万元，比上年同期增长 4.85%。
目前公司在手订单充足，经营情况持续向好。
1、技术研发方面
以企业战略和研发目标为指引，积极研发新产品，持续推进研发数字化。与相关技
术专家交流、引进技术人才，持续加大对产品、工艺、技术的创新和投入；与哈尔滨工
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业大学等高校开展合作研发项目，围绕客户的需求优化技术方案，为客户提供更加高效
的产品。
2、管理提升方面
公司继续加强内部管理，强化规范运作，梳理业务流程，降低运营和管理成本，努
力实现公司业务发展与股东回报的双赢。
3、市场与营销策略
市场推广方面，公司主要通过参加各种大型展销会推广公司的产品，同时公司注重
老客户维护，同时采用网络、展会营销等方式开发新客户，扩大企业宣传力度，拓宽业
务渠道，由于公司在业内声誉较好，新客户主动联系公司签订订单。
（二） 行业情况
近年来，中国汽车零部件产业在国家重大工程和技术专项的支持下，通过企业自主
研发、合作及技术人才引进，持续加强技术攻关和创新体系建设，在部分领域核心技术逐
步实现突破。
中国品牌汽车零部件自主创新体系初步形成。国内汽车零部件企业已经具备乘用车
及商用车零部件系统、零部件及子系统的产业化能力，并实现产品的全面覆盖。
（三） 财务分析
1、 资产负债结构分析
单位：元
本期期末 上年期末
占总资 变动比
项目 占总资产
金额 产的比 金额 例%
的比重%
重%
货币资金 171,956,195.87 30.57% 212,033,391.98 38.10% -18.90%
应收票据 - - - - -
应收账款 74,541,335.30 13.25% 75,088,977.56 13.49% -0.73%
存货 32,524,823.81 5.78% 36,837,792.47 6.62% -11.71%
投资性房地产 - - - - -
长期股权投资 - - - - -
固定资产 176,929,015.03 31.45% 180,704,864.32 32.47% -2.09%
在建工程 16,599,292.41 2.95% 257,746.55 0.05% 6340.16%
无形资产 72,120,092.99 12.82% 39,336,674.88 7.07% 83.34%
商誉 - - - - -
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短期借款 - - - - -
长期借款 - - - - -
预付款项 3,589,198.12 0.64% 2,066,357.25 0.37% 73.70%
其他应收款 478,691.48 0.09% 482,262.42 0.09% -0.74%
其他流动资产 1,463,639.21 0.26% 913,735.40 0.16% 60.18%
递延所得税资产 2,515,375.27 0.45% 2,614,497.13 0.47% -3.79%
其他非流动资产 5,984,510.33 1.06% 2,172,494.05 0.39% 175.47%
应付账款 19,556,839.76 3.48% 23,637,236.30 4.25% -17.26%
其他流动负债 155,612.04 0.03% 29,636.00 0.01% 425.08%
合同负债 1,617,605.29 0.29% 378,488.44 0.07% 327.39%
应付职工薪酬 2,875,389.66 0.51% 4,716,439.62 0.85% -39.03%
应交税费 6,371,573.24 1.13% 6,540,614.49 1.18% -2.58%
其他应付款 105,987.70 0.02% 200,464.43 0.04% -47.13%
一年内到期的非
976,622.75 0.17% 953,745.94 0.17% 2.40%
流动负债
递延收益 8,961,500.00 1.59% 9,232,250.00 1.66% -2.93%
资产总计 562,560,210.00 100.00% 556,517,982.75 100.00% 1.09%
资产负债项目重大变动原因：
1. 预付款项：本期期末较上年期末增加152.28万元，增幅73.70%，主要原因是本期
期末公司预付中信保信用保险费增加106.77万元所致。
2. 其他流动资产：本期期末较上年期末增加54.99万元，增幅60.18%，主要原因是
本期子公司购买机器设备、原材料等致使期末公司待抵扣增值税进项税额增加
71.45万元所致。
3. 在建工程：本期期末较上年期末增加1,634.15万元，增幅6340.16%，主要原因是
本期子公司基础建设工程增加1,149.51万元所致。
4. 无形资产：本期期末较上年期末增加3,278.34万元，增幅83.34%，主要原因是本
期子公司邦德科技以3,230.50万元取得编号常熟市2024G023地块的国有土地使用
权所致。
5. 其他非流动资产：本期期末较上年期末增加381.20万元，增幅175.47%，主要原
因是本期预付设备及软件款增加所致。
6、 合同负债：本期期末较上年期末增加123.91万元，增幅327.39%，公司预收项目
较少，因此预收款项金额较小且具有偶发性，本期收取部分购货合同的预收款项
较上期有所增加。
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7、 应付职工薪酬：本期期末较上年期末减少184.10万元，降幅39.03%，主要原因为
上年期末公司计提员工年终奖金所致。
8、 其他应付款：本期期末较上年期末减少9.45万元，降幅47.13%，主要原因为本期
公司退回供应商及时供货保证金。
9、 其他流动负债：本期期末较上年期末增加12.60万元，增幅425.08%，原因是本期
预收款项增加，相应的待转销项税额增加。
2、 营业情况分析
（1） 利润构成
单位：元
本期 上年同期 本期与
上年同
项目 占营业收入 占营业收入 期金额
金额 金额
的比重% 的比重% 变动比
例%
营业收入 174,708,914.41 - 170,397,430.50 - 2.53%
营业成本 100,928,909.32 57.77% 102,957,400.09 60.42% -1.97%
毛利率 42.23% - 39.58% - -
销售费用 1,188,981.22 0.68% 891,178.01 0.52% 33.42%
管理费用 10,787,476.27 6.17% 10,432,201.24 6.12% 3.41%
研发费用 8,545,788.48 4.89% 6,969,828.13 4.09% 22.61%
财务费用 -3,710,156.41 -2.12% -4,632,194.51 -2.72% -
信用减值损失 25,680.16 0.01% -485,590.29 -0.28% -
资产减值损失 - - - - -
其他收益 659,712.55 0.38% 936,129.50 0.55% -29.53%
投资收益 - - - - -
公允价值变动 -
- - - -
收益
资产处置收益 43,255.36 0.02% - - -
汇兑收益 - - - - -
营业利润 54,970,463.52 31.46% 52,079,321.70 30.56% 5.55%
营业外收入 199,325.24 0.11% 2,098,885.46 1.23% -90.50%
营业外支出 15,605.03 0.01% 7,146.75 - 118.35%
净利润 47,481,116.25 - 47,136,822.28 - 0.73%
税金及附加 2,726,100.08 1.56% 2,150,235.05 1.26% 26.78%
项目重大变动原因：
1、销售费用：本期较上期增加 29.78 万元，增幅 33.42%，主要原因是本期购买样品增
加所致。
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2、营业外收入：本期较上期减少 189.96 万元，降幅 90.50%，主要原因是上期收到政府
补助所致。
（2） 收入构成
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
主营业务收入 168,543,540.07 166,581,761.84 1.18%
其他业务收入 6,165,374.34 3,815,668.66 61.58%
主营业务成本 100,928,909.32 102,956,904.68 -1.97%
其他业务成本 0.00 495.41 -100.00%
按产品分类分析：
单位：元
营业收 营业成
毛利率比
类别/项 毛利 入比上 本比上
营业收入 营业成本 上年同期
目 率% 年同期 年同期
增减
增减% 增减%
增加 1.94
冷凝器 164,359,557.48 98,612,603.14 40.00% 0.64% -2.52%
个百分点
增加 1.05
油冷器 3,228,953.41 1,629,469.66 49.54% 12.57% 10.29%
个百分点
增加
散热器 129,054.43 44,922.83 65.19% 251.47% 120.52% 20.67 个
百分点
零部件及 增加 3.88
825,974.75 641,913.69 22.28% 124.82% 114.13%
其他 个百分点
其他业 - 增加 0.01
6,165,374.34 0.00 100.00% 61.58%
务 100.00% 个百分点
合计 174,708,914.41 100,928,909.32 - - - -
按区域分类分析：
单位：元
营业收入 营业成
毛利率比
类别/ 比上年同 本比上
营业收入 营业成本 毛利率% 上年同期
项目 期 年同期
增减
增减% 增减%
境外 增加 3.06
125,193,566.59 72,878,518.94 41.79% -13.02% -17.37%
销售 个百分点
境内 减少 0.86
49,515,347.82 28,050,390.38 43.35% 87.15% 90.02%
销售 个百分点
合计 174,708,914.41 100,928,909.32 - - - -
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收入构成变动的原因：
本期公司积极稳固、维护老客户，且积极开拓国内市场，国内销售业务实现较好增
长。
公司主营业务收入总体保持稳定态势，收入构成未发生重大变化。
3、 现金流量状况
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
经营活动产生的现金流量净额 52,576,871.25 60,893,017.51 -13.66%
投资活动产生的现金流量净额 -57,887,978.59 -22,924,526.21 -
筹资活动产生的现金流量净额 -36,552,841.11 -24,317,100.00 -
现金流量分析：
1.经营活动
报告期内公司经营活动产生的现金流量净额为 52,576,871.25 元，较上年同期减少
8,316,146.26 元，主要原因是：（1）本期收到税收返还减少 3,839,179.49 元；（2）本
期收到与经营活动有关的政府补助减少 3,438,900.00 元；（3）本期支付的各项税费增
加 3,609,100.21 元。
本期净利润为 47,481,116.25 元，与经营活动现金净流量的差异为 5,095,755.00
元，该差异主要原因是：（1）本期产生的无形资产摊销、固定资产折旧、使用权资产
折旧等非付现成本 8,972,784.90 元；（2）本期财务收益 1,807,841.48 元；（3）本期
存货减少 4,312,968.66 元；（4）本期经营性应付项目的减少 6,586,238.95 元。
2、投资活动
投资活动产生的现金流量净额本期为-57,887,978.59 元，较上年同期减少
34,963,452.38 元，其主要原因本期购买土地使用权支付现金 32,305,026.00 元。
3、筹资活动
筹资活动产生的现金流量净额本期为-36,552,841.11 元，较上年同期减少
12,235,741.11 元，其主要原因是公司本期分配股利增加 11,893,000.00 元。
4、 理财产品投资情况
□适用 √不适用
15
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八、 主要控股参股公司分析
（一） 主要控股子公司、参股公司经营情况
√适用 □不适用
单位：元
公 公
司 司 主要
注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润
名 类 业务
称 型
邦 货物及
控股
德 技术进
子公 1,000,000.00 1,445,960.01 1,280,448.54 612,895.14 126,389.99
国 出口、
司
际 代理
汽车零
邦
控股 部件及
德
子公 配件制 350,000,000.00 69,190,295.48 66,498,441.71 28,884,774.40 -3,397,370.64
科
司 造、销
技
售等
主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
（二） 报告期内取得和处置子公司的情况
□适用 √不适用
合并财务报表的合并范围是否发生变化
□是 √否
九、 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
十、 对关键审计事项的说明
□适用 √不适用
十一、 企业社会责任
（一） 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
□适用 √不适用
（二） 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
公司坚持以人为本，注重人才培养，不断提供就业岗位，实现公司的社会价值。公
司也积极履行企业应尽的义务，承担社会责任。公司在不断为股东创造价值的同时，也
16
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积极承担对员工、客户、社会等的责任。今后公司将继续诚信经营，依法纳税，承担相
应的社会责任。
（三） 环境保护相关的情况
□适用 √不适用
十二、 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
□适用 √不适用
十三、 对 2024 年 1-9 月经营业绩的预计
□适用 √不适用
十四、 公司面临的风险和应对措施
重大风险事项名称 公司面临的风险和应对措施
公司产品销售以外销为主，2024 年 1-6 月出口业
务营业收入占全部营业收入的 71.66%。近两年人民币
兑美元汇率波动较大，汇率的波动势必对公司营业收
入产生一定影响。
一、人民币兑美元汇率波动风险
应对措施：公司密切关注外汇市场的波动情况，
加强外汇政策研究，提高相关财务、业务人员的汇率
风险意识，降低汇率波动对公司经营业绩造成的影
响。
基于热交换器制造行业特征，人工成本是公司主
营业务成本的重要构成部分，若人工成本大幅上涨，
将可能影响公司的盈利水平，进而会对公司经营产生
二、人工成本上升风险 不利影响。
应对措施：热交换器数字化生产项目（一期）投
产，自动化生产设备陆续投入使用，从而降低了对人
工的依赖。
公司于 2014 年 10 月 31 日被认定为高新技术企
三、税收优惠政策变化风险
业，2023 年通过复审，有效期为三年。公司 2024 年
17
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上半年企业所得税按 15%的优惠税率计缴。若公司后
期不能继续被认定为高新技术企业或者国家调整相关
税收优惠政策，公司将恢复执行 25%的企业所得税税
率，势必对公司的税后利润产生不利影响。
公司出口销售收入占比 71.66%，出口销售商品的
增值税实行“免、抵、退”税管理办法。报告期内，
公司享受增值税出口退税优惠政策，主营业务产品的
退税率为 13%。公司 2024 年半年度收到的出口退税金
额为 423.97 万元，占本期利润总额的比例为 7.69%。
国家出口退税优惠政策的变动，对公司的经营活动现
金流及经营业绩将产生较大影响。
应对措施：公司将严格参照《高新技术企业认定
管理办法》的规定，坚持自主研发路线，加大研发投
入，争取在各方面持续保持高新技术企业认定条件，
保证公司各项指标能够满足该项资质的认定标准，能
够持续获得高新技术企业资质。
本期重大风险是否发生重大变
本期重大风险未发生重大变化
化：
18
威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
第四节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.（一）
是否存在对外担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资 □是 √否 四.二.（二）
产及其他资源的情况
是否存在重大关联交易事项 □是 √否
是否存在经股东会审议通过的收购、出售资产、对 □是 √否
外投资、以及报告期内发生的企业合并事项
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工 □是 √否
激励措施
是否存在股份回购事项 □是 √否
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.（三）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质 □是 √否
押的情况
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在应当披露的重大合同 □是 √否
是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情
（一） 诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
（三） 承诺事项的履行情况
公司是否新增承诺事项
□适用 √不适用
承诺事项详细情况：
具体承诺事项请详见公司于 2022 年 5 月 16 日披露的《招股说明书》“第四节发行
人基本情况”之“九、重要承诺”。
报告期内，各相关人员及机构均严格履行了相关承诺，未有任何违背。
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第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
（一） 普通股股本结构
单位：股
期初 本期变 期末
股份性质
数量 比例% 动 数量 比例%
无限售股份总数 51,900,498 43.64% 0 51,900,498 43.64%
无限
其中：控股股东、实
售条 21,445,475 18.03% 0 21,445,475 18.03%
际控制人
件股
董事、监事、高管 0 0.00% 0 0 0.00%
份
核心员工 0 0.00% 4,828 4,828 0.00%
有限售股份总数 67,029,502 56.36% 0 67,029,502 56.36%
有限
其中：控股股东、实
售条 64,336,425 54.10% 0 64,336,425 54.10%
际控制人
件股
董事、监事、高管 257,305 0.22% 0 257,305 0.22%
份
核心员工 65,000 0.05% -10,000 55,000 0.05%
总股本 118,930,000 - 0 118,930,000 -
普通股股东人数 3,742
股本结构变动情况：
□适用 √不适用
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
（二） 持股 5%以上的股东或前十名股东情况
单位：股
期末持 期末持有 期末持有无
序 期末持股
股东名称 股东性质 期初持股数 持股变动 股比 限售股份 限售股份数
号 数
例% 数量 量
1 吴国良 境内自然人 85,781,900 0 85,781,900 72.13% 64,336,425 21,445,475
2 境内非国有法人 -
苏州新麟 9,022,712 7,842,712 6.59% 0 7,842,712
1,180,000
3 尚威咨询 境内非国有法人 2,523,695 0 2,523,695 2.12% 1,892,772 630,923
4 开源证券股份有限公司 国有法人 1,480,229 562,780 2,043,009 1.72% 0 2,043,009
5 周立 境内自然人 716,327 33,500 749,827 0.63% 0 749,827
6 兴尚咨询 境内非国有法人 624,000 0 624,000 0.52% 468,000 156,000
7 北京银行股份有限公司－创金合信
北证 50 成份指数增强型证券投资 其他 0 600,200 600,200 0.50% 0 600,200
基金
8 张映继 境内自然人 439,247 135,853 575,100 0.48% 0 575,100
9 中国银行股份有限公司－中信建投
北交所精选两年定期开放混合型证 其他 300,000 0 300,000 0.25% 0 300,000
券投资基金
10 叶灵娟 境内自然人 20,000 279,721 299,721 0.25% 0 299,721
合计 - 100,908,110 432,054 101,340,164 85.19% 66,697,197 34,642,967
普通股前十名股东间相互关系说明：
公司控股股东吴国良持有公司法人股东－威海尚威商务咨询有限公司 76.81%股权，并担任执行董事，实际控制威海尚威商
务咨询有限公司；吴国良持有公司法人股东－威海兴尚商务咨询有限公司 52.03%股权，并担任执行董事兼经理，实际控制威海
兴尚商务咨询有限公司。除上述之外，公司股东之间无其他关联关系。
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持股 5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份
□适用 √不适用
投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：
□适用 √不适用
二、 控股股东、实际控制人变化情况
□适用 √不适用
三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
1、 报告期内普通股股票发行情况
(1) 公开发行情况
□适用 √不适用
(2) 定向发行情况
□适用 √不适用
募集资金使用详细情况：
公司 2022 年公开发行股票募集资金总额为人民币 141,750,000.00 元，扣除发行费
用后的募集资金净额为人民币 123,841,673.34 元。上述募集资金到位情况已由大华会
计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[2022]000303 号《验资报告》验证。
2024 年半年度，公司募集资金具体使用情况详见公司同日在北京证券交易所信息披
露平台（www.bse.cn）披露的《2024 年半年度募集资金存放与实际使用情况的专项报
告》（公告编号：2024-050）。
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
五、 存续至中期报告批准报出日的债券融资情况
□适用 √不适用
六、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
七、 权益分派情况
□适用 √不适用
报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定
22
威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
√是 □否
中期财务会计报告审计情况：
□适用 √不适用
八、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
23
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第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
（一） 基本情况
任职起止日期
姓名 职务 性别 出生年月
起始日期 终止日期
吴国良 董事长、总经理 男 1968 年 7 月 2022 年 3 月 1 日 2025 年 2 月 28 日
董事、董事会秘
盛红春 女 1982 年 3 月 2022 年 3 月 1 日 2025 年 2 月 28 日
书、财务负责人
张兆钱 董事 男 1987 年 9 月 2023 年 5 月 23 日 2025 年 2 月 28 日
刘德运 独立董事 男 1970 年 1 月 2022 年 3 月 1 日 2025 年 2 月 28 日
赵纯永 独立董事 男 1977 年 5 月 2022 年 3 月 1 日 2025 年 2 月 28 日
徐小猛 监事 男 1980 年 7 月 2022 年 3 月 1 日 2025 年 2 月 28 日
薛成 监事会主席 男 1991 年 1 月 2022 年 3 月 1 日 2025 年 2 月 28 日
朱宪法 监事 男 1991 年 2 月 2022 年 3 月 1 日 2025 年 2 月 28 日
徐彦武 副总经理 男 1985 年 9 月 2023 年 5 月 4 日 2025 年 2 月 28 日
董事会人数： 5
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 3
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
吴国良为公司控股股东、实际控制人，盛春红、徐彦武、薛成、朱宪法均为公司股
东，除此之外，公司董事、监事、高级管理人员相互之间以及与股东之间不存在关联关
系。
（二） 持股情况
单位：股
期末 期末被
期末持
普通 授予的 期末持有
期初持普 数量 期末持普 有股票
姓名 职务 股持 限制性 无限售股
通股股数 变动 通股股数 期权数
股比 股票数 份数量
量
例% 量
董事长、
吴国良 85,781,900 - 85,781,900 72.13% - - 21,445,475
总经理
董事、董
事会秘
盛红春 202,305 - 202,305 0.17% - - -
书、财务
负责人
张兆钱 董事 0 - - 0.00% - - -
刘德运 独立董事 0 - - 0.00% - - -
赵纯永 独立董事 0 - - 0.00% - - -
徐小猛 监事 0 - - 0.00% - - -
24
威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
监事会主
薛成 10,000 - 10,000 0.01% - - -
席
朱宪法 监事 10,000 - 10,000 0.01% - - -
徐彦武 副总经理 35,000 - 35,000 0.03% - - -
合计 - 86,039,205 - 86,039,205 72.35% 0 0 21,445,475
（三） 变动情况
董事长是否发生变动 □是 √否
总经理是否发生变动 □是 √否
信息统计 董事会秘书是否发生变动 □是 √否
财务总监是否发生变动 □是 √否
独立董事是否发生变动 □是 √否
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
□适用 √不适用
报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：
□适用 √不适用
（四） 股权激励情况
□适用 √不适用
二、 员工情况
（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
行政人员 59 15 4 70
生产人员 366 10 58 318
销售人员 10 3 3 10
技术人员 73 18 1 90
财务人员 5 0 0 5
员工总计 513 46 66 493
按教育程度分类 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 0 0
本科 36 47
专科 71 68
专科以下 406 378
员工总计 513 493
（二） 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
√适用 □不适用
项目 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
25
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核心员工 6 0 1 5
核心人员的变动情况：
报告期内，张云峰先生因个人原因离职，张云峰先生离职不会对公司日常经营活动
产生不利影响，公司已完成与张云峰先生所负责工作的平稳对接。
三、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 否
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 注释 1 171,956,195.87 212,033,391.98
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释 2 74,541,335.30 75,088,977.56
应收款项融资 注释 3 350,000.00
预付款项 注释 4 3,589,198.12 2,066,357.25
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 注释 5 478,691.48 482,262.42
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 注释 6 32,524,823.81 36,837,792.47
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释 7 1,463,639.21 913,735.40
流动资产合计 284,903,883.79 327,422,517.08
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
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固定资产 注释 8 176,929,015.03 180,704,864.32
在建工程 注释 9 16,599,292.41 257,746.55
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 注释 10 3,508,040.18 4,009,188.74
无形资产 注释 11 72,120,092.99 39,336,674.88
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 注释 12 2,515,375.27 2,614,497.13
其他非流动资产 注释 13 5,984,510.33 2,172,494.05
非流动资产合计 277,656,326.21 229,095,465.67
资产总计 562,560,210.00 556,517,982.75
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 注释 14 19,556,839.76 23,637,236.30
预收款项
合同负债 注释 15 1,617,605.29 378,488.44
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 注释 16 2,875,389.66 4,716,439.62
应交税费 注释 17 6,371,573.24 6,540,614.49
其他应付款 注释 18 105,987.70 200,464.43
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 注释 19 976,622.75 953,745.94
其他流动负债 注释 20 155,612.04 29,636.00
流动负债合计 31,659,630.44 36,456,625.22
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
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应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 注释 21 2,748,054.20 3,242,152.56
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 注释 22 8,961,500.00 9,232,250.00
递延所得税负债 注释 12 2,133,807.93 2,331,853.79
其他非流动负债
非流动负债合计 13,843,362.13 14,806,256.35
负债合计 45,502,992.57 51,262,881.57
所有者权益（或股东权益）：
股本 注释 23 118,930,000.00 118,930,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 注释 24 159,806,643.92 159,806,643.92
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 注释 25 37,809,419.90 37,809,419.90
一般风险准备
未分配利润 注释 26 200,511,153.61 188,709,037.36
归属于母公司所有者权益（或股东 517,057,217.43 505,255,101.18
权益）合计
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 517,057,217.43 505,255,101.18
负债和所有者权益（或股东权 562,560,210.00 556,517,982.75
益）总计
法定代表人：吴国良 主管会计工作负责人：盛红春 会计机构负责人：盛红春
（二） 母公司资产负债表
单位：元
项目 附注 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 170,213,869.96 207,013,373.16
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释 1 74,497,112.40 79,839,023.08
应收款项融资 350,000.00
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预付款项 3,466,173.90 1,633,147.35
其他应收款 注释 2 468,360.23 471,396.18
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 28,026,993.65 30,921,404.05
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 277,022,510.14 319,878,343.82
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 注释 3 351,000,000.00 351,000,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 174,749,474.90 180,391,077.20
在建工程 332,916.63 151,551.86
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,508,040.18 4,009,188.74
无形资产 38,866,749.66 39,336,674.88
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 2,497,621.78 2,614,497.13
其他非流动资产 210,279.34 90,000.00
非流动资产合计 571,165,082.49 577,592,989.81
资产总计 848,187,592.63 897,471,333.63
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 22,501,306.48 24,626,859.97
预收款项
合同负债 1,516,190.93 328,151.18
30
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卖出回购金融资产款
应付职工薪酬 2,628,375.06 4,605,270.72
应交税费 6,350,977.62 6,533,969.40
其他应付款 279,597,616.91 340,199,644.20
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 976,622.75 953,745.94
其他流动负债 155,612.04 23,119.78
流动负债合计 313,726,701.79 377,270,761.19
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,748,054.20 3,242,152.56
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 8,961,500.00 9,232,250.00
递延所得税负债 2,128,116.14 2,305,686.88
其他非流动负债
非流动负债合计 13,837,670.34 14,780,089.44
负债合计 327,564,372.13 392,050,850.63
所有者权益（或股东权益）：
股本 118,930,000.00 118,930,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 159,806,643.92 159,806,643.92
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 37,809,419.90 37,809,419.90
一般风险准备
未分配利润 204,077,156.68 188,874,419.18
所有者权益（或股东权益）合计 520,623,220.50 505,420,483.00
负债和所有者权益（或股东权
848,187,592.63 897,471,333.63
益）合计
31
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（三） 合并利润表
单位：元
项目 附注 2024 年 1-6 月 2023 年 1-6 月
一、营业总收入 174,708,914.41 170,397,430.50
其中：营业收入 注释 27 174,708,914.41 170,397,430.50
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 120,467,098.96 118,768,648.01
其中：营业成本 注释 27 100,928,909.32 102,957,400.09
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 注释 28 2,726,100.08 2,150,235.05
销售费用 注释 29 1,188,981.22 891,178.01
管理费用 注释 30 10,787,476.27 10,432,201.24
研发费用 注释 31 8,545,788.48 6,969,828.13
财务费用 注释 32 -3,710,156.41 -4,632,194.51
其中：利息费用 92,778.45 114,596.06
利息收入 1,681,052.22 1,494,887.81
加：其他收益 注释 33 659,712.55 936,129.50
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
以摊余成本计量的金融资产
终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号
填列）
公允价值变动收益（损失以“-”
号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
注释 34 25,680.16 -485,590.29
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号填 注释 35 43,255.36
列）
32
威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 54,970,463.52 52,079,321.70
加：营业外收入 注释 36 199,325.24 2,098,885.46
减：营业外支出 注释 37 15,605.03 7,146.75
四、利润总额（亏损总额以“-”号填 55,154,183.73
54,171,060.41
列）
减：所得税费用 注释 38 7,673,067.48 7,034,238.13
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 47,481,116.25 47,136,822.28
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类： - - -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”
47,481,116.25 47,136,822.28
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”
号填列）
（二）按所有权归属分类： - - -
1.少数股东损益
2.归属于母公司所有者的净利润 47,481,116.25 47,136,822.28
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合
收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综
合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变
动
（4）企业自身信用风险公允价值变
动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合
收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合
收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额
七、综合收益总额 47,481,116.25 47,136,822.28
（一）归属于母公司所有者的综合收益
47,481,116.25 47,136,822.28
总额
33
威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.40 0.40
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：吴国良 主管会计工作负责人：盛红春 会计机构负责人：盛红春
（四） 母公司利润表
单位：元
项目 附注 2024 年 1-6 月 2023 年 1-6 月
一、营业收入 注释 4 171,604,221.68 170,107,389.06
减：营业成本 注释 4 96,278,943.23 102,711,777.06
税金及附加 2,707,199.14 2,150,029.70
销售费用 1,188,981.22 891,178.01
管理费用 10,450,832.20 10,431,651.24
研发费用 6,995,475.91 6,969,828.13
财务费用 -3,689,126.56 -4,626,023.84
其中：利息费用 114,596.06
利息收入 1,670,813.53 1,493,066.11
加：其他收益 659,712.55 936,129.50
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
以摊余成本计量的金融资产
终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号
填列）
公允价值变动收益（损失以“-”
号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
37,197.42 -477,205.74
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
43,255.36
列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 58,412,081.87 52,037,872.52
加：营业外收入 189,448.91 2,098,885.46
减：营业外支出 15,605.03 7,146.75
三、利润总额（亏损总额以“-”号填
58,585,925.75 54,129,611.23
列）
减：所得税费用 7,704,188.25 7,033,804.43
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 50,881,737.50 47,095,806.80
34
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（一）持续经营净利润（净亏损以
50,881,737.50 47,095,806.80
“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合
收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合
收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收
益
1.权益法下可转损益的其他综合收
益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收
益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 50,881,737.50 47,095,806.80
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
（五） 合并现金流量表
单位：元
项目 附注 2024 年 1-6 月 2023 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 184,138,772.57 162,968,226.71
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
35
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回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 4,241,275.80 8,080,455.29
收到其他与经营活动有关的现金 注释 39 2,277,453.72 5,339,152.77
经营活动现金流入小计 190,657,502.09 176,387,834.77
购买商品、接受劳务支付的现金 93,795,185.44 76,024,263.57
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 28,069,106.63 26,564,817.20
支付的各项税费 11,540,353.83 7,931,253.62
支付其他与经营活动有关的现金 注释 39 4,675,984.94 4,974,482.87
经营活动现金流出小计 138,080,630.84 115,494,817.26
经营活动产生的现金流量净额 52,576,871.25 60,893,017.51
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
693,447.27
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 693,447.27 0
购建固定资产、无形资产和其他长期资
58,581,425.86 22,924,526.21
产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 58,581,425.86 22,924,526.21
投资活动产生的现金流量净额 -57,887,978.59 -22,924,526.21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
36
威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
筹资活动现金流入小计 0.00 0.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,679,000.00 23,786,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润
支付其他与筹资活动有关的现金 873,841.11 531,100.00
筹资活动现金流出小计 36,552,841.11 24,317,100.00
筹资活动产生的现金流量净额 -36,552,841.11 -24,317,100.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
1,786,752.34 434,358.13
响
五、现金及现金等价物净增加额 -40,077,196.11 14,085,749.43
加：期初现金及现金等价物余额 212,033,391.98 154,167,379.65
六、期末现金及现金等价物余额 171,956,195.87 168,253,129.08
法定代表人：吴国良 主管会计工作负责人：盛红春 会计机构负责人：盛红春
（六） 母公司现金流量表
单位：元
项目 附注 2024 年 1-6 月 2023 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 184,438,819.31 162,835,754.96
收到的税费返还 4,239,688.19 8,075,692.46
收到其他与经营活动有关的现金 2,249,224.99 5,337,331.07
经营活动现金流入小计 190,927,732.49 176,248,778.49
购买商品、接受劳务支付的现金 87,168,061.75 75,564,588.29
支付给职工以及为职工支付的现金 26,078,463.94 26,564,817.20
支付的各项税费 10,554,725.55 7,930,804.10
支付其他与经营活动有关的现金 4,623,571.19 4,968,160.39
经营活动现金流出小计 128,424,822.43 115,028,369.98
经营活动产生的现金流量净额 62,502,910.06 61,220,408.51
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
693,447.27
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 693,447.27 0.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资
4,955,938.51 22,924,526.21
产支付的现金
投资支付的现金 60,500,000.00 500,000.00
37
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取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 65,455,938.51 23,424,526.21
投资活动产生的现金流量净额 -64,762,491.24 -23,424,526.21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 0.00 0.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,679,000.00 23,786,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 637,320.00 531,100.00
筹资活动现金流出小计 36,316,320.00 24,317,100.00
筹资活动产生的现金流量净额 -36,316,320.00 -24,317,100.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
1,776,397.98 434,358.13
响
五、现金及现金等价物净增加额 -36,799,503.20 13,913,140.43
加：期初现金及现金等价物余额 207,013,373.16 153,209,547.87
六、期末现金及现金等价物余额 170,213,869.96 167,122,688.30
38
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（七） 合并股东权益变动表
本期情况
单位：元
2024 年半年度
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一 数
项目 具 他 专 般 股
减： 所有者权益合计
资本 综 项 盈余 风 东
股本 优 永 库存 未分配利润
其 公积 合 储 公积 险 权
先 续 股
他 收 备 准 益
股 债
益 备
一、上年期末余额 118,930,000.00 159,806,643.92 37,809,419.90 188,709,037.36 505,255,101.18
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 118,930,000.00 159,806,643.92 37,809,419.90 188,709,037.36 505,255,101.18
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填列）
11,802,116.25 11,802,116.25
（一）综合收益总额 47,481,116.25 47,481,116.25
（二）所有者投入和减少
资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投
入资本
3.股份支付计入所有者权
益的金额
4.其他
（三）利润分配 -35,679,000.00 -35,679,000.00
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
39
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3.对所有者（或股东）的
分配
-35,679,000.00 -35,679,000.00
4.其他
（四）所有者权益内部结
转
1.资本公积转增资本（或
股本）
2.盈余公积转增资本（或
股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 118,930,000.00 159,806,643.92 37,809,419.90 200,511,153.61 517,057,217.43
上期情况
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一 数
项目 具 他 专 般 股
减： 所有者权益合计
资本 综 项 盈余 风 东
股本 优 永 库存 未分配利润
其 公积 合 储 公积 险 权
先 续 股
他 收 备 准 益
股 债
益 备
一、上年期末余额 118,930,000.00 159,806,643.92 29,202,434.02 135,205,999.04 443,145,076.98
加：会计政策变更
40
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前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 118,930,000.00 159,806,643.92 29,202,434.02 135,205,999.04 443,145,076.98
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填列）
23,350,822.28 23,350,822.28
（一）综合收益总额 47,136,822.28 47,136,822.28
（二）所有者投入和减少
资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投
入资本
3.股份支付计入所有者权
益的金额
4.其他
（三）利润分配 -23,786,000.00 -23,786,000.00
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的
-23,786,000.00 -23,786,000.00
分配
4.其他
（四）所有者权益内部结
转
1.资本公积转增资本（或
股本）
2.盈余公积转增资本（或
股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
41
威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 118,930,000.00 159,806,643.92 29,202,434.02 158,556,821.32 466,495,899.26
法定代表人：吴国良 主管会计工作负责人：盛红春 会计机构负责人：盛红春
（八） 母公司股东权益变动表
本期情况
单位：元
2024 年半年度
其他权益工 其 一
具 他 专 般
减：
项目 综 项 风
股本 优 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
其 合 储 险
先 续 股
他 收 备 准
股 债
益 备
一、上年期末余额 118,930,000.00 159,806,643.92 37,809,419.90 188,874,419.18 505,420,483.00
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 118,930,000.00 159,806,643.92 37,809,419.90 188,874,419.18 505,420,483.00
三、本期增减变动金额（减少
15,202,737.50 15,202,737.50
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 50,881,737.50 50,881,737.50
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资
本
3.股份支付计入所有者权益的
金额
4.其他
42
威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
（三）利润分配 -35,679,000.00 -35,679,000.00
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配 -35,679,000.00 -35,679,000.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留
存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 118,930,000.00 159,806,643.92 37,809,419.90 204,077,156.68 520,623,220.50
上期情况
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 其 一
减
他 专 般
：
项目 优 永 综 项 风
股本 其 资本公积 库 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 合 储 险
他 存
股 债 收 备 准
股
益 备
一、上年期末余额 118,930,000.00 159,806,643.92 29,202,434.02 135,197,546.26 443,136,624.20
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 118,930,000.00 159,806,643.92 29,202,434.02 135,197,546.26 443,136,624.20
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填列）
23,309,806.80 23,309,806.80
（一）综合收益总额 47,095,806.80 47,095,806.80
（二）所有者投入和减少
资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投
入资本
3.股份支付计入所有者权
益的金额
4.其他
（三）利润分配 -23,786,000.00 -23,786,000.00
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的
分配
-23,786,000.00 -23,786,000.00
3.其他
（四）所有者权益内部结
转
1.资本公积转增资本（或
股本）
2.盈余公积转增资本（或
股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 118,930,000.00 159,806,643.92 29,202,434.02 158,507,353.06 466,446,431.00
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三、 财务报表附注
（一） 附注事项索引
事项 是或否 索引
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财 □是 √否
务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财 □是 √否
务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正 □是 √否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否
5．存在控制关系的关联方是否发生变化 □是 √否
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 □是 √否
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 □是 √否
8．是否存在向所有者分配利润的情况 √是 □否 附注事项索
引说明 1 、
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报 □是 √否
告
10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财 □是 √否
务报告批准报出日之间的非调整事项
11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生 □是 √否
的或有负债和或有资产变化情况
12．是否存在企业结构变化情况 □是 √否
13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否
14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否
15．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否
16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否
17．是否存在预计负债 □是 √否
附注事项索引说明：
1、 向所有者分配利润的情况：
2024 年 5 月 10 日，公司股东大会审议通过《关于<2023 年度利润分配方
案>的议案》，公司拟以权益分派实施时股权登记日的总股本为基数,向全体
股东以未分配利润每 10 股派发现金红利 3.00 元（含税）。本次权益分派不
送红股，不以资本公积转增股本。2024 年 5 月 13 日，公司披露 2023 年年度
权益分派实施公告，本次权益分派共计派发现金红利 35,679,000.00 元。
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
（二） 财务报表项目附注
威海邦德散热系统股份有限公司
2024 年 1-6 月财务报表附注
一、 公司基本情况
(一) 公司注册地、组织形式和总部地址
威海邦德散热系统股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为威海友邦汽
车零部件制造有限公司,于 2015 年 12 月经威海友邦汽车零部件制造有限公司股东会决议批
准，由有限公司变更为股份有限公司。2016 年 7 月 27 日，公司股票在全国中小企业股权转
让系统挂牌交易。2022 年 6 月 2 日，公司股票在北京证券交易所上市，现持有统一社会信
用代码为 91371000680666729L 的营业执照。
经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截止 2024 年 6 月 30 日，本公司累计发
行股本总数 11,893.00 万股，注册资本为 11,893.00 万元，注册地址：山东省威海市环翠
区桥头镇兴达路 5 号（桥头医院东），公司实际控制人为吴国良。
(二) 公司业务性质和主要经营活动
公司属汽车零部件及配件制造行业，经营范围为包装装潢印刷品印刷（有效期限以许可
证为准)。空调部件、散热器、五金配件及汽车零部件的生产，销售；备案范围内的货物及
技术的进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
(三) 合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 2 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳
入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 0 户，减少 0 户，合并范围变更主体的具体信
息详见附注七、合并范围的变更。
(四) 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 8 月 21 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
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和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力
产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三) 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 重要会计政策、会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的在建工程 单项在建工程金额超过资产总额 1%的认定为重要
重要的应收款项 单笔金额占应收账款账面余额 10%以上的认定为重要
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1． 控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
3． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
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所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1） 增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2） 处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3） 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1． 合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
2． 共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资
产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十) 外币业务
1． 外币业务
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生当月月初汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
(十一) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1． 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1） 以摊余成本计量的金融资产。
（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
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才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1） 分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2） 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3） 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4） 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5） 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1） 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2） 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2． 金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1） 能够消除或显著减少会计错配。
2） 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2） 其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2） 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3） 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
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初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3． 金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2） 该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1） 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并
将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2） 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3） 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1） 未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2） 保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
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（1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1） 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2） 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2） 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资
产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应
当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
1） 终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2） 终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按
照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额
和实际利率计算利息收入。
（2） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3） 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按
照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1） 信用风险显著增加
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本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2） 已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3） 预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
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风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4） 减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二) 应收票据
本公司对 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将 应收票
据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，
无风险银行承 参考历史信用损失经验不计提
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流
兑票据组合 坏账准备
量义务的能力很强
商业承兑汇票 对于在收入确认时对应收票据进行初始确认，或者在 按账龄与整个存续期预期信用
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收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收 损失率对照表计提
账款转为商业承兑汇票结算的，按照信用风险特征组
合方法下的账龄分析法对应收票据计提坏账准备
(十三) 应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收款项坏账计提比例
账龄分析法组 按账龄与整个存续期预期信用
做出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组
合 损失率对照表计提
合分类
合并范围内关
信用风险较低的合并范围内关联方的应收款项 不计提预期信用损失
联方组合
(十四) 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期
限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，
列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
6.金融工具减值。
(十五) 其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收款项坏账计提比例 按账龄与未来十二个月或整个
账龄分析法组
做出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组 存续期预期信用损失率对照表
合
合分类 计提
(十六) 存货
1． 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品的摊销方法
（1） 存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
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在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库
存商品）、发出商品等。
（2） 存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
（3） 存货盘存制度为永续盘存制。
（4） 低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2． 存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十七) 合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
(十八) 持有待售的非流动资产或处置组
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
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（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十九) 债权投资
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
(二十) 其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
6.金融工具减值。
(二十一) 长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
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减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
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的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1） 公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3） 权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4） 成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5） 成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十二) 固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达
到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
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（2） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必
要支出构成。
（3） 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同
或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4） 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固
定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1） 固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00
机器及实验设备 年限平均法 10 10 9.00
运输设备 年限平均法 4-10 10 9.00-22.50
办公设备及家具 年限平均法 3-5 10 18.00-30.00
（2） 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3） 固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
（4） 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十三) 在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
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状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
(二十四) 借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
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预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十五) 使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1. 租赁负债的初始计量金额；
2. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
3. 本公司发生的初始直接费用；
4. 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。
(二十六) 无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件等。
1． 无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
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途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2． 无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1） 使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 10 参考能为公司带来经济利益的期限
土地使用权 30-50 合同性权利
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（2） 使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产
为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产
的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
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动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成
本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无
形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十七) 长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定
的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基
础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
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的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十八) 长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十九) 合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(三十) 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1． 短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2． 离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3． 辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
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关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
4． 其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(三十一) 预计负债
1． 预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十二) 租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
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算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1. 扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2. 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3. 在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权
价格；
4. 在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终
止租赁选择权需支付的款项；
5. 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十三) 股份支付
1． 股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2． 权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的
现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3． 确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4． 会计处理方法
（1） 权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
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内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公
允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在
等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩
余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价
值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股
份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整
个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确
认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日
之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为
基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件
（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十四) 收入
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1． 收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
2． 收入确认的具体方法
公司主要销售产品为冷凝器、油冷器、散热器和零部件及其他，销售方式分为内销收入
和外销收入：
（1）内销收入：根据销售合同的约定，公司将货物运抵客户处，附上发货单，经客户
验收后在发货单上进行签字确认，实现了控制权转移或实际交付，公司依据经客户签字确认
的发货单确认销售收入。
（2）外销收入：公司出口销售一般采用 FOB 价格，在同时满足下列条件时确认收
入：①根据合同规定将货物发出并办理完毕报关手续；②货物已被搬运到车船或其他运输
工具之上，并取得装运单等收取货款的依据。
(三十五) 合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
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2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十六) 政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规
定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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3． 会计处理方法
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1． 确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2． 确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
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（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十八) 租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1. 租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
2. 租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3. 本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。
4. 本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
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的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十九) 终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
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项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动
资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流
动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当
期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司
在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营
损益列报。
(四十) 回购股份
本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份
时，不确认利得或损失。
本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资
本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销
股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减
的，冲减盈余公积和未分配利润。
(四十一) 债务重组
1． 作为债务人记录债务重组义务
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予
以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价
值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认
金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组
债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权
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益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务
的确认金额之和的差额，计入当期损益。
2． 作为债权人记录债务重组义务
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，
以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所
发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合
营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投
资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固
定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接
归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的
成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他
成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企
业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成
本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让
的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重
组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
(四十二) 重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
本期主要会计政策未发生变更
2． 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
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税种 计税依据/收入类型 税率 备注
按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，在扣除当期允
增值税 13%
许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增
值税
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
地方水利建设基金 实缴流转税税额 0%
房产税 按照房产原值的 70%为纳税基准 1.2%
土地使用税 土地使用面积 4 元/平方米
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
威海邦德散热系统股份有限公司 15%
威海邦德国际贸易有限公司 20%
邦德散热科技（苏州）有限公司 20%
(二) 税收优惠政策及依据
1、增值税税收优惠
根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
[2012]39 号）等文件的规定，公司出口产品享受增值税出口退税的优惠政策，按照《出口货
物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）规定，根据实际出
口货物离岸价、出口货物退税率计算出口货物的“免、抵、退税额”。
2、高新技术企业税收优惠
依据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室“国科火字[2021]25 号《关于山东
省 2020 年第二批高新技术企业备案的复函》”，公司于 2020 年 12 月 8 日取得编号为
GR202037004023 高新技术企业证书，有效期三年。2023 年 11 月 29 日公司取得编号为
GR202337000793 高新技术企业证书，有效期三年。公司依法享受国家高新技术企业减按 15%
税率征收企业所得税及相关税收优惠政策。
3、企业技术开发费税前加计扣除优惠
85
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根据财政部、税务总局联合下发的《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加
计扣除政策的公告》（2021 年第 13 号）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费
用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，
再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照
无形资产成本的 200%在税前摊销。公司符合加计扣除范围的研发费用在按规定据实扣除的
基础上，按照实际发生额的 100%从当年度的应纳税所得额中加计扣除。
4、地方水利建设基金税收优惠
《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（鲁财税〔2021〕6 号）规
定，自 2021 年 1 月 1 日起，山东省免征地方水利建设基金，即对本省行政区域内缴纳增值
税、消费税的企事业单位和个体经营者，其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、消
费税实际缴纳额的 1%调减为 0。根据上述规定，公司免缴地方水利建设基金。
5、残疾工人工资加计扣除
根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通
知》（财税发[2009]70 号）和《企业所得税法实施条例》第九十六条的规定：企业安置残疾人
员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付
给残疾职工工资的 100%加计扣除。报告期内，公司支付给残疾人的实际工资可在企业所得
税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的 100%加计扣除。
6、土地使用税优惠
2019 年 1 月 27 日，山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局、山东省科学技术厅发
布了关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知（鲁财税[2019]5 号），文件中规定 2018
年 12 月 31 日前认定的高新技术企业，自 2019 年 1 月 1 日起按现行标准的 50%计算缴纳
城镇土地使用税。公司按照 4 元/平方米缴纳土地使用税。
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2024 年 6 月 30 日，期初指 2024
年 1 月 1 日，上期期末指 2023 年 12 月 31 日）
注释1． 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 10,649.13 9,479.30
银行存款 171,945,546.74 212,023,912.68
86
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项目 期末余额 期初余额
其他货币资金
合计 171,956,195.87 212,033,391.98
货币资金说明：
截止 2024 年 6 月 30 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2． 应收账款
1． 按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 78,464,563.48 79,041,029.01
小计 78,464,563.48 79,041,029.01
减：坏账准备 3,923,228.18 3,952,051.45
合计 74,541,335.30 75,088,977.56
2． 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 78,464,563.48 100.00 3,923,228.18 5.00 74,541,335.30
其中：账龄分析法组合 78,464,563.48 100.00 3,923,228.18 5.00 74,541,335.30
合计 78,464,563.48 100.00 3,923,228.18 5.00 74,541,335.30
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 79,041,029.01 100.00 3,952,051.45 5.00 75,088,977.56
其中：账龄分析法组合 79,041,029.01 100.00 3,952,051.45 5.00 75,088,977.56
合计 79,041,029.01 100.00 3,952,051.45 5.00 75,088,977.56
按组合计提坏账准备
（1）账龄分析法组合
87
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 78,464,563.48 3,923,228.18 5.00
合计 78,464,563.48 3,923,228.18
3． 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,952,051.45 -28,823.27 3,923,228.18
其中：账龄分析法组
3,952,051.45 -28,823.27 3,923,228.18
合
合计 3,952,051.45 -28,823.27 3,923,228.18
4． 本期无实际核销的应收账款
5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
占应收账款和合 已计提应收账
应收账款 合同资产 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 款和合同资产
期末余额 期末余额 资产期末余额
合计数的比例(%) 坏账准备余额
Nederlandse Radiateuren
9,557,211.77 9,557,211.77 12.83 477,860.59
Fabriek B.V.
Nissens Automotive A/S 9,182,777.55 9,182,777.55 12.33 459,138.88
LKQ CORPORATION 7,966,930.06 7,966,930.06 10.69 398,346.50
Agility auto parts 5,028,027.39 5,028,027.39 6.75 251,401.37
IMPAC Industries LLC 4,505,921.87 4,505,921.87 6.05 225,296.09
合计 36,240,868.64 36,240,868.64 48.65 1,812,043.43
注释3． 应收款项融资
项目 期末金额 期初金额
银行承兑汇票 350,000.00
合计 350,000.00
注释4． 预付款项
1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 3,589,198.12 100 2,066,357.25 100.00
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期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 3,589,198.12 100 2,066,357.25 100.00
注释5． 其他应收款
（一）其他应收款
1． 按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 392,816.15 431,756.93
1－2 年 73,347.42 47,223.08
2－3 年 38,305.20 25,916.59
3－4 年
4－5 年 17,718.60 17,718.60
5 年以上 10,000.00 10,000.00
小计 532,187.37 532,615.20
减：坏账准备 53,495.89 50,352.78
合计 478,691.48 482,262.42
2． 按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 120,000.00 20,000.00
押金 10,875.00 12,875.00
备用金 259,561.83 192,296.15
应收出口退税 141,750.54 307,444.05
小计 532,187.37 532,615.20
减：坏账准备 53,495.89 50,352.78
合计 478,691.48 482,262.42
3． 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 532,187.37 100.00 53,495.89 10.05 478,691.48
其中：账龄分析法组合 532,187.37 100.00 53,495.89 10.05 478,691.48
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
合计 532,187.37 100.00 53,495.89 10.05 478,691.48
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 532,615.20 100.00 50,352.78 9.45 482,262.42
其中：账龄分析法组合 532,615.20 100.00 50,352.78 9.45 482,262.42
合计 532,615.20 100.00 50,352.78 9.45 482,262.42
按组合计提坏账准备
（1）账龄分析法组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 392,816.15 19,640.81 5.00
1－2 年 73,347.42 7,334.74 10.00
2－3 年 38,305.20 7,661.04 20.00
3－4 年
4－5 年 17,718.60 8,859.30 50.00
5 年以上 10,000.00 10,000.00 100.00
合计 532,187.37 53,495.89
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 50,352.78 50,352.78
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
90
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
本期计提 3,143.11 3,143.11
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 53,495.89 53,495.89
4． 本期无实际核销的其他应收款
5． 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 期末余额
计提 其他变动
回 销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 50,352.78 53,495.89
3,143.11
其中：账龄分析法组
50,352.78 53,495.89
合 3,143.11
合计 50,352.78 53,495.89
3,143.11
6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
应收出口退税 应收出口退税 141,750.54 1 年以内 26.64 7,087.53
1 年以内 67,997.99 元；
高澎 员工备用金 116,298.23 1-2 年 18,124.34 元； 21.85 11,247.51
2-3 年 30,175.90 元
1 年以内 65,659.51 元；
李进文 员工备用金 20.98 7,880.84
111,638.20 1-2 年 45,978.69 元
上海爱斯达克汽车
保证金 1 年以内 18.79 5,000.00
空调系统有限公司 100,000.00
珠海格力电器股份 4-5 年 10,000.00 元；
其他 3.76 15,000.00
有限公司 20,000.00 5 年以上 10,000.00 元
合计 489,686.97 92.01 46,215.88
注释6． 存货
1． 存货分类
91
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期末余额 期初余额
项目
存货跌价准备/合同 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本减值准备 履约成本减值准备
原材料 12,822,103.69 12,822,103.69 15,711,903.93 15,711,903.93
在产品 3,436,905.23 3,436,905.23 3,096,001.89 3,096,001.89
库存商品 12,558,580.93 12,558,580.93 15,854,571.74 15,854,571.74
发出商品 3,707,233.96 3,707,233.96 2,175,314.91 2,175,314.91
合计 32,524,823.81 32,524,823.81 36,837,792.47 36,837,792.47
注释7． 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 1,463,639.21 749,141.58
待认证可抵扣进项税额 164,593.82
合计 1,463,639.21 913,735.40
注释8． 固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 176,829,031.82 180,588,707.69
固定资产清理 99,983.21 116,156.63
合计 176,929,015.03 180,704,864.32
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1． 固定资产情况
机器及实验设 办公设备及家
项目 房屋及建筑物 运输工具 合计
备 具
一. 账面原值
1． 期初余额 144,216,192.34 94,232,578.98 5,388,105.24 3,739,521.56 247,576,398.12
2． 本期增加金
278,945.08 2,032,194.72 2,023,158.44 271,748.64 4,606,046.88
额
重分类
购置 1,774,448.17 2,023,158.44 271,748.64 4,069,355.25
在建工程转入 278,945.08 257,746.55 536,691.63
其他增加
3． 本期减少金
2,247,823.02 8,354.46 2,256,177.48
额
处置或报废 2,247,823.02 8,354.46 2,256,177.48
其他减少
92
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机器及实验设 办公设备及家
项目 房屋及建筑物 运输工具 合计
备 具
4． 期末余额 144,495,137.42 94,016,950.68 7,411,263.68 4,002,915.74 249,926,267.52
二. 累计折旧
1． 期初余额 29,518,094.75 32,245,312.22 3,041,508.97 2,182,774.49 66,987,690.43
2． 本期增加金
3,630,209.56 3,449,060.61 436,942.19 285,348.94 7,801,561.30
额
重分类
本期计提 3,630,209.56 3,449,060.61 436,942.19 285,348.94 7,801,561.30
其他增加
3． 本期减少金
1,686,384.54 5,631.49 1,692,016.03
额
处置或报废 1,686,384.54 5,631.49 1,692,016.03
其他减少
4． 期末余额 33,148,304.31 34,007,988.29 3,478,451.16 2,462,491.94 73,097,235.70
三. 减值准备
1． 期初余额
2． 本期增加金
额
本期计提
其他增加
3． 本期减少金
额
处置或报废
其他减少
4． 期末余额
四. 账面价值
1． 期末账面价
111,346,833.11 60,008,962.39 3,932,812.52 1,540,423.80 176,829,031.82
值
2． 期初账面价
114,698,097.59 61,987,266.76 2,346,596.27 1,556,747.07 180,588,707.69
值
93
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（二）固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
机器及实验设备 99,983.21 116,156.63
合计 99,983.21 116,156.63
注释9． 在建工程
（一）在建工程
1． 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂区建筑 装修扩容
施工
236,898.93 236,898.93
子公司基 础建设工
程
11,495,136.83 11,495,136.83
在安装设备 4,867,256.65 4,867,256.65 257,746.55 257,746.55
合计 16,599,292.41 16,599,292.41 257,746.55 257,746.55
2． 重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
子公司基础建设工程 11,495,136.83 11,495,136.83
合计 11,495,136.83 11,495,136.83
续：
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源
(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
子公司基础建设工程 36,101.85 3.18 3.18 自有资金
合计 36,101.85
注释10． 使用权资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 5,011,485.90 5,011,485.90
2． 本期增加金额
租赁
其他增加
3． 本期减少金额
租赁到期
其他减少
4． 期末余额 5,011,485.90 5,011,485.90
94
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
二. 累计折旧
1． 期初余额 1,002,297.16 1,002,297.16
2． 本期增加金额 501,148.56 501,148.56
本期计提 501,148.56 501,148.56
其他增加
3． 本期减少金额
租赁到期
处置子公司
4． 期末余额 1,503,445.72 1,503,445.72
三. 减值准备
1． 期初余额
2． 本期增加金额
重分类
本期计提
其他增加
3． 本期减少金额
租赁到期
其他减少
4． 期末余额
四. 账面价值
1． 期末账面价值 3,508,040.18 3,508,040.18
2． 期初账面价值 4,009,188.74 4,009,188.74
注释11． 无形资产
1． 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 46,146,292.74 2,252,365.72 48,398,658.46
2． 本期增加金额 33,345,971.03 107,522.12 33,453,493.15
购置 33,345,971.03 107,522.12 33,453,493.15
其他原因增加
3． 本期减少金额
处置
其他原因减少
4． 期末余额 79,492,263.77 2,359,887.84 81,852,151.61
二. 累计摊销
1． 期初余额 8,322,229.70 739,753.88 9,061,983.58
2． 本期增加金额 554,300.88 115,774.16 670,075.04
95
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项目 土地使用权 软件 合计
本期计提 554,300.88 115,774.16 670,075.04
其他原因增加
3． 本期减少金额
处置
其他原因减少
4． 期末余额 8,876,530.58 855,528.04 9,732,058.62
三. 减值准备
1． 期初余额
2． 本期增加金额
本期计提
其他原因增加
3． 本期减少金额
处置子公司
其他原因减少
4． 期末余额
四. 账面价值
1． 期末账面价值 70,615,733.19 1,504,359.80 72,120,092.99
2． 期初账面价值 37,824,063.04 1,512,611.84 39,336,674.88
注释12． 递延所得税资产和递延所得税负债
1． 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,976,180.32 597,581.59 4,001,832.32 600,274.85
内部交易未实现 59,468.50 14,867.13
递延收益 8,961,500.00 1,344,225.00 9,232,250.00 1,384,837.50
租赁负债 3,724,676.95 558,701.55 4,195,898.50 629,384.78
合计 16,721,825.77 2,515,375.27 17,429,980.82 2,614,497.13
2． 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
高新技术企业购置设备、器具
10,679,400.71 1,601,910.10 11,362,057.11 1,704,308.56
企业所得税前一次性扣除
使用权资产 3,508,040.18 526,206.04 4,009,188.74 601,378.32
未实现内部交易 37,945.24 5,691.79 121,980.46 26,166.91
合计 14,225,386.13 2,133,807.93 15,493,226.31 2,331,853.79
3． 未确认递延所得税资产明细
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项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 543.75 571.91
可抵扣亏损 5,447,031.54 440,507.22
合计 5,447,575.29 441,079.13
2024 年 6 月 30 日未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异系由本公司本期新设立的子公司邦德
散热科技（苏州）有限公司产生。由于该子公司未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额存在不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。
4． 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2024
2025
2026
2027
2028 440,507.22 440,507.22
2029 5,006,524.32
合计 5,447,031.54 440,507.22
注释13． 其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及软件款 5,984,510.33 5,984,510.33 2,172,494.05 2,172,494.05
合计 5,984,510.33 5,984,510.33 2,172,494.05 2,172,494.05
注释14． 应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 16,478,386.70 19,578,500.81
应付工程、设备款 1,506,276.39 2,418,385.90
其他 1,572,176.67 1,640,349.59
合计 19,556,839.76 23,637,236.30
注释15． 合同负债
1． 合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 1,617,605.29 378,488.44
合计 1,617,605.29 378,488.44
注释16． 应付职工薪酬
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1． 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 4,716,439.62 24,125,945.13 25,966,995.09 2,875,389.66
离职后福利-设定提存计划 2,006,181.78 2,006,181.78
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 4,716,439.62 26,132,126.91 27,973,176.87 2,875,389.66
2． 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 4,716,439.62 22,232,283.85 24,073,333.81 2,875,389.66
职工福利费 307,958.69 307,958.69
社会保险费 1,069,284.54 1,069,284.54
其中：基本医疗保险费 953,290.88 953,290.88
补充医疗保险
工伤保险费 108,228.46 108,228.46
生育保险费 7,765.20 7,765.20
住房公积金 512,992.00 512,992.00
工会经费和职工教育经费 3,426.05 3,426.05
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
以现金结算的股份支付
其他短期薪酬
合计 4,716,439.62 24,125,945.13 25,966,995.09 2,875,389.66
3． 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 1,923,959.68 1,923,959.68
失业保险费 82,222.10 82,222.10
合计 2,006,181.78 2,006,181.78
注释17． 应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 5,232,884.11 4,654,452.09
个人所得税 66,030.90 161,960.66
城市维护建设税 285,759.50 615,779.80
房产税 380,195.33 469,306.62
土地使用税 151,796.00 151,796.00
教育费附加 152,783.68 263,905.63
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威海邦德散热系统股份有限公司 2024 年半年度报告
税费项目 期末余额 期初余额
地方教育费附加 51,330.26 175,937.09
印花税 50,793.46 47,476.60
合计 6,371,573.24 6,540,614.49
注释18． 其他应付款
（一）其他应付款
1． 按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保证金、押金 80,000.00 50,000.00
其他 25,987.70 150,464.43
合计 105,987.70 200,464.43
注释19． 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 976,622.75 953,745.94
合计 976,622.75 953,745.94
注释20． 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 155,612.04 29,636.00
合计 155,612.04 29,636.00
注释21． 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
设备租赁 3,724,676.95 4,195,898.50
减：一年内到期的租赁负债 976,622.75 953,745.94
合计 2,748,054.20 3,242,152.56
本期确认租赁负债利息费用 92,778.45 元。
注释22． 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 9,232,250.00 270,750.00 8,961,500.00 详见表 1
合计 9,232,250.00 — 270,750.00 8,961,500.00
1． 与政府补助相关的递延收益
本公司政府补助详见附注七、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
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注释23． 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 118,930,000.00 118,930,000.00
注释24． 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 159,507,643.92 159,507,643.92
其他资本公积 299,000.00 299,000.00
合计 159,806,643.92 159,806,643.92
注释25． 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 37,809,419.90 37,809,419.90
合计 37,809,419.90 37,809,419.90
注释26． 未分配利润
项目 2024 年 1-6 月 2023 年度
调整前上期期末未分配利润 188,709,037.36 135,205,999.04
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 188,709,037.36 135,205,999.04
加：本期归属于母公司所有者的净利润 47,481,116.25 85,896,024.20
减：提取法定盈余公积 8,606,985.88
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 35,679,000.00 23,786,000.00
转为股本的普通股股利
期末未分配利润 200,511,153.61 188,709,037.36
注释27． 营业收入和营业成本
1． 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 168,543,540.07 100,928,909.32 166,581,761.84 102,956,904.68
其他业务 6,165,374.34 3,815,668.66 495.41
2． 合同产生的收入情况
100
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合同分类 本期发生额 上期发生额
一、 商品类型
冷凝器类别 164,359,557.48 163,309,281.36
油冷器类别 3,228,953.41 2,868,372.07
散热器类别 129,054.43 36,718.22
零部件及其他 825,974.75 367,390.19
二、 市场或客户类型
境内销售 43,349,973.48 22,641,576.91
境外销售 125,193,566.59 143,940,184.93
三、 按商品转让的时间分类
在某一时点转让 168,543,540.07 166,581,761.84
在某一时段内转让
合计 168,543,540.07 166,581,761.84
注释28． 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 910,721.13 646,561.56
教育费附加 390,309.06 277,097.81
地方教育附加 260,206.06 184,731.88
房产税 760,055.82 661,257.78
土地使用税 303,592.00 303,592.00
车船使用税 5,741.96 5,820.00
印花税 95,474.05 71,174.02
合计 2,726,100.08 2,150,235.05
注释29． 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 356,299.02 375,962.76
样品费 622,301.41 117,937.85
展览费 82,924.53
快递费 5,797.21 19,475.20
差旅费 945.41 47,063.24
折旧费 35,229.10 43,563.79
业务招待费 49,904.99 48,153.57
租赁费 46,272.69
其他 118,504.08 109,824.38
合计 1,188,981.22 891,178.01
注释30． 管理费用
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项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,905,313.56 3,359,812.41
业务招待费 282,053.93 672,112.00
办公费 123,179.30 187,225.21
财产保险费 1,654,614.71 1,783,823.22
折旧摊销费 3,323,555.24 2,626,423.44
修理费 54,568.54 276,996.03
差旅费 24,856.67 54,487.30
审计咨询费 482,905.69 468,867.94
水电费 373,559.78 556,767.52
其他 562,868.85 445,686.17
合计 10,787,476.27 10,432,201.24
注释31． 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,897,813.45 4,234,830.44
材料及动力费 3,409,771.99 2,585,021.88
折旧费 238,203.04 149,975.81
合计 8,545,788.48 6,969,828.13
注释32． 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
其中：租赁负债利息费用 92,778.45 114,596.06
减：利息收入 1,681,052.22 1,494,887.81
汇兑损益 -2,156,963.36 -3,283,929.39
银行手续费 35,080.72 32,026.63
合计 -3,710,156.41 -4,632,194.51
注释33． 其他收益
1． 其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 374,300.00 653,200.00
政府补助摊销 270,750.00 270,750.00
个人所得税手续费返还 14,662.55 12,179.50
合计 659,712.55 936,129.50
2． 计入其他收益的政府补助
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本公司政府补助详见附注七、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
注释34． 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 25,680.16 -485,590.29
合计 25,680.16 -485,590.29
注释35． 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 43,255.36
合计 43,255.36
注释36． 营业外收入
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
政府补助 2,080,000.00
罚款 18,585.65
违约赔偿收入 174,507.66 174,507.66
其他 24,817.58 299.81 24,817.58
合计 199,325.24 2,098,885.46 199,325.24
注释37． 营业外支出
计入本期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产毁损报废损失 2,457.47 2,457.47
罚款 12,765.64 7,107.87 12,765.64
其他 381.92 38.88 381.92
合计 15,605.03 7,146.75 15,605.03
注释38． 所得税费用
1． 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 7,771,991.48 7,353,562.75
递延所得税费用 -98,924.00 -319,324.62
合计 7,673,067.48 7,034,238.13
2． 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 55,154,183.73
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项目 本期发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用 8,273,127.56
子公司适用不同税率的影响 505,955.53
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,341,275.75
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -1,449,255.72
研发费用加计扣除影响 -978,049.02
残疾人员工资的影响 -19,986.62
所得税费用 7,673,067.48
注释39． 现金流量表附注
1． 与经营活动有关的现金
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的往来款及其他 222,101.50 31,064.96
政府补助 374,300.00 3,813,200.00
利息收入 1,681,052.22 1,494,887.81
合计 2,277,453.72 5,339,152.77
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的往来款及其他 316,084.40 54,221.54
管理费用及研发费用付现 3,558,607.47 4,448,477.87
销售费用付现 801,293.07 471,783.46
合计 4,675,984.94 4,974,482.87
注释40． 现金流量表补充资料
1． 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 47,481,116.25 47,136,822.28
加：信用减值损失 -25,680.16 485,590.29
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,801,561.30 6,801,515.87
使用权资产折旧 501,148.56 501,148.59
无形资产摊销 670,075.04 527,552.04
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项目 本期金额 上期金额
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-43,255.36
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,457.47
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -1,807,841.48 -434,358.13
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 99,121.86 -893,476.79
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -198,045.86 574,152.17
存货的减少（增加以“－”号填列） 4,312,968.66 20,511,004.10
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 369,483.92 -9,902,536.45
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -6,586,238.95 -4,414,396.46
其他
经营活动产生的现金流量净额 52,576,871.25 60,893,017.51
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 171,956,195.87 168,253,129.08
减：现金的期初余额 212,033,391.98 154,167,379.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -40,077,196.11 14,085,749.43
2． 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 171,956,195.87 168,253,129.08
其中：库存现金 10,649.13 10,483.01
可随时用于支付的银行存款 171,945,546.74 168,242,646.07
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 171,956,195.87 168,253,129.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
注释41． 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
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项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 4,635,351.44 7.1268 33,035,222.65
其中：美元 4,635,351.44 7.1268 33,035,222.65
应收账款 7,849,715.17 7.1268 55,943,350.08
其中：美元 7,849,715.17 7.1268 55,943,350.08
六、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1． 企业集团的构成
主要经 业务 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册资本 注册地
营地 性质 直接 间接 式
威海邦德国际贸易有限公
100 万元 威海市 威海市 贸易 100.00 设立
司
邦德散热科技（苏州）有
35,000 万元 常熟市 常熟市 制造业 100.00 设立
限公司
七、 政府补助
（一） 涉及政府补助的负债项目
本期计入营 加：其
本期冲减成
本期新增补助 本期计入其 他变动 与资产相关/
会计科目 期初余额 业外收入金 本费用金额 期末余额
金额 他收益金额 （注 与收益相关
额 （注 1）
2）
递延收益 9,232,250.00 270,750.00 8,961,500.00 与资产相关
合计 9,232,250.00 270,750.00 8,961,500.00 与资产相关
（二） 计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
收到中信保 2021 年
环翠区区级补贴资 其他收益 393,200.00 与收益相关
金
威海市环翠区科技
局产学研政策兑现 其他收益 197,000.00 与收益相关
资金
威海环翠区工业和
信息化局 2022 年冲
击新目标后备库资
金（2022 年市级支 其他收益 60,000.00 与收益相关
持先进制造业和数
字经济发展专项资
金）
社保失业中心补贴
其他收益 1,500.00 3,000.00 与收益相关
款
收到中信保 2022 年
环翠区区级补贴资 其他收益 262,800.00 与收益相关
金
威海市环翠区市场
监督管理局 2021 年 其他收益 10,000.00 与收益相关
度体系认证奖励
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（区级）
威海市环翠区科学
技术局高新技术企 其他收益 100,000.00 与收益相关
业认定奖励
合计 374,300.00 653,200.00
八、 与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的
风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这
些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险
管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政
策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期
评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理
由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作
来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核
结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过
制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 金融工具产生的各类风险
1． 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的
信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第
三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用
期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会
采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司
于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，
最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承
受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这
些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何
重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存
款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。
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本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款
的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未
来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损
失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行
业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2024 年 6 月 30 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 78,464,563.48 3,923,228.18
其他应收款 532,187.37 53,495.89
合计 78,996,750.85 3,976,724.07
2． 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测
结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是
否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
3． 市场风险
（1） 汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未
来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部
门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（2） 利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固
定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动
利率合同的相对比例。
九、 关联方及关联交易
1． 本公司最终控制方是吴国良。
(一) 本公司的子公司情况详见附注六（一）在子公司中的权益
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
威海尚威商务咨询有限公司 公司股东、公司实际控制人控制的公司
威海兴尚商务咨询有限公司 公司股东、公司实际控制人控制的公司
苏州新麟三期创业投资企业（有限合伙） 公司股东
盛红春 公司董事、财务总监、董事会秘书
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其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
张兆钱 公司董事
徐彦武 公司副总经理
薛成 公司监事会主席
朱宪法 公司监事
徐小猛 公司监事
刘德运 独立董事
赵纯永 独立董事
(三) 关联方交易
1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作
抵销。
2． 购买商品、接受劳务的关联交易
无
3． 销售商品、提供劳务的关联交易
无
4． 关联担保情况
无
5． 关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 864,802.07 869,626.82
十、 承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二） 资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十二、 母公司财务报表主要项目注释
注释1． 应收账款
1． 按账龄披露应收账款
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账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 78,408,795.16 83,791,074.53
小计 78,408,795.16 83,791,074.53
减：坏账准备 3,911,682.76 3,952,051.45
合计 74,497,112.40 79,839,023.08
2． 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 78,408,795.16 100.00 3,911,682.76 4.99 74,497,112.40
其中：账龄分析法组合 78,233,655.16 99.78 3,911,682.76 5.00 74,321,972.40
合并范围内关联方组合 175,140.00 0.22 175,140.00
合计 78,408,795.16 100.00 3,911,682.76 4.99 74,497,112.40
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 83,791,074.53 100.00 3,952,051.45 4.72 79,839,023.08
其中：账龄分析法组合 79,041,029.01 94.33 3,952,051.45 5.00 75,088,977.56
合并范围内关联方组合 4,750,045.52 5.67 4,750,045.52
合计 83,791,074.53 100.00 3,952,051.45 4.72 79,839,023.08
按组合计提坏账准备
（1）账龄分析法组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 78,233,655.16 3,911,682.76 5.00
合计 78,233,655.16 3,911,682.76
3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销 其他变动
回
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,952,051.45 -40,368.69 3,911,682.76
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本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销 其他变动
回
其中：账龄分析法组合 3,952,051.45 -40,368.69 3,911,682.76
合计 3,952,051.45 -40,368.69 3,911,682.76
4． 本期无实际核销的应收账款
5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
应收账款和 占应收账款和合 已计提应收账
应收账款 合同资产
单位名称 合同资产期 同资产期末余额 款和合同资产
期末余额 期末余额
末余额 合计数的比例(%) 坏账准备余额
Nederlandse Radiateuren Fabriek B.V. 9,557,211.77 9,557,211.77 12.83 477,860.59
Nissens Automotive A/S 9,182,777.55 9,182,777.55 12.33 459,138.88
LKQ CORPORATION 7,966,930.06 7,966,930.06 10.69 398,346.50
Agility auto parts 5,028,027.39 5,028,027.39 6.75 251,401.37
IMPAC Industries LLC 4,505,921.87 4,505,921.87 6.05 225,296.09
36,240,868.6 36,240,868.6
合计 48.65 1,812,043.43
4 4
注释2． 其他应收款
（一） 其他应收款
1． 按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 381,941.15 420,318.78
1－2 年 73,347.42 47,223.08
2－3 年 38,305.20 25,916.59
3－4 年
4－5 年 17,718.60 17,718.60
5 年以上 10,000.00 10,000.00
小计 521,312.37 521,177.05
减：坏账准备 52,952.14 49,780.87
合计 468,360.23 471,396.18
2． 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 120,000.00 20,000.00
押金 2,000.00
备用金 259,561.83 191,733.00
应收出口退税 141,750.54 307,444.05
小计 521,312.37 521,177.05
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款项性质 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 52,952.14 49,780.87
合计 468,360.23 471,396.18
3． 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 521,312.37 100.00 52,952.14 10.16 468,360.23
其中：账龄分析法组合 521,312.37 100.00 52,952.14 10.16 468,360.23
合计 521,312.37 100.00 52,952.14 10.16 468,360.23
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 521,177.05 100.00 49,780.87 9.55 471,396.18
其中：账龄分析法组合 521,177.05 100.00 49,780.87 9.55 471,396.18
合计 521,177.05 100.00 49,780.87 9.55 471,396.18
按组合计提坏账准备
（1）账龄分析法组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 381,941.15 19,097.06 5.00
1－2 年 73,347.42 7,334.74 10.00
2－3 年 38,305.20 7,661.04 20.00
3－4 年
4－5 年 17,718.60 8,859.30 50.00
5 年以上 10,000.00 10,000.00 100.00
合计 521,312.37 52,952.14
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
用损失
值) 值)
期初余额 49,780.87 49,780.87
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
用损失
值) 值)
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 3,171.27 3,171.27
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 52,952.14 52,952.14
4． 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
期初余
类别 收回或转 转销或核 期末余额
额 计提 其他变动
回 销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 49,780.87 3,171.27 52,952.14
其中：账龄分析法组合 49,780.87 3,171.27 52,952.14
合计 49,780.87 3,171.27 52,952.14
5． 本期无实际核销的其他应收款
6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
应收出口退税 应收出口退税 141,750.54 1 年以内 26.64 7,087.53
1 年以内 67,997.99 元；
高澎 员工备用金 1-2 年 18,124.34 元； 21.85 11,247.51
116,298.23 2-3 年 30,175.9 元
1 年以内 65,659.51 元；
李进文 员工备用金 20.98 7,880.84
111,638.20 1-2 年 45,978.69 元
上海爱斯达克汽
车空调系统有限 保证金 1 年以内 18.79 5,000.00
公司 100,000.00
珠海格力电器股 4-5 年 10,000.00 元；
其他 3.76 15,000.00
份有限公司 20,000.00 5 年以上 10,000.00 元
合计 489,686.97 92.01 46,215.88
注释3． 长期股权投资
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期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 351,000,000.00 351,000,000.00 351,000,000.00 351,000,000.00
合计 351,000,000.00 351,000,000.00 351,000,000.00 351,000,000.00
1． 对子公司投资
减值准备 本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
期初余额 减值准备 期末余额
威海邦德国际贸
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
易有限公司
邦德散热科技
（苏州）有限公 350,000,000.00 350,000,000.00 350,000,000.00
司
合计 351,000,000.00 351,000,000.00 351,000,000.00
注释4． 营业收入及营业成本
1． 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 167,930,644.93 96,278,943.23 166,291,720.40 102,711,281.65
其他业务 3,673,576.75 3,815,668.66 495.41
2． 主营业务收入情况
合同分类 本期发生额 上期发生额
一、 商品类型
冷凝器类别 164,359,557.48 163,309,281.36
油冷器类别 3,228,953.41 2,868,372.07
散热器类别 129,054.43 36,718.22
零部件及其他 213,079.61 77,348.75
二、 按经营地区分类
境内销售 43,349,973.48 22,641,576.91
境外销售 124,580,671.45 143,650,143.49
三、 按商品转让的时间分类
在某一时点转让 167,930,644.93 166,291,720.40
在某一时段内转让
合计 167,930,644.93 166,291,720.40
十三、 补充资料
（一） 非经常性损益
1． 当期非经常性损益明细表
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项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 40,797.89
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府 645,050.00
补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 200,840.23
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 131,521.77
少数股东权益影响额（税后）
合计 755,166.35
（二） 净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.08 0.40 0.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
8.93 0.39 0.39
股东的净利润
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二〇二四年八月二十一日
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第八节 备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并
盖章的财务报表。
（二）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
文件备置地址：
公司董事会秘书办公室
威海邦德散热系统股份有限公司
董事会
2024 年 8 月 21 日
116
