中国长城科技集团股份有限公司
专 项 说 明
大信备字[2017]第 1-00291 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing, China, 100083
会计估计变更情况
专项说明
大信备字[2017]第 1-00291 号
中国长城科技集团股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了中国长城科技集团股份有限公司（以下简称贵公司、中国长城）
2016 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2016 年度合并及母公司利润表、股东权益表
和现金流量表以及财务报表附注，并于 2017 年 4 月 27 日出具了大信审字[2017]第 1-00963
号标准无保留意见审计报告。
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的
内容与格式》（2016 年修订）及其他相关规定，我们对贵公司 2016 年度会计估计变更的有关
事项说明如下：
一、会计估计变更情况
为做好中国长城重大资产重组项目完成后的财务核算衔接，以及根据重组完成后新公司
财务管理的需要，依照《企业会计准则》的相关规定，贵公司对应收款项（应收账款及其他
应收款）中“应收款项的单项重大及按信用特征组合的计提比例”和资产的“折旧摊销年限”
的会计估计进行变更。
具体变更内容和变更前后情况如下：
A、应收款项的单项重大及按信用特征组合的计提比例
变更前：
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
将单项金额超过200.00万元的应收款项视为重大应收款项，单项金
单项金额重大的判断依据或金额标准
额超过100.00万元的其他应收款视为重大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
计提方法
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（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 2-5 2-5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 60 60
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
本公司对 90 天以内的应收款项不计提坏账准备，91 至 180 天以内、181 至 365 天以内的
应收款项分别以 2%、5%提取应收款项坏账准备。另外，对于应收账款中账龄在 181 至 365 天
并且在半年以上无还款记录的部分，将应收款项坏账准备的计提比例提高至 50%；对于账龄超
过 365 天并且在一年以上无还款记录的部分，将坏账准备的计提比例提高至 100%。
变更后：
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
将单项金额超过200万元的应收帐款视为重大应收款项，单项金额
单项金额重大的判断依据或金额标准
超过100万元的其他应收款视为重大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
计提方法
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
组合1： 在合同规定的收款账期内的应收款项
超过合同规定的收款账期的，期末经单独进行减值测试未发现存在特殊减
组合2：
值风险的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1： 个别认定法
组合 2： 账龄分析法
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采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 60 60
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
B、折旧摊销年限
变更前：
（1）投资性房地产
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权 40 0 2.5
房屋建筑物 17－35 0-10 2.57－5.88
（2）固定资产
序号 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
1 房屋建筑物 35 10 2.57
2 机器设备 10 5 9.50
3 运输设备 6 5 15.83
4 电子及办公设备 5 5 19
5 其他 5 5 19
（3）无形资产
序号 类别 折旧寿命（年） 摊销方法 依据
1 土地使用权 25-70 直线法 法定寿命
2 商标使用权 15 直线法 预计受益期
3 特许权使用费 5 直线法 预计受益期
4 软件 1-10 直线法 预计受益期
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变更后：
（1）投资性房地产
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权 权证确定使用期限内 0 按权证确定的期限计算
房屋建筑物 17－50 0-10 1.80－5.88
（2）固定资产
序号 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
1 房屋建筑物 20-50 5-10 1.80-4.75
2 机器设备 5-10 5 9.50-19.00
3 运输设备 5-10 5 9.50-19.00
4 电子及办公设备 5 5 19
5 其他 5 5 19
说明：冠捷科技的固定资产折旧年限不变更
（3）无形资产
序号 类别 折旧寿命（年） 摊销方法 依据
1 土地使用权 权证确定使用期限 直线法 法定寿命
2 商标使用权 15 直线法 预计受益期
3 特许权使用费 5-10 直线法 预计受益期
4 软件 1-10 直线法 预计受益期
上述会计估计变更采用未来适用法，不涉及追溯调整，对当期影响如下：
影响 2016 年应收项目减少 847,057.82 元，影响 2016 年利润总额-847,057.82 元，净利
润-719,267.42 元。
二、其他说明事项
为了更好地理解贵公司 2016 年度的会计估计变更情况对 2016 年度的财务状况、经
营成果及现金流量的影响，本专项说明应当与贵公司 2016 年度的已审计财务报表一
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并阅读。本专项说明是根据证券监管机构的要求出具，不得用作其他用途。由于使用不当所
造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：许峰
中 国 北 京 中国注册会计师：朱红伟
二○一七年四月二十七日
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