飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
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审 计 报 告
瑞华审字【2019】01210010 号
飞亚达（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了飞亚达（集团）股份有限公司（以下简称“飞亚达公司”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的
合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了飞亚达公司 2018 年
12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”
部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于飞亚达公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报
表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中
沟通的关键审计事项。
（一）存货存在性和计价与分摊
1、事项描述
如财务报表附注四、11 及六、5、“存货”所述，截至 2018 年 12 月 31 日止，存货账面余额为人民币
1,870,015,903.32 元，存货跌价准备余额为人民币 87,709,601.62 元，存货账面价值人民币 1,782,306,301.70 元。
（1）因飞亚达公司以销售飞亚达表及品牌名表等为主，期末存货余额中以成品表及表类配件为主，且存货
分布于各地门店、地区仓库、代销商仓库及公司本部仓库内，存货监盘难度较大；
（2）飞亚达公司管理层于资产负债表日将存货按照成本与可变现净值孰低计量。当存货可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备，可变现净值的确定涉及重大的管理层判断和估计。
由于存货对公司资产具有重要性，因此我们将存货的存在性和计价与分摊作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价和测试采购与付款、生产与仓储、存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行的有效性；
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（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性；
（3）了解存货存放地点、存货核算方法并确定存货监盘范围；
（4）与管理层讨论存货盘点状况，并参与纳入存货监盘范围内的存货盘点的监盘工作，检查存货的数量、
状况等；
（5）对未纳入监盘范围且存放在代销商仓库的存货实施函证、检查合同、出库单、对账单等替代审计程序；
（6）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按相关会计政策执行，并重新测算存货跌价准
备，以评价存货跌价准备计价的准确性；
（7）复核与评估管理层确定可变现净值时做出的重大估计的合理性；
（8）对报告期内发生的大额采购追查至购货合同及发票，并检查采购申请单、入库单等原始单据。
（二）收入确认
1、事项描述
飞亚达公司的销售收入主要源于自产飞亚达表和代理品牌名表。销售模式上除自产飞亚达表存在少量直销及
委托代销外，其余自产飞亚达表及代理品牌名表均采用商场门店销售模式。与收入确认相关的会计政策见附注四、
24。
如附注六、30、营业收入和营业成本”所述，2018 年度飞亚达公司的主营业务收入为人民币 3,382,346,730.19
元。营业收入是公司利润表的重要科目，是公司的主要利润来源，收入确认的准确性和完整性对公司利润影响较大，
因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）检查公司销售收入的确认条件、方法及时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对本年度记录的交易选取样本，核对合同、发票、出库单等原始单据以评价收入确认的真实性；
（4）结合应收账款审计，选择主要客户函证本年度销售额以评价收入确认的完整性；
（5）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间；
四、其他信息
飞亚达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括飞亚达公司在 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我
们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任
何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
飞亚达公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估飞亚达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），
并运用持续经营假设，除非管理层计划清算飞亚达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督飞亚达公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审
计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能
发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并
获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对飞亚达公
司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致飞亚达公司不
能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就飞亚达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我
们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出
的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们
独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我
们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
王宇桥
中国北京 中国注册会计师：
刘 昕
2019 年 3 月 15 日
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
2018 年度财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：飞亚达（集团）股份有限公司
2018 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 164,828,059.97 187,152,891.32
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 377,597,503.46 335,948,508.62
其中：应收票据 7,051,846.85 9,693,883.68
应收账款 370,545,656.61 326,254,624.94
预付款项 13,666,816.33 24,663,314.53
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 45,870,582.26 34,990,539.09
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,782,306,301.70 1,820,526,676.26
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 73,703,312.24 24,616,815.21
流动资产合计 2,457,972,575.96 2,427,898,745.03
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 85,000.00 85,000.00
持有至到期投资
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长期应收款
长期股权投资 44,881,063.15 43,879,518.09
投资性房地产 377,319,433.03 305,493,987.77
固定资产 425,649,562.85 523,699,592.65
在建工程 12,041,126.00 10,947,300.53
生产性生物资产
油气资产
无形资产 43,545,477.61 44,223,280.21
开发支出
商誉
长期待摊费用 128,572,545.15 109,409,785.49
递延所得税资产 100,675,706.09 105,905,944.80
其他非流动资产 8,949,160.42 8,246,538.33
非流动资产合计 1,141,719,074.30 1,151,890,947.87
资产总计 3,599,691,650.26 3,579,789,692.90
流动负债：
短期借款 547,118,452.97 525,990,510.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 259,913,612.34 263,256,495.65
预收款项 16,459,445.00 15,141,587.79
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 69,779,037.83 71,564,367.14
应交税费 55,923,171.92 55,857,236.59
其他应付款 71,819,930.30 59,232,265.75
其中：应付利息 772,351.26 1,464,729.11
应付股利
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
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持有待售负债
一年内到期的非流动负债 347,470.00 35,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,021,361,120.36 1,026,042,462.92
非流动负债：
长期借款 4,517,110.00 79,870,353.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 3,672,855.36 5,904,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 8,189,965.36 85,774,353.00
负债合计 1,029,551,085.72 1,111,816,815.92
所有者权益：
股本 438,744,881.00 438,744,881.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,062,455,644.22 1,062,455,644.22
减：库存股
其他综合收益 -5,442,139.78 -11,523,442.39
专项储备
盈余公积 223,015,793.80 206,805,713.35
一般风险准备
未分配利润 851,360,603.66 771,484,565.02
归属于母公司所有者权益合计 2,570,134,782.90 2,467,967,361.20
少数股东权益 5,781.64 5,515.78
所有者权益合计 2,570,140,564.54 2,467,972,876.98
负债和所有者权益总计 3,599,691,650.26 3,579,789,692.90
法定代表人：黄勇峰 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉
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2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 137,175,466.27 131,163,944.43
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 737,636.38 6,832,006.11
其中：应收票据
应收账款 737,636.38 6,832,006.11
预付款项
其他应收款 870,739,378.37 831,952,437.86
其中：应收利息
应收股利
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 10,081,272.94 9,089,170.12
流动资产合计 1,018,733,753.96 979,037,558.52
非流动资产：
可供出售金融资产 85,000.00 85,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 1,376,129,654.08 1,375,128,109.02
投资性房地产 297,042,937.87 270,241,724.52
固定资产 297,517,472.81 340,765,873.45
在建工程 12,041,126.00 10,947,300.53
生产性生物资产
油气资产
无形资产 35,337,052.82 36,932,963.95
开发支出
商誉
长期待摊费用 4,500,638.97 4,418,287.94
递延所得税资产 952,857.33 1,499,126.32
其他非流动资产 4,493,971.35 2,687,910.84
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
非流动资产合计 2,028,100,711.23 2,042,706,296.57
资产总计 3,046,834,465.19 3,021,743,855.09
流动负债：
短期借款 505,000,000.00 470,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 52,324,191.98 60,520,874.66
预收款项 1,636,520.02 4,212,930.07
应付职工薪酬 11,589,634.34 9,291,422.00
应交税费 943,919.26 1,038,481.26
其他应付款 57,997,397.28 21,596,100.44
其中：应付利息 685,419.80 929,155.39
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 35,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 629,491,662.88 601,659,808.43
非流动负债：
长期借款 74,861,928.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 3,672,855.36 5,904,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 3,672,855.36 80,765,928.00
负债合计 633,164,518.24 682,425,736.43
所有者权益：
股本 438,744,881.00 438,744,881.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
资本公积 1,068,111,185.32 1,068,111,185.32
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 223,015,793.80 206,805,713.35
未分配利润 683,798,086.83 625,656,338.99
所有者权益合计 2,413,669,946.95 2,339,318,118.66
负债和所有者权益总计 3,046,834,465.19 3,021,743,855.09
法定代表人：黄勇峰 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 3,400,450,599.90 3,345,809,703.98
其中：营业收入 3,400,450,599.90 3,345,809,703.98
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 3,190,243,356.71 3,182,619,506.27
其中：营业成本 1,993,809,774.20 1,986,652,591.57
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 33,769,344.40 32,871,258.58
销售费用 856,970,173.10 811,437,932.01
管理费用 219,162,525.85 190,589,582.24
研发费用 47,350,342.82 49,453,899.35
财务费用 35,916,240.16 49,186,742.91
其中：利息费用 27,552,558.81 41,825,035.34
利息收入 2,269,447.05 2,915,602.99
资产减值损失 3,264,956.18 62,427,499.61
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
加：其他收益 19,375,618.48 17,508,255.98
投资收益（损失以“－”
1,001,545.06 455,893.22
号填列）
其中：对联营企业和合营
1,001,545.06 455,893.22
企业的投资收益
公允价值变动收益（损失
以“－”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”
-181,302.24 7,321,993.36
号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
230,403,104.49 188,476,340.27
列）
加：营业外收入 1,446,357.53 2,607,653.91
减：营业外支出 652,514.97 1,368,680.92
四、利润总额（亏损总额以“－”
231,196,947.05 189,715,313.26
号填列）
减：所得税费用 47,361,851.76 47,098,954.06
五、净利润（净亏损以“－”号填
183,835,095.29 142,616,359.20
列）
（一）持续经营净利润（净亏
183,835,095.29 142,616,359.20
损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏
损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润 183,835,095.29 140,216,258.28
少数股东损益 2,400,100.92
六、其他综合收益的税后净额 6,081,568.47 -28,676.16
归属母公司所有者的其他综合收
6,081,302.61 255,055.85
益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计
划变动额
2.权益法下不能转损益
的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他
6,081,302.61 255,055.85
综合收益
1.权益法下可转损益的
其他综合收益
2.可供出售金融资产公
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允价值变动损益
3.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的
有效部分
5.外币财务报表折算差
6,081,302.61 255,055.85
额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益
265.86 -283,732.01
的税后净额
七、综合收益总额 189,916,663.76 142,587,683.04
归属于母公司所有者的综合收
189,916,397.90 140,471,314.13
益总额
归属于少数股东的综合收益总
265.86 2,116,368.91
额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.4190 0.3196
（二）稀释每股收益 0.4190 0.3196
法定代表人：黄勇峰 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 130,901,823.99 117,746,387.79
减：营业成本 19,010,293.07 17,785,254.56
税金及附加 4,340,938.33 4,244,709.29
销售费用 5,024,222.36
管理费用 62,841,044.26 56,597,226.83
研发费用 24,155,557.54 24,358,700.54
财务费用 9,231,733.69 11,051,564.46
其中：利息费用 10,189,512.00 12,432,288.90
利息收入 1,756,834.88 1,384,504.01
资产减值损失 46,068.70 62,283.14
加：其他收益 7,689,684.27 11,482,400.00
投资收益（损失以“－”
144,001,545.06 117,455,893.22
号填列）
其中：对联营企业和合营 1,001,545.06 455,893.22
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
企业的投资收益
公允价值变动收益（损失
以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“-”
-51,942.13 -54,661.87
号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
162,915,475.60 127,506,057.96
列）
加：营业外收入 38,080.00 231,994.49
减：营业外支出 446,782.97 320,029.00
三、利润总额（亏损总额以“－”
162,506,772.63 127,418,023.45
号填列）
减：所得税费用 405,968.14 -1,022,105.57
四、净利润（净亏损以“－”号填
162,100,804.49 128,440,129.02
列）
（一）持续经营净利润（净亏
162,100,804.49 128,440,129.02
损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏
损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计
划变动额
2.权益法下不能转损益
的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他
综合收益
1.权益法下可转损益的
其他综合收益
2.可供出售金融资产公
允价值变动损益
3.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的
有效部分
5.外币财务报表折算差
额
6.其他
六、综合收益总额 162,100,804.49 128,440,129.02
七、每股收益：
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：黄勇峰 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
3,810,404,536.16 3,799,342,843.85
金
客户存款和同业存放款项净增
加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增
加额
收到原保险合同保费取得的现
金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现
金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 4,793,245.20 886,252.20
收到其他与经营活动有关的现
49,628,593.69 49,178,644.63
金
经营活动现金流入小计 3,864,826,375.05 3,849,407,740.68
购买商品、接受劳务支付的现
2,189,921,981.01 2,070,318,097.62
金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增
加额
支付原保险合同赔付款项的现
金
支付利息、手续费及佣金的现
金
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的
583,417,253.40 516,928,806.69
现金
支付的各项税费 305,622,391.83 285,279,057.38
支付其他与经营活动有关的现
454,236,959.19 411,927,217.02
金
经营活动现金流出小计 3,533,198,585.43 3,284,453,178.71
经营活动产生的现金流量净额 331,627,789.62 564,954,561.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其
53,280.03 10,678,135.25
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
-230,053.69
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流入小计 53,280.03 10,448,081.56
购建固定资产、无形资产和其
146,877,130.29 136,914,522.99
他长期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流出小计 146,877,130.29 136,914,522.99
投资活动产生的现金流量净额 -146,823,850.26 -126,466,441.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投
资收到的现金
取得借款收到的现金 741,192,340.23 575,282,350.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现
金
筹资活动现金流入小计 741,192,340.23 575,282,350.00
偿还债务支付的现金 832,333,208.63 1,167,061,934.80
分配股利、利润或偿付利息支 116,690,155.91 85,355,204.78
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
付的现金
其中：子公司支付给少数股东
的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现
3,376,589.16
金
筹资活动现金流出小计 949,023,364.54 1,255,793,728.74
筹资活动产生的现金流量净额 -207,831,024.31 -680,511,378.74
四、汇率变动对现金及现金等价物
702,253.60 -256,606.29
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -22,324,831.35 -242,279,864.49
加：期初现金及现金等价物余
184,947,891.32 427,227,755.81
额
六、期末现金及现金等价物余额 162,623,059.97 184,947,891.32
法定代表人：黄勇峰 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
116,016,128.07 118,206,419.70
金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现
3,085,141,911.13 938,657,962.92
金
经营活动现金流入小计 3,201,158,039.20 1,056,864,382.62
购买商品、接受劳务支付的现
300,000.00
金
支付给职工以及为职工支付的
58,785,131.65 52,908,089.08
现金
支付的各项税费 10,909,143.22 13,645,601.66
支付其他与经营活动有关的现
3,050,352,344.19 560,857,112.69
金
经营活动现金流出小计 3,120,346,619.06 627,410,803.43
经营活动产生的现金流量净额 80,811,420.14 429,453,579.19
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 143,000,000.00 117,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其 1,430.00 30,112.00
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流入小计 143,001,430.00 117,030,112.00
购建固定资产、无形资产和其
27,763,546.06 47,230,065.02
他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支
114,299,236.67
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流出小计 27,763,546.06 161,529,301.69
投资活动产生的现金流量净额 115,237,883.94 -44,499,189.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 700,000,000.00 540,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现
金
筹资活动现金流入小计 700,000,000.00 540,000,000.00
偿还债务支付的现金 774,861,928.00 986,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支
115,249,277.23 79,277,672.20
付的现金
支付其他与筹资活动有关的现
金
筹资活动现金流出小计 890,111,205.23 1,065,277,672.20
筹资活动产生的现金流量净额 -190,111,205.23 -525,277,672.20
四、汇率变动对现金及现金等价物
73,422.99 -90,699.34
的影响
五、现金及现金等价物净增加额 6,011,521.84 -140,413,982.04
加：期初现金及现金等价物余
128,958,944.43 269,372,926.47
额
六、期末现金及现金等价物余额 134,970,466.27 128,958,944.43
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
法定代表人：黄勇峰 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
所有
其他权益工具 少数
项目 者权
减： 其他 一般 未分
股 资本 专项 盈余 股东
优 永 益合
其 库存 综合 风险 配利
本 先 续 公积 储备 公积 权益
股 收益 准备 润 计
他
股 债
438
1,06 -11, 206, 771, 2,46
,74
一、上年期末余 2,45 523, 805, 484, 5,51 7,97
4,8
额 5,64 442. 713. 565. 5.78 2,87
81.
4.22 39 35 02 6.98
00
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
438
1,06 -11, 206, 771, 2,46
,74
二、本年期初余 2,45 523, 805, 484, 5,51 7,97
4,8
额 5,64 442. 713. 565. 5.78 2,87
81.
4.22 39 35 02 6.98
00
16,2 79,8 102,
三、本期增减变 6,08
10,0 76,0 265. 167,
动金额（减少以 1,30
80.4 38.6 86 687.
“－”号填列） 2.61
5 4 56
183, 189,
6,08
（一）综合收益 835, 265. 916,
1,30
总额 095. 86 663.
2.61
29 76
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
16,2 -103 -87,
10,0 ,959 748,
（三）利润分配
80.4 ,056 976.
5 .65 20
16,2 -16,
1．提取盈余公 10,0 210,
积 80.4 080.
5 45
2．提取一般风
险准备
-87, -87,
3．对所有者（或 748, 748,
股东）的分配 976. 976.
20 20
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
438 1,06 -5,4 223, 851, 2,57
四、本期期末余 5,78
,74 2,45 42,1 015, 360, 0,14
额 1.64
4,8 5,64 39.7 793. 603. 0,56
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
81. 4.22 8 80 66 4.54
00
上期金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
所有
其他权益工具 少数
项目 者权
减： 其他 一般 未分
股 资本 专项 盈余 股东
优 永 益合
其 库存 综合 风险 配利
本 先 续 公积 储备 公积 权益
股 收益 准备 润 计
他
股 债
438
1,06 -11, 193, 2,37
,74 687,9 3,57
一、上年期末余 2,45 778, 961, 4,94
4,8 86,80 7,65
额 5,64 498. 700. 8,18
81. 7.74 4.56
4.22 24 45 9.73
00
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
438
1,06 -11, 193, 2,37
,74 687,9 3,57
二、本年期初余 2,45 778, 961, 4,94
4,8 86,80 7,65
额 5,64 498. 700. 8,18
81. 7.74 4.56
4.22 24 45 9.73
00
12,8 -3,5 93,0
三、本期增减变 255, 83,49
44,0 72,1 24,6
动金额（减少以 055. 7,757
12.9 38.7 87.2
“－”号填列） 85 .28
0 8 5
142,
255, 140,2 2,11
（一）综合收益 587,
055. 16,25 6,36
总额 683.
85 8.28 8.91
04
-5,6 -5,6
（二）所有者投 88,5 88,5
入和减少资本 07.6 07.6
9 9
1．所有者投入
的普通股
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
-5,6 -5,6
88,5 88,5
4．其他
07.6 07.6
9 9
12,8 -43,
-56,7
44,0 874,
（三）利润分配 18,50
12.9 488.
1.00
0 10
12,8
-12,8
1．提取盈余公 44,0
44,01
积 12.9
2.90
0
2．提取一般风
险准备
-43,
-43,8
3．对所有者（或 874,
74,48
股东）的分配 488.
8.10
10
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
（六）其他
438
1,06 -11, 206, 2,46
,74 771,4
四、本期期末余 2,45 523, 805, 5,51 7,97
4,8 84,56
额 5,64 442. 713. 5.78 2,87
81. 5.02
4.22 39 35 6.98
00
法定代表人：黄勇峰 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
其他权益工具 未分 所有者
项目 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公
股本 优先 永续 配利 权益合
其他 积 存股 合收益 备 积
股 债 润 计
438,7 1,068, 206,80 625,6 2,339,
一、上年期末余
44,88 111,18 5,713. 56,33 318,11
额
1.00 5.32 35 8.99 8.66
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
438,7 1,068, 206,80 625,6 2,339,
二、本年期初余
44,88 111,18 5,713. 56,33 318,11
额
1.00 5.32 35 8.99 8.66
三、本期增减变 16,210 58,14 74,351
动金额（减少以 ,080.4 1,747 ,828.2
“－”号填列） 5 .84 9
162,1 162,10
（一）综合收益
00,80 0,804.
总额
4.49 49
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
入所有者权益
的金额
4．其他
16,210 -103, -87,74
（三）利润分配 ,080.4 959,0 8,976.
5 56.65 20
16,210 -16,2
1．提取盈余公
,080.4 10,08
积
5 0.45
-87,7 -87,74
2．对所有者（或
48,97 8,976.
股东）的分配
6.20 20
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
438,7 1,068, 223,01 683,7 2,413,
四、本期期末余
44,88 111,18 5,793. 98,08 669,94
额
1.00 5.32 80 6.83 6.95
上期金额
单位：元
上期
其他权益工具 未分 所有者
项目 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公
股本 优先 永续 配利 权益合
其他 积 存股 合收益 备 积
股 债 润 计
一、上年期末余 438,7 1,068, 193,96 553,9 2,254,
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
额 44,88 111,18 1,700. 34,71 752,47
1.00 5.32 45 0.97 7.74
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
438,7 1,068, 193,96 553,9 2,254,
二、本年期初余
44,88 111,18 1,700. 34,71 752,47
额
1.00 5.32 45 0.97 7.74
三、本期增减变 12,844 71,72 84,565
动金额（减少以 ,012.9 1,628 ,640.9
“－”号填列） 0 .02 2
128,4 128,44
（一）综合收益
40,12 0,129.
总额
9.02 02
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
12,844 -56,7 -43,87
（三）利润分配 ,012.9 18,50 4,488.
0 1.00 10
12,844 -12,8
1．提取盈余公
,012.9 44,01
积
0 2.90
-43,8 -43,87
2．对所有者（或
74,48 4,488.
股东）的分配
8.10 10
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
438,7 1,068, 206,80 625,6 2,339,
四、本期期末余
44,88 111,18 5,713. 56,33 318,11
额
1.00 5.32 35 8.99 8.66
法定代表人：黄勇峰 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
飞亚达（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 于 1992 年 12 月 25 日经深圳市人民政府
办公厅以深府办复[1992]1259 号文批准，由中国航空技术进出口深圳工贸中心（后更名为“中国航空技术深圳有限
公司”）作为发起人，由“深圳飞亚达计时工业公司”改组设立并更名为“深圳飞亚达（集团）股份有限公司”。现
总部位于广东省深圳市南山区高新南一道飞亚达科技大厦。
1993 年 3 月 10 日，本公司经中国人民银行深圳经济特区分行以深人银复字[1993]第 070 号文批准，向社会
公开发行境内人民币普通股（A 股）和人民币特种股（B 股）股票。根据深圳市证券管理办公室深证办复[1993]20
号文及深圳证券交易所深证市字[1993]第 16 号文批准，本公司的 A 股、B 股股票于 1993 年 6 月 3 日起在深圳证券
交易所挂牌交易。
1997 年 1 月 30 日，经深圳市工商行政管理局核准，本公司更名为“深圳市飞亚达（集团）股份有限公司”。
1997 年 7 月 4 日，根据中国航空技术深圳有限公司（以下简称“中航国际深圳公司”）与中航国际控股股份
有限公司（原名“深圳中航实业股份有限公司”，后更名为“中航国际控股股份有限公司”，以下简称“中航国际控
股”）签订的股权转让协议，中航技深圳公司将所持有的 72,360,000 股法人股（占本公司总股本的 52.24%）转让予
中航国际控股，由此本公司之控股股东由中航技深圳公司变更为中航国际控股。
2007 年 10 月 26 日，本公司实施股权分置改革，在保持本公司总股份 249,317,999 股不变的前提下，由本公
司非流通股股东向股权分置改革方案指定股权登记日登记在册的全体流通股股东每持有 10 股流通股支付 3.1 股股
份。至此，股权分置改革后中航国际控股持有本公司的股份比例由原 52.24%减至 44.69%。
2008 年 2 月 29 日，本公司因增加经营范围，经深圳市工商行政管理局批准，本公司企业法人营业执照由深
司字 4403011001583 号变更为 440301103196089 号。
2010 年，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可[2010]1703 号文《关于核准深圳
市飞亚达（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》及国务院国有资产监督管理委员会[2010]430 号文《关于
深圳市飞亚达（集团）股份有限公司非公开发行股票有关问题的批复》批准，核准本公司非公开发行不超过 5000
万股的普通股（A 股）。2010 年 12 月 9 日，非公开发行完成后，本公司注册资本增至人民币 280,548,479.00 元，
中航国际控股持有本公司的权益性资本减至 41.49%。
2011 年 3 月 3 日，经深圳市工商行政管理局核准，本公司更名为“飞亚达（集团）股份有限公司”。2011 年
4 月 8 日，本公司以 2010 年 12 月 31 日总股本 280,548,479 股为基数，以资本公积金转增股本，每 10 股转增 4 股，
转增后本公司总股本变更为 392,767,870 股。
2015 年 11 月 11 日，经中国证监会证监许可[2015]2588 号文《关于核准飞亚达（集团）股份有限公司非公
开发行股票的批复》及国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2015]415 号文《关于飞亚达（集团）股份有限公
司非公开发行 A 股股票有关问题的批复》核准，本公司非公开发行不超过 46,911,649 股的普通股（A 股）。2015 年
12 月 22 日，非公开发行完成后，本公司注册资本增至人民币 438,744,881.00 元，中航国际控股持有本公司的权益
性资本减至 37.15%。
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 438,744,881 股，详见附注六、25“股本”所述。
本公司设立了股东大会、董事会、监事会、战略委员会、审计委员会及提名、薪酬与考核委员会等治理机构。
本公司下设综合管理部、党建工作部、纪检监察审计部、财务部、人力资源部、战略运营部、数据信息部、创新设
计中心、研发部、物业部等职能部门。
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 3 月 13 日决议批准报出。
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 11 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合
并范围比上年度增加 0 户，减少 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及各子公司经营范围主要包括：生产经营各种指针式机械表、石英表及其机心、零部件、各种计时仪
器、加工批发 K 金手饰表、智能手表；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；物业管理及物业租
赁；设计服务；自营进出口业务（按深贸管登证字第 2007-072 号文执行）。本公司法定代表人为黄勇峰。
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二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—
—基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具
体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的
披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以
历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日的财务状
况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管
理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及
其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无
形资产摊销、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”、附
注四、15“固定资产”、附注四、18（1）“无形资产”、附注四、18（2）“研究与开发支出”等各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用
公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为
一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位
币。
本公司境外子公司除飞亚达（香港）有限公司（以下简称“飞亚达香港公司”）之子公司 Montres Chouriet SA
（以下简称“瑞士公司”）根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定瑞士法郎为其记账本位币以外，其余的境
外子公司包括飞亚达香港公司、飞亚达香港公司之子公司 68 站有限公司（以下简称“68 站公司”）根据其经营所处
的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制
下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企
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业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业
为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减
的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制
下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买
日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月
内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成
本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本
仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购
买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》
（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准
（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各
段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该
项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的
其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被
购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相
关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核
算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资
方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子
公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控
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制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，
其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地
包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会
计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允
价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合
并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益
中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日
的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公
司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相
关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了
在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对
该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失
控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影
响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的
发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一
项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承
担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负
债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长期股权投资”中所
述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共
同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同
经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，
在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产
发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买
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日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中
间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇
率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与
购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营
净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及
③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入
当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产
生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额
的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产
生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表
日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的
收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末
未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，
作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列
示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影
响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，
将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部
转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经
营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营
企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公
允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；
对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付
的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定
期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
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最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价
模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行
管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致
的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金
融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或
损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期
利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，
折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑
未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项
收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融
资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或
损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采
用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后
的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性
金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入
当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账
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面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重
大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，
计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后
发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工
具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当
期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的
减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具
的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资
产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，
则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，
是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他
综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按
其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值
变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则
进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认
金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当
期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与
分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得
或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融
负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的
利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允
价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照
《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债
权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不
同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担
的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套
期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损
益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，
嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符
合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的
资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以
净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列
示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、
回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价
值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提
减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债
务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 80 万元以上（含 80 万元）的应收账款及期末余额达到人民币 50 万元以上（含 50 万
元）的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测
试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损
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失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关
性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与
被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄状态
应收款项当中的应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司
特定款项组合
款项、本年同商场最后一个结算日至资产负债表日的销售款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同
条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
特定款项组合 不计提坏账准备
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3 年以上 50 50
b. 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的计提方法
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
特定款项组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备。
本公司对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后一个同商场结算日至资产负债表
日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减
值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：如与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予
以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余
成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税
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费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及库存商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料、在产品、库存商品
等发出时分别按加权平均法（除品牌名表类库存商品外）、个别计价法（品牌名表类库存商品）计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
其中：
①产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为该存货估计售
价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的产成品估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司对自产飞亚达表类存货按型号分类计提存货跌价准备。
对经销的品牌名表按照单个项目计提存货跌价准备。
对飞亚达表类原材料按照飞亚达成表终端销售状态，考虑零配件的互换性及材料使用的专用性分类计提存货
跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值
的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处
置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根
据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得
确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处
置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业
会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的
账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公
允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准
则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用
持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他
费用继续予以确认。
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非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非
流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假
定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公
司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现
金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项
交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与
达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认
的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步
取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购
买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的
股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价
值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式
的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的
价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，
公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得
投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资
单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
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采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资
收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有
的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的
会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成
业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联
营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增
长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业
或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交
易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预
计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相
关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子
公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其
他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前
因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算
进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的
有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被
投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资
单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投
资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入
当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩
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余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具
确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项
交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置
的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权
的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并
准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会
（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地
产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能
流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧
或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房
地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换
时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房
地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并
考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿
命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-35 5.00 2.70-4.80
机器设备 年限平均法 10 5.00-10.00 9.00-9.50
电子设备 年限平均法 5 5.00 19.00
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
其他设备 年限平均法 5 5.00 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产
处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入
固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、
转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估
计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本
化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于
符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定
可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占
用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固
定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借
款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能
可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建
造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间
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进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计
使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
软件系统 5 直线法
商标使用权 5-10 直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处
理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益
的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在
市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待
摊费用主要包括专柜制作费、装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企
业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹
象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金
额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根
据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置
有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现
值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金
额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中
受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，
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确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产
组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公
积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期
职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提
存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本
公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重
组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结
束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期
间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外
按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）
履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所
需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单
独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该
亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）
的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有
关的直接支出确定预计负债金额。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价
值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最
佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应
增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正
预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
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用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在
取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照
权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授
予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值
金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增
加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同
该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等
待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期
内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一
在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为
现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接
受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算
的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为
现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结
算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）一般原则
①商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有
对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生
的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳
务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能
流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳
务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分
并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区
分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
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③使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
④利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）收入确认的具体方法
本公司销售的表类产品分为两类，一类是自产的飞亚达表，由本公司之子公司飞亚达销售有限公司下设分区
域的分公司和省级销售分部管理，另一类代理的品牌名表由本公司之子公司深圳市亨吉利世界名表中心有限公司统
管。销售模式上除自产飞亚达表存在少量直销及委托代销之外，大部分自产飞亚达表及代理的品牌名表均为专卖店
及店中店两种销售模式，收入确认的具体方法如下：
①直销方式
在直销模式下，本公司于产品交付客户，客户验收后确认销售收入。
②专卖店销售
专卖店销售模式下，本公司于产品交付客户，客户验收并支付款项后确认销售收入。
③店中店销售
店中店销售模式下，本公司于产品交付客户，店中店员工向零售客户开具小票，客户验收及商场收取款项时
确认收入。
④委托代销
委托代销模式下，本公司于收到受托代销方销售清单，并向销售方开具发票的时点确认收入。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有
者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建
或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支
出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对
用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符
合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助
应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理
办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照
《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的
（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了
拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本
公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期
损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本
费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将
其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期
损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳
（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计
利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以
确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得
税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂
时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债
的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业
投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关
负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用
以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的
金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收
益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益
计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资
产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与
同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递
延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清
偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期
损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时
予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用
于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入
账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租
赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费
用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时
记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
28、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一
个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期无重要会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账
面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因
素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债
的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来
受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其
影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，
管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上
承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。
鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的
账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
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（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，
计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在
取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表
中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期
间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确
定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动
资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值
中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可
直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用
的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的
假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现
值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同
时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本
公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以
往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调
整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认
的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够
在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将
对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计
提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况
下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大
程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值
等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑
本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可
能影响未来年度的损益。
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五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按 3%、5%、6%、10%、16%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税（注（1））
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
消费税 对进口或生产高档手表每只在 10,000 元（含）以上计缴消费税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 5%、7%计缴。
房产税（注（2）） 按房产原值的 70%的 1.2%，房租收入的 12%计缴房产税。
企业所得税 详见下表（注（3））。
注（1）增值税
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%、11%税率。根据《财政部、国家税务总局关于调
整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定，自 2018 年 5 月 1 日起，适用税率调整为 16%、10%。
本公司发生的其他应税收入根据适用税率计算销项税。
注（2）房产税
根据深地税发〔1999〕374 号关于印发《房产税、车船使用税若干政策问题解答》的通知中第五条的规定：
生产经营单位出租房屋，按房产原值的 70%计算缴纳房产税，税率为 1.2%。
本公司位于深圳市的房产按该通知规定的税率计缴房产税，位于其他城市的房产税按当地规定计缴。
注（3）企业所得税
纳税主体名称 所得税税率
本公司（注①②⑤） 25.00%
深圳市亨吉利世界名表中心有限公司（亨吉利公司）（注①⑤） 25.00%
深圳市飞亚达精密计时制造有限公司（制造公司）（注②③） 15.00%
飞亚达香港公司（注④） 16.50%
68 站公司（注④） 16.50%
深圳市飞亚达科技发展有限公司（科技公司）（注②③） 15.00%
时悦汇精品（深圳）有限公司（时悦汇公司）（注⑤） 25.00%
哈尔滨亨吉利世界名表经销有限公司（哈尔滨公司） （注⑤） 25.00%
艾米龙时计（深圳）有限公司（艾米龙深圳公司）（注⑤） 25.00%
飞亚达销售有限公司（飞亚达销售公司）（注①⑤） 25.00%
辽宁亨达锐商贸有限公司（亨达锐公司）（注⑤） 25.00%
Montres Chouriet SA（瑞士公司）（注⑥） 30.00%
注① ：根据国家税务总局国税发[2008]第 28 号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的规
定，本公司本部及下属分公司、亨吉利公司本部及其下属分公司、飞亚达销售公司本部及其下属分公司自 2008 年 1
月 1 日起，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税汇总纳税办法。50%在分
支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴；
注② ：根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》财税〔2018〕99
号，本公司、制造公司及科技公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损
益的，可以在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照研究开发费用的
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75%加计扣除；
注③ ：该等公司享受“国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率减免”；
注④ ：该等公司的注册地为香港，适用香港当地的利得税，本年适用税率为 16.50%；
注⑤ ：根据《中华人民共和国企业所得税法》，自 2008 年 1 月 1 日居民企业所得税的税率为 25%；
注⑥ ：瑞士公司注册地为瑞士，按照注册地适用税率，本年综合税负率为 30%。
2、税收优惠及批文
根据深地税发〔2003〕676 号《转发国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》中第二
条的规定：对纳税人新建或购置的新建房屋，自建成或购置的次月起，免征房产税三年。本公司位于深圳市光明新
区的飞亚达钟表大厦自建成后的次月起，免征房产税三年。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018 年 1 月 1 日，“年末”指 2018
年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 420,783.85 414,210.14
银行存款 160,135,454.62 184,528,160.32
其他货币资金 4,271,821.50 2,210,520.86
合 计 164,828,059.97 187,152,891.32
其中：存放在境外的款项总额 9,192,653.31 7,880,620.64
注：其他货币资金中 1,575,000.00 元（2017 年 12 月 31 日：1,575,000.00 元）为本公司向银行申请开具无条
件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款，其中 630,000.00 元系因诉讼事项被司法冻结款项。
2、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 7,051,846.85 9,693,883.68
应收账款 370,545,656.61 326,254,624.94
合 计 377,597,503.46 335,948,508.62
（1）应收票据
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 - 2,398,579.72
商业承兑汇票 7,051,846.85 7,295,303.96
合 计 7,051,846.85 9,693,883.68
②年末本公司无已质押的应收票据。
③年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,294,584.13 -
④年末本公司无因出票人未履约而将其转入应收账款的票据。
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（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
1,702,371.94 0.44 1,702,371.94 100.00 -
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
381,434,944.02 99.53 10,889,287.41 2.85 370,545,656.61
收账款
其中：账龄组合 189,655,491.08 49.49 10,889,287.41 5.74 178,766,203.67
特定款项组合 191,779,452.94 50.04 - - 191,779,452.94
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
97,147.84 0.03 97,147.84 100.00 -
应收账款
合 计 383,234,463.80 100.00 12,688,807.19 3.31 370,545,656.61
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
6,985,493.80 2.04 6,985,493.80 100.00 -
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
334,903,968.85 97.93 8,649,343.91 2.58 326,254,624.94
收账款
其中：账龄组合 160,056,201.19 46.80 8,649,343.91 5.40 151,406,857.28
特定款项组合 174,847,767.66 51.13 - - 174,847,767.66
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
97,147.84 0.03 97,147.84 100.00 -
应收账款
合 计 341,986,610.49 100.00 15,731,985.55 4.60 326,254,624.94
A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
商场经营不善，收回货
西安世纪金花曲江购物中心有限公司 1,702,371.94 1,702,371.94 100.00%
款可能性较小。
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 176,490,750.08 8,818,234.89 5.00
1至2年 10,632,348.03 1,063,234.80 10.00
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年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
2至3年 1,291,893.89 387,568.17 30.00
3 年以上 1,240,499.08 620,249.55 50.00
合 计 189,655,491.08 10,889,287.41 5.74
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
特定款项组合 191,779,452.94 - -
注：本公司对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后一个同商场结算日至资产负债
表日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 4,506,633.93 元；本年收回或转回坏账准备金额 7,549,812.29 元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 收回金额 收回方式
世纪金花新疆时代广场购物中心有限公司 2,250,000.00 银行存款
西安世纪金花购物有限公司 5,283,121.86 银行存款
合 计 7,533,121.86 ——
③本年本公司无实际核销的应收账款
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 65,652,234.68 元，占应收账款年末余额
合计数的比例为 17.13%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 602,002.24 元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 12,886,273.93 94.29 20,284,829.30 82.25
1至2年 - - 2,034,407.41 8.25
2至3年 780,542.40 5.71 2,344,077.82 9.50
3 年以上 - - - -
合 计 13,666,816.33 100.00 24,663,314.53 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 9,393,700.19 元，占预付账款年末余额合计
数的比例为 68.73%。
4、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 45,870,582.26 34,990,539.09
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（1）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
7,093,237.65 12.69 7,093,237.65 100.00 -
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
48,249,486.72 86.30 2,378,904.46 4.93 45,870,582.26
他应收款
其中：账龄组合 45,771,039.24 81.87 2,378,904.46 5.20 43,392,134.78
特定款项组合 2,478,447.48 4.43 - - 2,478,447.48
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
565,400.00 1.01 565,400.00 100.00 -
其他应收款
合 计 55,908,124.37 100.00 10,037,542.11 17.95 45,870,582.26
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
6,847,372.68 15.23 6,847,372.68 100.00 -
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
38,090,257.88 84.73 3,099,718.79 8.14 34,990,539.09
他应收款
其中：账龄组合 33,690,435.20 74.94 3,099,718.79 9.20 30,590,716.41
特定款项组合 4,399,822.68 9.79 - - 4,399,822.68
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
20,000.00 0.04 20,000.00 100.00 -
其他应收款
合 计 44,957,630.56 100.00 9,967,091.47 22.17 34,990,539.09
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
合作项目终止，按合同
华润（重庆）实业有限公司 800,000.00 800,000.00 100.00%
收回可能性较小。
企业面临破产，收回可
Beat Blattman Marketing 4,041,632.05 4,041,632.05 100.00%
能性小。
企业面临破产，收回可
Liberty Time Center GmbH 2,251,605.60 2,251,605.60 100.00%
能性小。
合 计 7,093,237.65 7,093,237.65 — —
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B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 44,291,589.79 2,214,579.51 5.00
1至2年 1,438,499.45 143,849.95 10.00
2至3年 - - -
3 年以上 40,950.00 20,475.00 50.00
合 计 45,771,039.24 2,378,904.46 5.20
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
特定款项组合 2,478,447.48 - -
注：本公司对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后一个同商场结算日至资产负债
表日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
员工备用金 2,478,447.48 4,399,822.68
押金及保证金 38,091,767.87 30,200,936.65
商品推广费 7,827,524.03 3,387,360.70
其他 7,510,384.99 6,969,510.53
合 计 55,908,124.37 44,957,630.56
③本年计提的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 70,450.64 元，本年无收回或转回坏账准备。
④本年本公司无实际核销的其他应收款
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
款项性 占其他应收款年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄
质 合计数的比例（%） 年末余额
Beat Blattman Marketing 货款 4,041,632.05 3 年以上 7.23 4,041,632.05
华润（深圳）有限公司 押金 3,010,024.00 1 年以内 5.38 150,501.20
Liberty Time Center GmbH 货款 2,251,605.60 3 年以上 4.03 2,251,605.60
北京京东世纪贸易有限公司 押金 1,906,697.76 1 年以内 3.41 95,334.89
华润新鸿基房地产（杭州）有限公司 押金 1,497,003.00 1 年以内 2.68 74,850.15
合 计 —— 12,706,962.41 —— 22.73 6,613,923.89
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 183,679,226.95 28,296,729.51 155,382,497.44
在产品 10,787,777.81 - 10,787,777.81
库存商品 1,675,548,898.56 59,412,872.11 1,616,136,026.45
合 计 1,870,015,903.32 87,709,601.62 1,782,306,301.70
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 192,872,336.46 26,899,506.29 165,972,830.17
在产品 16,744,428.79 - 16,744,428.79
库存商品 1,708,413,402.70 70,603,985.40 1,637,809,417.30
合 计 1,918,030,167.95 97,503,491.69 1,820,526,676.26
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转销 其他
原材料 26,899,506.29 3,625,562.93 - 2,228,339.71 - 28,296,729.51
库存商品 70,603,985.40 5,922,928.30 - 17,114,041.59 - 59,412,872.11
合 计 97,503,491.69 9,548,491.23 - 19,342,381.30 - 87,709,601.62
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具体依 本年转回存货跌价准备的原 本年转销存货跌价准备的原
项 目
据 因 因
原材料 可变现净值低于存货成本 － 已处置
库存商品 可变现净值低于存货成本 － 已实现对外销售
6、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 52,444,448.67 18,745,349.24
预缴所得税. 7,846,471.11 314,917.39
其他 13,412,392.46 5,556,548.58
合 计 73,703,312.24 24,616,815.21
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
项 目 年末余额 年初余额
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 385,000.00 300,000.00 85,000.00 385,000.00 300,000.00 85,000.00
其中：按成本计量的 385,000.00 300,000.00 85,000.00 385,000.00 300,000.00 85,000.00
合 计 385,000.00 300,000.00 85,000.00 385,000.00 300,000.00 85,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
本 本 本 本 在被投资单
本年现
被投资单位 年 年 年 年 位持股比例
年初 年末 年初 年末 金红利
增 减 增 减 （%）
加 少 加 少
深圳市中航文化传
300,000.00 - - 300,000.00 300,000.00 - - 300,000.00 15.00 -
播有限公司
西安唐城股份有限
85,000.00 - - 85,000.00 - - - - 0.10 -
公司
合 计 385,000.00 - - 385,000.00 300,000.00 - - 300,000.00 — -
（3）本年可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
年初已计提减值余额 300,000.00 300,000.00
本年计提 - -
其中：从其他综合收益转入 - -
本年减少 - -
其中：期后公允价值回升转回 —— ——
年末已计提减值余额 300,000.00 300,000.00
8、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的投 其他综合收 其他权益变
追加投资 减少投资
资损益 益调整 动
一、联营企业
上海表业有限公司（上
43,879,518.09 - - 1,001,545.06 - -
海表业）
（续）
本年增减变动
减值准备年末余
被投资单位 宣告发放现金股利 年末余额
计提减值准备 其他 额
或利润
一、联营企业
上海表业有限公司（上
- - - 44,881,063.15 -
海表业）
9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
项 目 房屋、建筑物
一、账面原值
1、年初余额 449,153,501.16
2、本年增加金额 97,541,932.65
（1）外购 -
（2）固定资产转入 97,541,932.65
（3）企业合并增加 -
3、本年减少金额 -
（1）处置 -
（2）其他转出 -
4、年末余额 546,695,433.81
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 143,659,513.39
2、本年增加金额 25,716,487.39
（1）计提或摊销 13,170,394.47
（2）其他转入 12,546,092.92
3、本年减少金额 -
（1）处置 -
（2）其他转出 -
4、年末余额 169,376,000.78
三、减值准备
1、年初余额 -
2、本年增加金额 -
（1）计提 -
3、本年减少金额 -
（1）处置 -
（2）其他转出 -
4、年末余额 -
四、账面价值
1、年末账面价值 377,319,433.03
2、年初账面价值 305,493,987.77
（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况。
（3）房地产转换情况
2018 年 7 月，本公司部分自用房产改为出租，自固定资产转作投资性房地产并采用成本模式计量，转换日其账
面价值人民币 84,995,839.73 元。
10、固定资产
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 425,649,562.85 523,699,592.65
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额 548,203,064.99 76,359,195.91 15,572,717.72 43,168,802.82 56,767,439.55 740,071,220.99
2、本年增加金额 7,960,183.62 4,481,681.31 - 3,481,827.98 3,127,468.34 19,051,161.25
（1）购置 7,960,183.62 4,481,681.31 - 3,481,827.98 3,127,468.34 19,051,161.25
（2）在建工程转入 - - - - - -
（3）企业合并增加 - - - - - -
3、本年减少金额 97,541,932.65 41,222.22 - 2,513,094.39 1,472,743.27 101,568,992.53
（1）处置或报废 - 41,222.22 - 2,513,094.39 1,472,743.27 4,027,059.88
（2）转入投资性房地产 97,541,932.65 - - - - 97,541,932.65
4、年末余额 458,621,315.96 80,799,655.00 15,572,717.72 44,137,536.41 58,422,164.62 657,553,389.71
二、累计折旧
1、年初余额 94,955,404.27 36,106,695.76 12,805,115.03 25,960,630.90 46,543,782.38 216,371,628.34
2、本年增加金额 15,490,407.34 6,940,310.81 859,797.03 5,027,186.68 3,372,846.73 31,690,548.59
（1）计提 15,490,407.34 6,940,310.81 859,797.03 5,027,186.68 3,372,846.73 31,690,548.59
3、本年减少金额 12,546,092.92 34,032.10 - 2,280,132.22 1,298,092.83 16,158,350.07
（1）处置或报废 - 34,032.10 - 2,280,132.22 1,298,092.83 3,612,257.15
（2）转入投资性房地产 12,546,092.92 - - - - 12,546,092.92
4、年末余额 97,899,718.69 43,012,974.47 13,664,912.06 28,707,685.36 48,618,536.28 231,903,826.86
三、减值准备
1、年初余额 - - - - - -
2、本年增加金额 - - - - - -
（1）计提 - - - - - -
3、本年减少金额 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
4、年末余额 - - - - - -
四、账面价值
1、年末账面价值 360,721,597.27 37,786,680.53 1,907,805.66 15,429,851.05 9,803,628.34 425,649,562.85
2、年初账面价值 453,247,660.72 40,252,500.15 2,767,602.69 17,208,171.92 10,223,657.17 523,699,592.65
②未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
哈尔滨分部办公用房 287,345.82 产权存在瑕疵
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
郑州分部房产 6,138,196.00 尚在办理中
11、在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 12,041,126.00 10,947,300.53
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
光明新区钟表基地配
12,041,126.00 - 12,041,126.00 10,947,300.53 - 10,947,300.53
套工程
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他减少
项目名称 预算数 年初余额 年末余额
金额 定资产金额 金额
光明新区钟表基
34,050,900.00 10,947,300.53 1,093,825.47 - - 12,041,126.00
地配套工程
（续）
工程累计投入
利息资本化累 其中：本年利息资 本年利息资本化
工程名称 占预算比例 工程进度（%） 资金来源
计金额 本化金额 率（%）
（%）
光明新区钟表基地
35.36 35.36 - - - 自筹
配套工程
12、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件系统 商标使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 34,854,239.40 19,904,736.57 9,547,313.86 64,306,289.83
2、本年增加金额 79,583.00 3,982,478.51 545,994.75 4,608,056.26
（1）购置 79,583.00 3,982,478.51 545,994.75 4,608,056.26
（2）内部研发 - - - -
（3）企业合并增加 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、年末余额 34,933,822.40 23,887,215.08 10,093,308.61 68,914,346.09
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
项 目 土地使用权 软件系统 商标使用权 合 计
二、累计摊销
1、年初余额 9,887,164.24 6,951,113.14 3,244,732.24 20,083,009.62
2、本年增加金额 3,694,544.65 1,124,998.55 466,315.66 5,285,858.86
（1）计提 3,694,544.65 1,124,998.55 466,315.66 5,285,858.86
3、本年减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、年末余额 13,581,708.89 8,076,111.69 3,711,047.90 25,368,868.48
三、减值准备
1、年初余额 - - - -
2、本年增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、年末余额 - - - -
四、账面价值
1、年末账面价值 21,352,113.51 15,811,103.39 6,382,260.71 43,545,477.61
2、年初账面价值 24,967,075.16 12,953,623.43 6,302,581.62 44,223,280.21
13、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
专柜制作费 49,334,415.56 49,200,596.00 49,230,011.46 - 49,305,000.10
装修费 58,392,053.11 50,885,181.89 34,625,947.87 - 74,651,287.13
其他 1,683,316.82 7,333,478.59 4,400,537.49 - 4,616,257.92
合 计 109,409,785.49 107,419,256.48 88,256,496.82 - 128,572,545.15
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 79,775,704.17 17,676,690.28 93,805,178.33 22,891,430.26
内部交易未实现利润 272,840,911.63 67,717,517.83 309,982,920.90 76,608,130.54
递延收益 3,672,855.36 918,213.84 5,904,000.00 1,476,000.00
可抵扣亏损 61,529,125.81 14,363,284.14 27,342,976.03 4,930,384.00
合 计 417,818,596.97 100,675,706.09 437,035,075.26 105,905,944.80
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
资产减值准备 30,660,246.75 29,691,944.68
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 65,181,936.05 41,326,518.50
合 计 95,842,182.80 71,018,463.18
注：本公司之下属孙公司瑞士公司由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延
所得税资产的可抵扣亏损；本公司之下属子公司飞亚达香港公司根据当地税务政策，资产减值准备无需确认递延所
得税资产。
15、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付工程及设备款 8,949,160.42 8,246,538.33
16、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
保证借款 187,118,452.97 120,990,510.00
信用借款 360,000,000.00 405,000,000.00
合 计 547,118,452.97 525,990,510.00
（2）本公司无已逾期未偿还的短期借款情况。
（3）保证借款涉及母子公司担保情况，参见附注十四、2。
17、应付票据及应付账款
种 类 年末余额 年初余额
应付账款 259,913,612.34 263,256,495.65
（1）应付账款
项 目 年末余额 年初余额
货款 188,957,240.00 197,139,603.70
材料款 18,632,180.36 5,596,017.29
工程款 52,324,191.98 60,520,874.66
合 计 259,913,612.34 263,256,495.65
18、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
货款 14,822,924.98 10,928,657.72
租金 1,636,520.02 4,212,930.07
合 计 16,459,445.00 15,141,587.79
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 67,145,581.32 533,345,700.37 536,685,964.81 63,805,316.88
二、离职后福利-设定提存计划 4,418,785.82 46,014,765.45 44,459,830.32 5,973,720.95
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
三、辞退福利 - 2,271,458.27 2,271,458.27 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 71,564,367.14 581,631,924.09 583,417,253.40 69,779,037.83
（2）短期薪酬列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 66,712,129.20 477,129,729.95 480,534,845.69 63,307,013.46
2、职工福利费 - 9,959,168.00 9,959,168.00 -
3、社会保险费 - 19,465,988.82 19,465,988.82 -
其中：医疗保险费 - 17,305,121.22 17,305,121.22 -
工伤保险费 - 814,287.85 814,287.85 -
生育保险费 - 1,346,579.75 1,346,579.75 -
4、住房公积金 - 17,311,498.67 17,311,498.67 -
5、工会经费和职工教育经费 433,452.12 9,479,314.93 9,414,463.63 498,303.42
6、其他 - - - -
合 计 67,145,581.32 533,345,700.37 536,685,964.81 63,805,316.88
（3）设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 1,044.89 42,071,562.15 41,599,355.66 473,251.38
2、失业保险费 - 1,136,009.40 1,136,009.40 -
3、企业年金缴费 4,417,740.93 2,807,193.90 1,724,465.26 5,500,469.57
合 计 4,418,785.82 46,014,765.45 44,459,830.32 5,973,720.95
20、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 32,344,121.18 28,234,436.08
企业所得税 21,599,264.54 24,051,749.74
房产税 248,795.56 640,117.90
城市维护建设税 321,914.01 948,001.89
个人所得税 998,190.73 779,154.31
教育费附加 229,955.09 677,393.80
其他 180,930.81 526,382.87
合 计 55,923,171.92 55,857,236.59
21、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 772,351.26 1,464,729.11
其他应付款 71,047,579.04 57,767,536.64
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 71,819,930.30 59,232,265.75
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 - 152,151.14
短期借款应付利息 772,351.26 1,312,577.97
合 计 772,351.26 1,464,729.11
（2）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
押金及保证金 22,954,307.95 23,026,920.95
门店活动经费 17,461,589.65 15,096,271.16
应付个人款 3,058,122.71 4,911,856.36
装修款 6,096,460.99 3,175,612.64
定金 612,659.73 1,132,084.26
其他 20,864,438.01 10,424,791.27
合 计 71,047,579.04 57,767,536.64
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
深圳市腾讯计算机系统有限公司 4,693,429.16 房屋租赁押金
深圳市中深商业物业服务有限公司 903,166.80 房屋租赁押金
甲骨文研究开发中心（深圳）有限公司 804,000.00 房屋租赁押金
深圳市南山区热带雨林餐厅 791,320.00 房屋租赁押金
深圳市科曼医疗设备有限公司 734,775.68 房屋租赁押金
招商银行股份有限公司深圳分行 654,532.30 房屋租赁押金
北京远特科技股份有限公司深圳分公司 519,007.36 房屋租赁押金
深圳市北高智电子有限公司 506,358.16 房屋租赁押金
中航物业管理有限公司 678,154.06 房屋租赁押金
合 计 10,284,743.52 ——
22、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款（附注六、23） 347,470.00 35,000,000.00
23、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
抵押借款 4,864,580.00 5,008,425.00
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项 目 年末余额 年初余额
保证借款 - 109,861,928.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、22） 347,470.00 35,000,000.00
合 计 4,517,110.00 79,870,353.00
注：（1）本公司无已逾期未偿还的长期借款。
（2）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、46。
（3）本公司本年长期借款余额中无保证借款。
（4）长期借款利率为 3.00%。
24、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 5,904,000.00 66,037.74 2,297,182.38 3,672,855.36 尚待确认的收入
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补 本年计入营业外 本年计入其他 其他 与资产/收益
补助项目 年初余额 收入金额 收益金额 年末余额
助金额 变动 相关
深圳市工业设计业发
2,000,000.00 - - 1,066,988.78 - 933,011.22 与资产相关
展专项资金（注（1））
国家认定企业技术中
心建设资助项目（注 2,000,000.00 - - 488,578.43 - 1,511,421.57 与资产相关
（2））
DF101 飞机基准计时
系统关键技术研发项 480,000.00 - - 480,000.00 - - 与收益相关
目（注（3））
2017 年南山区自主创
124,000.00 - - 124,000.00 - - 与收益相关
新产业发展专项资金
2017 年省级工业和信
息 化 专 项 资 金 （ 注 1,300,000.00 - - 137,615.17 - 1,162,384.83 与收益相关
（4））
消费品标准和质量提
- 66,037.74 - - - 66,037.74 与收益相关
升专项资金
合 计 5,904,000.00 66,037.74 - 2,297,182.38 - 3,672,855.36 ——
注（1）：系根据深圳市经济贸易和信息化委员会、深圳市财政委员会联合下发的深经贸信息技术字【2013】227
号文件《深圳市工业设计中心认定和资助计划操作规程（试行）》取得的深圳市工业设计业发展专项资金；
注（2）：系根据《深圳市发展改革委等关于下达深圳市企业技术中心建设资助资金 2015 年第一批扶持计划通
知》（深经贸信息预【2015】129 号）文，获得的深圳市企业技术中心建设资助资金；
注（3）：系根据广东省科学技术厅下发的粤科公示【2014】13 号文件《关于对 2013 年度省部产学研合作专项
资金省院全面战略合作专项资金拟支持项目的公示》取得的 2013 年省部产学研合作专项资金；
注（4）：系根据广东省经济和信息化委 、广东省财政厅联合下发的《广东省经济和信息化委关于做好 2017 年
省级生产服务业专题项目库申报工作的通知》（粤经信生产函【2016】53 号）取得的 2017 年省级工业和信息化专项
资金。
25、股本
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本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 438,744,881 - - - - - 438,744,881
26、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,047,963,195.57 - - 1,047,963,195.57
其他资本公积 14,492,448.65 - - 14,492,448.65
合 计 1,062,455,644.22 - - 1,062,455,644.22
27、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
计入其
减：所 税后归属
项目 年初余额 本年所得税前 他综合 税后归属于母 年末余额
得税 于少数股
发生额 收益当 公司
费用 东
期转入
损益
一、不能重分类进
损益的其他综合 - - - - - - -
收益
二、将重分类进损
益的其他综合收 -11,523,442.39 6,081,568.47 - - 6,081,302.61 265.86 -5,442,139.78
益
其中：外币财务报
-11,523,442.39 6,081,568.47 - - 6,081,302.61 265.86 -5,442,139.78
表折算差额
其他综合收益合
-11,523,442.39 6,081,568.47 - - 6,081,302.61 265.86 -5,442,139.78
计
28、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 144,820,819.35 16,210,080.45 - 161,030,899.80
任意盈余公积 61,984,894.00 - - 61,984,894.00
合 计 206,805,713.35 16,210,080.45 - 223,015,793.80
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本
公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损
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或增加股本。
29、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 771,484,565.02 687,986,807.74
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后年初未分配利润 771,484,565.02 687,986,807.74
加：本年归属于母公司股东的净利润 183,835,095.29 140,216,258.28
减：提取法定盈余公积 16,210,080.45 12,844,012.90
应付普通股股利 87,748,976.20 43,874,488.10
年末未分配利润 851,360,603.66 771,484,565.02
注：利润分配情况的说明
根据 2018 年 6 月 21 日经本公司 2017 年度股东大会批准的《公司 2017 年度利润分配议案》，本公司向全体股
东每 10 股派发人民币 2.00 元（含税）的现金股利，以 2017 年 12 月 31 日总股本 438,744,881 股为基数，共计派
发现金股利人民币 87,748,976.20 元。
30、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,382,346,730.19 1,992,905,841.56 3,326,715,761.43 1,982,954,953.59
其他业务 18,103,869.71 903,932.64 19,093,942.55 3,697,637.98
合 计 3,400,450,599.90 1,993,809,774.20 3,345,809,703.98 1,986,652,591.57
31、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 14,746,181.35 14,218,262.08
教育费附加 6,338,803.59 6,122,809.94
地方教育费附加 4,221,251.51 4,099,162.87
房产税 3,858,983.33 4,057,806.73
印花税 2,216,200.85 2,322,319.03
土地使用税 387,741.44 461,094.63
消费税 56,184.87 68,144.07
车船使用税 7,785.00 8,085.00
其他 1,936,212.46 1,513,574.23
合 计 33,769,344.40 32,871,258.58
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
32、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
工资 284,754,162.08 282,332,694.94
职工福利费 5,639,512.33 5,021,378.47
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项 目 本年发生额 上年发生额
住房公积金 11,646,901.18 10,766,215.15
社会保险费 45,976,594.63 40,320,843.22
商场及租赁费 137,788,340.17 129,811,336.38
广告展览及市场推广费 186,814,362.00 177,352,152.54
折旧及摊销 91,323,930.38 90,339,654.46
包装费 17,013,895.11 13,166,738.72
水电及物业管理费 18,464,692.62 12,459,271.35
运输费 12,444,864.89 11,637,994.76
办公费 10,934,189.89 6,953,441.44
差旅费 12,076,624.12 11,774,153.69
其他 22,092,103.70 19,502,056.89
合 计 856,970,173.10 811,437,932.01
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33、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
工资 132,152,678.81 116,005,739.67
社会保险费 11,333,830.56 13,262,398.74
折旧及摊销 23,465,976.86 20,786,423.56
企业年金 2,318,455.78 3,706,212.20
工会经费 4,967,113.07 2,748,390.12
培训费 2,817,832.13 1,431,427.23
差旅费 7,436,745.07 5,917,863.79
办公费 4,411,920.54 4,896,447.32
住房公积金 4,217,069.96 4,134,079.62
聘请中介机构费用 2,397,253.16 2,632,061.65
职工福利费 2,908,900.50 2,645,453.19
其他 20,734,749.41 12,423,085.15
合 计 219,162,525.85 190,589,582.24
34、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
工资 24,158,997.53 22,773,695.65
职工福利费 466,603.29 301,488.36
社会保险费 2,270,552.06 1,560,336.14
住房公积金 705,146.39 747,618.62
材料费 3,062,922.51 4,216,717.28
样板费 2,042,439.14 4,620,567.85
加工费 2,150,154.58 198,047.66
折旧及摊销费 4,869,828.83 4,559,562.30
技术合作费 1,254,524.99 2,611,783.01
其他 6,369,173.50 7,864,082.48
合 计 47,350,342.82 49,453,899.35
35、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 27,552,558.81 41,825,035.34
减：利息资本化 - -
减：利息收入 2,269,447.05 2,915,602.99
汇兑损益 713,080.72 1,082,289.43
手续费及其他 9,920,047.68 9,195,021.13
合 计 35,916,240.16 49,186,742.91
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36、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -5,488,944.07 11,818,649.06
存货跌价损失 8,753,900.25 50,608,850.55
合 计 3,264,956.18 62,427,499.61
37、其他收益
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
政府补助 19,375,618.48 17,508,255.98 19,375,618.48
注：政府补助明细详见附注六、48。
38、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 1,001,545.06 455,893.22
39、资产处置收益
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
固定资产处置利得或损失 -181,302.24 7,321,993.36 -181,302.24
40、营业外收入
计入本年非经常性损益
项 目 本年发生额 上年发生额
的金额
非流动资产毁损报废利得 1,000.00 - 1,000.00
处理无法支付的应付款项 2,810.50 2,256,661.00 2,810.50
其他 1,442,547.03 350,992.91 1,442,547.03
合 计 1,446,357.53 2,607,653.91 1,446,357.53
41、营业外支出
计入本年非经常性损益
项 目 本年发生额 上年发生额
的金额
罚款及滞纳金支出 154,626.88 - 154,626.88
对外捐赠支出 380,000.00 399,250.00 380,000.00
其他 117,888.09 969,430.92 117,888.09
合 计 652,514.97 1,368,680.92 652,514.97
42、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 42,131,613.05 57,825,323.60
递延所得税费用 5,230,238.71 -10,726,369.54
合 计 47,361,851.76 47,098,954.06
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（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 231,196,947.05
按法定/适用税率计算的所得税费用 57,799,236.76
子公司适用不同税率的影响 -12,360,815.15
调整以前期间所得税的影响 413,122.52
非应税收入的影响 -250,386.27
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,286,216.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -250,920.28
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 7,158,514.85
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -
研发费用加计扣除的影响 -6,433,117.35
所得税费用 47,361,851.76
43、其他综合收益
详见附注六、27。
44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 17,144,473.84 17,432,255.98
商品推广费 7,388,696.14 7,256,201.41
保证金 9,977,697.98 9,327,099.78
利息收入 2,269,447.05 2,915,602.99
备用金 4,066,408.69 4,615,494.88
其他 8,781,869.99 7,631,989.59
合 计 49,628,593.69 49,178,644.63
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
市场推广费 158,123,421.13 116,083,360.98
租赁费 88,198,420.82 80,557,649.30
商场费用 27,617,954.29 40,296,610.32
广告费 25,754,222.71 32,028,348.16
差旅费 16,716,869.03 15,287,674.97
研究开发费 18,696,076.85 22,883,770.79
办公费 14,807,127.70 10,087,223.06
运输费 13,966,858.83 10,445,774.44
展览费 7,794,285.04 10,686,979.91
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项 目 本年发生额 上年发生额
邮电费 1,284,007.36 4,942,120.45
业务招待费 3,881,281.50 5,909,392.82
包装费 2,123,627.83 1,010,445.61
水电及物业管理费 18,131,634.75 15,035,484.37
备用金 5,131,463.98 4,405,955.94
聘请中介机构费 3,417,891.86 3,602,250.55
会议费 1,856,933.80 3,477,562.92
保险费 2,447,666.64 2,720,711.50
保证金 19,915,997.96 2,803,293.12
汽车费 1,296,416.06 2,110,291.06
银行手续费 9,723,496.15 9,036,367.69
其他 13,351,304.90 18,515,949.06
合 计 454,236,959.19 411,927,217.02
45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 183,835,095.29 142,616,359.20
加：资产减值准备 3,264,956.18 62,427,499.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 44,860,943.06 43,011,539.25
无形资产摊销 5,285,858.86 3,453,462.25
长期待摊费用摊销 88,256,496.82 92,532,517.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号
181,302.24 -7,321,993.36
填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -1,000.00 -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 27,552,558.81 41,825,035.34
投资损失（收益以“－”号填列） -1,001,545.06 -455,893.22
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,230,238.71 -10,726,369.54
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） 30,900,223.04 126,768,439.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -36,309,812.09 -19,073,303.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -20,427,526.24 89,897,268.74
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 331,627,789.62 564,954,561.97
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补充资料 本年金额 上年金额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 162,623,059.97 184,947,891.32
减：现金的年初余额 184,947,891.32 427,227,755.81
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -22,324,831.35 -242,279,864.49
（4）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 162,623,059.97 184,947,891.32
其中：库存现金 420,783.85 414,210.14
可随时用于支付的银行存款 160,135,454.62 184,528,160.32
可随时用于支付的其他货币资金 2,066,821.50 5,520.86
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、年末现金及现金等价物余额 162,623,059.97 184,947,891.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 -
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
46、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
保函保证金 1,575,000.00 元，司法冻结资金 630,000.00
货币资金 2,205,000.00
元。
固定资产 14,978,058.58 抵押担保
合 计 17,183,058.58 —
47、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 634,531.28 6.8632 4,354,915.08
港元 3,646,197.04 0.8762 3,194,797.85
瑞郎 620,245.24 6.9494 4,310,332.27
欧元 1,943.58 7.8473 15,251.86
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项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
应收账款
其中：美元 688,191.90 6.8632 4,723,198.65
港元 6,007,034.35 0.8762 5,263,363.50
欧元 34,266.75 7.8473 268,901.47
瑞郎 185,687.50 6.9494 1,290,416.71
预付账款
其中：瑞郎 681,143.82 6.9494 4,733,540.86
其他应收款
其中：港元 299,737.08 0.8762 262,629.63
欧元 4,250.00 7.8473 33,351.03
瑞郎 905,580.00 6.9494 6,293,237.65
应付账款
其中：港元 3,030,447.60 0.8762 2,655,278.19
预收账款
其中：港元 74,499.32 0.8762 65,276.30
其他应付款
其中：港元 42,812.50 0.8762 37,512.31
瑞郎 65,094.65 6.9494 452,368.76
短期借款
其中：港元 33,000,000.00 0.8762 28,914,600.00
瑞郎 1,900,000.00 6.9494 13,203,860.00
一年内到期的非流动负债
其中：瑞郎 50,000.00 6.9494 347,470.00
长期借款
其中：瑞郎 650,000.00 6.9494 4,517,110.00
（2）境外经营实体说明
重要境外经营实体的主要经营地、记账本位币见附注四、3。
48、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
2017 年度深圳标准专项资金（注（1）） 496,000.00 其他收益 496,000.00
2017 年光明区钟表展资助 50,000.00 其他收益 50,000.00
科创委 2017 年度企业研究开发资助（注（2）） 1,890,000.00 其他收益 1,890,000.00
2017 年深圳市专利奖励 2,000.00 其他收益 2,000.00
2018 年产业转型升级专项资金（注（3）） 500,000.00 其他收益 500,000.00
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种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
2018 年度产业转型升级专项资金应用及创新奖励
4,480,000.00 其他收益 4,480,000.00
（注（4））
2018 年度南山区自主创新产业发展专项资金 6,000.00 其他收益 6,000.00
2018 年度南山区自主创新产业发展专项资金（注
479,200.00 其他收益 479,200.00
（5））
2018 年两化融合资助（注（6）） 400,000.00 其他收益 400,000.00
2018 年中央双创示范企业国内市场开拓项目资助 128,920.00 其他收益 128,920.00
巴赛尔钟表展外贸发展基金补助（注（7）） 779,907.74 其他收益 779,907.74
宝安区高新技术企业认定奖补助 30,000.00 其他收益 30,000.00
残联补贴 6,000.00 其他收益 6,000.00
出口信用保险 57,605.00 其他收益 57,605.00
第二届国际品牌周光明新区分会场活动经费 28,301.89 其他收益 28,301.89
第十八届中国外观设计优秀奖金（注（8）） 250,000.00 其他收益 250,000.00
光明新区经济发展专项扶持资金（注（9）） 208,000.00 其他收益 208,000.00
光明新区标准化战略资助（注（9）） 600,000.00 其他收益 600,000.00
光明新区会展业财政补助（注（9）） 50,000.00 其他收益 50,000.00
光明新区 2018 上半年残疾人养老、医疗保险补贴 2,882.30 其他收益 2,882.30
光明新区研发资助（注（10）） 360,000.00 其他收益 360,000.00
光明新区展会补贴资助（注（10）） 50,000.00 其他收益 50,000.00
国内发明专利年费奖励资助 2,000.00 其他收益 2,000.00
进博会参会政府补助资金 6,154.00 其他收益 6,154.00
经贸委服务业发展专项资金（注（11）） 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
晶品展会专项资助资金 103,267.00 其他收益 103,267.00
科创委 2017 年企业研发资助（注（12）） 1,155,000.00 其他收益 1,155,000.00
南山区经济促进局创优评级资助项目 200,000.00 其他收益 200,000.00
南山区经济促进局两化融合资助项目 100,000.00 其他收益 100,000.00
南山区科创委自主创新产业发展专项资金 250,000.00 其他收益 250,000.00
商贸流通业资助项目 360,800.00 其他收益 360,800.00
深圳市南山财政局总部企业办公用房扶持项目补贴
724,900.00 其他收益 724,900.00
（注（13））
深圳市南山区财政局商贸流通业资助项目（注（13）） 549,500.00 其他收益 549,500.00
深圳市南山区经济促进局商贸流通业资助项目（注
215,100.00 其他收益 215,100.00
（13））
深圳市南山区人力资源局产业创新人才资助项目款
21,500.00 其他收益 21,500.00
人才素质提升工程项目资助（注（13））
深圳市市场和质量监督管理委员会 2017 年专利补贴 10,000.00 其他收益 10,000.00
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种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
市场和质量委员会第十九届中国专利奖（注（14）） 330,000.00 其他收益 330,000.00
市场监督委员会关于企业知识产权管理规范认证资
200,000.00 其他收益 200,000.00
助（注（15））
提升国际化经营能力补助 60,000.00 其他收益 60,000.00
稳岗补贴 229,106.17 其他收益 229,106.17
小微企业创业创新基地示范专项资金会展业财政资
159,810.00 其他收益 159,810.00
助项目（注（16））
小微企业钟表展补助 128,008.00 其他收益 128,008.00
政府会展业专项资助资金 128,008.00 其他收益 128,008.00
政府人才素质提升工程项目资助 100,000.00 其他收益 100,000.00
中国轻工业联合会关于国际标准补助经费 16,000.00 其他收益 16,000.00
中央外经贸 16-26 批资助专项补助 60,000.00 其他收益 60,000.00
中央外经贸项目政府专项补助资金 114,466.00 其他收益 114,466.00
深圳市工业设计业发展专项资金（附注六、24 注（1）） 2,000,000.00 递延收益 1,066,988.78
国家认定企业技术中心建设资助项目（附注六、24
2,000,000.00 递延收益 488,578.43
注（2））
DF101 飞机基准计时系统关键技术研发项目（附注
480,000.00 递延收益 480,000.00
六、24 注（3））
2017 年南山区自主创新产业发展专项资金 124,000.00 递延收益 124,000.00
2017 年省级工业和信息化专项资金（附注六、24 注
1,300,000.00 递延收益 137,615.17
（4））
消费品标准和质量提升专项资金 66,037.74 递延收益 -
合 计 23,048,473.84 — 19,375,618.48
注（1）：系根据深圳市市场和质量监督管理委员会下发的《深圳市市场和质量监督管理委员会关于 2017 年度
打造深圳标准专项资金标准类项目拟资助计划的公示》，取得的 2017 年度深圳标准专项资金；
注（2）：系根据深圳市财政委员会、深圳市科技创新委员会下发的《深圳市科技研发资金管理办法》（深财科
【2012】168 号）取得的 2017 年深圳市企业研究开发资助；
注（3）：系根据深圳市经济贸易和信息化委员会下发的关于《开展 2018 年度市产业转型升级专项资金社区股
份合作公司产业园区改造提升资助申报工作的通知》（深经贸信息规划字【2017】243 号），取得的产业转型升级专
项资金；
注（4）：系根据深圳市经济贸易和信息化委员会下发的《市经贸信息委关于 2018 年度市产业转型升级专项资
金优势产业提升专项拟资助项目公示的通知》（深经贸信息新兴字【2018】208 号）取得的 2018 年应用及创新项目
资助奖金；
注（5）：系根据深圳市南山区人民政府办公室下发的《南山区自主创新产业发展专项资金管理办法（试行）》（深
南府办规【2018】3 号）取得的南山区自主创新产业发展专项项目资金；
注（6）：系根据深圳市财政委员会、深圳市经济贸易和信息化委员会下发的《深圳市产业转型升级专项资金管
理办法》（深财规【2016】9 号）取得的 2018 年度市产业转型升级专项资金两化融合项目资助；
注（7）：系根据商务部下发的《关于 2017 年度外经贸发展专项资金有关工作的通知》（商财函【2017】314 号）
及市经贸信息委、市财政委《深圳市进出口额低于 6500 万美元企业提升国际化经营能力资金管理实施细则》（深经
贸信息预算字【2015】180 号）取得的深圳市政府下发的外贸发展基金；
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注（8）：系根据国家知识产权局下发的《关于第十八届中国专利奖授奖的决定》（国知发管字【2016】95 号），
发放的专利奖金；
注（9）：系根据深圳市光明新区管理委员会下发的《深圳市光明新区经济发展专项资金管理办法及配套实施细
则》（深光规【2017】16 号）取得的 2018 年上半年光明新区经济发展专项资金标准化战略项目、国际认证证书项目
资助、光明新区经济发展专项资金支持经贸会展活动资助；
注（10）：系根据深圳市光明新区管理委员会下发的《深圳市光明新区经济发展专项资金管理办法及配套实施
细则》（深光规【2017】16 号）取得的 2017 年光明新区经济发展专项资金研发投入资助、国内经贸会展活动资助；
注（11）：系根据深圳市经济贸易和信息化委员会下发的《市经贸信息委关于 2018 年第二批深圳市电子商务发
展专项资金项目公示的通知》（深经贸信息生产字【2018】100 号），取得的 2018 年第二批深圳市电子商务发展专项
资金项目示范奖励；
注（12）：系根据深圳市科技创新委员会下发的《深圳市市级产业专项资金拨付操作规程》（深财科【2010】173
号）和《关于发布<深圳市财政专项资金委托商业银行监管方案>》（深财科【2012】1 号），取得的企业研究开发资
助计划资助资金的事后补贴；
注（13）：系根据深圳市南山区人民政府办公室下发的《南山区自主创新产业发展专项资金管理办法（试行）》
（深南府办规【2017】2 号）取得的南山区自主创新产业发展专项项目资金；
注（14）：系根据深圳市《市场和质量监管委关于办理第五届广东专利奖奖励及第十九届中国专利奖广东省知
识产权配套奖励的通知》，取得的专利奖励；
注（15）：系根据深圳市市场和质量监督管理委员会下发的《中共深圳市委深圳市人民政府印发〈关于促进科
技创新的若干措施〉的通知》（深发【2016】7 号）和《中共深圳市委深圳市人民政府印发〈关于支持企业提升竞争
力的若干措施〉的通知》（深发【2016】8 号）取得的企业知识产权管理规范认证资助资金；
注（16）：系根据深圳市经济贸易和信息化委员会、深圳市财政委员会下发的 《深圳市民营及中小企业发展专
项资金管理暂行办法》（深经贸信息规【2017】8 号）、深圳市经济贸易和信息化委员会下发的《深圳市小微企业创
业创新基地城市示范专项资金实施细则》（深经贸信息中小字【2016】217 号）取得的 2018 年中央中小企业发展专
项资金（双创示范）企业国内市场开拓项目资助。
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
亨吉利名表国际有限公司于 2018 年 3 月 9 日取得香港公司注册处出具的公司撤销公告（第 1554 号），期末本
公司未将其纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
亨吉利公司 深圳 深圳 商业 100.00 - 设立或投资
制造公司 深圳 深圳 制造业 90.00 10.00 设立或投资
飞亚达香港公司 香港 香港 商业 100.00 - 设立或投资
68 站公司 香港 香港 商业 - 60.00 设立或投资
哈尔滨公司 哈尔滨 哈尔滨 商业 100.00 - 设立或投资
科技公司 深圳 深圳 制造业 100.00 - 设立或投资
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主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
时悦汇公司 深圳 深圳 商业 100.00 - 设立或投资
艾米龙深圳公司 深圳 深圳 商业 100.00 - 设立或投资
飞亚达销售公司 深圳 深圳 商业 100.00 - 设立或投资
亨达锐公司 沈阳 沈阳 商业 100.00 - 同一控制下企业合并
瑞士公司 瑞士 瑞士 商业 - 100.00 非同一控制下企业合并
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
主要经营 持股比例（%） 对联营企业投资的
联营企业名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 会计处理方法
上海表业 上海 上海 制造业 25.00 - 权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
流动资产 99,901,286.09 88,035,307.16
非流动资产 15,459,207.08 17,515,363.92
资产合计 115,360,493.17 105,550,671.08
流动负债 10,833,917.48 5,527,973.92
非流动负债 - -
负债合计 10,833,917.48 5,527,973.92
少数股东权益 - -
归属于母公司所有者权益 104,526,575.69 100,022,697.16
按持股比例计算的净资产份额 26,131,643.92 25,005,674.29
调整事项
—商誉 - -
—内部交易未实现利润 - -
—其他 - -
对联营企业权益投资的账面价值 44,881,063.15 43,879,518.09
营业收入 97,282,978.95 79,475,581.06
净利润 4,006,180.22 1,823,572.89
其他综合收益 - -
综合收益总额 4,006,180.22 1,823,572.89
本年度收到的来自联营企业的股利 - -
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、可供出售金融资产、股权投资、应
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付票据及应付账款、其他应付款、借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有
关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和
监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何
风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，
因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到
最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和
分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将
风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与港币、瑞士法郎有关，除本公司的几个下
属子公司以港币、瑞士法郎进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31
日，除下表所述资产或负债为港币、瑞士法郎、美元等余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余
额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项 目 年末数 年初数
货币资金 11,875,297.06 9,103,319.22
应收票据及应收账款 11,545,880.33 11,193,694.31
预付账款 4,733,540.86 12,872,520.90
其他应收款 6,589,218.31 6,290,491.67
应付票据及应付账款 2,655,278.19 1,330,403.14
预收账款 65,276.30 185,101.44
其他应付款 489,881.07 794,190.64
短期借款 42,118,460.00 50,990,510.00
一年内到期的非流动负债 347,470.00 -
长期借款 4,517,110.00 5,008,425.00
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上述假设的基础上，在其
他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 汇率变动 对股东权益的 对股东权益的
对利润的影响 对利润的影响
影响 影响
对人民币升值 5% 593,764.85 593,764.85 455,165.96 455,165.96
货币资金
对人民币贬值 5% -593,764.85 -593,764.85 -455,165.96 -455,165.96
应收票据及应收 对人民币升值 5% 577,294.02 577,294.02 559,684.72 559,684.72
账款 对人民币贬值 5% -577,294.02 -577,294.02 -559,684.72 -559,684.72
预付账款 对人民币升值 5% 236,677.04 236,677.04 643,626.05 643,626.05
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对人民币贬值 5% -236,677.04 -236,677.04 -643,626.05 -643,626.05
对人民币升值 5% 329,460.92 329,460.92 314,524.58 314,524.58
其他应收款
对人民币贬值 5% -329,460.92 -329,460.92 -314,524.58 -314,524.58
应付票据及应付 对人民币升值 5% -132,763.91 -132,763.91 -66,520.16 -66,520.16
账款 对人民币贬值 5% 132,763.91 132,763.91 66,520.16 66,520.16
对人民币升值 5% -3,263.82 -3,263.82 -9,255.07 -9,255.07
预收账款
对人民币贬值 5% 3,263.82 3,263.82 9,255.07 9,255.07
对人民币升值 5% -24,494.05 -24,494.05 -39,709.53 -39,709.53
其他应付款
对人民币贬值 5% 24,494.05 24,494.05 39,709.53 39,709.53
对人民币升值 5% -2,105,923.00 -2,105,923.00 -2,549,525.50 -2,549,525.50
短期借款
对人民币贬值 5% 2,105,923.00 2,105,923.00 2,549,525.50 2,549,525.50
一年内到期的非 对人民币升值 5% -17,373.50 -17,373.50 - -
流动负债 对人民币贬值 5% 17,373.50 17,373.50 - -
对人民币升值 5% -225,855.50 -225,855.50 -250,421.25 -250,421.25
长期借款
对人民币贬值 5% 225,855.50 225,855.50 250,421.25 250,421.25
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些
借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期预计都是高度
有效的；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变
化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响
如下：
于 2018 年 12 月 31 日，本公司无以浮动利率计算的借款（于 2017 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借
款利率上升或下降 50 个基点，而其它因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约 32.63 万元）。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以成本价值计量。因此，本公司不存在应披露的
价格风险。
2、信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致
本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
为降低信用风险，本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它
因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录
进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司
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的整体信用风险在可控的范围内。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无
法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 17.13%；本公司其他应收款中，
欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 22.73%。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，
并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将通过经营业务产生的资金及银行借款作为主要资金来源。2018 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行
借款额度为人民币 198,103 万元(2017 年 12 月 31 日：人民币 272,397 万元)。
本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
项 目 1年以内 1至2年 2-3年 3年以上 合计
金融资产：
货币资金 16,482.81 - - - 16,482.81
应收票据及应收账款 38,848.67 - - - 38,848.67
其中：应收票据 705.18 - - - 705.18
应收账款 38,143.49 - - - 38,143.49
其他应收款 4,824.95 - - - 4,824.95
金融资产合计 60,156.43 - - - 60,156.43
金融负债：
短期借款 54,711.85 - - - 54,711.85
应付票据及应付账款 25,991.36 - - - 25,991.36
其中：应付账款 25,991.36 - - - 25,991.36
其他应付款 7,181.99 - - - 7,181.99
其中：应付利息 77.23 - - - 77.23
其他应付款 7,104.76 - - - 7,104.76
一年内到期的非流动负债 34.75 - - - 34.75
长期借款 - 34.75 34.75 382.21 451.71
财务担保 26,711.85 - - - 26,711.85
金融负债和或有负债合计 114,631.80 34.75 34.75 382.21 115,083.51
（二）金融资产转移
1、年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,294,584.13 -
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
于 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在以公允价值计量的资产及负债。
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2、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、短期
借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款等。
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司的持 母公司对本公司的表决
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
股比例（%） 权比例（%）
投资兴办实业,国内商
中航国际控股 深圳 1,166,161,996 37.15 37.15
业,物资供销业
注：中航国际深圳公司持有中航国际控股的股权比例为 33.93%。中航国际深圳公司系中国航空技术国际控股有
限公司(以下简称“中航国际”)的全资子公司，中国航空工业集团有限公司（以下简称“航空工业”）直接持有中
航国际 62.52%的股权，因此本公司最终控制方系航空工业。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中航物业管理有限公司(中航物业) 同受一方控制
深圳市中航楼宇科技有限公司(中航楼宇公司) 同受一方控制
天虹商场股份有限公司(天虹股份) 同受一方控制
深南电路有限公司（深南电路） 同受一方控制
中航地产股份有限公司（中航地产公司） 同受一方控制
中航证券有限公司(中航证券公司) 同受一方控制
西安市天阅酒店有限公司（天阅酒店公司） 同受一方控制
深圳市中航城置业发展有限公司（中航城置业公司） 同受一方控制
深圳中航城发展有限公司（中航城发展公司） 同受一方控制
深圳中航观澜地产发展有限公司（观澜地产公司） 同受一方控制
深圳市中航长泰投资发展有限公司（中航长泰公司） 同受一方控制
深圳市中航九方资产管理有限公司（九方资产公司） 同受一方控制
深圳市中航城投资有限公司（中航城投资公司） 同受一方控制
深圳中航集团培训中心（中航培训中心） 同受一方控制
赣州中航九方商业有限公司（赣州九方公司） 同受一方控制
中航城置业（昆山）有限公司（中航城置业（昆山）公司） 同受一方控制
深圳市中航华城置业发展有限公司（中航华城置业公司） 同受一方控制
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中航工业集团财务有限责任公司（中航财务公司） 同受一方控制
深圳市中航保安服务有限公司（中航保安服务公司） 同受一方控制
深圳市中航物业资产管理有限公司（中航物业资产管理公司） 同受一方控制
九江市九方商业管理有限公司（九方商业管理公司） 同受一方控制
深圳市中航城格兰云天大酒店有限公司（格兰云天酒店公司） 同受一方控制
深圳市中航城停车场管理有限公司（中航城停车场管理公司） 同受一方控制
深圳格兰云天酒店管理有限公司（格兰云天酒店管理公司） 同受一方控制
深圳中航技术检测所（中航技术检测所） 同受一方控制
共青城中航文化投资有限公司（共青城中航文化投资） 同受一方控制
中航国际成套设备有限公司（中航成套设备） 同受一方控制
深圳市中航房地产发展有限公司（中航房地产公司） 同受一方控制
九江中航城地产开发有限公司（九江中航地产公司） 同受一方控制
黄勇峰 关键管理人员
汪名川 关键管理人员
付德斌 关键管理人员
肖章林 关键管理人员
王波 关键管理人员
陈立彬 关键管理人员
王建新 关键管理人员
钟洪明 关键管理人员
唐小飞 关键管理人员
王宝瑛 关键管理人员
盛情 关键管理人员
邹志翔 关键管理人员
卢炳强 关键管理人员
陆万军 关键管理人员
刘晓明 关键管理人员
潘波 关键管理人员
李明 关键管理人员
陈卓 关键管理人员
张宏光 关键管理人员
章顺文 关键管理人员
王岩 关键管理人员
王璟琦 关键管理人员
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5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中航物业 物业管理费 8,208,102.96 8,243,916.72
天虹股份 商场费用/商品采购 5,865,816.91 5,868,872.26
中航培训中心 培训费 273,596.25 -
中航技术检测所 检测费 - 3,207.55
深南电路 材料采购 29,914.50 4,273.50
赣州九方公司 商场费用 177,372.93 -
中航城置业（昆山）公司 商场费用 76,674.66 -
九方商业管理公司 商场费用 58,322.11 -
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
天虹股份 产品及劳务 71,764,856.50 77,301,661.83
格兰云天酒店管理公司 产品销售 5,982.91 6,837.60
赣州九方公司 产品及劳务 960,563.85 1,763,367.26
深南电路 材料销售及提供劳务 5,883,132.72 3,810,125.07
共青城中航文化投资 产品销售 655,161.45 -
中航国际 产品销售 10,215.52 -
中航城置业公司 产品销售 4,051.28 -
中航成套设备 产品销售 15,351.72 -
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
中航物业 房屋 6,997,899.09 6,761,603.07
天阅酒店公司 房屋 4,190,476.18 4,190,476.18
中航地产公司 房屋 1,813,948.87 1,719,424.99
中航城投资公司 房屋 364,293.91 1,154,505.27
中航证券公司 房屋 1,231,342.83 1,182,657.15
中航城置业公司 房屋 342,330.05 702,125.82
天虹股份 房屋 529,166.26 532,715.48
中航华城置业公司 房屋 257,234.48 404,075.33
九方资产公司 房屋 1,560,410.13 392,865.14
中航保安服务公司 房屋 1,160,868.75 618,958.25
观澜地产公司 房屋 119,748.00 98,012.11
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中航物业资产管理公司 房屋 57,154.70 132,279.06
中航城发展公司 房屋 2,428.57 27,131.52
中航房地产公司 房屋 165,612.56 -
中航城停车场管理公司 房屋 9,916.44 -
②本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
赣州九方公司 房屋 894,582.84 1,053,882.06
中航长泰公司 房屋 - 244,255.29
中航城置业（昆山）公司 房屋 156,942.79 211,572.02
九方商业管理公司 房屋 337,541.02 334,028.93
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 本年确认的利息支出
拆入：
中航财务公司 150,000,000.00 2018-5-14 2019-5-14 3,805,804.17
（4）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 13,123,100.00 13,564,900.00
（5）其他关联交易
本公司本年度期末存放于中航财务公司的存款余额计人民币 128,255,699.54 元，其中本年度收到的存款利息
计 365,094.51 元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
天虹股份 2,305,867.79 115,293.39 1,782,356.36 89,117.82
深南电路 1,659,077.38 82,953.87 786,443.94 39,322.20
赣州九方公司 4,000.00 200.00 115,742.00 5,787.10
共青城中航文化投资 28,269.36 1,413.47 - -
九方商业管理公司 4,288.00 214.40 - -
中航证券 101,428.57 5,071.43 - -
中航城置业公司 3.00 0.15 - -
九方资产公司 33,331.01 1,666.55 - -
观澜地产公司 8,315.43 415.77 - -
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年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中航地产公司 148,915.46 7,445.77 - -
中航物业 0.52 0.03 - -
合 计 4,293,496.52 214,674.83 2,684,542.30 134,227.12
应收票据：
深南电路 - - 2,398,579.72 -
合 计 - - 2,398,579.72 -
其他应收款：
天虹股份 761,860.00 38,093.00 832,774.30 41,638.72
中航物业 10,100.00 505.00 100.00 5.00
赣州九方公司 122,665.60 6,133.28 122,665.60 6,133.28
九江中航地产公司 - - 50,000.00 2,500.00
中航城置业（昆山）公司 50,400.00 2,520.00 35,000.00 1,750.00
格兰云天酒店公司 32,000.00 1,600.00 32,000.00 1,600.00
中航培训中心 - - 150,000.00 7,500.00
中航楼宇公司 - - 126,598.73 6,329.94
共青城中航文化投资 5,500.00 275.00 - -
九方商业管理公司 50,000.00 2,500.00 - -
中航城置业公司 54,923.00 2,746.15 - -
中航国际控股 11,101.80 555.09 - -
合 计 1,098,550.40 54,927.52 1,349,138.63 67,456.94
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
中航楼宇公司 24,000.00 24,000.00
中航物业 40,821.05 40,821.05
合 计 64,821.05 64,821.05
预收款项：
中航地产公司 - 148,915.46
观澜地产公司 - 8,315.43
九方资产公司 - 33,331.01
中航证券公司 - 101,428.57
合 计 - 291,990.47
其他应付款：
中航物业 1,131,164.13 472,032.00
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项目名称 年末余额 年初余额
中航地产公司 442,407.92 442,407.92
中航城投资公司 309,732.00 309,732.00
中航证券公司 213,000.00 213,000.00
中航楼宇公司 116,960.23 89,289.47
中航城置业公司 99,052.32 99,052.32
中航华城置业公司 73,819.68 73,819.68
九方资产公司 378,483.84 66,666.60
天虹股份 60,000.00 60,000.00
中航城发展公司 - 5,100.00
中航长泰公司 4,064.81 4,064.81
中航房地产公司 51,014.88 -
观澜地产公司 25,401.60 -
中航保安服务公司 10,533.44 -
赣州九方公司 3,446.22 -
深南电路 150,000.00 -
合 计 3,069,081.07 1,835,164.80
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
项 目 年末余额 年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第 1 年 54,382,100.37 29,799,099.00
资产负债表日后第 2 年 28,501,337.58 14,570,632.00
资产负债表日后第 3 年 12,406,400.37 7,533,388.00
以后年度 9,533,027.43 1,121,206.00
合 计 104,822,865.75 53,024,325.00
（2）其他承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
母子公司之间的担保事项详见附注十四、2。
（2）其他或有负债及其财务影响
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露其他应披露的或有事项。
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十三、资产负债表日后事项
1、限制性股票激励计划
2018年，本公司实施了一项限制性股票激励计划（以下称“激励计划”），目的是激励和奖励为本公司运营作出
贡献的人士。激励对象包括公司董事、高级管理人员、中层管理人员、核心技术人员及子公司高级管理人员和核心
骨干。
于2019年1月11日，经2019年度第一次临时股东大会及第九届董事会第五次会议审议通过，本公司拟向128名激
励对象授予4,224,000股A股限制性股票，授予价格为每股人民币4.40元。截至2019年1月11日（授予日）止，实际
授予人数为128人，共计授予4,224,000股限制性股票，本次授予收到激励对象缴纳的认股款合计18,585,600.00元，
其中增加股本4,224,000.00元，增加资本公积（股本溢价）14,361,600.00元。
激励计划的有效期为5年（60个月），包括禁售期2年（24个月）和解锁期3年（36个月）。
2、利润分配情况
于 2019 年 3 月 13 日，本公司第九届董事会召开第六次会议，批准 2018 年度利润分配预案，拟提交 2018 年度
股东大会审议，拟定以本公司 2018 年 12 月 31 日总股本 438,744,881 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利
人民币 2.00 元（含税），共计派发现金股利人民币 87,748,976.20 元（含税），送红股 0 股，不以公积金转增股本。
本次利润分配方案尚待本公司股东大会批准。
3、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017 年修订）》（财
会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则
第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号—
—金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市
公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工
具准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初
始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按
公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其
他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
4、其他重要的资产负债表日后非调整事项
（1）2019 年 3 月 13 日，经本公司第九届董事会第六次会议决议批准，本公司 2019 年拟在相关银行机构采用
信用、担保、抵押等多种方式申请融资授信额度不超过人民币 900,000,000 元。上述银行总授信额度的议案尚待本
公司股东大会批准。
（2）2019 年 3 月 13 日，经本公司第九届董事会第六次会议决议批准，本公司 2019 年拟为下属全资子公司在
相关银行采用担保贷款方式申请贷款实际使用额度不超过人民币 600,000,000 元。该额度包含在 2019 年公司申请
的银行贷款实际使用额度人民币 900,000,000 元之内。上述担保额度的议案尚待本公司股东大会批准。
十四、其他重要事项
1、子公司注销情况
68 站公司正在办理注销登记手续，截至 2018 年 12 月 31 日止，尚未办理完毕。
2、担保情况
2018 年，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订了额度为 20,000 万元的授信协议，由本公司之子公司
亨吉利公司提供保证担保，保证方式为连带责任保证，保证期间自担保协议签订之日（2018 年 7 月 2 日）起至授信
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
协议项下每笔债务到期日另加三年，协议额度有效期间自 2018 年 6 月 18 日至 2019 年 6 月 17 日，截至 2018 年 12
月 31 日止，该授信协议项下借款余额合计 11,000 万元。
2018 年 5 月，本公司与中国农业银行股份有限公司深圳中心区支行签订了额度为 20,000 万元的最高额综合授
信合同（额度可用于贷款、银行保函等业务），合同额度有效期间自 2018 年 5 月 21 日至 2019 年 5 月 21 日，截至
2018 年 12 月 31 日止，该授信合同项下借款余额合计 1,000 万元；2018 年 11 月，本公司申请开立金额为 8,000 万
元的连带责任贸易履约保函，保函受益人为本公司之子公司亨吉利公司之供应商，保函有效期自 2018 年 12 月 30
日至 2019 年 12 月 29 日。
2018 年 7 月，本公司之子公司飞亚达香港公司与中国信托商业银行股份有限公司签订额度为 4,000 万港币的授
信额度合同，由本公司提供保证担保，担保到期日为 2020 年 5 月 31 日，合同额度到期日为 2020 年 5 月 31 日，截
至 2018 年 12 月 31 日止，该授信合同项下借款余额合计 1,807 万港币。
2018 年 12 月，本公司之子公司飞亚达香港公司与南洋商业银行（中国）有限公司深圳分行签订了额度为 8,000
万港币的授信额度协议，由本公司提供保证担保，保证方式为连带责任保证，保证期间为主债权清偿期届满之日起
两年，协议额度有效期间自 2018 年 12 月 17 日至 2020 年 11 月 12 日，截至 2018 年 12 月 31 日止，该授信额度协
议项下借款余额合计 3,000 万港币。
2018 年 12 月，本公司与中国建设银行股份有限公司深圳市分行签订额度为 30,000 万元的综合融资额度合同，
由本公司之子公司亨吉利公司提供保证担保，保证方式为连带责任保证，保证期间自单笔授信业务起始日起至该笔
债务履行期限届满之日后三年，合同额度有效期间自 2018 年 12 月 4 日至 2020 年 3 月 8 日，截至 2018 年 12 月 31
日止，该授信合同项下借款余额合计 3,500 万元。
3、其他
本公司于 2017 年 6 月 2 日召开的第八届董事会第十六次会议审议通过了《关于收购全资孙公司 Montres
Chouriet SA 股权的议案》，拟收购本公司之下属子公司飞亚达香港公司所持有的瑞士公司 100%股权。该股权收购
以瑞士公司 2016 年 12 月 31 日经审计的净资产作价，确定为 1,200 万瑞士法郎。截至 2018 年 12 月 31 日止，
该股权收购事宜尚未完成。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收账款 737,636.38 6,832,006.11
（1）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
- - - - -
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
776,459.35 100.00 38,822.97 5.00 737,636.38
收账款
其中：账龄组合 776,459.35 100.00 38,822.97 5.00 737,636.38
特定款项组合 - - - - -
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
- - - - -
应收账款
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 776,459.35 100.00 38,822.97 5.00 737,636.38
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
- - - - -
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
6,871,446.35 100.00 39,440.24 0.57 6,832,006.11
收账款
其中：账龄组合 788,804.75 11.48 39,440.24 5.00 749,364.51
特定款项组合 6,082,641.60 88.52 - - 6,082,641.60
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
- - - - -
应收账款
合 计 6,871,446.35 100.00 39,440.24 0.57 6,832,006.11
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 776,459.35 38,822.97 5.00
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 16,073.16 元；本年转回坏账准备金额 16,690.43 元。
③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 776,458.78 元，占应收账款年末余额合计数
的比例 100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 38,822.93 元。
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 870,739,378.37 831,952,437.86
（1）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
- - - - -
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其 870,839,129.37 100.00 99,751.00 0.01 870,739,378.37
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
他应收款
其中：账龄组合 1,426,516.07 0.16 99,751.00 6.99 1,326,765.07
特定款项组合 869,412,613.30 99.84 - - 869,412,613.30
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
- - - - -
其他应收款
合 计 870,839,129.37 100.00 99,751.00 0.01 870,739,378.37
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
- - - - -
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
832,005,502.89 100.00 53,065.03 0.01 831,952,437.86
他应收款
其中：账龄组合 727,550.50 0.09 53,065.03 7.29 674,485.47
特定款项组合 831,277,952.39 99.91 - - 831,277,952.39
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
- - - - -
其他应收款
合 计 832,005,502.89 100.00 53,065.03 0.01 831,952,437.86
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,178,412.07 58,920.60 5.00
1至2年 208,054.00 20,805.40 10.00
2至3年 - - -
3 年以上 40,050.00 20,025.00 50.00
合 计 1,426,516.07 99,751.00 6.99
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
员工备用金 431,623.24 - -
合并范围内子公司款项 868,980,990.06 - -
合 计 869,412,613.30 - -
注：本公司对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后一个同商场结算日至资产负债
表日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。
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②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
合并范围内关联方往来 868,980,990.06 831,217,702.17
备用金 431,623.24 60,250.22
押金 248,104.00 352,131.00
其他 1,178,412.07 375,419.50
合 计 870,839,129.37 832,005,502.89
③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 46,685.97 元；本年无收回或转回的坏账准备。
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%） 年末余额
时悦汇公司 内部往来款 20,819,991.24 一年以内 2.39 -
飞亚达销售公司 内部往来款 229,966,446.75 一年以内 26.41 -
亨吉利公司 内部往来款 488,575,998.73 一年以内 56.10 -
亨达公司 内部往来款 100,860,500.00 一年以内 11.58 -
艾米龙深圳公司 内部往来款 28,758,053.34 一年以内 3.30 -
合 计 — 868,980,990.06 — 99.78 -
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子公司投资 1,331,248,590.93 1,331,248,590.93 1,331,248,590.93 - 1,331,248,590.93
对联营、合营企业投资 44,881,063.15 - 44,881,063.15 43,879,518.09 - 43,879,518.09
合 计 1,376,129,654.08 1,376,129,654.08 1,375,128,109.02 - 1,375,128,109.02
（2）对子公司投资
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
亨吉利公司 601,307,200.00 - - 601,307,200.00 - -
哈尔滨公司 2,184,484.39 - - 2,184,484.39 - -
制造公司 9,000,000.00 - - 9,000,000.00 - -
科技公司 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
飞亚达香港公司 137,737,520.00 - - 137,737,520.00 - -
时悦汇公司 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
飞亚达（集团）股份有限公司 2018 年年度审计报告
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
飞亚达销售公司 450,000,000.00 - - 450,000,000.00 - -
亨达锐公司 36,867,843.96 - - 36,867,843.96 - -
艾米龙深圳公司 79,151,542.58 - - 79,151,542.58 - -
合 计 1,331,248,590.93 - - 1,331,248,590.93 - -
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的投 其他综合收 其他权益变
追加投资 减少投资
资损益 益调整 动
一、联营企业
上海表业 43,879,518.09 - - 1,001,545.06 - -
（续）
本年增减变动
减值准备年末余
被投资单位 宣告发放现金股利 年末余额
计提减值准备 其他 额
或利润
一、联营企业
上海表业 - - - 44,881,063.15 -
4、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 130,886,023.99 19,010,293.07 117,673,738.22 17,785,254.56
其他业务 15,800.00 - 72,649.57 -
合 计 130,901,823.99 19,010,293.07 117,746,387.79 17,785,254.56
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 143,000,000.00 117,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 1,001,545.06 455,893.22
合 计 144,001,545.06 117,455,893.22
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十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -180,302.24
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
19,375,618.48
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
-
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 -
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 7,533,121.86
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 792,842.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小 计 27,521,280.66
所得税影响额 6,444,246.37
少数股东权益影响额（税后） -
合 计 21,077,034.29
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会
公告[2008]43号）的规定执行。
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2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.30 0.4190 0.4190
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 6.46 0.3710 0.3710