学大教育：关于公司2021年度计提信用及资产减值准备的公告2022-04-26
证券代码：000526 证券简称：学大教育 公告编号：2022-035
学大（厦门）教育科技集团股份有限公司
关于公司 2021 年度计提信用及资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提信用及资产减值准备的情况概述
1、本次计提信用及资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》的规定和要求，为更加真实、准确地反映截至 2021
年 12 月 31 日学大（厦门）教育科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）的
资产状况和财务状况，公司基于谨慎性原则，对各类资产进行了清查，对应收账
款、其他应收款、商誉计提减值准备，具体情况如下：
单位：万元
项 目 本报告期计提额
一、信用减值准备 3,271.80
其中：应收账款-坏账准备 2,280.13
其他应收款-坏账准备 991.67
二、资产减值准备 45,291.48
商誉减值准备 45,291.48
合计 48,563.28
2、计提信用及资产减值准备的具体情况如下:
（1）应收账款：
本期计提坏账准备：2,280.13 万元，转回坏账准备 0.00 万元，按类别列示
如下：
单位：万元
本期变动情况 期末余额
类别 期初余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提预期信用损
失的应收账款
按组合计提预期信用
1,034.20 2,280.13 3,314.33
损失的应收账款
合计 1,034.20 2,280.13 3,314.33
本期计提的“应收账款-坏账准备”项目中，因公司子公司厦门中桐房产租
赁有限公司应收厦门桐林物业管理有限公司房屋租赁款预期信用损失增加而计
提减值准备 913.88 万元；因公司子公司上海瑞聚实业有限公司（以下简称“瑞
聚实业”）应收浙江银润休闲旅游开发有限公司（以下简称“浙江银润”）设备租
赁款预期信用损失增加而计提减值准备 1364.63 万元，浙江银润为公司董事廖春
荣先生实际控制，按照《深圳证券交易所股票上市规则》6.3.3 条规定的情形，
浙江银润为上市公司关联法人。
（2）其他应收款：
本报告期计提坏账 991.67 万元，转回坏账 0 万元，按类别列示如下：
单位：万元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 0.52 - 3,031.25 3,031.77
期初余额在本期 - - - -
—转入第二阶段 - - - -
—转入第三阶段 -0.52 - 0.52 -
—转回第二阶段 - - - -
—转回第一阶段 - - - -
本期计提 4.74 - 986.93 991.67
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 4.74 - 4,018.70 4,023.44
公司子公司学成世纪（北京）信息技术有限公司与北京多高创新教育科技有
限公司（以下简称“多高创新”）合作的新高考项目，受新高考特殊类型考试政
策变化影响，相关业务无法开展，导致公司承担学员退费，同时公司将应由多高
创新承担的部分，由预付多高创新的预付账款转至其他应收款。由于多高创新偿
付能力较低，公司依据谨慎性原则，对该笔其他应收款全额计提信用减值损失，
导致本报告期增加其他应收款-坏账准备 325.47 万元；公司子公司北京学大信息
技术集团有限公司应收昂特教育咨询（北京）有限公司（以下简称“昂特教育”）
房屋押金及装修款，由于预期信用损失增加，公司出于谨慎性原则，对该笔其他
应收款全额计提信用减值损失，导致本报告期增加其他应收款-坏账准备 660.99
万元。
（3）商誉减值准备
①计提商誉减值准备的依据和原因：
公司合并报表的商誉，主要系于 2016 年 5 月收购学大教育集团和学大信息
100%股权时，合并成本大于被合并方可辨认净资产公允价值份额的差额形成。
2021 年 7 月 24 日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步减轻义
务教育阶段学生作业负担和校外培训负担的意见》，此后教育主管部门及各地方
陆续出台相关管理政策。公司积极响应国家政策，快速布局新业务，严格贯彻执
行相关规定与要求，依法合规经营。本报告期结合实际情况调整了现有业务经营
策略和业务结构，并对商誉资产组组合在 2021 年 12 月 31 日所表现的可收回价
值进行评估，并根据评估结果计提减值准备。
②商誉减值准备情况：
账面原值：
单位：万元
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的
期初余额 企业合 期末余额
事项 其他 处置 其他
并形成
学大教育集团和学大信息 154,457.19 154,457.19
文谷传媒 161.00 161.00
合计 154,618.19 154,618.19
减值准备：
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事
期初余额 其 处 其 期末余额
项 计提
他 置 他
学大教育集团和学大信息 1,779.86 45,291.48 47,071.35
合计 1,779.86 45,291.48 47,071.35
二、本次计提信用及资产减值准备的说明
1、计提信用减值准备的说明：
本次计提信用及资产减值准备的应收账款、其他应收款系以摊余成本计量的
金融资产，计提方法主要内容如下：
本公司对以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础进行减值会计
处理并确认损失准备。
信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产外，作为信用及资产减值准备或利得计入当期损益。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损
失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初
始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未
来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准
备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失
时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用
的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄
组合、合同结算周期等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见
相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取
的现金流量之间差额的现值；
（2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损
失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何
其他方收取的金额之间差额的现值；
（3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值
的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现
金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经
济状况预测的合理且有依据的信息等。
2、计提商誉减值准备的说明：
①商誉所在资产组或资产组组合的相关信息:
1）学大教育集团和学大信息商誉系公司于 2016 年 5 月收购学大教育集团和
学大信息 100%股权时形成的，合并成本大于被合并方可辨认净资产公允价值份
额的差额形成商誉。
2）文谷传媒商誉系公司于 2018 年 8 月收购文谷传媒 85%股权时形成的，合
并成本大于被合并方可辨认净资产公允价值份额的差额形成商誉。
②与学大教育集团和学大信息有关的商誉减值测试过程：
对于收购学大教育集团和学大信息产生的商誉，公司委托北京卓信大华资产
评估有限公司出具评估报告为商誉资产组组合在 2021 年 12 月 31 日所表现的可
收回价值进行评估，提供价值参考意见。
北京卓信大华资产评估有限公司出具“卓信大华评报字(2022)第 1069 号”
资产评估报告，关键参数如下：
项目 关键参数
预期增长率 管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年预期收入增长率
稳定期增长率 0
毛利率 管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预测毛利率
税前折现率 14.43%
减值测试结果如下：
学大教育集团和
项目
学大信息(单位万元)
商誉账面余额① 154,457.19
商誉减值准备余额② 1,779.86
商誉的账面价值③=①-② 152,677.33
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ 152,677.33
资产组组合的账面价值⑥ 26,254.16
包含整体商誉的资产组组合账面价值⑦=⑤+⑥ 178,931.48
资产组组合预计未来现金流量的现值(可收回金额)⑧ 133,640.00
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ 45,291.48
三、本次计提信用及资产减值准备对公司财务状况的影响
公司本报告期计提信用及资产减值准备共计 48,563.28 万元，将相应减少
2021 年度归属于上市公司股东的净利润。
公司 2021 年度计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》及公司会计政
策等相关规定。根据《深圳证券交易所股票上市规则》《公司章程》和《资产减
值准备计提及坏账核销管理制度》等有关规定，本次计提资产减值准备事项无需
提交公司股东大会审议。
四、董事会审计委员会关于本次计提信用及资产减值准备的合理性说明
公司本次计提信用及资产减值准备事项遵照并符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况。
本次计提信用及资产减值准备后能更加客观公允地反映截至 2021 年 12 月 31 日
公司财务状况和资产价值，使公司的会计信息更具有合理性。
五、董事会关于本次计提信用及资产减值准备的合理性说明
公司董事会认为：本次计提信用及资产减值准备事项遵照并符合《企业会计
准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公
司实际情况。本次计提信用及资产减值准备后能更加客观公允地反映截至 2021
年 12 月 31 日公司财务状况和资产价值，使公司的会计信息更具有合理性。
六、独立董事关于计提信用及资产减值准备的意见
公司本次计提信用及资产减值准备事项遵照并符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况，
能够更加公允地反映公司的财务状况。本次计提信用及资产减值准备事项不涉及
利润操纵，没有损害公司及中小股东利益的情形。因此，我们同意本次计提信用
及资产减值准备事项。
七、监事会关于计提信用及资产减值准备事项的意见
经审核，监事会认为公司本次计提信用及资产减值准备程序合法，依据充分，
符合《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，符合公司实际情况，计提后
更能公允反映公司财务状况和资产价值，同意本次计提信用及资产减值准备。
特此公告。
学大（厦门）教育科技集团股份有限公司
董 事 会
2022 年 4 月 26 日
