证券代码：300376 证券简称：ST 易事特 公告编号：2024-078
易事特集团股份有限公司
关于收到中国证券监督管理委员会
《行政处罚决定书》的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
易事特集团股份有限公司（以下简称“公司”或“易事特”）于 2023 年 5
月 11 日披露《关于公司及第一大股东之控制人收到中国证券监督管理委员会立
案告知书的公告》（公告编号：2023-034），公司及第一大股东扬州东方集团有
限公司之控制人何思模先生因涉嫌信息披露违法违规分别收到中国证券监督管
理委员会（以下简称“中国证监会”或“我会”）下发的《立案告知书》。
公司于 2024 年 7 月 5 日披露《关于收到中国证券监督管理委员会<行政处
罚及市场禁入事先告知书>的公告》（公告编号：2024-037），公司及相关当事人
收到中国证监会出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》 处罚字[2024]88 号）。
2024 年 12 月 31 日，公司及相关当事人收到中国证监会下发的《行政处罚
决定书》（[2024]147 号），现将具体内容公告如下：
一、《行政处罚决定书》主要内容
当事人：易事特集团股份有限公司，住所：广东省东莞市松山湖科技产业园
区工业北路 6 号。
何思模，男，1965 年 2 月出生，2020 年 8 月前为易事特集团股份有限公司
实际控制人，住址：广东省东莞市松山湖科技产业园区******。
何佳，男，1985 年 9 月出生，2018 年至今任易事特集团股份有限公司董事
长，住址：江苏省无锡市滨湖区******。
张顺江，男，1973 年 5 月出生，时任易事特集团股份有限公司财务负责人，
住址：广东省东莞市松山湖区******。
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陈硕，男，1972 年 6 月出生，2018 年至 2022 年任易事特集团股份有限公司
总裁，住址：广东省东莞市******。
胡志强，男，1974 年 7 月出生，2020 年至今任易事特集团股份有限公司副
总经理，住址：广东省东莞市松山湖******。
鄢银科，男，1965 年 11 月出生，2020 年至今任易事特集团股份有限公司副
总经理，住址：广东省广州市天河区******。
赵久红，男，1983 年 9 月出生，时任易事特集团股份有限公司董事会秘书，
住址：广东省东莞市松山湖******。
时小莉，女，1986 年 6 月出生，2013 年至 2020 年任易事特集团股份有限公
司职工监事，2016 年至 2020 年任监事会主席，住址：广东省东莞市松山湖科技
产业园区******。
肖大志，男，1968 年 9 月出生，2020 年至 2023 年任易事特集团股份有限公
司董事，住址：广东省广州市******。
牛鸿，男，1966 年 5 月出生，2020 年至今任易事特集团股份有限公司董事，
住址：广东省广州市海珠区******。
于玮，男，1980 年 6 月出生，时任易事特集团股份有限公司副总经理，2014
年至 2020 年任公司董事，住址：广东省东莞市松山湖******。
万祖岩，男，1972 年 10 月出生，2020 年 10 月至今任易事特集团股份有限
公司副总经理，住址：广东省深圳市宝安区******。
王进军，男，1979 年 2 月出生，2018 年至 2021 年任易事特集团股份有限公
司副总经理，住址：广东省东莞市茶山镇******。
依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会
对易事特集团股份有限公司信息披露违法行为进行了立案调查、审理，并依法向
当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事
人易事特、何思模、何佳、张顺江、胡志强、鄢银科、赵久红、时小莉、于玮、
万祖岩未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。当事人陈硕、肖大志、牛鸿、王
进军提出陈述、申辩意见并要求听证，应当事人要求，我会举行了听证会，听取
了当事人及其代理人的陈述、申辩意见。本案现已调查、办理终结。
经查明，当事人存在以下违法事实：
一、易事特通过开展虚假贸易业务虚增营业收入、营业成本、利润总额
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2017 年、2019 至 2021 年，易事特与杭州某科技有限公司等客户开展没有业
务实质的虚假业务。上述业务中，易事特的供应商及客户均受同一控制或由同一
方指定，相关采购、销售合同内容由供应商和客户事先确定，易事特方面未与供
应商或客户对接或沟通合同签订、单据、发票等事宜，仅与业务相关控制人对接；
部分业务无实物流转及交付，部分业务涉及的货物在虚构的贸易链中循环使用。
易事特方面通过安排采购付款和销售回款，形成资金闭环。2017 年、2019 年易
事特采用总额法对上述虚假贸易业务进行核算。2020 年、2021 年，易事特采用
净额法对上述虚假贸易业务进行核算。
2017 年、2019 年至 2021 年，易事特通过上述业务虚增营业收入、营业成
本、利润总额。其中，2017 年易事特虚增营业收入 6,371,498.89 元，占当年披露
营业收入的 0.09%，虚增营业成本 5,943,562.39 元，占当年披露营业成本的 0.10%，
虚增利润总额 427,936.50 元，占当年披露利润总额的 0.05%。2019 年易事特虚增
营业收入 329,240,857.67 元，占当年披露营业收入的 9.84%，虚增营业成本
311,772,874.27 元，占当年披露营业成本的 11.46%，虚增利润总额 17,467,983.40
元，占当年披露利润总额的 3.71%。2020 年易事特虚增营业收入 11,498,489.23
元，占当年披露营业收入的 0.24%，虚增营业成本 0 元，占当年披露营业成本的
0%，虚增利润总额 11,498,489.23 元，占当年披露利润总额的 2.25%。2021 年，
易事特虚增营业收入 4,886,761.12 元，占当年披露营业收入的 0.11%，虚增营业
成本 0 元，占当年披露营业成本的 0%，虚增利润总额 4,886,761.12 元，占当年
披露利润总额的 0.80%。
二、易事特通过开展具有融资性质的代采业务和代理业务虚增营业收入、营
业成本
易事特开展的部分贸易业务为不具备商品购销业务商业实质的代采业务及
代理业务。2017 年至 2021 年，易事特与扬州某电气控股设备有限公司等客户开
展的贸易业务以及与广东某光电有限公司等客户开展的部分业务为融资性代采
业务，与深圳市某光电有限公司开展的业务为代理业务。代采业务中，易事特加
入到供应商和上述客户原有的直接购销业务中，业务涉及的产品型号、数量和价
格由相关供应商和客户事先确定，易事特不参与相关决策。根据相关约定，易事
特向供应商先行垫付货款，给客户提供一定账期并按一定比例收取资金使用费。
代理业务中，易事特接受客户委托，由易事特代为向客户指定的供应商采购商品
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并向客户收取通道费用。上述业务易事特均不参与货物运输过程，产品直接由供
应商发给客户或由客户直接向供应商提货。易事特不对相关产品的质量、售后、
维修等负责，在产品交付前后不承担风险。上述业务中易事特通过提供融资和代
理服务获取固定收益，实质是以贸易业务为掩饰的资金融通业务和代理业务，不
符合《企业会计准则第 14 号-收入准则》的规定要求。2017 年至 2019 年易事特
采用总额法对上述代采业务进行核算。2020 年易事特采用净额法对上述代采业
务进行核算，采用总额法对上述代理业务进行核算。2021 年易事特采用净额法
对上述代采业务进行核算。
2017 年至 2021 年，易事特通过上述业务虚增营业收入、营业成本，其中：
2017 年易事特虚增营业收入 256,047,117.69 元，占当年披露营业收入的 3.50%，
虚增营业成本 239,307,276.44 元，占当年披露营业成本的 4.05%。2018 年易事特
虚增营业收入 381,730,608.38 元，占当年披露营业收入的 8.21%，虚增营业成本
348,854,068.38 元，占当年披露营业成本的 10.07%。2019 年易事特虚增营业收入
230,644,186.73 元，占当年披露营业收入的 6.89%，虚增营业成本 214,895,342.34
元，占当年披露营业成本的 7.90%。2020 年易事特虚增营业收入 28,524,717.55
元，占当年披露营业收入的 0.68%，虚增营业成本 12,233,442.48 元，占当年披露
营业成本的 0.42%。2021 年易事特虚增营业收入 11,502,581.47 元，占当年披露
营业收入的 0.27%，虚增营业成本 0 元，占当年披露营业成本的 0%。
三、易事特通过开展具有融资性质的数据中心集成业务虚增营业收入、营业
成本
易事特与北京某网络科技有限公司等客户开展数据中心集成业务中，易事特
在销售部分自制产品的同时，为客户垫资代采设备、工程及服务，并从中收取一
定的资金使用费，易事特不承担代采商品和服务相关的风险，该代采业务实质为
融资性业务，不符合《企业会计准则第 14 号-收入准则》的规定要求，不应当对
该部分业务确认营业收入和营业成本。
2017 年至 2021 年，易事特通过数据中心集成项目的代采业务虚增营业收入、
营业成本。其中：2017 年虚增营业收入 559,643,049.96 元，占当年披露营业收入
的 7.65%，虚增营业成本 483,814,782.48 元，占当年披露营业成本的 8.19%；2018
年虚增营业收入 910,771,645.64 元，占当年披露营业收入的 19.58%，虚增营业成
本 750,780,741.38 元，占当年披露营业成本的 21.67%；2019 年虚增营业收入
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412,438,837.58 元，占当年披露营业收入的 12.32%，虚增营业成本 352,112,392.58
元，占当年披露营业成本的 12.94%；2020 年虚增营业收入 636,306,441.94 元，
占当年披露营业收入的 15.26%，虚增营业成本 547,464,432.81 元，占当年披露营
业成本的 18.58%；2021 年虚增营业收入 294,867,924.44 元，占当年披露营业收
入的 6.86%，虚增营业成本 256,623,105.71 元，占当年披露营业成本的 8.60%。
综上，易事特通过上述不具有商业实质的虚假贸易业务、融资性代采业务、
代理业务和数据中心集成业务虚增营业收入、营业成本、利润总额，导致易事特
披露的 2017 年至 2021 年年度报告存在虚假记载。其中，2017 年虚增营业收入
822,061,666.54 元，占当年披露营业收入的 11.23%，虚增营业成本 729,065,621.31
元，占当年披露营业成本的 12.33%，虚增利润总额 427,936.50 元，占当年披露
利润总额的 0.05%。2018 年虚增营业收入 1,292,502,254.02 元，占当年披露营业
收入的 27.78%，虚增营业成本 1,099,634,809.76 元，占当年披露营业成本的
31.74%，虚增利润总额 0 元，占当年披露利润总额的 0%。2019 年虚增营业收入
972,323,881.98 元，占当年披露营业收入的 29.05%，虚增营业成本 878,780,609.20
元，占当年披露营业成本的 32.30%，虚增利润总额 17,467,983.40 元，占当年披
露利润总额的 3.71%。2020 年虚增营业收入 676,329,648.72 元，占当年披露营业
收入的 16.22%，虚增营业成本 559,697,875.29 元，占当年披露营业成本的 18.99%，
虚增利润总额 11,498,489.23 元，占当年披露利润总额的 2.25%。2021 年度虚增
营业收入 311,257,267.03 元，占当年披露营业收入的 7.24%，虚增营业成本
256,623,105.71 元，占当年披露营业成本的 8.60%，虚增利润总额 4,886,761.12 元，
占当年披露利润总额的 0.80%。
上述事实，有易事特相关公告、合同文件、财务资料、相关客户、供应商提
供的资料、银行账户资料、银行流水、公司提供的文件资料、情况说明、相关人
员询问笔录等证据证明，足以认定。
我会认为，易事特的上述行为违反 2005 年修订的《中华人民共和国证券法》
（以下简称 2005 年《证券法》）第六十三条、《证券法》第七十八条的规定，
构成 2005 年《证券法》第一百九十三条第一款、《证券法》第一百九十七条第
二款所述情形。
对上述违法行为，何佳是直接负责的主管人员。张顺江、陈硕、胡志强、鄢
银科、赵久红、时小莉、肖大志、牛鸿、于玮、万祖岩、王进军是其他直接责任
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人员。
同时，何思模作为易事特原实际控制人，组织、指使易事特从事上述信息披
露违法行为，构成 2005 年《证券法》第一百九十三条第三款、《证券法》第一
百九十七条第二款所述实际控制人组织、指使信息披露的违法行为。
陈硕及其代理人在听证过程中提出：其一，陈硕不参与交易决策、产品销售、
财务管理等工作，公司交易决策人是实际控制人。其二，陈硕在任总裁职务期间，
推动了易事特合同管理系统，规范易事特合同审批的流程。其三，案涉事项相关
交易有合同、送货单、发票、银行回款记录，公司内部会计及外部审计均未发现
案涉交易为虚假贸易、融资性业务等，陈硕不具有法律背景和财务背景，没有发
现案涉交易实质的可能性。综上，陈硕恳请从轻处罚，减少处罚金额。
肖大志及其代理人在听证过程中提出：其一，广东恒健投资控股有限公司（以
下简称恒健控股）入股易事特前进行过尽调，案涉行为在借助外部专业人员力量
后仍无法发现，且违法事项主要发生在恒健控股入股前，从时间和金额占比看与
肖大志没有关系。其二，肖大志不参与易事特日常经营管理，未参与涉案业务，
涉案业务不属于提交董事会审议事项的范围，由何思模等人组织、指使、安排实
施，肖大志对相关业务的了解和知悉情况有限。其三，肖大志积极履行董事职责、
参与公司治理，积极推动公司合规建设，督促公司变更贸易类业务财务核算方式，
制止案涉贸易业务继续开展，已尽到忠实、勤勉义务，没有过错。其四，肖大志
兼任董事是代表国资履职，在易事特无管理职务，不在易事特领取薪酬。其五，
肖大志在收到行政处罚事先告知书后积极督促整改。综上，肖大志请求免予处罚。
牛鸿及其代理人在听证过程中提出：其一，恒健控股入股易事特前进行过尽
调，案涉行为在借助专业人员力量后仍无法发现，且违法事项主要发生在恒健控
股入股前，从时间和金额占比看与牛鸿没有关系。其二，牛鸿不参与易事特日常
经营管理，未参与涉案业务，涉案业务不属于提交董事会审议事项的范围，由何
思模等人组织、指使、安排实施，牛鸿对相关业务的了解和知悉情况有限。其三，
牛鸿积极履行董事职责、参与公司治理，积极推动公司合规建设，督促公司变更
贸易类业务财务核算方式，制止案涉贸易业务继续开展，已尽到忠实、勤勉义务，
没有过错。其四，牛鸿兼任董事是代表国资履职，在易事特无管理职务，不在易
事特领取薪酬。其五，牛鸿在收到行政处罚事先告知书后积极督促整改。综上，
牛鸿请求免予处罚。
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王进军及其代理人在听证过程中提出：其一，王进军为工程技术人员，其工
作职责与案涉信息披露违法事项无关，其在本职工作中已勤勉履职。其二，王进
军不参与商务合同、财务会计工作，未参与案涉事项洽谈、实施、审批等任何环
节，对案涉事项亦不知情。其三，公司相关方对案涉事项有意隐瞒，审计机构对
相关年度报告出具无保留意见。王进军没有财务会计专业背景，对案涉事项的识
别超出其职责范围和个人能力限度，不属于应当知悉而未知悉的情形，不具有主
观过错。综上，王进军请求免予处罚。
经复核，我会认为：
针对陈硕及其代理人的申辩意见：其一，陈硕时任易事特总裁，负责易事特
日常经营管理，涉案信息披露违法行为与陈硕的职务、职责存在直接联系。其二，
陈硕参与了易事特与某信息发展有限公司、浙江某公司相关虚假贸易业务的洽谈，
曾让何佳找虚假贸易业务的组织者催收回款。其三，陈硕参与案涉数据中心集成
业务的审批，在 CRM 审核系统签字。其四，陈硕签署 2018 年至 2021 年年度报
告，无证据证明其已勤勉尽责。其五，对陈硕所述的其他情节，我会已在量罚时
予以了综合考量。综上，对其陈述申辩意见不予采纳。
针对肖大志及其代理人的申辩意见：其一，肖大志为恒健控股派驻在易事特
的董事，恒健控股除派驻牛鸿、肖大志外，还向易事特派驻了常务副总裁鄢银科
和财务总监刘某红，二人均向牛鸿汇报工作，牛鸿向肖大志汇报工作；根据在案
证据，刘某红知悉数据中心集成业务的业务模式，鄢银科参与易事特数据中心集
成业务审批，在 CRM 审核系统签字，并关注了该业务的回款风险。其二，肖大
志在恒健控股分管财务工作，具有财务类工作经历。其三，肖大志知悉案涉数据
中心集成业务中部分产品采用代采及垫资模式，理应知悉数据中心集成业务具有
融资性质，但未对相关业务收入确认存在的问题保持应有关注，签署 2020 年、
2021 年年度报告，存在未勤勉尽责的情形。对其所述的其他情节，我会已在量罚
时予以了综合考量。综上，对其陈述申辩意见不予采纳。
针对牛鸿及其代理人的陈述申辩意见：其一，牛鸿为恒健控股派驻在易事特
的董事，恒健控股除派驻牛鸿、肖大志外，还向易事特派驻了常务副总裁鄢银科
和财务总监刘某红，二人均向牛鸿汇报工作；根据在案证据，刘某红知悉数据集
成业务的业务模式，鄢银科参与易事特数据中心集成业务在 CRM 审核系统签字，
并关注了该业务的回款风险。其二，牛鸿知悉案涉数据中心集成业务的部分产品
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采用代采及垫资模式，理应知悉数据中心集成业务具有融资性质，但未对相关业
务收入的确认存在的问题保持应有关注，签署 2020 年、2021 年年度报告，存在
未勤勉尽责的情形。对其所述的其他情节，我会已在量罚时予以了综合考量。综
上，对其陈述申辩意见不予采纳。
针对王进军及其代理人的陈述申辩意见：王进军作为易事特副总经理，期间
每周参与易事特周例会，从周例会上知悉案涉数据中心集成业务采用垫资模式开
展，理应知悉数据中心集成业务具有融资性质，其作为公司高管，未尽到合理注
意义务，签署 2018 年至 2020 年度报告，存在未勤勉尽责的情形。对其所述的其
他情节，我会已在量罚时予以了综合考量。综上，对其陈述申辩意见不予采纳。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》
第一百九十七条第二款，我会决定：
一、对易事特集团股份有限公司责令改正，给予警告，并处以 800 万元罚款；
二、对原实际控制人何思模处以 1000 万元罚款；
三、对何佳给予警告，并处以 400 万元罚款；
四、对张顺江给予警告，并处以 300 万元罚款；
五、对陈硕、胡志强、鄢银科、赵久红、时小莉给予警告，并分别处以 80 万
元罚款；
六、对肖大志、牛鸿、于玮、万祖岩、王进军给予警告，并分别处以 50 万
元罚款。
鉴于当事人何思模于 2018 年 5 月 24 日、2020 年 9 月 3 日先后因操纵市场、
内幕交易及短线交易被我会处以行政处罚 2 次，何思模作为易事特原实际控制
人，组织、指使易事特虚增营业收入、营业成本、利润总额等事项，在涉案违法
活动中起主要作用，违法行为情节严重，依据《证券法》第二百二十一条和《证
券市场禁入规定》（证监会令第 185 号）第三条第一项、第四条第一款第一项、
第五条、第七条第一款的规定，我会决定：对何思模采取 10 年市场禁入措施，
自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务、证
券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外，也不得
在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事、
监事、高级管理人员职务。
上述当事人应自收到本处罚决定书之日起 15 日内，将罚款汇交中国证券监
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督管理委员会。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起 60
日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议，也可在收到本处罚决定书之日起
6 个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定
不停止执行。
二、对公司的影响及风险提示
1、公司本次收到的《行政处罚决定书》中认定的情况与《行政处罚及市场
禁入事先告知书》中涉及的违法违规行为一致，公司判断本次收到的《行政处罚
决定书》中涉及的违法违规行为未触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则
（2024 年修订）》第五节规定的重大违法强制退市情形。
2、基于本次处罚的《事先告知书》，公司已于 2024 年 8 月 29 日召开第七
届董事会第六次会议和第七届监事会第六次会议，审议通过《关于前期会计差错
更正及追溯调整的议案》，对涉及的重要前期会计差错对 2017 年至 2021 年年度
财务报表已进行差错更正。
3、依据《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024 年修订）》第 9.4 条
规定，公司股票现被深圳证券交易所实施其他风险警示；根据该规则第 9.11 条
的规定：上市公司因触及第 9.4 条第七项情形股票交易被实施其他风险警示的，
需同时符合下列条件的，可以向深交所申请撤销其他风险警示：（一）公司已就
行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计报告进行追溯重述；（二）自中国证
监会作出行政处罚决定书之日起已满十二个月。”公司将在满足时间条件后及时
向深圳证券交易所申请撤销其他风险警示，并且严格按照相关规定履行信息披露
义务。
4、截至本公告披露日，公司各项生产经营活动正常有序开展。公司对上述
事项带来的影响，向广大投资者致以诚挚的歉意，敬请投资者谅解。公司将引以
为戒，认真吸取经验教训，积极提高会计处理水平，加强内部治理的规范性和有
效性，提高信息披露质量，并严格遵守相关法律法规规定，真实、准确、完整、
及时、公平地履行信息披露义务，维护公司及广大股东利益，促进公司持续、健
康、稳定发展。
5、公司董事会郑重提醒广大投资者：公司指定信息披露媒体为《证券时报》
《中国证券报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。公司所有信息均以在上述
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指定媒体披露的信息为准，敬请广大投资者关注公司公告并注意投资风险。
三、备查文件
《行政处罚决定书》（[2024]147 号）
特此公告。
易事特集团股份有限公司
董 事 会
2024 年 12 月 31 日
10
