贵州松桃金瑞锰业有限责任公司
财务报表附注
2017 年 10 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
贵州松桃金瑞锰业有限责任公司(以下简称公司或本公司)系由五矿资本股份有限公司
(原金瑞新材料科技股份有限公司)投资设立，于 2013 年 12 月 10 日在松桃苗族自治县工商
行政管理局登记注册，总部位于贵州省铜仁市松桃苗族自治县。公司现持有统一社会信用代
码为 91520628085668631E 的营业执照，注册资本 100,000,000.00 元，法定代表人为黄军武。
本公司注册地为贵州省铜仁市松桃苗族自治县蓼皋镇麻旦村。
公司属于有色金属冶炼和压延加工业行业，主要经营范围为电解金属锰及锰制品加工、
锰矿收购、加工、销售。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2017 年 1 月 1 日起至 2017 年 10 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债)、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
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公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
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值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单
项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
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⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50.00%(含 50.00%)或
低于其成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日
的公允价值低于其成本超过 20.00%(含 20.00%)但尚未达到 50.00%的，或低于其成本持续时
间超过 6 个月(含 6 个月)但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格
波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合
考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该
权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(七) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
期末金额为 800 万元(含 800 万元)以上的应收款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法
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确定组合的依据
对单项金额不重大且不单项计提坏账准备的应收款项，
与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄特征
划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似
账龄组合
的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损
失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏
账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
关联方款项组合 关联方款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
关联方款项组合
面价值的差额计提坏账准备。
(2) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6 个月以内(含 6 个月，以下同) 1.00 1.00
7-12 个月 5.00 5.00
1-2 年 30.00 30.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
公司搜集的信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临
单项计提坏账准备的理由 破产、债务重组、兼并收购等情形，影响该债务人正
常履行信用义务的款项。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备的计提方法
坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(八) 存货
1. 存货的分类
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存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
公司除阴、阳极板外的低值易耗品、包装物一般采用一次转销法。
阴阳极板的摊销方法如下：
项 目 摊销年限 净残值率(%)
阳极板 18 个月 35.00
阴极板 48 个月 40.00
(九) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 14-40 3.00-5.00 2.38-6.93
机器设备 年限平均法 9-18 3.00-5.00 5.28-10.78
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类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
运输工具 年限平均法 6-10 3.00-5.00 9.50-16.17
电子及其他设备 年限平均法 6-13 3.00-5.00 7.31-16.17
(十) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十一) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。
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(十二) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 权证确定使用期限
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查,包括：意于获取知识而进行的
活动；研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择；材料、设备、产品、工序、系统
或服务替代品的研究；以及新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替
代品的配制、设计、评价和最终选择。
开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。包括：生产前或使用前的原型和模
型的设计、建造和测试；含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计；不具有商业性生产经
济规模的试生产设施的设计、建造和运营；新的或改造的材料、设备、产品、工序、系统或
服务所选定的替代品的设计、建造和测试等。
(十三) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产
负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的
资产组或者资产组组合进行减值测试。
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若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十四) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费
用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不
能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十五) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
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向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十六) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(十七) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应
提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不
能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
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(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司主要销售电解锰产品。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品
交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济
利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(十八) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用
寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处
置当期的损益。
2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本
费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当
期损益。
3 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日
常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
(十九) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》(财企〔2012〕16号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损
益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲
减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完
工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储
备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
公司安全生产费的提取标准：
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1. 金属矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取，其中露天矿山每吨 5.00 元、地下
矿山每吨 10.00 元。
2. 冶金企业以上年实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐
月提取：
(1) 营业收入不超过 1,000 万元的，按照 3.00%提取；
(2) 营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.50%提取；
(3) 营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.50%提取；
(4) 营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.20%提取；
(5) 营业收入超过 50 亿元至 100 亿元的部分，按照 0.10%提取；
(6) 营业收入超过 100 亿元的部分，按照 0.05%提取。
(二十) 重要会计政策和会计估计变更
本公司自2017年1月1日起执行经修订的《企业会计准则第16号——政府补助》。对2017
年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增
的政府补助根据本准则进行调整。
四、税项 - 主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率(%)
增值税 销售货物或提供应税劳务 17.00
从价计征，按房产原值一次减除 30.00%
房产税 1.20
后余值的 1.20%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5.00
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3.00
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2.00
企业所得税 应纳税所得额 25.00
五、财务报表项目注释
(一) 资产负债表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指 2017 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2017 年 10
月 31 日财务报表数，本期指 2017 年 1-10 月期间，上年指 2016 年度。
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1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 249.50 574.00
银行存款 4,060,721.20 4,624,471.04
其他货币资金 3,399,821.07 2,792,594.29
合 计 7,460,791.77 7,417,639.33
(2) 其他说明
期末其他货币资金系公司缴存的矿山环境治理恢复保证金，为使用受限的货币资金。
2. 应收票据
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 450,000.00 450,000.00
合 计 450,000.00 450,000.00
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 49,386,079.67
小 计 49,386,079.67
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
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期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合
15,089,277.91 100.00 15,089,277.91
计提坏账准备
合 计 15,089,277.91 -- -- 15,089,277.91
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合
44,154,458.45 100.00 44,154,458.45
计提坏账准备
合 计 44,154,458.45 -- -- 44,154,458.45
2) 按信用风险特征组合计提坏账准备 - 采用关联方款项组合计提坏账准备的应收账
款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方款项 15,089,277.91
小 计 15,089,277.91 --
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元，收回或转回坏账准备 0.00 元。
(3) 应收账款余额情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
五矿资本股份有限公司 15,089,277.91 100.00
小 计 15,089,277.91 --
4. 预付款项
(1) 账龄分析
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1) 明细情况
期末数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内(含 1 年，以下同) 11,347,329.17 99.00 11,347,329.17
1-2 年 54,740.00 0.48 54,740.00
2-3 年 60,000.00 0.52 60,000.00
合 计 11,462,069.17 -- 11,462,069.17
(续上表)
期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内(含 1 年，以下同) 9,296,020.46 98.14 9,296,020.46
1-2 年 141,500.00 1.49 141,500.00
2-3 年 35,000.00 0.37 35,000.00
合 计 9,472,520.46 -- 9,472,520.46
2) 账龄一年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称 期末数 未结算原因
贵州良诚安康职业病技术服务有限公司 60,000.00 未到结算期
小 计 60,000.00 --
(2) 预付款项金额前五名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
松桃鼎盛矿业有限责任公司 3,700,000.00 32.28
广西锰华科技投资有限公司 2,587,520.00 22.57
贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司 1,313,691.50 11.46
松桃金峰贸易有限公司 1,290,000.00 11.25
铜仁市梵源贸易有限公司 500,000.00 4.36
小 计 9,391,211.50 --
5. 其他应收款
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(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提
6,250,727.05 100.00 3,432,334.91 54.91 2,818,392.14
坏账准备
合 计 6,250,727.05 -- 3,432,334.91 -- 2,818,392.14
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提
7,570,474.01 100.00 3,388,083.85 44.75 4,182,390.16
坏账准备
合 计 7,570,474.01 -- 3,388,083.85 -- 4,182,390.16
2) 按信用风险特征组合计提坏账准备
① 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
6 个月以内(含 6 个月，以下同) 551,299.95 5,513.00 1.00
3 年以上 3,426,821.91 3,426,821.91 100.00
小 计 3,978,121.86 3,432,334.91 --
② 组合中，采用关联方款项组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方款项 2,272,605.19
小 计 2,272,605.19 --
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 44,251.06 元。
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(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
关联方应收款项 2,272,605.19 4,032,347.94
应收政府款项 2,127,222.48 2,127,222.48
押金、保证金 878,800.00 843,800.00
其他 972,099.38 567,103.59
合 计 6,250,727.05 7,570,474.01
(4) 其他应收款金额前五名情况
占其他应收款余 是否为
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%) 关联方
五矿资本股份有限公司 往来款 2,272,605.19 6 个月以内 36.36 是
松桃县工贸局 电解锰电费补助 2,127,222.48 3 年以上 34.03 2,127,222.48 否
松桃县国土局 土地复垦保证金 642,800.00 3 年以上 10.28 642,800.00 否
贵州省地质矿产勘查开
黔东锰矿清算款 420,799.43 3 年以上 6.73 420,799.43 否
发局一〇三地质大队
松桃县安检局 安全风险保证金 200,000.00 3 年以上 3.20 200,000.00 否
小 计 -- 5,663,427.10 -- -- 3,390,821.91 --
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 13,550,423.73 412,844.22 13,137,579.51 7,951,564.10 412,844.22 7,538,719.88
在产品 961,525.81 961,525.81 961,525.81 961,525.81
库存商品 17,537,369.77 1,170,840.53 16,366,529.24 7,282,308.92 11,794.93 7,270,513.99
其他周转材料 13,397,862.99 1,728,398.90 11,669,464.09 11,871,119.82 2,954,251.47 8,916,868.35
合 计 45,447,182.30 3,312,083.65 42,135,098.65 28,066,518.65 3,378,890.62 24,687,628.03
(2) 存货跌价准备
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本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 412,844.22 412,844.22
库存商品 11,794.93 1,170,840.53 11,794.93 1,170,840.53
其他周转材料 2,954,251.47 1,225,852.57 1,728,398.90
小 计 3,378,890.62 1,170,840.53 1,237,647.50 3,312,083.65
7. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税进项税额 1,841,655.31
预缴房产税 29,355.40
预缴土地使用税 27,507.36
合 计 1,898,518.07
8. 固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计
账面原值
期初数 163,954,109.40 49,158,777.83 2,350,083.15 35,528,280.65 250,991,251.03
本期增加金额 1,243,885.95 82,547.01 31,673.61 1,358,106.57
(1) 购置 1,243,885.95 82,547.01 31,673.61 1,358,106.57
本期减少金额 147,705.58 101,089.35 17,735.00 266,529.93
(1) 处置或报废 147,705.58 101,089.35 17,735.00 266,529.93
期末数 163,954,109.40 50,254,958.20 2,331,540.81 35,542,219.26 252,082,827.67
累计折旧
期初数 43,855,481.59 29,447,174.01 1,223,912.41 13,514,195.27 88,040,763.28
本期增加金额 5,071,193.27 1,735,491.87 188,635.65 2,974,640.10 9,969,960.89
(1) 计提 5,071,193.27 1,735,491.87 188,635.65 2,974,640.10 9,969,960.89
本期减少金额 67,849.96 30,902.08 13,046.00 111,798.04
(1) 处置或报废 67,849.96 30,902.08 13,046.00 111,798.04
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计
期末数 48,926,674.86 31,114,815.92 1,381,645.98 16,475,789.37 97,898,926.13
减值准备
期初数 16,677,577.33 796,404.25 573,345.57 18,047,327.15
本期增加金额
本期减少金额
期末数 16,677,577.33 796,404.25 573,345.57 18,047,327.15
账面价值
期末账面价值 98,349,857.21 18,343,738.03 376,549.26 19,066,429.89 136,136,574.39
期初账面价值 103,421,050.48 18,915,199.57 552,825.17 22,014,085.38 144,903,160.60
9. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
立磨提产改造工程项目 3,815,595.64 3,815,595.64
松桃金瑞小河尾渣库二
3,673,897.86 3,673,897.86
级子坝建设工程
锰锭产能扩建项目 1,167,640.02 1,167,640.02
合 计 8,657,133.52 8,657,133.52
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
立磨提产改造工程项目 5,150,000.00 3,815,595.64 3,815,595.64
松桃金瑞小河尾渣库二级
5,000,000.00 3,673,897.86 3,673,897.86
子坝建设工程
锰锭产能扩建项目 2,300,000.00 1,167,640.02 1,167,640.02
小 计 -- 8,657,133.52 8,657,133.52
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(续上表)
工程累计投入 工程进度 利息资本 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例(%) (%) 化累计金额 资本化金额 本化率(%)
立磨提产改造工程项目 74.09 85.00 自筹
松桃金瑞小河尾渣库二
73.48 90.00 自筹
级子坝建设工程
锰锭产能扩建项目 50.77 85.00 自筹
小 计 -- -- -- --
10. 无形资产
项 目 土地使用权 合 计
账面原值 -- --
期初数 3,561,868.00 3,561,868.00
本期增加金额
本期减少金额
期末数 3,561,868.00 3,561,868.00
累计摊销 -- --
期初数 831,102.80 831,102.80
本期增加金额 59,364.50 59,364.50
(1) 计提 59,364.50 59,364.50
本期减少金额
期末数 890,467.30 890,467.30
账面价值 -- --
期末账面价值 2,671,400.70 2,671,400.70
期初账面价值 2,730,765.20 2,730,765.20
11. 递延所得税资产及递延所得税负债
(1) 未确认递延所得税资产明细
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项 目 期末数 期初数
坏账准备 3,432,334.91 3,388,083.85
存货跌价准备 3,312,083.65 3,378,890.62
固定资产减值准备 18,047,327.15 18,047,327.15
可抵扣亏损 75,469,090.13 78,605,303.88
小 计 100,260,835.84 103,419,605.50
(2) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2018 年 801,512.02
2019 年 4,296,696.39 6,631,398.12
2020 年 66,171,408.73 66,171,408.73
2021 年 5,000,985.01 5,000,985.01
小 计 75,469,090.13 78,605,303.88 --
12. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付工程款 476,478.39
预付设备款 900,837.00
合 计 1,377,315.39
13. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
原材料及商品采购款 5,995,832.69 8,577,210.36
工程应付款 2,470,984.49 7,809,845.60
设备采购款 830,975.84 766,238.22
运费及其他 3,711,012.55 4,214,272.57
合 计 13,008,805.57 21,367,566.75
(2) 账龄一年以上重要的应付账款
第 29 页 共 41 页
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
贵州中安质环资源开发公司 124,000.00 未到结算期
贵州成达环保科技股份有限公司 86,500.00 未到结算期
萍乡市安源化工装备有限公司 65,159.08 未到结算期
扬州庆松化工有限公司 43,600.00 未到结算期
贵州省地质矿产勘察开发局一〇三地质大队 35,000.00 未到结算期
小 计 354,259.08 --
14. 预收款项
项 目 期末数 期初数
预收货款 5,292,709.99 3,043,886.26
合 计 5,292,709.99 3,043,886.26
15. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 8,237,020.07 19,887,682.51 20,236,735.08 7,887,967.50
离职后福利 - 设定提存计划 2,244,882.19 2,244,882.19
辞退福利 1,919,975.44 9,800.00 65,008.00 1,864,767.44
合 计 10,156,995.51 22,142,364.70 22,546,625.27 9,752,734.94
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,181,121.13 17,020,891.74 17,189,916.69 5,012,096.18
职工福利费 1,368,236.80 1,368,236.80
社会保险费 868,414.26 86,8414.26
其中：医疗保险费 563,877.76 563,877.76
工伤保险费 260,783.25 260,783.25
生育保险费 43,753.25 43,753.25
住房公积金 505,678.00 505,678.00
第 30 页 共 41 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工会经费和职工教育经费 3,055,898.94 124,461.71 304,489.33 2,875,871.32
小 计 8,237,020.07 19,887,682.51 20,236,735.08 7,887,967.50
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,151,872.66 2,151,872.66
失业保险费 93,009.53 93,009.53
小 计 2,244,882.19 2,244,882.19
16. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 1,945,907.44
企业所得税 1,000,524.89 1,000,524.89
代扣代缴个人所得税 18,316.73 117,603.26
城市维护建设税 146,087.42
资源税 711,318.11 958,975.48
教育费附加 97,295.37
印花税 21,799.03
矿产资源补偿费 83,737.69 83,737.69
其他 23,391.34 23,391.34
合 计 1,837,288.76 4,395,321.92
17. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
保证金及押金 1,409,440.00 1,489,440.00
往来款 187,297,209.11 189,694,768.29
预提及未付款 561,601.57 545,288.57
合 计 189,268,250.68 191,729,496.86
第 31 页 共 41 页
(2) 账龄一年以上重要的其他应付款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
五矿资本股份有限公司 186,114,152.18 未到结算期
桃江力源矿业开发有限公司 1,200,000.00 未到结算期
员工宿舍押金 357,171.00 未到结算期
贵州省环境监察总队 187,000.00 未到结算期
安全风险抵押金 115,500.00 未到结算期
小 计 187,973,823.18 --
18. 预计负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数 形成原因
矿山环境治理恢复保证金 3,384,442.66 2,784,442.66 矿山企业环境治理恢复义务
合 计 3,384,442.66 2,784,442.66 --
(2) 其他说明
根据《贵州省矿山地质灾害和地质环境治理恢复保证金管理办法》(黔府办函〔2015〕
34 号)的规定，为保证矿山企业在采矿过程中闭坑或者停办、关闭时做好矿山地质灾害和地
质环境治理恢复工作，凡在贵州省行政区域内从事矿产资源开采活动的矿山企业应按本办法
规定缴存抵押金，并计入矿山企业成本，有关会计核算问题，按照国家统一会计制度处理。
现将本公司在地方财政部门指定的银行开设专用账户缴存的保证金计入矿山成本并确认为
预计负债。
19. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 6,701,458.33 178,125.00 6,523,333.33 与资产相关
合 计 6,701,458.33 178,125.00 6,523,333.33 --
(2) 政府补助明细情况
第 32 页 共 41 页
本期新增 与资产相关/
项 目 期初数 本期减少金额 其他变动 期末数
补助金额 与收益相关
年处理 16 万吨电解锰洗渣液制
985,000.00 25,000.00 960,000.00 与资产相关
取醋酸锰生产线建设项目
年处理 16 万吨电解锰浸出渣液
1,682,708.33 42,708.33 1,640,000.00 与资产相关
制取醋酸锰项目
电解锰浸出液制取醋酸锰项目 2,298,333.33 58,333.33 2,240,000.00 与资产相关
电解金属锰渣资源化示范工程 1,641,666.67 41,666.67 1,600,000.00 与资产相关
老卜刺水井锰污染治理示范项目 93,750.00 10,416.67 83,333.33 与资产相关
小 计 6,701,458.33 178,125.00 6,523,333.33 --
20. 实收资本
期初数 本期 本期 期末数
投资者名称
投资金额 所占比例(%) 增加 减少 投资金额 所占比例(%)
合 计 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00
五矿资本股份有限公司 100,000,000.00 -- 100,000,000.00 --
21. 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 2,010,031.93 2,419,121.71 1,730,267.75 2,698,885.89
合 计 2,010,031.93 2,419,121.71 1,730,267.75 2,698,885.89
22. 未分配利润
项 目 本期数 上年数
期初金额 -104,640,637.99 -105,291,003.95
当期增加 3,030,757.88 650,365.96
其中：当期净利润转入 3,030,757.88 650,365.96
期末金额 -101,609,880.11 -104,640,637.99
第 33 页 共 41 页
(二) 利润表项目注释
1. 营业收入及营业成本
本期数 上年数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 193,439,784.22 183,322,683.51 148,793,044.21 134,749,064.00
其他业务收入 3,469,510.14 1,274,518.25 1,629,277.83 1,041,080.55
合 计 196,909,294.36 184,597,201.76 150,422,322.04 135,790,144.55
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年数
城市维护建设税 367,917.57 527,112.95
教育费附加 367,917.55 527,112.94
印花税[注] 61,495.67 50,955.76
房产税[注] 152,857.40 121,475.21
土地使用税[注] 156,741.00 122,832.23
资源税 548,534.76 418,715.85
价格调节基金 1,520.19
合 计 1,655,463.95 1,769,725.13
注：根据财政部《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22 号)以及《关于<增值税会计
处理规定>有关问题的解读》，本公司将 2016 年 5-12 月及 2017 年 1-10 月房产税、土地使用
税和印花税的发生额列报于“税金及附加”项目，2016 年 5 月之前的发生额仍列报于“管
理费用”项目。
3. 销售费用
项 目 本期数 上年数
广告费及业务宣传费 194,174.76
包装运输费 85,167.57 248,060.05
样品及损耗费 1,090.33
合 计 86,257.90 442,234.81
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4. 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 3,479,267.41 3,098,488.97
折旧与摊销费 1,046,414.04 2,060,766.97
差旅费 78,322.51 55,237.08
办公费及会议费 614,055.20 487,353.75
业务招待费 320,029.46 238,053.20
税金[注] 123,585.37
内退及辞退福利 9,800.00 11,760.00
停工损失 1,860,341.38
物业管理费 223,953.37 258,382.01
咨询及服务费 18,098.60 278,927.85
修理维护费 462,715.85 1,042,739.26
其他 494,215.57 3,326,914.54
合 计 6,746,872.01 12,842,550.38
注：详见本财务报表附注五(二)2。
5. 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息支出 1,395,866.69 1,537,241.68
减：利息收入 29,053.51 25,757.79
手续费支出 9,490.22 45,655.63
合 计 1,376,303.40 1,557,139.52
6. 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
坏账损失 44,251.06 1,229,364.91
存货跌价损失 1,170,840.53
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项 目 本期数 上年数
合 计 1,215,091.59 1,229,364.91
7. 其他收益
项 目 本期数 上年数
重点行业以奖代补推动工业经济稳
959,700.00
增长资金
合 计 959,700.00
8. 营业外收入
(1) 明细情况
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
损益的金额
政府补助 1,190,347.02 5,530,574.00 1,190,347.02
其他 42,450.00 34,339.00 42,450.00
合 计 1,232,797.02 5,564,913.00 1,232,797.02
(2) 政府补助明细
与资产相关/
补助项目 本期数 上年数
与收益相关
年处理 16 万吨电解锰洗渣液制取醋酸锰生产线
25,000.00 30,000.00 与资产相关
建设项目
年处理 16 万吨电解锰浸出渣液制取醋酸锰项目 42,708.33 51,250.00 与资产相关
电解锰浸出液制取醋酸锰项目 58,333.33 70,000.00 与资产相关
电解金属锰渣资源化示范工程 41,666.67 50,000.00 与资产相关
老卜刺水井锰污染治理示范项目 10,416.67 6,250.00 与资产相关
老卜刺水井锰污染共同治理项目 229,092.02 与收益相关
锰渣库规范化整治工程 683,130.00 与收益相关
重点行业以奖代补推动工业经济稳增长资金 1,564,600.00 与收益相关
松桃苗族自治县电解锰生产企业政策扶持资金 2,718,794.00 与收益相关
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与资产相关/
补助项目 本期数 上年数
与收益相关
2016 年第一批稳增长保运行奖励资金 400,000.00 与收益相关
收到松桃县环境保护局闭路循环项目资金补助 300,000.00 与收益相关
2014 年铜仁市重点行业产业扶持 339,680.00 与收益相关
“贵州省名牌产品”奖励资金 100,000.00 与收益相关
小 计 1,190,347.02 5,530,574.00 --
9. 营业外支出
计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
性损益的金额
资产报废、毁损损失 90,731.89 1,104,096.78 90,731.89
赔偿金、违约金及罚款支出 200,000.00 200,000.00
其他 103,111.00 601,613.00 103,111.00
合 计 393,842.89 1,705,709.78 393,842.89
(三) 现金流量表项目注释
1. 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 3,030,757.88 650,365.96
加：资产减值准备 1,215,091.59 1,229,364.91
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
9,969,960.89 14,380,418.67
资产折旧
无形资产摊销 59,364.50 71,237.40
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 90,731.89 1,104,096.78
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补充资料 本期数 上年数
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列) 1,371,415.27 1,514,804.41
投资损失(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列) -17,380,663.65 10,374,933.58
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 27,945,378.79 1,010,468.94
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -21,006,712.62 -43,540,344.17
其他
经营活动产生的现金流量净额 5,295,324.54 -13,204,653.52
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 4,060,970.70 4,625,045.04
减：现金的期初余额 4,625,045.04 1,474,965.13
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -564,074.34 3,150,079.91
2. 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
(1) 现金 4,060,970.70 4,625,045.04
其中：库存现金 249.50 574.00
可随时用于支付的银行存款 4,060,721.20 4,624,471.04
(2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
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项 目 期末数 期初数
(3) 期末现金及现金等价物余额 4,060,970.70 4,625,045.04
(四) 其他 - 政府补助
1. 明细情况
(1) 与资产相关的政府补助
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说 明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
年处理 16 万吨电解锰洗渣
营业外
液制取醋酸锰生产线建 985,000.00 25,000.00 960,000.00 黔经信办〔2010〕759 号
收入
设项目
年处理 16 万吨电解锰浸出 营业外
1,682,708.33 42,708.33 1,640,000.00 黔财建〔2010〕382 号
渣液制取醋酸锰项目 收入
电解锰浸出液制取醋酸锰 营业外
2,298,333.33 58,333.33 2,240,000.00 松政府办发〔2010〕221 号
项目 收入
电解金属锰渣资源化示范 营业外
1,641,666.67 41,666.67 1,600,000.00 财建〔2007〕661 号
工程 收入
老卜刺水井锰污染治理示 营业外
93,750.00 10,416.67 83,333.33 黔财建(2011)379 号
范项目 收入
小 计 6,701,458.33 178,125.00 6,523,333.33 -- --
(2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
铜工信〔2016〕96 号
重点行业以奖代补推动工业经济稳增长资金 959,700.00 其他收益
铜工信〔2017〕42 号
黔财建〔2011〕140 号
老卜刺水井锰污染共同治理项目 229,092.02 营业外收入
黔财建〔2011〕379 号
锰渣库规范化整治工程 683,130.00 营业外收入 松府办发〔2009〕220 号
“贵州省名牌产品”奖励资金 100,000.00 营业外收入 铜质兴办呈〔2017〕4 号
小 计 1,971,922.02 -- --
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2. 本期计入当期损益的政府补助金额为 2,150,047.02 元。
六、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 的持股比例(%) 的表决权比例(%)
湖南省
五矿资本股份有限公司 金融服务业 374,838.79 100.00 100.00
长沙市
本公司最终控制方是中国五矿集团公司。
2. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
贵州铜仁金瑞锰业有限责任公司 受同一最终控制方控制
五矿铜业(湖南)有限公司 受同一最终控制方控制
(二) 关联交易情况 - 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1. 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方名称 关联交易内容 本期数 上年数
五矿资本股份有限公司 接受劳务 1,389,936.90 1,485,190.74
五矿铜业(湖南)有限公司 采购货物 1,042,157.27 373,905.12
贵州铜仁金瑞锰业有限责任公司 采购货物 9,410,538.46
小 计 -- 11,842,632.63 1,859,095.86
2. 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方名称 关联交易内容 本期数 上年数
五矿资本股份有限公司 销售货物 168,499,269.52 126,133,874.16
贵州铜仁金瑞锰业有限责任公司 销售货物 21,231,796.74 20,033,076.35
五矿资本股份有限公司 提供劳务 466,864.66 321,096.94
小 计 -- 190,197,930.92 146,488,047.45
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(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 五矿资本股份有限公司 15,089,277.91 44,154,458.45
小 计 -- 15,089,277.91 44,154,458.45
预付款项 五矿铜业(湖南)有限公司 400,676.00 54,437.96
小 计 -- 400,676.00 54,437.96
其他应收款 五矿资本股份有限公司 2,272,605.19 4,032,347.94
小 计 -- 2,272,605.19 4,032,347.94
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
预收款项 贵州铜仁金瑞锰业有限责任公司 5,292,709.99 2,930,637.76
小 计 -- 5,292,709.99 2,930,637.76
其他应付款
贵州铜仁金瑞锰业有限责任公司 1,183,056.93 3,580,616.11
五矿资本股份有限公司 186,114,152.18 186,114,152.18
小 计 -- 187,297,209.11 189,694,768.29
七、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺及或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
贵州松桃金瑞锰业有限责任公司
二〇一七年十二月十五日
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