金瑞新材料科技股份有限公司2001年中期报告(一) 重要提示：本公司董事会保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。 公司中期财务会计报告未经审计。 金瑞新材料科技股份有限公司董事会 一、公司简介 (一) 公司法定中文名称：金瑞新材料科技股份有限公司 公司法定英文名称：Kingray New Materials Science & Technology Co.,Ltd. 中文简称：金瑞科技 (二) 公司注册地址：湖南省长沙市岳麓区麓山南路1号 邮政编码：410012 公司办公地址：湖南省长沙市岳麓区麓山南路1号 公司网址：www.king-ray.com www.king-ray.com.cn 电子信箱：kingray@public.cs.hn.cn (三）公司法定代表人：张泾生 (四) 公司董事会秘书：杜维吾 联系地址：湖南省长沙市岳麓区麓山南路1号 联系电话：0731-8657382 电子信箱：Duweiwu@king-ray.com.cn 传 真：0731-8829998 (五)公司信息披露报纸：《上海证券报》、《中国证券报》 登载公司中期报告的中国证监会指定国际互联网网址：www.sse.com.cn 公司中期报告备置地：公司证券部 (六)公司股票上市交易所：上海证券交易所 股票简称：金瑞科技 股票代码：600390 二、主要财务数据和指标 （一）公司2001年上半年及去年同期主要财务指标情况（单位：元） 报 告 期 去年同期 项 目 （2001-06-30） （2000-06-30） 净利润 10,803,311.44 12,533,190.50 扣除非经常性损益后的净利润 9,556,565.37 16,015,768.58 总资产 801,783,883.90 284,105,231.99 资产负债率(%) 13.92 62.35 股东权益(不含少数股东权益) 682,272,608.40 106,973,001.16 每股收益 (全面摊薄) 0.101 0.117 每股收益（加权平均） 0.101 0.188 净资产收益率（%） 1.583 11.720 每股净资产 6.394 1.600 调整后的每股净资产 6.340 1.530 每股经营活动产生的现金流量净额 -0.296 -0.110 项 目 2000年末期 净 利 润 26,320,326.91 扣除非经常性损益后的净利润 33,261,434.53 每股收益 0.247 净资产收益率（%） 3.920 注：扣除的非经常性损益项目及涉及金额 单位：元 营业外收支净额：1,246,746.07 注：主要财务指标的计算公式如下： 每股收益=净利润/报告期末普通股股份总数 每股净资产=报告期末股东权益/报告期末普通股股份总数 调整后的每股净资产=（报告期末股东权益-三年以上的应收款项净额-待摊费用-待处理（流动、固定）资产净损失-开办费-长期待摊费用-住房周转金负数余额）/报告期末普通股股份总数 每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额/报告期末普通股股份总数 净资产收益率=净利润/报告期末股东权益×100% (二) 按中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则》第 9 号通知精神计算的净资产收益率和每股收益 净资产收益率（%） 每股收益（元) 项 目 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 主营业务利润 3.235 3.261 0.207 营业利润 1.583 1.655 0.105 净 利 润 1.583 1.596 0.101 扣除非经常性损溢后的净利润 1.401 1.412 0.090 项 目 加权平均 主营业务利润 0.207 营业利润 0.105 净 利 润 0.101 扣除非经常性损溢后的净利润 0.090 注：计算公式： (1)全面摊薄净资产收益率=报告期利润÷期末净资产 全面摊薄每股收益=报告期利润÷期末股份总数 (2)加权平均净资产收益率=P÷(EO+NP÷2+Ei×Mi÷MO-Ej×Mj÷MO) 加权平均每股收益=P÷（SO+S1+Si×Mi÷MO-Sj×Mj÷MO） 其中：P为报告期利润；NP为报告期净利润；EO为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；SO为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；MO为报告期月份数；Mi为新增净资产（增加股份）下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产（减少股份）下一月份起至报告期期末的月份数。 三、股本变动及主要股东持股情况 (一) 股本变动情况 1、股份变动情况表 公司股份变动情况表 数量单位：股 本次变动前 本次变动增减（+,-） 公积金 配股 送股 增发 其他 转股 一、未上市流通股份 1、发起人股份 66,700,000 其中： 国家持有股份 66,700,000 - - - - - 境内法人持有股份 - - - - - - 境外法人持有股份 - - - - - - 其他 - - - - - - 2、募集社会公众股 - - - - - - 3、内部职工股 - - - - - - 4、优先股或其他 - - - - - - 其中：转配股 - - - - - - 未上市流通股份合计 66,700,000 二、已上市流通股份 1、人民币普通股 40,000,000 - - - - - 2、境内上市的外资股 - - - - - - 3、境外上市的外资股 - - - - - - 4、其他 - - - - - - 已上市流通股份合计 40,000,000 - - - - - 三、股份总数 106,700,000 - 本次变动后 小计 一、未上市流通股份 1、发起人股份 66,700,000 其中： 国家持有股份 66,700,000 境内法人持有股份 - 境外法人持有股份 - 其他 - 2、募集社会公众股 - 3、内部职工股 - 4、优先股或其他 - 其中：转配股 - 未上市流通股份合计 66,700,000 二、已上市流通股份 1、人民币普通股 40,000,000 2、境内上市的外资股 - 3、境外上市的外资股 - 4、其他 - 已上市流通股份合计 40,000,000 三、股份总数 106,700,000 2、报告期内公司股份结构变动情况说明 公司经上海证券交易所上证字[2001]第 4 号《上市通知书》同意，本公司 40,000,000股人民币普通股于2001年1月15日在上海证券交易所挂牌交易，公司上市流通股总数由年初的0股增加到40,000,000股。 (二) 公司十大股东持股情况 1、十大股东持股情况 股东名称 期末持股数（股） 占总股本比例(%) ⑴ 长沙矿冶研究院 63,000,000 59.05 ⑵ 湘财证券 2,771,856 2.60 ⑶ 湖南华菱钢铁集团有限责任公司 2,000,000 1.87 ⑷ 汉兴基金 1,511,794 1.42 ⑸ 信息产业部电子第四十八研究所 1,000,000 0.94 ⑹ 刘阳春 800,000 0.74 ⑺ 何理 736,314 0.69 ⑻ 普惠基金 665,045 0.62 ⑼ 湘财证券 642,800 0.60 ⑽ 长沙银佳科技公司 600,000 0.56 2、十大股东持股情况说明： (1) 报告期内本公司控股股东未发生变更。 (2) 持有5%以上的国有法人股股东长沙矿冶研究院所持股份无质押、冻结等情况。 (3) 公司第一、三、五、十位股东为国有法人股股东，其间不存在关联关系；其他六位股东为流通股股东，其中，第二、九位股东为同一法人单位，其他股东之间未知其有关联关系。 四、经营情况的回顾与展望 (一) 公司报告期内主要经营情况 1、公司的主营业务的范围及其经营情况： (1) 主营业务范围：金属材料及制品、超硬材料及制品、电子材料及制品、电源材料及制品、机电产品及设备、政策允许的化工原料、化工产品（不含危险品）、矿产品的生产、销售；新材料、新技术、新工艺的技术开发、成果转让、咨询服务（不含中介）；经营本企业自产产品及技术的出口业务，本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。主营业务方向及经营范围无重大变化。 (2) 主要经营情况 报告期内，公司采取了一系列措施，深化了内部改革，促进了企业管理升级。根据现代企业制度的要求，进一步规范公司运作，建立了健全的法人治理结构，完善了公司内部的各项规章制度，提高了工作效率；进一步推进全员劳动合同制和岗位责任制的实施，实行中层干部竞争上岗机制，提拔了一批中青年优秀干部；积极推进企业技术创新工作，开发与市场相适应的新产品；通过人才引进和自身培养相结合的原则，为公司发展做了一定的人才储备。 上半年市场竞争激烈，公司生产经营面临着非常严峻的形势。在电解金属锰价格大幅度上涨，且货源紧缺的情况下，四氧化三锰 CR—06 依然保持旺盛的销售态势，产销量均达历史最高水平，但利润比去年同期有所下降。超硬材料行业已进入恶性竞争状态，与去年同期相比，人造金刚石单晶市场平均销售价格下降了 14.86%，合成金刚石用触媒合金产销量有明显滑坡，销售价格也有所下调。2001年上半年，公司实现主营业务收入11,027.74万元，较去年同期增长 10.14%，实现主营业务利润 2,206.82 万元，较去年同期下降 8.61%。公司还积极组织实施募集资金投资项目，已启动的三个项目基本完成了计划目标，为公司以后的业务发展奠定了一定基础。 2、报告期内没有对公司业务产生重大影响的其他业务经营活动。 （二）公司投资情况 1、募集资金的运用和结果 （单位：万元） 序号 募集资金的方式 承诺投资项目 承诺运用日期 项目总投资 1 A股发行 高比表面积 2000-12-30 4,980.00 四氧化三锰 共晶合成软磁 2 A股发行 铁氧体磁芯 2000-12-30 10,963.00 3 A股发行 高纯电解金属锰 2000-12-30 4,813.00 粘结永磁 4 A股发行 铁氧体磁粉 2000-12-30 4,317.00 5 A股发行 高密度氢氧化镍 2000-12-30 4,820.00 6 A股发行 不锈钢纤维毡 2000-12-30 4,726.00 碳源—触媒一 7 A股发行 体化合成块 2000-12-30 4,000.00 8 A股发行 高品级人造金刚石 2000-12-30 4,927.00 9 A股发行 人造金刚石制品 2000-12-30 4,954.00 序号 募集资金的方式 项目预计收益 实际投资项目 1 A股发行 1,794.00 高比表面积 四氧化三锰 共晶合成软磁 2 A股发行 6,988.84 铁氧体磁芯 3 A股发行 3,081.00 高纯电解金属锰 粘结永磁 粘结永磁 4 A股发行 1,913.46 铁氧体磁粉 5 A股发行 1,822.78 高密度氢氧化镍 6 A股发行 1,786.00 不锈钢纤维毡 碳源—触媒一 7 A股发行 1,763.00 体化合成块 8 A股发行 2,435.00 高品级人造金刚石 9 A股发行 2,178.80 人造金刚石制品 序号 募集资金的方式 实际投资金额 实际投资日期 (截至2001年6月30日) 1 A股发行 2,106.06 2000年10月 2 A股发行 2,245.00 2000年10月 3 A股发行 58.90 2001年3月 粘结永磁 4 A股发行 10.00 2001年1月 5 A股发行 10.00 2001年1月 6 A股发行 10.00 2001年4月 7 A股发行 50.00 2001年2月 8 A股发行 296.00 2001年3月 9 A股发行 160.00 2001年1月 2、尚未使用的募集资金去向 尚未使用的募集资金部分存放银行，部分暂时归还了银行借款，以提高资金的使用效益。 3、项目变更原因、程序和披露情况： 本报告期内无项目变更事项。 4、项目进度及收益情况 (1)高比表面积四氧化三锰：实际投入2,106.06万元，计划投入4,980万元，完成42.29%，目前该项目已完成主体工程的建设，进入设备安装阶段，计划 9 月底所有设备安装完毕，10月初开始进行工艺调试。 (2) 共晶合成软磁铁氧体磁芯：实际投入 2,245 万元，计划投入10,963 万元，完成20.48%。该项目完成初步设计和前期准备工作，力争年内基本完成主体工程的建设。 (3) 高纯电解金属锰：实际投入58.90万元，计划投入4,813万元，完成1.22 %。上半年完成了该项目的初步设计，在贵州铜仁地区征购了建厂用地，并成立了贵州分公司负责该项目的组织实施和未来的生产经营工作。 (4) 其它项目：因公司在长沙高新技术产业开发区征购了 300 亩土地，分两期转让，第一期117 亩已全部投入使用，但第二期 183亩至今尚未落实，阻碍了公司对其它项目的顺利实施，故其它项目未达到预期工程进度。 (5) 流动资金使用情况：补充现存产业流动资金，并归还银行短期借款，共计使用6,392万元。 上述募集资金投资项目计划使用 48,500 万元，流动资金 9,620万元。目前项目实际使用资金4,945.96万元，使用流动资金6,392万元，所有项目均未产生收益。 5、非募集资金投资情况 (1) 公司投资 1,120 万元，成立枣庄金泰电子有限公司，公司占 56%的股份（根据第一届十一次董事会会议决议，公司拟占 60%的股份，但由于增加了其他自然人和高管人员的持股比例，公司实际持有比例相对变小，实际投资金额按比例缩小）。 (2) 利用自有资金3,030万元，委托泰阳证券有限责任公司投资国债，委托期限为一年，并于2001年6月7日在《中国证券报》、《上海证券报》进行了详尽披露。 (三) 下半年计划 1、公司针对宏观经济环境的变化和国家有关政策的要求所要着重进行的工作中国即将加入 WTO，整体上经济的开放度正在提高，这为公司进一步开拓国际市场提供了良好的契机。公司将积极调整产品结构，开发适应国际市场需求的产品，加大高品级人造金刚石单晶及制品、高比表面积四氧化三锰、电解金属锰等产品国际市场开拓力度，提高市场份额。同时将加强国际合作，引进国外先进技术，提高公司的综合竞争力。 2、公司针对上半年生产经营过程中存在的问题拟采取的措施和对策 (1) 加强技术改造与技术创新，解决生产中面临难题，为公司持续发展作好技术储备。公司下半年将加强大腔体大压机工艺的开发，提高高品级人造金刚石的比例；开发合成金刚石用触媒合金新产品和薄带新工艺，调整触媒合金的产品结构，提高产品性能。 (2) 采取更积极的销售手段，加大市场开拓力度，提高市场占有份额。高比表面积四氧化三锰厂即将投产，公司将加大其国际国内的市场拓展工作，开发潜在客户，为高比表面积氧化锰的规模化生产作准备；在推出触媒新产品的同时采取灵活的销售手段，扭转触媒合金的滑坡局面，力争下半年夺回已失去的市场份额。 (3) 保证产品质量，完善售后服务体系。各生产部门将严格贯彻执行 ISO9002 质量体系的有关文件和制度，将质量责任落实到各环节，各工序，保证产品质量。同时将加强售后服务，保证用户满意。 (4) 完善法人治理结构，规范公司运作。按照现代企业制度要求，进一步完善公司的法人治理，逐步建立完整的独立董事制度，保证“三会”的规范运作。严格执行信息披露制度，保障广大投资者，特别是广大中、小投资者的利益，按照新《企业会计制度》的要求，规范相关工作。 (5) 建立公司产业基地，加快募集资金投资项目的建设。项目组织实施是公司的工作重点之一，公司严格遵照募集资金使用的有关规定，规范运用。下半年按计划要求，着重抓好已在建项目的组织施工，克服困难，保证项目的顺利开展，同时为加快其它项目的工程进度创造条件，做好前期准备，为公司尽快培育新的经济增长点。 五、重要事项 (一) 公司中期拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案： 公司中期不分配，也不进行公积金转增股本。 按照财政部财会[2000]25 号《关于印发〈企业会计制度〉》的通知》的要求，截止 2000年末，公司累计应新增计提四项资产减值准备 13,514,171.52 元。在账务处理上，已采用追溯调整法，调减以前年度末分配利润 11,081,620.65 元，盈余公积金 2,432,550.87 元，由此导致 2000年末分配利润为-7,996,435.41 元。因此，公司决定在2001 年会计年度结束并经审计后，用法定盈余公积金弥补2,203,488.98 元，用资本公积金弥补5,792,946.43元，并经股东大会审议通过后执行。 (二) 公司上年度利润分配方案、公积金转增股本方案及其执行情况： 公司2000年度股东大会通过的2000年利润分配方案如下：以2000年7月31日末总股本 66,700,000 股为基数，按每 10股派现金1.99 元（含税）向本公司发起人股东派发现金红利13,331,568.54元；以 2000年12月31日末总股本106,700,000股为基数，按每10股派现金1.00元（含税），向全体股东派发现金红利10,670,000.00元，未分配利润3,085,185.24元结转下年分配。 本次利润分配方案已于2001年6月13日实施完毕（详见2001年5月29日《中国证券报》、《上海证券报》的分红派息公告），股权登记日为6月4日，除权除息日为6月9日。 (三) 报告期内公司重大诉讼、仲裁事项： 报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项发生。 (四) 报告期内公司收购兼并、资产重组事项的简要情况、进程及对公司财务状况和经营成果的影响： 1、公司联合惠州三华工业有限公司、德州三和电子有限公司等五家法人和个人股东，以现金出资方式，共同发起设立枣庄金泰电子有限公司（以下简称金泰公司），注册资本为 2,000万元，其中本公司出资1,120万元，占总股本的56%，公司已于2001年6月签订了发起人协议。该公司在报告期内尚未产生效益，对公司业绩无任何影响。 2、成立了贵州分公司，负责高纯电解金属锰项目的组织实施及未来的生产经营。上述事项已于2001年6月7日在《中国证券报》、《上海证券报》详细披露。 (五) 报告期内公司重大关联交易事项 1、资产、股权转让发生的关联交易：报告期内无资产、股权转让发生的关联交易。 2、其它重大关联交易见公司财务报告会计报表附注对关联交易的说明。 (六) 上市公司与控股股东在人员、资产、财务上的“三分开”情况说明： 1、人员方面：公司在劳动、人事及工资管理等方面完全独立；总经理、财务总监、副总经理、董事会秘书等高级管理人员均在本公司领取薪酬，未在控股股东单位领取薪酬和担任任何职务。 2、资产方面：公司拥有独立的生产体系、辅助生产体系和配套设施，现有产品的工业产权、商标、非专利技术等无形资产均由本公司拥有，拥有独立的采购、生产和销售系统。 3、财务方面：公司设立了独立的财务部门，完全独立的财务人员并设立了独立的会计核算体系和财务管理制度，单独设立了银行帐户，实行单独纳税。 (七) 托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁上市公司资产的事项：报告期内，公司无托管、承包、租赁其他公司资产或其它公司托管、承包、租赁本公司资产的事项。 (八) 报告期内，公司聘请会计师事务所未发生变化。 (九) 其他重要合同及其履行情况： 报告期内，公司无需要披露的重大合同。 (十) 公司对外担保事项： 报告期内，公司未对外提供信用担保。 （十一）报告期内公司更改名称或股票简称的情况： 报告期内，公司无更改名称或股票简称的情况。 (十二) 报告期内，公司或持股5%以上股东没有在指定报纸和网站上公开披露承诺事项。 (十三）本报告期内委托理财协议的具体内容，委托理财的收益情况，以及委托理财履行法定程序的情况： 委托理财协议的具体内容： ①受托方：泰阳证券有限责任公司 ②委托金额：人民币3,030万元 ②委托期限：一年，自资金到位之日起开始计算 ③收益分配：若年收益率为0～9%，受托方不向委托方收取管理费；若年收益率超过9%，超出部分收益归受托方所有。 报告期内，公司尚未收到此项委托理财收益。 此项委托理财协议已经公司第一届董事会第十一次会议审议并通过（详见2001年6月7日《中国证券报》、《上海证券报》）。 六、财务报告 (一) 本公司中期财务报告未经审计。 (二) 会计报表（附后） (三) 会计报表附注 附注1、 公司主要会计政策和会计估计 1、会计制度 本公司原执行《股份有限公司会计制度》及其补充规定，从2001 年 1月 1日执行《企业会计制度》及有关补充规定。 2、会计年度 采用公历年制，即每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3、记帐本位币 以人民币作为记帐本位币。 4、记帐基础和计价原则 以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。 5、外币业务的核算方法 本公司发生的外币业务，按外币业务发生当日国家公布的市场汇价折合为人民币记帐。期末将货币性外币帐户余额按期末市场汇价折合的人民币金额与原帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别按下列情况处理： (1) 筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用。 (2) 与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，在固定资产交付使用前计入该项目在建固定资产成本。 (3) 除上述情况外，汇兑损益均计入财务费用。 6、现金等价物的确定标准。 本公司将持有的期限短（指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。 7、存货核算方法 (1) 存货的分类：本公司存货主要包括原材料、产成品、在产品、自制半成品、包装物、低值易耗品、在途材料、辅助材料、库存商品等。 (2) 存货的计价 A、存货购入时按实际成本计价，发出时除产成品中的金刚石制品采用后进先出法外，其余均采用移动加权平均法。 B、低值易耗品按取得时的实际成本计价，发出领用时采用分次摊销法核算，若金额不大，可在领用时一次摊销。 (3) 存货跌价准备的确认标准及计提方法 A、期末存货如遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价低于成本价等原因，致使存货成本部分不可收回,对此不可收回的部分，提取存货跌价准备。 B、存货跌价准备的计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，并按单个存货项目的可变现净值低于成本的金额计提存货跌价准备。 8、短期投资核算方法 本公司将购入的能随时变现且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资作为短期投资。 (1) 短期投资计价方法：按取得短期投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用入帐，但不包括已宣告而尚未领取的现金股利和已到期但尚未领取的利息。 (2) 短期投资收益确认方法：待投资转让或到期兑付时确认投资收益并计入当期损益。 (3) 短期投资跌价准备的确认标准及计提方法： A、短期投资跌价准备的确认标准：公司年末根据短期投资的市价低于成本的差额确认短期投资跌价准备。 B、短期投资跌价准备的计提方法：按个别投资项目的成本与市价孰低法计价。 9、长期投资的核算方法 (1) 长期股权投资 A、长期股权投资计价：按取得时实际支付的全部价款，或放弃非现金资产的公允价值，包括税金、手续费等相关费用入帐。但不包括为取得长期股权投资所发生的评估、审计、咨询等费用。 B、长期股权投资核算：公司对持有被投资单位 20%（含 20%）以上的表决权资本，或虽投资不足 20%，但具有重大影响的，采用权益法核算。公司对持有被投资单位 20%以下表决权资本，或虽投资占20%（含20%）以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。 采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益；采用权益法核算的单位，期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。 C、长期股权投资采用权益法时，取得投资时的投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，或因追加投资等原因引起股权比例发生变动，对长期股权投资的核算由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额计入“股权投资差额”，并按10年期限平均摊销。 (2) 长期债权投资 A、长期债权投资计价，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关内容，但不包括取得分期付息到期偿还本金的债券支付价款中含有自发行日起至取得日止的利息。 B、长期债权投资按期计算应计利息，扣除债券投资溢价或折价摊销后的金额确认为当期投资收益。 C、长期债权投资的溢价或折价摊销采用直线法，在债券存续期内于确认相关债券利息收入时摊销。 (3) 长期投资减值准备的确认标准及计提方法 A、长期投资减值准备的确认标准为：对于有市价的长期投资，出现以下迹象之一的，计提长期投资减值准备：①市价持续 2 年低于帐面价值；②该项投资暂停交易一年；③被投资单位当年发生严重亏损；④被投资单位持续 2 年发生亏损；⑤被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。对于无市价的长期投资，出现以下迹象之一的，计提长期投资减值准备:①政治或法律环境出现了不利于被投资单位的重大变化;②被投资单位所提供的商品或提供的劳务不能适应市场需求的变化,从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化;③被投资单位的财务状况、现金流量发生严重恶化,如进行清理整顿、清算，被投资单位的所有者权益为负数等。 B、长期投资减值准备的提取方法：按照个别投资项目计算确定。对于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回价值低于长期股权投资帐面价值的，将可收回金额低于长期股权投资帐面价值的差额，首先冲抵该项投资的资本公积准备项目，不足抵冲的差额部分，确认为当期投资损失。已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，在原已确认的投资损失的范围内转回。 10、固定资产计价与折旧方法 (1) 固定资产的标准：使用期限在一年以上的生产经营用房屋建筑物、机器设备、器具、工具等以及单位价值在 2000 元以上，且使用年限超过两年的非生产经营用设备和物品作为固定资产核算。 (2)固定资产的计价方法： A、购入的固定资产，按实际支付的买价、运输费、包装费、安装成本及交纳的有关税金等记价； B、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价； C、投资者投入的固定资产，按评估确认或者合同、协议约定的价值计价； D、融资租入的固定资产，按租赁协议或者合同确定的价款、运费、保险费、安装调试费用等计价； E、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减改建、扩建过程中的变价收入记价； F、盘盈固定资产，按同类固定资产的重置完全成本记价； G、接受捐赠的固定资产，按同类资产市场价格或根据所提供的有关凭据记帐。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。 (3) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提折旧，各类固定资产折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率 房屋建筑物 25—40年 3%—5% 3.99—2.43% 机器设备 9—18年 3%—5% 10.67—5.39% 运输设备 6—10年 3%—5% 16—9.60% 电子设备 6—10年 3%—5% 16—9.60% 其 他 6—13年 3%—5% 16—7.46% (4) 固定资产减值准备的确认标准及计提方法 A．固定资产减值准备的确认标准为：公司对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的，则对可收回金额低于帐面价值的差额作为固定资产的减值准备。 B. 固定资产减值准备的计提方法：按单项固定资产的成本高于其可变现净值的差额确定。 11、在建工程的核算 (1) 在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。在建工程在完工并交付使用时将实际发生的全部支出转入固定资产核算。 用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产交付使用前发生的，计入在建工程成本，固定资产交付使用后发生的，计入当期损益；用外币借款进行的工程，因汇率变动而多付或少付的人民币，在固定资产交付使用之前发生的，计入在建工程成本，固定资产交付使用后发生的，计入当期损益。 (2) 在建工程减值准备的确认标准及计提方法 A．在建工程减值准备的确认标准为：公司对在建工程进行全面检查，存在以下一项或若干项情况的，计提在建工程减值准备：1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 B．在建工程减值准备的计提方法：对可收回金额低于在建工程帐面价值的部分计提在建工程减值准备，提取时按单个在建工程项目的成本高于其可变现净值的差额确定。 12、无形资产计价及摊销方法 (1) 无形资产的计价 购入的无形资产，按实际支付的价款入帐；股东投入的无形资产，按评估确认的价值入帐；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等入帐；开发过程中发生的费用，计入当期损益。 (2) 无形资产的摊销方法 无形资产采用分期平均摊销法。合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限平均摊销；经营期限短于有效年限的，按不超过经营期的年限平均摊销；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按不超过10年的期限摊销。 (3) 无形资产减值准备的确认标准及计提方法 A．无形资产减值准备的确认标准：公司对无形资产逐项进行检查，存在以下一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：1）某项无形资产已被其它新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；3）某项无形资产已超过法律保护年限，但仍然具有部分使用价值；4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 B．无形资产减值准备的计提方法：对预计可收回金额低于其帐面价值的部分计提无形资产减值准备，提取时按单个无形资产项目的帐面价值高于其可变现净值的差额确定。 13、长期待摊费用的摊销方法 (1) 公司在筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次性计入开始生产经营当月的损益。 (2) 租入固定资产的改良支出，在租赁期内平均摊销；固定资产大修理支出在大修理间隔期内平均摊销。其他长期待摊费用，在受益期内平均摊销。 14、收入确认原则 本公司在已将商品、产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，且不再对该产品、商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的收入已经收到或取得了收款的凭据，并且与销售该商品、产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。提供劳务（不包括长期合同），按照完工百分比法确认相关的劳务收入。 15、所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计处理采用应付税款法，即将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异均在当期确认为所得税费用。 16、合并会计报表的编制方法 本公司依据财政部财会字（1995）11号《合并会计报表暂行规定》编制合并会计报表。 (1) 合并范围：凡以直接和间接方式拥有 50%以上（不含50%）权益性资本的被投资企业和虽不足50%但实际拥有其控制权的其他被投资企业。 (2) 合并方法：以母公司和子公司的个别会计报表为基础，合并资产、负债、所有者权益以及利润表和利润分配表各项目，并将母公司和子公司、子公司相互之间发生的经济业务对个别会计报表有关项目的影响进行抵销。 附注2、会计政策变更及影响 本公司原执行《股份有限公司会计制度》，根据财政部财会（2000）25号《关于印发〈企业会计制度〉的通知》，财会（2001）17 号《关于印发贯彻实施〈企业会计制度〉有关政策衔接问题的规定的通知》等文件的规定，公司从2001年1月1日起执行新《企业会计制度》及有关补充规定，改变以下会计政策： 1、期末固定资产原按帐面净值计价，现改为按固定资产净值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提固定资产减值准备。 2、期末在建工程原按帐面价值计价，现改为按在建工程帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值准备。 3、期末无形资产原按帐面价值计价，现改为按无形资产帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提无形资产减值准备。 4、开办费原按不高于 5 年期限平均摊销，现采取在开始生产经营当月一次性进入企业当期损益处理。 会计政策的变更对公司财务状况、经营成果的影响为： 1、经检查，本公司在建工程、无形资产不存在减值情况，上述会计政策的变更对本公司前期及本期的财务状况和经营成果没有影响。 2、经检查，本公司固定资产存在减值情况，已采用追溯调整法，调整了期初留存收益及相关项目的期初数，利润及利润分配表的上年数已按调整后的数字填列，该会计政策变更的累积影响数为13,514,171.52 元，调减1999年度净利润6,757,085.77元，调减 2000年度净利润6,757,085.75元。 附注3、坏帐核算方法 (1) 本公司坏帐确认标准为： A、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； B、因债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 (2) 坏帐损失核算方法：采用备抵法核算。 (3) 坏帐准备计提比例：根据应收款项（包括应收帐款和其他应收款）余额，按帐龄分析法计提。具体计提比例为： 1年以内（含1年）按应收款项余额的5%计提； 1～2年按应收款项余额的10%计提； 2～3年按应收款项余额的15%计提； 3～5年按应收款项余额的20%计提； 5年以上（含5年）按应收款项余额的30%计提。 附注4、控股子公司 1、控股子公司 注册资本 本公司实际投资额 企业名称 经 营 范 围 （万元） （万元） 贵州省松桃县金地 电解金属锰、锰 275 176 锰业有限责任公司 制品及相关产品 长沙金石粉体材料 超硬材料、磨 1,000 550 有限责任公司 料、磨具及制品 本公司所占股权 企业名称 比例（%） 贵州省松桃县金地 64 锰业有限责任公司 长沙金石粉体材料 55 有限责任公司 附注5、税项 1、流转税及其附加 项 目 计税依据 税率 增值税 商品销售收入 17% 城市维护建设税 增值税 7% 教育费附加 增值税 5% 2、所得税 本公司位于长沙市高新技术开发区内，经湖南省科委1999 年 9月27日以 12-00679号认定证书认定为高新技术企业，根据财税[1994]001 号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》规定，并经湖南省长沙市国家税务局以《关于对金瑞新材料科技股份有限公司申请免征企业所得税的函复》确认，1999年9月至2001年8月，免征企业所得税。根据湖南省长沙市国家税务局长国税局函［2001］45 号转发湖南省国家税务局湘国税函［2001］77号《关于长沙矿冶研究院转制企业申请免征企业所得税问题的批复》确认，本公司和控股子公司长沙金石粉体材料有限公司自各自成立之日起至2003年底止免征企业所得税。 本公司控股子公司贵州省松桃县金地锰业有限责任公司根据贵州省铜仁地区《关于扩大招商引资的若干规定》的规定，2000年7月至2002年6月免征企业所得税。 3、其他税项按国家和地方有关规定计缴。 附注6、合并会计报表项目注释 （金额单位：人民币元） 1、货币资金 项 目 期 初 数 期 末 数 现 金 6,249.68 10,459.96 银行存款 624,361,192.29 415,419,306.41 其他货币资金 0.00 24,061,748.41 合 计 624,367,441.97 439,491,514.78 注：期末数比期初数减少 18,488 万元，主要系公司募集资金项目的投资、增加短期投资、部分归还银行借款及分配股利等造成的。 2、短期投资 期初数 期末数 项 目 投资金额 跌价准备 投资金额 跌价准备 股票投资 44,940,000.00 0.00 44,757,510.00 0.00 其他投资 0.00 0.00 30,300,000.00 0.00 合 计 44,940,000.00 0.00 75,057,510.00 0.00 注：截止至2001 年 6月30日股票投资市价总额为 115,648,710.00元，其市价资料来源于《中国证券报》。 3、应收票据 类 别 期 初 数 期 末 数 银行承兑汇票 20,515,165.07 20,866,225.93 合 计 20,515,165.07 20,866,225.93 4、应收帐款 期 初 数 期 末 数 帐 龄 金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 （%） （%） 1年以内 34,932,257.47 80.99 1,746,607.83 54,689,946.59 87.69 1-2年 4,963,572.99 11.51 496,357.30 3,834,131.68 6.15 2-3年 285,548.22 0.66 42,832.21 904,458.04 1.45 3-5年 1,830,336.96 4.24 366,067.39 1,994,692.97 3.20 5年以上 1,117,419.19 2.60 335,225.76 946,358.90 1.51 合 计 43,129,134.83 100.00 2,987,090.49 62,369,588.18 100.00 帐 龄 坏帐准备 1年以内 2,734,497.36 1-2年 383,413.17 2-3年 135,668.71 3-5年 398,938.59 5年以上 283,907.67 合 计 3,936,425.50 注:（1）本帐户中含有应收关联方款项，详见附注8第2条关联往来第A项。 （2）应收帐款净额期末数比期初数增加 1,829 万元，增长 45.57%,主要是本期产品销售货款暂未收回所致。 (3) 主要明细如下： 项 目 金 额 经济内容 河南黄河旋风股份有限公司 7,068,694.92 货款 浙江天通电子股份有限公司 5,610,670.14 货款 洛阳高新启明超硬材料有限责任公司 4,838,624.00 货款 横店集团高科技产业股份有限公司一分公司 3,997,954.90 货款 南京金宁磁业有限公司 3,633,054.58 货款 5、其他应收款 期 初 数 期 末 数 帐 龄 金 额 比例（%） 坏账准备 金 额 比例（%） 1年以内 1,221,704.60 57.30 61,085.24 2,580,079.84 77.11 1-2年 683,593.86 31.98 68,359.38 301,574.99 9.01 2-3年 1,966.78 0.09 295.02 237,466.78 7.10 3-5年 119,123.78 5.58 23,824.76 119,123.78 3.56 5年以上 107,705.33 5.05 32,311.60 107,937.10 3.22 合计 2,134,094.35 100.00 185,876.00 3,346,182.49 100.00 帐 龄 坏帐准备 1年以内 129,004.00 1-2年 30,157.50 2-3年 35,620.02 3-5年 23,824.76 5年以上 32,381.13 合计 250,987.41 注：(1) 本帐户中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位欠款。 (2) 主要明细如下： 项 目 金 额 经济内容 松桃县政府 212,590.00 代垫电网款 松桃县经贸局 200,000.00 押 金 松桃县供电局 180,000.00 押 金 6、预付帐款 期 初 数 期 末 数 帐 龄 金 额 比例（%） 金 额 比例（%） 1年以内 21,296,987.53 92.50 20,527,917.98 89.84 1-2年 552,556.63 2.40 1,181,255.31 5.17 2-3年 206,422.58 0.90 228,253.88 1.00 3年以上 968,165.23 4.20 912,060.99 3.99 合计 23,024,131.97 100.00 22,849,488.16 100.00 注：(1) 本帐户中含有预付关联方款项，详见附注8第2条关联往来第F项. (2) 主要明细如下： 项 目 金 额 经济内容 长沙矿冶研究院 3,400,000.00 货 款 上海美建钢结构有限公司 2,485,773.12 工程款 长沙矿冶研究院 1,071,000.00 工程款 岳麓山建筑工程公司 1,131,440.00 工程款 无锡市昂益达干燥设备厂 743,200.00 设备款 7、存货及跌价准备 项 目 期初数 跌价准备 期末数 跌价准备 原 材 料 23,567,468.65 9,663.39 34,199,475.64 9,663.39 产 成 品 43,791,291.53 5,994,776.23 44,989,970.72 5,321,756.81 在 产 品 6,538,073.42 0.00 8,533,300.68 0.00 发出商品 493,577.96 0.00 493,577.96 0.00 包 装 物 134,598.98 0.00 0.00 0.00 低值易耗品 2,952,311.03 0.00 2,177,975.41 0.00 合 计 77,477,321.57 6,004,439.62 90,394,300.41 5,331,420.20 8、待摊费用 类 别 期初数 本期增加 本期摊销 期末数 期初进项税额 546,766.45 0.00 0.00 546,766.45 微粉生产线维修费 57,379.53 0.00 57,379.53 0.00 锯片维修工程款 0.00 353,846.43 50,549.49 303,296.94 房 租 0.00 185,000.00 46,248.00 138,752.00 合 计 604,145.98 538,846.43 154,177.02 988,815.39 9、固定资产及累计折旧 项 目 期初价值 本期增加 本期减少 A、固定资产原值 （1）房屋建筑物 26,466,049.25 2,413,682.28 0.00 （2）机器设备 81,049,437.33 1,363,443.36 0.00 （3）电子设备 1,905,806.00 432,806.00 226,875.00 （4）运输工具 1,584,919.00 305,679.40 0.00 （5）其他 510,996.58 15,480.00 0.00 小 计 111,517,208.16 4,531,091.04 226,875.00 B、累计折旧 （1）房屋建筑物 4,862,262.44 391,323.10 0.00 （2）机器设备 30,929,851.04 2,920,031.97 0.00 （3）电子设备 324,860.14 112,413.72 40,662.62 （4）运输工具 1,064,924.97 97,336.93 0.00 （5）其他 33,320.95 24,549.82 0.00 小 计 37,215,219.54 3,545,655.54 40,662.62 C、固定资产净值 74,301,988.62 减：固定资产减值准备 13,514,171.52 D、固定资产净额 60,787,817.10 项 目 期末价值 A、固定资产原值 （1）房屋建筑物 28,879,731.53 （2）机器设备 82,412,880.69 （3）电子设备 2,111,737.00 （4）运输工具 1,890,598.40 （5）其他 526,476.58 小 计 115,821,424.20 B、累计折旧 （1）房屋建筑物 5,253,585.54 （2）机器设备 33,849,883.01 （3）电子设备 396,611.24 （4）运输工具 1,162,261.90 （5）其他 57,870.77 小 计 40,720,212.46 C、固定资产净值 75,101,211.74 减：固定资产减值准备 13,514,171.52 D、固定资产净额 61,587,040.22 注：(1)本公司固定资产无抵押或担保事项。 (2)固定资产减值准备系采用追溯调整法进行会计政策变更调整，共计提固定资产减值准备13,514,171.52元。 10、在建工程 期 初 数 本期增加 本期转出 工程 其中：资 其中： 名称 金 额 本化利息 金 额 资本化 金 额 利息 机械厂 车间改 39,929.56 0.00 0.00 0.00 0.00 造 200 公 1,024,324.07 56,462.44 363,577.89 0.00 958,600.41 斤炉等 金地扩 改建工 1,974,962.23 0.00 2,676,317.00 0.00 2,387,937.53 程 酸雾处 理工程 336,835.86 0.00 1,333,353.28 0.00 0.00 等 高纯电 解金属 0.00 0.00 74,576.53 0.00 0.00 锰项目 高比表 面四氧 134,425.72 0.00 3,996,588.52 0.00 0.00 化三锰 合计 3,510,477.44 56,462.44 8,444,413.22 0.00 3,346,537.94 期 末 数 工程 资金 项目 其中： 其中：资 名称 资本化 金额 本化利息 来源 进度 利息 机械厂 车间改 0.00 39,929.56 0.00 自筹 50% 造 200 公 0.00 429,301.55 56,462.44 自筹 90% 斤炉等 金地扩 改建工 0.00 2,263,341.70 0.00 自筹 80% 程 酸雾处 理工程 0.00 1,670,189.14 0.00 自筹 90% 等 高纯电 募股 解金属 0.00 74,576.53 0.00 资金 启动 锰项目 高比表 募股 面四氧 0.00 4,131,014.24 0.00 资金 60% 化三锰 合计 0.00 8,608,352.72 56,462.44 11、无形资产 取得 本期 累计 类 别 原 值 方式 摊销额 摊销额 高比表面积 四氧化三锰 购买 6,000,000.00 162,162.00 404,097.00 新工艺技术 土地使用权 购买 18,000,000.00 0.00 0.00 合 计 24,000,000.00 162,162.00 404,097.00 剩余摊 类 别 期末余额 销年限 高比表面积 四氧化三锰 5,595,903.00 17.33 新工艺技术 土地使用权 18,000,000.00 合 计 23,595,903.00 12、长期待摊费用 本 期 累 计 项 目 原始金额 本期增加 摊销额 摊销额 贵州省松桃县金 地锰业有限责任 366,400.47 0.00 295,480.84 366,400.47 公司开办费 电解工程大修材 1,874,797.01 780,823.32 334,626.32 507,824.60 料费及其他 合 计 2,241,197.48 780,823.32 630,107.16 874,225.07 剩余 项 目 期末余额 摊销 年限 贵州省松桃县金 地锰业有限责任 0.00 0.00 公司开办费 电解工程大修材 2,147,795.73 2.16 料费及其他 合 计 2,147,795.73 13、短期借款 类 别 期初数 期末数 信用借款 19,420,000.00 15,500,000.00 担保借款 75,000,000.00 15,000,000.00 合 计 94,420,000.00 30,500,000.00 注：短期借款期末余额比期初数减少6392万元，，主要系归还借款所致。 14、应付帐款 期初数 期末数 26,927,556.91 17,525,202.32 注：本帐户中含有应付关联方款项，见附注8第2条关联往来第C项。 15、预收帐款 期初数 期末数 4,830,186.68 5,197,619.44 注： 本帐户中含有应付关联方款项，见附注8第2条关联往来第B项。 16、应付股利 期初数 期末数 38,931,568.54 0.00 17、应交税金 税 种 期初数 期末数 增值税 9,168,295.11 4,978,182.73 城建税 166,657.97 184,876.49 个人所得税 21,026.34 879,663.68 营业税 653.79 1,586.62 企业所得税 372,462.27 371,976.06 合 计 9,729,095.48 6,416,285.58 18、其他应付款 期初数 期末数 13,840,178.26 9,505,023.01 注：本帐户中含有应付关联方款项，见附注8第2条关联往来第D项。 19、预提费用 项 目 期 初 数 期 末 数 综合服务及租赁费及审计评估咨询费 4,931,829.00 275,000.00 其 他 61,350.09 27,690.00 合 计 4,993,179.09 302,690.00 项 目 年末结存款的原因 综合服务及租赁费及审计评估咨询费 系评估费 其 他 合 计 20、长期借款 贷 款 单 位 币 种 借款条件 金 额 期限 2000/07/14- 长沙市工行岳麓山支行 人民币 信用贷款 5,000,000.00 2003/01/10 长沙市工行岳麓山支行 人民币 信用贷款 10,000,000.00 2000/07/28- 2003/01/23 2000/11/27- 长沙市工行岳麓山支行 人民币 担保贷款 10,000,000.00 2002/11/21 利率 贷 款 单 位 ‰ 长沙市工行岳麓山支行 4.95 长沙市工行岳麓山支行 4.95 长沙市工行岳麓山支行 4.95 ---转二---
