厦门信达信息技术投资有限公司 2019 年 1-2 月财务报表附注
厦门信达信息技术投资有限公司
2019年1-2月财务报表附注
（金额单位：人民币元）
一、公司基本情况
厦门信达信息技术投资有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立于 2013 年 1 月
16 日，是由厦门荣昇达招标代理有限公司、厦门信达股份有限公司出资组建的有限责任公司，
并经厦门市工商行政管理局批准设立，《企业法人营业执照》统一社会信用代码为
91350200058369150L。
公司注册地址：厦门火炬高新区火炬园火炬路 56-58 号火炬广场南楼 203-49。
公司经营范围：企业总部管理；对第一产业、第二产业、第三产业的投资（法律、法规另有
规定除外）；投资管理（法律、法规另有规定除外）；其他企业管理服务；信息系统集成服务；
软件开发；信息技术咨询服务；数据处理和存储服务；数字内容服务；呼叫中心（不含需经许可
审批的项目）；集成电路设计；合同能源管理；节能技术推广服务；新材料技术推广服务；其他
未列明科技推广和应用服务业；其他未列明信息技术服务业（不含需经许可审批的项目）；其他
专用设备制造（不含需经许可审批的项目）；其他计算机制造；集成电路制造；光电子器件及其
他电子器件制造；其他电子设备制造；通用设备修理；其他未列明专业设备修理（不含需经许可
审批的项目）；电气设备修理；其他机械和设备修理业；纺织品、针织品及原料批发；服装批发；
鞋帽批发；电气设备批发；计算机、软件及辅助设备批发；通讯及广播电视设备批发；其他机械
设备及电子产品批发；其他仓储业（不含需经许可审批的项目）；机械设备仓储服务；五金零售；
灯具零售；市场调查；商务信息咨询；企业管理咨询；投资咨询（法律、法规另有规定除外）；
广告的设计、制作、代理、发布；安全系统监控服务；其他技术推广服务；其他安全保护服务；
计算机及通讯设备租赁；会议及展览服务；包装服务；提供企业营销策划服务；专业化设计服务；
房地产开发经营；物业管理；自有房地产经营活动；体育用品及器材批发（不含弩）；厨房、卫
生间用具及日用杂货批发。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—
基本准则》、42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下简称“企业会计准则”）的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本公司自报告期末起 12 个月具备持续经营能力。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
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自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记
账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策
进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不
足冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列
步骤进行会计处理：
（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并
后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的
初始投资成本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权
投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付
对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确
认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时
转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有
者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综
合收益和其他所有者权益应全部结转。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。
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购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价
值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被
购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价
值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可
靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认
的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合
同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、
资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以
外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表
中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成
本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权根据长期股权
投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部
结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价
值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当
期投资损益。
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
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本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（五）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产
的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公
司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础
上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变
化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享
有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会
计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，
反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的
资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与
母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部
交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度
对特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总
额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比
例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产
所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者
的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
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本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合
并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的
期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合
并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得
的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控
制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比
较报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表
中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方
重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定
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对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，
其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同
经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认
其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（七）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是
指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及
价值变动风险很小的投资。
（八）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金
融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始
确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确
定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
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处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报
价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购
货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动
计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他
综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终
止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融
资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若
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与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的
合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该
金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面
价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价
值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量，
将认定其发生减值：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确
认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（九）应收款项坏账准备
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期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生
的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实
际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现
值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
期末对于单项金额重大的应收款项（包括
应收账款、其他应收款）单独进行减值测
试。如有客观证据表明其发生了减值的，
单项金额重大的判断依据或金额标准： 根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：应收款项余额大于 500
万元
根据其未来现金流量现值低于其账面价值
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划
分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的
坏账准备。
确定组合的依据
期末单项金额未达到上述 500 万元标准的，相同账龄
组合 1：按照账龄组合
的应收款项具有类似信用风险特征。
组合 2：股东及股东关联方组合 股东及股东关联方往来
组合 3：押金保证金组合 押金保证金
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1：按照账龄组合 采用账龄分析法
组合 2：股东及股东关联方组合 不计提坏账准备
组合 3：押金保证金组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
4 个月以内 0.00 0.00
4-12 个月 3.00 3.00
1－2 年 15.00 15.00
2－3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，有客
单项计提坏账准备的理由
观证据表明发生了减值
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根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
坏账准备的计提方法
准备
（十）存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、低值易耗品、自制半成品、发出商品、库存商品。
2、发出存货的计价方法
存货入库时按历史成本计价，存货发出时按先进先出法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加
工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（十一）长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（四）；
② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
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公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位
的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表
参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自
身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，
进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活
动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技
术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要
综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（六）。
2、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购
买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的
未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投
资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售
金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
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转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十二）投资性房地产
本公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建
筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与本公司无形资产相同的摊
销政策，与投资性房地产有关的后续支出采用与本公司长期待摊费用相同的摊销政策。
（十三）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、运输设备、办公家具、电子设备、。固定资产
在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该
固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率
确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选
择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 40 3.00 2.425
运输设备 4-5 3.00 19.4-24.25
办公家具 3-5 3.00 19.4-32.33
电子设备及其他 3-5 3.00 19.4-32.33
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
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（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入
账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租
赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（十四）在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十五）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
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在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的
借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
（十六）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
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项 目 预计使用寿命 摊销方法
土地使用权 50 年 平均年限法
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生
时计入当期损益。
（十七）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在
建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹
象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金
额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余
寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年
度终了进行减值测试。
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关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关
资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组
或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回
金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值
部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
（十八）长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入
固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使
以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
项 目 预计受益年限 摊销方法
装修费 5年 平均年限法
工程项目 5-8 年 平均年限法
（十九）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括
短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计
量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报
告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业
可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
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报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资
产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变
动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务
成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受
益计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规
定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有
关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，
适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，
将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净
负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十）预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提
供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价
值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
（二十一）收入
1、收入确认原则
（1） 销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入。
（2） 提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A 已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，
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并按相同金额结转劳务成本。
B 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
（3） 让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定
让渡资产使用权收入金额：
A 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
B 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2、收入确认的具体方法
（1）销售收入
不需要安装的产品销售合同，公司将产品交付客户，取得客户签收确认后，主要风险和报酬
转移给购买方，相关的收入与成本能够可靠计量时确认收入；需要安装调试的产品销售合同，安
装调试工作完成并收到客户验收报告，主要风险和报酬转移给购买方，相关的收入与成本能够可
靠计量时确认收入。
（2）服务收入
签订一次性服务的合同，在提供服务完成时，一次性确认收入；签订的是服务期限的合同，
在服务期间内，按提供服务的进度确认收入。
（3）合同能源收入
企业取得客户结算的节能效益单据时，开票确认合同能源收入。
（二十二）政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政
府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
分别下列情况处理：
（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对存在相关递延收
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益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益，或属于其他情况的，直接计入当期
损益。
（二十三）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商
誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可
抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得
税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，
除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见
的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递
延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公
司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延
所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体
相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以
净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税
负债以抵销后的净额列报。
（二十四）租赁
1、经营租赁会计处理
（1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计
入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，按扣
除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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厦门信达信息技术投资有限公司 2019 年 1-2 月财务报表附注
（2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确
认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以
资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣
除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认的融资费用。
采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的
初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的
差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交
易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十五）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系
的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1、母公司；
2、子公司；
3、受同一母公司控制的其他企业；
4、实施共同控制的投资方；
5、施加重大影响的投资方；
6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业，包括联营企业的子公司；
8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其
他企业。
（二十六）重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本报告期公司重要会计政策未发生变更。
2、重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
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四、税项
（一）主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除当 6%/10%/11%/16%/
增值税
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 17%
应交增值税
城市维护建设税 应交流转税 7%
教育费附加 应交流转税 3%
地方教育费附加 应交流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、财务报表主要项目注释
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2019 年 2 月 28 日账面余额，年初余额指 2018 年 12
月 31 日账面余额，本期发生额指 2019 年 1-2 月发生额，上年发生额指 2018 年 1-12 月发生额，
金额单位为人民币元。）
（一）货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 - -
银行存款 1,067,106.88 763,264.54
其他货币资金 - -
合计 1,067,106.88 763,264.54
（二）应收票据及应收账款
1、 总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 年初余额
应收票据 - -
应收账款 6,119,996.94 3,555,713.23
合计 6,119,996.94 3,555,713.23
2、 应收账款
（1）应收账款分类及披露
期末余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
- - - - -
提坏账准备应收款项
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期末余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
组合1：按照账龄组合 3,462,479.29 45.97 1,412,400.00 40.79 2,050,079.29
组合2：股东及股东关联方
4,069,917.65 54.03 - - 4,069,917.65
组合
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合计 7,532,396.94 100.00 1,412,400.00 18.75 6,119,996.94
续表一
年初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
- - - - -
提坏账准备应收款项
组合1：按照账龄组合 1,796,597.42 36.16 1,412,400.00 80.98 331,702.65
组合2：股东及股东关联方
3,171,515.81 63.84 - - 3,224,010.58
组合
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合计 4,968,113.23 100.00 1,412,400.00 28.43 3,555,713.23
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
4 个月以内 1,666,979.29 - 0.00
4-12 个月 - - 3.00
1-2 年 - - 15.00
2-3 年 - - 30.00
3-4 年 80,000.00 40,000.00 50.00
4-5 年 1,715,500.00 1,372,400.00 80.00
5 年以上 - - 100.00
合计 3,462,479.29 1,412,400.00 -
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备 0.00 元。
（3）本期实际核销的应收账款
本期无核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额主要客户的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额主要客户应收账款汇总金额 7,471,101.81 元，占应收账
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款期末余额合计数的比例 99.19%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,412,400.00 元。
占应收
与本公司 应收账款期末 账款总 坏账准备期末
单位名称 账龄
关系 余额 额的比 余额
例（%）
厦门市信达光电
关联方 2,241,052.68 4 个月以内 29.75 -
科技有限公司
4 个月以内
厦门信昇达物联
796,222.52 元；
科技股份有限公 关联方 1,824,189.68 24.22 -
4-12 月
司
1,027,967.16 元
西宁城投稳当生
3-4 年 80,000.00
活商务管理有限 非关联方 1,795,500.00 23.84 1,412,400.00
元；
公司
厦门市路桥管理 4-5 年
非关联方 1,062,096.19 14.10 -
有限公司 1,715,500.00 元
厦门大学附属第
非关联方 548,263.26 4 个月以内 7.28 -
一医院
合计 - 7,471,101.81 - 99.19 1,412,400.00
（5）无因金融资产转移而终止确认的应收款项
（6）无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（三）预付款项
1、预付账款按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 占总额比例（%） 金额 占总额比例（%）
1 年以内 65,938.67 76.88 145,978.87 28.00
1-2 年 11,672.78 13.61 369,572.00 72.00
2-3 年 8,160.65 9.51 - -
合计 85,772.10 100.00 515,550.87 100.00
2、按预付对象归集的期末余额前几名的预付款情况
占预付款项期
与本公司
单位名称 期末余额 末余额合计数 预付款时间 未结算原因
关系
的比例（%）
厦门信昇达物联科技
关联方 56,516.97 65.89 1 年以下 未到结算期
股份有限公司
1 年以下
中石化森美（福建）
9000 元，1-2
石油有限公司厦门分 非关联方 18,672.78 21.77 未到结算期
年 9672.78
公司
元
福建发展高速公路股 1-2 年 2000
份有限公司驻厦门办 非关联方 10,160.65 11.85 元，2-3 年 未到结算期
事处 8160.65
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占预付款项期
与本公司
单位名称 期末余额 末余额合计数 预付款时间 未结算原因
关系
的比例（%）
中国电信股份有限公
非关联方 421.70 0.49 1 年以下 未到结算期
司厦门分公司
合计 85,772.10 100.00 -- --
（四）其他应收款
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 年初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 69,828,722.62 29,122,085.13
合计 69,828,722.62 29,122,085.13
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
69,938,994.22 100.00 110,271.60 25.79 69,828,722.62
坏账准备应收款项
组合1：按照账龄组合 427,598.91 0.60 110,271.60 25.79 317,327.31
组合2：股东及股东关联方
69,509,635.31 99.39 - -
组合 69,509,635.31
组合3：押金保证金组合 1,760.00 0.01 - - 1,760.00
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 69,938,994.22 100.00 110,271.60 25.79 69,828,722.62
续表一
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
29,122,085.13 100.00 - - 29,122,085.13
坏账准备应收款项
组合1：按照账龄组合 21,265.88 0.07 - - 21,265.88
组合2：股东及股东关联方
29,099,059.25 99.92 - - 29,099,059.25
组合
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年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
组合3：押金保证金组合 1,760.00 0.01 - - 1,760.00
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 29,122,085.13 100.00 - - 29,122,085.13
组合 1 中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
4 个月以内 60,026.91 - 0.00
4-12 月 - - 3.00
1-2 年 - - 15.00
2-3 年 367,572.00 110,271.60 30.00
3-4 年 - - 50.00
4-5 年 - - 80.00
5 年以上 - - 100.00
合计 427,598.91 110,271.60
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 110,271.60 元；本期收回或转回坏账准备 0.00 元。
（3）本报告期无实际核销的其他应收款情况
（4）按欠款方归集的期末余额主要的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
厦门荣昇达招标代 青海信达股权转
39,798,586.98 4 个月以内 56.90 -
理有限公司 让款
厦门信达股份有限 青海信达股权转
26,532,391.32 1-2 年 37.94 -
公司 让款
4 个月以内
青海信达城投物联 550000 元，4-12
网科技股份有限公 往来款 2,650,000.00 个月 600000 元， 3.79 -
司 1-2 年 1500000
元
4 个月以内
厦门信昇达物联科 41171.87 元，
代收代付水电费 408,508.97 0.58 -
技股份有限公司 4-12 个月
367337.1 元
泉州市荣润信息咨
其他 367,572.00 2-3 年 0.53 110,271.60
询有限公司
合计 -- 69,757,059.27 -- 99.74 110,271.60
（5）无涉及政府补助的应收款项
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（6）无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（7）无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
（五）其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
理财产品 600,000.00 1,250,000.00
留抵增值税 4,678,137.01 4,672,288.90
待认证进项税 20,258.62
合计 5,298,395.63 5,922,288.90
（六）长期股权投资
年初余额 期末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 1,000,000.00 - 1,000,000.00 1,000,000.00 - 1,000,000.00
对联营、合营企
36,062,091.45 - 36,062,091.45 - - -
业投资
合计 37,062,091.45 - 37,062,091.45 1,000,000.00 - 1,000,000.00
1、对子公司投资
本
本期计 减值准
期
被投资单位 年初 本期减少 期末 提减值 备期末
增
准备 余额
加
厦门智图传媒有
1,000,000.00 - - 1,000,000.00 - -
限公司
合计 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 - -
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2、对联营、合营企业投资
本期增减变动
宣告
减值准
其他 发放
权益法下确 其他 计提 备
投资单位 年初余额 综合 现金 期末余额
追加投资 减少投资 认的投资损 权益 减值 其他（注 1） 期末余
收益 股利
益 变动 准备 额
调整 或利
润
一、联营企业
青海信达城投 -
物联网科技股 36,062,091.45 - 39,798,586.98 - - - - - 3,736,495.53 0.00
份有限公司
小计 36,062,091.45 - 39,798,586.98 - - - - - 3,736,495.53 0.00 -
二、合营企业
无 - - - - - - - - - - -
小计 - - - - - - - - - - -
合计 36,062,091.45 - 39,798,586.98 - - - - - 3,736,495.53 0.00 -
注 1：青海信达城投物联网科技股份有限公司原为本公司于 2018 年 4 月购入的联营公司，持股比例 42%，购买价为 39,798,586.98 元，2018 年度按
权益法确认投资损失 3,736,495.53 元。2019 年 2 月 11 日，根据与控股股东厦门荣昇达招标代理有限公司签订的“青海信达城投物联网科技有限公司股
权转让协议”，按原购买价 39,798,586.98 元向其转让上述股份，转让价格与账面余额之间差额 3,736,495.53 元确认为股权处置收益，同时，结转投资
成本 39,798,586.98 元，原按权益法确认的投资损失相应转回增加“长期股权投资-其他”处理。
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（七）投资性房地产
1、按成本计量的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值：
1.年初余额 182,156,051.67 9,972,358.03 192,128,409.70
2.本期增加金额 - - -
（1）购置 - - -
（2）其他 - - -
（3）企业合并增加 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他 - - -
4.期末余额 182,156,051.67 9,972,358.03 192,128,409.70
二、累计折旧
1.年初余额 8,915,736.12 814,409.40 9,730,145.52
2.本期增加金额 793,641.97 47,607.99 841,249.96
（1）计提或摊销 793,641.97 47,607.99 841,249.96
（2）企业合并增加 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他 - - -
4.期末余额 9,709,378.09 862,017.39 10,571,395.48
三、减值准备
1.年初余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
处置或报废 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值
1. 期末账面价值 172,446,673.58 9,110,340.64 181,557,014.22
2. 年初账面价值 173,240,315.55 9,157,948.63 182,398,264.18
（八）固定资产
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 年初余额
固定资产 921,648.44 1,419,107.10
固定资产清理 - -
合计 921,648.44 1,419,107.10
（2）其他说明：
2、固定资产
（1）固定资产情况
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项目 电子设备 运输设备 办公家具 合计
一、账面原值：
1.年初余额 124,010.53 2,105,315.24 520,324.41 2,749,650.18
2.本期增加金额 - - - -
（1）购置 - - - -
（2）在建工程转入 - - - -
（2）企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 720,170.94 720,170.94
（1）处置或报废 - 720,170.94 - 720,170.94
（2）其他 - - - -
4.期末余额 124,010.53 1,385,144.30 520,324.41 2,029,479.24
二、累计折旧
1.年初余额 72,851.84 1,184,074.59 73,616.65 1,330,543.08
2.本期增加金额 3,744.52 70,784.12 27,044.16 101,572.80
（1）计提 3,744.52 70,784.12 27,044.16 101,572.80
（2）企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 324,285.08 324,285.08
（1）处置或报废 324,285.08 324,285.08
（2）其他 - - - -
4.期末余额 76,596.36 930,573.63 100,660.81 1,107,830.80
三、减值准备
1.年初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
处置或报废 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1. 期末账面价值 47,414.17 454,570.67 419,663.60 921,648.44
2. 年初账面价值 51,158.69 921,240.65 446,707.76 1,419,107.10
（九）在建工程
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 年初余额
在建工程 4,655,955.48 3,503,449.64
合计 4,655,955.48 3,503,449.64
2、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
厦门市电梯物联网项目 4,655,955.48 - 4,655,955.48
合计 4,655,955.48 - 4,655,955.48
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续上表
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
厦门市电梯物联网项目 3,503,449.64 - 3,503,449.64
合计 3,503,449.64 - 3,503,449.64
（2）重要的在建工程项目本期变动情况
本期其
预算数 本期转入固
项目名称 年初余额 本期增加金额 他减少 期末余额
（万元） 定资产金额
金额
厦门市电梯物
14,069.50 3,503,449.64 1,152,505.84 - - 4,655,955.48
联网项目
续上表
工程累计投 其中：本期利
工程 利息资本化 本期利息资
项目名称 入占预算比 息资本化金 资金来源
进度(%) 累计金额 本化率(%)
例(%) 额
厦门市电梯物 自有资金、银
3.31 0.33 - - -
联网项目 行贷款
（十）长期待摊费用
本期增 其他减
项目 年初 本期摊销金额 期末
加金额 少金额
第一医院项目 LED 照明
3,622,970.63 - 301,914.22 - 3,321,056.41
系统节能项目
集美大桥下穿隧道项目 145,000.45 - 33,471.99 - 111,528.46
翔安隧道照明设施改造
3,040,754.57 - 434,393.52 - 2,606,361.05
安装工程
第一医院思明分院 LED
383,202.75 - 28,133.75 - 355,069.00
照明系统节能项目
合计 7,191,928.40 - 797,913.48 - 6,394,014.92
（十一）递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,522,671.60 380,667.90 1,412,400.00 353,100.00
可抵扣亏损 14,824,067.40 3,706,016.85 14,055,743.16 3,513,935.79
合计 16,346,739.00 4,086,684.75 15,468,143.16 3,867,035.79
（十二）应付票据及应付账款
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 年初余额
应付票据 - -
应付账款 7,495,883.78 5,018,498.84
合计 7,495,883.78 5,018,498.84
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2、应付账款
（2）应付账款列示
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 4,445,117.12 1,883,338.16
1至2年 38,857.00 3,135,160.68
2至3年 3,011,909.66 -
合计 7,495,883.78 5,018,498.84
（3）账龄超过 1 年的重要应付款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
厦门市信达光电科技有限公司 3,050,766.66 因关联方未及时结算
合计 3,050,766.66
（十三）预收款项
1、预收账款项列示
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 769,231.02 818,779.72
1至2年 - -
2至3年 - 148,923.60
3 年以上 148,923.60 -
合计 918,154.62 967,703.32
2、账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
厦门信达物联科技有限公司 148,923.60 项目暂停
合计 148,923.60 -
（十四）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 441,182.62 451,430.98 654,548.52 238,065.08
二、离职后福利-设定提存计划 - 19,322.50 19,322.50 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 441,182.62 470,753.48 673,871.02 238,065.08
2、短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 436,723.82 414,420.71 617,883.73 233,260.80
2.职工福利费 - 4,066.00 4,066.00 -
3.社会保险费 - 12,678.60 12,678.60 -
其中：医疗保险费 - 10,872.12 10,872.12 -
工伤保险费 - 283.88 283.88 -
生育保险费 - 1,522.60 1,522.60 -
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项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
4.住房公积金 - 10,788.00 10,788.00 -
5.工会经费和职工教育经费 4,458.80 9,477.67 9,132.19 4,804.28
6.短期带薪缺勤 - - - -
7.短期利润分享计划 - - - -
8.其他短期薪酬 - - - -
合计 441,182.62 451,430.98 654,548.52 238,065.08
3、设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 - 15,612.00 15,612.00 -
2、失业保险费 - 650.50 650.50 -
3、企业年金缴费 - 3,060.00 3,060.00 -
合计 - 19,322.50 19,322.50 -
（十五）应交税费
项目 期末余额 年初余额
个人所得税 10,263.80 8,177.02
土地使用税 22,411.80 67,235.42
房产税 105,385.67 176,474.30
合计 138,061.27 251,886.74
（十六）其他应付款
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 年初余额
应付利息 151,511.46 -
应付股利 - -
其他应付款 2,453,985.23 2,456,665.23
合计 2,605,496.69 2,456,665.23
2、应付利息
项目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 151,511.46 -
合计 151,511.46 -
3、其他应付款
（1）其他应付款列示
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 342,644.56 663,165.23
1至2年 317,840.67 -
2至3年 1,793,500.00 1,793,500.00
合计 2,453,985.23 2,456,665.23
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（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
厦门智图传媒有限公司 1,793,500.00 往来款
厦门信达物联科技有限公司 317,840.67 押金
合计 2,111,340.67
（十七）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 1,326,254.84 1,298,717.96
合计 1,326,254.84 1,298,717.96
（十八）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项 150,028.45 150,028.45
合计 150,028.45 150,028.45
（十九）长期借款
1、长期借款分类
项目 期末余额 年初余额
抵押借款 11,951,724.58 11,621,282.04
合计 11,951,724.58 11,621,282.04
（二十）实收资本
本期增减变
年初余额 期末余额
动
股东
比例 本期 本期 比例
金额 金额
（%） 增加 减少 （%）
厦门荣昇达招标代理
160,200,000.00 60.00 - - 160,200,000.00 60.00
有限公司
厦门信达股份有限公
106,800,000.00 40.00 - - 106,800,000.00 40.00
司
合计 267,000,000.00 100.00 - - 267,000,000.00 100.00
（二十一）盈余公积
1、盈余公积明细
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 567,179.07 - - 567,179.07
合计 567,179.07 - - 567,179.07
（二十二）未分配利润
项目 期末余额 年初余额
调整前上年末未分配利润 -14,452,365.04 -4,371,439.79
调整年初未分配利润合计数（调增+，调
- -
减-）
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项目 期末余额 年初余额
调整后年初未分配利润 -14,452,365.04 -4,371,439.79
加：本期归属于母公司所有者的净利润 3,076,828.64 -10,080,925.25
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 - -
其他 - -
期末未分配利润 -11,375,536.40 -14,452,365.04
（二十三）营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,486,172.84 3,018,466.07 11,991,993.01 12,006,083.97
合计 3,486,172.84 3,018,466.07 11,991,993.01 12,006,083.97
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上年发生额
产品
收入 成本 收入 成本
租赁收入 1,779,438.26 792,921.44 5,404,151.58 3,606,402.59
节能收入 1,665,161.11 2,084,196.09 6,243,946.20 7,614,404.34
物业收入 41,573.47 141,348.54 343,895.23 785,277.04
合计 3,486,172.84 3,018,466.07 11,991,993.01 12,006,083.97
（2）主营业务（分地区）
本期发生额 上年发生额
地区
收入 成本 收入 成本
国内 3,486,172.84 3,018,466.07 11,991,993.01 12,006,083.97
合计 3,486,172.84 3,018,466.07 11,991,993.01 12,006,083.97
（3）公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的比
客户名称 营业收入
例(%)
厦门市路桥管理有限公司 1,062,096.19 30.47
厦门信达物联科技有限公司 590,385.92 16.94
厦门市信达光电科技有限公司 565,447.68 16.22
厦门大学附属第一医院 548,263.26 15.73
厦门立洲五金弹簧有限公司 326,702.84 9.37
合计 3,092,895.89 88.73
（二十四）税金及附加
项目 本期发生额 上年发生额
土地使用税 22,411.80 134,470.84
印花税 2,830.90 9,435.90
房产税 207,679.86 1,195,552.55
车船税 - 5,940.00
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项目 本期发生额 上年发生额
合计 232,922.56 1,345,399.29
（二十五）销售费用
项目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬 -3,495.02 567,102.66
办公费 - 890.00
差旅费 - 3,304.15
其他 - 5,075.47
合计 -3,495.02 576,372.28
（二十六）管理费用
项目 本期发生额 上年发生额
职工薪酬 365,288.02 1,960,041.47
办公费 694.41 19,647.15
业务招待费 1,800.00 80,584.80
折旧费 102,293.28 1,663,482.39
差旅费 2,863.55 56,450.62
车辆费用 21,287.77 245,629.55
摊销费用 47,607.99 199,447.23
中介服务费 - 146,981.13
税金 - 2,701.32
租金 56,662.84 240,592.62
水电费 163,234.49 1,094,338.85
其他 1,841.91 83,497.82
合计 763,574.26 5,793,394.95
（二十七）财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息支出 151,511.46 -
减：利息收入 - 590.16
手续费支出 319.30 2,203.20
合计 151,830.76 1,613.04
（二十八）资产减值损失
项目 本期发生额 上年发生额
一、坏账损失 110,271.60 -1,495,279.35
合计 110,271.60 -1,495,279.35
（二十九）投资收益
项目 本期发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 - -3,736,495.53
处置长期股权投资产生的投资收益 3,736,495.53 -
理财产品取得的投资收益 2,243.28 11,066.20
合计 3,738,738.81 -3,725,429.33
（三十）资产处置收益
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项目 本期发生额 上年发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产
-94,161.74 -
性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失小计
其中：固定资产处置 -94,161.74 -
合计 -94,161.74 -
（三十一）其他收益
与资产相关/
项目 本期发生额 上年发生额
与收益相关
政府补助 - 8,275.85 与收益相关
合计 - 8,275.85 --
政府补助明细：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上年发生额
与收益相关
社保补差 - 8,275.85 与收益相关
合计 - 8,275.85 -
（三十二）营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上年发生额
损益的金额
其他 - 16,451.93 -
合计 - 16,451.93 -
（三十三）营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上年发生额
损益的金额
其他 - 0.02 -
罚款、违约金及滞纳金 - 4,962.96 -
合计 - 4,962.98 -
（三十四）所得税费用
1、所得税费用表
项目 本期发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 - -
递延所得税费用的变动 -219,648.96 139,669.55
合计 -219,648.96 139,669.55
2、会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本期发生额
利润总额 2,857,179.68
按法定/适用税率计算的所得税费用 714,294.92
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -934,123.88
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项目 本期发生额
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 180.00
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 -219,648.96
（三十五）现金流量表项目
1、收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上年金额
政府补助 - 8,275.85
利息收入 - 590.16
收到押金、保证金及往来款 185,059.15 133,003.63
营业外收入 - 16,451.93
合计 185,059.15 158,321.57
2、支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上年金额
财务费用付现 319.30 2,203.20
销售费用付现 - 9,269.62
管理费用付现 398,286.24 1,945,956.43
支付押金、保证金及往来款 712,000.76 1,068,195.81
营业外支出付现 - 4,962.98
合计 1,110,606.30 3,030,588.04
（三十六）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料表
补充资料 本期金额 上年金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 3,076,828.64 -10,080,925.25
加：资产减值准备 110,271.60 -1,495,279.35
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
942,822.76 4,858,568.36
产折旧
无形资产摊销 - 199,447.20
长期待摊费用摊销 797,913.48 2,875,701.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
94,161.74 -
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） - -
投资损失（收益以“－”号填列） -3,738,738.81 3,725,429.33
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -219,648.96 139,669.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
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厦门信达信息技术投资有限公司 2019 年 1-2 月财务报表附注
补充资料 本期金额 上年金额
存货的减少（增加以“－”号填列） - -
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -3,069,616.44 -4,514,844.57
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 1,033,605.44 1,111,990.16
其他 -4,000.00
经营活动产生的现金流量净额 -972,400.55 -3,184,243.46
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,067,106.88 763,264.54
减：现金的期初余额 763,264.54 196,411.33
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 303,842.34 566,853.21
2、现金和现金等价物的构成
项目 期末 年初
一、现金 1,067,106.88 763,264.54
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 1,067,106.88 763,264.54
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 1,067,106.88 763,264.54
其中：母公司或集团内子公司使用受限
- -
制的现金和现金等价物
六、 关联方及关联交易
（一）本企业的母公司
对本企业的持 对本企业的表
股东名称 注册地 业务性质 注册资本
股比例(%) 决权比例(%)
厦门荣昇达招标
厦门 投资管理 2400 万元 60 60
代理有限公司
实际控制人为林成相。
（二）本企业的子公司情况
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
厦门智图传媒有限 广告设计、制作、
厦门市 厦门市 100 合并取得
公司 发布
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厦门信达信息技术投资有限公司 2019 年 1-2 月财务报表附注
（三）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
厦门市信达光电科技有限公司 股东控制的公司
厦门信达物联科技有限公司 股东控制的公司
厦门信昇达物联科技股份有限公司 实际控制人控制的企业
厦门宝昇达信息咨询服务有限公司 实际控制人控制的企业
厦门佳昇石化有限公司 实际控制人控制的企业
福建省信达科创能源科技有限公司 实际控制人控制的企业
青海信达城投物联网科技股份有限公司 其他关联方
（四）关联方交易
1、采购商品、接受劳务情况表
无
2、出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额
福建省信达科创能源科技有限公司 提供劳务 -82.77
厦门市信达光电科技有限公司 提供劳务 23,436.05
厦门信达物联科技有限公司 提供劳务 12,493.77
厦门信昇达物联科技股份有限公司 提供劳务 5,726.42
3、关联租赁情况
( 1 ) 本公司作为出租方
租赁资 本期确认的租
承租方名称 租赁起始日 租赁终止日
产种类 赁收入
厦门信昇达物联科技 房屋及
2019 年 1 月 1 日 2019 年 2 月 28 日 281,792.72
股份有限公司 建筑物
厦门信达物联科技有 房屋及
2019 年 1 月 1 日 2019 年 2 月 28 日 577,892.15
限公司 建筑物
厦门市信达光电科技 房屋及
2019 年 1 月 1 日 2019 年 2 月 28 日 542,011.63
有限公司 建筑物
福建省信达科创能源 房屋及
2019 年 1 月 1 日 2019 年 2 月 28 日 43,220.74
科技有限公司 建筑物
( 2 ) 本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
厦门信昇达物联科
房屋及建筑物 56,662.84 240,592.62
技股份有限公司
4、关联担保情况
（1）本公司未提供关联方担保
（2）本公司未作为被担保方
（五）关联方应收应付款项
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厦门信达信息技术投资有限公司 2019 年 1-2 月财务报表附注
1、应收项目
项目名称 关联方 期末余额 年初余额
应收账款 厦门信昇达物联科技股份有限公司 1,824,189.68 1,495,910.81
应收账款 厦门市信达光电科技有限公司 2,241,052.68 1,675,605.00
应收账款 福建省信达科创能源科技有限公司 4,675.29 -
预付款项 厦门信昇达物联科技股份有限公司 56,516.97 114,193.63
其他应收款 厦门信达股份有限公司 26,532,391.32 26,532,391.32
其他应收款 青海信达城投物联网科技股份有限公司 2,650,000.00 2,150,000.00
其他应收款 厦门信昇达物联科技股份有限公司 408,508.97 367,337.10
其他应收款 福建省信达科创能源科技有限公司 126.82 -
其他应收款 厦门荣昇达招标代理有限公司 39,798,586.98 -
其他应收款 厦门信达物联科技有限公司 120,021.22 49,330.83
2、应付项目
项目名称 关联方 期末余额 年初余额
应付账款 厦门市信达光电科技有限公司 3,050,766.66 3,050,766.66
应付账款 福建省信达科创能源科技有限公司 1,080,400.00 2,000.00
预收款项 厦门信达物联科技有限公司 751,803.20 437,869.71
预收款项 福建省信达科创能源科技有限公司 - 39,779.35
其他应付款 厦门智图传媒有限公司 1,793,500.00 1,793,500.00
其他应付款 福建省信达科创能源科技有限公司 12,200.00 12,200.00
其他应付款 厦门信达物联科技有限公司 317,840.67 317,840.67
其他应付款 厦门信昇达物联科技股份有限公司 145,673.00 145,673.00
七、 承诺及或有事项
截至 2019 年 2 月 28 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。
八、 资产负债表日后事项
截至 2019 年 4 月 26 日，本公司不存在应披露的重大资产负债表日后事项。
九、 其他重要事项
截至 2019 年 4 月 26 日，本公司未存在需要披露的其他重要事项。
厦门信达信息技术投资有限公司
二〇一九年四月二十六日
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