《内部审计制度》修订说明
现行制度条款 修订后制度条款 修订原因或修订依据
第一条 为了规范公司的内部审计工作，明确 第一条 为了加强公司内部审计工作，建立健
内部审计部门的职责与权限，确保公司资产 全内部审计制度，提升内部审计工作质量，
的安全与完整，促进公司健康发展，根据《中 充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共
华人民共和国审计法》、国资委《中央企业 和国审计法》、国资委《中央企业内部审计
根据政策实际修订
内部审计管理暂行办法》、审计署《关于内 管理暂行办法》、《审计署关于内部审计工
部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股 作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规
票上市规则》、《上市公司治理准则》，结 则》、《上市公司治理准则》，结合公司实
合公司实际，特制定本制度。 际，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计
第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计
部门依据有关法律法规和公司内部管理规
部门依据有关法律法规和公司内部管理规
定，对公司及所属企业财务收支、经营绩效、
定，对公司及所属控股子公司财务收支、经 根据《审计署关于内部审计工作的规
资产质量以及建设项目等有关经济活动的真
济活动、内部控制、风险管理实施独立、客 定》及公司实际修订
实性、合法性和效益性，以及内部控制的适
观的监督、评价和建议，以促进公司完善治
当性、合法性和有效性进行独立客观的监督
理、实现目标的活动。
和评价工作。
第四条 监察审计部是公司内部审计的归口
第四条 审计部是公司内部审计的归口管理 根据《审计署关于内部审计工作的规
管理部门，依据有关法律法规、本制度和内
部门，依据有关规定开展内部审计工作。 定》及公司实际修订
部审计职业规范开展内部审计工作。
第五条 内部审计部门应当在公司党组织、董
第五条 审计部接受董事会审计委员会（以下 事会审计委员会（以下简称审计委员会）直
根据《审计署关于内部审计工作的规
简称审计委员会）的业务指导和监督评价。 接领导下开展内部审计工作，向其负责并报
定》及公司实际修订
告工作。接受审计委员会的业务指导和监督
评价。
第六条 内部审计部门应当根据工作需要，合
理配备内部审计人员。内部审计人员应当具
新增条款 根据《审计署关于内部审计工作的规
备从事审计工作所需要的专业能力。公司应
定》及公司实际修订
当支持和保障审计部通过多种途径开展继续
教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。
第九条 公司应当保障内部审计部门和内部
新增条款 根据《审计署关于内部审计工作的规
审计人员依法依规独立履行职责，任何单位
定》及公司实际修订
和个人不得打击报复。
第十一条 内部审计部门的职责 第十三条 内部审计部门履行的主要职责：
内部审计部门履行的主要职责： 1、拟定公司内部审计工作制度，拟定公
1、拟定公司内部审计工作制度，拟定公 司年度内部审计计划；
司年度内部审计计划； 2、对公司及所属控股子公司贯彻落实国
2、审计部对所属企业的审计（稽核）部 家重大政策措施情况进行审计；
门进行业务指导和监督评价，并协同开展审 3、对公司及所属控股子公司发展规划、
根据《审计署关于内部审计工作的规
计工作。 战略决策、重大措施以及年度业务计划执行
定》及公司实际修订，序号相应调整
3、对公司及所属企业的财务收支、经营 情况进行审计；
绩效、资产质量以及其他有关的经济活动进 4、对所属控股子公司的审计（稽核）部
行审计监督； 门进行业务指导、监督和管理，并协同开展
4、组织对公司所属企业负责人进行任期 审计工作。
或定期经济责任审计； 5、对公司及所属控股子公司财务收支进
5、组织对发生重大经营和财务异常情况 行审计；
的所属单位进行专项审计； 6、对公司及所属控股子公司固定资产投
6、组织实施公司内部控制自我评估工 资项目进行审计；
作，并负责对公司及所属企业内部控制系统 7、对公司及所属控股子公司经济管理和
的适当性、合法性和有效性进行评审，对公 效益情况进行审计；
司有关业务的经营风险进行评估； 8、组织对公司及所属控股子公司负责人
7、对公司及所属企业的基建工程和重大 进行任期或定期经济责任审计；
技术改造、大修等的立项、概(预)算、决算 9、组织对发生重大经营和财务异常情况
和竣工交付使用进行审计监督； 的所属公司进行专项审计；
8、对公司及所属企业的物资(劳务)采 10、组织实施公司内部控制自我评估工
购、产品销售、工程招标、对外投资及风险 作，并负责对公司及所属公司内部控制系统
控制等经济活动和重要的经济合同等进行审 的适当性、合法性和有效性进行评审，对公
计监督； 司有关业务的经营风险进行评估；
9、对公司及所属企业年度工资总额来 11、对公司及所属控股子公司的物资(劳
源、使用和结算情况进行检查； 务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及
10、接受财务报告舞弊或者管理层越权 风险控制等经济活动和重要的经济合同等进
方面的投诉和举报，对投诉通道进行管理； 行审计监督；
11、组织协调对社会中介机构实施的有 12、组织协调对社会中介机构实施的有
关财务审计、资产评估、工程审计及相关业 关财务审计、资产评估、工程审计及相关业
务活动工作结果的真实性、合法性进行评价， 务活动工作结果的真实性、合法性进行评价，
并加强对社会中介机构聘用、更换和报酬支 并加强对社会中介机构聘用、更换和报酬支
付的审计监督。 付的审计监督。
12、总经理或董事会审计委员会要求办 13、协助本单位主要负责人督促落实审
理的其他审计事项。 计发现问题的整改工作；
14、公司党组织或董事会审计委员会要
求办理的其他审计事项。
第十四条 内部审计部门的主要权限：
1、参加公司有关经营和财务管理决策会
第十二条 内部审计部门的权限 议，参与公司有关业务部门研究制定和修改
1、参加公司有关经营和财务管理决策会 公司有关规章制度并督促落实；
议，参与公司有关业务部门研究制定和修改 2、检查被审计单位有关财务收支、经济
公司有关规章制度并督促落实； 活动、内部控制、风险管理的资料、文件和
2、检查被审计单位会计账簿、报表、凭 现场勘察实物；有权查阅有关生产经营活动
证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产 等方面的文件、会议记录、计算机软件及其
经营活动等方面的文件、会议记录、计算机 电子数据等相关资料；
软件及其电子数据等相关资料； 3、根据工作需要，要求被审计单位按时
3、根据工作需要，要求有关单位按时报 报送发展规划、战略决策、重大措施、内部
送财务计划、预算、决算、报表及其他有关 控制、风险管理、财务收支等有关资料（含
根据《审计署关于内部审计工作的规
文件、资料等； 相关电子数据，下同），以及必要的计算机
定》及公司实际修订，序号相应调整
4、对与审计事项有关的部门和个人进行 技术文档；
调查，并取得相关证明材料； 4、对与审计事项有关的部门和个人进行
5、对正在进行的严重违法违规和严重损 调查，并取得相关证明材料；
失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时 5、对正在进行的严重违法违规和严重损
向总经理报告； 失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经
6、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的 同意作出临时制止决定；
会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济 6、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的
活动有关的资料，经公司主要负责人或有关 会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济
权力机构授权可暂时予以封存； 活动有关的资料，经公司主要负责人或有关
权力机构授权可暂时予以封存；
7、提出纠正、处理违法违规行为的意见
和改进管理、提高绩效的建议；
新增条款 第十五条 公司党组织、董事会审计委员 根据《审计署关于内部审计工作的规
会应当定期听取内部审计工作汇报，加强对 定》及公司实际修订
内部审计工作规划、年度审计计划、审计质
量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的
管理。
第十三条 内部审计工作程序： 第十六条 内部审计工作程序：
2、内部审计部门年初考虑公司风险、管 2、内部审计部门年初考虑公司风险、管
根据《审计署关于内部审计工作的规
理需要和审计资源，拟定审计工作计划，报 理需要和审计资源，拟定审计工作计划，报
定》及公司实际修订
经总经理或董事会审计委员会审核批准后组 经公司党组织或董事会审计委员会审核批准
织实施。 后组织实施。
第二十条 公司应当建立健全审计发现
问题整改机制，明确被审计单位主要负责人
新增条款 根据《审计署关于内部审计工作的规
为整改第一责任人。对审计发现的问题和提
定》及公司实际修订
出的建议，被审计单位应当及时整改，并将
整改结果书面告知内部审计部门。
第二十一条 公司对内部审计发现的典
新增条款 型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析 根据《审计署关于内部审计工作的规
研究，制定和完善相关管理制度，建立健全 定》及公司实际修订
内部控制措施。
第二十二条 内部审计部门应当加强与
内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他
内部监督力量的协作配合，建立信息共享、
新增条款 根据《审计署关于内部审计工作的规
结果共用、重要事项共同实施、问题整改问
定》及公司实际修订
责共同落实等工作机制。
内部审计结果及整改情况应当作为考
核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。
其余均为章节序号相应调整，内容无变化