海航控股：2018年度内部控制评价报告2019-04-30
公司代码：600221、900945 公司简称：海航控股、海控 B 股
海南航空控股股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
海南航空控股股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告
内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方
面保持有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：海南航空控股股份有限公司（含分公司）、中国新华航空集团有限
公司、长安航空有限责任公司、山西航空有限责任公司、云南祥鹏航空有限责任公司、福州航空有限责
任公司、乌鲁木齐航空有限责任公司、北京科航投资有限公司、天津航空有限责任公司、广西北部湾航
空有限责任公司
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.65%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 99.91%
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司就组织架构、人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、业务外包、
财务报告、全面预算、合同管理、信息系统、成本管理、税务管理、飞行管理、运行控制管理、客舱服
务管理、地面服务管理、行政管理、安全管理、运行控制管理、维修管理等主体业务事项已建立内部控
制流程及风险控制文档，在 2018 年内通过制度审查、穿行测试、样本抽取、现场访谈等方式实施了两
轮内部控制测试。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
对资产管理、资金活动、基建业务、销售业务、预算管理、采购业务等高风险领域给予了重点关注。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及海南航空控股股份有限公司《内部控制管理手册》、《2018年海航
控股内部控制自我评价工作实施方案》，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
财务报表层面的 所有潜在影响金额大于等 所有潜在影响金额大于等 所有潜在影响金额小于财
量化基准 于财务报表层面量化基准 于财务报表层面量化基准 务报表层面量化基准 70%
100%的被视为重大缺陷。 70%、小于 100%的被视为 的被视为一般缺陷。
重要缺陷。
说明:
定量标准指涉及金额大小，既可以根据造成直接财产损失绝对金额制定，也可以根据其直接损失占本企
业资产、销售收入及利润等的比率确定。
公司根据规范要求，结合公司实际，制订了财务报告内控缺陷等级认定标准，将公司2018年度按企业会
计准则编制的合并财务报表税前利润的5%确定为财务报表层面的量化标准，根据缺陷潜在影响金额占财
务报表层面量化基准的百分比，作为确定一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷的标准。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 对于根据定量标准确定的重要缺陷，如果一位谨慎的管理者认为该控制缺陷将对财
务报告产生重大错报，可将其调整为重大缺陷。
重要缺陷 对于根据定量标准确定的一般缺陷，如果一位谨慎的管理者认为该控制缺陷将对财
务报告产生错报的影响应引起企业董事会和经理层的重视，可将其调整为重要缺
陷。
一般缺陷 不属于重大缺陷、重要缺陷判断标准范畴内的缺陷。
说明：
定性标准指涉及业务性质的严重程度，根据其直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素确定。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
财务报表层面的 所有潜在影响金额大于等 所有潜在影响金额大于等 所有潜在影响金额小于财
量化基准 于财务报表层面量化基准 于财务报表层面量化基准 务报表层面量化基准 70%
100%的被视为重大缺陷。 70%，小于 100%的被视为 的被视为一般缺陷。
重要缺陷。
说明：
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准指标与财务报告内部控制缺陷评价使用的一致。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 关于企业安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面信息流传全国各地，
被政府或行业监管机构专项调查，引起公众媒体连续报道，企业因此出现资金借贷
和回收、行政许可被暂停或吊销、资产被质押、大量索偿等不利事件。
重要缺陷 关于企业安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面消息，被全国性媒体
连续报道 3 次以上，受到政府或行业监管机构关注、调查，在行业范围内造成较大
不良影响。
一般缺陷 关于企业安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面消息，被全国性媒体
持续报道 2 次以下，省、自治区、直辖市政府部门或企业要求报告，对企业声誉造
成一定不良影响。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 1 个。
财务报告内部 缺陷整改情况/ 截至报告基准日 截至报告发出日
缺陷描述 业务领域
控制重大缺陷 整改计划 是否完成整改 是否完成整改
关联方资金拆 于 2018 年 财务管理 1. 根据 2019 年 否 是
借未经恰当审 度 ，公 司存 4 月 19 日
批导致违反公 在 拆借 资金 本公司股东
司专项制度 给 关联 方的 大会批复，
情 况且 涉及 本公司将向
金 额重 大。 嘉兴兴晟收
截止至 2018 购新华航空
年 12 月 31 12.18% 少 数
日 ，关 联方 股东权益、
资 金拆 借余 以及向海航
额 仍 未 收 航空集团收
回 。经 对相 购海航技术
关 事项 进行 的 60.78%股
核 查发 现， 权和天羽飞
相 关的 关联 训 的
方 资金 拆借 100.00% 股
操 作违 反了 权，总计作
《 海南 航空 价
控 股股 份有 5,399,151
限 公司 资金 千元。截至
管理制度》、 本报告日，
《 海南 航空 本公司已与
控 股股 份有 海航航空集
限 公司 关联 团及海航集
交 易制 度》 团签订了相
及 其他 相关 关协议，本
法 规 的 规 次收购价款
定 。公 司未 将抵减本公
能 有效 执行 司向海航集
重 大关 联交 团的资金拆
易 适当 授权 借 本 金
审 批的 内部 3,834,164
控 制以 避免 千元；海航
该 违规 情况 集团已通过
的 发生 。上 银行转账方
述 重大 缺陷 式直接归还
导 致公 司不 本公司向海
能 合理 保证 航集团的资
防 止或 及时 金拆借本金
发 现未 经授 2,736,000
权 且对 财务 千元及相应
报 表有 重大 利 息
影 响的 关联 158,800 千
方 交易 ，与 元(自发生
之 相关 的财 日至 2019 年
务 报告 内部 4 月)。
控制失效。 2. 本 公 司 于
2019 年 4 月
10 日下发了
《海南航空
控股股份有
限公司合规
经营红线管
理规定》，强
化合规合法
运营理念，
建立预警机
制，同时，
本公司已启
动内部问责
程序，并将
在 2019 年度
加大红线行
为 检 查 力
度，对高管
及财务加强
红线行为和
相关法规的
培训，积极
维护股东的
合法权益。
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重要缺陷，
数量 1 个。
财务报告内部 缺陷整改情况/ 截至报告基准日 截至报告发出日
缺陷描述 业务领域
控制重要缺陷 整改计划 是否完成整改 是否完成整改
金融资产减值 根据海航控 财务管理 于 2019 年 2-3 月 否 是
未恰当复核 股会计政策 期间，本公司在
及内部控制 财务报表层面的
要求，公司 复核中执行了如
需于年末对 下程序：
可供出售金 1．复核了以公允
融资产分析 价值计量的可供
是否存在减 出售金融资产是
值迹象，对 否出现公允价值
于存在减值 较初始投资成本
情况的资产 下跌超过 50%或
需要将减值 下跌持续超过一
金额恰当入 年的减值情形。
账。于 2018 对于出现减值情
年度，对于 形的可供出售金
以公允价值 融资产，将减值
计量的可供 金额从其他综合
出售金融资 收益中调入资产
产，公司未 减值损失；
严格按照要 2. 对 于 未 上 市
求运行有效 公司股权投资，
的减值评估 本公司聘请第三
业务层面的 方评估机构完成
控制从而发 了相应的评估工
现其公允价 作，发现该投资
值已经持续 已出现减值情
下跌超过一 形，并且将减值
年 或 超 过 金额计入"资产
50%的情况， 减值损失"。
因此未在年 3. 对 于 出 现 减
末按照企业 值迹象的以成本
会计准则及 计量的可供出售
公司会计政 金融资产完成了
策的规定将 评估工作，并将
相关金额计 减值金额计入
入“资产减 “资产减值损
值损失”。对 失”。
于以成本计 本公司管理层在
量的可供出 对财务报表层面
售 金 融 资 的复核控制中发
产，公司执 现了以上资产减
行了减值迹 值的问题，并且
象的分析评 更正了财务报
估，但并未 表。本公司根据
观测到投资 更正后的财务数
已经发生减 据于 2019 年 3 月
值的迹象并 26 日对外公告披
且按照会计 露了《海南航空
准则及公司 控股股份有限公
会计政策的 司 2018 年年度业
规定将相关 绩预告更正公
金 额 计 入 告》，修正了 2018
“资产减值 年度实现归属于
损失”。 上市公司股东的
上述可供出 净利润披露数
售金融资产 据。
减值未经恰 尽管财务报表层
当复核导致 面控制发现并整
海航控股在 改了资产减值的
2019 年 1 月 影响。但前期减
31 日对外公 值评估业务层面
告 披 露 的 的控制失效仍构
《海南航空 成重要缺陷。
控股股份有 于 2019 年度，本
限公司 2018 公司将加强减值
年年度业绩 评估业务层面的
预告》预计 控制，增加事前
的 2018 年度 控制，确保财务
实现归属于 报表预决算期间
上市公司股 报表的准确性。
东的净利润
与 2018 年度
实际情况存
在 大 幅 差
异。
于 2018 年度
财务决算过
程中，公司
执行了财务
报表层面包
括主要报表
科目的复核
等财务报表
层面的内部
控制，并识
别上述相关
金融资产的
减值，对减
值进行了评
估并根据评
估结果计提
了相应的减
值损失。根
据财务决算
结果，经本
公司董事会
审批对外刊
发了业绩更
正公告。
1.3. 一般缺陷
报告期内通过内控测试所发现的财务报告内部控制一般缺陷并未对公司内部控制有效性造成实质
影响。于内部控制评价报告基准日，公司已对相关一般缺陷完成整改。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为 1 个。
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷数量为 1 个。
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
报告期内通过内控测试所发现的非财务报告内部控制一般缺陷并未对公司内部控制有效性造成实
质影响。于内部控制评价报告基准日，公司已对相关一般缺陷完成整改。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
1. 2018 年 8 月，公司下发《2018 年海航控股内部控制自我评价工作实施方案》以指导 2018 年度
内控评价阶段工作持续顺利开展。报告期内共开展了两轮内部控制测试，开展时间分别为 2018 年 8 月
至 9 月、12 月至次年 1 月。测试保证了公司内控流程的及时更新、缺陷的及时发现与整改。
2.公司于 2019 年 4 月 10 日下发了《海南航空控股股份有限公司合规经营红线管理规定》，并将持
续对高管及财务加强红线行为和相关法规的培训，强化合规合法运营理念，建立预警机制和加大红线行
为检查力度，以有效降低内部控制设计及执行缺陷发生风险。
3.2019 年将对 2018 年发现的重大缺陷以及重要缺陷进行督促整改，并持续关注，并加强公司监管
红线行为的检查和预警。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：谢皓明
海南航空控股股份有限公司
2019年4月29日
