北京学大信息技术有限公司
2013 年度至 2015 年 6 月
财务报表审计报告
目 录
一、审计报告 1—2 页
二、审计报告附件
1、 合并资产负债表 3—4 页
2、 母公司资产负债表 5—6 页
3、 合并利润表 7页
4、 母公司利润表 8页
5、 合并现金流量表 9页
6、 母公司现金流量表 10 页
7、 合并股东权益变动表 11—13 页
8、 母公司股东权益变动表 14—16 页
9、 财务报表附注 17—84 页
审 计 报 告
[2015]京会兴审字第 03010232 号
北京学大信息技术有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京学大信息技术有限公司（以下简称学大信息）财务报
表，包括 2015 年 6 月 30 日、2014 年 12 月 31 日和 2013 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2015 年 1-6 月、2014 年度和 2013 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附
注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是学大信息管理层的责任，这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层
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地址：北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 邮编：100029 Add: Level 22,North Ring Center, No.18 Yumin Road, Xicheng District, Beijing P.C.:100029
电话：+86-10-82250666 传真：+86-10-82250851 电子邮件：xhcpas@xhcpas.com Tel: +86-10-82250666 Fax：+86-10-82250851 E-mail：xhcpas@xhcpas.com
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，学大信息财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了学大信息 2015 年 6 月 30 日、2014 年 12 月 31 日和 2013 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2015 年 1-6 月、2014 年度和 2013 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
北京兴华 中国注册会计师：
会计师事务所（特殊普通合伙） 胡毅
中国北京 中国注册会计师：
二○一五年十一月六日 轩菲
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合并资产负债表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动资产：
货币资金 六、（一） 525,191,129.03 357,251,814.35 330,301,045.13
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项 六、（二） 39,384,098.10 45,973,902.39 29,832,311.45
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 六、（三） 522,132.98 755,575.79 2,016,493.76
应收股利
其他应收款 六、（四） 344,186,963.45 201,190,041.07 54,386,813.51
买入返售金融资产
存货 六、（五） 156,896.00
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产 六、（六） 5,104,135.28 3,512,212.04 6,678,060.68
其他流动资产 六、（七） 53,157,323.60 351,123,710.27 482,574,656.61
流动资产合计 967,545,782.44 959,964,151.91 905,789,381.14
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、（八） 7,816,452.51
投资性房地产
固定资产 六、（九） 43,533,407.99 49,187,283.96 64,896,599.34
在建工程 六、（十） 2,104,618.67 814,137.69 1,032,760.05
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、（十一）
开发支出
商誉 六、（十二） 5,431,023.00 5,431,023.00 5,431,023.00
长期待摊费用 六、（十三） 102,779,446.10 110,274,767.54 110,913,479.41
递延所得税资产 六、（十四） 5,370,660.19 6,639,999.95 8,824,032.34
其他非流动资产 六、（十五） 1,979,595.00 2,129,595.00 1,917,000.00
非流动资产合计 169,015,203.46 174,476,807.14 193,014,894.14
资产总计 1,136,560,985.90 1,134,440,959.05 1,098,804,275.28
第3页，共84页
合并资产负债表（续）
项目 附注 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项 六、（十七） 690,592,213.36 790,756,334.43 813,421,654.18
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 六、（十八） 114,116,059.53 97,488,445.65 92,342,181.80
应交税费 六、（十九） 84,449,461.55 46,323,542.07 41,321,557.77
应付利息
应付股利
其他应付款 六、（二十） 50,458,743.76 77,422,676.38 50,201,144.98
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 六、（二十一） 51,273,185.68 41,863,057.65 54,550,557.23
流动负债合计 990,889,663.88 1,053,854,056.18 1,051,837,095.96
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得说负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - - -
负债合计 990,889,663.88 1,053,854,056.18 1,051,837,095.96
所有者权益：
股本 六、（二十二） 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 六、（二十三） 132,249,093.09 66,407,547.88 31,790,207.61
归属于母公司所有者权益合计 146,249,093.09 80,407,547.88 45,790,207.61
少数股东权益 六、（二十四） -577,771.07 179,354.99 1,176,971.71
所有者权益合计 145,671,322.02 80,586,902.87 46,967,179.32
负债和所有者权益总计 1,136,560,985.90 1,134,440,959.05 1,098,804,275.28
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第4页，共84页
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动资产：
货币资金 25,758,867.32 35,825,836.21 26,205,948.11
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项 192,222.19 525,555.53 1,192,222.21
应收利息
应收股利
其他应收款 十三、（一） 4,499,978,495.76 3,828,664,653.29 2,953,482,702.10
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 150,000,000.00
流动资产合计 4,525,929,585.27 3,865,016,045.03 3,130,880,872.42
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十三、（二） 248,384,552.51 240,568,100.00 140,768,100.00
投资性房地产
固定资产 101,100.58 101,100.58 109,940.73
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉 - - -
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 248,485,653.09 240,669,200.58 140,878,040.73
资产总计 4,774,415,238.36 4,105,685,245.61 3,271,758,913.15
第5页，共84页
母公司资产负债表（续）
项目 附注 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费 100,602.76 100,602.76 476,482.49
应付利息
应付股利
其他应付款 4,850,467,697.40 4,179,403,614.83 3,334,772,982.58
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 4,737,612.73
流动负债合计 4,850,568,300.16 4,179,504,217.59 3,339,987,077.80
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - - -
负债合计 4,850,568,300.16 4,179,504,217.59 3,339,987,077.80
所有者权益：
股本 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 -90,153,061.80 -87,818,971.98 -82,228,164.65
所有者权益合计 -76,153,061.80 -73,818,971.98 -68,228,164.65
负债和所有者权益总计 4,774,415,238.36 4,105,685,245.61 3,271,758,913.15
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第6页，共84页
合并利润表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度
一、营业总收入 1,330,713,025.67 2,121,058,008.58 2,211,898,162.61
其中：营业收入 六、（二十五） 1,330,713,025.67 2,121,058,008.58 2,211,898,162.61
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,230,401,639.87 2,074,043,342.83 2,111,543,621.02
其中：营业成本 六、（二十五） 863,127,647.70 1,519,676,031.36 1,448,218,350.15
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 六、（二十六） 44,390,479.79 70,434,512.23 79,301,104.89
销售费用 六、（二十七） 71,578,855.32 145,024,464.12 200,353,761.00
管理费用 六、（二十八） 249,564,433.90 333,520,747.57 352,092,951.03
财务费用 六、（二十九） 1,740,223.16 5,387,587.55 10,770,472.49
资产减值损失 六、（三十） - - 20,806,981.46
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、（三十一） 6,968,761.11 20,291,950.93 19,661,379.21
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,183,547.49
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 107,280,146.91 67,306,616.68 120,015,920.80
加：营业外收入 六、（三十二） 1,120,040.24 2,977,114.76 2,769,070.70
其中：非流动资产处置利得 189,075.67 192,579.36 78,447.01
减：营业外支出 六、（三十三） 2,653,419.62 7,363,587.27 10,656,085.60
其中：非流动资产处置损失 424,997.92 938,181.80 3,006,334.25
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 105,746,767.53 62,920,144.17 112,128,905.90
减：所得税费用 六、（三十四） 40,662,348.38 29,300,420.62 42,858,476.42
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 65,084,419.15 33,619,723.55 69,270,429.48
归属于母公司所有者的净利润 65,841,545.21 34,617,340.27 76,716,667.29
少数股东损益 -757,126.06 -997,616.72 -7,446,237.81
六、其他综合收益的税后净额 - -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 65,084,419.15 33,619,723.55 69,270,429.48
归属于母公司所有者的综合收益总额 65,841,545.21 34,617,340.27 76,716,667.29
归属于少数股东的综合收益总额 -757,126.06 -997,616.72 -7,446,237.81
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第7页，共84页
母公司利润表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度
一、营业收入 - - -
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用 50,500.00 4,242,611.42 5,242,793.10
管理费用 818,963.67 6,669,905.65 3,261,286.24
财务费用 -350,852.28 -452,343.76 -585,385.35
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 十三、（三） -1,183,547.49 5,953,797.11 16,993,841.51
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,183,547.49
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,702,158.88 -4,506,376.20 9,075,147.52
加：营业外收入 30,000.00
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 197,365.35 714,556.80
其中：非流动资产处置损失 1,812.05 2,246.80
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,702,158.88 -4,703,741.55 8,390,590.72
减：所得税费用 631,930.94 887,065.78 375,879.73
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,334,089.82 -5,590,807.33 8,014,710.99
五、其他综合收益的税后净额 - - -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
(二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 -2,334,089.82 -5,590,807.33 8,014,710.99
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第8页，共84页
合并现金流量表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,234,225,013.63 2,105,345,326.41 2,221,076,440.20
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十五） 4,834,238.07 8,711,687.94 31,963,568.91
经营活动现金流入小计 1,239,059,251.70 2,114,057,014.35 2,253,040,009.11
购买商品、接受劳务支付的现金 139,493,214.91 200,863,078.85 211,425,624.07
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 731,023,414.04 1,238,719,601.28 1,169,028,667.43
支付的各项税费 84,309,076.02 146,880,544.92 143,428,324.03
支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十五） 425,510,768.97 600,947,481.96 521,682,040.86
经营活动现金流出小计 1,380,336,473.94 2,187,410,707.01 2,045,564,656.39
经营活动产生的现金流量净额 -141,277,222.24 -73,353,692.66 207,475,352.72
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 8,385,751.41 16,815,256.17 22,475,648.86
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 336,024.83 563,504.70 181,747.21
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、（三十五） 350,000,000.00 650,590,000.00 1,020,000,000.00
投资活动现金流入小计 358,721,776.24 667,968,760.87 1,042,657,396.07
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 24,580,239.32 54,259,778.99 39,439,080.40
投资支付的现金 9,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 六、（三十五） 50,000,000.00 515,000,000.00 1,275,590,000.00
投资活动现金流出小计 83,580,239.32 569,259,778.99 1,315,029,080.40
投资活动产生的现金流量净额 275,141,536.92 98,708,981.88 -272,371,684.33
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - - -
筹资活动产生的现金流量净额 - - -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 133,864,314.68 25,355,289.22 -64,896,331.61
加：期初现金及现金等价物余额 341,692,534.35 316,337,245.13 381,233,576.74
六、期末现金及现金等价物余额 475,556,849.03 341,692,534.35 316,337,245.13
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第9页，共84页
母公司现金流量表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 335,835.20 463,671.64 648,486.69
经营活动现金流入小计 335,835.20 463,671.64 648,486.69
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 14,925.00 22,138.27 22,277.66
支付的各项税费 631,930.94 1,263,584.00
支付其他与经营活动有关的现金 755,948.15 41,575,839.05 238,342,310.09
经营活动现金流出小计 1,402,804.09 42,861,561.32 238,364,587.75
经营活动产生的现金流量净额 -1,066,968.89 -42,397,889.68 -237,716,101.06
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,300,000.00
取得投资收益收到的现金 1,817,777.78 21,673,629.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 - 170,000,000.00 975,000,000.00
投资活动现金流入小计 - 174,117,777.78 996,673,629.68
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 -
投资支付的现金 9,000,000.00 102,100,000.00 3,700,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - 20,000,000.00 945,000,000.00
投资活动现金流出小计 9,000,000.00 122,100,000.00 948,700,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -9,000,000.00 52,017,777.78 47,973,629.68
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - - -
筹资活动产生的现金流量净额 - - -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -10,066,968.89 9,619,888.10 -189,742,471.38
加：期初现金及现金等价物余额 35,825,836.21 26,205,948.11 215,948,419.49
六、期末现金及现金等价物余额 25,758,867.32 35,825,836.21 26,205,948.11
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第10页，共84页
合并所有者权益变动表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
2015年1-6月
归属于母公司所有者权益
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分配 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 股东权益
优先股 永续债 其他 库存股 综合收益 风险准备 利润
一、上年期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - - 66,407,547.88 179,354.99 80,586,902.87
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 - -
其他 -
二、本年期初余额 14,000,000.00 - - - - - - - - - 66,407,547.88 179,354.99 80,586,902.87
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - - 65,841,545.21 -757,126.06 65,084,419.15
（一）综合收益总额 65,841,545.21 -757,126.06 65,084,419.15
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1．股东投入普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者（或股东）的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增股本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - - 132,249,093.09 -577,771.07 145,671,322.02
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第11页，共84页
合并所有者权益变动表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
2014年度
归属于母公司所有者权益
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分配 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 股东权益
优先股 永续债 其他 库存股 综合收益 风险准备 利润
一、上年期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - - 31,790,207.61 1,176,971.71 46,967,179.32
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 - -
其他 -
二、本年期初余额 14,000,000.00 - - - - - - - - - 31,790,207.61 1,176,971.71 46,967,179.32
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - - 34,617,340.27 -997,616.72 33,619,723.55
（一）综合收益总额 34,617,340.27 -997,616.72 33,619,723.55
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1．股东投入普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者（或股东）的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增股本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - - 66,407,547.88 179,354.99 80,586,902.87
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第12页，共84页
合并所有者权益变动表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
2013年度
归属于母公司所有者权益
项目 少数
其他权益工具 其他 一般 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益
优先股 永续债 其他 综合收益 风险准备
一、上年期末余额 14,000,000.00 -44,926,459.68 8,623,209.52 -22,303,250.16
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 14,000,000.00 - - - - - - - - - -44,926,459.68 8,623,209.52 -22,303,250.16
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - - 76,716,667.29 -7,446,237.81 69,270,429.48
（一）综合收益总额 76,716,667.29 -7,446,237.81 69,270,429.48
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1．股东投入普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者（或股东）的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增股本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - - 31,790,207.61 1,176,971.71 46,967,179.32
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第13页，共84页
母公司所有者权益变动表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
2015年1-6月
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -87,818,971.98 -73,818,971.98
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -87,818,971.98 -73,818,971.98
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - -2,334,089.82 -2,334,089.82
（一）综合收益总额 -2,334,089.82 -2,334,089.82
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1．股东投入普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增股本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -90,153,061.80 -76,153,061.80
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第14页，共84页
母公司所有者权益变动表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
2014年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -82,228,164.65 -68,228,164.65
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -82,228,164.65 -68,228,164.65
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - -5,590,807.33 -5,590,807.33
（一）综合收益总额 -5,590,807.33 -5,590,807.33
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1．股东投入普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增股本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -87,818,971.98 -73,818,971.98
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第15页，共84页
母公司所有者权益变动表
编制单位：北京学大信息技术有限公司 单位：人民币元
2013年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -90,242,875.64 -76,242,875.64
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -90,242,875.64 -76,242,875.64
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - 8,014,710.99 8,014,710.99
（一）综合收益总额 8,014,710.99 8,014,710.99
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1．股东投入普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增股本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 14,000,000.00 - - - - - - - - -82,228,164.65 -68,228,164.65
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第16页，共84页
北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
北京学大信息技术有限公司
2013年度至2015年6月财务报表附注
（金额单位：人民币元）
一、 公司基本情况
北京学大信息技术有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）是于 2009 年 7 月 13 日在北京市海
淀区工商局注册成立，注册资本 1000 万元，法定代表人李如彬，公司住所为北京市海淀区新街口外
大街 19 号 1 区 3 号楼 9506—9508 室，营业执照号 110108012084144。
（一）2009 年公司设立
公司成立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
1 金鑫 270.40 27.04
2 李如彬 234.85 23.49
3 姚劲波 156.60 15.66
4 朱长勇 28.50 2.85
5 邓强 21.35 2.14
6 王亚非 35.19 3.52
7 柴朝明 22.62 2.26
8 宋军波 30.16 3.01
9 朴俊红 200.33 20.03
合计 1,000.00 100.00
（二）2010 年增加注册资本
2010 年 9 月 8 日，公司第一届第三次股东会通过了增加注册资本的决议，决定公司增加注册资
本 400 万元。2012 年 12 月 24 日，经北京市海淀区工商局核准，公司注册资本变更为 1,400 万元。
增加注册资本后公司股权结构如下：
序号 股东名称 增资额（万元） 增资后出资额（万元） 增资后出资比例（%）
1 金鑫 108.17 378.57 27.04
2 李如彬 93.94 328.79 23.49
3 姚劲波 62.64 219.24 15.66
4 朱长勇 11.4 39.90 2.85
5 邓强 8.54 29.89 2.14
6 王亚非 14.07 49.26 3.52
第 17 页，共 84 页
北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
序号 股东名称 增资额（万元） 增资后出资额（万元） 增资后出资比例（%）
7 柴朝明 9.05 31.67 2.26
8 宋军波 12.06 42.22 3.01
9 朴俊红 80.13 280.46 20.03
合计 400.00 1,400.00 100.00
（三）股权质押情况
2009 年 7 月 13 日，学大教育创始人股东金鑫、李如彬、姚劲波 3 人与 New Sky Resources Limited
的实际控制人朱长勇、KAIYUAN TECHNOLOGY LIMITED 的实际控制人邓强、CDH Xueda Limited
认可人士朴俊红、HAPPYALL LTD 的实际控制人王亚非、Poda Capital Limited 的实际控制人柴朝明、
Wavesong Ltd 的实际控制人宋军波 6 名自然人，合计 9 名自然人共同投资，在北京市海淀区注册成
立学大信息，注册资本 1000 万元。2012 年 12 月 24 日，经北京市海淀区工商局核准，学大信息的注
册资本变更为 1400 万元。学大信息上述 9 名自然人股东的初始 1000 万元出资资金和此后的 400 万
元增资资金，均来源于借款，且该等借款债权目前均为学成世纪享有。
2009 年 8 月 28 日，公司 9 名自然人股东作为出质人与学成世纪（北京）信息技术有限公司签订
《质权合同》，约定为保证质权人学成世纪能够按照其与公司于 2009 年签订的《独家技术咨询和管
理服务协议》正常收取咨询服务费，出质人以其在本公司中的全部股权为服务协议项下咨询服务费
提供质押担保。协议签订后，本公司 9 名自然人股东股权质押情况如下：
股权出质 出质股权 质权登记
出质人 质权人 出质状态
登记日期 数额（万元） 编号
2010-06-24 邓强 学成世纪 21.35 110108012084144_0005 设立
2010-06-24 柴朝明 学成世纪 22.62 110108012084144_0007 设立
2010-06-24 李如彬 学成世纪 234.85 110108012084144_0002 设立
2010-06-24 朱长勇 学成世纪 28.50 110108012084144_0004 设立
2010-06-24 金鑫 学成世纪 270.40 110108012084144_0001 设立
2010-06-24 姚劲波 学成世纪 156.60 110108012084144_0003 设立
2010-06-24 王亚非 学成世纪 35.19 110108012084144_0006 设立
2010-06-24 朴俊红 学成世纪 200.33 110108012084144_0009 设立
2010-06-24 宋军波 学成世纪 30.16 110108012084144_0008 设立
合计 1000.00
2010 年出质人于对本公司增资 400 万元后，公司与学成世纪（北京）信息技术有限公司又于 2010
年 12 月 31 日签订了新的《质权合同》，对出质人出质股权数额变更进行补充约定，以代替原质权合
同。新质权合同签订后，公司 9 名自然人股东新增的股权质押情况如下：
股权出质 出质股权
出质人 质权人 质权登记编号 出质状态
登记日期 数额（万元）
2011-04-06 邓强 学成世纪 8.54 110108012084144_0011 设立
2011-04-06 柴朝明 学成世纪 9.05 110108012084144_0015 设立
2011-04-06 李如彬 学成世纪 93.94 110108012084144_0012 设立
2011-04-06 朱长勇 学成世纪 11.40 110108012084144_0016 设立
第 18 页，共 84 页
北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
股权出质 出质股权
出质人 质权人 质权登记编号 出质状态
登记日期 数额（万元）
2011-04-06 金鑫 学成世纪 108.17 110108012084144_0010 设立
2011-04-06 姚劲波 学成世纪 62.64 110108012084144_0013 设立
2011-04-06 王亚非 学成世纪 14.07 110108012084144_0018 设立
2011-04-06 朴俊红 学成世纪 80.13 110108012084144_0017 设立
2011-04-06 宋军波 学成世纪 12.06 110108012084144_0014 设立
合计 400.00
（四）公司经营范围：图书、报纸、期刊、电子出版物、音像制品批发，零售，网上销售（出
版物经营许可证有效期至 2015 年 12 月 31 日）；技术开发；计算机系统服务；数据处理；教育咨询；
技术咨询、技术服务；应用软件服务；基础软件服务；销售通讯设备、电子产品、文化用品、仪器
仪表、玩具、工艺品；技术开发；组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；会议服务；承办展览
展示活动；计算机技术培训。(未取得行政许可的项目除外)。
二、 合并财务报表范围
（一）截至 2015 年 6 月 30 日，纳入合并财务报表范围的子公司共 60 家，具体包括：
子公司 注册资本 持股比例 表决权比例
序号 子公司名称 级次
类型 （元） （%） （%）
1 合肥学大信息技术有限公司 全资子公司 200,000.00 一级 100 100
2 昆明学大信息技术有限公司 全资子公司 3,100,000.00 一级 100 100
3 山东学大信息技术有限公司 全资子公司 5,500,000.00 一级 100 100
4 苏州学成信息技术有限公司 全资子公司 2,050,000.00 一级 100 100
5 宁波学大信息技术有限公司 全资子公司 5,500,000.00 一级 100 100
6 呼和浩特学大信息技术有限公司 全资子公司 350,000.00 一级 100 100
7 无锡学大信息技术有限公司 全资子公司 2,050,000.00 一级 100 100
8 温州学大成才信息技术有限公司 全资子公司 3,100,000.00 一级 100 100
9 常州学大教育信息技术有限公司 全资子公司 5,000,000.00 一级 100 100
10 唐山学大科技有限公司. 全资子公司 550,000.00 一级 100 100
11 南宁学大信息技术有限公司 全资子公司 350,000.00 一级 100 100
12 贵阳学大信息技术有限公司 全资子公司 5,500,000.00 一级 100 100
13 绍兴学大信息技术有限公司 全资子公司 300,000.00 一级 100 100
14 银川学大信息技术有限公司 全资子公司 1,500,000.00 一级 100 100
15 惠州市学大信息技术有限公司 全资子公司 400,000.00 一级 100 100
16 包头学大信息技术有限公司 全资子公司 500,000.00 一级 100 100
17 扬州学大教育信息技术有限公司 全资子公司 3,000,000.00 一级 100 100
18 北京学有方图书有限公司 全资子公司 5,000,000.00 一级 100 100
19 鞍山学大信息技术有限公司 全资子公司 100,000.00 一级 100 100
20 张家港学大信息技术有限公司 全资子公司 1,050,000.00 一级 100 100
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北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
子公司 注册资本 持股比例 表决权比例
序号 子公司名称 级次
类型 （元） （%） （%）
21 东营学大教育咨询有限公司 全资子公司 1,500,000.00 一级 100 100
22 马鞍山学大信息技术有限公司 全资子公司 1,000,000.00 一级 100 100
23 北京蔚蓝国际教育科技有限公司 控股子公司 5,000,000.00 一级 60 60
24 抚顺学大信息技术有限公司 全资子公司 200,000.00 一级 100 100
25 北京学成旅行社有限公司 全资子公司 1,000,000.00 一级 100 100
26 西宁学大信息技术有限公司 全资子公司 2,100,000.00 一级 100 100
27 威海学大信息技术有限公司 全资子公司 500,000.00 一级 100 100
28 天津学成世纪信息技术有限公司 全资子公司 100,000,000.00 一级 100 100
29 北京学诚时代信息技术有限公司 全资子公司 500,000.00 一级 100 100
30 广州学大教育技术有限公司 全资子公司 400,000.00 一级 100 100
31 天津学大教育信息咨询有限公司 全资子公司 4,500,000.00 一级 100 100
32 廊坊市学大计算机网络技术有限公司 全资子公司 5,500,000.00 一级 100 100
33 上海学大信息技术有限公司 全资子公司 1,000,000.00 一级 100 100
34 陕西学大信息技术有限公司 全资子公司 5,500,000.00 一级 100 100
35 青岛学大信息技术有限公司 全资子公司 1,500,000.00 一级 100 100
36 哈尔滨学大信息技术有限公司 全资子公司 200,000.00 一级 100 100
37 沈阳学大信息技术有限公司 全资子公司 1,050,000.00 一级 100 100
38 武汉学大信息技术有限公司 全资子公司 550,000.00 一级 100 100
39 杭州学知信息技术有限公司 全资子公司 350,000.00 一级 100 100
40 杭州学大教育咨询有限公司 全资子公司 5,010,000.00 一级 100 100
41 重庆学大信息技术有限公司 全资子公司 550,000.00 一级 100 100
42 成都学大信息技术有限公司 全资子公司 350,000.00 一级 100 100
43 福州学大教育咨询有限公司 全资子公司 3,010,000.00 一级 100 100
44 兰州学大信息技术有限公司 全资子公司 3,100,000.00 一级 100 100
45 南京学大信息技术有限公司 全资子公司 4,100,000.00 一级 100 100
46 长沙学大信息技术有限公司 全资子公司 2,100,000.00 一级 100 100
47 东莞学大信息技术有限公司 全资子公司 300,000.00 一级 100 100
48 石家庄学大成才信息技术有限公司 全资子公司 550,000.00 一级 100 100
49 保定学大成才信息技术有限公司 全资子公司 2,100,000.00 一级 100 100
50 深圳学大信息技术有限公司 全资子公司 500,000.00 一级 100 100
51 郑州学大教育咨询有限公司 全资子公司 200,000.00 一级 100 100
52 鄂尔多斯市学大信息技术有限公司 全资子公司 500,000.00 一级 100 100
53 赤峰学大信息技术有限公司 全资子公司 500,000.00 一级 100 100
54 秦皇岛学大信息技术有限公司 全资子公司 550,000.00 一级 100 100
55 乌兰察布市学大信息技术有限公司 全资子公司 1,000,000.00 一级 100 100
第 20 页，共 84 页
北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
子公司 注册资本 持股比例 表决权比例
序号 子公司名称 级次
类型 （元） （%） （%）
56 泰州学大信息技术有限公司 全资子公司 800,000.00 一级 100 100
57 连云港学大信息技术有限公司 全资子公司 2,000,000.00 一级 100 100
58 温州市鹿城区学大培训学校有限公司 全资子公司 100,000.00 二级 100 100
59 温州市鹿城区学大鹿城路培训学校有限公司 全资子公司 100,000.00 二级 100 100
60 榆林学大信息技术有限公司 全资子公司 1,000,000.00 一级 100 100
（二）截至 2015 年 6 月 30 日，纳入合并财务报表范围的学校共 122 家，具体包括：
序号 学校名称 开办资金（元） 级次 出资比例（%）
1 昆明五华学大个性化教育培训学校 3,000,000.00 一级 100
2 太原学大教育培训学校 200,000.00 一级 100
3 长春学大教育培训学校 3,000,000.00 一级 100
4 吉林市船营区学大教育个性化学习培训学校 500,000.00 一级 100
5 大连沙河口学大教育培训学校 500,000.00 一级 100
6 包头学大教育培训学校 500,000.00 一级 100
7 佛山市禅城区学大教育培训中心 300,000.00 一级 100
8 南通市崇川区学大教育培训学校 1,200,000.00 一级 100
9 厦门市思明区学大教育培训中心 200,000.00 一级 100
10 海门市学大教育培训学校 800,000.00 一级 100
11 阜新学大教育培训学校 100,000.00 一级 100
12 镇江学大教育培训学校 2,000,000.00 一级 100
13 盐城学大教育培训学校 2,000,000.00 一级 100
14 淮安市清浦区学大教育培训中心 500,000.00 一级 100
15 南通市通州区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100
16 吉林市龙潭区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100
17 靖江市学大教育培训中心 500,000.00 一级 100
18 长春市环球外国语培训学校 30,000.00 一级 100
19 佛山市禅城区学知教育培训中心 300,000.00 一级 100
20 即墨学大教育文化艺术培训学校 600,000.00 一级 100
21 北京市西城区学大培训学校 3,661,000.00 一级 100
22 北京市东城区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100
23 北京市通州区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100
24 北京市海淀区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100
25 北京市石景山区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100
26 青岛学大考前辅导学校 1,200,000.00 一级 100
27 南昌学大教育培训学校 300,000.00 一级 100
第 21 页，共 84 页
北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
序号 学校名称 开办资金（元） 级次 出资比例（%）
28 芜湖学大教育培训部 2,000,000.00 二级 100
29 合肥学大教育培训部 200,000.00 二级 100
30 铜陵市铜官山区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100
31 昆明市官渡区学大个性化教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
32 昆明市西山学大个性化教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
33 昆明市盘龙区学大个性化教育培训学校 3,000,000.00 二级 100
34 榆次学大教育培训学校 200,000.00 二级 100
35 大同市学大教育培训学校 200,000.00 二级 100
36 济南市学大教育培训学校 200,000.00 二级 100
37 宁波市鄞州区学大教育培训学校 1,500,000.00 二级 100
38 慈溪市学大教育培训学校 580,000.00 二级 100
39 余姚市学大教育培训学校 580,000.00 二级 100
40 宁海县学大教育培训学校 580,000.00 二级 100
41 慈溪市观海卫学大教育培训学校 580,000.00 二级 100
42 宁波学大教育培训学校 380,000.00 二级 100
43 温岭市学大教育培训学校 580,000.00 二级 100
44 象山县学大教育培训学校 580,000.00 二级 100
45 温州市鹿城区学大时代培训中心 100,000.00 二级 100
46 瑞安市学大教育培训学校 100,000.00 二级 100
47 瑞安市学大虹桥教育培训学校 100,000.00 二级 100
48 常州学大教育培训中心 1,000,000.00 二级 100
49 唐山市路南区学大教育培训学校 550,000.00 二级 100
50 唐山市路北区学大教育培训学校 550,000.00 二级 100
51 南宁市青秀区学大教育培训学校 300,000.00 二级 100
52 南宁市西乡塘区学大教育培训学校 300,000.00 二级 100
53 柳州市学大教育培训学校 300,000.00 二级 100
54 贵阳南明区学大教育培训学校 100,000.00 二级 100
55 绍兴市学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
56 银川学大教育培训学校 1,200,000.00 二级 100
57 惠州市惠城区学大教育培训中心 400,000.00 二级 100
58 惠州市惠城区麦地学大教育培训中心 400,000.00 二级 100
59 扬州学大教育培训中心 500,000.00 二级 100
60 鞍山市学大教育培训学校 200,000.00 二级 100
61 张家港市学大教育培训中心 500,000.00 二级 100
62 马鞍山学大教育培训学校 500,000.00 二级 100
第 22 页，共 84 页
北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
序号 学校名称 开办资金（元） 级次 出资比例（%）
63 西宁学大教育培训学校 1,200,000.00 二级 100
64 北京市朝阳区学大教育培训学校 2,500,000.00 二级 100
65 广州市海珠区学大教育培训中心 300,000.00 二级 100
66 广州市番禺区学大教育培训中心 300,000.00 二级 100
67 珠海市香洲区学大教育培训中心 180,000.00 二级 100
68 廊坊市广阳区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100
69 廊坊学大教育培训学校 500,000.00 二级 100
70 上海金山区学大教育进修学校 5,000,000.00 二级 100
71 西安学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
72 西安市阎良区学大教育培训中心 1,000,000.00 二级 100
73 西安市长安区学大教育培训中心 1,000,000.00 二级 100
74 汉台区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100
75 西安市碑林区学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
76 西安莲湖学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
77 西安市雁塔区学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
78 秦都学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
79 西安新城学大教育培训中心 1,000,000.00 二级 100
80 临渭区学大文化培训学校 500,000.00 二级 100
81 宝鸡市金台区学大教育学校 1,000,000.00 二级 100
82 哈尔滨市道里区学大教育培训学校 100,000.00 二级 100
83 建华区学大文化培训学校 100,000.00 二级 100
84 让胡路区学大教育文化培训学校 100,000.00 二级 100
85 让胡路区学大教育景园培训学校 100,000.00 二级 100
86 沈阳学大教育培训学校 400,000.00 二级 100
87 武汉市武昌区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100
88 杭州学大专修学校 2,000,000.00 二级 100
89 富阳市学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
90 重庆市沙坪坝区学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
91 重庆南岸学大教育培训学校 500,000.00 二级 100
92 成都市成华区学大教育培训学校 600,000.00 二级 100
93 宜宾市翠屏区学大教育培训学校 100,000.00 二级 100
94 成都双流学大教育培训学校 100,000.00 二级 100
95 成都市锦江区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100
96 福州鼓楼学大教育培训学校 300,000.00 二级 100
97 福州市仓山区金山学大教育培训中心 100,000.00 二级 100
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北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
序号 学校名称 开办资金（元） 级次 出资比例（%）
98 兰州市七里河区学大教育英语培训学校 1,200,000.00 二级 100
99 兰州市城关区学大教育英语学校 1,200,000.00 二级 100
100 兰州市西固区学大教育英语学校 1,200,000.00 二级 100
101 南京学大教育专修学校 2,000,000.00 二级 100
102 长沙县学大教育培训学校 300,000.00 二级 100
103 株洲市芦淞区学大教育培训学校 200,000.00 二级 100
104 长沙市开福区学大教育培训学校 300,000.00 二级 100
105 东莞市东城学大培训中心 100,000.00 二级 100
106 东莞市南城西平学大培训中心 100,000.00 二级 100
107 东莞市莞城学大培训中心 100,000.00 二级 100
108 东莞市南城学大培训中心 100,000.00 二级 100
109 石家庄市裕华区学大教育培训学校 550,000.00 二级 100
110 保定市北市区学大教育培训学校 2,000,000.00 二级 100
111 深圳市学大教育培训中心 1,131,798.36 二级 100
112 洛阳市涧西区学大教育培训学校 200,000.00 二级 100
113 郑州市二七区学大辅导培训学校 100,000.00 二级 100
114 郑州市金水区学大数理化培训中心 200,000.00 二级 100
115 郑州市中原区学大教育培训学校 300,000.00 二级 100
116 洛阳市西工区学大教育培训学校 200,000.00 二级 100
117 洛阳市洛龙区学大教育培训学校 100,000.00 二级 100
118 六安学大教育培训中心 500,000.00 二级 100
119 昆明市官渡区世纪城学大个性化教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
120 杭州市萧山区学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100
121 长沙市天心区学大教育和庄培训学校 300,000.00 二级 100
122 长沙市天心区学大教育天辰腾达培训学校 300,000.00 二级 100
三、 财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基
本准则》、41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简
称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、 重要会计政策及会计估计
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北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状
况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账
本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（四）记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历史成
本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行
调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足
冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤
进行会计处理：
（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应
享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投
资成本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资
的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
足冲减的，冲减留存收益。
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
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其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损
益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比
例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所
有者权益应全部结转。
（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计
量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方
除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，
单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的
无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权
利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负
债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确
认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所
得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与
企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券
的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核
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算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处
置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本
法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表
中的会计处理见本附注四、（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的
公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与
账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损
益。
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的
管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司
享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是
否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将
进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有
的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主
体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负
债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子
公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，
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内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项
予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项
目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额
的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归
属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未
实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和
“少数股东损益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并
资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并
利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产
负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期
初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现
金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的
长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合
并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之
日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表
期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表
中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
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的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计
量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值
之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至
丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对
某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判
断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经
营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其
与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指
持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变
动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
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1、外币业务折算
公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量
的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的外币非货币性
项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本
化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差额，
计入财务费用。
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折算。
上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；
其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确
认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，
在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价
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的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同
或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计
入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公
允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他综
合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止
确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司
将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将
下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负
债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与
债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同
条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，
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同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金
融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产（不含应收款项）减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面价
值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预
期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下
降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量，将
认定其发生减值：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度
累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认
减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出
售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十一）应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信
用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是
初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，
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在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、单项金额重大的应收款项坏账准备确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末金额大于或者等于 500 万元的款项。
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
组合名称 依据
根据其他应收款款项性质划分组合，包含押金、备用金、
按款项性质分类组合
关联方往来款等。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
按款项性质分类组合 不计提坏账准备
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。
根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
坏账准备的计提方法
减值损失，计提坏账准备。
（十二）存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括教学用具等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本和其他成本。存货的发出按加权平均法
计量。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别
计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（十三）长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
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（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被
投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利
益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而
一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，
从而能够对被投资单位施加重大影响。
E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资
料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综
合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
2、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整
留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本
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公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的
权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买
日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允
价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股
权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间
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对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认
收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权
益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十四）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用资产
采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在
减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
（十五）固定资产
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1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时
满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的
成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确
定折旧率。
固定资产类别 预计净残值率 预计使用年限 年折旧率
房屋、建筑物 5% 20-40 年 2.375%-4.75%
运输工具 5% 5年 19.00%
电子设备 5% 3年 31.67%
办公家具 5% 3年 31.67%
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账
价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（十六）在建工程核算方法
在建工程以工程项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本
公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
（十七）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，借款费用暂停资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款
费用停止资本化。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化，直至资产的购建活动重新开始。
3、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调
整每期利息金额。
（十八）无形资产
1、无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2、无形资产使用寿命及摊销
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无形资产为使用寿命有限的，其使用寿命的确定依据各项无形资产自取得当月起按预计使用年
限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者，合同、法律均未规定年限的，而且
也无法通过其他方式预计使用寿命的，按不超过 10 年确认。
无形资产类别 预计使用年限
竞业禁止协议 5年
商标 10 年
软件 3-5 年
公司对使用寿命有限的无形资产采用直线法平均摊销，摊销金额计入当期损益。具体应摊销金
额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：（1）有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该
无形资产。（2）可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可
能存在。
对使用寿命不确定的无形资产不予摊销；但需在每个会计期末对其使用寿命进行复核，如有证
据表明其使用寿命是有限的，需估计其使用寿命，并在使用期限内用直线法摊销。
3、研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，研究是指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行的活动，研究成果
或其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，
新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选
择等；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造
和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（十九）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建
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工程、使用寿命确定的无形资产、商誉等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金
额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的
减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进
行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿
命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年度
终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊
至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价
值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组
或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产
组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其
可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
（二十）长期待摊费用
公司长期待摊费用包括已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费
用。长期待摊费用的摊销方法为直线法，有明确受益期的按受益期平均摊销，无受益期的分 5 年平
均摊销。
（二十一）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短
期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束
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后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职
工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公
司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间
结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的
赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可
从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产
的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成
本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益
计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，适
用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将
其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债
或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十二）预计负债
因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很可能导致经济利
益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负
债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项
有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增
加金额，确认为利息费用。
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于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
（二十三）股份支付
公司股份支付指为获取职工和其他方提供服务授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值
计量。
上述公允价值如存在活跃市场中报价的以活跃市场中的报价确定；如不存在活跃市场的，则采
用估值技术确定，估值技术包括参考熟悉市场情况并自愿交易各方最近进行市场交易中使用的价格、
参考实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。选用的期权
定价模型至少应当考虑以下因素：
1、期权的行权价格；
2、期权的有效期；
3、标的股份的现行价格；
4、股价预计波动率；
5、股份的预计股利；
6、期权有效期内的无风险利率。
（二十四）收入
公司的收入主要是学员注册费、学员的一对一辅导服务费和小班组辅导服务费。
1、学员注册费收入确认方法
公司收取每个新学员一个不可退回的综合服务费，即注册费。该费用主要是公司根据学员个人
情况进行咨询评估时一次性收取，按照学员的平均生命周期分期确认收入。
学员的平均生命周期是基于公司的历史数据进行预计的，并随相关的条件或因素的改变而改变。
2、学员的一对一辅导服务费和小班组辅导服务费收入确认方法
公司一次性收取学员的一对一辅导服务费和小班组辅导服务费后确认为预收款，按照学员已消
耗课时分次确认收入。
（二十五）政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
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分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，
计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助
是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能
够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但
按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的
初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除
非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对
于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未
来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得
税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和
递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够
的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销
后的净额列报。
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（二十七）租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计
入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确
认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予
以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认
的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生
的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额
确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关
的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十八）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共
同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企
业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
1、本公司的母公司；
2、本公司的子公司；
3、与本公司受同一母公司控制的其他企业；
4、对本公司实施共同控制的投资方；
5、对本公司施加重大影响的投资方；
6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
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10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其
他企业。
（二十九）重要会计政策、会计估计的变更
无。
五、税项
税 种 计税依据 税率
增值税 学费收入 3%、6%
营业税 学费收入 3%、5%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
六、合并财务报表主要项目注释
（一） 货币资金
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
库存现金 2,188,615.61 1,031,608.63 1,872,927.17
银行存款 473,368,233.42 340,660,925.72 314,464,317.96
其他货币资金 49,634,280.00 15,559,280.00 13,963,800.00
合 计 525,191,129.03 357,251,814.35 330,301,045.13
其中：存放在境外的款项总额 / / /
其中，受限制的货币资金明细如下：
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
存在指定银行专户的保证金 49,634,280.00 15,559,280.00 13,963,800.00
（二）预付款项
1、预付账款按款项性质列示
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
预付房租、物业费 35,169,111.96 41,227,775.74 21,329,601.01
预付游学项目款 2,984,596.13 3,365,663.25 6,341,211.04
其他预付款项 1,230,390.01 1,380,463.40 2,161,499.40
合计 39,384,098.10 45,973,902.39 29,832,311.45
期末无账龄超过 1 年的重要预付款项。
2、截至 2015 年 6 月 30 日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
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占预付款项期末余额
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 未结算原因
合计数的比例（%）
沈柏祥 预付房租 900,000.00 2.29 1 年以内 未到结算期
窦松惠 预付房租 900,000.00 2.29 1 年以内 未到结算期
北京天合联盟航空服务有限公司 预付游学项目款 782,170.00 1.99 1 年以内 未到结算期
那朝娟 预付房租 700,000.00 1.78 1 年以内 未到结算期
陆海红 预付房租 694,575.00 1.76 1 年以内 未到结算期
合计 3,976,745.00 10.11
（三）应收利息
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
利息收入 522,132.98 755,575.79 2,016,493.76
合计 522,132.98 755,575.79 2,016,493.76
（四）其他应收款
1、其他应收款分类披露
2015 年 6 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
344,186,963.45 100.00 344,186,963.45
坏账准备的其他应收款
款项性质分析法组合 344,186,963.45 100.00 344,186,963.45
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 344,186,963.45 / / / 344,186,963.45
（续1）
2014 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
201,190,041.07 100.00 201,190,041.07
坏账准备的其他应收款
款项性质分析法组合 201,190,041.07 100.00 201,190,041.07
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 201,190,041.07 / / / 201,190,041.07
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（续2）
2013 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
54,386,813.51 100.00 54,386,813.51
坏账准备的其他应收款
款项性质分析法组合 54,386,813.51 100.00 54,386,813.51
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 54,386,813.51 / / / 54,386,813.51
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 无。
（2）组合中按款项性质分析法计提坏账准备的其他应收款账面余额情况
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
关联方其他应收款 288,254,688.64 129,134,473.97 588,398.37
非关联方其他应收款 55,932,274.81 72,055,567.10 53,798,415.14
-押金 36,183,556.61 42,682,398.42 33,229,038.43
-保证金 922,414.80 790,241.00 785,635.12
-备用金 3,029,329.49 2,558,700.01 855,438.47
-其他 15,796,973.91 26,024,227.67 18,928,303.12
合计 344,186,963.45 201,190,041.07 54,386,813.51
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期转回坏账准备金额 0.00 元。
3、本期实际核销的其他应收款情况：无。
4、截至 2015 年 6 月 30 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况（不包含关联方
往来）
占其他应收款期末非关联方
单位名称 款项性质 2015 年 6 月 30 日余额
往来余额合计数的比例（%）
北京数字王府井科技有限公司 其他 5,457,776.28 9.76
快钱支付清算信息有限公司 其他 1,719,234.45 3.07
广东华晟投资有限公司 押金 728,671.00 1.30
深圳东海集团有限公司 押金 367,100.00 0.66
北京同惠物业管理有限责任公司 押金 316,089.99 0.57
合计 8,588,871.72 15.36
5、关联方往来情况详见本附注十、（六）。
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（五）存货
1、存货分类：
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
项 目 账面 跌价 账面价 账面 跌价 账面 账面 跌价 账面
余额 准备 值 余额 准备 价值 余额 准备 价值
教学用具 156,896.00 156,896.00
合 计 / / / 156,896.00 / 156,896.00 / / /
2、期末存货未发生减值，无需计提存货跌价准备。
（六）一年内到期的非流动资产
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
租入房产装修费用
其中：原值 31,076,703.61 25,041,550.30 32,875,522.75
减：累计摊销额 25,972,568.33 21,529,338.26 26,197,462.07
合 计 5,104,135.28 3,512,212.04 6,678,060.68
（七）其他流动资产
1、 其他流动资产列示
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
银行理财产品 300,000,000.00 435,590,000.00
待摊费用 53,157,323.60 51,123,710.27 46,984,656.61
合 计 53,157,323.60 351,123,710.27 482,574,656.61
2、待摊费用列示
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
房租、物业、水电费 47,215,362.02 45,344,308.81 40,514,824.06
广告费 3,516,887.56 2,569,073.30 3,562,022.60
网络费 1,182,237.67 1,095,385.35 822,619.99
其他 1,242,836.35 2,114,942.81 2,085,189.96
合 计 53,157,323.60 51,123,710.27 46,984,656.61
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（八）长期股权投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 2013 年 12 月 31 日 其他权 宣告发放现金 计提减 减少 权益法下确认 其他综合 2014 年 12 月 31 日
追加投资 其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备 投资 的投资损益 收益调整
合营企业：
阳光兔（北京）
科技有限公司
合计 / / / / / / / / / / /
（续）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 2014 年 12 月 31 日 其他权 宣告发放现金 计提减 减少 权益法下确认 其他综合 2015 年 6 月 30 日
追加投资 其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备 投资 的投资损益 收益调整
合营企业：
阳光兔（北京）
9,000,000.00 -1,183,547.49 7,816,452.51
科技有限公司
合计 / 9,000,000.00 / / / / / -1,183,547.49 / 7,816,452.51 /
公司与北京世界星辉科技有限责任公司共同出资成立阳光兔（北京）科技有限公司，公司持有 55%股权。根据合资协议的规定，公司与北京世界星
辉科技有限责任公司共同控制阳光兔（北京）科技有限公司，故公司不合并阳光兔（北京）科技有限公司财务报表。
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（九）固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备 办公家具 合计
一、账面原值：
1.2014 年 12 月 31 日 10,098,661.68 11,962,047.55 91,999,595.96 57,251,256.29 171,311,561.48
2.本期增加金额 572,641.00 8,878,895.35 4,808,694.80 14,260,231.15
（1）购置 572,641.00 8,878,895.35 4,808,694.80 14,260,231.15
（2）其他
3.本期减少金额 701,806.00 6,029,283.80 3,623,828.96 10,354,918.76
（1）处置或报废 701,806.00 6,029,283.80 3,623,828.96 10,354,918.76
（2）其他
4. .2015 年 6 月 30 日 10,098,661.68 11,832,882.55 94,849,207.51 58,436,122.13 175,216,873.87
二、累计折旧
1. 2014 年 12 月 31 日 1,929,352.33 7,428,833.59 67,394,145.78 45,371,945.82 122,124,277.52
2.本期增加金额 223,255.56 1,268,796.37 10,660,970.97 5,745,115.95 17,898,138.85
（1）计提 223,255.56 1,268,796.37 10,660,970.97 5,745,115.95 17,898,138.85
（2）其他
3.本期减少金额 504,306.93 4,623,373.95 3,211,269.61 8,338,950.49
（1）处置或报废 504,306.93 4,623,373.95 3,211,269.61 8,338,950.49
（2）其他
4. 2015 年 6 月 30 日 2,152,607.89 8,193,323.03 73,431,742.80 47,905,792.16 131,683,465.88
三、减值准备
1. 2014 年 12 月 31 日 / / / / /
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4. 2015 年 6 月 30 日 / / / / /
四、账面价值
1. 2015 年 6 月 30 日 7,946,053.79 3,639,559.52 21,417,464.71 10,530,329.97 43,533,407.99
2. 2014 年 12 月 31 日 8,169,309.35 4,533,213.96 24,605,450.18 11,879,310.47 49,187,283.96
（续）
项目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备 办公家具 合计
一、账面原值：
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项目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备 办公家具 合计
1. 2013 年 12 月 31 日 10,098,661.68 10,683,488.22 83,154,675.43 52,778,406.53 156,715,231.86
2.本期增加金额 1,408,758.98 14,851,158.44 8,905,090.65 25,165,008.07
（1）购置 1,408,758.98 14,851,158.44 8,905,090.65 25,165,008.07
（2）其他
3.本期减少金额 130,199.65 6,006,237.91 4,432,240.89 10,568,678.45
（1）处置或报废 130,199.65 6,006,237.91 4,432,240.89 10,568,678.45
（2）其他
4. 2014 年 12 月 31 日 10,098,661.68 11,962,047.55 91,999,595.96 57,251,256.29 171,311,561.48
二、累计折旧
1. 2013 年 12 月 31 日 1,482,841.21 5,471,983.25 49,935,477.23 34,928,330.83 91,818,632.52
2.本期增加金额 446,511.12 2,048,764.68 21,460,883.86 13,805,264.14 37,761,423.80
（1）计提 446,511.12 2,048,764.68 21,460,883.86 13,805,264.14 37,761,423.80
（2）其他
3.本期减少金额 91,914.34 4,002,215.31 3,361,649.15 7,455,778.80
（1）处置或报废 91,914.34 4,002,215.31 3,361,649.15 7,455,778.80
（2）其他
4. 2014 年 12 月 31 日 1,929,352.33 7,428,833.59 67,394,145.78 45,371,945.82 122,124,277.52
三、减值准备
1. 2013.12.31 余额 / / / / /
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4. 2014 年 12 月 31 日 / / / / /
四、账面价值
1. 2014 年 12 月 31 日 8,169,309.35 4,533,213.96 24,605,450.18 11,879,310.47 49,187,283.96
2. 2013 年 12 月 31 日 8,615,820.47 5,211,504.97 33,219,198.20 17,850,075.70 64,896,599.34
2、 暂时闲置的固定资产情况：无。
3、 通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
4、 公司通过经营租赁租出的固定资产：无。
5、未办妥产权证书的固定资产：无。
（十）在建工程
1、在建工程情况
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2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
减 减 减
项 目 账面 值 账面 值 账面 账面 值
账面价值 账面价值
余额 准 余额 准 价值 余额 准
备 备 备
装修工程 2,104,618.67 2,104,618.67 814,137.69 814,137.69 1,032,760.05 1,032,760.05
合 计 2,104,618.67 / 2,104,618.67 814,137.69 / 814,137.69 1,032,760.05 / 1,032,760.05
2、截至本资产负债表日，公司的在建工程未发现有减值迹象，故未计提在建工程减值准备。
（十一）无形资产
1、无形资产情况
项目 软件 商标 竞业禁止协议 合计
一、账面原值：
1. 2014 年 12 月 31 日 26,808.00 2,600,000.00 1,200,000.00 3,826,808.00
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置
4. 2015 年 6 月 30 日 26,808.00 2,600,000.00 1,200,000.00 3,826,808.00
二、累计摊销
1. 2014.12.31 余额 26,808.00 411,667.00 380,000.00 818,475.00
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4. 2015 年 6 月 30 日 26,808.00 411,667.00 380,000.00 818,475.00
三、减值准备
1. 2014 年 12 月 31 日 2,188,333.00 820,000.00 3,008,333.00
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
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项目 软件 商标 竞业禁止协议 合计
4. 2015 年 6 月 30 日 2,188,333.00 820,000.00 3,008,333.00
四、账面价值
1.2 2015 年 6 月 30 日 / / / /
2. 2014 年 12 月 31 日 / / / /
（续）
项目 软件 商标 竞业禁止协议 合计
一、账面原值：
1. 2013 年 12 月 31 日 26,808.00 2,600,000.00 1,200,000.00 3,826,808.00
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置
4. 2014 年 12 月 31 日 26,808.00 2,600,000.00 1,200,000.00 3,826,808.00
二、累计摊销
1. 2013 年 12 月 31 日 26,808.00 411,667.00 380,000.00 818,475.00
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4. 2014 年 12 月 31 日 26,808.00 411,667.00 380,000.00 818,475.00
三、减值准备
1. 2013 年 12 月 31 日 2,188,333.00 820,000.00 3,008,333.00
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4. 2014 年 12 月 31 日 2,188,333.00 820,000.00 3,008,333.00
四、账面价值
1. 2014 年 12 月 31 日 / / / /
2. 2013 年 12 月 31 日 / / / /
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2、无形资产-商标、竞业禁止协议是公司收购北京蔚蓝教育科技有限公司时形成的可辨认无形资
产，其中：商标 260 万元、商业禁止协议 120 万元。2013 年，根据仲量联行企业评估及咨询有限公
司的评估报告计提无形资产减值准备。
（十二）商誉
被投资单位或形成 本期 本期 减值
初始金额 2014 年 12 月 31 日 2015 年 6 月 30 日
商誉事项 增加 减少 准备
太原学大教育培训学校 5,431,023.00 5,431,023.00 5,431,023.00
北京蔚蓝教育科技有
17,798,648.46 17,798,648.46 17,798,648.46 17,798,648.46
限公司
合计 23,229,671.46 23,229,671.46 23,229,671.46 17,798,648.46
（续）
被投资单位或形成 本期 本期 减值
初始金额 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
商誉事项 增加 减少 准备
太原学大教育培训学校 5,431,023.00 5,431,023.00 5,431,023.00
北京蔚蓝教育科技有
17,798,648.46 17,798,648.46 17,798,648.46 17,798,648.46
限公司
合计 23,229,671.46 23,229,671.46 23,229,671.46 17,798,648.46
2009 年 1 月，公司以货币资金收购太原学大教育培训学校 100%的股权，合并成本高于太原学大教育
培训学校的可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 5,431,023.00 元。
2012 年 6 月，公司以货币资金收购北京蔚蓝教育科技有限公司 60%的股权，合并成本高于北京
蔚蓝教育科技有限公司的可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 17,798,648.46 元。2013 年，
根据仲量联行企业评估及咨询有限公司的评估报告计提商誉减值准备。
（十三）长期待摊费用
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2015 年 6 月 30 日
租入房产装修费用 105,757,914.33 22,527,762.49 27,568,719.14 207,396.49 100,509,561.19
预付房租 8,029,065.25 655,045.06 7,374,020.19
小计 113,786,979.58 22,527,762.49 28,223,764.20 207,396.49 107,883,581.38
减：一年内到期的
3,512,212.04 5,104,135.28
长期待摊费用
合计 110,274,767.54 / / / 102,779,446.10
（续）
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2014 年 12 月 31 日
租入房产装修费用 108,243,824.58 44,792,712.87 47,066,560.11 239,665.91 105,757,914.33
预付房租 9,347,715.51 1,318,650.26 8,029,065.25
小计 117,591,540.09 44,792,712.87 48,385,210.37 239,665.91 113,786,979.58
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项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2014 年 12 月 31 日
减：一年内到期的
6,678,060.68 3,512,212.04
长期待摊费用
合计 110,913,479.41 / / / 110,274,767.54
（十四）递延所得税资产
1、未经抵销的递延所得税资产
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
递延所得税资产 5,370,660.19 6,639,999.95 8,824,032.34
合计 5,370,660.19 6,639,999.95 8,824,032.34
2、可抵扣时间性差异
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
广告费 11,696,539.01 11,689,687.97 1,853,289.96
可弥补亏损 9,786,101.76 14,870,311.84 33,442,839.41
合计 21,482,640.77 26,559,999.81 35,296,129.37
3、未经抵销的递延所得税负债：无。
（十五） 其他非流动资产
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
办学保证金 1,979,595.00 2,129,595.00 1,917,000.00
合计 1,979,595.00 2,129,595.00 1,917,000.00
（十六）资产减值准备
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
一、坏账准备
二、存货跌价准备
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备 3,008,333.00 3,008,333.00 3,008,333.00
十三、商誉减值准备 17,798,648.46 17,798,648.46 17,798,648.46
十四、其他
合计 20,806,981.46 20,806,981.46 20,806,981.46
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（十七）预收款项
1、预收款项列示
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
学费 690,592,213.36 790,756,334.43 813,421,654.18
合计 690,592,213.36 790,756,334.43 813,421,654.18
2、无账龄超过 1 年的重要预收款项
（十八）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 6 月 30 日
一、短期薪酬 96,959,539.65 710,000,913.32 693,428,529.44 113,531,923.53
二、离职后福利-设定提存计划 528,906.00 37,116,052.49 37,135,519.49 509,439.00
三、辞退福利 534,062.11 459,365.11 74,697.00
四、一年内到期的其他福利
合 计 97,488,445.65 747,651,027.92 731,023,414.04 114,116,059.53
（续）
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 91,838,725.66 1,171,191,771.54 1,166,070,957.55 96,959,539.65
二、离职后福利-设定提存计划 503,456.14 72,474,010.89 72,448,561.03 528,906.00
三、辞退福利 200,082.70 200,082.70
四、一年内到期的其他福利
合 计 92,342,181.80 1,243,865,865.13 1,238,719,601.28 97,488,445.65
2、短期薪酬列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 6 月 30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 94,907,299.31 666,756,830.64 650,553,727.08 111,110,402.87
二、职工福利费 8,686,807.95 8,686,807.95 0
三、社会保险费 384,357.06 19,725,048.12 19,698,647.38 410,757.80
其中：医疗保险费 336,333.60 16,845,708.62 16,857,333.42 324,708.80
补充医疗保险费 542,175.28 542,175.28 0.00
工伤保险费 17,084.61 1,018,466.91 1,012,158.47 23,393.05
生育保险费 30,938.85 1,318,697.31 1,286,980.21 62,655.95
四、住房公积金 12,750,438.38 12,750,438.38 0.00
五、工会经费及教育经费 1,667,883.28 2,081,788.23 1,738,908.65 2,010,762.86
六、短期带薪缺勤
七．短期利润分享计划
合计 96,959,539.65 710,000,913.32 693,428,529.44 113,531,923.53
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（续）
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 90,025,936.77 1,090,253,579.41 1,085,372,216.87 94,907,299.31
二、职工福利费 14,045,024.12 14,045,024.12 0.00
三、社会保险费 395,786.45 38,296,108.87 38,307,538.26 384,357.06
其中：医疗保险费 331,666.02 32,510,111.91 32,505,444.33 336,333.60
补充医疗保险费 965,995.52 965,995.52 0.00
工伤保险费 33,538.63 2,023,719.69 2,040,173.71 17,084.61
生育保险费 30,581.80 2,796,281.75 2,795,924.70 30,938.85
四、住房公积金 24,905,690.32 24,905,690.32 0.00
五、工会经费及教育经费 1,417,002.44 3,691,368.82 3,440,487.98 1,667,883.28
六、短期带薪缺勤
七．短期利润分享计划
合计 91,838,725.66 1,171,191,771.54 1,166,070,957.55 96,959,539.65
3、设定提存计划列示
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 6 月 30 日
一、基本养老保险 503,720.00 34,578,154.18 34,596,694.18 485,180.00
二、失业保险费 25,186.00 2,537,898.31 2,538,825.31 24,259.00
三、补充养老保险
合计 528,906.00 37,116,052.49 37,135,519.49 509,439.00
（续）
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
一、基本养老保险 479,433.14 66,925,367.06 66,901,080.20 503,720.00
二、失业保险费 24,023.00 5,548,643.83 5,547,480.83 25,186.00
三、补充养老保险
合计 503,456.14 72,474,010.89 72,448,561.03 528,906.00
（十九） 应交税费
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
增值税 3,290,662.46 1,848,947.29 967,089.69
营业税 11,984,381.12 10,856,525.95 11,452,645.78
企业所得税 56,909,811.17 29,679,815.49 24,985,847.12
个人所得税 11,362,960.40 3,252,460.67 3,019,821.08
城建税 434,163.77 297,779.24 390,193.46
教育费附加（含地方教育费附加） 317,081.44 243,057.75 307,084.67
其他税费 150,401.19 144,955.68 198,875.97
合计 84,449,461.55 46,323,542.07 41,321,557.77
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（二十）其他应付款
1、款项性质
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
关联方其他应付款 16,632,666.47 14,546,501.09 18,785,077.32
非关联方其他应付款 33,826,077.29 62,876,175.29 31,416,067.66
-房租、物业费 6,862,199.00 26,022,954.31 3,781,080.92
-广告费 710,761.66 2,900,013.81 814,529.00
-服务及咨询费 623,100.00 138,301.75 886,452.54
-押金 608,557.85 3,170,805.54 424,966.67
-装修款、固定资产采购款 11,785,177.49 12,189,958.36 12,645,281.92
-员工报销款 4,881,257.74 3,565,812.84 2,206,396.41
-其他 8,355,023.55 14,888,328.68 10,657,360.20
合计 50,458,743.76 77,422,676.38 50,201,144.98
2、账龄超过一年的大额其他应付款：无。
（二十一） 其他流动负债
1、其他流动负债列示
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
预收理财收益 4,737,612.73
预提费用 51,273,185.68 41,863,057.65 49,812,944.50
合计 51,273,185.68 41,863,057.65 54,550,557.23
2、预提费用列示
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
房租、物业费 48,060,481.57 39,505,398.56 35,262,471.27
广告费 281,375.41 173,594.86 7,147,467.60
POS 机手续费 166,337.01 82,875.50 2,616,097.50
其他 2,764,991.69 2,101,188.73 4,786,908.13
合计 51,273,185.68 41,863,057.65 49,812,944.5
（二十二）实收资本
股东名称 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
金鑫 378.57 378.57 378.57
李如彬 328.79 328.79 328.79
姚劲波 219.24 219.24 219.24
朱长勇 39.90 39.90 39.90
邓强 29.89 29.89 29.89
王亚非 49.26 49.26 49.26
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股东名称 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
柴朝明 31.67 31.67 31.67
宋军波 42.22 42.22 42.22
朴俊红 280.46 280.46 280.46
合计 1,400.00 1,400.00 1,400.00
（二十三）未分配利润
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
调整前上期末未分配利润 66,407,547.88 31,790,207.61 -44,926,459.68
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 66,407,547.88 31,790,207.61 -44,926,459.68
加：本期归属于母公司所有者的净利润 65,841,545.21 34,610,106.82 76,716,667.29
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 132,249,093.09 66,407,547.88 31,790,207.61
（二十四）少数股东权益
子公司名称 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
北京蔚蓝国际教育科技有限公司 -577,771.07 179,354.99 1,176,971.71
（二十五）营业收入及营业成本
1、营业收入及营业成本列示
2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业
1,328,624,287.32 861,277,896.98 2,097,110,783.56 1,489,369,106.66 2,196,055,434.69 1,423,669,104.02
务收入
其他业
2,088,738.35 1,849,750.72 23,947,225.02 30,306,924.70 15,842,727.92 24,549,246.13
务收入
合计 1,330,713,025.67 863,127,647.70 2,121,058,008.58 1,519,676,031.36 2,211,898,162.61 1,448,218,350.15
2、主营业务收入及成本列示
2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
学费 1,328,624,287.32 861,277,896.98 2,097,110,783.56 1,482,331,879.24 2,196,055,434.69 1,423,669,104.02
合计 1,328,624,287.32 861,277,896.98 2,097,110,783.56 1,482,331,879.24 2,196,055,434.69 1,423,669,104.02
（二十六）营业税金及附加
第 59 页，共 84 页
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财务报表附注
税种 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
营业税 39,289,382.78 62,326,477.22 70,646,936.01
城建税 2,931,919.33 4,646,912.02 4,966,579.38
教育费附加（含地方教育费附加） 2,169,177.68 3,461,122.99 3,687,589.50
合计 44,390,479.79 70,434,512.23 79,301,104.89
（二十七）销售费用
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
市场费用 59,330,661.90 121,472,795.02 180,638,624.16
职工薪酬 11,734,611.43 21,104,876.57 17,358,845.17
差旅费 110,730.60 314,383.30 542,169.01
招待费 101,006.39 517,584.30 390,094.48
服务与咨询费 96,958.00 1,047,336.42 327,793.10
折旧费 8,579.61 44,495.19 66,437.32
其他 196,307.39 522,993.32 1,029,797.76
合计 71,578,855.32 145,024,464.12 200,353,761.00
市场费用主要为公司在报刊、网络、户外等投入广告的费用支出。
（二十八）管理费用
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
技术服务费 145,466,761.77 127,803,967.76 148,421,584.63
职工薪酬 67,594,222.63 123,496,497.87 126,322,659.63
办公费 12,677,853.33 24,648,430.67 23,600,001.16
房租、物业及水电费 3,240,146.96 9,445,288.00 7,167,596.64
招待费 2,903,645.85 5,593,379.78 7,206,866.78
折旧及摊销费用 2,413,956.21 5,347,430.45 6,261,882.68
交通费 1,856,655.85 3,544,401.56 3,130,692.28
维修费 1,790,156.97 3,298,607.61 3,378,908.90
车辆费用 1,703,601.87 3,629,505.98 3,133,275.68
差旅费 1,665,214.54 3,604,626.99 3,507,493.07
服务及咨询 1,446,095.30 7,359,624.87 4,149,662.86
低值易耗品 1,403,950.01 2,536,908.22 2,376,796.59
通讯费 1,118,150.28 2,446,728.55 3,037,140.97
税金 842,868.09 1,816,173.98 1,936,828.55
其他 3,441,154.24 8,949,175.28 8,461,560.61
合计 249,564,433.90 333,520,747.57 352,092,951.03
（二十九）财务费用
第 60 页，共 84 页
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财务报表附注
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
利息支出
减：利息收入 1,089,112.88 1,517,988.25 1,409,244.72
汇兑损益 1,562.98 -6,350.42 54,292.70
POS 机手续费 2,544,190.27 6,418,553.60 11,610,727.14
手续费及其他 283,582.79 493,372.62 514,697.37
合计 1,740,223.16 5,387,587.55 10,770,472.49
（三十）资产减值损失
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
无形资产减值损失 3,008,333.00
商誉减值损失 17,798,648.46
合计 / / 20,806,981.46
（三十一）投资收益
1、投资收益明细
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -1,183,547.49
银行理财产品收益 8,152,308.60 20,291,950.93 19,661,379.21
合计 6,968,761.11 20,291,950.93 19,661,379.21
2、按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
阳光兔（北京）科技有限公司 -1,183,547.49
合计 -1,183,547.49 / /
（三十二）营业外收入
1、营业外收入明细
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置利得合计 189,075.67 192,579.36 78,447.01
其中：固定资产处置利得 189,075.67 192,579.36 78,447.01
政府补助 924,000.00 942,000.00
罚款收入 859.13 4,223.05 22,834.32
退费收入 502,321.96 725,297.37 616,914.34
其他 427,783.48 1,131,014.98 1,108,875.03
合计 1,120,040.24 2,977,114.76 2,769,070.70
2、计入当期损益的政府补助
补助项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 与资产相关/与收益相关
上海市财政局扶持资金 924,000.00 942,000.00 收益
合计 / 924,000.00 942,000.00
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财务报表附注
（三十三）营业外支出
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置损失合计 424,997.92 938,181.80 3,006,334.25
其中：固定资产处置损失 424,997.92 938,181.80 3,006,334.25
租房违约金 1,163,469.14 2,616,411.4 3,783,403.49
退费支出 742,912.25 2,243,496.26 1,376,262.37
捐赠支出 3,500.00 1,163,720.00 1,413,870.00
罚款 278,248.69 392,218.24 961,239.54
其他 40,291.62 9,559.57 114,975.95
合计 2,653,419.62 7,363,587.27 10,656,085.60
（三十四） 所得税费用
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
当期所得税费用 39,393,008.62 27,116,388.23 37,099,040.63
递延所得税费用 1,269,339.76 2,184,032.39 5,759,435.79
合计 40,662,348.38 29,300,420.62 42,858,476.42
（三十五） 现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
补贴收入 924,000.00 942,000.00
利息收入 1,088,660.42 1,517,054.94 1,408,238.53
往来及其他 3,745,577.65 6,270,633.00 29,613,330.38
合计 4,834,238.07 8,711,687.94 31,963,568.91
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
银行手续费支出 2,827,173.06 6,922,296.29 12,110,205.15
销售费用、管理费用及其他 256,231,524.28 436,394,049.41 489,965,620.78
往来及其他 166,452,071.63 157,631,136.26 19,606,214.93
合计 425,510,768.97 600,947,481.96 521,682,040.86
3、收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
理财本金 350,000,000.00 650,590,000.00 1,020,000,000.00
合计 350,000,000.00 650,590,000.00 1,020,000,000.00
4、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
理财本金 50,000,000.00 515,000,000.00 1,275,590,000.00
合计 50,000,000.00 515,000,000.00 1,275,590,000.00
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（三十六） 现金流量表补充资料
1、 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 65,084,419.15 33,619,723.55 69,270,429.48
加：资产减值准备 20,806,981.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 17,898,138.85 37,761,423.80 37,658,443.35
无形资产摊销 500,000.00
长期待摊费用摊销 28,223,764.20 48,385,210.37 52,871,862.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
235,922.25 2,927,887.24
“－”号填列） 745,602.44
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -6,968,761.11 -20,291,950.93 -19,661,379.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,269,339.76 2,184,032.39 6,636,519.04
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -877,083.25
存货的减少（增加以“－”号填列） 156,896.00 -156,896.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -243,161,043.45 -169,468,547.31 -10,068,430.37
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,015,897.89 -6,132,290.97 47,410,122.26
其他
经营活动产生的现金流量净额 -141,277,222.24 -73,353,692.66 207,475,352.72
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的年初余额
加：现金等价物的期末余额 475,556,849.03 341,692,534.35 316,337,245.13
减：现金等价物的年初余额 341,692,534.35 316,337,245.13 381,233,576.74
现金及现金等价物净增加额 133,864,314.68 25,355,289.22 -64,896,331.61
2、本期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息：无
3、现金和现金等价物
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项目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日
一、现金 475,556,849.03 341,692,534.35 316,337,245.13
其中：库存现金 2,188,615.61 1,031,608.63 1,872,927.17
可随时用于支付的银行存款 473,368,233.42 340,660,925.72 314,464,317.96
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 475,556,849.03 341,692,534.35 316,337,245.13
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
（三十七）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
货币资金：
存在指定银行专户的保证金 49,634,280.00 15,559,280.00 13,963,800.00
七、合并范围的变更
1、2015 年 1-6 月
合并范围新设立子公司：赤峰市学大信息技术有限公司，乌海市学大信息技术有限公司，集宁市
学大信息技术有限公司，泰州学大信息技术有限公司，徐州学大信息技术有限公司，连云港学大信
息技术有限公司，临沂学大教育信息咨询有限公司。
合并范围新设立学校：六安学大教育培训中心，苏州工业园区学大教育培训中心，瑞安市学大
虹桥教育培训学校，柳州学大教育培训学校，西宁学大教育培训学校，榆林市学大教育培训中心，
杭州市萧山区学大教育培训学校。
2、2014 年度
合并范围新设立子公司：鄂尔多斯学大信息技术有限公司，温州市鹿城区学大鹿城路培训学校
有限公司，北京学成旅行社有限公司，威海学大信息技术有限公司，天津学成世纪信息技术有限公
司，秦皇岛学大信息技术有限公司。
合并范围新新设立学校：铜陵市铜官山区学大教育培训学校，昆明市官渡区世纪城学大个性化
教育培训学校，舟山市学大教育定海培训学校，宁波市镇海区学大教育培训学校，即墨学大教育文
化艺术培训学校，珠海市香洲区学大教育培训中心，廊坊学大教育培训学校，汉台区学大教育培训
学校，泉州市鲤城区学大教育培训中心，兰州市西固区学大教育英语学校，深圳市学大教育培训中
心，洛阳市洛龙区学大教育培训学校，瑞安市学大教育培训学校。
合并范围关闭清算学校：海安县学大教育培训学校。
3、2013 年度
合并范围新合并范围新新设立学校：淮安学大教育培训学校，西安市阎良区学大教育培训中心。
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财务报表附注
合并范围关闭学校：北京菁英学堂事业部。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
（1）子（孙）公司
主要 持股比例(%)
子（孙）公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
合肥学大信息技术有限公司 合肥 合肥 教育 100.00 直接投资
昆明学大信息技术有限公司 昆明 昆明 教育 100.00 直接投资
山东学大信息技术有限公司 济南 济南 教育 100.00 直接投资
苏州学成信息技术有限公司 苏州 苏州 教育 100.00 直接投资
宁波学大信息技术有限公司 宁波 宁波 教育 100.00 直接投资
呼和浩特学大信息技术有限公司 呼和浩特 呼和浩特 教育 100.00 直接投资
无锡学大信息技术有限公司 无锡 无锡 教育 100.00 直接投资
温州学大成才信息技术有限公司 温州 温州 教育 100.00 直接投资
常州学大教育信息技术有限公司 常州 常州 教育 100.00 直接投资
唐山学大科技有限公司. 唐山 唐山 教育 100.00 直接投资
南宁学成信息技术有限公司 南宁 南宁 教育 100.00 直接投资
贵阳学大信息技术有限公司 贵阳 贵阳 教育 100.00 直接投资
绍兴学大信息技术有限公司 绍兴 绍兴 教育 100.00 直接投资
银川学大信息技术有限公司 银川 银川 教育 100.00 直接投资
惠州市学大信息技术有限公司 惠州 惠州 教育 100.00 直接投资
包头学大信息技术有限公司 包头 包头 教育 100.00 直接投资
扬州学大教育信息技术有限公司 扬州 扬州 教育 100.00 直接投资
北京学有方图书有限公司 北京 北京 教育 100.00 直接投资
鞍山学大信息技术有限公司 鞍山 鞍山 教育 100.00 直接投资
张家港学大信息技术有限公司 张家港 张家港 教育 100.00 直接投资
东营学大教育咨询有限公司 东营 东营 教育 100.00 直接投资
马鞍山学大信息技术有限公司 马鞍山 马鞍山 教育 100.00 直接投资
北京蔚蓝国际教育科技有限公司 北京 北京 教育 60.00 收购
抚顺学大信息技术有限公司 抚顺 抚顺 教育 100.00 直接投资
北京学成旅行社有限公司 北京 北京 教育 100.00 直接投资
西宁学大信息技术有限公司 西宁 西宁 教育 100.00 直接投资
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财务报表附注
子（孙）公司名称 主要 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
威海学大信息技术有限公司 威海 威海 教育 100.00 直接投资
天津学成世纪信息技术有限公司 天津 天津 教育 100.00 直接投资
北京学诚时代信息技术有限公司 北京 北京 教育 100.00 直接投资
广州学大教育技术有限公司 广州 广州 教育 100.00 直接投资
天津学大教育信息咨询有限公司 天津 天津 教育 100.00 直接投资
廊坊市学大计算机网络技术有限公司 廊坊 廊坊 教育 100.00 直接投资
上海学大信息技术有限公司 上海 上海 教育 100.00 直接投资
陕西学大信息技术有限公司 西安 西安 教育 100.00 直接投资
青岛学大信息技术有限公司 青岛 青岛 教育 100.00 直接投资
哈尔滨学大信息技术有限公司 哈尔滨 哈尔滨 教育 100.00 直接投资
沈阳学大信息技术有限公司 沈阳 沈阳 教育 100.00 直接投资
武汉学大信息技术有限公司 武汉 武汉 教育 100.00 直接投资
杭州学知信息技术有限公司 杭州 杭州 教育 100.00 直接投资
杭州学大教育咨询有限公司 杭州 杭州 教育 100.00 直接投资
重庆学大信息技术有限公司 重庆 重庆 教育 100.00 直接投资
成都学大信息技术有限公司 成都 成都 教育 100.00 直接投资
福州学大教育咨询有限公司 福州 福州 教育 100.00 直接投资
兰州学大信息技术有限公司 兰州 兰州 教育 100.00 直接投资
南京学大信息技术有限公司 南京 南京 教育 100.00 直接投资
长沙学大信息技术有限公司 长沙 长沙 教育 100.00 直接投资
东莞学大信息技术有限公司 东莞 东莞 教育 100.00 直接投资
石家庄学大成才信息技术有限公司 石家庄 石家庄 教育 100.00 直接投资
保定学大成才信息技术有限公司 保定 保定 教育 100.00 直接投资
深圳学大信息技术有限公司 深圳 深圳 教育 100.00 直接投资
郑州学大教育咨询有限公司 郑州 郑州 教育 100.00 直接投资
鄂尔多斯学大信息技术有限公司 鄂尔多斯 鄂尔多斯 教育 100.00 直接投资
赤峰市学大信息技术有限公司 赤峰 赤峰 教育 100.00 直接投资
乌兰察布市学大信息技术有限公司 乌兰察布 乌兰察布 教育 100.00 直接投资
秦皇岛学大信息技术有限公司 秦皇岛 秦皇岛 教育 100.00 直接投资
泰州学大信息技术有限公司 泰州 泰州 教育 100.00 直接投资
连云港学大信息技术有限公司 连云港 连云港 教育 100.00 直接投资
温州市鹿城区学大培训学校有限公司 温州 温州 教育 100.00 直接投资
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财务报表附注
子（孙）公司名称 主要 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
温州市鹿城区学大鹿城路培训学校有限公司 温州 温州 教育 100.00 直接投资
榆林学大信息技术有限公司 榆林 榆林 教育 100.00 直接投资
（2）学校
学校名称 主要经营地 注册地 出资比例（%） 取得方式
昆明五华学大个性化教育培训学校 昆明五华区 昆明五华区 100 直接投资
太原学大教育培训学校 太原 太原 100 直接投资
长春学大教育培训学校 长春 长春 100 直接投资
吉林市船营区学大教育个性化学习培训学校 吉林船营区 吉林船营区 100 直接投资
大连沙河口学大教育培训学校 大连沙河口区 大连沙河口区 100 直接投资
包头学大教育培训学校 包头 包头 100 直接投资
佛山市禅城区学大教育培训中心 佛山禅城区 佛山禅城区 100 直接投资
南通市崇川区学大教育培训学校 南通崇川区 南通崇川区 100 直接投资
厦门市思明区学大教育培训中心 厦门思明区 厦门思明区 100 直接投资
海门市学大教育培训学校 海门 海门 100 直接投资
阜新学大教育培训学校 阜新 阜新 100 直接投资
镇江学大教育培训学校 镇江 镇江 100 直接投资
盐城学大教育培训学校 盐城 盐城 100 直接投资
淮安市清浦区学大教育培训中心 淮安青浦区 淮安青浦区 100 直接投资
南通市通州区学大教育培训学校 南通通州区 南通通州区 100 直接投资
吉林市龙潭区学大教育培训学校 吉林龙潭区 吉林龙潭区 100 直接投资
靖江市学大教育培训中心 靖江 靖江 100 直接投资
长春市环球外国语培训学校 长春 长春 100 直接投资
佛山市禅城区学知教育培训中心 佛山禅城区 佛山禅城区 100 直接投资
即墨学大教育文化艺术培训学校 即墨 即墨 100 直接投资
北京市西城区学大培训学校 北京西城区 北京西城区 100 直接投资
北京市东城区学大教育培训学校 北京东城区 北京东城区 100 直接投资
北京市通州区学大教育培训学校 北京通州区 北京通州区 100 直接投资
北京市海淀区学大教育培训学校 北京海淀区 北京海淀区 100 直接投资
北京市石景山区学大教育培训学校 北京石景山区 北京石景山区 100 直接投资
青岛学大考前辅导学校 青岛 青岛 100 直接投资
南昌学大教育培训学校 南昌东湖区 南昌东湖区 100 直接投资
芜湖学大教育培训部 芜湖 芜湖 100 直接投资
合肥学大教育培训部 合肥高新区 合肥高新区 100 直接投资
铜陵市铜官山区学大教育培训学校 铜陵铜官山区 铜陵铜官山区 100 直接投资
第 67 页，共 84 页
北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
学校名称 主要经营地 注册地 出资比例（%） 取得方式
昆明市官渡区学大个性化教育培训学校 昆明官渡区 昆明官渡区 100 直接投资
昆明市西山学大个性化教育培训学校 昆明西山区 昆明西山区 100 直接投资
昆明市盘龙区学大个性化教育培训学校 昆明盘龙区 昆明盘龙区 100 直接投资
榆次学大教育培训学校 榆次区 榆次区 100 直接投资
大同市学大教育培训学校 大同 大同 100 直接投资
济南市学大教育培训学校 济南 济南 100 直接投资
宁波市鄞州区学大教育培训学校 宁波鄞州区 宁波鄞州区 100 直接投资
慈溪市学大教育培训学校 慈溪 慈溪 100 直接投资
余姚市学大教育培训学校 余姚 余姚 100 直接投资
宁海县学大教育培训学校 宁海 宁海 100 直接投资
慈溪市观海卫学大教育培训学校 慈溪 慈溪 100 直接投资
宁波学大教育培训学校 宁波 宁波 100 直接投资
温岭市学大教育培训学校 温岭 温岭 100 直接投资
象山县学大教育培训学校 象山 象山 100 直接投资
温州市鹿城区学大时代培训中心 温州鹿城区 温州鹿城区 100 直接投资
瑞安市学大教育培训学校 瑞安 瑞安 100 直接投资
瑞安市学大虹桥教育培训学校 瑞安 瑞安 100 直接投资
常州学大教育培训中心 常州 常州 100 直接投资
唐山市路南区学大教育培训学校 唐山路南区 唐山路南区 100 直接投资
唐山市路北区学大教育培训学校 唐山路北区 唐山路北区 100 直接投资
南宁市青秀区学大教育培训学校 南宁清秀区 南宁清秀区 100 直接投资
南宁市西乡塘区学大教育培训学校 南宁西乡塘区 南宁西乡塘区 100 直接投资
柳州市学大教育培训学校 柳州 柳州 100 直接投资
贵阳南明区学大教育培训学校 贵阳南明区 贵阳南明区 100 直接投资
绍兴市学大教育培训学校 绍兴 绍兴 100 直接投资
银川学大教育培训学校 银川兴庆区 银川兴庆区 100 直接投资
惠州市惠城区学大教育培训中心 惠州市惠城区 惠州市惠城区 100 直接投资
惠州市惠城区麦地学大教育培训中心 惠州市惠城区 惠州市惠城区 100 直接投资
扬州学大教育培训中心 扬州 扬州 100 直接投资
鞍山市学大教育培训学校 鞍山 鞍山 100 直接投资
张家港市学大教育培训中心 张家港 张家港 100 直接投资
马鞍山学大教育培训学校 马鞍山 马鞍山 100 直接投资
西宁学大教育培训学校 西宁 西宁 100 直接投资
北京市朝阳区学大教育培训学校 北京市朝阳区 北京市朝阳区 100 直接投资
广州市海珠区学大教育培训中心 广州市海珠区 广州市海珠区 100 直接投资
第 68 页，共 84 页
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财务报表附注
学校名称 主要经营地 注册地 出资比例（%） 取得方式
广州市番禺区学大教育培训中心 广州市番禺区 广州市番禺区 100 直接投资
珠海市香洲区学大教育培训中心 珠海市香洲区 珠海市香洲区 100 直接投资
廊坊市广阳区学大教育培训学校 廊坊市广阳区 廊坊市广阳区 100 直接投资
廊坊学大教育培训学校 廊坊 廊坊 100 直接投资
上海金山区学大教育进修学校 上海市金山区 上海市金山区 100 直接投资
西安学大教育培训学校 西安未央区 西安未央区 100 直接投资
西安市阎良区学大教育培训中心 西安市阎良区 西安市阎良区 100 直接投资
西安市长安区学大教育培训中心 西安市长安区 西安市长安区 100 直接投资
汉台区学大教育培训学校 汉台区 汉台区 100 直接投资
西安市碑林区学大教育培训学校 西安市碑林区 西安市碑林区 100 直接投资
西安莲湖学大教育培训学校 西安莲湖区 西安莲湖区 100 直接投资
西安市雁塔区学大教育培训学校 西安市雁塔区 西安市雁塔区 100 直接投资
秦都学大教育培训学校 西安市秦区 西安市秦区 100 直接投资
西安新城学大教育培训中心 西安新城区 西安新城区 100 直接投资
临渭区学大文化培训学校 临渭区 临渭区 100 直接投资
宝鸡市金台区学大教育学校 宝鸡市金台区 宝鸡市金台区 100 直接投资
哈尔滨市道里区学大教育培训学校 哈尔滨市道里区 哈尔滨市道里区 100 直接投资
建华区学大文化培训学校 建华区 建华区 100 直接投资
让胡路区学大教育文化培训学校 让胡路区 让胡路区 100 直接投资
让胡路区学大教育景园培训学校 让胡路区 让胡路区 100 直接投资
沈阳学大教育培训学校 沈阳 沈阳 100 直接投资
武汉市武昌区学大教育培训学校 武汉市武昌区 武汉市武昌区 100 直接投资
杭州学大专修学校 杭州西湖区 杭州西湖区 100 直接投资
富阳市学大教育培训学校 富阳市 富阳市 100 直接投资
重庆市沙坪坝区学大教育培训学校 重庆市沙坪坝区 重庆市沙坪坝区 100 直接投资
重庆南岸学大教育培训学校 重庆南岸区 重庆南岸区 100 直接投资
成都市成华区学大教育培训学校 成都市成华区 成都市成华区 100 直接投资
宜宾市翠屏区学大教育培训学校 宜宾市翠屏区 宜宾市翠屏区 100 直接投资
成都双流学大教育培训学校 成都双流县 成都双流县 100 直接投资
成都市锦江区学大教育培训学校 成都市锦江区 成都市锦江区 100 直接投资
福州鼓楼学大教育培训学校 福州鼓楼区 福州鼓楼区 100 直接投资
福州市仓山区金山学大教育培训中心 福州市仓山区 福州市仓山区 100 直接投资
兰州市七里河区学大教育英语培训学校 兰州市七里河区 兰州市七里河区 100 直接投资
兰州市城关区学大教育英语学校 兰州市城关区 兰州市城关区 100 直接投资
兰州市西固区学大教育英语学校 兰州市西固区 兰州市西固区 100 直接投资
第 69 页，共 84 页
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财务报表附注
学校名称 主要经营地 注册地 出资比例（%） 取得方式
南京学大教育专修学校 南京秦淮区 南京秦淮区 100 直接投资
长沙县学大教育培训学校 长沙县 长沙县 100 直接投资
株洲市芦淞区学大教育培训学校 株洲市芦淞区 株洲市芦淞区 100 直接投资
长沙市开福区学大教育培训学校 长沙市开福区 长沙市开福区 100 直接投资
东莞市东城学大培训中心 东莞市 东莞市 100 直接投资
东莞市南城西平学大培训中心 东莞市 东莞市 100 直接投资
东莞市莞城学大培训中心 东莞市 东莞市 100 直接投资
东莞市南城学大培训中心 东莞市 东莞市 100 直接投资
石家庄市裕华区学大教育培训学校 石家庄市裕华区 石家庄市裕华区 100 直接投资
保定市北市区学大教育培训学校 保定市北市区 保定市北市区 100 直接投资
深圳市学大教育培训中心 深圳市 深圳市 100 直接投资
洛阳市涧西区学大教育培训学校 洛阳市涧西区 洛阳市涧西区 100 直接投资
郑州市二七区学大辅导培训学校 郑州市二七区 郑州市二七区 100 直接投资
郑州市金水区学大数理化培训中心 郑州市金水区 郑州市金水区 100 直接投资
郑州市中原区学大教育培训学校 郑州市中原区 郑州市中原区 100 直接投资
洛阳市西工区学大教育培训学校 洛阳市西工区 洛阳市西工区 100 直接投资
洛阳市洛龙区学大教育培训学校 洛阳市洛龙区 洛阳市洛龙区 100 直接投资
六安学大教育培训中心 六安裕民区 六安裕民区 100 直接投资
昆明市官渡区世纪城学大个性化教育培训学校 昆明市官渡区 昆明市官渡区 100 直接投资
杭州市萧山区学大教育培训学校 杭州市萧山区 杭州市萧山区 100 直接投资
长沙市天心区学大教育和庄培训学校 长沙市天心区 长沙市天心区 100 直接投资
长沙市天心区学大教育天辰腾达培训学校 长沙市天心区 长沙市天心区 100 直接投资
2、重要的非全资子公司：无。
（二）在合营企业中的权益
1、重要的合营企业
持股比例(%) 对联营企业投资的
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 会计处理方法
技术开发、技术服务、技术咨
询、技术转让；计算机技术培
训；计算机系统服务；应用软
阳光兔（北京）科
北京市 北京市 件服务；基础软件服务；维修 55.00 权益法
技有限公司
计算机；数据处理；网页设计；
软件开发；设计、制作、代理、
发布广告。（
2、重要合营企业的主要财务信息
第 70 页，共 84 页
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财务报表附注
2015 年 6 月 30 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 2013 年 12 月 31 日余额
项目
/ 2015 年 1-6 月发生额 / 2014 年度发生额 / 2013 年度发生额
流动资产 12,535,377.99
非流动资产 866,165.73
资产合计 13,401,543.72 / /
流动负债 553,448.24
非流动负债
负债合计 553,448.24 / /
少数股东权益
归属于母公司股东权益 12,848,095.48 / /
按持股比例计算的净资产份额 7,066,452.51
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 750,000.00
对合营企业权益投资的账面价值 7,816,452.51
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润 -2,151,904.52 / /
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -2,151,904.52 / /
本期收到的来自合营企业的股利
3、不重要的联营企业的汇总财务信息：无。
九、关联方关系及交易
（一）最终控制方的有关信息
公司的实际控制人为金鑫先生。
（二） 本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八、（一）。
（三） 本公司的合营企业情况
第 71 页，共 84 页
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财务报表附注
本企业联营企业的情况详见附注八、（二）。
（四） 本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司的关系 组织机构代码/公司注册号
Xueda Education Group 与本公司受同一控制人控制 225507
China Xueda Corporation Limited 与本公司受同一控制人控制 1337667
学成世纪(北京)信息技术有限公司 与本公司受同一控制人控制 692301225
北京学大教育咨询有限公司 与本公司受同一控制人控制 584416340
天津学大教育科技有限公司 与本公司受同一控制人控制 091578851
北京同博投资管理有限公司 与本公司受同一控制人控制 09816589X
北京乐智佳教育咨询有限公司 与本公司受同一控制人控制 787774834
李如彬 持股 5%以上个人股东
姚劲波 持股 5%以上个人股东
朴俊红 持股 5%以上个人股东
（五）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）出售商品/提供劳务情况：无。
（2）采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
学成世纪(北京)信息技术有限公司 技术服务费 136,018,517.54 118,544,024.03 139,642,649.54
2、关联租赁情况：无。
3、关联担保情况：无。
4、关联方资金拆借：无。
5、其他关联交易：无。
（六）关联方应收应付款项
1、应收项目
核算科目 关联方 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
其他应收款 学成世纪(北京)信息技术有限公司 287,166,290.27 128,376,589.51
其他应收款 Xueda Education Group 588,398.37 588,398.37 588,398.37
其他应收款 天津学大教育科技有限公司 169,486.09
其他应收款 金鑫 500,000.00 500,000.00
2、应付项目
核算科目 关联方 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
其他应付款 学成世纪(北京)信息技术有限公司 10,138,298.45 9,117,500.00 13,785,177.32
其他应付款 北京学大教育咨询有限公司 6,494,368.02 5,429,001.09 4,999,900.00
第 72 页，共 84 页
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十、承诺及或有事项
1、本公司无应披露的重大承诺事项。
2、本公司无应披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
本公司无应披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
1、本公司不存在跨行业经营，故无报告分部。
2、本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、母公司会计报表主要项目注释
（一） 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露
2015 年 6 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
4,499,978,495.76 100.00 4,499,978,495.76
坏账准备的其他应收款
款项性质分析法组合 4,499,978,495.76 100.00 4,499,978,495.76
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 4,499,978,495.76 / / / 4,499,978,495.76
（续 1）
2014 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
3,828,664,653.29 100.00 3,828,664,653.29
坏账准备的其他应收款
款项性质分析法组合 3,828,664,653.29 100.00 3,828,664,653.29
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 3,828,664,653.29 / / / 3,828,664,653.29
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财务报表附注
（续 2）
2013 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
2,953,482,702.10 100.00 2,953,482,702.10
坏账准备的其他应收款
款项性质分析法组合 2,953,482,702.10 100.00 2,953,482,702.10
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 2,953,482,702.10 / / / 2,953,482,702.10
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无。
（2）组合中按款项性质分析法计提坏账准备的其他应收款账面余额情况
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 月 12 月 31 日
关联方往来 4,493,078,900.16 3,806,582,954.02 2,934,603,772.75
非关联方往来 6,899,595.60 22,081,699.27 18,878,929.35
-押金 192,345.00 192,345.00 192,345.00
-备用金 1,073,400.00 1,073,400.00 2,000.00
-其他 5,633,850.60 20,815,954.27 18,684,584.35
合计 4,499,978,495.76 3,828,664,653.29 2,953,482,702.10
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期转回坏账准备金额 0.00 元。
3、本期实际核销的其他应收款情况：无。
4、截至 2015 年 6 月 30 日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况（不包含关联方
往来）
占其他应收款期末非关联方
单位名称 款项性质 期末余额
往来余额合计数的比例（%）
北京数字王府井科技有限公司 其他 5,526,286.77 80.10
快钱支付清算信息有限公司 其他 692,201.45 10.03
郑晓丽 其他 120,000.00 1.74
邱先梅 押金 92,345.00 1.34
杭州柏年光电标饰有限公司 其他 1,241.39 0.02
合计 6,432,074.61 93.23
第 74 页，共 84 页
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（二） 长期股权投资
1、长期股权投资分类
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
类 别
长期投资 减值准备 投资净额 长期投资 减值准备 投资净额 长期投资 减值准备 投资净额
对子公司的投资 237,568,100.00 237,568,100.00 237,568,100.00 237,568,100.00 137,768,100.00 137,768,100.00
对合营企业的投资 7,816,452.51 7,816,452.51
合 计 245,384,552.51 245,384,552.51 237,568,100.00 237,568,100.00 137,768,100.00 137,768,100.00
第 75 页，共 84 页
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财务报表附注
2、对子公司及学校投资
被投资单位 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 6 月 30 日
合肥学大信息技术有限公司 200,000.00 200,000.00
昆明学大信息技术有限公司 3,100,000.00 3,100,000.00
山东学大信息技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
苏州学成信息技术有限公司 2,050,000.00 2,050,000.00
宁波学大信息技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
呼和浩特学大信息技术有限公司 350,000.00 350,000.00
无锡学大信息技术有限公司 2,050,000.00 2,050,000.00
温州学大成才信息技术有限公司 3,100,000.00 3,100,000.00
常州学大教育信息技术有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
唐山学大科技有限公司. 550,000.00 550,000.00
南宁学成信息技术有限公司 350,000.00 350,000.00
贵阳学大信息技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
绍兴学大信息技术有限公司 300,000.00 300,000.00
银川学大信息技术有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00
惠州市学大信息技术有限公司 400,000.00 400,000.00
包头学大信息技术有限公司 500,000.00 500,000.00
扬州学大教育信息技术有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
北京学有方图书有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
鞍山学大信息技术有限公司 100,000.00 100,000.00
张家港学大信息技术有限公司 1,050,000.00 1,050,000.00
东营学知教育咨询有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00
马鞍山学大信息技术有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
抚顺学大信息技术有限公司 200,000.00 200,000.00
北京学成旅行社有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
西宁学大信息技术有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00
威海学大信息技术有限公司 500,000.00 500,000.00
天津学成世纪信息技术有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
北京学诚时代信息技术有限公司 500,000.00 500,000.00
广州学大教育技术有限公司 400,000.00 400,000.00
天津学大教育信息咨询有限公司 4,500,000.00 4,500,000.00
廊坊市学大计算机网络技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
第 76 页，共 84 页
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财务报表附注
被投资单位 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 6 月 30 日
上海学大信息技术有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
陕西学大信息技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
青岛学大信息技术有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00
哈尔滨学大信息技术有限公司 200,000.00 200,000.00
沈阳学大信息技术有限公司 1,050,000.00 1,050,000.00
武汉学大信息技术有限公司 550,000.00 550,000.00
杭州学知信息技术有限公司 350,000.00 350,000.00
杭州学大教育咨询有限公司 5,010,000.00 5,010,000.00
重庆学大信息技术有限公司 550,000.00 550,000.00
成都学大信息技术有限公司 350,000.00 350,000.00
福州学大教育咨询有限公司 3,010,000.00 3,010,000.00
兰州学大信息技术有限公司 3,100,000.00 3,100,000.00
南京学大信息技术有限公司 4,100,000.00 4,100,000.00
长沙学知信息技术有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00
东莞学大信息技术有限公司 300,000.00 300,000.00
石家庄学大成才信息技术有限公司 550,000.00 550,000.00
保定学大成才信息技术有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00
深圳学大信息技术有限公司 500,000.00 500,000.00
郑州学大教育咨询有限公司 200,000.00 200,000.00
昆明五华学大个性教育培训学校 3,000,000.00 3,000,000.00
太原学大教育培训学校 3,200,000.00 3,200,000.00
长春学大教育培训学校 3,000,000.00 3,000,000.00
吉林市船营区学大教育个性化学习培训学校 500,000.00 500,000.00
大连沙河口学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
包头学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
南通市崇川区学大教育培训学校 1,200,000.00 1,200,000.00
海门市学大教育培训学校 800,000.00 800,000.00
阜新学大教育培训学校 100,000.00 100,000.00
镇江学大教育培训学校 2,000,000.00 2,000,000.00
盐城学大教育培训学校 2,000,000.00 2,000,000.00
淮安学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
南通市通州区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
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北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
被投资单位 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 6 月 30 日
吉林市龙潭区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
长春市环球外国语学校 30,000.00 30,000.00
即墨学大教育文化艺术培训学校 600,000.00 600,000.00
北京市西城区学大培训学校 3,661,000.00 3,661,000.00
北京市东城区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
北京市通州区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
北京市海淀区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
北京市石景山区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
青岛学大考前辅导学校 1,200,000.00 1,200,000.00
南昌学大教育培训学校 300,000.00 300,000.00
佛山市禅城区学大教育培训中心 300,000.00 300,000.00
厦门市思明区学大教育培训中心 200,000.00 200,000.00
靖江市学大教育培训中心 500,000.00 500,000.00
佛山市禅城区学知教育培训中心 300,000.00 300,000.00
北京蔚蓝国际教育科技有限公司 18,857,100.00 18,857,100.00
合计 240,568,100.00 240,568,100.00
（续）
被投资单位 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
合肥学大信息技术有限公司 200,000.00 200,000.00
昆明学大信息技术有限公司 3,100,000.00 3,100,000.00
山东学大信息技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
苏州学成信息技术有限公司 2,050,000.00 2,050,000.00
宁波学大信息技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
呼和浩特学大信息技术有限公司 350,000.00 350,000.00
无锡学大信息技术有限公司 2,050,000.00 2,050,000.00
温州学大成才信息技术有限公司 3,100,000.00 3,100,000.00
常州学大教育信息技术有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
唐山学大科技有限公司. 550,000.00 550,000.00
南宁学成信息技术有限公司 350,000.00 350,000.00
贵阳学大信息技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
绍兴学大信息技术有限公司 300,000.00 300,000.00
银川学大信息技术有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00
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北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
被投资单位 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
惠州市学大信息技术有限公司 400,000.00 400,000.00
包头学大信息技术有限公司 500,000.00 500,000.00
扬州学大教育信息技术有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
北京学有方图书有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
鞍山学大信息技术有限公司 100,000.00 100,000.00
张家港学大信息技术有限公司 1,050,000.00 1,050,000.00
东营学知教育咨询有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00
马鞍山学大信息技术有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
抚顺学大信息技术有限公司 200,000.00 200,000.00
北京学成旅行社有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
西宁学大信息技术有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00
威海学大信息技术有限公司 500,000.00 500,000.00
天津学成世纪信息技术有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
北京学诚时代信息技术有限公司 500,000.00 500,000.00
广州学大教育技术有限公司 400,000.00 400,000.00
天津学大教育信息咨询有限公司 4,500,000.00 4,500,000.00
廊坊市学大计算机网络技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
上海学大信息技术有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
陕西学大信息技术有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
青岛学大信息技术有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00
哈尔滨学大信息技术有限公司 200,000.00 200,000.00
沈阳学大信息技术有限公司 1,050,000.00 1,050,000.00
武汉学大信息技术有限公司 550,000.00 550,000.00
杭州学知信息技术有限公司 350,000.00 350,000.00
杭州学大教育咨询有限公司 5,010,000.00 5,010,000.00
重庆学大信息技术有限公司 550,000.00 550,000.00
成都学大信息技术有限公司 350,000.00 350,000.00
福州学大教育咨询有限公司 3,010,000.00 3,010,000.00
兰州学大信息技术有限公司 3,100,000.00 3,100,000.00
南京学大信息技术有限公司 4,100,000.00 4,100,000.00
长沙学知信息技术有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00
东莞学大信息技术有限公司 300,000.00 300,000.00
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北京学大信息技术有限公司
财务报表附注
被投资单位 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
石家庄学大成才信息技术有限公司 550,000.00 550,000.00
保定学大成才信息技术有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00
深圳学大信息技术有限公司 500,000.00 500,000.00
郑州学大教育咨询有限公司 200,000.00 200,000.00
昆明五华学大个性教育培训学校 3,000,000.00 3,000,000.00
太原学大教育培训学校 3,200,000.00 3,200,000.00
长春学大教育培训学校 3,000,000.00 3,000,000.00
吉林市船营区学大教育个性化学习培训学校 500,000.00 500,000.00
大连沙河口学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
包头学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
南通市崇川区学大教育培训学校 1,200,000.00 1,200,000.00
海门市学大教育培训学校 800,000.00 800,000.00
阜新学大教育培训学校 100,000.00 100,000.00
镇江学大教育培训学校 2,000,000.00 2,000,000.00
盐城学大教育培训学校 2,000,000.00 2,000,000.00
淮安学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
南通市通州区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
吉林市龙潭区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
长春市环球外国语学校 30,000.00 30,000.00
即墨学大教育文化艺术培训学校 600,000.00 600,000.00
北京市西城区学大培训学校 3,661,000.00 3,661,000.00
北京市东城区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
北京市通州区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
北京市海淀区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
北京市石景山区学大教育培训学校 500,000.00 500,000.00
青岛学大考前辅导学校 1,200,000.00 1,200,000.00
南昌学大教育培训学校 300,000.00 300,000.00
佛山市禅城区学大教育培训中心 300,000.00 300,000.00
厦门市思明区学大教育培训中心 200,000.00 200,000.00
靖江市学大教育培训中心 500,000.00 500,000.00
海安县学大教育培训学校 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00
佛山市禅城区学成教育培训中心 300,000.00 300,000.00 0.00
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财务报表附注
被投资单位 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
佛山市禅城区学知教育培训中心 300,000.00 300,000.00
北京蔚蓝国际教育科技有限公司 18,857,100.00 18,857,100.00
合计 140,768,100.00 102,100,000.00 2,300,000.00 240,568,100.00
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财务报表附注
3、对合营企业投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 2013 年 12 月 31 日 其他权 宣告发放现金 计提减 减少 权益法下确认 其他综合 2014 年 12 月 31 日
追加投资 其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备 投资 的投资损益 收益调整
合营企业：
阳光兔（北京）
科技有限公司
合计 / / / / / / / / / / /
（续）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 2014 年 12 月 31 日 其他权 宣告发放现金 计提减 减少 权益法下确认 其他综合 2015 年 6 月 30 日
追加投资 其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备 投资 的投资损益 收益调整
合营企业：
阳光兔（北京）
9,000,000.00 -1,183,547.49 7,816,452.51
科技有限公司
合计 / 9,000,000.00 / / / / / -1,183,547.49 / 7,816,452.51 /
第 82 页，共 84 页
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财务报表附注
（三）投资收益
1、投资收益明细
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -1,183,547.49
银行理财产品收益 5,953,797.11 16,993,841.51
合计 -1,183,547.49 5,953,797.11 16,993,841.51
2、按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
阳光兔（北京）科技有限公司 -1,183,547.49
合计 -1,183,547.49 / /
十五、补充资料
非经常性损益明细表
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置损益 -235,922.25 -745,602.44 -2,927,887.24
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
924,000.00 942,000.00
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
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财务报表附注
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,297,457.13 -4,564,870.07 -5,901,127.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -77,424.96 -903,288.82 -1,304,679.26
少数股东权益影响额
合计 -1,455,954.42 -3,483,183.69 -6,582,335.64
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二○一五年十一月六日
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