中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
一、 基本情况
中国光大银行股份有限公司(“本行”)于1992年8月18日在中华人民共和国(“中国”)北
京开始营业。本行于2010年8月和2013年12月先后在上海证券交易所和香港联合交易所
有限公司主板上市。
本行经中国银行业监督管理委员会(以下简称“原银监会”)，现为中国银行保险监督管
理委员会(以下简称“银保监会”)批准持有B0007H111000001号金融许可证，并经国家
工商行政管理总局核准领取统一社会信用代码为91110000100011743X的企业法人营业
执照。注册地址为中国北京市西城区太平桥大街25号、甲25号中国光大中心。
本行及子公司(详见附注六、9(a))(以下合称“本集团”)的主要业务为经原银监会批准的
包括对公及对私存款、贷款、支付结算、资金业务及其他金融业务。本集团主要在中国
境内(就本报告而言不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区及台湾)
经营。
截至2018年12月31日，本行在32个省、自治区和直辖市设立了分支机构。另外，本行
在香港、韩国首尔、欧洲卢森堡和悉尼分别设有分行。
本财务报表已经本行董事会于2019年3月28日决议批准。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的《企业会计准则—
基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会(以下
简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规
定》(2014年修订)的披露及其他相关调整规定编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包
括衍生金融工具)和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产按公允价值计
量外，其他会计科目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行及本集团于2018年12月
31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量。
2. 会计期间
本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
3. 记账本位币
本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团中国内地
分行及子公司的记账本位币为人民币，香港及其他国家和地区机构根据其经营所处的主
要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4. 企业合并及合并财务报表
当本集团承担或有权取得一个主体(包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所
控制的结构化主体)的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权利去影响
这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团是否
对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或可转换的潜在表决权以及其他合
同安排的影响。子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的控制
停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要
素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得
对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价
值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。因企业合并取得的可辨认资
产、承担的负债及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则直接计入合并利润表。
本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集
团所采用的会计政策一致。
在本行的财务状况表内，对子公司的长期股权投资以投资成本扣除减值准备后的净额列
示。投资成本需根据或有对价协议的变更导致支付对价的变动进行相应调整，但不包括
企业合并相关费用，该等费用于发生时计入当期利润表。本行以被投资单位宣告分派的
现金股利或利润确认为对子公司的投资损益。
5. 现金及现金等价物
现金及现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、期限短的存放同
业及其他金融机构款项、拆出资金以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额
现金且价值变动风险很小的投资。
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6. 外币折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初
始确认时按交易发生日的即期汇率或交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币。
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由
摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊
余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入
“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。
对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收
益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融负债，其折算
差额计入利润表中的“汇兑收益”。
对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表
日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即
期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折
算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在“其他综合收益”中列示。处置境
外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期损益。
7. 金融工具（自2018年1月1日起适用）
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
7.1 金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件之一的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产
的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。
交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。终止确认部分
的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
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7. 金融工具(续)
7.2 金融资产分类和计量
本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
业务模式
业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项金融资产
是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的业务模式为“其他”。业务
模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预期会发生的情形为基础确定，考虑
因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管
理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式等。
合同现金流量特征
合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金额为基础
的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提
前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
本集团持有的该类金融资产主要包括发放贷款和垫款、存放同业及其他金融机构款项、
拆出资金、以摊余成本计量的金融投资等。本集团按摊余成本对该等金融资产进行后续
计量。摊余成本以该等金融资产的初始确认金额，扣除已偿还本金，加上或减去采用实
际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间进行摊销形成的累计摊销额，并扣除累计
计提的损失准备后确定。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：
管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
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7. 金融工具(续)
7.2 金融资产分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资(续)
本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，除按照实际利率法计算的利息收入、
减值损失或利得和汇兑损益外，该等金融资产形成的利得或损失均计入其他综合收益。
该等金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入当期损益。该等金融资产的减值准备在其他综合收益中确认，相应减值损失或
利得计入当期损益，不调整其在资产负债表中列示的账面价值。本集团持有的该类金融
资产主要包括票据贴现、债券投资等。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收
入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。
当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得相
关金融资产的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组
合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但
是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此
类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
只有能够消除或显著减少会计错配时，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能在初始确认后重新指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要包括通过运用利率掉期交易降低相应利
率风险的固定利率个人住房贷款。
当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行
重分类。
7.3 金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
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7. 金融工具(续)
7.3 金融负债分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企
业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生
工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工
具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期
损益。
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
7.4 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损
失准备(具体信息详见附注九、(a))。
7.5 财务担保合同及信贷承诺
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受
损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计
量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其
余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确
认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的
承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
7.6 衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行
计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资
产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
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7. 金融工具(续)
7.7 可转换公司债券
可转换公司债券包括负债部份和权益部份。负债组成部分体现了支付固定本息义务，被
分类为负债并在初始确认时按照未嵌入可转换期权的同类债券的市场利率计算其公允价
值，并采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。权益组成部分体现了将负债转换
成普通股的嵌入期权，按照可转换公司债券的整体发行所得与其负债组成部分的差额计
入所有者权益。所有直接的交易费用按照负债和权益组成部分占发行所得的比例分摊。
当可转换公司债券转换为股票时，按转换的股数与股票面值计算的金额转换为股本，可
转换公司债券的相关组成部分的账面余额与上述股本之间的差额，计入资本公积中股本
溢价。
7.8 金融资产修改
本集团与交易对手修改或重新议定合同，未导致金融资产终止确认，但导致合同现金流
量发生变化的，本集团根据重新议定或修改的合同现金流按金融资产的原实际利率(或
经信用调整的实际利率)折现值重新计算该金融资产的账面余额，相关利得或损失计入
当期损益，金融资产修改的成本或费用调整修改后的金融资产账面价值，并在修改后金
融资产的剩余期限内摊销。
7.9 金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的
对价中，将被要求偿还的最高金额。
7.10 金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
8. 贵金属
与本集团交易活动无关的贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值
两者的较低者进行后续计量。与本集团交易活动有关的贵金属按照公允价值进行初始计
量和后续计量，重新计量所产生的公允价值变动直接计入当期损益。
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9. 买入返售和卖出回购金融资产
买入返售的标的资产不予确认，支付款项作为应收款项于资产负债表中列示，并按照摊
余成本计量。
卖出回购金融资产仍在资产负债表内确认，并按适用的会计政策计量。收到的资金在资
产负债表内作为负债列示，并按照摊余成本计量。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，相应确认为
“利息收入”和“利息支出”。
10. 长期股权投资
长期股权投资包括本行对子公司的投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业合并取得
的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资
本公积(不足冲减的，冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该
项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为
金融工具的则全额结转。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成
本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之
前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成
本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处
置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转
换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权
投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与
取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益
性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本行能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本行个别财务报表中采用成本法核
算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权
投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
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11. 固定资产
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、电子设备、飞行设备和在建工程。
购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括因取得该
固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资产，
本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的
计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润表中的
“业务及管理费”。
固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折旧。
本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查，并根据实际
情况做出调整。
固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中的
“营业外收入”或“营业外支出”项目。
11.1 房屋和建筑物、电子设备和其他
本集团对固定资产在预计使用寿命内按年限平均法计提折旧，即固定资产原值减去预计
净残值后除以预计使用年限，各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率
分别为：
资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 30-35 3 2.8-3.2
电子设备 3-5 3-5 19.0-32.3
其他 5-10 3-5 9.5-19.4
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11. 固定资产(续)
11.2 飞行设备
飞行设备用于本集团的经营租赁业务。
飞行设备根据原价减去预计净残值后的金额，按照25年的预计使用年限(扣除购买时已
使用年限)以直线法计提折旧，其预计净残值率为15%。
11.3 在建工程
在建工程为正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、安
装成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并
计提折旧。
12. 租赁
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移
了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他
租赁。
12.1 作为经营租赁承租人
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有
租金在实际发生时计入当期损益。
12.2 作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在实际
发生时计入当期损益。
12.3 作为融资租赁出租人
本集团作为出租人，在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收款的入账价值，同时记录未担保余值；最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和之间的差额确认为未实现融资收益。本集团采用实际
利率法确认当期的融资收入。
本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。资产负债表日，本
集团将应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额，列入资产负债表中应收融资租赁
款。
2018年12月，财政部修订并颁布的《企业会计准则第21号—租赁》。该准则要求，取
消承租人关于融资租赁与经营租赁的分类，要求承租人对所有租赁(选择简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费
用。本集团选择自2019年1月1日起采用企业会计准则第21号，追溯调整并不重述比较
数据，对于首次执行日2019年1月1日之前发生的租赁合同，不进行重新评估并采用简
化处理方式。对于短期租赁和低价值资产租赁，本集团作为承租人亦选择简化处理方
式不确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内按照直线法确认当期损益。
本集团估计采用《企业会计准则第21号》对2019年1月1日的会计报表无重大影响。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
13. 无形资产
无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用
权、计算机软件及其他无形资产。
土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本集团
按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计使用年限
平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土地及建筑物的价款难以在土
地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
计算机软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列
示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业务及管理费”项目。
各项无形资产的摊销年限如下：
资产类别 摊销年限(年)
土地使用权 30-50
计算机软件 5
其他 5-10
14. 商誉
本集团将非同一控制下企业合并中合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，确认为商誉。本集团对商誉不摊销，期末以成本减减值准备后(附注
六、12)在资产负债表内列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入
当期损益。
15. 抵债资产
抵债资产是指本集团依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物
资产或财产权利。抵债资产入账价值是取得日之相关贷款和垫款账面价值与该资产公允
价值减去处置费用后的净额两者之间的较低者。抵债资产不计提折旧或进行摊销。初始
确认及后续重新评估的减值损失计入损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
16. 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息对下列资产进行审阅，判断其是否存在减值
的迹象，主要包括：
- 固定资产；
- 在建工程；
- 无形资产；
- 商誉；
- 对子公司的长期股权投资等。
本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在
减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或
者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础
上进行商誉减值测试。
资产组由创造现金流入相关资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入
基本上独立于其他资产或者资产组。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。有迹象表明单项资产可能发生减值
的，本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；如难以对单项资产的可收回性进行估
计，本集团以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定资产组的可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计
未来现金流量，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素选择恰当
的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者
资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损
失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资
产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产
的账面价值。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
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17. 长期待摊费用
长期待摊费用是已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。租入固定资产改良支出在租
赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在收益
期内平均摊销。
18. 职工薪酬
18.1 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基础和比例计提的职工工
资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报
告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额
计量。
18.2 离职后福利-设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构
设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基
准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
18.3 离职后福利-设定受益计划
本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值
减去设定受益计划资产(如有)公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净
负债或净资产。
本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和
设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计
量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
18.4 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期
损益：
- 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
- 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实
施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团
将实施重组的合理预期时。
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19. 预计负债及或有负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经
济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。预计负
债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行计量。本集团在确定最佳估计数
时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间
价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流出折现后的金额确定。
对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生
予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利
益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露
为或有负债。
20. 受托业务
本集团在受托业务中作为客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负债表不包括
本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，因为该等资产的
风险及收益由客户承担。
本集团通过与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金(“委托资金”)，并由
本集团按照客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。由于本集团并不承担委托贷
款及相关委托资金的风险及回报，因此委托贷款及委托资金按其本金记录为资产负债表
外项目，而且并未就这些委托贷款计提任何减值准备。
21. 其他权益工具-优先股
本集团根据所发行的优先股的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金
融负债或权益工具。
本集团对于其发行的同时包含权益成份和负债成份的优先股，按照与含权益成份的可转
换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权益成份的优先股，按照
与不含权益成份的其他可转换工具相同的会计政策进行处理。
本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股，按照实际收到的金额，计入权益。存
续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股的，按赎回
价格冲减权益。
22. 收入确认
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得
几乎全部的经济利益。
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22. 收入确认(续)
22.1 利息收入
金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时计入当期损益。利
息收入包括折让或溢价摊销，或生息资产的初始账面金额与到期日金额之间的差异按实
际利率基准计算的摊销。
实际利率法，是指按照金融资产的实际利率计算其摊余成本及利息收入的方法。实际利
率是将金融资产在预计存续期间或更短的期间(如适用)内的未来现金流量，折现至该金
融资产当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本集团会在考虑金融工具的所
有合同条款的基础上预计未来现金流量，但不会考虑未来信用损失。计算项目包括属于
实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项费用、交易费用和所有其他溢价或
折价。
对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产
的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利率，是
指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现
为该金融资产摊余成本的利率。
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本
集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
22.2 手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务
收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易完
成时确认。
22.3 其他收入
其他收入按权责发生制原则确认。
23. 支出确认
23.1 利息支出
金融负债的利息支出以金融负债摊余成本、占用资金的时间按实际利率法计算，并在相
应期间予以确认。
23.2 其他支出
其他支出按权责发生制原则确认。
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24. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公
允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政
府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方
式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关
的政府补助。
本集团采用总额法确认相关政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使
用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益)，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
25. 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损
益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应
交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及
未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基
础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
–应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易
中产生的资产或负债的初始确认；该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
–对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该
暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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25. 所得税(续)
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非：
–可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
–对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所
得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产
或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得
足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资
产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以
净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体
相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清
偿债务。
26. 股利分配
资产负债表日后，本集团经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利，不确认为资产负
债表日的负债，在附注中单独披露。
27. 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
28. 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部，以供本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩，对于不符合任何用来确定报告分部的量化条件的分部予以合
并列报。
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29. 会计政策变更
2017年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第 14号——收入》（简称“新收入准
则”）、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—
—金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号
——金融工具列报》（统称“新金融工具准则”）。本集团自2018年1月1日开始按照新
修订的上述准则进行会计处理，根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新
准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初未分配利润或其他综合收益。
新收入准则
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。根据新收入
准则，确认收入的方式应当反映主体向客户转让商品或提供服务的模式，收入的金额应
当反映主体因向客户转让该等商品和服务而预计有权获得的对价金额。同时，新收入准
则对于收入确认的每一个环节所需要进行的判断和估计也做出了规范。本集团仅对在
2018年1月1日尚未完成的合同的累积影响数进行调整，对2018年1月1日之前或发生的合
同变更，本集团采用简化处理方法，对所有合同根据合同变更的最终安排，识别已履行
的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分
摊交易价格。
新收入准则不适用于与金融工具相关的收入，因此不会影响本集团大部分收入，包括新
金融工具准则所涵盖的净利息收入、公允价值变动损益和投资收益。因此，采用该准则
对本集团的财务状况及经营成果无重大影响。
本集团并未对新收入准则适用范围内所涉及的报表项目于2017年的比较信息进行重述(本
集团2017年收入相关会计政策请参见2017年年度报告)。
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新金融工具准则
2017年3月，财政部修订并颁布了新金融工具准则，本集团于2018年1月1日起采用上述
新金融工具准则。
本集团并未对新金融工具准则适用范围内所涉及的金融工具于2017年的比较信息进行重
述(本集团2017年金融工具相关会计政策请参见2017年年度报告)。因此，本会计报表资
料列示的2018年财务信息与按原金融工具准则列示的2017年比较信息并无可比性。因采
用新金融工具准则而产生的差异已直接反映在2018年1月1日的股东权益中。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余
成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期
损益。企业需考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益
工具投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择将非交易性
权益工具投资不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模
型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具投资，以及贷款承诺和财务担保合同。
本集团持有的某些理财产品和基金投资，其收益取决于标的资产的收益率。本集团于
2018年1月1日之前将其分类为可供出售金融资产。2018年1月1日之后，本集团分析其合
同现金流量代表的不仅仅为对本金和以未偿本金为基础的利息的支付，因此将该等理财
产品和基金投资重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团于2018年1月1日之后将非交易目的而持有的股权投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。
本集团将部分可供出售债券重分类为以摊余成本计量的债券，这些债券满足对本金和以未
偿本金为基础的利息的支付的合同现金流量特征，无活跃交易并以收取合同现金流量为目
的持有，没有出售意图。
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新金融工具准则(续)
根据新金融工具准则的过渡要求，本集团不对比较期间信息进行重述。金融资产和金融负债于首
次执行日的账面价值调整计入当期的期初留存收益和其他综合收益。具体影响披露如下：
(a) 资产负债表中的账面价值变动调节表
下表将按照原金融工具准则计量的资产账面价值调整为2018年1月1日按新金融工具准则进行分
类和计量的账面价值：
本集团 按原金融工具准则列示 按新金融工具准则列示
重分类 重新计量
分类(注1) 账面价值 账面价值 分类(注1)
存放同业及其他金融机构款项 L&R 44,754 - (3) 44,751 AC
拆出资金 L&R 148,816 - (214) 148,602 AC
买入返售金融资产 L&R 91,441 - (3) 91,438 AC
发放贷款和垫款 L&R 1,980,818 - (7,114) 1,973,704 AC&FVOCI
以摊余成本计量的发放贷款和
垫款 1,980,818 (54,486) (6,833) 1,919,499 AC
转至：以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的发放贷款和垫款 54,486 (281) 54,205 FVOCI
应收融资租赁款 L&R 56,364 - (207) 56,157 AC
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 FVTPL 24,196 288,918 935 314,049 FVTPL
转自：可供出售金融资产(注2) 271,363 1,473 272,836
转自：持有至到期投资(注3) 2,341 (54) 2,287
转自：应收款项类投资 15,214 (484) 14,730
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 N/A - 142,459 5 142,464 FVOCI
转自：可供出售金融资产 142,459 5 142,464
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 N/A - 109 - 109 FVOCI
转自：可供出售金融资产 109 - 109
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29. 会计政策变更(续)
新金融工具准则(续)
(a) 资产负债表中的账面价值变动调节表(续)
本集团 按原金融工具准则列示 按新金融工具准则列示
重分类 重新计量
分类(注1) 账面价值 账面价值 分类(注1)
以摊余成本计量的金融投资 N/A - 842,254 (1,295) 840,959 AC
转自：可供出售金融资产(注4) 616 32 648
转自：持有至到期投资 342,276 (150) 342,126
转自：应收款项类投资 499,362 (1,177) 498,185
可供出售金融资产 AFS 414,547 (414,547) - - N/A
转至：以公允价值计量且其变动计入
他综合收益的债务工具 (142,459)
转至：以公允价值计量且其变动计入
(109)
其他综合收益的权益工具
转至：以公允价值计量且其变动计入
(271,363)
当期损益的金融资产(注2)
转至：以摊余成本计量的金融投资
(注4) (616)
持有至到期投资 HTM 344,617 (344,617) - - N/A
转至：以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产(注3) (2,341)
转至：以摊余成本计量的金融投资 (342,276)
应收款项类投资 L&R 514,576 (514,576) - - N/A
转至：以公允价值计量且其变动计入
(15,214)
当期损益的金融资产
转至：以摊余成本计量的金融投资 (499,362)
预计负债 317 - 1,500 1,817
应交税费 4,932 - (576) 4,356
L&R/ FVTPL/
-
其他(注5) FVTPL 76,524 49 76,573 AC
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
29. 会计政策变更(续)
新金融工具准则(续)
(a) 资产负债表中的账面价值变动调节表(续)
本行 按原金融工具准则列示 按新金融工具准则列示
重分类 重新计量
分类(注1) 账面价值 账面价值 分类(注1)
存放同业及其他金融机构款项 L&R 42,525 - (2) 42,523 AC
拆出资金 L&R 152,278 - (214) 152,064 AC
买入返售金融资产 L&R 91,441 - (3) 91,438 AC
发放贷款和垫款 L&R 1,982,212 - (7,116) 1,975,096 FVOCI&AC
以摊余成本计量的发放贷款和垫
款 1,982,212 (54,486) (6,835) 1,920,891 AC
转至：以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的发
放贷款和垫款 54,486 (281) 54,205 FVOCI
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 FVTPL 24,073 287,888 935 312,896 FVTPL
转自：可供出售金融资产(注2) 270,333 1,473 271,806
转自：持有至到期投资(注3) 2,341 (54) 2,287
转自：应收款项类投资 15,214 (484) 14,730
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 N/A - 138,827 5 138,832 FVOCI
转自：可供出售金融资产 138,827 5 138,832
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 N/A - 109 - 109 FVOCI
转自：可供出售金融资产 109 - 109
以摊余成本计量的金融投资 N/A - 842,954 (1,295) 841,659 AC
转自：可供出售金融资产(注4) 616 32 648
转自：持有至到期投资 342,976 (150) 342,826
转自：应收款项类投资 499,362 (1,177) 498,185
40
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
29. 会计政策变更(续)
新金融工具准则(续)
(a) 资产负债表中的账面价值变动调节表(续)
本行 按原金融工具准则列示 按新金融工具准则列示
重新
重分类
分类(注1) 账面价值 计量 账面价值 分类(注1)
可供出售金融资产 AFS 409,885 (409,885) - - N/A
转至：以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具 (138,827)
转至：以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具 (109)
转至：以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产(注2) (270,333)
转至：以摊余成本计量的金融资产(注4) (616)
持有至到期投资 HTM 345,317 (345,317) - - N/A
转至：以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产(注3) (2,341)
转至：以摊余成本计量的金融投资 (342,976)
应收款项类投资 L&R 514,576 (514,576) - - N/A
转至：以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 (15,214)
转至：以摊余成本计量的金融投资 (499,362)
预计负债 317 - 1,500 1,817
应交税费 4,905 - (577) 4,328
L&R/ FVTPL/
其他(注5) FVTPL 75,770 - (3) 75,767 AC
注1： L&R 贷款和应收款项
AFS 可供出售金融资产
FVTPL 以公允价值计量且其变动计入当期损益
FVOCI 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
AC 以摊余成本计量
HTM 持有至到期投资
N/A 不适用
注2： 于2018年1月1日，本集团评估合同现金流特征及业务模式后，将部分可供出售债券重分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的债券。
注3： 于2018年1月1日，本集团评估合同现金流特征及业务模式后，将部分持有至到期债券重分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的债券。
注4： 于2018年1月1日，本集团评估合同现金流特征及业务模式后，将部分可供出售债券重分类为以摊余成
本计量的债券。
注5： 其他项包括贵金属、应收利息及递延所得税资产。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、 重要会计政策及会计估计(续)
29. 会计政策变更(续)
新金融工具准则(续)
(b) 减值准备余额的变动调节表
本集团
2017年 2018年
计量类别 12月31日 重分类 重新计量 1月1日
贷款和应收款项/以摊余成本计量的金融资产
存放同业及其他金融机构款项 (32) - (3) (35)
贵金属 - - (42) (42)
拆出资金 (14) - (214) (228)
应收利息 (52) - 48 (4)
买入返售金融资产 - - (3) (3)
发放贷款和垫款 (51,238) - (6,833) (58,071)
应收款项类投资—以摊余成本计
量的金融投资 (2,122) 261 (1,177) (3,038)
应收融资租赁款 (1,365) - (207) (1,572)
持有至到期投资/以摊余成本计量的金融资产
持有至到期投资—以摊余成本计
量的金融投资 (101) - (150) (251)
可供出售金融资产/以摊余成本计量的金融资产
可供出售金融资产—以摊余成本
计量的金融投资 (947) - 32 (915)
贷款和应收款项/以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
发放贷款和垫款 - - (842) (842)
可供出售金融资产/以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
可供出售金融资产—以公允价值
计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具 (6) 1 (320) (325)
信贷承诺 (290) - (1,497) (1,787)
其他 (5) - (3) (8)
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、 重要会计政策及会计估计(续)
29. 会计政策变更(续)
新金融工具准则(续)
(b) 减值准备余额的变动调节表(续)
本行
2017年 2018年
计量类别 12月31日 重分类 重新计量 1月1日
贷款和应收款项/以摊余成本计量的金融资产
存放同业及其他金融机构款项 (32) - (2) (34)
贵金属 - - (42) (42)
拆出资金 (14) - (214) (228)
应收利息 (52) - 48 (4)
买入返售金融资产 - - (3) (3)
发放贷款和垫款 (51,201) - (6,835) (58,036)
应收款项类投资—以摊余成本
计量的金融投资 (2,122) 261 (1,177) (3,038)
持有至到期投资/以摊余成本计量的金融资产
持有至到期投资—以摊余成本
计量的金融投资 (101) - (150) (251)
可供出售金融资产/以摊余成本计量的金融资产
可供出售金融资产—以摊余成
本计量的金融投资 (947) - 32 (915)
贷款和应收款项/以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
发放贷款和垫款 - - (842) (842)
可供出售金融资产/以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
可供出售金融资产—以公允价
值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具 (6) 1 (275) (280)
信贷承诺 (290) - (1,497) (1,787)
其他 (5) - (3) (8)
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
29. 会计政策变更(续)
财务报表列报方式变更
根据财政部2018年12月修订印发的《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通
知》(财会[2018]36号)，本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用修订后的金融企业财
务报表格式编制财务报表，本集团无需重述前期可比数据。上述修订的采用对本集团的财务
状况、经营成果及现金流量未产生重大影响。具体变更影响如下：
资产负债表中，基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的账面余额中，
并反映在相关“现金及存放中央银行款项”、“存放同业及其他金融机构款项”、“拆出资
金”、“买入返售金融资产”、“发放贷款和垫款”、“应收融资租赁款”、“金融投
资”、“同业及其他金融机构存放款项”、“拆入资金”、“卖出回购金融资产款”、“吸
收存款”、“应付债券” 等项目中，不单独列示“应收利息”项目或“应付利息”项目。
“应收利息”科目和“应付利息”科目仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付但于资产
负债表日尚未收到或尚未支付的利息，由于金额相对较小，在“其他资产”或“其他负债”
项目中列示。
利润表中，“汇兑收益”项目，主要包括外币交易因汇率变动而产生的损益以及外汇衍生金
融工具产生的损益；“信用减值损失”项目，反映企业按照《企业会计准则第22号——金融
工具确认和计量》(2017年修订)相关规定计提金融工具信用损失准备所确认的信用损失；
“其他资产减值损失”项目，反映除“信用减值损失”外，企业按照相关企业会计准则的规
定计提其他资产的减值准备所确认的减值损失。
现金流量表中，“为交易目的而持有的金融资产净增加额”项目，反映企业因买卖为交易目
的而持有的金融资产所支付与收到的经营活动净现金流量。
四、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及
资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估
计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来
期间予以确认。
资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实际结果可能与下
述的会计估计和判断情况存在重大差异。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
四、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
1. 金融资产的减值损失
本集团遵循《企业会计准则第22号—金融工具的确认和计量》(2017年修订)计量所有金
融资产的减值损失，在此过程中包含很多估计和判断，尤其是确定减值损失金额、估计
未来合同现金流量、抵质押物价值，以及判断信用风险显著增加的标准。本集团对进行
减值计量时受多种因素影响，将导致不同的减值准备计提水平。
本集团的预期信用损失计算是模型输出的结果，其中包含许多模型假设及参数输入，预
期信用损失模型所采用的会计判断和估计包括：
信用风险显著增加的判断标准
已发生信用减值资产的定义
预期信用损失计量的参数
前瞻性信息
合同现金流量的修改
2. 金融工具的公允价值
对没有交易活跃的市场可提供报价的金融工具需要采用估值技术确定公允价值。估值技术
包括采用市场的最新交易信息，参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。本集团建立了一套工作流程，以确保由符合专业资格的人员
开发估值技术，并由独立于开发人员的人员负责公允价值的验证和审阅工作。估值技术在
使用前需经过验证和调整，以确保估值结果反映实际市场状况。本集团制定的估值模型尽
可能多地采用市场信息并尽少采用本集团特有信息。需要指出的是估值模型使用的部分信
息需要管理层进行估计(例如信用和交易对手风险、风险相关系数等)。本集团定期审阅上
述估计和假设，必要时进行调整。
3. 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的税务影响，
并计提相应的所得税准备。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的税务影
响。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
四、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
3. 所得税(续)
在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产期间
的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产。本集团需要运用判断来估计
未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政策及其他相关政策对未来的
适用所得税税率进行合理的估计和判断，以决定应确认的递延所得税资产的金额。如果
未来期间实际产生的利润的时间和金额或者实际适用所得税税率与管理层的估计存在差
异，该差异将对递延所得税资产的金额产生影响。
4. 非金融资产的减值
本集团定期对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面
价值。如果情况显示资产的账面价值可能无法全部收回，有关资产便会视为已减值，并
相应确认减值损失。
由于本集团不能可靠获得资产(或资产组)的公开市价，因此不能可靠估计资产的公允价
值。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获
得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关售价和相关经营成本的预测。
5. 折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产等资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧
和摊销。本集团定期审阅相关资产的使用寿命，以确定将计入报告期的折旧和摊销费用
数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变而确
定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
四、 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
6. 对结构化主体拥有控制的判断
对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化主体存在
控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，本集团
综合考虑直接享有以及通过所有子公司(包括控制的结构化主体)间接享有权利而拥有的
权力、可变回报及其联系。
本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪酬，
也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等而获得
的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析判断是否
控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实质，还考虑是
否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。
如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集团将重新
评估是否控制结构化主体。
五、 税项
本集团适用的主要税费及税率如下：
(a) 增值税
增值税按销项税额与进项税额之间的差额计缴。主要增值税率为 6%、16%、
17%。
(b) 城市维护建设税
按实际缴纳的流转税的 1%-7%计缴。
(c) 教育费附加
按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
(d) 所得税
企业所得税按应纳税所得额计缴。本行及境内子公司所得税率为 25%，香港子公
司光银国际投资有限公司(“光银国际”)所得税率为 16.5%，欧洲子公司中国光大
银行股份有限公司(欧洲)(“光银欧洲”)所得税率为 19%。
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释
1. 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
库存现金 4,721 5,584 4,707 5,578
存放中央银行
–法定存款准备金 (a) 254,574 306,762 254,451 306,632
–超额存款准备金 (b) 103,684 37,035 103,664 37,012
–外汇风险准备金 (c) 857 880 857 880
–财政性存款 2,603 3,442 2,603 3,442
小计 366,439 353,703 366,282 353,544
应计利息 136 - 136 -
合计 366,575 353,703 366,418 353,544
注：
(a) 法定存款准备金为本集团按规定向中国人民银行(“人行”)缴存的存款准备金。本行
存款准备金的缴存比率于本年末为：
2018年 2017年
12月31日 12月31日
人民币存款缴存比率 12.00% 14.50%
外币存款缴存比率 5.00% 5.00%
上述法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。本集团中国境内子公司的人民币
存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。
(b) 超额存款准备金存放于人行主要用于资金清算用途。
(c) 外汇风险准备金为本集团按相关规定向人行缴存的外汇风险准备金，于2018年12月
31日外汇风险准备金的缴存比率为20%(2017年12月31日：0%)。
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
2. 存放同业及其他金融机构款项
按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
存放中国境内款项
–银行 12,815 35,201 12,150 33,883
–其他金融机构 246 321 246 321
存放中国境外款项
–银行 28,382 9,264 27,286 8,353
小计 41,443 44,786 39,682 42,557
应计利息 10 - 9 -
合计 41,453 44,786 39,691 42,557
减：减值准备 15 (448) (32) (448) (32)
账面价值 41,005 44,754 39,243 42,525
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
3. 拆出资金
按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
拆放中国境内款项
–银行 20,767 23,175 20,767 23,175
–其他金融机构 53,420 109,455 53,100 111,456
拆放中国境外款项
–银行 22,162 16,200 22,292 16,424
–其他金融机构 - - 1,551 1,237
小计 96,349 148,830 97,710 152,292
应计利息 530 - 540 -
合计 96,879 148,830 98,250 152,292
减：减值准备 15 (194) (14) (193) (14)
账面价值 96,685 148,816 98,057 152,278
50
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
4. 衍生金融资产和负债
本集团
2018年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
–利率掉期 1,972,544 4,323 (4,280)
–利率期货 3,275 2 (24)
货币衍生工具
–远期外汇 18,331 166 (237)
–外汇掉期和交叉货币利率掉期 1,215,774 9,984 (9,112)
–外汇期权 124,117 640 (661)
–外汇期货 27 - -
信用类衍生工具
–信用掉期 4,756 97 (35)
合计 3,338,824 15,212 (14,349)
2017年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
–利率掉期 317,001 430 (373)
–利率期货 1,633 8 -
货币衍生工具
–远期外汇 5,185 109 (73)
–外汇掉期和交叉货币利率掉期 413,183 3,906 (6,100)
–外汇期权 5,289 60 (6)
合计 742,291 4,513 (6,552)
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
4. 衍生金融资产和负债(续)
本行
2018年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
–利率掉期 1,972,544 4,323 (4,280)
–利率期货 1,808 - (3)
货币衍生工具
–远期外汇 17,302 165 (234)
–外汇掉期和交叉货币利率掉期 1,215,774 9,984 (9,112)
–外汇期权 124,117 640 (661)
信用类衍生工具
–信用掉期 370 - (1)
合计 3,331,915 15,112 (14,291)
2017年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
–利率掉期 317,001 430 (373)
–利率期货 912 3 -
货币衍生工具
–远期外汇 5,185 109 (73)
–外汇掉期和交叉货币利率掉期 413,183 3,906 (6,100)
–外汇期权 5,289 60 (6)
合计 741,570 4,508 (6,552)
注：
衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未完成的交易量，并不代表风险金额。
本集团及本行资产负债表日尚无用于套期会计中作套期工具的衍生金融工具。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
5. 买入返售金融资产
(a) 按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
–银行 5,395 30,740 5,395 30,740
–其他金融机构 31,919 60,701 31,919 60,701
中国境外
–其他金融机构 427 - - -
小计 37,741 91,441 37,314 91,441
应计利息 34 - 34 -
合计 37,775 91,441 37,348 91,441
减：减值准备 15 (2) - - -
账面价值 37,773 91,441 37,348 91,441
(b) 按担保物类型分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
债券
–政府债券 8,196 26,984 8,196 26,984
–其他债券 29,545 64,204 29,118 64,204
银行承兑汇票 - 253 - 253
小计 37,741 91,441 37,314 91,441
应计利息 34 - 34 -
合计 37,775 91,441 37,348 91,441
减：减值准备 15 (2) - - -
账面价值 37,773 91,441 37,348 91,441
53
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款
(a) 按性质分析
本集团 本行
附注 2018年 2017年 2018年 2017年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以摊余成本计量的发放贷款和垫款
公司贷款和垫款 1,306,473 1,179,663 1,307,495 1,181,350
票据贴现 1,339 22,389 1,339 22,345
个人贷款和垫款
–个人住房按揭贷款 381,772 367,665 381,687 367,623
–个人经营贷款 145,502 125,558 145,240 125,358
–个人消费贷款 125,425 36,165 125,373 36,121
–信用卡 400,504 300,616 400,504 300,616
小计 1,053,203 830,004 1,052,804 829,718
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的发放贷款和垫款
福费廷—国内信用证 26,156 - 26,156 -
票据贴现 34,158 - 34,158 -
小计 60,314 - 60,314 -
合计 2,421,329 2,032,056 2,421,952 2,033,413
应计利息 7,158 - 7,152 -
发放贷款和垫款总额 2,428,487 2,032,056 2,429,104 2,033,413
减：以摊余成本计量
的发放贷款和垫
款减值准备 15 (67,209) (51,238) (67,174) (51,201)
发放贷款和垫款
账面价值 2,361,278 1,980,818 2,361,930 1,982,212
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款减值准备 15 (473) - (473) -
于资产负债表日，上述发放贷款和垫款中有部分用于回购协议交易的质押款项，
详见附注六、16(a)。
54
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(b) 按客户行业分布情况分析
本集团 本行
附注 2018年 2017年 2018年 2017年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
制造业 248,914 241,125 248,722 240,934
水利、环境和
公共设施管理业 222,568 209,223 222,524 209,169
房地产业 192,075 142,010 192,070 142,005
租赁和商务服务业 150,159 126,451 150,100 126,396
批发和零售业 111,021 109,268 110,929 109,095
交通运输、仓储和
邮政服务业 94,783 91,949 94,761 91,932
金融业 74,177 49,780 75,844 52,364
建筑业 71,435 62,984 71,348 62,880
电力、燃气及水的
生产和供应业 43,638 42,237 43,618 42,231
农、林、牧、渔业 32,356 20,221 32,294 20,173
其他 91,503 84,415 91,441 84,171
公司贷款和垫款合计 1,332,629 1,179,663 1,333,651 1,181,350
个人贷款和垫款 1,053,203 830,004 1,052,804 829,718
票据贴现 35,497 22,389 35,497 22,345
合计 2,421,329 2,032,056 2,421,952 2,033,413
应计利息 7,158 - 7,152 -
发放贷款和垫款总额 2,428,487 2,032,056 2,429,104 2,033,413
减：以摊余成本计量
的发放贷款和垫
款减值准备 15 (67,209) (51,238) (67,174) (51,201)
发放贷款和垫款
账面价值 2,361,278 1,980,818 2,361,930 1,982,212
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款减值准备 15 (473) - (473) -
55
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(c) 按担保方式分布情况分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
信用贷款 778,691 591,866 780,233 594,161
保证贷款 563,293 451,380 562,799 450,866
附担保物贷款
–抵押贷款 814,026 754,180 813,674 753,816
–质押贷款 265,319 234,630 265,246 234,570
合计 2,421,329 2,032,056 2,421,952 2,033,413
应计利息 7,158 - 7,152 -
发放贷款和垫款总额 2,428,487 2,032,056 2,429,104 2,033,413
减：以摊余成本计量
的发放贷款和垫
款减值准备 15 (67,209) (51,238) (67,174) (51,201)
发放贷款和垫款
账面价值 2,361,278 1,980,818 2,361,930 1,982,212
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款减值准备 15 (473) - (473) -
56
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(d) 按地区分布情况分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
长江三角洲 478,383 382,262 478,067 382,036
中部地区 382,965 314,516 382,898 314,428
环渤海地区 341,728 322,013 342,350 323,354
西部地区 325,532 301,306 326,019 301,907
珠江三角洲 291,896 235,902 291,891 235,902
东北地区 119,667 113,724 119,667 113,724
海外 78,040 59,033 77,942 58,762
总行 403,118 303,300 403,118 303,300
合计 2,421,329 2,032,056 2,421,952 2,033,413
应计利息 7,158 - 7,152 -
发放贷款和垫款总额 2,428,487 2,032,056 2,429,104 2,033,413
减：以摊余成本计量
的发放贷款和垫
款减值准备 15 (67,209) (51,238) (67,174) (51,201)
发放贷款和垫款
账面价值 2,361,278 1,980,818 2,361,930 1,982,212
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款减值准备 15 (473) - (473) -
57
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(e) 已逾期贷款的逾期期限分析
本集团
2018年12月31日
逾期 逾期
逾期 3个月 1年以上
3个月以内 至1年 3年以内 逾期
(含3个月) (含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 10,014 8,443 394 29 18,880
保证贷款 6,625 7,418 2,667 522 17,232
附担保物贷款
–抵押贷款 6,525 4,715 4,492 1,772 17,504
–质押贷款 1,427 741 1,103 2 3,273
小计 24,591 21,317 8,656 2,325 56,889
应计利息 349 - - - 349
合计 24,940 21,317 8,656 2,325 57,238
占发放贷款和
垫款总额
百分比 1.03% 0.88% 0.35% 0.10% 2.36%
2017年12月31日
逾期 逾期
逾期 3个月 1年以上
3个月以内 至1年 3年以内 逾期
(含3个月) (含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 5,464 5,852 733 84 12,133
保证贷款 5,077 4,891 4,497 1,236 15,701
附担保物贷款
–抵押贷款 5,452 5,263 7,363 716 18,794
–质押贷款 488 1,014 1,820 25 3,347
合计 16,481 17,020 14,413 2,061 49,975
占发放贷款和
垫款总额
百分比 0.81% 0.84% 0.71% 0.10% 2.46%
58
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(e) 已逾期贷款的逾期期限分析(续)
本行
2018年12月31日
逾期 逾期
逾期 3个月 1年以上
3个月以内 至1年 3年以内 逾期
(含3个月) (含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 10,014 8,443 394 29 18,880
保证贷款 6,620 7,411 2,657 522 17,210
附担保物贷款
–抵押贷款 6,525 4,715 4,492 1,772 17,504
–质押贷款 1,427 741 1,103 2 3,273
小计 24,586 21,310 8,646 2,325 56,867
应计利息 349 - - - 349
合计 24,935 21,310 8,646 2,325 57,216
占发放贷款和
垫款总额
百分比 1.03% 0.88% 0.35% 0.10% 2.36%
2017年12月31日
逾期 逾期
逾期 3个月 1年以上
3个月以内 至1年 3年以内 逾期
(含3个月) (含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 5,464 5,852 733 84 12,133
保证贷款 5,075 4,882 4,485 1,236 15,678
附担保物贷款
–抵押贷款 5,450 5,263 7,362 716 18,791
–质押贷款 488 1,013 1,820 25 3,346
合计 16,477 17,010 14,400 2,061 49,948
占发放贷款和
垫款总额
百分比 0.81% 0.84% 0.71% 0.10% 2.46%
已逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期1天以上(含1天)的贷款。
59
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(f) 贷款和垫款及减值准备分析
本集团
2018年12月31日
阶段一 阶段二 阶段三 已减值贷款
(12个月 (整个存续 (整个存续 和垫款占贷
预期 期预期 期预期 款和垫款的
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 2,245,353 137,555 38,421 2,421,329 1.59%
应计利息 5,354 1,576 228 7,158
发放贷款和垫款总额 2,250,707 139,131 38,649 2,428,487
减：以摊余成本计量
的发放贷款和垫
款减值准备 (23,335) (21,264) (22,610) (67,209)
发放贷款和垫款账面
价值 2,227,372 117,867 16,039 2,361,278
2017年12月31日
已减值贷款和垫款
按组合 已减值贷款
方式评估 其减值 其减值 和垫款占贷
减值准备的 准备按组合 准备按个别 款和垫款的
贷款和垫款 方式评估 方式评估 合计 百分比
发放贷款和垫款总额 1,999,664 9,607 22,785 2,032,056 1.59%
减：对应贷款和垫款
的减值准备 (30,768) (6,251) (14,219) (51,238)
发放贷款和垫款账面
价值 1,968,896 3,356 8,566 1,980,818
60
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(f) 贷款和垫款及减值准备分析(续)
本行
2018年12月31日
阶段一 阶段二 阶段三 已减值贷款
(12个月 (整个存 (整个存续 和垫款占贷
预期 续期预期 期预期 款和垫款的
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 2,246,007 137,540 38,405 2,421,952 1.59%
应计利息 5,348 1,576 228 7,152
发放贷款和垫款总额 2,251,355 139,116 38,633 2,429,104
减：以摊余成本计量
的发放贷款和垫
款减值准备 (23,302) (21,263) (22,609) (67,174)
发放贷款和垫款账面
价值 2,228,053 117,853 16,024 2,361,930
2017年12月31日
已减值贷款和垫款
按组合 已减值贷款
方式评估 其减值 其减值 和垫款占贷
减值准备的 准备按组合 准备按个别 款和垫款的
贷款和垫款 方式评估 方式评估 合计 百分比
发放贷款和垫款总额 2,001,044 9,605 22,764 2,033,413 1.59%
减：对应贷款和垫款
的减值准备 (30,745) (6,251) (14,205) (51,201)
发放贷款和垫款账面
价值 1,970,299 3,354 8,559 1,982,212
61
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 贷款减值准备变动情况
本集团
2018年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存续 (整个存续
预期 期预期 期预期
注 信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计
(附注六、15)
2018年1月1日 (i) (18,666) (18,271) (21,134) (58,071)
转至阶段一 (1,073) 1,048 25 -
转至阶段二 867 (898) 31 -
转至阶段三 164 3,038 (3,202) -
本年计提 (7,412) (7,137) (24,318) (38,867)
本年转回 2,785 956 412 4,153
本年处置 - - 10,149 10,149
本年核销及转出 - - 16,162 16,162
本年收回 - - (1,527) (1,527)
折现回拨 - - 792 792
2018年12月31日 (i) (23,335) (21,264) (22,610) (67,209)
注：
(i) 上述发放贷款和垫款减值准备为以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备。
(ii) 于 2018 年 12 月 31 日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和
垫款减值准备余额为人民币 4.73 亿元(2018 年 1 月 1 日：人民币 8.42 亿元)。
62
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 贷款减值准备变动情况(续)
本集团
2017年
已减值贷款和
按组合 垫款的减值准备
方式评估的 其减值 其减值
贷款和垫款 准备按组合 准备按个别
减值准备 方式评估 方式评估 合计
(附注六、15)
2017年1月1日 (28,591) (3,758) (11,285) (43,634)
本年计提 (2,392) (4,458) (14,087) (20,937)
本年转回 215 - 1,022 1,237
本年收回 - (638) (246) (884)
折现回拨 - - 1,015 1,015
本年处置 - - 5,958 5,958
本年核销 - 2,603 3,404 6,007
2017年12月31日 (30,768) (6,251) (14,219) (51,238)
63
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 贷款减值准备变动情况(续)
本行
2018年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存续 (整个存续
预期 期预期 期预期
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计
(附注六、15)
2018年1月1日 (i) (18,635) (18,270) (21,131) (58,036)
转至阶段一 (1,073) 1,048 25 -
转至阶段二 867 (898) 31 -
转至阶段三 164 3,038 (3,202) -
本年计提 (7,410) (7,137) (24,318) (38,865)
本年转回 2,785 956 410 4,151
本年处置 - - 10,149 10,149
本年核销及转出 - - 16,160 16,160
本年收回 - - (1,525) (1,525)
折现回拨 - - 792 792
2018年12月31日 (i) (23,302) (21,263) (22,609) (67,174)
注：
(i) 上述发放贷款和垫款减值准备为以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备。
(ii) 于2018年12月31日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫
款减值准备余额为人民币4.73亿元(2018年1月1日：人民币8.42亿元)。
64
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 贷款减值准备变动情况(续)
本行
2017年
已减值贷款和
按组合 垫款的减值准备
方式评估的 其减值 其减值
贷款和垫款 准备按组合 准备按个别
减值准备 方式评估 方式评估 合计
(附注六、15)
2017年1月1日 (28,565) (3,758) (11,271) (43,594)
本年计提 (2,395) (4,458) (14,080) (20,933)
本年转回 215 - 1,022 1,237
本年收回 - (638) (246) (884)
折现回拨 - - 1,015 1,015
本年处置 - - 5,958 5,958
本年核销 - 2,603 3,397 6,000
2017年12月31日 (30,745) (6,251) (14,205) (51,201)
(h) 已重组的贷款和垫款
本集团及本行
2018年12月31日 2017年12月31日
已重组的贷款和垫款 15,788 19,685
65
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
7. 应收融资租赁款
本集团
2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日
应收融资租赁款 74,656 65,555
减：未实现融资收益 (10,287) (7,826)
应收融资租赁款现值 64,369 57,729
应计利息 588 -
减：减值准备 15 (1,624) (1,365)
应收融资租赁款账面价值 7(a) 63,333 56,364
最低融资租赁收款额如下：
2018年 2017年
12月31日 12月31日
1年以内(含1年) 19,073 18,401
1年至2年(含2年) 14,924 12,956
2年至3年(含3年) 12,298 10,924
3年以上 28,361 23,274
合计 74,656 65,555
注：
(a)于资产负债表日应收融资租赁款中有部分用于同业借款质押，详见附注六、16(a)。
8. 金融投资
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 (a) 222,737 24,196 221,059 24,073
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 (b) 153,987 - 150,244 -
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 (c) 367 - 362 -
以摊余成本计量的金融投资 (d) 923,989 - 923,858 -
可供出售金融资产 (e) - 414,547 - 409,885
持有至到期投资 (f) - 344,617 - 345,317
应收款项类投资 (g) - 514,576 - 514,576
合计 1,301,080 1,297,936 1,295,523 1,293,851
66
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
交易性债务工具 (i) 10,886 24,185 9,310 24,062
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产 (ii) 6 11 6 11
其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 (iii) 211,845 - 211,743 -
合计 222,737 24,196 221,059 24,073
(i) 交易性债务工具
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
由下列政府或机构发行：
中国境内
–政府 - 1,110 - 1,110
–银行及其他金融机构 1,006 786 612 720
–其他机构 (1) 8,323 21,020 8,117 21,020
中国境外
–政府 - 128 - 128
–银行及其他金融机构 170 125 104 125
–其他机构 1,387 1,016 477 959
合计 10,886 24,185 9,310 24,062
67
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(i) 交易性债务工具(续)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
上市 (2) 2,257 2,017 681 1,894
非上市 8,629 22,168 8,629 22,168
合计 10,886 24,185 9,310 24,062
注：
(1) 于资产负债表日，中国境内其他机构发行的债券主要包括由国有企业及股份制企
业发行的债券。
(2) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债券。
(ii) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团及本行
2018年 2017年
12月31日 12月31日
固定利率房贷 6 11
对于固定利率个人住房贷款，本集团通过运用利率掉期交易降低相应的利率风险。该
类贷款本年因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额以及所面临的最大信
用风险敞口均不重大。
(iii) 其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
基金投资 180,633 - 180,633 -
权益工具 1,182 - 1,080 -
其他 30,030 - 30,030 -
合计 211,845 - 211,743 -
68
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具
(i) 按发行机构和所在地区分析：
2018年12月31日
注 本集团 本行
中国境内
–政府 32,527 32,527
–银行及其他金融机构 (1) 46,569 46,357
–其他机构 (2) 54,903 54,362
中国境外
–银行及其他金融机构 1,709 1,662
–其他机构 14,942 12,043
小计 150,650 146,951
应计利息 3,337 3,293
合计 (3)(4) 153,987 150,244
上市 (5) 27,077 23,611
非上市 123,573 123,340
小计 150,650 146,951
应计利息 3,337 3,293
合计 153,987 150,244
注：
(1) 中国境内银行及其他金融机构债务工具主要包括由境内银行及其他金融机构
发行的债券。
(2) 中国境内其他机构发行的债务工具主要包括由国有企业及股份制企业发行的
债券。
(3) 于2018年12月31日，本集团为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具确认了人民币3.84亿元的减值准备，本行为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具确认了人民币3.44亿元的减值准备。
(4) 于2018年12月31日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具
中有部分用于回购协议交易，详见附注六、16(a)。
(5) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债务工具。
69
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(续)
(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具的减值准备变动列示如下：
本集团 2018年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存续 (整个存续
预期 期预期 期预期
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计
2018年1月1日 (325) - - (325)
本年计提 (75) - - (75)
本年转回 17 - - 17
其他 (1) - - (1)
2018年12月31日 (384) - - (384)
本行 2018年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存续 (整个存续
预期 期预期 期预期
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计
2018年1月1日 (280) - - (280)
本年计提 (76) - - (76)
本年转回 11 - - 11
其他 1 - - 1
2018年12月31日 (344) - - (344)
70
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具
2018年12月31日
注 本集团 本行
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 (i) 367 362
上市 (ii) 15 15
非上市 352 347
合计 367 362
注：
(i) 本集团将因非交易目的持有的权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益，于2018年12月31日，其公允价值为人民币3.67亿元(2018年1月1日：人民币
1.09亿元)，2018年度，本集团收到上述权益工具发放的股利人民币0.08亿元。
(ii) 上市仅包括在证券交易所进行交易的权益工具。
71
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资
2018年12月31日
附注六 本集团 本行
债券投资 8(d)(i) 497,775 497,645
其他 8(d)(ii) 410,350 410,350
小计 908,125 907,995
应计利息 20,558 20,557
合计 928,683 928,552
减：减值准备 15 (4,694) (4,694)
账面价值 923,989 923,858
上市 8(d)(iii) 79,879 79,749
非上市 823,552 823,552
小计 903,431 903,301
应计利息 20,558 20,557
账面价值 923,989 923,858
72
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资(续)
(i) 以摊余成本计量的债券投资按发行机构和所在地区分析：
2018年12月31日
注 本集团 本行
中国境内
– 政府 259,640 259,640
– 银行及其他金融机构 (1) 174,930 174,930
– 其他机构 (2) 51,150 51,150
中国境外
– 政府 1,088 958
– 银行及其他金融机构 3,789 3,789
– 其他机构 7,178 7,178
小计 (3) 497,775 497,645
应计利息 9,175 9,174
合计 506,950 506,819
减：减值准备 (1,599) (1,599)
账面价值 505,351 505,220
公允价值 512,668 512,537
注：
(1) 中国境内银行及其他金融机构债券投资主要包括由境内银行及其他金融机构
发行的债券及资产支持证券。
(2) 中国境内其他机构发行的债券投资主要包括由国有企业及股份制企业发行的
债券。
(3) 于2018年12月31日，以摊余成本计量的债券投资中有部分用于回购协议交
易、定期存款业务质押和衍生交易质押，详见附注六、16(a)。
73
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资(续)
(ii) 以摊余成本计量的其他金融投资主要为信托及其他受益权投资。
(iii) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债务工具。
(iv) 以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：
本集团及本行 2018年
阶段一 阶段二 阶段三
(12个月 (整个存续 (整个存续
预期 期预期 期预期
信用损失) 信用损失) 信用损失) 合计
2018年1月1日 (3,288) - (916) (4,204)
本年计提 (435) - (247) (682)
本年转回 197 - - 197
其他 (5) - - (5)
2018年12月31日 (3,531) - (1,163) (4,694)
74
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(e) 可供出售金融资产
2017年12月31日
注 本集团 本行
可供出售债务工具 (i) 145,331 140,669
可供出售权益工具 (ii) 899 899
可供出售基金及其他 (iii) 268,317 268,317
合计 414,547 409,885
2017年12月31日
本集团 本行
上市 (iv) 17,961 13,525
非上市 396,586 396,360
合计 414,547 409,885
(i) 可供出售债务工具
可供出售债务工具以公允价值列示，并由下列政府或机构发行：
2017年12月31日
注 本集团 本行
中国境内
–政府 47,624 47,624
–银行及其他金融机构 (1) 17,323 15,964
–其他机构 (2) 67,837 67,490
中国境外
–政府 65 65
–银行及其他金融机构 2,340 2,249
–其他机构 10,142 7,277
合计 (3) 145,331 140,669
75
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(e) 可供出售金融资产(续)
(i) 可供出售债务工具(续)
注：
(1) 中国境内银行及其他金融机构发行的债务工具主要包括由境内银行及其他金融机
构发行的债券及同业存单。
(2) 中国境内其他机构发行的债务工具主要包括由国有企业及股份制企业发行的债
券。
(3) 于2017年12月31日，可供出售债券投资中有部分用于回购协议交易、定期存款
业务和衍生交易质押，详见附注六、16(a)。
(4) 于2017年12月31日，本集团及本行上述可供出售债务工具的减值准备金额为人
民币9.52亿元。
(ii) 可供出售权益工具
本集团及本行
注 2017年12月31日
以成本计量
年初余额 401
本年增加 394
本年减少 (5)
年末余额 790
减：减值准备 (1)
以成本计量小计 (1) 789
以公允价值计量 110
账面价值 899
注：
(1)以成本计量的可供出售权益工具无市场报价，其公允价值难以合理计量。该等可
供出售权益工具以成本扣除减值准备列示。这些投资不存在活跃市场，本集团有
意在机会合适时将其处置。
76
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(e) 可供出售金融资产(续)
(iii) 可供出售基金及其他
本集团及本行
2017年12月31日
以公允价值计量
中国境内-银行及其他金融机构 268,317
合计 268,317
(iv) 上市债务工具仅包括在证券交易所进行交易的债券。
(v) 可供出售金融资产公允价值分析
本集团
2017年12月31日
可供出售 可供出售 可供出售
债务工具 权益工具 基金及其他 合计
权益工具的成本/债务
工具的年末摊余成本 148,607 145 268,317 417,069
公允价值 145,331 110 268,317 413,758
累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 (2,324) (35) - (2,359)
已计提减值金额 (952) - - (952)
本行
2017年12月31日
可供出售 可供出售 可供出售
债务工具 权益工具 基金及其他 合计
权益工具的成本/债务
工具的年末摊余成本 143,914 145 268,317 412,376
公允价值 140,669 110 268,317 409,096
累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 (2,293) (35) - (2,328)
已计提减值金额 (952) - - (952)
77
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(f) 持有至到期投资
持有债券按发行机构类型和所在地区分析：
2017年12月31日
附注六 本集团 本行
中国境内
–政府 257,283 257,283
–银行及其他金融机构 71,603 72,303
–其他机构 8(f)(i) 11,340 11,340
中国境外
–政府 166 166
–银行及其他金融机构 1,612 1,612
–其他机构 2,714 2,714
合计 8(f)(ii) 344,718 345,418
减：减值准备 15 (101) (101)
账面价值 344,617 345,317
上市 8(f)(iii) 4,708 4,708
非上市 339,909 340,609
账面价值 344,617 345,317
公允价值 335,894 336,591
注：
(i) 于2017年12月31日，中国境内其他机构发行的债券投资主要包括由国有企业及股份
制企业发行的债券。
(ii) 于2017年12月31日，持有至到期投资中有部分用于回购协议交易、定期存款业务和
衍生交易的质押，详见附注六、16(a)。
(iii) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债券。
(iv) 本集团2017年度提前处置了债券面值为人民币6.50亿元的持有至到期债券投资，占
处置前总额的0.19%。
78
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(g) 应收款项类投资
本集团及本行
附注六 2017年12月31日
金融机构理财产品 8(g)(i) 5,096
信托及其他受益权 8(g)(ii) 509,276
其他 2,326
合计 516,698
减：减值准备 15 (2,122)
账面价值 514,576
注：
(i) 金融机构理财产品为购买其他金融机构发行的固定期限的保本理财产品。
(ii) 信托及其他受益权主要为购买的信托公司、证券公司、保险公司或资产管理公司发
行的受益权项目。于2017年12月31日，本集团无持有的受益权转让合约与境内同业
签署远期出售协议。上述受益权的公允价值与其账面价值相若。
9. 长期股权投资
本行
2018年 2017年
注 12月31日 12月31日
对子公司的投资 (a) 7,383 4,410
减：减值准备 - -
账面价值 7,383 4,410
79
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
9. 长期股权投资(续)
(a) 对子公司的投资
2018年 2017年
12月31日 12月31日
光大金融租赁股份有限公司 4,680 2,700
光银国际投资有限公司 2,267 1,379
韶山光大村镇银行股份有限公司 105 105
江苏淮安光大村镇银行股份有限公司 70 70
中国光大银行股份有限公司(欧洲) 156 156
江西瑞金光大村镇银行股份有限公司 105 -
合计 7,383 4,410
子公司介绍如下：
经济性质
公司名称 注册地址 注册资本 投资比例 表决权比例 主营业务 或类型
光大金融租赁股份有限公司
(“光大金融租赁”) 注(i) 湖北武汉 5,900 90% 90% 租赁业务 股份有限公司
光银国际投资有限公司 投资银行
(“光银国际”) 注(ii) 香港 2,267 100% 100% 业务 有限公司
韶山光大村镇银行股份有限公司
(“韶山光大”) 湖南韶山 150 70% 70% 银行业务 股份有限公司
江苏淮安光大村镇银行股份有限公司
(“淮安光大”) 江苏淮安 100 70% 70% 银行业务 股份有限公司
中国光大银行股份有限公司
(欧洲）(“光银欧洲”)注(iii) 卢森堡 156 100% 100% 银行业务 股份有限公司
江西瑞金光大村镇银行股份有限公司
(“瑞金光大”) 注(iv) 江西瑞金 150 70% 70% 银行业务 股份有限公司
80
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
9. 长期股权投资(续)
(a) 对子公司的投资(续)
(i) 光大金融租赁股份有限公司(“光大金融租赁”)于2010年5月于湖北武汉注册成
立，注册资本为人民币8.00亿元，本行出资人民币7.20亿元，持股比例为90%。
2014年10月，光大金融租赁全体股东按原持股比例向光大金融租赁增资人民币
22.00亿元，其中，本行出资人民币19.80亿元。同时，光大金融租赁将未分配利
润人民币7.00亿元转增注册资本，增资后，光大金融租赁注册资本为人民币37.00
亿元。2018年7月和11月，光大金融租赁全体股东按原持股比例向光大金融租赁
分别增资人民币11.00亿元。其中，本行合计出资人民币19.80亿元。增资后，光
大金融租赁注册资本为人民币59.00亿元。
(ii)本行于2015年11月9日于香港缴纳注资并成立光银国际投资有限公司(“光银国
际”)，注册资本为港币6.00亿元，按划缴出资当日的即期汇率0.823655折算，约
合人民币4.94亿元。于2017年4月25日，本行向光银国际增资港币10.00亿元，按
划转当日的即期汇率0.884857折算，约合人民币8.85亿元。增资后，光银国际注
册资本为港币16.00亿元，约合人民币13.79亿元。2018年11月12日，本行向光银
国际增资港币10.00亿元，按划转当日的即期汇率0.8879折算，约合人民币8.88亿
元。增资后，光银国际注册资本为港币26.00亿元，约合人民币22.67亿元。
(iii)中国光大银行股份有限公司（欧洲）(“光银欧洲”)于2017年7月获欧洲中央银
行批准并开始运营，注册地为卢森堡。注册资本为欧元2,000万元，按划缴出资当
日的即期汇率7.78096折算，约合人民币1.56亿元。
(iv)江西瑞金光大村镇银行股份有限公司(“瑞金光大”)于2018年11月于江西瑞金注
册成立，注册资本为人民币1.50亿元。本行出资人民币1.05亿元，持股比例为
70%。
81
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产
本集团
房屋
及建筑物 飞行设备 在建工程 电子设备 其他 合计
注(i)
成本
2018年1月1日 11,404 2,752 1,606 6,060 3,753 25,575
本年增加 247 3,129 622 468 496 4,962
其他转入/(转出) 128 - (128) - - -
本年处置 (42) (322) - (334) (80) (778)
外币折算差额 - 166 - 1 3 170
2018年12月31日 11,737 5,725 2,100 6,195 4,172 29,929
累计折旧
2018年1月1日 (3,344) (103) - (4,513) (2,527) (10,487)
本年计提 (360) (130) - (593) (336) (1,419)
本年处置 1 1 - 317 68 387
外币折算差额 - (8) - - (2) (10)
2018年12月31日 (3,703) (240) - (4,789) (2,797) (11,529)
减值准备
2018年1月1日 (159) - - - - (159)
2018年12月31日 (159) - - - - (159)
账面价值
2018年12月31日 7,875 5,485 2,100 1,406 1,375 18,241
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2018年12月31日 444 (120) (18) 306
82
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产(续)
本集团
房屋
及建筑物 飞行设备 在建工程 电子设备 其他 合计
注(i)
成本
2017年1月1日 11,170 2,266 949 5,731 3,536 23,652
本年增加 234 1,224 675 460 264 2,857
其他(转出)/转入 - - (18) (1) 1 (18)
本年处置 - (600) - (129) (45) (774)
外币折算差额 - (138) - (1) (3) (142)
2017年12月31日 11,404 2,752 1,606 6,060 3,753 25,575
累计折旧
2017年1月1日 (2,995) (50) - (3,949) (2,271) (9,265)
本年计提 (349) (82) - (685) (301) (1,417)
本年处置 - 24 - 121 43 188
外币折算差额 - 5 - - 2 7
2017年12月31日 (3,344) (103) - (4,513) (2,527) (10,487)
减值准备
2017年1月1日 (159) - - - - (159)
2017年12月31日 (159) - - - - (159)
账面价值
2017年12月31日 7,901 2,649 1,606 1,547 1,226 14,929
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2017年12月31日 244 (75) (16) 153
注：
(i)于2018年12月31日，本集团子公司光大金融租赁经营租出的飞行设备账面净值为人民币54.85亿
元(2017年12月31日：人民币26.49亿元)。
83
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产(续)
本行
房屋
及建筑物 在建工程 电子设备 其他 合计
成本
2018年1月1日 11,392 1,605 6,039 3,727 22,763
本年增加 246 621 462 494 1,823
其他转入/(转出) 127 (127) - - -
本年处置 (42) - (333) (79) (454)
外币折算差额 - - - 2 2
2018年12月31日 11,723 2,099 6,168 4,144 24,134
累计折旧
2018年1月1日 (3,340) - (4,506) (2,514) (10,360)
本年计提 (360) - (590) (328) (1,278)
本年处置 1 - 316 68 385
外币折算差额 - - - (1) (1)
2018年12月31日 (3,699) - (4,780) (2,775) (11,254)
减值准备
2018年1月1日 (159) - - - (159)
2018年12月31日 (159) - - - (159)
账面价值
2018年12月31日 7,865 2,099 1,388 1,369 12,721
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2018年12月31日 444 (120) (18) 306
84
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产(续)
本行
房屋
及建筑物 在建工程 电子设备 其他 合计
成本
2017年1月1日 11,158 949 5,715 3,513 21,335
本年增加 234 674 453 261 1,622
其他转出 - (18) - - (18)
本年处置 - - (129) (45) (174)
外币折算差额 - - - (2) (2)
2017年12月31日 11,392 1,605 6,039 3,727 22,763
累计折旧
2017年1月1日 (2,992) - (3,945) (2,262) (9,199)
本年计提 (348) - (682) (295) (1,325)
本年处置 - - 121 42 163
外币折算差额 - - - 1 1
2017年12月31日 (3,340) - (4,506) (2,514) (10,360)
减值准备
2017年1月1日 (159) - - - (159)
2017年12月31日 (159) - - - (159)
账面价值
2017年12月31日 7,893 1,605 1,533 1,213 12,244
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2017年12月31日 244 (75) (16) 153
于2018年12月31日，在建工程主要包括本集团尚未交付使用仍在装修过程中的办公楼，账面价值
计人民币20.37亿元(2017年12月31日：人民币15.30亿元)，预算金额为人民币40.56亿元(2017年
12月31日：人民币39.52亿元)，工程投入占预算的50.22%(2017年12月31日：38.71%)，资金来
源于本集团自有资金。
于2018年12月31日，有账面价值计人民币1.41亿元(2017年12月31日：人民币1.48亿元)的房屋及
建筑物的产权手续尚在办理之中。本集团管理层预期在办理产权手续上不会有重大成本发生。
85
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
11. 无形资产
本集团
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2018年1月1日 201 2,727 89 3,017
本年增加 - 511 1 512
本年减少 - (8) - (8)
2018年12月31日 201 3,230 90 3,521
累计摊销
2018年1月1日 (101) (1,783) (41) (1,925)
本年摊销 (6) (329) (3) (338)
本年减少 - 7 - 7
2018年12月31日 (107) (2,105) (44) (2,256)
账面价值
2018年12月31日 94 1,125 46 1,265
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2017年1月1日 201 2,286 87 2,574
本年增加 - 444 2 446
本年减少 - (3) - (3)
2017年12月31日 201 2,727 89 3,017
累计摊销
2017年1月1日 (95) (1,492) (37) (1,624)
本年摊销 (6) (291) (4) (301)
本年减少 - - - -
2017年12月31日 (101) (1,783) (41) (1,925)
账面价值
2017年12月31日 100 944 48 1,092
86
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
11. 无形资产(续)
本行
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2018年1月1日 201 2,722 83 3,006
本年增加 - 509 1 510
本年减少 - (8) - (8)
2018年12月31日 201 3,223 84 3,508
累计摊销
2018年1月1日 (101) (1,781) (39) (1,921)
本年摊销 (6) (328) (3) (337)
本年减少 - 7 - 7
2018年12月31日 (107) (2,102) (42) (2,251)
账面价值
2018年12月31日 94 1,121 42 1,257
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2017年1月1日 201 2,283 82 2,566
本年增加 - 442 1 443
本年减少 - (3) - (3)
2017年12月31日 201 2,722 83 3,006
累计摊销
2017年1月1日 (95) (1,491) (36) (1,622)
本年摊销 (6) (290) (3) (299)
本年减少 - - - -
2017年12月31日 (101) (1,781) (39) (1,921)
账面价值
2017年12月31日 100 941 44 1,085
87
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
12. 商誉
本集团及本行
2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日
账面余额 6,019 6,019
减：减值准备 15 (4,738) (4,738)
账面价值 1,281 1,281
经人行批准，本行与国家开发银行(“国开行”)于1999年3月18日签订了《国家开发银行
与中国光大银行关于转让(接收)原中国投资银行债权债务及同城营业网点的协议》(“转
让协议”)。根据该转让协议，国开行将原中国投资银行(“原投行”)的资产、负债、所
有者权益及原投行29个分支行的137家同城营业网点转让给本行。转让协议自1999年3月
18日起生效。本集团对接收的原投行资产和负债的公允价值进行了核定，并将收购成本
与净资产公允价值之间的差额并扣减递延税项后的余额作为商誉处理。
本行对商誉每年进行减值测试，并根据测试结果计提减值准备。本行计算资产组的可回
收金额时，采用了经管理层批准五年财务预测为基础编制的预计未来现金流量预测。本
行现金流预测所用的折现率是14%(2017年：14%)，采用的折现率反映了与相关分部有关
的特定风险。
根据减值测试结果，于报告期内商誉未发生进一步减值。
88
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
13. 递延所得税资产及负债
(a) 按性质分析
本集团
2018年12月31日 2017年12月31日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产 43,175 10,794 30,385 7,596
递延所得税负债 - - - -
净额 43,175 10,794 30,385 7,596
本行
2018年12月31日 2017年12月31日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产 40,778 10,194 29,447 7,361
递延所得税负债 - - - -
净额 40,778 10,194 29,447 7,361
89
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
13. 递延所得税资产及负债(续)
(b) 递延所得税变动情况
本集团
金融工具
公允价值
资产 变动净 应付职工 递延所得税
减值损失 损失/ (收益) 薪酬及其他 资产/(负债)
注(ii) 注(iii)
2017年12月31日 4,918 1,131 1,547 7,596
会计政策变更(注(i)) 2,446 (98) - 2,348
2018年1月1日 7,364 1,033 1,547 9,944
在利润表中确认 2,284 (673) 197 1,808
在权益中确认 76 (1,034) - (958)
2018年12月31日 9,724 (674) 1,744 10,794
金融工具
公允价值
资产 变动净 应付职工 递延所得税
减值损失 (收益)/损失 薪酬及其他 资产/(负债)
注(ii) 注(iii)
2017年1月1日 4,512 (324) 1,434 5,622
在利润表中确认 406 687 113 1,206
在权益中确认 - 768 - 768
2017年12月31日 4,918 1,131 1,547 7,596
本行
金融工具
公允价值
资产 变动净 应付 递延所得税
减值损失 损失/(收益) 职工薪酬 资产/(负债)
注(ii) 注(iii)
2017年12月31日 4,700 1,131 1,530 7,361
会计政策变更(注(i)) 2,395 (98) - 2,297
2018年1月1日 7,095 1,033 1,530 9,658
在利润表中确认 2,254 (673) (47) 1,534
在权益中确认 76 (1,074) - (998)
2018年12月31日 9,425 (714) 1,483 10,194
90
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
13. 递延所得税资产及负债(续)
(b) 递延所得税变动情况(续)
本行
金融工具
公允价值
资产 变动净 应付 递延所得税
减值损失 (收益)/损失 职工薪酬 资产/(负债)
注(ii) 注(iii)
2017年1月1日 4,255 (324) 1,417 5,348
在利润表中确认 445 685 113 1,243
在权益中确认 - 770 - 770
2017年12月31日 4,700 1,131 1,530 7,361
注：
(i) 会计政策变更为因2018年1月1日执行新金融工具准则造成部分金融工具公允价值和资
产减值准备发生变化，从而递延所得税相应变动。
(ii) 本集团对发放贷款和垫款及其他资产按照企业会计准则计提减值准备。该减值准备是根
据相关资产于资产负债表日的预计可收回金额确定。此外，可用作税前抵扣的减值金额
是指按资产负债表日符合中国所得税法规规定的金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失
准备金额及符合核销标准并获税务机关批准的资产损失核销金额。
(iii) 金融工具公允价值变动净(收益)/损失于其变现时须计征税项。
(iv) 未确认的递延所得税资产
本集团于2018年12月31日对人民币317.21亿元(2017年12月31日：人民币277.10亿元)
的可抵扣暂时性差异未确认递延所得税资产，相关金额约人民币79.30亿元(2017年12月
31日：人民币69.28亿元)，主要是由于这些减值准备所对应的资产的核销损失在可预见
未来能否取得相关税务机关的批准尚不确定。
91
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
14. 其他资产
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
其他应收款 (a) 13,106 8,127 11,829 8,083
购置固定资产预付款 (b) 509 2,088 266 213
长期待摊费用 (c) 1,103 1,223 1,095 1,212
抵债资产 (d) 458 476 456 476
应收利息 293 - 288 -
其他 (e) 3,713 4,158 3,426 4,059
合计 19,182 16,072 17,360 14,043
注：
(a) 其他应收款主要为应收待结算及清算款项，减值准备金额不重大。
(b) 购置固定资产预付款主要为购买飞行设备、办公楼及电子设备的预付款项，账龄一
年以内金额为人民币3.30亿元，一年以上金额为人民币1.79亿元。
(c) 长期待摊费用
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
经营租入固定资产改良支出 894 993 888 993
预付租赁费 174 182 174 182
其他 35 48 33 37
合计 1,103 1,223 1,095 1,212
(d) 抵债资产
本集团及本行的抵债资产主要包括土地、房屋及建筑物等。
(e) 其他主要为代理理财资产。
92
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
15. 资产减值准备
资产减值准备情况汇总如下：
本集团
附注 2018年 本年 2018年
六 1月1日 本年计提 本年转回 核销及其他 12月31日
减值资产项目
存放同业及其他金
融机构款项 2 (35) (427) 14 - (448)
贵金属 (42) (5) - - (47)
拆出资金 3 (228) (190) 226 (2) (194)
买入返售金融资产 5 (3) (2) 3 - (2)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (58,071) (38,867) 4,153 25,576 (67,209)
以公允价值计量且
其变动计入其他综
合收益的发放贷款
和垫款 6 (842) (4) 373 - (473)
应收融资租赁款 7 (1,572) (170) - 118 (1,624)
以公允价值计量且
其变动计入其他综
合收益的债务工具 8 (325) (75) 17 (1) (384)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (4,204) (682) 197 (5) (4,694)
固定资产 10 (159) - - - (159)
商誉 12 (4,738) - - - (4,738)
其他资产 14 (584) (84) - 21 (647)
合计 (70,803) (40,506) 4,983 25,707 (80,619)
93
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
15. 资产减值准备（续）
资产减值准备情况汇总如下(续)：
本集团
2017年 本年 2017年
附注六 1月1日 本年计提 本年转回 核销及其他 12月31日
减值资产项目
存放同业及其他金
融机构款项 2 (37) (2) 7 - (32)
拆出资金 3 (3) (13) 2 - (14)
应收利息 (37) (15) - - (52)
发放贷款和垫款 6 (43,634) (20,937) 1,237 12,096 (51,238)
应收融资租赁款 7 (1,509) (92) - 236 (1,365)
可供出售金融资产 8 (746) (250) 43 - (953)
持有至到期投资 8 (112) - 11 - (101)
应收款项类投资 8 (1,731) (509) 118 - (2,122)
固定资产 10 (159) - - - (159)
商誉 12 (4,738) - - - (4,738)
其他资产 14 (574) (105) 59 36 (584)
合计 (53,280) (21,923) 1,477 12,368 (61,358)
94
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
15. 资产减值准备(续)
资产减值准备情况汇总如下(续)：
本行
附注 2018年 本年 2018年
六 1月1日 本年计提 本年转回 核销及其他 12月31日
减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 2 (34) (427) 13 - (448)
贵金属 (42) (5) - - (47)
拆出资金 3 (228) (189) 226 (2) (193)
买入返售金融资产 5 (3) - 3 - -
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (58,036) (38,865) 4,151 25,576 (67,174)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (842) (4) 373 - (473)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (280) (76) 11 1 (344)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (4,204) (682) 197 (5) (4,694)
固定资产 10 (159) - - - (159)
商誉 12 (4,738) - - - (4,738)
其他资产 14 (584) (82) - 21 (645)
合计 (69,150) (40,330) 4,974 25,591 (78,915)
95
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
15. 资产减值准备(续)
资产减值准备情况汇总如下(续)：
本行
2017年 本年 2017年
附注六 1月1日 本年计提 本年转回 核销及其他 12月31日
减值资产项目
存放同业及其他金融
机构款项 2 (37) (2) 7 - (32)
拆出资金 3 (3) (13) 2 - (14)
应收利息 (37) (15) - - (52)
发放贷款和垫款 6 (43,594) (20,933) 1,237 12,089 (51,201)
可供出售金融资产 8 (746) (249) 42 - (953)
持有至到期投资 8 (112) - 11 - (101)
应收款项类投资 8 (1,731) (509) 118 - (2,122)
固定资产 10 (159) - - - (159)
商誉 12 (4,738) - - - (4,738)
其他资产 14 (574) (105) 59 36 (584)
合计 (51,731) (21,826) 1,476 12,125 (59,956)
96
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
16. 担保物信息
(a) 用作担保物的资产
下列资产作为回购协议交易、定期存款业务、衍生交易和同业借款质押的担保物。
本集团
2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日
用于回购协议交易：
–贴现票据 6(a) 7,336 4,471
–以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 8(b) 2,936 -
–以摊余成本计量的金融投资 8(d) 30,350 -
–可供出售债务工具 8(e) - 2,395
–持有至到期投资 8(f) - 38,885
小计 40,622 45,751
用于定期存款业务质押：
–以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 8(a) - 579
–以摊余成本计量的金融投资 8(d) 53,476 -
–可供出售债务工具 8(e) - 93
–持有至到期投资 8(f) - 26,372
小计 53,476 27,044
用于衍生交易质押：
–以摊余成本计量的金融投资 8(d) 50 -
–可供出售债务工具 8(e) - 48
–持有至到期投资 8(f) - 40
小计 50 88
用于同业借款质押：
–应收融资租赁款 7 1,693 1,348
合计 注(i)(ii) 95,841 74,231
97
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
16. 担保物信息(续)
(a) 用作担保物的资产(续)
本行
2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日
用于回购协议交易：
–贴现票据 6(a) 7,336 4,471
–以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 8(b) 2,871 -
–以摊余成本计量的金融投资 8(d) 30,350 -
–可供出售债务工具 8(e) - 2,395
–持有至到期投资 8(f) - 38,885
小计 40,557 45,751
用于定期存款业务质押：
–以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 8(a) - 579
–以摊余成本计量的金融投资 8(d) 53,476 -
–可供出售债务工具 8(e) - 93
–持有至到期投资 8(f) - 26,372
小计 53,476 27,044
用于衍生交易质押：
–以摊余成本计量的金融投资 8(d) 50 -
–可供出售债务工具 8(e) - 48
–持有至到期投资 8(f) - 40
小计 50 88
合计 注(i)(ii) 94,083 72,883
注：
(i) 于资产负债表日，用于回购协议交易、定期存款业务、衍生交易质押和同业借
款的担保物以相关资产的账面价值列报。
(ii) 于资产负债表日，上述大部分担保物的剩余担保期限短于12个月。
98
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
16. 担保物信息(续)
(b) 收到的担保物
本集团在2018年度与同业进行的买入返售业务中接受了可以出售或再次向外抵押的
证券作为抵质押物。
于2018年12月31日，本集团从同业接受的上述抵质押物已到期(2017年12月31日：
无)。于2018年12月31日，本集团无已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券等
质押物(2017年12月31日：无)。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。
17. 向中央银行借款
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
向中央银行借款 263,050 232,500 263,000 232,500
应计利息 4,143 - 4,143 -
合计 267,193 232,500 267,143 232,500
18. 同业及其他金融机构存放款项
按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内存放款项
–银行 168,466 155,111 169,365 155,293
–其他金融机构 316,855 416,005 318,140 417,407
中国境外存放款项
–银行 1,831 6,331 1,831 6,331
小计 487,152 577,447 489,336 579,031
应计利息 2,939 - 2,939 -
合计 490,091 577,447 492,275 579,031
99
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
19. 拆入资金
按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内拆入资金
–银行 75,109 61,686 35,959 20,052
–其他金融机构 7,156 404 356 4
中国境外拆入资金
–银行 69,024 44,708 66,196 41,536
小计 151,289 106,798 102,511 61,592
应计利息 748 - 397 -
合计 152,037 106,798 102,908 61,592
20. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
债券卖空 354 - - -
合计 354 - - -
100
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
21. 卖出回购金融资产款
(a) 按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
–银行 40,347 45,581 40,347 45,581
中国境外
–其他金融机构 46 - - -
小计 40,393 45,581 40,347 45,581
应计利息 18 - 17 -
合计 40,411 45,581 40,364 45,581
(b) 按担保物类别分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
银行承兑汇票 7,336 4,471 7,336 4,471
证券 33,057 41,110 33,011 41,110
小计 40,393 45,581 40,347 45,581
应计利息 18 - 17 -
合计 40,411 45,581 40,364 45,581
101
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
22. 吸收存款
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
活期存款
–公司客户 732,628 709,342 732,649 709,346
–个人客户 191,592 176,416 191,472 176,364
小计 924,220 885,758 924,121 885,710
定期存款
–公司客户 678,113 673,652 677,487 673,308
–个人客户 149,779 108,399 149,440 108,011
小计 827,892 782,051 826,927 781,319
结构性存款
–公司客户 311,925 196,313 311,925 196,313
–个人客户 170,533 96,280 170,533 96,280
小计 482,458 292,593 482,458 292,593
保证金存款 220,284 220,892 220,282 220,891
其他存款 83,854 91,371 83,852 91,368
吸收存款小计 2,538,708 2,272,665 2,537,640 2,271,881
应计利息 33,253 - 33,237 -
合计 2,571,961 2,272,665 2,570,877 2,271,881
102
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
23. 应付职工薪酬
本集团
2018年 2018年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 6,011 9,828 (10,421) 5,418
应付职工福利费 4 400 (399) 5
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (a) 291 1,811 (1,821) 281
应付住房公积金 39 775 (791) 23
应付工会经费
及职工教育经费 1,107 530 (426) 1,211
应付补充退休福利 (b) 669 188 (14) 843
应付其他职工薪酬 291 1,440 (1,484) 247
合计 8,412 14,972 (15,356) 8,028
2017年 2017年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 5,829 9,313 (9,131) 6,011
应付职工福利费 1 365 (362) 4
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (a) 126 1,681 (1,516) 291
应付住房公积金 19 701 (681) 39
应付工会经费
及职工教育经费 980 493 (366) 1,107
应付补充退休福利 (b) 658 26 (15) 669
应付其他职工薪酬 163 1,405 (1,277) 291
合计 7,776 13,984 (13,348) 8,412
103
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
23. 应付职工薪酬(续)
本行
2018年 2018年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 5,844 9,633 (10,203) 5,274
应付职工福利费 1 396 (395) 2
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (a) 290 1,803 (1,813) 280
应付住房公积金 39 770 (787) 22
应付工会经费
及职工教育经费 1,108 528 (424) 1,212
应付补充退休福利 (b) 669 188 (14) 843
应付其他职工薪酬 291 1,411 (1,455) 247
合计 8,242 14,729 (15,091) 7,880
2017年 2017年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 5,686 9,103 (8,945) 5,844
应付职工福利费 1 358 (358) 1
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (a) 126 1,675 (1,511) 290
应付住房公积金 19 697 (677) 39
应付工会经费
及职工教育经费 980 491 (363) 1,108
应付补充退休福利 (b) 658 26 (15) 669
应付其他职工薪酬 161 1,401 (1,271) 291
合计 7,631 13,751 (13,140) 8,242
104
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
23. 应付职工薪酬(续)
(a) 基本养老保险计划及企业年金计划
按照中国有关法规，本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养
老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向当地社会基本养老保
险经办机构缴纳养老保险费。
除了以上基本养老保险计划外，本集团为符合条件的职工设立了企业年金计划，按上年职
工工资总额的一定比例提取年金计划供款并计入当期损益。
(b) 补充退休福利
本集团及本行对符合条件的职工支付补充退休福利。于资产负债表确认的金额代表本年末
承诺支付的预计福利责任的折现值。
(i) 本集团及本行补充退休福利明细列示如下：
2018年 2017年
12月31日 12月31日
补充退休福利责任现值 843 669
(ii) 本集团及本行补充退休福利变动情况如下：
2018年 2017年
年初余额 669 658
当前服务成本 56 65
利息成本 30 24
设定受益计划重新计量部分 102 (63)
支付供款 (14) (15)
年末余额 843 669
设定受益计划重新计量部分于发生的其他综合收益中确认，见附注六、40。
(iii) 本集团及本行采用的主要精算假设为：
2018年 2017年
12月31日 12月31日
折现率 4.00% 4.50%
医疗费用年增长率 5.88% 5.88%
预计平均未来寿命 22.80 22.80
105
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
23. 应付职工薪酬(续)
(b) 补充退休福利(续)
(iv) 敏感性分析：
报告期末，在保持其他假设不变的情况下，下列假设合理的可能的变化将会导致本
集团及本行的设定受益计划义务增加或减少的金额列示如下：
2018年12月31日
增加 减少
折现率(变动100个基点) (222) 244
医疗费用年增长率(变动100个基点) 260 (183)
2017年12月31日
增加 减少
折现率(变动100个基点) (167) 182
医疗费用年增长率(变动100个基点) 193 (137)
虽然分析没有将未来现金流量表中全部的预期分配计算在内，但可以对应付补充退
休福利敏感性提供近似假设。
除以上(a)和(b)所述外，本集团及本行无其他需支付职工退休福利及其他退休后福利的重
大责任。上述应付职工薪酬中并无属于拖欠性质的余额。
106
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
24. 应交税费
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
应交企业所得税 3,076 2,914 2,689 2,894
应交增值税 2,169 1,685 2,155 1,679
其他 421 333 416 332
合计 5,666 4,932 5,260 4,905
25. 预计负债
本集团及本行
2018年 2017年
12月31日 12月31日
表外资产预期信用损失 2,097 290
预计诉讼损失 147 17
其他 14 10
合计 2,258 317
预计负债变动情况列示如下：
本集团及本行
2018年 2017年
上年年末余额 317 415
会计政策变更 1,500 -
本年净计提/(回拨) 441 (98)
年末余额 2,258 317
107
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
26. 应付债券
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
应付次级债 (a) 6,700 6,700 6,700 6,700
应付一般金融债 (b) 54,940 52,743 49,954 49,943
应付二级资本债 (c) 56,170 56,165 56,170 56,165
应付可转换公司债券 (d) 26,618 25,597 26,618 25,597
已发行同业存单 (e) 265,894 284,457 265,894 284,457
已发行存款证 (f) 9,711 10,000 9,711 10,000
应付中期票据 (g) 16,747 9,734 16,747 9,734
小计 436,780 445,396 431,794 442,596
应计利息 3,669 - 3,641 -
合计 440,449 445,396 435,435 442,596
(a) 应付次级债
本集团及本行
2018年 2017年
注 12月31日 12月31日
于2027年6月到期的
固定利率次级债券 (i) 6,700 6,700
合计 6,700 6,700
注：
(i) 于2012年6月7日发行的固定利率次级债券票面金额为人民币67.00亿元，期限为
15年，票面年利率为5.25%。本集团可选择于2022年6月8日按面值赎回这些债
券。
(ii) 于2018年12月31日，上述次级债的公允价值为人民币69.60亿元(2017年12月31
日：人民币65.49亿元)。
108
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
26. 应付债券(续)
(b) 应付一般金融债
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
于2018年6月到期的
固定利率金融债券 (i) - 2,800 - -
于2020年2月到期的
固定利率金融债券 (ii) 27,976 27,970 27,976 27,970
于2020年7月到期的
固定利率金融债券 (iii) 21,978 21,973 21,978 21,973
于2021年11月到期的
固定利率金融债券 (iv) 4,986 - - -
合计 54,940 52,743 49,954 49,943
注：
(i) 于2015年6月16日由光大金融租赁发行的2015年固定利率金融债券票面金额为
人民币35.00亿元，期限为3年，票面年利率为4.00%。于2017年12月31日，本
行持有人民币7.00亿元。
(ii) 于2017年2月23日发行的2017年固定利率金融债券票面金额为人民币280.00亿
元，期限为3年，票面年利率为4.00%。
(iii) 于2017年7月21日发行的2017年固定利率金融债券票面金额为人民币220.00亿
元，期限为3年，票面年利率为4.20%。
(iv) 于2018年11月8日由光大金融租赁发行的2018年固定利率金融债券票面金额为
人民币50.00亿元，期限为3年，票面年利率为4.12%。
(v) 于2018年12月31日，本集团上述金融债的公允价值合计为人民币553.69亿元
(2017年12月31日：人民币515.33亿元)，本行上述金融债的公允价值合计为人
民币503.35亿元(2017年12月31日：人民币487.53亿元)。
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
26. 应付债券(续)
(c) 应付二级资本债
本集团及本行
2018年 2017年
注 12月31日 12月31日
于2024年6月到期的固定利率
二级资本债券 (i) 16,200 16,200
于2027年3月到期的固定利率
二级资本债券 (ii) 27,980 27,976
于2027年8月到期的固定利率
二级资本债券 (ii) 11,990 11,989
合计 56,170 56,165
注：
(i) 于2014年6月9日发行的2014年二级资本债券票面金额为人民币162.00亿元，期
限为10年，票面年利率为6.20%。本集团可选择于2019年6月10日按面值赎回这
些债券。
(ii) 于2017年3月2日发行的2017年二级资本债券票面金额为人民币280.00亿元，期
限为10年，票面年利率为4.60%。本集团可选择于2022年3月6日按面值赎回这
些债券。
(iii) 于2017年8月25日发行的2017年二级资本债券票面金额为人民币120.00亿元，期
限为10年，票面年利率为4.70%。本集团可选择于2022年8月29日按面值赎回这
些债券。
(iv) 于2018年12月31日，上述二级资本债的公允价值合计为人民币566.69亿元(2017
年12月31日：人民币537.41亿元)。
110
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
26. 应付债券(续)
(d) 应付可转换公司债
本集团及本行
2018年 2017年
12月31日 12月31日
于2017年3月发行的6年期固定利率
可转换公司债券 26,618 25,597
本集团及本行已发行可转换公司债券的负债和权益成份分拆如下：
注 负债成份 权益成份 合计
附注六、29
可转换公司债券发行金额 24,826 5,174 30,000
直接交易费用 (64) (13) (77)
于发行日余额 24,762 5,161 29,923
上年摊销 835 - 835
于2017年12月31日余额 25,597 5,161 30,758
本年摊销 1,022 - 1,022
本年转股金额 (iv) (1) - (1)
于2018年12月31日余额 26,618 5,161 31,779
注：
(i) 经中国相关监管机构的批准，本行于2017年3月17日公开发行票面金额为人民
币300亿元A股可转换公司债券(以下简称“可转债”)。本次可转债存续期限为
六年，即自2017年3月17日至2023年3月16日，本次发行可转债票面利率第一
年为0.2%、第二年为0.5%、第三年为1.0%、第四年为1.5%、第五年为1.8%、
第六年为2.0%。可转债持有人可在可转债发行结束之日满六个月后的第一个交
易日起至可转债到期日止的期间(以下简称“转股期”)内，按照当期转股价格行
使将本次可转债转换为本行A股股票的权利。在本次发行的可转债期满后五个交
易日内，本行将以本次发行的可转债的票面面值的105%(含最后一期年度利息)
的价格向投资者赎回全部未转股的可转债。
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
26. 应付债券(续)
(d) 应付可转换公司债(续)
注(续)：
(ii) 在本次发行可转债的转股期内，如果本行A股股票连续三十个交易日中至少有十
五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%(含130%)，经相关监管部
门批准(如需)，本行有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未
转股的可转债。若在上述交易日内发生过因除权、除息等引起本行转股价格调
整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价格计算，在调整
后的交易日按调整后的转股价格和收盘价格计算。此外，当本次发行的可转债
未转股的票面总金额不足人民币3,000万元时，本行有权按面值加当期应计利息
的价格赎回全部未转股的可转债。
(iii) 根据可转债募集说明书上的转股价格的计算方式，本次发行可转债的初始转股
价格为4.36元/股，不低于募集说明书公告之日前三十个交易日、前二十个交易
日本行A股股票交易均价(若在该三十个交易日或二十个交易日内发生过因除
权、除息引起股价调整的情形，则对调整前交易日的交易价按经过相应除权、
除息调整后的价格计算)和前一个交易日本行A股股票交易均价，以及最近一期
经审阅的每股净资产和股票面值。于2018年12月31日，最新转股价格为人民币
4.13元/股。
(iv) 于2018年12月31日，累计已有人民币73.00万元光大可转债转为A股普通股
(2017年12月31日：人民币13.70万元)，累计转股股数为170,354股(2017年12
月31日：32,138股)。
(v) 2018年度，本行已支付可转债利息人民币0.60亿元(2017年度：无)。
(e) 已发行同业存单
2018年度，本行共发行同业存单246笔，以摊余成本计量，其面值为人民币6,155.00
亿元(2017年度：人民币6,866.30亿元)。2018年度，到期同业存单面值为人民币
6,319.50亿元(2017年度：人民币7,520.20亿元)。于2018年12月31日，未到期同业存
单公允价值为人民币2,632.47亿元(2017年12月31日：人民币2,804.52亿元)。
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
26. 应付债券(续)
(f) 已发行存款证
于2018年12月31日，已发行存款证由本行香港分行及首尔分行发行，以摊余成本计
量。这些已发行存款证的公允价值与账面价值相若。
(g) 应付中期票据
本集团及本行
2018年 2017年
注 12月31日 12月31日
于2019年9月15日到期的固定利率中期票据 (i) 3,423 3,239
于2020年3月8日到期的固定利率中期票据 (ii) 3,423 3,239
于2020年6月13日到期的浮动利率中期票据 (iii) 3,432 3,256
于2021年6月13日到期的浮动利率中期票据 (iv) 2,356 -
于2021年6月13日到期的浮动利率中期票据 (v) 2,059 -
于2021年9月19日到期的浮动利率中期票据 (vi) 2,054 -
合计 16,747 9,734
注：
(i) 本行香港分行于2016年9月8日发行固定利率中期票据，发行金额为5亿美元，期
限为3年，票面利率为2.00%。
(ii) 本行香港分行于2017年3月1日发行固定利率中期票据，发行金额为5亿美元，期
限为3年，票面利率为2.50%。
(iii) 本行香港分行于2017年6月6日发行浮动利率中期票据，发行金额为5亿美元，期
限为3年，初始票面利率为2.09%。
(iv) 本行香港分行于2018年6月6日发行浮动利率中期票据，发行金额为3亿欧元，期
限为3年，初始票面利率为0.43%。
(v) 本行香港分行于2018年6月6日发行浮动利率中期票据，发行金额为3亿美元，期
限为3年，初始票面利率为3.18%。
(vi) 本行香港分行于2018年9月12日发行浮动利率中期票据，发行金额为3亿美元，
期限为3年，初始票面利率为3.19%。
(vii) 于2018年12月31日，上述中期票据的公允价值约为人民币166.89亿元(2017年12
月31日：人民币96.77亿元)。
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
27. 其他负债
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
递延收益 (a) 6,808 4,365 6,808 4,365
银行借款 (b) 5,744 3,872 - -
延期支付薪酬 5,078 4,663 5,078 4,663
应付融资租赁保证金款项 4,944 3,294 - -
代收代付款项 908 5,243 908 5,243
久悬未取款项 310 336 310 336
应付股利 21 20 20 20
其他 18,249 20,208 16,790 19,230
合计 42,062 42,001 29,914 33,857
注：
(a) 递延收益主要为递延信用卡分期收入和信用卡积分产生的递延收益。
(b) 于2018年12月31日，本集团子公司光大金融租赁借入长期借款，借款期限3年至10
年，还款方式为每季度还本付息，余额为人民币57.44亿元(2017年12月31日：人民
币38.72亿元)。
除附注七所列示外，上述余额中无对持有本行5%或以上表决权股份的股东的其他负债。
28. 股本
本行于资产负债表日的股本结构如下：
2018年 2017年
注 12月31日 12月31日
境内上市人民币普通股(A股) 39,810 39,810
境外上市外资普通股(H股) (a) 12,679 12,679
合计 52,489 52,489
所有人民币普通股(Ａ股)及境外上市外资股(Ｈ股)在宣派、派付或作出的一切股息或分派
将享有同等地位。
114
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
29. 其他权益工具
本集团及本行
2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日
优先股(注(a)、(b)、(c)、(d)) 29,947 29,947
可转债权益成份 26(d) 5,161 5,161
合计 35,108 35,108
(a) 年末优先股情况表
发行时间 股息率 发行价格 初始数量 发行金额 转股条件
(人民币 (百万股) (人民币
元/股) 百万元)
光大优1
某些触发事项
2015-6-19 5.30% 100 200 20,000 下的强制转股
光大优2
某些触发事项
2016-8-8 3.90% 100 100 10,000 下的强制转股
小计 30,000
减:发行费用 (53)
账面价值 29,947
(b) 主要条款
(i) 股息
在本次优先股发行后的5年内采用相同股息率；
随后每隔5年重置一次(该股息率由基准利率加上固定利差确定)；
固定利差为该次优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持
不变。
115
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
29. 其他权益工具(续)
(b) 主要条款(续)
(ii) 股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补以往年度亏
损、提取法定公积金和一般风险准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向
优先股股东分配股息，且优先于普通股股东分配股息。任何情况下，经股东大
会审议通过后，本集团有权取消本次优先股的全部或部分股息支付，且不构成
违约事件。
(iii) 股息制动机制
如本集团全部或部分取消本次优先股的股息支付，在决议完全派发当期优先股
股息之前，本集团将不会向普通股股东分配股息。
(iv) 清偿顺序及清算方法
本次发行优先股的受偿顺序排在存款人、一般债权人及次级债持有人、二级资
本债券持有人、可转债持有人之后，优先于普通股股东。
(v) 强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125%(或
以下)时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续
的本次优先股按照总金额全部或部分转为A股普通股，并使本集团的核心一级
资本充足率恢复到5.125%以上；当本次优先股转换为A股普通股后，任何条件
下不再被恢复为优先股；
当二级资本工具触发事件发生时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情
况下将届时已发行且存续的本次优先股按照总金额全部转为A股普通股。当本
次优先股转换为A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级
资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：(1)中国银监会认定若不进
行转股或减记，本集团将无法生存；(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或
提供同等效力的支持，本集团将无法生存。
(vi) 赎回条款
本次优先股自发行结束之日起5年后，在任何一个可赎回日(每年的优先股股息支
付日)，经中国银监会事先批准并符合相关要求，本集团有权全部或部分赎回本
次优先股，具体赎回期起始时间由股东大会授权董事会(可转授权)根据市场状况
确定。本次优先股赎回期自赎回期起始之日起至全部赎回或转股之日止。在部
分赎回情形下，本次优先股按同等比例、以同等条件赎回。本次优先股以现金
方式赎回，赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
29. 其他权益工具(续)
(c) 优先股变动情况表
2018年1月1日 本年增加 2018年12月31日
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
(百万股) (百万股) (百万股)
优先股 300 29,947 - - 300 29,947
2017年1月1日 本年增加 2017年12月31日
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
(百万股) (百万股) (百万股)
优先股 300 29,947 - - 300 29,947
(d) 归属于权益工具持有者的相关信息
2018年 2017年
12月31日 12月31日
1.归属于本行股东权益合计 321,488 304,760
–归属于本行普通股股东的权益 291,541 274,813
–归属于本行优先股股东的权益 29,947 29,947
2.属于少数股东的权益 985 676
–归属于普通股少数股东的权益 985 676
–归属于少数股东优先股股东的权益 - -
30. 资本公积
本集团及本行
2018年 2017年
12月31日 12月31日
股本溢价 53,533 53,533
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
31. 盈余公积及一般风险准备
(a) 盈余公积
于2018年12月31日的盈余公积全部为法定盈余公积金。本行在弥补以前年度亏损后
需按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金累计额达到本行注册资本
的50%时，可以不再提取。
(b) 一般风险准备
本行通过税后净利润计提的一般风险准备余额原则上不低于风险资产年末余额的
1.5%。
32. 利润分配
(a) 本行于2019年3月28日召开董事会，通过了2018年度利润分配方案：
– 按照净利润的10%提取法定盈余公积金，计人民币33.17亿元；
– 提取一般风险准备，计人民币17.01亿元；
– 向全体股东派发现金股息，每10股派人民币1.61元(税前)，以本行截至2018年12
月31日已发行股份524.89亿股计算，现金股息总额共计人民币84.51亿元。
(b) 本行于2018年6月22日召开2017年度股东大会，通过了2017年度利润分配方案：
– 按照净利润的10%提取法定盈余公积金，计人民币31.03亿元；
– 提取一般风险准备，计人民币8.09亿元；
– 向全体股东派发现金股息，每10股派人民币1.81元(税前)，共计人民币95.01亿
元。
(c) 本行于2018年4月27日召开董事会，通过首期优先股2018年股息发放方案：
– 计息起始日为2017年6月25日，按照首期优先股票面股息率5.30%计算，每股发放
现金股息人民币5.30元(税前)，共计人民币10.60亿元(税前)。
(d) 本行于2018年7月20日召开董事会，通过2018年度光大优2股息发放方案：
– 计息起始日为2017年8月13日，按照光大优2票面股息率3.90%计算，每股发放现
金股息人民币3.90元(税前)，共计人民币3.90亿元(税前)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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33. 利息净收入
本集团 本行
注 2018年 2017年 2018年 2017年
利息收入
存放中央银行利息收入 5,100 5,263 5,098 5,261
存放同业及其他金融机构利息收入 858 4,016 821 3,984
拆出资金利息收入 6,571 4,688 6,698 4,779
发放贷款和垫款利息收入 (a)
–公司贷款和垫款 61,585 53,463 61,673 53,489
–个人贷款和垫款 42,126 32,365 42,118 32,345
–票据贴现 1,276 1,113 1,275 1,112
应收融资租赁款利息收入 3,379 2,729 - -
买入返售金融资产利息收入 1,802 2,315 1,802 2,314
投资利息收入 45,870 54,391 45,683 54,264
小计 (b) 168,567 160,343 165,168 157,548
利息支出
向中央银行借款利息支出 8,481 6,695 8,481 6,695
同业及其他金融机构存放利息支出 22,866 25,528 22,895 25,631
拆入资金利息支出 5,793 3,257 3,311 1,286
吸收存款利息支出
–公司存款利息支出 26,763 25,193 26,752 25,181
–个人存款利息支出 3,712 3,639 3,702 3,630
–结构性公司存款利息支出 12,398 8,513 12,398 8,513
–结构性个人存款利息支出 8,153 4,873 8,153 4,873
卖出回购金融资产利息支出 1,124 1,113 1,102 1,113
应付债券利息支出 18,234 20,582 18,157 20,470
小计 (b) 107,524 99,393 104,951 97,392
利息净收入 61,043 60,950 60,217 60,156
注：
(a) 2018年度已减值金融资产产生的利息收入为人民币7.92亿元(2017年度：人民币10.15亿元)。
(b) 2017年度，除“以公允价值计量且其变动计入当期损益”类别以外的金融资产利息收入和金融
负债的利息支出分别为人民币1,603.41亿元和人民币859.96亿元。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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34. 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
手续费及佣金收入
银行卡服务手续费 28,644 20,372 28,644 20,372
代理业务手续费 2,734 2,665 2,734 2,665
承销及咨询手续费 1,594 1,604 1,357 1,491
托管及其他受托业务佣金 1,358 1,683 1,358 1,683
结算与清算手续费 1,279 1,066 1,279 1,066
承兑及担保手续费 1,120 861 1,120 861
理财服务手续费 876 3,400 876 3,400
其他 1,947 1,374 1,959 1,394
小计 39,552 33,025 39,327 32,932
手续费及佣金支出
银行卡交易手续费 1,713 1,451 1,713 1,451
结算与清算手续费 288 108 266 108
其他 657 692 669 669
小计 2,658 2,251 2,648 2,228
手续费及佣金净收入 36,894 30,774 36,679 30,704
120
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
35. 投资收益/(损失)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融资产净收益/(损失) 10,769 (169) 10,728 (166)
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
债务工具净(损失)/收益 (11) - 26 -
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
发放贷款和垫款净收益 66 - 66 -
以摊余成本计量的金融
投资净损失 (6) - (6) -
可供出售金融资产净损失 - (197) - (208)
持有至到期投资净收益 - 4 - 4
股利收入 8 6 12 13
贵金属合约投资收益 93 144 93 144
合计 10,919 (212) 10,919 (213)
36. 公允价值变动收益/(损失)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
交易性金融工具净收益/(损失) 388 (75) 407 (73)
指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融工具净收益/(损失) 4 (14) 4 (14)
其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具净
损失 (385) - (385) -
贵金属合约净损失 (1) (1) (1) (1)
衍生金融工具净收益/(损失) 16 (2,636) (24) (2,640)
合计 22 (2,726) 1 (2,728)
121
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
37. 业务及管理费
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
职工薪酬费用
–职工工资及奖金 11,827 11,007 11,632 10,798
–基本养老保险及企业年金 1,811 1,681 1,803 1,675
–住房公积金 775 701 770 697
–职工福利费 400 365 396 358
–补充退休福利 86 89 86 89
–其他 1,970 1,836 1,939 1,828
小计 16,869 15,679 16,626 15,445
物业及设备支出
–租金及物业管理费 2,853 2,692 2,811 2,658
–计提的固定资产折旧 1,289 1,335 1,278 1,325
–计提的其他长期资产摊销 407 418 404 416
–计提的无形资产摊销 338 301 337 299
小计 4,887 4,746 4,830 4,698
其他 9,980 8,892 9,924 8,827
合计 31,736 29,317 31,380 28,970
122
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
38. 资产减值损失
2018年
本集团 本行
预期 其他资产 预期 其他资产
信用损失 减值损失 合计 信用损失 减值损失 合计
信用减值损失
发放贷款和垫款
– 以摊余成本计量的发放
贷款和垫款 34,714 - 34,714 34,714 - 34,714
– 以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的发放贷款和垫款 (369) - (369) (369) - (369)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 58 - 58 65 - 65
以摊余成本计量的金融投资 485 - 485 485 - 485
应收融资租赁款 170 - 170 - - -
其他 686 - 686 682 - 682
小计 35,744 - 35,744 35,577 - 35,577
其他资产减值损失
其他资产 - 84 84 - 82 82
小计 - 84 84 - 82 82
合计 35,744 84 35,828 35,577 82 35,659
123
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
38. 资产减值损失(续)
2017年
本集团 本行
发放贷款和垫款减值损失 19,700 19,696
应收款项类投资减值损失 391 391
可供出售金融资产减值损失 207 207
应收融资租赁款减值损失 92 -
持有至到期投资减值损失 (11) (11)
其他 191 191
合计 20,570 20,474
39. 所得税费用
(a) 所得税费用：
本集团 本行
附注六 2018年 2017年 2018年 2017年
当期所得税 9,101 10,393 8,632 10,225
递延所得税 13(b) (1,808) (1,206) (1,534) (1,243)
以前年度调整 39(b) (162) (152) (162) (152)
合计 7,131 9,035 6,936 8,830
124
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
39. 所得税费用(续)
(b) 所得税费用与会计利润的关系：
本集团 本行
注 2018年 2017年 2018年 2017年
税前利润 40,852 40,646 40,104 39,863
法定税率 25% 25% 25% 25%
按法定税率计算的所得税 10,213 10,162 10,026 9,966
子公司适用不同税率的影响 - 1 - -
不可作纳税抵扣的支出
–职工薪酬支出 2 4 2 4
–资产减值损失 1,250 1,853 1,250 1,853
–其他 334 283 324 275
小计 1,586 2,140 1,576 2,132
非纳税项目收益
–免税收入 (i) (4,506) (3,116) (4,504) (3,116)
小计 7,293 9,187 7,098 8,982
以前年度调整 (162) (152) (162) (152)
所得税费用 7,131 9,035 6,936 8,830
注：
(i) 免税收入主要包括中国国债利息收入及基金分红收入等。
125
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
40. 其他综合收益
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
不能重分类进损益的项目
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具
–本年已确认公允价值变动 3 - 3 -
–相关的所得税影响 (1) - (1) -
设定受益计划重新计量部分 (102) 63 (102) 63
小计 (100) 63 (100) 63
将重分类进损益的项目
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具
–本年已确认公允价值变动 2,982 - 3,202 -
–本年预期信用损失的变动 (311) - (304) -
–本年公允价值变动重分类至损益的金额 1,095 - 1,090 -
–相关的所得税影响 (957) - (997) -
可供出售金融资产
–本年已确认公允价值变动 - (3,458) - (3,442)
–本年重分类至损益的金额 - 360 - 362
–相关的所得税影响 - 768 - 770
外币财务报表折算差额 66 (87) - -
小计 2,875 (2,417) 2,991 (2,310)
归属于少数股东的其他综合收益 1 - - -
其他综合收益合计 2,776 (2,354) 2,891 (2,247)
126
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
40. 其他综合收益(续)
本集团
合并资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
以公允价值计
以公允价值计 量且其变动计 以公允价值计
量且其变动计 入其他综合收 量且其变动计
入其他综合收 益的债务工具 入其他综合收 可供出售金 设定受益
益的债务工具 预期信用 益的权益工具 融资产的公 外币报表 计划重新
公允价值变动 损失变动 公允价值变动 允价值变动 折算差额 计量部分 合计
2017年1月1日余额 - - - 552 41 (84) 509
上年增减变动金额 - - - (2,330) (87) 63 (2,354)
2017年12月31日余额 - - - (1,778) (46) (21) (1,845)
会计政策变更 (1,948) 887 8 1,778 - - 725
2018年1月1日余额 (1,948) 887 8 - (46) (21) (1,120)
本年增减变动金额 3,042 (233) 2 - 66 (102) 2,775
2018年12月31日余额 1,094 654 10 - 20 (123) 1,655
127
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
40. 其他综合收益(续)
本行
资产负债表中其他综合收益：
以公允价值计
以公允价值计 量且其变动计
量且其变动计 入其他综合收 以公允价值计量且
入其他综合收 益的债务工具 其变动计入其他综 设定受益
益的债务工具 预期信用 合收益的权益工具 可供出售金融资产 计划重新
公允价值变动 损失变动 公允价值变动 的公允价值变动 计量部分 合计
2017年1月1日余额 - - - 562 (84) 478
上年增减变动金额 - - - (2,310) 63 (2,247)
2017年12月31日余额 - - - (1,748) (21) (1,769)
会计政策变更 (1,928) 841 8 1,748 - 669
2018年1月1日余额 (1,928) 841 8 - (21) (1,100)
本年增减变动金额 3,219 (228) 2 - (102) 2,891
2018年12月31日余额 1,291 613 10 - (123) 1,791
128
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
41. 每股收益
基本每股收益按照归属于本行普通股股东的当年净利润除以当年发行在外普通股的加权
平均数计算。
2018年 2017年
归属于本行股东的当年净利润 33,659 31,545
减：本行优先股当年宣告股息 1,450 1,450
归属于本行普通股股东的当年净利润 32,209 30,095
当年发行在外普通股的加权平均数(百万股) 52,489 46,679
基本每股收益(人民币元/股) 0.61 0.64
发行在外普通股的加权平均数(百万股)
2018年 2017年
年初已发行的普通股 52,489 46,679
当年发行在外普通股的加权平均数(百万股) 52,489 46,679
稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于本行普通股股
东的当年净利润除以调整后的当年发行在外普通股加权平均数计算。本行的可转换公司
债券为稀释性潜在普通股。
2018年 2017年
归属于本行普通股股东的当年净利润 32,209 30,095
加：本年可转换公司债券的利息费用(税后) 864 662
用以计算稀释每股收益的净利润 33,073 30,757
当年发行在外普通股的加权平均数(百万股) 52,489 46,679
加：假定可转换公司债券全部转换为普通股的
加权平均数(百万股) 7,264 5,220
用以计算稀释每股收益的当年发行在外普通股
的加权平均数(百万股) 59,753 51,899
稀释每股收益(人民币元/股) 0.55 0.59
129
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
42. 在结构化主体中的权益
(a) 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益：
本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结
构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括在以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产中核算的投资基金和资产管理计划、在以摊余成本计量的金融
投资中核算的资产管理计划和资产支持性证券等。这些结构化主体的性质和目的主要
是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。
于资产负债表日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中
享有的权益的账面价值以及最大损失敞口列示如下：
本集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融投资
基金 180,633 180,633 - -
资产管理计划 8,693 8,693 - -
以摊余成本计量的金融投资
资产管理计划 418,639 418,639 - -
资产支持证券 31,509 31,509 - -
应收款项类投资 - - 514,576 514,576
可供出售金融资产
基金 - - 235,917 235,917
理财产品 - - 32,400 32,400
持有至到期投资
资产支持证券 - - 4,330 4,330
合计 639,474 639,474 787,223 787,223
130
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
42. 在结构化主体中的权益(续)
(b) 在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益：
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的
非保本理财产品。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管
理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范
围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体收
取管理费收入。于2018年12月31日，本集团直接持有投资以及应收管理手续费而在
资产负债表中反映的资产账面价值金额不重大。
于2018年12月31日，本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围的非保本理
财产品的规模余额为人民币6,890.02亿元(2017年12月31日：人民币7,378.81亿元)。
本集团于2018年1月1日之后发行，并于2018年12月31日之前已到期的非保本理财产
品发行总量共计人民币181.24亿元(2017年12月31日：人民币3,056.71亿元)。
2018年度，本集团在未纳入合并财务报表范围的结构化主体赚取的手续费及佣金收
入为人民币8.76亿元(2017年度：人民币34.00亿元)。
理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金需
求。本集团无合同义务为其提供融资。在通过内部风险评估后，本集团按市场规则
与其进行拆借交易。本集团提供此类融资反映在“拆出资金”科目中。于2018年12
月31日，本集团向未合并理财产品主体提供的融资交易的余额为人民币152.30亿元
(2017年12月31日：人民币160.00亿元)。上述这些融资交易的最大损失敞口与账面
价值相若。2018年度，本集团从上述融资交易中取得的利息收入金额不重大。
此外，于2018年12月31日，本集团在资产证券化交易中设立的未合并结构化主体中
持有权益，相关信息参见附注六、43。2018年度，本集团自上述结构化主体中获取
的收益不重大。
(c) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品及部分投资
的特殊目的信托计划等。本集团对发行及管理的保本型理财产品提供本金保证承
诺。本集团将理财的投资和相应资金，按照有关资产或负债的性质，分别于对应的
金融资产或金融负债中列示。当本集团拥有对特殊目的信托计划的权利，可以通过
参与相关活动而享有重大可变回报且有能力运用对被投资方的权利影响其可变回报
时，本集团对此类特殊目的信托计划具有控制权。
131
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
43. 金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的信
托计划。这些金融资产转让若符合企业会计准则的终止确认条件，相关金融资产将全部或
部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让
将不符合终止确认的条件，本集团将继续在资产负债表中确认上述资产。
信贷资产证券化
在日常业务中，本集团将信贷资产出售给特殊目的信托计划，再由特殊目的信托计划向投
资者发行资产支持证券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，
从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分
析判断是否终止确认相关信贷资产。
对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。本集
团在该等信贷资产证券化交易中持有的资产支持证券于2018年12月31日的账面价值为人
民币1.18亿元(2017年12月31日：人民币2.65亿元)。
对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且未放
弃对该信贷资产控制的，本集团按照继续涉入程度确认该项资产。截至2018年12月31
日，本集团通过持有部分投资对已转让的信贷资产保留了一定程度的继续涉入，已转让的
信贷资产于转让日的账面价值为人民币81.27亿元(2017年12月31日：人民币81.27亿
元)。于2018年12月31日，本集团继续确认的资产价值为人民币2.67亿元(2017年12月31
日：人民币5.50亿元)。
收益权转让
本集团将信贷资产收益权转让给特殊目的的信托计划，再由投资者受让信托计划的份额。
由于本集团没有转移也没有保留所转让信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对所转让信贷资产的控制，本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该
项资产。继续涉入所转让金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使本集团面临的风险
水平。截至2018年12月31日，本集团通过持有部分劣后级信托投资对已转让的信贷资产
保留了一定程度的继续涉入，继续涉入资产与继续涉入负债在其他资产和其他负债科目核
算，已转让的信贷资产于转让日的账面价值为人民币37.76亿元(2017年12月31日：人民
币59.57亿元)，本集团继续确认的资产价值为人民币10.97亿元(2017年12月31日：人民
币25.37亿元)。
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
44. 资本充足率
本集团的资本管理包括资本充足率管理、资本融资管理以及经济资本管理三个方面。其
中资本充足率管理是资本管理的重点。本集团按照指引计算资本充足率。本集团资本分
为核心一级资本、其他一级资本和二级资本三部分。
资本充足率管理是本集团资本管理的核心。资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风
险的能力。本集团资本充足率管理目标是在满足法定监管要求的基础上，根据实际面临
的风险状况，参考国际先进同业的资本充足率水平及本集团经营状况，审慎确定资本充
足率目标。
本集团根据战略发展规划、业务扩张情况、风险变动趋势等因素采用情景模拟、压力测
试等方法预测、规划和管理资本充足率。本集团及本行于每半年及每季度向银保监会提
交所需信息。
2013年1月1日起，本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定的要求
计算资本充足率。
根据监管规定，商业银行满足相关资本充足率要求，对于系统重要性银行，要求其于
2018 年 12 月 31 日 核 心 一 级 资 本 充 足 率 不 得 低 于 8.50%， 一 级 资 本 充 足 率 不 得 低 于
9.50%，资本充足率不得低于11.50%。对于非系统重要性银行，要求其于2018年12月31
日核心一级资本充足率不得低于7.50%，一级资本充足率不得低于8.50%，资本充足率不
得低于10.50%。此外，在境外设立的子银行或分行也需要直接受到当地银行监管机构的
监管，不同国家对于资本充足率的要求有所不同。
表内加权风险资产采用不同的风险权重进行计算，风险权重根据每一项资产、交易对手
的信用、市场及其他相关的风险确定，并考虑合格抵押和担保的影响。表外敞口也采用
了相同的方法计算，同时针对其或有损失的特性进行了调整。场外衍生工具交易的交易
对手信用风险加权资产为交易对手违约风险加权资产与信用估值调整风险加权资产之
和。市场风险加权资产根据标准法计量。操作风险加权资产根据基本指标法计量。
本集团的资本充足率及相关数据是按照中国会计准则编制的财务报表为基础进行计算。
本年内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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44. 资本充足率(续)
本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定计算的核心一级资本充足
率、一级资本充足率及资本充足率如下：
本集团
2018年 2017年
12月31日 12月31日
核心一级资本 292,093 275,302
实收资本 52,489 52,489
资本公积、其他权益工具及其他综合收益
可计入部分 60,349 56,849
盈余公积 24,371 21,054
一般风险准备 54,036 52,257
未分配利润 100,296 92,164
少数股东资本可计入部分 552 489
核心一级资本调整项目 (2,455) (2,276)
商誉 (1,281) (1,281)
其他无形资产(土地使用权除外) (1,171) (992)
依赖未来盈利的由经营亏损引起的净递延
所得税资产 (3) (3)
核心一级资本净额 289,638 273,026
其他一级资本 30,021 30,012
其他一级资本工具 29,947 29,947
少数股东资本可计入部分 74 65
一级资本净额 319,659 303,038
二级资本 92,353 82,486
二级资本工具及其溢价可计入部分 62,870 62,865
超额贷款损失准备 29,336 19,498
少数股东资本可计入部分 147 123
总资本净额 412,012 385,524
风险加权资产总额 3,166,668 2,856,800
核心一级资本充足率 9.15% 9.56%
一级资本充足率 10.09% 10.61%
资本充足率 13.01% 13.49%
134
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
45. 现金流量表补充资料
(a) 将净利润调节为经营活动的现金流量：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
净利润 33,721 31,611 33,168 31,033
加：资产减值损失 35,828 20,570 35,659 20,474
折旧及摊销 2,164 2,136 2,019 2,040
处置固定资产净损失/(收益) 15 (45) 15 8
公允价值变动(收益)/损失 (22) 2,726 (1) 2,728
投资(收益)/损失 (56,020) 212 (55,880) 213
债券利息支出 18,234 20,582 18,157 20,470
递延所得税的增加 (1,808) (1,206) (1,534) (1,243)
经营性应收项目的增加 (271,807) (196,398) (260,893) (198,525)
经营性应付项目的增加/(减少) 259,209 (22,909) 251,340 (25,103)
经营活动产生的现金流量净额 19,514 (142,721) 22,050 (147,905)
(b) 现金及现金等价物净变动情况：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
现金及现金等价物的年末余额 187,680 147,923 185,737 147,860
减：现金及现金等价物的
年初余额 147,923 241,507 147,860 242,693
现金及现金等价物净增加/(减少)额 39,757 (93,584) 37,877 (94,833)
(c) 现金及现金等价物分析如下：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
库存现金 4,721 5,584 4,707 5,578
存放中央银行款项 103,684 37,035 103,664 37,012
存放同业及其他金融机构款项 34,686 37,625 32,959 35,396
拆出资金 44,589 67,679 44,407 69,874
现金及现金等价物合计 187,680 147,923 185,737 147,860
135
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、关联方关系及其交易
(a) 母公司
本集团的直接和最终母公司分别为在中国成立的中国光大集团股份公司(“光大集
团”)及中国投资有限责任公司。
光大集团统一社会信用代码为91100000102063897J。光大集团及其附属公司与本
集团进行的关联交易金额及余额于附注七(b)(ii)中列示。
(b) 本集团与其他关联方之间的交易
(i) 关联方信息
与本集团发生关联交易的其他关联方包括：
关联方名称 与本集团的关系
同母系公司
–中国光大控股有限公司(“光大控股”) 股东，光大集团的下属公司
–光大证券股份有限公司(“光大证券”) 光大集团的下属公司
–中国光大集团有限公司 光大集团的下属公司
–中国光大国际有限公司 光大集团的下属公司
–中国光大实业(集团)有限责任公司 光大集团的下属公司
–上海光大会展中心有限公司 光大集团的下属公司
–中国光大投资管理有限责任公司 光大集团的下属公司
–光大置业有限公司 光大集团的下属公司
–光大金控资产管理有限公司 光大集团的下属公司
–光大永明人寿保险有限公司 光大集团的下属公司
–光大兴陇信托有限责任公司 光大集团的下属公司
–光大保德信基金管理有限公司 光大集团的下属公司
–光大期货有限公司 光大集团的下属公司
–上海光大证券资产管理有限公司 光大集团的下属公司
–光大富尊投资有限公司 光大集团的下属公司
–光大资本投资有限公司 光大集团的下属公司
–光大幸福国际租赁有限公司 光大集团的下属公司
–光大永明资产管理股份有限公司 光大集团的下属公司
–光大云付互联网股份有限公司 光大集团的下属公司
–中国光大国际信托投资公司 光大集团的下属公司
–光大浸辉投资管理(上海)有限公司 光大集团的下属公司
–光大金瓯资产管理有限公司 光大集团的下属公司
136
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、关联方关系及其交易(续)
(b) 本集团与其他关联方之间的交易(续)
(i) 关联方信息(续)
与本集团发生关联交易的其他关联方包括(续)：
关联方名称 与本集团的关系
同母系公司(续)
–无锡光大房地产开发有限公司 光大集团的下属公司
–光大利得资产管理(上海)有限公司 光大集团的下属公司
–嘉兴光大美银投资管理有限公司 光大集团的下属公司
–光大保德信资产管理有限公司 光大集团的下属公司
–光大实业资本管理(深圳)有限公司 光大集团的下属公司
–阳光富尊(深圳)金融服务咨询有限公司 光大集团的下属公司
–中国银证数据网络有限责任公司 光大集团的下属公司
–中国光大证券国际有限公司 光大集团的下属公司
–光大证券金融控股有限公司 光大集团的下属公司
–光大国际饭店物业管理有限公司 光大集团的下属公司
–光大光子投资管理有限公司 光大集团的下属公司
–光大徳尚投资管理(深圳)有限公司 光大集团的下属公司
–光大常春藤投资管理(上海)有限公司 光大集团的下属公司
–北京文资光大文创产业投资管理有限公司 光大集团的下属公司
–北京光大五道口投资基金管理有限公司 光大集团的下属公司
–上海光大光证股权投资基金管理有限公司 光大集团的下属公司
–上海安曼投资有限公司 光大集团的下属公司
–中国飞机租赁集团控股有限公司 光大集团的下属公司
–中国青旅集团公司 光大集团的下属公司
–嘉事堂药业股份有限公司 光大集团的下属公司
–中青旅控股股份有限公司 光大集团的下属公司
–光大科技有限公司 光大集团的下属公司
137
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、关联方关系及其交易(续)
(b) 本集团与其他关联方之间的交易(续)
(i) 关联方信息(续)
与本集团发生关联交易的其他关联方包括(续)：
其他关联方 与本集团的关系
–华侨城集团有限公司 股东，关键管理人员
–中再资产管理股份有限公司 关键管理人员
–中国海运(集团)总公司 关键管理人员
–上海国际信托有限公司 关键管理人员
–中远财务有限责任公司 关键管理人员
–上海宝信软件股份有限公司 关键管理人员
–上海汽车集团股份有限公司 关键管理人员
–万通投资控股股份有限公司 关键管理人员
–海通证券股份有限公司 关键管理人员
–中国银联股份有限公司 关键管理人员
–东方证券股份有限公司 关键管理人员
–上海诚毅新能源创业投资有限公司 关键管理人员
–中国太平洋财产保险股份有限公司 关键管理人员
–中国太平洋人寿保险股份有限公司 关键管理人员
–泰信基金管理有限公司 关键管理人员
–上海仁会生物制药股份有限公司 关键管理人员
–浙江核新同花顺网络信息股份有限公司 关键管理人员
–上海电气(集团)总公司 关键管理人员
–中国中药有限公司 关键管理人员
–北京科技园建设(集团)股份有限公司 关键管理人员
–兴业基金管理有限公司 关键管理人员
–中远海运发展股份有限公司 关键管理人员
–上海电气集团股份有限公司 关键管理人员
–长沙思明机器人科技有限公司 关键管理人员
–石家庄华麟食品有限公司 关键管理人员
–北京京能清洁能源电力股份有限公司 关键管理人员
–郑州市化工轻工有限责任公司 关键管理人员
–中国远洋海运集团有限公司 关键管理人员
–申能(集团)有限公司 关键管理人员
138
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、关联方关系及其交易(续)
(b) 本集团与其他关联方之间的交易(续)
(ii) 关联方交易
本集团与光大集团及以上关联方进行的重大交易的金额及于资产负债表日的往
来款项余额如下：
光大 同母系
集团 公司 其他 合计
(附注七、(a))
于2018年度进行的交易金额如下：
利息收入 - 368 134 502
利息支出 (48) (405) (471) (924)
于2018年12月31日往来款项的余额如下：
拆出资金 - 1,001 - 1,001
衍生金融资产 - - 5 5
买入返售金融资产 - - 292 292
发放贷款和垫款 - 7,911 6,330 14,241
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - 14,296 - 14,296
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 301 1,209 171 1,681
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 - - 98 98
以摊余成本计量的金融投资 - 194,750 138 194,888
其他资产 - 682 200 882
合计 301 219,849 7,234 227,384
同业及其他金融机构存放款项 - 1,911 1,473 3,384
衍生金融负债 - - 4 4
吸收存款 6,402 14,665 20,051 41,118
合计 6,402 16,576 21,528 44,506
于2018年12月31日的重大表外项目如下：
提供担保余额(注) 180 - - 180
投资于本集团发起的结构化主
体份额 - 67 - 67
139
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、关联方关系及其交易(续)
(b) 本集团与其他关联方之间的交易(续)
(ii) 关联方交易(续)
本集团与光大集团及以上关联方进行的重大交易的金额及于资产负债表日的往
来款项余额如下(续)：
光大 同母系
集团 公司 其他 合计
(附注七(a))
于2017年度进行的交易金额如下：
利息收入 11 1,597 72 1,680
利息支出 (6) (422) (514) (942)
于2017年12月31日往来款项的余额如下：
衍生金融资产 - - 1 1
买入返售金融资产 - 100 - 100
应收利息 6 338 15 359
发放贷款和垫款 - 3,142 - 3,142
可供出售金融资产 277 9,765 3,596 13,638
持有至到期投资 - - 50 50
应收款项类投资 - 216,784 900 217,684
其他资产 - 67 1 68
合计 283 230,196 4,563 235,042
同业及其他金融机构存放
款项 - 1,524 1,181 2,705
衍生金融负债 - - 1 1
吸收存款 245 7,578 17,278 25,101
应付利息 2 162 241 405
其他负债 - - 2 2
合计 247 9,264 18,703 28,214
于2017年12月31日的重大表外项目如下：
提供担保余额(注) 180 - - 180
投资于本集团发起的结构
化主体份额 - 138 - 138
注：
截至2018年12月31日，本行对光大集团应付一家国有商业银行的债券利息约人民币
1.80亿元的担保义务尚未解除(2017年12月31日：人民币1.80亿元)。
140
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、关联方关系及其交易(续)
(c) 中国投资有限责任公司、汇金公司及其下属公司
中国投资有限责任公司经中国国务院(“国务院”)批准于2007年9月29日成立，注
册资本为2,000亿美元。中央汇金投资有限责任公司(“汇金公司”)为中国投资有限
责任公司(“中投公司”)的全资子公司，代表中投公司依法独立行使对本行的权利
和义务。
汇金公司是由国家出资于2003年12月16日成立的国有独资公司。注册地为北京，注
册资本为人民币8,282.09亿元，统一社会信用代码为911000007109329615。汇金
公司的职能经国务院授权，进行股权投资，不从事其他任何商业性经营活动。
本集团与中投公司、汇金公司、汇金公司其他子公司及汇金公司的联营和合营企业
间的交易，主要包括吸收存款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算等。这
些交易按银行业务的正常程序并按市场价格进行。
本集团发行的次级债券、金融债券、可转债、同业存单以及存款证为不记名债券并
可于二级市场交易，本集团并无有关这些银行及非银行金融机构于资产负债表日持
有本集团的上述债券金额的资料。
本集团与中投公司、汇金公司及其下属公司进行的重大交易金额如下：
2018年 2017年
利息收入 1,556 3,905
利息支出 (4,183) (5,488)
141
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、关联方关系及其交易(续)
(c) 中国投资有限责任公司、汇金公司及其下属公司(续)
本集团与中投公司、汇金公司及其下属公司往来款项的余额如下：
2018年 2017年
12月31日 12月31日
存放同业及其他金融机构款项 12,983 6,300
拆出资金 17,941 9,983
衍生金融资产 4,098 1,320
买入返售金融资产 5,201 17,049
应收利息 - 1,727
发放贷款和垫款 2,388 1,883
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 28,663 454
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 27,310 -
以摊余成本计量的金融投资 67,966 -
可供出售金融资产 - 35,840
持有至到期投资 - 29,293
应收款项类投资 - 13,917
其他资产 609 825
同业及其他金融机构存放款项 76,488 88,385
拆入资金 58,276 36,655
衍生金融负债 3,948 1,995
卖出回购金融资产款 4,455 3,397
吸收存款 19,952 19,238
应付利息 - 1,140
其他负债 11 4
(d) 本集团与关键管理人员之间的交易
2018年 2017年
人民币千元 人民币千元
支付关键管理人员薪酬 19,199 20,131
根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员2018年12月31日的薪酬总额尚未最
终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2018年12月31日的财务报表产
生重大影响。
142
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、关联方关系及其交易(续)
(d) 本集团与关键管理人员之间的交易(续)
2018年 2017年
12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元
关键管理人员贷款 9,041 13,594
(e) 本集团主要关联方交易占比
2018年 2017年
关联方 关联方
交易金额 占比 交易金额 占比
利息收入 2,058 1.22% 5,585 3.48%
利息支出 (5,107) 4.75% (6,430) 6.47%
2018年12月31日 2017年12月31日
关联方 关联方
交易余额 占比 交易余额 占比
重大表内项目如下：
存放同业及其他金融机构款项 12,983 31.66% 6,300 14.08%
拆出资金 18,942 19.59% 9,983 6.71%
衍生金融资产 4,103 26.97% 1,321 29.27%
买入返售金融资产 5,493 14.54% 17,149 18.75%
应收利息 - - 2,086 7.30%
发放贷款和垫款 16,629 0.70% 5,025 0.25%
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 42,959 19.29% 454 1.88%
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 28,991 18.83% - -
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 98 26.70% - -
以摊余成本计量的金融投资 262,854 28.45% - -
可供出售金融资产 - - 49,478 11.94%
持有至到期投资 - - 29,343 8.51%
应收款项类投资 - - 231,601 45.01%
其他资产 1,491 7.77% 893 5.56%
同业及其他金融机构存放款项 79,872 16.30% 91,090 15.77%
拆入资金 58,276 38.33% 36,655 34.32%
卖出回购金融资产款 4,455 11.02% 3,397 7.45%
吸收存款 61,070 2.37% 44,339 1.95%
衍生金融负债 3,952 27.54% 1,996 30.46%
应付利息 - - 1,545 3.84%
其他负债 11 0.03% 6 0.01%
重大表外项目如下：
提供担保余额 180 97.30% 180 97.30%
本集团与关联方之间的银行业务按照正常的市场交易条款进行。
143
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、分部报告
本集团按业务条线和经营地区将业务划分为不同的营运组别，从而进行业务管理。本集
团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式列报，这些内部报送信息是提供给本集团
管理层以向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基础确定了下列报告分
部：
公司银行业务
该分部向公司类客户和政府机关提供多种金融产品和服务，包括企业贷款、贸易融资、
存款服务、代理服务、现金管理服务、财务顾问与咨询服务、汇款和结算服务及担保服
务等。
零售银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务，包括个人贷款、存款服务、银行卡服务、
个人理财服务、汇款服务和证券代理服务等。
金融市场业务
该分部经营本集团的金融市场业务，包括于银行间进行同业拆借交易、回购交易、同业
投资、债券投资和买卖、自营衍生金融工具及自营外汇买卖。金融市场业务分部亦包括
代客进行衍生金融工具交易和代客外汇买卖。该分部还对本集团流动性水平进行管理，
包括发行债券。
其他业务
该分部主要包括权益投资及相关收益。
分部资产及负债和分部收入、费用及经营成果是按照本集团会计政策计量。
内部收费及转让定价是参考市场价格确定，并已在各分部的业绩中反映。与第三方交易
产生的利息收入和支出以“对外净利息收入”列示，内部收费及转让定价调整所产生的
利息净收入和支出以“分部间净利息收入/支出”列示。
分部收入、支出、资产与负债包含直接归属某一分部，以及按合理的基准分配至该分部
的项目。分部收入、支出、资产和负债包含在编制财务报表时抵销的内部往来的余额和
内部交易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他长
期资产所发生的支出总额。
144
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债
本集团
2018年
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
营业收入
对外净利息收入 23,034 30,769 7,240 - 61,043
分部间净利息收入/(支出) 15,716 (14,998) (718) - -
利息净收入 38,750 15,771 6,522 - 61,043
手续费及佣金净收入 5,542 30,606 746 - 36,894
投资收益 - 6 10,905 8 10,919
公允价值变动净(损失)/收益 (298) - 329 (9) 22
汇兑净收益 279 83 362 - 724
其他业务收入 402 45 71 - 518
其他收益 124 - - - 124
营业收入合计 44,799 46,511 18,935 (1) 110,244
营业支出
税金及附加 (473) (512) (180) - (1,165)
业务及管理费 (13,522) (16,375) (1,839) - (31,736)
资产减值损失 (22,170) (12,776) (882) - (35,828)
其他业务成本 (525) - - - (525)
营业支出合计 (36,690) (29,663) (2,901) - (69,254)
营业利润 8,109 16,848 16,034 (1) 40,990
加：营业外收入 37 7 - 98 142
减：营业外支出 (188) - - (92) (280)
分部利润总额 7,958 16,855 16,034 5 40,852
其他补充信息
–折旧及摊销费用 (1,000) (1,045) (119) - (2,164)
–资本性支出 3,358 634 71 - 4,063
2018年12月31日
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
分部资产 1,705,352 1,174,769 1,464,480 656 4,345,257
分部负债 2,067,338 662,614 1,300,411 4,475 4,034,838
145
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债(续)
本集团
2017年
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
营业收入
对外净利息收入 21,022 24,043 15,885 - 60,950
分部间净利息收入/(支出) 14,598 (11,210) (3,388) - -
利息净收入 35,620 12,833 12,497 - 60,950
手续费及佣金净收入 6,160 22,598 2,016 - 30,774
投资收益/(损失) - 2 (220) 6 (212)
公允价值变动净损失 - - (2,726) - (2,726)
汇兑净收益 227 91 2,146 - 2,464
其他业务收入 433 39 22 - 494
其他收益 106 - - - 106
营业收入合计 42,546 35,563 13,735 6 91,850
营业支出
税金及附加 (454) (408) (163) - (1,025)
业务及管理费 (12,524) (14,960) (1,833) - (29,317)
资产减值损失 (13,802) (6,163) (605) - (20,570)
其他业务成本 (170) - (87) (100) (357)
营业支出合计 (26,950) (21,531) (2,688) (100) (51,269)
营业利润 15,596 14,032 11,047 (94) 40,581
加：营业外收入 47 9 - 112 168
减：营业外支出 (44) - - (59) (103)
分部利润总额 15,599 14,041 11,047 (41) 40,646
其他补充信息
–折旧及摊销费用 (956) (1,044) (136) - (2,136)
–资本性支出 2,635 1,652 202 - 4,489
2017年12月31日
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
分部资产 1,536,604 993,822 1,547,255 1,685 4,079,366
分部负债 1,917,280 533,771 1,329,807 1,929 3,782,787
146
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债(续)
分部资产、负债和总资产及总负债调节：
2018年 2017年
附注六 12月31日 12月31日
分部资产 4,345,257 4,079,366
商誉 12 1,281 1,281
递延所得税资产 13 10,794 7,596
资产合计 4,357,332 4,088,243
分部负债 4,034,838 3,782,787
应付股利 27 21 20
负债合计 4,034,859 3,782,807
(b) 地区信息
本集团主要是于中国境内经营，分行遍布全国32个省份、自治区、直辖市，并在湖北
省武汉市、湖南省韶山市、江苏省淮安市、江西省瑞金市、香港及卢森堡设立子公
司。
非流动资产主要包括固定资产、土地使用权和无形资产。列报地区信息时，非流动资
产是以资产所在地为基准归集；经营收入是以产生收入的分行所在地为基准归集。各
地区的划分如下：
– “长江三角洲”是指本行以下分行、淮安光大服务的地区：上海、南京、杭州、
苏州、宁波、无锡；
– “珠江三角洲”是指本行以下分行服务的地区：广州、深圳、福州、厦门、海
口；
– “环渤海地区”是指本行以下分行服务的地区：北京、天津、石家庄、济南、青
岛、烟台；
– “中部地区”是指本行以下分行、光大金融租赁、韶山光大及瑞金光大服务的地
区：郑州、太原、长沙、武汉、合肥、南昌；
– “西部地区”是指本行以下分行服务的地区：西安、成都、重庆、昆明、南宁、
呼和浩特、乌鲁木齐、贵阳、兰州、银川及拉萨；
– “东北地区”是指本行以下分行服务的地区：黑龙江、长春、沈阳、大连；
– “境外”是指本行及子公司服务的地区：香港、首尔、卢森堡、悉尼；及
– “总行”是指本集团总部。
147
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(b) 地区信息(续)
营业收入
长江三角洲 环渤海地区 总行 中部地区 珠江三角洲 西部地区 东北地区 境外 合计
2018年 18,020 16,144 26,879 16,110 14,163 12,086 5,192 1,650 110,244
2017年 13,963 13,043 29,847 12,757 8,772 8,636 3,745 1,087 91,850
非流动资产(注(i))
长江三角洲 环渤海地区 总行 中部地区 珠江三角洲 西部地区 东北地区 境外 合计
2018年12月31日 2,526 839 6,187 6,531 1,190 1,212 904 117 19,506
2017年12月31日 2,496 901 5,466 3,730 1,158 1,261 920 89 16,021
注：
(i)包括固定资产与无形资产。
148
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理
本集团金融工具使用方面所面临的主要风险包括：信用风险、市场风险、流动性风险及
操作风险。
本集团在下文主要论述上述风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策和过程，计量
风险的方法等。
本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受
水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期重检这些风
险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。内部审计
部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
(a) 信用风险
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺而使本
集团可能蒙受损失的风险。信用风险主要来自贷款组合、债券投资组合及各种形式
的担保。
信贷业务
董事会拟定本集团的发展战略和风险管理战略及可接受的总体风险水平，并对本集
团的风险控制情况进行监督，对风险状况及风险管理策略进行定期评估，提出完善
本集团与风险管理有关的内部控制的意见。高级管理层负责实施董事会确定的发展
战略、风险战略和风险管理政策，完善风险管理组织体系，制定风险管理制度和业
务细则，建立识别、计量、评估、监测和控制风险的程序和标准，对各类风险进行
管理，保证本行的业务活动与董事会通过的风险战略、风险偏好和风险政策相符。
本集团业务条线承担信用风险管理的直接责任，风险管理条线承担制定政策和流
程，监测和管理风险的责任，内审部门承担业务部门和风险管理部门履职情况的审
计责任，具体如下：
- 公司业务部、战略客户与投资银行部、普惠金融事业部和零售业务部等业务条
线部门按照本集团风险管理制度规定与流程开展对公、零售信贷业务。业务条
线部门为信用风险的直接承担部门，是风险内控管理的第一道防线，在客户关
系及具体业务存续期内独立进行全过程管控，对业务的合规性、安全性承担第
一位的责任。
149
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信贷业务(续)
- 本集团从事信用风险管理的职能部门主要包括风险管理部、信贷审批部、授信
管理部、资产保全部等部门，是信用风险管理的第二道防线，承担统筹督导和
审核把关责任。信用风险管理职能部门按照“政策技术-审查审批-贷中贷后-清
收保全”的基本流程确定部门职能定位。
- 本集团审计监察部门是风险管理的第三道防线，承担监督评价责任。
本集团不断完善内部控制机制，强化信贷业务全流程管理，按照有效制衡的原
则，将信贷业务管理各环节的责任落实到各部门和岗位，并建立考核和问责机
制。
对于公司信贷业务，本集团制定了信贷投向政策，针对重点行业制定了行业组合
限额并实行动态监控，定期向董事会报告。本集团的信用风险管理政策覆盖授信
调查、审查审批、发放与支付、授信后管理等关键环节。本集团在授信调查环
节，进行客户信用风险评级和信贷业务债项评级并完成授信调查报告；审查审批
环节，按照审贷分离、分级审批原则，建立规范的审查审批制度和流程，信贷业
务均须经过有权审批人审批；发放与支付环节，设立独立责任部门负责授信放款
审核，按照“实贷实付”管理原则对贷款资金支付进行管理与控制；贷后管理环
节，本集团对已放款授信项目进行持续监控，对任何可能对借款人还款能力造成
影响的负面事件立即预警，并采取应对措施，防范和控制风险。
对于个人信贷业务，本集团实行“审贷分离、贷放分离、贷抵(贷款经办与抵押登
记)分离和人档(贷款经办与档案保管)分离”的作业流程，有效控制操作风险。在
贷前环节，加强对申请人的信用评估工作，客户经理受理个人信贷业务时需要对
信贷申请人收入、信用记录和贷款偿还能力等进行评估。在审查审批环节，按照
审贷分离、分级审批原则，建立规范的审查审批制度和流程，客户经理的报批材
料和建议提交贷款审批机构或人员进行审批。本集团对个人贷款进行贷后监控，
重点关注借款人的偿款能力和抵押品状况及其价值变化情况。一旦贷款出现逾
期，本集团将根据标准化催收作业流程开展催收工作。
150
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信贷业务(续)
本集团采用贷款风险分类方法监控贷款组合风险状况。贷款按风险程度分为正常、关
注、次级、可疑及损失五类。后三类被视为已减值贷款和垫款，本集团根据《贷款风
险分类指引》衡量及管理本集团信贷资产的质量。
贷款和垫款的五个类别的主要定义列示如下：
正常： 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注： 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响
的因素。
次级： 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷
款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑： 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失： 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或
只能收回极少部分。
金融市场业务
本集团根据交易产品、交易对手、交易对手所在地理区域设定信用额度，通过系统实
时监控信用额度的使用状况，并会定期重检及调整信用额度。
信用风险的计量
预期信用损失的计量
预期信用损失是以发生违约的概率为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失是本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，本集团区分三个阶段计算预期信用
损失：
阶段一：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备；
阶段二：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具纳入
阶段二，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准
备；
阶段三：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三，按照该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。
151
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
减值准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显
著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损
失的金额计量该金融工具的减值准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，
本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了：
通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；
货币时间价值；
在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当前状况
及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，本集团考虑信用
损失发生的风险或概率已反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能性
(即使发生信用损失的可能性极低)。
本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，其预期信用损失的计量中使用了复
杂的模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用状况(例
如，客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据会计准则的要求在预期信用损失的
计量中使用了判断、假设和估计，例如：
信用风险显著增加的判断标准
已发生信用减值资产的定义
预期信用损失计量的参数
前瞻性信息
合同现金流量的修改
152
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
信用风险显著增加的判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定
性和定量分析以及外部信用风险评级等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风
险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的
变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用
风险已发生显著增加：
定量标准
在报告日，客户评级较初始确认时下降超过一定级别。
定性标准
债务人经营或财务情况出现重大不利变化
五级分类为关注级别
上限标准
债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过30天
已发生信用减值资产的定义
在企业会计准则—新金融工具准则下为确定是否发生信用减值时，本集团所采用的
界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定
量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过90天。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
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九、风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产
分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的
关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险管理所
使用的巴塞尔新资本协议体系为基础，根据企业会计准则—新金融工具准则的要
求，考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)
的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务
的可能性。本集团的违约概率以新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加
入前瞻性信息并剔除跨周期调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债
务人违约概率；
违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对
手的类型、授信产品的不同，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违
约损失率为违约发生后风险敞口损失的百分比，基于历史统计数据，不同宏观
经济环境下，风险敞口的损失比率会有所不同。
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本
集团应被偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过
进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济
指标，如国内生产总值、居民消费价格指数、住宅价格指数等。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本
集团在此过程中应用了统计模型和专家判断相结合的方式，在统计模型测算结果
的基础上，根据专家判断的结果，每季度对这些经济指标进行预测，并通过进行
回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。
除了提供基准经济情景外，本集团结合统计模型及专家判断结果来确定其他可能
的情景及其权重。本集团以加权的12个月预期信用损失(阶段一)或加权的整个存续
期预期信用损失(阶段二及阶段三)计量相关的减值准备。上述加权信用损失是由各
情景下预期信用损失乘以相应情景的权重计算得出。
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九、风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
合同现金流量的修改
集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致金融资产终止确认，但导致合同
现金流量发生变化，这类合同修改包括贷款展期、修改还款计划，以及变更结息
方式。当合同修改并未造成实质性变化且不会导致终止确认原有资产时，本集团
在报告日评估修改后资产的违约风险时，仍与原合同条款下初始确认时的违约风
险进行对比，并重新计算该金融资产的账面余额，并将相关利得或损失计入当期
损益。重新计算的该金融资产的账面余额，根据将重新议定或修改的合同现金流
量按金融资产的原实际利率折现的现值确定。
本集团对合同现金流量修改后资产的后续情况实施监控，经过本集团判断，合同修
改后资产信用风险已得到显著改善，因此相关资产从阶段三或阶段二转移至阶段
一，同时损失准备的计算基础由整个存续期预期信用损失转为12个月预期信用损
失，相关资产通常经过至少连续6个月的观察达到特定标准后才能回调。于2018年
12月31日，此类合同现金流量修改的金融资产的账面金额不重大。
(i) 最大信用风险敞口
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金
融工具)的账面价值。于资产负债表日，就上述表外信贷业务承受的最大信用
风险敞口已在附注十二、(a)中披露。
本集团
2018年12月31日 2017年12月31日
阶段一 阶段二 阶段三 不适用 合计 合计
资产
现金及存放中央
银行款项 366,575 - - - 366,575 353,703
存放同业及其他金
融机构款项 41,005 - - - 41,005 44,754
拆出资金 96,685 - - - 96,685 148,816
买入返售金融资产 37,773 - - - 37,773 91,441
发放贷款和垫款 2,227,372 117,867 16,039 - 2,361,278 1,980,818
应收融资租赁款 60,890 1,979 464 - 63,333 56,364
投资(注1) 1,077,619 - 357 223,104 1,301,080 1,297,936
其他(注2) 16,718 - - 15,238 31,956 51,010
合计 3,924,637 119,846 16,860 238,342 4,299,685 4,024,842
注：
(1) 投资包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具及以
摊余成本计量的金融投资(2017 年 12 月 31 日包括以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资及应收款项类投资)。
(2) 其他包括贵金属(公允价值计量部分)、衍生金融资产、应收利息、其他资产中的代理理财
以及其他应收款项。
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
(ii) 金融资产按信贷质量的分布列示如下：
本集团
2018年12月31日
存/拆放同
业及其他
发放贷款和 应收融资 金融机构 买入返售
垫款 租赁款 款项 金融资产 投资(注(i)) 其他(注(ii))
已减值
总额 38,649 1,076 366 - 1,520 1,785
减值准备 (22,610) (612) (366) - (1,163) (228)
小计 16,039 464 - - 357 1,557
已逾期未减值
–逾期3个月以内
(含3个月) 23,893 1,143 - - - -
–逾期3个月至6个月
(含6个月) 243 2 - - - -
总额 24,136 1,145 - - - -
减值准备 (3,778) (64) - - - -
小计 20,358 1,081 - - - -
未逾期未减值
总额 2,365,702 62,736 137,966 37,775 1,304,254 30,803
减值准备 (40,821) (948) (276) (2) (3,531) (404)
小计 2,324,881 61,788 137,690 37,773 1,300,723 30,399
合计 2,361,278 63,333 137,690 37,773 1,301,080 31,956
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
(ii) 金融资产按信贷质量的分布列示如下(续)：
本集团
2017年12月31日
存/拆放同
业及其他
发放贷款和 应收融资 金融机构 买入返售
垫款 租赁款 款项 金融资产 投资(注(i)) 其他(注(ii))
已减值
按个别方式评估总额 22,785 714 16 - 1,565 316
减值准备 (14,219) (533) (16) - (949) (138)
小计 8,566 181 - - 616 178
按组合方式评估总额 9,607 - - - - 1,179
减值准备 (6,251) - - - - (90)
小计 3,356 - - - - 1,089
已逾期未减值
-逾期3个月以内
(含3个月) 16,321 2 - - 640 -
-逾期3个月至6个月
(含6个月) 2,419 113 - - - -
-逾期6个月以上 2,707 - 350 - - -
总额 21,447 115 350 - 640 -
减值准备 (4,267) (28) - - (160) -
小计 17,180 87 350 - 480 -
未逾期未减值
总额 1,978,217 56,900 193,250 91,441 1,298,907 50,133
减值准备 (26,501) (804) (30) - (2,067) (390)
小计 1,951,716 56,096 193,220 91,441 1,296,840 49,743
合计 1,980,818 56,364 193,570 91,441 1,297,936 51,010
注:
(i) 投资包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具及以摊余成本计量的金
融投资(2017 年 12 月 31 日包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融
资产、持有至到期投资及应收款项类投资)。
(ii) 其他包括贵金属(公允价值计量部分)、衍生金融资产、应收利息、其他资产中的代理理财资产及其
他应收款项等。
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(b) 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)的不利变动，而使
本集团业务发生损失的风险。
董事会承担对本集团市场风险管理实施监控的最终责任，确保本集团有效地识
别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。风险管理委员会负责在
董事会的授权范围内对市场风险管理情况进行监控，审核高级管理层提出的关于
市场风险管理的战略、政策、程序以及可以承受市场风险水平的有关建议。本集
团业务经营和发展中所面临的市场风险绝大部分集中于资金业务。金融市场部负
责开展资金投资与自营交易业务。资产负债管理部负责进行银行账户下的利率风
险和汇率风险日常监控与管理。风险管理部负责组织起草市场风险管理基本政策
和程序，以及对本集团市场风险的识别、计量和监测。
本集团区分银行账户和交易账户，并根据银行账户和交易账户的不同性质和特
点，采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。交易账户包括本集团拟
于短期内出售、从实际或预期的短期价格波动中获利或锁定敞口的投资。银行账
户包括除交易账户以外的业务。本集团主要通过敏感度指标、情景分析和外汇敞
口分析计量监测交易账户的市场风险，通过敏感性缺口分析、压力测试和有效久
期分析计量和监控非交易业务的市场风险。
敏感度指标分析是以总体敏感度额度及每个档期敏感度额度控制，按照不同期限
分档计算利率风险。
情景分析是一种多因素分析方法，结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多
种因素同时作用时可能产生的影响。
外汇敞口分析是衡量汇率变动对当期损益影响的一种方法。外汇敞口主要来源于
银行表内外业务中的货币错配。
敏感性缺口分析是衡量利率变动对当期损益影响的一种方法。具体而言，就是将
所有生息资产和付息负债按照利率重新定价的期限划分到不同的时间段以匡算未
来资产和负债现金流的缺口。
压力测试的结果是采用市场变量的压力变动，对一系列前瞻性的情景进行评估，
以测量对损益的影响。
有效久期分析是对不同的时段运用不同的权重，根据在特定的利率变化情况下，
假设金融工具市场价值的实际百分比变化，来设计各时段风险权重，从而更好地
反映利率的变动所导致的银行资产和负债经济价值的非线性变化。
158
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险
本集团的利率风险主要包括来自商业银行业务的重新定价风险和资金交易头寸的风
险。
重新定价风险
重新定价风险也称为期限错配风险，是最主要和最常见的利率风险形式，来源于银
行资产、负债和表外业务到期期限(就固定利率而言)或重新定价期限(就浮动利率而
言)存在的差异。这种重新定价的不对称使银行的收益或内在经济价值会随着利率的
变动而变化。
资产负债管理部和风险管理部负责利率风险的计量、监测和管理。在计量和管理风
险方面，本集团定期评估各档期利率敏感性重定价缺口以及利率变动对本集团净利
息收入和经济价值的影响。利率风险管理的主要目的是减少利率变动对净利息收入
和经济价值的潜在负面影响。
交易性利率风险
交易性风险主要来自资金业务的投资组合。其利率风险是通过久期分析监控。此
外，本集团还采用辅助方法计算其对利率变动的敏感度，敏感度以公允价值因利率
变动100个基点(1%)的相应变动表示。
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：
本集团 2018 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注(1))
资产
现金及存放中央银行款项 1.49% 366,575 14,111 352,464 - - -
存放同业及其他金融机构款项 1.79% 41,005 76 40,929 - - -
拆出资金 3.86% 96,685 530 69,506 25,663 986 -
买入返售金融资产 3.21% 37,773 34 37,515 68 156 -
发放贷款和垫款 4.69% 2,361,278 29,287 1,822,602 435,372 70,817 3,200
应收融资租赁款 5.37% 63,333 1,801 60,331 490 711 -
投资(注(2)) 4.47% 1,301,080 39,210 280,950 224,484 541,874 214,562
其他 - 89,603 85,956 - - - 3,647
总资产 4.28% 4,357,332 171,005 2,664,297 686,077 614,544 221,409
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布(续)：
本集团 2018 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注(1))
负债
向中央银行借款 3.29% 267,193 4,143 34,500 228,550 - -
同业及其他金融机构存放款项 3.84% 490,091 2,704 257,323 230,064 - -
拆入资金 3.32% 152,037 754 103,060 48,085 138 -
卖出回购金融资产款 2.54% 40,411 18 37,330 3,063 - -
吸收存款 2.15% 2,571,961 35,659 2,067,304 364,245 104,753 -
应付债券 4.31% 440,449 3,669 58,022 221,007 94,881 62,870
其他 - 72,717 59,823 8,612 3,631 651 -
总负债 2.78% 4,034,859 106,770 2,566,151 1,098,645 200,423 62,870
资产负债缺口 1.50% 322,473 64,235 98,146 (412,568) 414,121 158,539
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布(续)：
本集团 2017 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注(1))
资产
现金及存放中央银行款项 1.48% 353,703 15,235 338,468 - - -
存放同业及其他金融机构款项 3.39% 44,754 - 44,754 - - -
拆出资金 3.39% 148,816 - 77,947 70,459 410 -
买入返售金融资产 3.31% 91,441 - 91,441 - - -
发放贷款和垫款 4.44% 1,980,818 28,755 1,597,817 328,240 23,815 2,191
应收融资租赁款 4.69% 56,364 265 55,775 17 307 -
投资(注(2)) 4.13% 1,297,936 1,890 352,130 158,508 693,726 91,682
其他 - 114,411 111,004 - - - 3,407
总资产 4.00% 4,088,243 157,149 2,558,332 557,224 718,258 97,280
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布(续)：
本集团 2017 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注(1))
负债
向中央银行借款 3.10% 232,500 - 9,500 223,000 - -
同业及其他金融机构存放款项 4.03% 577,447 - 509,851 67,596 - -
拆入资金 2.70% 106,798 6 72,046 34,746 - -
卖出回购金融资产款 2.68% 45,581 - 44,177 1,404 - -
吸收存款 1.93% 2,272,665 3,504 1,850,016 305,381 113,757 7
应付债券 4.01% 445,396 - 233,425 92,685 56,421 62,865
其他 - 102,420 90,308 9,534 2,108 469 1
总负债 2.68% 3,782,807 93,818 2,728,549 726,920 170,647 62,873
资产负债缺口 1.32% 305,436 63,331 (170,217) (169,696) 547,611 34,407
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定
价日期(或到期日，以较早者为准)的分布(续)：
注：
(1)实际利率是指利息收入/支出除以平均生息资产/付息负债的比率。
(2)投资包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的权益工具及以摊余成本计量的金融投资(2017年12
月31日包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出
售金融资产、持有至到期投资及应收款项类投资)。
(ii) 利率敏感性分析
本集团采用敏感性分析衡量利率变化对本集团净损益及股东权益的可能影
响。在假定其他变量保持不变的前提下，于2018年12月31日假定利率上升
100个基点将导致净利润减少人民币12.22亿元(2017年12月31日：减少人
民币36.37亿元)，股东权益减少人民币48.20亿元(2017年12月31日：减少
人民币45.06亿元)；利率下降100个基点将导致净利润增加人民币12.67亿
元(2017年12月31日：增加人民币36.52亿元)，股东权益增加人民币50.74
亿元(2017年12月31日：增加人民币46.94亿元)。
上述敏感性分析基于本集团的资产和负债具有静态的利率风险结构。有关
的分析仅衡量一年内利率变化，反映为一年内本集团资产和负债的重新定
价按年化计算对本集团净损益和股东权益的影响。上述敏感性分析基于以
下假设：
– 资产负债表日利率变动适用于本集团所有的衍生金融工具及非衍生金融
工具；
– 利率变动100个基点是假定自资产负债表日起下一个完整年度内的利率
变动；
– 收益率曲线随利率变化而平行移动；
– 资产和负债组合并无其他变化；
– 其他变量(包括汇率)保持不变；及
– 不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，利率增减导致本集团净损益和股东权益出现的实际变
化可能与此敏感性分析的结果不同。
164
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
外汇风险
本集团的外汇风险主要包括资金业务外汇自营性投资以及其他外汇敞口所产生的风
险。本集团通过即期和远期外汇掉期及将以外币为单位的资产与相同币种的对应负
债匹配来管理外汇风险。
于资产负债表日的外汇风险敞口如下：
本集团 2018 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
资产
现金及存放中央银行款项 359,143 6,990 442 366,575
存放同业及其他金融机构款项 14,614 18,094 8,297 41,005
拆出资金 58,436 31,783 6,466 96,685
买入返售金融资产 37,348 - 425 37,773
发放贷款和垫款 2,245,883 71,428 43,967 2,361,278
应收融资租赁款 62,291 1,042 - 63,333
投资(注(i)) 1,247,713 43,016 10,351 1,301,080
其他资产 83,712 3,856 2,035 89,603
总资产 4,109,140 176,209 71,983 4,357,332
负债
向中央银行借款 267,193 - - 267,193
同业及其他金融机构存放款项 489,301 145 645 490,091
拆入资金 50,288 80,231 21,518 152,037
卖出回购金融资产款 40,364 - 47 40,411
吸收存款 2,408,136 134,718 29,107 2,571,961
应付债券 416,623 18,437 5,389 440,449
其他负债 63,190 6,691 2,836 72,717
总负债 3,735,095 240,222 59,542 4,034,859
净头寸 374,045 (64,013) 12,441 322,473
资产负债表外信贷承诺 932,340 52,390 26,861 1,011,591
衍生金融工具(注(ii)) (33,881) 46,775 (10,192) 2,702
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
外汇风险(续)
于资产负债表日的外汇风险敞口如下(续)：
本集团 2017 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
资产
现金及存放中央银行款项 347,639 5,624 440 353,703
存放同业及其他金融机构款项 32,776 7,882 4,096 44,754
拆出资金 110,803 32,973 5,040 148,816
买入返售金融资产 91,441 - - 91,441
发放贷款和垫款 1,895,655 51,288 33,875 1,980,818
应收融资租赁款 55,282 1,082 - 56,364
投资(注(i)) 1,263,076 28,442 6,418 1,297,936
其他资产 108,692 5,064 655 114,411
总资产 3,905,364 132,355 50,524 4,088,243
负债
向中央银行借款 232,500 - - 232,500
同业及其他金融机构存放款项 577,173 103 171 577,447
拆入资金 44,478 41,967 20,353 106,798
卖出回购金融资产款 45,581 - - 45,581
吸收存款 2,143,894 107,276 21,495 2,272,665
应付债券 425,697 16,801 2,898 445,396
其他负债 95,820 5,411 1,189 102,420
总负债 3,565,143 171,558 46,106 3,782,807
净头寸 340,221 (39,203) 4,418 305,436
资产负债表外信贷承诺 750,286 41,829 8,497 800,612
衍生金融工具(注(ii)) (46,269) 45,861 (1,612) (2,020)
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
外汇风险(续)
于资产负债表日的外汇风险敞口如下(续)：
注：
(i) 投资包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的权益工具及以摊余成本计量的金融投资(2017年12月31日包括
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、持
有至到期投资及应收款项类投资)。
(ii) 衍生金融工具反映衍生金融工具的合同净额。
本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。于
资产负债表日，主要币种折算汇率如下：
2018年12月31日 2017年12月31日
港币折合人民币汇率 0.8763 0.8334
美元折合人民币汇率 6.8633 6.5124
本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团净损益及股东权益的可能影响。在
假定其他变量保持不变的前提下，于2018年12月31日假定美元对人民币汇率上升
100个基点将导致股东权益和净利润减少人民币0.16亿元(2017年12月31日：增加
人民币0.11亿元)；美元对人民币汇率下降100个基点将导致股东权益和净利润增
加人民币0.16亿元(2017年12月31日：减少人民币0.11亿元)。
上述敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构。有关的分析基于以下
假设：
– 汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收盘(中间价)汇率绝对值波动
100个基点造成的汇兑损益；
– 资产负债表日汇率变动100个基点是假定自资产负债表日起下一个完整年度内
的汇率变动；
– 美元及港币对人民币汇率同时同向波动。由于本集团非美元及港币的其他外币
资产及负债占总资产和总负债比例并不重大，因此上述敏感性分析中其他外币
以折合美元后的金额计算对本集团净损益及股东权益的可能影响；
– 计算外汇敞口时，包含了即期外汇敞口、远期外汇敞口和掉期；
– 其他变量(包括利率)保持不变；及
– 不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，汇率变化导致本集团净损益和股东权益出现的实际变化可能
与此敏感性分析的结果不同。
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
价格风险
价格风险主要源自于本集团持有的权益性投资中的上市部分和交易性贵金属投资。本
集团来自投资中商品价格或股票价格的价格风险并不重大。
(c) 流动性风险
流动性风险是指商业银行虽有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成
本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。本集团根据流动性风
险管理政策对未来现金流量进行监测，并确保维持适当水平的优质流动性资产。
本集团整体的流动性情况由资产负债管理委员会管理。该委员会由本行行长担任主
席，负责按监管要求和审慎原则制定流动性政策。政策目标包括：
维持稳健充足的流动性水平，建立科学完善的流动性风险管理体系，确保在正常
经营环境或压力状态下，都能及时满足各类业务的支付义务和流动性需求，有效
平衡资金的效益性和安全性；及
根据市场变化和业务发展，对资产负债规模和结构做出及时合理的调整，在确保
流动性的前提下，适度追求利润最大化和成本最小化，实现银行资金“安全性、
流动性和效益性”的统一。
资产负债管理部牵头执行流动性风险管理政策，负责制定并及时修订流动性风险管
理策略，负责对全行流动性风险的识别、计量、监测和缓释管理。并负责日间头寸
管理与预测，保持适当水平的流动性储备。遇有重大的支付危机或结构性变化时须
及时向资产负债管理委员会作出汇报并提出建议。
本集团主要采用流动性缺口分析衡量流动性风险，持续做好限额监测及动态调控，
同时采用不同的情景的压力测试以评估流动性风险的影响，并制定有效的应急预案
应对可能出现的各类流动性风险。
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：
本集团
2018 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
资产 无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
现金及存放中央银行款项 258,034 108,541 - - - - - 366,575
存放同业及其他金融机构款项 - 33,789 6,177 1,039 - - - 41,005
拆出资金 - - 45,345 24,436 25,918 986 - 96,685
买入返售金融资产 - - 37,549 - 68 156 - 37,773
发放贷款和垫款 32,418 378,666 86,818 153,203 560,558 497,661 651,954 2,361,278
应收融资租赁款 184 121 1,324 3,046 11,135 35,875 11,648 63,333
投资(*) 2,453 180,633 49,292 43,254 243,026 561,212 221,210 1,301,080
其他 57,255 13,780 1,316 3,556 6,692 3,644 3,360 89,603
总资产 350,344 715,530 227,821 228,534 847,397 1,099,534 888,172 4,357,332
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下(续)：
本集团
2018 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
负债 无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
向中央银行借款 - - 12,896 22,613 231,684 - - 267,193
同业及其他金融机构存放款项 - 140,751 89,005 28,207 232,128 - - 490,091
拆入资金 - 6 58,966 44,503 48,425 137 - 152,037
卖出回购金融资产款 - - 35,206 2,142 3,063 - - 40,411
吸收存款 - 1,163,169 246,800 321,019 565,913 275,060 - 2,571,961
应付债券 - - 21,153 36,869 221,007 94,881 66,539 440,449
其他 - 40,232 7,326 3,303 8,556 10,878 2,422 72,717
总负债 - 1,344,158 471,352 458,656 1,310,776 380,956 68,961 4,034,859
净头寸 350,344 (628,628) (243,531) (230,122) (463,379) 718,578 819,211 322,473
衍生金融工具的名义金额 - - 501,608 608,087 1,636,249 592,720 160 3,338,824
170
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下(续)：
本集团
2017 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
资产 无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
现金及存放中央银行款项 311,084 42,619 - - - - - 353,703
存放同业及其他金融机构款项 350 13,736 14,739 15,108 - - 821 44,754
拆出资金 - - 65,773 12,174 70,459 410 - 148,816
买入返售金融资产 - - 91,441 - - - - 91,441
发放贷款和垫款 21,518 295,944 57,647 112,607 432,562 488,521 572,019 1,980,818
应收融资租赁款 263 1 1,258 2,789 10,990 32,155 8,908 56,364
投资(*) 2,983 235,917 23,652 82,275 158,448 702,052 92,609 1,297,936
其他 67,144 10,774 3,369 13,879 8,857 6,949 3,439 114,411
总资产 403,342 598,991 257,879 238,832 681,316 1,230,087 677,796 4,088,243
171
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下(续)：
本集团
2017 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
负债 无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
向中央银行借款 - - 6,000 3,500 223,000 - - 232,500
同业及其他金融机构存放款项 - 123,571 119,431 266,849 67,596 - - 577,447
拆入资金 - 6 28,853 43,193 34,746 - - 106,798
卖出回购金融资产款 - - 41,602 2,575 1,404 - - 45,581
吸收存款 - 1,148,728 156,707 284,619 429,516 253,088 7 2,272,665
应付债券 - - 60,218 144,029 93,010 59,673 88,466 445,396
其他 - 32,094 20,596 10,364 17,437 20,677 1,252 102,420
总负债 - 1,304,399 433,407 755,129 866,709 333,438 89,725 3,782,807
净头寸 403,342 (705,408) (175,528) (516,297) (185,393) 896,649 588,071 305,436
衍生金融工具的名义金额 - - 162,872 102,675 390,928 85,756 60 742,291
*投资包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具及以摊余成本计量的金融投资(2017 年 12 月 31 日包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出
售金融资产、持有至到期投资及应收款项类投资)。
172
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金使用分析如下：
本集团
2018 年 12 月 31 日
未折现合同 １个月 3 个月 １年
账面金额 现金流量 实时偿还 １个月内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 267,193 271,562 - 12,912 22,727 235,923 - -
同业及其他金融机构存放款项 490,091 494,874 140,753 89,153 28,425 236,543 - -
拆入资金 152,037 154,101 6 59,036 44,991 49,910 158 -
卖出回购金融资产款 40,411 40,456 - 35,218 2,150 3,088 - -
吸收存款 2,571,961 2,608,140 1,165,410 251,751 327,937 573,689 289,353 -
应付债券 440,449 528,781 - 21,394 42,667 277,120 114,881 72,719
其他金融负债 58,368 59,799 40,212 5,434 774 2,290 8,115 2,974
非衍生金融负债合计 4,020,510 4,157,713 1,346,381 474,898 469,671 1,378,563 412,507 75,693
衍生金融负债
以净额交割的衍生金融工具 84 - - 42 - 41 1
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 1,232,949 - 300,060 289,923 636,594 6,372 -
现金流出 (1,231,956) - (300,482) (288,764) (636,343) (6,367) -
衍生金融负债合计 993 - (422) 1,159 251 5 -
173
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金使用分析如下(续)：
本集团
2017 年 12 月 31 日
未折现合同 １个月 3 个月 １年
账面金额 现金流量 实时偿还 １个月内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 232,500 240,061 - 6,189 3,614 230,258 - -
同业及其他金融机构存放款项 577,447 584,305 123,574 120,486 270,895 69,350 - -
拆入资金 106,798 111,049 6 29,633 45,191 36,219 - -
卖出回购金融资产款 45,581 45,773 - 41,763 2,588 1,422 - -
吸收存款 2,272,665 2,334,012 1,150,012 159,665 289,817 447,494 287,014 10
应付债券 445,396 490,928 - 60,400 147,687 97,886 78,428 106,527
其他金融负债 55,662 56,343 31,337 14,282 334 2,571 6,389 1,430
非衍生金融负债合计 3,736,049 3,862,471 1,304,929 432,418 760,126 885,200 371,831 107,967
衍生金融负债
以净额交割的衍生金融工具 67 - 1 (8) 25 49 -
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 423,456 - 164,759 97,627 158,994 2,076 -
现金流出 (425,538) - (164,784) (98,886) (159,862) (2,006) -
衍生金融负债合计 (2,082) - (25) (1,259) (868) 70 -
上述未经折现合同现金使用分析可能与这些金融工具的实际现金流量存在差异。
174
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
表外资产于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：
本集团 2018 年 12 月 31 日
不超过 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
贷款及信用卡承诺 273,488 580 5,116 279,184
担保、承兑及其他
信用承诺 684,888 44,768 2,751 732,407
合计 958,376 45,348 7,867 1,011,591
2017 年 12 月 31 日
不超过 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
贷款及信用卡承诺 209,518 621 5,107 215,246
担保、承兑及其他
信用承诺 554,075 27,640 3,651 585,366
合计 763,593 28,261 8,758 800,612
175
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、风险管理(续)
(d) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统以及外部事件所造成损失
的风险。
本集团已经建立了层次化的操作风险管理体系以全面识别、评估、控制、管理和报
告所有业务环节的操作风险。这套体系覆盖了商业银行、零售银行、交易销售、公
司金融、支付结算、代理服务、资产管理等全部业务条线以及人力资源管理、财务
管理、法律事务、反洗钱管理、行政办公管理等全部支持辅助性活动。该体系的主
要内容如下：
在高级管理层领导下的、前中后台各司其职的、层次化的操作风险管理架构；
以操作风险管理基本政策为核心的、覆盖操作风险管理各个领域的较为完整的
操作风险管理制度体系；
针对各类业务和管理活动建立的标准化的、可操作的和可追踪的并定期进行重
检和修订的标准作业流程；
以操作风险控制自我评估(RCSA)、关键风险指标(KRI)、损失事件收集等为主
的操作风险管理工具体系；
以“有效的风险管理创造价值”为核心的操作风险管理文化，以各分支行、各
业务及职能条线部门的操作风险管理岗位为依托的专业操作风险管理团队；
操作风险管理绩效考核机制和对各类违规违纪行为进行追究和处分的全员问责
制度；及
以内部审计和合规检查为基础的独立的风险评估体系。
176
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值
(a) 公允价值确定方法和假设
本集团在估计金融工具公允价值时运用了下述主要方法和假设。
(i) 债务工具及股权投资
对于存在活跃市场的债务工具及股权投资，其公允价值是按资产负债表日的市
场报价确定的。非上市的股权投资的公允价值是根据同类上市公司的适用市盈
率作出估计，并且就发行人的具体情况作出调整。
(ii) 应收款项及其他非衍生金融资产
公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债表日的市
场利率。
(iii) 应付债券及其他非衍生金融负债
应付债券的公允价值是按资产负债表日的市场报价确定或根据预计未来现金流
量的现值进行估计的。其他非衍生金融负债的公允价值是根据预计未来现金流
量的现值进行估计的。折现率为资产负债表日的市场利率。
(iv) 衍生金融工具
远期及掉期外汇合同的公允价值是根据资产负债表日远期外汇价格的现值与合
同汇率之间的差额或根据市场报价来确定。利率掉期合同的公允价值是根据预
计未来现金流量的现值进行估计。计算所使用的收益率曲线是综合经纪人和汤
姆森-路透提供的最优报价得出。
(b) 公允价值数据
(i) 金融资产
本集团的金融资产主要包括现金、存放中央银行款项、应收同业及其他金融机
构款项、发放贷款和垫款、应收融资租赁款以及投资。
存放中央银行款项、应收同业及其他金融机构款项主要以市场利率计息，并主
要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相若。
大部分发放贷款和垫款、应收融资租赁款和以摊余成本计量的非债券投资按与
人行利率相若的浮动利率定价。因此，这些贷款和垫款的账面价值与公允价值
相若。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
权益工具和部分贵金属以公允价值列报。以摊余成本计量的债券投资的账面价
值和公允价值已于附注六、8中进行披露。
177
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(b) 公允价值数据(续)
(ii) 金融负债
本集团的金融负债主要包括应付同业及其他金融机构款项、吸收存款、向央行
借款、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和应付债券。除应付
债券外，其他金融负债的账面价值与公允价值相若。
下表列示了在资产负债表日以摊余成本计量的债券投资(2017年12月31日：持
有至到期投资)、应付债券的账面价值以及相应的公允价值：
本集团 账面价值 公允价值
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
金融资产
以摊余成本计量的
金融投资 505,351 - 512,668 -
持有至到期投资 - 344,617 - 335,894
金融负债
应付债券 440,449 445,396 435,137 438,041
本行 账面价值 公允价值
2018年 2017年 2018年 2017年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
金融资产
以摊余成本计量的
金融投资 505,220 - 512,537 -
持有至到期投资 - 345,317 - 336,591
金融负债
应付债券 435,435 442,596 435,137 435,262
178
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(b) 公允价值数据(续)
(ii) 金融负债(续)
上述债券投资的公允价值以市场价或经纪人/交易商的报价为基础。如果无法
获得相关信息，则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估
值。估值参数包括市场利率、预期违约率、提前还款率及市场流动性等。人民
币债券的公允价值主要基于中央国债登记结算有限责任公司的估值结果。
应付债券的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券，则以基于
和剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型计量其公允价值。
(c) 公允价值分层
下表按公允价值三个层级列示了以公允价值计量的金融工具于资产负债表日的账面
价值。公允价值计量中的层级取决于对计量整体具有重大意义的最低层级的输入
值。三个层级的定义如下：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)。
第二层级：输入变量为除了第一层级中的活跃市场报价之外的可观察变量，通过直
接(如价格)或者间接(价格衍生)可观察。此层级包括债券及大多数场外衍生工具合
约。输入参数(如中债收益率曲线、伦敦同业拆借利率收益率曲线)的来源是中债、
彭博和上海清算所交易系统。
第三层级：资产或负债的输入变量并不是基于可观察的市场数据(即不可观察的输
入变量)。该层级包括一项或多项重大输入为不可观察变量的复杂衍生工具合约和
结构性存款。
该公允价值层级要求尽量利用可观察的公开市场数据，在进行估值时，尽量考虑使
用相关并可观察的市场价格。
以公允价值计量的金融工具当有可靠的市场报价时采用市场报价作为公允价值。当
没有可靠的市场报价时须要采用估值技术，比如通过对比其他类似的金融资产、现
金流折现、期权定价等，采用的参数包括无风险利率、基准利率、信用点差及汇
率。当使用现金流折现法时，管理层会尽最大的努力尽量准确地估计现金流，折现
率则参考类似的金融产品。
179
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债
本集团
2018 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
- 交易性债务工具 2,257 8,629 - 10,886
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 6 6
其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 198,482 10,228 3,135 211,845
衍生金融资产
- 货币衍生工具 - 10,790 - 10,790
- 利率衍生工具 2 4,316 7 4,325
- 信用衍生工具 - 97 - 97
发放贷款和垫款 - 60,314 - 60,314
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 27,384 126,603 - 153,987
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 15 - 352 367
贵金属 26 - - 26
合计 228,166 220,977 3,500 452,643
负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 354 - - 354
衍生金融负债
- 货币衍生工具 - 10,010 - 10,010
- 利率衍生工具 24 4,273 7 4,304
- 信用衍生工具 - 34 1 35
合计 378 14,317 8 14,703
180
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
本集团
2017 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
- 交易性债务工具 2,017 22,168 - 24,185
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 11 11
衍生金融资产
- 货币衍生工具 - 4,075 - 4,075
- 利率衍生工具 8 426 4 438
可供出售金融资产
- 债务工具 17,851 127,480 - 145,331
- 基金及其他 235,917 32,400 - 268,317
- 权益工具 110 - - 110
贵金属 - 21 - 21
合计 255,903 186,570 15 442,488
负债
吸收存款
以公允价值计量的结构性存款 - 292,593 - 292,593
衍生金融负债
- 货币衍生工具 - 6,179 - 6,179
- 利率衍生工具 - 370 3 373
合计 - 299,142 3 299,145
于报告期内，本集团金融工具的第一层级和第二层级之间没有发生重大转换。
181
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
本行
2018 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
- 交易性债务工具 681 8,629 - 9,310
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 6 6
其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 198,482 10,228 3,033 211,743
衍生金融资产
- 货币衍生工具 - 10,789 - 10,789
- 利率衍生工具 - 4,316 7 4,323
发放贷款和垫款 - 60,314 - 60,314
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 23,875 126,369 - 150,244
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 15 - 347 362
贵金属 26 - - 26
合计 223,079 220,645 3,393 447,117
负债
衍生金融负债
- 货币衍生工具 - 10,007 - 10,007
- 利率衍生工具 3 4,273 7 4,283
- 信用衍生工具 - - 1 1
合计 3 14,280 8 14,291
182
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财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
本行
2017 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
- 债务工具 1,894 22,168 - 24,062
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 11 11
衍生金融资产
- 货币衍生工具 - 4,075 - 4,075
- 利率衍生工具 3 426 4 433
可供出售金融资产
- 债务工具 13,415 127,254 - 140,669
- 基金及其他 235,917 32,400 - 268,317
- 权益工具 110 - - 110
贵金属 - 21 - 21
合计 251,339 186,344 15 437,698
负债
吸收存款
以公允价值计量的结构性存款 - 292,593 - 292,593
衍生金融负债
- 货币衍生工具 - 6,179 - 6,179
- 利率衍生工具 - 370 3 373
合计 - 299,142 3 299,145
于报告期内，本行金融工具的第一层级和第二层级之间没有发生重大转换。
183
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在2018年度的变动请况：
本集团
以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计
入当期损益的 衍生 入其他综合收 资产 衍生 负债
金融资产 金融资产 益的权益工具 合计 金融负债 合计
2018年1月1日 41,875 4 98 41,977 (3) (3)
利得或损失总额：
-于损益中确认 (2,196) 5 - (2,191) (4) (4)
购买 2,618 - 254 2,872 (1) (1)
出售及结算 (39,156) (2) - (39,158) - -
2018年12月31日 3,141 7 352 3,500 (8) (8)
上述计入当期损益
的利得或损失与
年末资产或负债
相关的部分 (2,196) 5 - (2,191) (4) (4)
本行
以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计
入当期损益的 衍生 入其他综合收 资产 衍生 负债
金融资产 金融资产 益的权益工具 合计 金融负债 合计
2018年1月1日 41,875 4 98 41,977 (3) (3)
利得或损失总额：
-于损益中确认 (2,196) 5 - (2,191) (4) (4)
购买 2,516 - 249 2,765 (1) (1)
出售及结算 (39,156) (2) - (39,158) - -
2018年12月31日 3,039 7 347 3,393 (8) (8)
上述计入当期损益
的利得或损失与
年末资产或负债
相关的部分 (2,196) 5 - (2,191) (4) (4)
184
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在2017年度的变动情况：
本集团及本行
以公允价值计
量且其变动计
入当期损益的 衍生 衍生
金融资产 金融资产 资产合计 金融负债 负债合计
2017年1月1日 48 15 63 (26) (26)
利得或损失总额：
-于损益中确认 1 (11) (10) 23 23
购买 5 - 5 - -
出售及结算 (43) - (43) - -
2017年12月31日 11 4 15 (3) (3)
上述计入当期损益的利得或
损失与年末资产或负债相
关的部分
- (11) (11) 23 23
于报告期内，本集团金融工具的第三层级没有发生重大转入/转出。
185
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
非以公允价值计量的金融资产及金融负债
下表列示了在资产负债表日未按公允价值计量的以摊余成本计量的债券投资(2017
年 12 月 31 日：持有至到期投资)、应付债券三个层级的公允价值：
本集团
2018 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资 81,743 430,925 - 512,668
454,372
金融负债
应付债券 26,492 408,645 - 435,137
2017 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
持有至到期投资 4,590 331,304 - 335,894
金融负债
应付债券 26,090 411,951 - 438,041
本行
2018 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资 81,612 430,925 - 512,537
金融负债
应付债券 26,492 408,645 - 435,137
2017 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
持有至到期投资 4,590 332,001 - 336,591
金融负债
应付债券 26,090 409,172 - 435,262
186
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(d) 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要为利率衍生金融工
具。所采用的估值模型为现金流折现模型。该估值模型中涉及的不可观察假设包括
折现率和市场价格波动率。
截至2018年12月31日，采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具
账面价值不重大，且采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设
对公允价值计量结果的影响也不重大。
十一、委托贷款业务
本集团的委托业务中包括接受政府部门、企业或个人的委托，以其提供的资金发放委托
贷款。本集团的委托贷款业务均不须本集团承担任何信贷风险，本集团只以代理人的身
份，根据委托方的指示持有和管理这些资产及负债，并就所提供的服务收取手续费。由
于委托资产并不属于本集团的资产，未在资产负债表内确认。
本集团及本行
2018年 2017年
12月31日 12月31日
委托贷款 148,654 147,268
委托贷款资金 148,654 147,268
187
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十二、承担及或有事项
(a) 信贷承诺
本集团的信贷承诺包括贷款及信用卡承诺、承兑汇票、信用证及财务担保。
本集团贷款承诺包括已审批并签订合同的尚未支用贷款额度及信用卡透支额度。
本集团提供财务担保及信用证服务，以保证客户向第三方履行合约。承兑是指本
集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团管理层预期大部分的承兑汇票均
会同时与客户偿付款项结清。
本集团及本行
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺
原贷款合同到期日为 1 年以内 33,056 9,744
原贷款合同到期日为 1 年或以上 12,688 16,714
信用卡承诺 233,440 188,788
小计 279,184 215,246
承兑汇票 477,110 403,717
开出保函 123,416 103,295
开出信用证 131,696 78,169
担保 185 185
合计 1,011,591 800,612
上述信贷业务为本集团可能承担的信贷风险。本集团管理层定期评估其或有损失
并在必要时确认预计负债。由于有关授信额度可能在到期前未被使用，上述合同
金额并不代表未来的预期现金流出。
188
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十二、承担及或有事项(续)
(b) 信贷承诺的信用风险加权金额
本集团及本行
2018年 2017年
12月31日 12月31日
信贷承诺的信用风险加权金额 351,409 313,101
信贷承诺的信用风险加权金额依据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，根
据交易对手的信用状况及到期期限等因素确定。信贷承诺的风险权重由0%至
100%不等。
(c) 经营租赁承诺
于资产负债表日，根据不可撤销的有关房屋等经营租赁协议，本集团及本行须在
以下期间支付的最低租赁付款额为：
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 2,364 2,258 2,319 2,245
1 年以上 2 年以内(含 2 年) 2,132 1,981 2,089 1,976
2 年以上 3 年以内(含 3 年) 1,812 1,719 1,798 1,717
3 年以上 5 年以内(含 5 年) 2,803 2,843 2,801 2,841
5 年以上 2,968 2,387 2,967 2,386
合计 12,079 11,188 11,974 11,165
(d) 资本支出承诺
本集团及本行于资产负债表日已授权的资本支出承诺如下：
2018年 2017年
12月31日 12月31日
已订约但未支付
购置物业及设备 790 921
已授权但未订约
购置物业及设备 1,942 1,371
合计 2,732 2,292
189
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十二、承担及或有事项(续)
(e) 承销及兑付承诺
本集团及本行于资产负债表日无未到期的债券承销承诺。
作为中国国债承销商，若债券持有人于债券到期日前兑付债券，本集团有责任为债券
持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是按票面价值加上兑付日未付利
息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人行有关规则计算。兑付金额可能与兑
付日市场上交易的相近似债券的公允价值不同。
本集团及本行于资产负债表日按票面值对已承销、出售，但未到期的国债的兑付承诺
如下：
本集团及本行
2018年 2017年
12月31日 12月31日
兑付承诺 8,192 8,642
(f) 远期购入与售出承诺
于2018年12月31日，本集团及本行无远期购入与售出承诺(2017年12月31日：无)。
(g) 未决诉讼和纠纷
于2018年12月31日本集团尚有作为被起诉方的未决诉讼案件及纠纷，涉及索偿总额
人民币10.07亿元(2017年12月31日：人民币7.19亿元)。本集团根据内部律师及外部
经办律师意见，对所涉案件及纠纷的可能损失确认为预计负债(附注六、25)。本集团
相信计提的预计负债是合理并足够的。
十三、资产负债表日后事项
本集团及本行无重大的资产负债表日后事项。
190
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财务报表补充资料
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
1. 非经常性损益明细表
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益(2008)》的规定，
本集团非经常性损益列示如下：
2018年 2017年
非经常性损益净额：
非流动资产处置损失 (15) (8)
偶发性的税收返还、减免 15 29
政府补助 124 114
其他符合非经常性损益定义的损益项目
–清理睡眠户净收入 8 5
–清理挂账收入 - 1
–抵债资产变现净收入 21 2
–风险代理支出 (51) (25)
–其他净(损失)/收入 (116) 53
非经常性损益净额 (14) 171
以上有关项目对税务的影响(注) (5) (46)
合计 (19) 125
其中：
影响本行股东净利润的非经常性损益 (24) 119
影响少数股东净利润的非经常性损益 5 6
注： 部分处置固定资产净损失、抵债资产变现净损失，以及包含于其他净损失中的赔偿
金、违约金及罚金和非公益性捐赠支出不能在税前抵扣。
1
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财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
本集团按中国会计准则编制的本财务报表与按国际财务报告准则编制的财务报表中列示
的 2018 年 12 月 31 日的净利润和股东权益并无差异。
3. 每股收益
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010 年修订)计算的每股收益如下：
2018年 2017年
普通股加权平均数(百万股) 52,489 46,679
用以计算稀释每股收益的当年发行在外普通股
的加权平均数(百万股)(注1) 59,753 51,899
扣除非经常性损益前的每股收益
–归属于本行普通股股东的净利润(注 2) 32,209 30,095
–归属于本行普通股股东的基本
每股收益(人民币元/股) 0.61 0.64
–归属于本行普通股股东的稀释
每股收益(人民币元/股) 0.55 0.59
影响本行股东净利润的非经常性损益 (24) 119
扣除非经常性损益后的每股收益
–扣除非经常性损益后归属于本行
普通股股东的净利润 32,233 29,976
–扣除非经常性损益后归属于本行
普通股股东的基本每股收益(人民币元/股) 0.61 0.64
–扣除非经常性损益后归属于本行
普通股股东的稀释每股收益(人民币元/股) 0.55 0.59
注 1：用以计算稀释每股收益的当年发行在外普通股的加权平均数考虑了可转换公司债
券为稀释性潜在普通股的影响。
注 2：归属于本行普通股股东的净利润已扣除本年已宣告发放的优先股股息。
2
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财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
4. 净资产收益率
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率和
每股收益的计算及披露》(2010 年修订)计算的净资产收益率如下：
2018年 2017年
归属于本行普通股股东的年末净资产 291,541 274,813
归属于本行普通股股东的加权净资产 278,865 236,027
扣除非经常性损益前
–归属于本行普通股股东的净利润 32,209 30,095
–加权平均净资产收益 11.55% 12.75%
扣除非经常性损益后
–归属于本行普通股股东的净利润 32,233 29,976
–加权平均净资产收益率 11.56% 12.70%
5. 杠杆率
2015 年 4 月 1 日起，本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》的要求计算杠杆率并
披露相关信息。
杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资
产余额的比率。监管要求商业银行的杠杆率不得低于 4%。
本集团的杠杆率及相关数据是按照中国会计准则编制的财务报表为基础进行计算。本年
内，本集团遵守了监管部门规定的杠杆率要求。
(1) 调整后的表内外资产余额信息
本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(2015 年 1 月 30 日发布)计量的截至本
年末的调整后的表内外资产余额如下：
项目 2018 年
12 月 31 日
并表总资产 4,357,332
并表调整项 -
客户资产调整项 -
衍生产品调整项 15,570
证券融资交易调整项 927
表外项目调整项 708,344
其他调整项 (2,455)
调整后的表内外资产余额 5,079,718
3
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2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
5. 杠杆率(续)
(2) 杠杆率信息
本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(2015 年 1 月 30 日发布)计量的截至本
年末的杠杆率及相关信息如下：
项目 2018 年
12 月 31 日
表内资产(除衍生产品和证券融资交易外) 4,304,347
减：一级资本扣减项 2,455
调整后的表内资产余额(衍生产品和证券融资交易除外) 4,301,892
各类衍生产品的重置成本(扣除合格保证金) 15,212
各类衍生产品的潜在风险暴露 15,570
已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 -
减：因提供合格保证金形成的应收资产 -
减：为客户提供清算服务时与中央交易对手交易形成的衍生产品资产余额 -
卖出信用衍生产品的名义本金 -
减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 -
衍生产品资产余额 30,782
证券融资交易的会计资产余额 37,773
减：可以扣除的证券融资交易资产余额 -
证券融资交易的交易对手信用风险暴露 927
代理证券融资交易形成的证券融资交易资产余额 -
证券融资交易资产余额 38,700
表外项目余额 351,409
减：因信用转换减少的表外项目余额 (356,935)
调整后的表外项目余额 708,344
一级资本净额 319,659
调整后的表内外资产余额 5,079,718
杠杆率 6.29%
4
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财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据《中国银监会关于印发商业银行资本监管配套政
策文件的通知》(银监发[2013]33 号)中《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》进
行披露。
(1) 银行集团层面的资产负债表和监管并表下的资产负债表没有差异。
(2) 有关科目展开说明
2018 年
具体项目 12 月 31 日 代码
发放贷款和垫款以及应收融资租赁款 2,424,611
发放贷款和垫款总额以及应收融资租赁款总额 2,493,444
权重法下，实际计提的贷款以及应收融资租赁
款损失准备金额 68,833 a
其中：权重法下，可计入二级资本超额
贷款损失准备的数额 29,336 b
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的权益工具 367
其中：对未并表金融机构的小额少数资本
投资未扣除部分 352 c
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产 222,737
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资
未扣除部分 3,525 d
无形资产 1,265 e
其中：土地使用权 94 f
商誉 1,281 g
递延所得税资产 10,794 h
其中：依赖未来盈利的由经营亏损引起的
净递延税资产 3 i
已发行债务证券 440,449
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 62,870 j
股本 52,489 k
资本公积及其他综合收益 55,188 l
其他权益工具 35,108
其中：可计入核心一级资本 5,161 m
其中：可计入其他一级资本 29,947 n
盈余公积 24,371 o
一般风险准备 54,036 p
未分配利润 100,296 q
少数股东权益 985
其中：可计入核心一级资本 552 r
其中：可计入其他一级资本 74 s
其中：可计入二级资本 147 t
5
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财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(3) 资本构成
2018 年
具体项目 12 月 31 日 代码
核心一级资本
实收资本 52,489 k
留存收益 178,703
盈余公积 24,371 o
一般风险准备 54,036 p
未分配利润 100,296 q
累计其他综合收益和公开储备 60,349 l+m
资本公积 53,533
其他综合收益(含其他权益工具可计入部分) 6,816
少数股东资本可计入部分 552 r
监管调整前的核心一级资本 292,093
核心一级资本：监管调整
商誉(扣除递延税负债) 1,281 g
其他无形资产(土地使用权除外)
(扣除递延税负债) 1,171 e-f
依赖未来盈利的由经营亏损引起的净递延税资产 3 i
核心一级资本监管调整总和 2,455
核心一级资本 289,638
其他一级资本
其他一级资本工具及其溢价 29,947
其中：权益部分 29,947 n
其中：负债部分 -
少数股东资本可计入部分 74 s
监管调整前的其他一级资本 30,021
其他一级资本 30,021
一级资本(核心一级资本+其他一级资本) 319,659
二级资本
二级资本工具及其溢价 62,870 j
过渡期后不可计入二级资本的部分 6,700
少数股东资本可计入部分 147 t
其中：过渡期结束后不可计入的部分 -
超额贷款损失准备可计入部分 29,336 b
6
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财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(3) 资本构成(续)
2018 年
具体项目 12 月 31 日 代码
监管调整前的二级资本 92,353
二级资本 92,353
总资本(一级资本+二级资本) 412,012
总风险加权资产 3,166,668
资本充足率和储备资本要求
核心一级资本充足率 9.15%
一级资本充足率 10.09%
资本充足率 13.01%
机构特定的资本要求 2.50%
其中：储备资本要求 2.50%
其中：逆周期资本要求 -
满足缓冲区的核心一级资本占风险
加权资产的比例 4.15%
国内最低监管资本要求
核心一级资本充足率 5.00%
一级资本充足率 6.00%
资本充足率 8.00%
门槛扣除项中未扣除部分
对未并表金融机构的小额少数资本
投资未扣除部分 3,877 c+d
其他依赖于银行未来盈利的
净递延税资产(扣除递延税负债) 10,791 h-i
可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额 36,339
权重法下，实际计提的贷款以及应收融资租赁款
损失准备金额 68,833 a
权重法下，可计入二级资本超额
贷款损失准备的数额 29,336 b
符合退出安排的资本工具
因过渡期安排造成的当期
可计入二级资本的数额 6,700
7
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财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征
普通股 普通股 可转换公司
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 长期次级债 二级资本债 二级资本债 二级资本债 债券
发行人 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行
标识码 601818 6818 360013/360022 1218003 1428006 1728003 1728013 113011
适用法律 《商业银行 《商业银行 《商业银行资本 《商业银行 《商业银行 《商业银行 《商业银行 《商业银行
资本管理办 资本管理办 管理办法(试 资本管理办 资本管理办 资本管理办 资本管理办 资本管理办
法(试行)》 法(试行)》 行)》 法(试行)》 法(试行)》 法(试行)》 法(试行)》 法(试行)》
监管处理
其中：适用《商业银行资 核心一级资 核心一级资 其他一级资本 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本 核心一级资
本管理办法(试 本 本 本
行)》过渡期规则
其中：适用《商业银行资 核心一级资 核心一级资 其他一级资本 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本 核心一级资
本管理办法(试 本 本 本
行)》过渡期结束
后规则
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 普通股 普通股 优先股 次级债 二级资本债 二级资本债 二级资本债 可转换公司
债券
可计入监管资本的数额(单位 39,810 12,679 29,947 6,700 16,200 28,000 12,000 5,161
为百万，最近一期报告日)
工具面值 39,810 12,679 30,000 6,700 16,200 28,000 12,000 30,000
会计处理 股本 股本 其他权益工具 应付债券 应付债券 应付债券 应付债券 其他
权益工具/
应付债券
8
中国光大银行股份有限公司
财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 长期次级债 二级资本债 二级资本债 二级资本债 可转换公司债券
初始发行日 2010/8/18 2013/12/20 光大优 1 2012/6/7 2014/6/9 2017/3/2 2017/8/25 2017/3/17
2015/6/19
光大优 2
2016/8/8
是否存在期限(存在期限或永 永续 永续 永续 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限
续)
其中：原到期日 不适用 不适用 不适用 2027/6/8 2024/6/10 2027/3/6 2027/8/29 2023/3/16
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间 不适用 不适用 不适用 2022/6/8 2019/6/10 2022/3/6 2022/8/29 无固定期限及额
赎回日期)及额度 6,700 16,200 28,000 12,000 度
(单位为百万)
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动分红 浮动分红 浮动派息/分红 固定派息 固定派息 固定派息 固定派息 固定派息
其中：票面利率及相关指标 不适用 不适用 光大优 1 5.25% 6.20% 4.60% 4.70% 第一年：0.2%、
前五年 5.30% 第二年：0.5%、
第三年：1.0%、
光大优 2 第四年：1.5%、
前五年 3.90% 第五年：1.8%、
第六年：2.0%
其中：是否存在股息制动机制 不适用 不适用 是 否 否 否 否 否
其中：是否可自主取消(完全 有自由裁 有自由裁量 有自由裁量权 无自由裁量 无自由裁量权 无自由裁量 无自由裁量 无自由裁量权
或部分)或强制 量权 权 权 权 权
其中：赎回激励机制 不适用 不适用 不适用 否 不适用 不适用 不适用 不适用
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中国光大银行股份有限公司
财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 长期次级债 二级资本债 二级资本债 二级资本债 可转换公司债券
分红或派息(续)
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 是 否 否 否 否 是
其中：若可转股，则说明转换触发 不适用 不适用 其他一级资本工具 不适用 不适用 不适用 不适用 可转债发行结 束
条件 触发事件或二级资 之日满六个月
本 后的第一个交
工具触发事件 易日
其中：若可转股，则说明全部 不适用 不适用 其他一级资本工具 不适用 不适用 不适用 不适用 可全部转股或 部
转股还是部分转股 触发事件发生时可 分转股
全部转股或部分转
股，二级资本工具
触发事件发生时全
部转股
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 以审议通过其发行 不适用 不适用 不适用 不适用 初始转股价格为
价格确定方式 方案的董事会决议 人民币 4.36 元
公告日前二十个交 /股，当股份和
易日本行 A 股普通 /或股东权益发
股股票交易均价作 生变化，转股
为初始强制转股价 价格将按照募
格 集说明书中列
示公式进行调
整
其中：若可转股，则说明是否为 不适用 不适用 是 不适用 不适用 不适用 不适用 否
强制性转换
其中：若可转股，则说明转换后 不适用 不适用 普通股 不适用 不适用 不适用 不适用 普通股
工具类型
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中国光大银行股份有限公司
财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 长期次级债 二级资本债 二级资本债 二级资本债 可转换公司债券
分红或派息(续)
其中：若可转股，则说明转换后 不适用 不适用 本行 不适用 不适用 不适用 不适用 本行
工具的发行人
是否减记 否 否 否 否 是 是 是 否
其中：若减记，则说明减记 不适用 不适用 不适用 不适用 本行无法生 本行无法生 本行无法生 不适用
触发点 存 存 存
其中：若减记，则说明是部分或 不适用 不适用 不适用 不适用 全部减记 全部减记 全部减记 不适用
全额减记
其中：若减记，则说明是永久或 不适用 不适用 不适用 不适用 永久减记 永久减记 永久减记 不适用
暂时减记
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更 最后 最后 在 存 款 在存款人和 在存款人和 在存款人和 在存款人和 在存款人之后，
高级的工具类型) 人、一般 一般债权人 一般债权人 一般债权人 一般债权人 等同于一般债
债权和二 之后，股权 之后，股权 之后，股权 之后，股权 权，在二级资本
级资本工 资本、其他 资本、其他 资本、其他 资本、其他 工具、股权资
具之后， 一级资本工 一级资本工 一级资本工 一级资本工 本、其他一级资
普通股之 具和混合资 具和混合资 具和混合资 具和混合资 本工具和混合资
前 本债券之前 本债券之前 本债券之前 本债券之前 本债券之前
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 是 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 含有利率跳 不适用 不适用 不适用 不适用
升机制，不
含减记和转
股条款
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财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
7. 流动性覆盖率和净稳定资金比例
流动性覆盖率
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
流动性覆盖率 118.15% 101.96%
合格优质流动性资产 407,191 250,014
未来 30 天现金净流出量的年末数值 344,642 245,201
净稳定资金比例
净稳定资金比例旨在确保商业银行具有充足的稳定资金来源，以满足各类资产和表
外风险敞口对稳定资金的需求，《商业银行流动性风险管理办法》规定，自 2018
年 7 月 1 日起，净稳定资金比例的最低监管标准为不低于 100%。
净稳定资金比例的计算公式为：
净稳定资金比例=可用的稳定资金/所需的稳定资金×100%
截至 2018 年 12 月 31 日，本集团净稳定资金比例为 105.75%，满足监管要求。
2018 年
指标 12 月 31 日
可用的稳定资金 2,446,254
所需的稳定资金 2,313,169
净稳定资金比例 105.75%
8. 已逾期贷款和垫款余额
(a) 按地区划分
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
总行 7,455 4,899
长江三角洲 5,140 5,146
环渤海地区 5,077 4,240
珠江三角洲 4,216 6,772
西部地区 4,149 5,066
中部地区 4,102 4,127
东北地区 2,151 3,236
境外 8 8
合计 32,298 33,494
以上分析指逾期超过 90 天的贷款和垫款本金金额。有指定还款日期的贷款和
垫款在其本金或利息逾期时会被分类为已逾期。
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财务报表补充资料(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
8. 已逾期贷款和垫款余额(续)
(b) 按期限划分
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
本金或利息已逾期达下列期间的贷款和垫款
–3 至 6 个月(含 6 个月) 8,268 7,114
–6 个月至 1 年(含 1 年) 13,049 9,906
–超过 1 年 10,981 16,474
合计 32,298 33,494
占贷款和垫款总额百分比
–3 至 6 个月(含 6 个月) 0.34% 0.35%
–6 个月至 1 年(含 1 年) 0.54% 0.49%
–超过 1 年 0.45% 0.81%
合计 1.33% 1.65%
以上分析指逾期超过 90 天的贷款和垫款本金金额。有指定还款日期的贷款和
垫款在其本金或利息逾期时会被分类为已逾期。
(c)已逾期未减值贷款的担保物情况
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
有抵质押物涵盖 7,790 10,131
无抵质押物涵盖 16,002 11,316
已逾期未减值的发放贷款和垫款总额 23,792 21,447
其中：抵质押物公允价值覆盖的最大敞口 27,886 27,801
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