启迪药业集团股份公司
审计报告及财务报表
二○二二年度
启迪药业集团股份公司
审计报告及财务报表
（2022 年 01 月 01 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-114
审计报告
信会师报字[2023]第 ZB10136 号
启迪药业集团股份公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了启迪药业集团股份公司（以下简称启迪药业）财务报
表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所
有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了启迪药业 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于启迪药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第 1 页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
中药产品销售收入的确认
如附注三、（二十五）及附注 针对中药产品销售收入的确认，我
五、（四十二）所述，启迪药 们实施了以下主要审计程序：
业中药销售在货物达到约定 （1）了解和评价启迪药业销售与
交货地点且客户签收后确认 收款循环内部控制设计，并测试了
收入。2022 年度启迪药业营业 销售与收款循环关键控制测试的
收入 350,528,110.13 元，其中 有效性；
中药产品销售收入占全部营 （2）通过抽样检查销售合同及对
业收入的 94.81%。 管理层访谈，对与中药产品销售收
由于中药产品销售收入占启 入确认有关的控制权转移时点进
迪药业营业收入的绝大部分， 行了分析评估，复核启迪药业中药
且中药收入为启迪药业经常 产品销售收入确认政策及具体方
性利润的主要来源，对经常性 法的恰当性；
利润影响重大，中药产品销售 （3）检查中药产品销售收入确认
收入确认是否恰当可能存在 金额与相关收入确认支持性文件
潜在错报，我们将中药产品销 的一致性，包括销售合同、订单、
售收入的确认作为关键审计 销售发票、产品运输单、客户签收
事项。 单等；
（4）向主要客户发函询证交易金
额；
（5）针对资产负债表日前确认的
销售收入核对至客户签收单等支
持性文件，评估销售收入是否在恰
当的期间确认。结合期后事项审计
检查资产负债表日后产成品的入
库是否存在销售退回情况，评估销
售收入是否在恰当的期间确认。
审计报告 第 2 页
四、 其他信息
启迪药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括启迪药业 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估启迪药业的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督启迪药业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
审计报告 第 3 页
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对启迪药业持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致启迪药业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就启迪药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
审计报告 第 4 页
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国上海 2023 年 3 月 25 日
审计报告 第 5 页
启迪药业集团股份公司
合并资产负债表
2022年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 五（一） 235,421,368.70 250,681,302.32
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五（二） 25,108,638.89 75,145,994.29
衍生金融资产
应收票据 五（三） 38,868,988.75 124,585,295.10
应收账款 五（四） 24,369,559.97 228,644.91
应收款项融资 五（五） 53,920,546.58
预付款项 五（六） 2,874,138.30 10,637,330.32
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五（七） 27,768,068.34 6,002,910.68
买入返售金融资产
存货 五（八） 118,222,841.95 86,592,655.37
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 五（九） 2,340,275.83
其他流动资产 五（十） 215,456.93 10,692.27
流动资产合计 529,109,884.24 553,884,825.26
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 五（十一） 7,419,947.20
长期股权投资 五（十二）
其他权益工具投资 五（十三）
其他非流动金融资产 五（十四） 19,000,000.00 19,000,000.00
投资性房地产 五（十五） 17,149,222.89 13,290,780.77
固定资产 五（十六） 266,946,315.33 228,489,640.55
在建工程 五（十七） 15,208,735.68 4,175,267.31
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五（十八） 7,590,084.41 8,223,665.47
无形资产 五（十九） 157,438,925.00 133,694,063.39
开发支出
商誉 五（二十） 137,143,972.34
长期待摊费用 五（二十一） 2,932,207.76 1,816,181.58
递延所得税资产 五（二十二） 4,960,287.66 4,973,526.31
其他非流动资产 五（二十三） 1,854,272.41 277,800.00
非流动资产合计 637,643,970.68 413,940,925.38
资产总计 1,166,753,854.92 967,825,750.64
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
启迪药业集团股份公司
合并资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 五（二十四） 25,824,572.29
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五（二十五） 13,583,518.00 10,122,854.34
应付账款 五（二十六） 50,428,620.66 31,544,286.40
预收款项
合同负债 五（二十七） 56,133,949.26 53,419,813.92
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 五（二十八） 37,595,652.20 36,336,165.78
应交税费 五（二十九） 16,808,266.38 8,000,571.24
其他应付款 五（三十） 49,895,164.07 34,976,230.24
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五（三十一） 12,791,152.72 2,999,619.63
其他流动负债 五（三十二） 8,356,834.03 9,584,356.59
流动负债合计 271,417,729.61 186,983,898.14
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 五（三十三） 90,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五（三十四） 5,176,149.31 5,585,081.21
长期应付款
长期应付职工薪酬 五（三十五） 45,384,352.61 46,624,528.04
预计负债
递延收益 五（三十六） 44,365,774.88 46,289,008.64
递延所得税负债 五（二十二） 7,205,595.55 21,899.14
其他非流动负债 五（三十七） 710,381.75
非流动负债合计 192,842,254.10 98,520,517.03
负债合计 464,259,983.71 285,504,415.17
所有者权益：
股本 五（三十八） 239,471,267.00 239,471,267.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五（三十九） 474,064,292.56 474,063,796.79
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五（四十） 45,898,527.36 45,898,527.36
一般风险准备
未分配利润 五（四十一） -60,965,666.94 -79,111,522.08
归属于母公司所有者权益合计 698,468,419.98 680,322,069.07
少数股东权益 4,025,451.23 1,999,266.40
所有者权益合计 702,493,871.21 682,321,335.47
负债和所有者权益总计 1,166,753,854.92 967,825,750.64
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
启迪药业集团股份公司
母公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 64,555,462.27 108,689,525.03
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十四（一）
应收款项融资
预付款项 1,164,416.00
其他应收款 十四（二） 15,777,850.81 24,629,583.26
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 33,704.87
流动资产合计 80,367,017.95 134,483,524.29
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十四（三） 690,007,470.09 424,507,470.09
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 19,000,000.00 19,000,000.00
投资性房地产 12,670,279.25 13,290,780.77
固定资产 21,953,281.66 22,324,286.80
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 686,514.00 1,274,954.64
无形资产 6,261,483.26 6,488,268.50
开发支出
商誉
长期待摊费用 677,148.28 940,703.68
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 751,256,176.54 487,826,464.48
资产总计 831,623,194.49 622,309,988.77
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
启迪药业集团股份公司
母公司资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 1,452,556.19 1,452,556.19
预收款项
合同负债
应付职工薪酬 5,807,242.92 5,838,709.74
应交税费 71,478.09 189,325.81
其他应付款 155,851,423.19 29,559,293.90
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 10,794,943.02 661,442.49
其他流动负债
流动负债合计 173,977,643.41 37,701,328.13
非流动负债：
长期借款 90,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 59,293.98 752,848.11
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 90,059,293.98 752,848.11
负债合计 264,036,937.39 38,454,176.24
所有者权益：
股本 239,471,267.00 239,471,267.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 415,454,406.75 415,454,406.75
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 45,898,527.36 45,898,527.36
未分配利润 -133,237,944.01 -116,968,388.58
所有者权益合计 567,586,257.10 583,855,812.53
负债和所有者权益总计 831,623,194.49 622,309,988.77
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
启迪药业集团股份公司
合并利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 五（四十二） 350,528,110.13 300,774,612.76
其中：营业收入 350,528,110.13 300,774,612.76
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 334,857,810.70 269,203,286.90
其中：营业成本 五（四十二） 171,326,515.44 134,515,021.92
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五（四十三） 8,053,738.97 6,949,981.85
销售费用 五（四十四） 64,728,933.36 46,157,039.90
管理费用 五（四十五） 81,249,059.88 79,571,354.56
研发费用 五（四十六） 13,103,555.45 8,289,522.63
财务费用 五（四十七） -3,603,992.40 -6,279,633.96
其中：利息费用 1,154,490.89 471,695.62
利息收入 五（四十七） 3,440,644.94 4,345,279.09
加：其他收益 五（四十八） 4,126,834.73 8,806,809.94
投资收益（损失以“-”号填列） 五（四十九） 2,662,614.93 3,181,620.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五（五十） 108,638.89 145,994.29
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五（五十一） 976,261.86 98,178.66
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五（五十二） -890,245.06 -1,962,559.95
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五（五十三） 18,503.06 511,991.30
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 22,672,907.84 42,353,360.38
加：营业外收入 五（五十四） 38,277.57 38,732.84
减：营业外支出 五（五十五） 835,135.18 556,191.80
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 21,876,050.23 41,835,901.42
减：所得税费用 五（五十六） 3,703,514.49 6,398,031.34
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 18,172,535.74 35,437,870.08
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 18,172,535.74 35,437,870.08
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 18,145,855.14 35,438,603.68
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 26,680.60 -733.60
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 18,172,535.74 35,437,870.08
归属于母公司所有者的综合收益总额 18,145,855.14 35,438,603.68
归属于少数股东的综合收益总额 26,680.60 -733.60
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 五（五十七） 0.0758 0.1480
（二）稀释每股收益（元/股） 五（五十七） 0.0758 0.1480
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
启迪药业集团股份公司
母公司利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 十四（四） 17,597,117.30 18,003,167.84
减：营业成本 十四（四） 620,501.52 620,501.52
税金及附加 798,752.33 748,591.68
销售费用
管理费用 23,447,771.49 20,617,004.98
研发费用
财务费用 -1,347,836.81 -2,365,468.01
其中：利息费用 225,263.02 81,285.64
利息收入 1,585,324.81 2,460,545.32
加：其他收益 56,144.20 68,487.24
投资收益（损失以“-”号填列） 十四（五） 531,907.41 11,540,626.38
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确
认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -10,910,619.81 -14,833,246.06
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 144,482.24
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -16,244,639.43 -4,697,112.53
加：营业外收入 5,164.00
减：营业外支出 30,080.00 314,955.51
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -16,269,555.43 -5,012,068.04
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -16,269,555.43 -5,012,068.04
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -16,269,555.43 -5,012,068.04
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额 -16,269,555.43 -5,012,068.04
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.0679 -0.0209
（二）稀释每股收益（元/股） -0.0679 -0.0209
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 6 页
启迪药业集团股份公司
合并现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 573,556,785.29 342,260,338.82
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五（五十八） 29,791,358.49 18,687,092.96
经营活动现金流入小计 603,348,143.78 360,947,431.78
购买商品、接受劳务支付的现金 327,860,964.97 144,482,089.07
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 122,216,958.91 110,738,400.44
支付的各项税费 32,683,342.06 32,776,163.58
支付其他与经营活动有关的现金 五（五十八） 66,113,190.71 47,754,481.77
经营活动现金流出小计 548,874,456.65 335,751,134.86
经营活动产生的现金流量净额 54,473,687.13 25,196,296.92
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 876,500,000.00 1,002,650,000.00
取得投资收益收到的现金 2,993,516.48 3,181,620.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
2,666,717.82 713,543.34
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 882,160,234.30 1,006,545,163.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 18,684,449.67 25,875,569.78
投资支付的现金 826,500,000.00 1,096,650,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 214,517,728.16
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,059,702,177.83 1,122,525,569.78
投资活动产生的现金流量净额 -177,541,943.53 -115,980,406.16
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 2,000,000.00 2,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,000,000.00 2,000,000.00
取得借款收到的现金 130,796,268.42 50,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 132,796,268.42 2,050,000.00
偿还债务支付的现金 18,000,000.00 5,050,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 338,402.57 62,792.09
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五（五十八） 2,937,665.38 2,744,707.02
筹资活动现金流出小计 21,276,067.95 7,857,499.11
筹资活动产生的现金流量净额 111,520,200.47 -5,807,499.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -11,548,055.93 -96,591,608.35
加：期初现金及现金等价物余额 246,361,280.62 342,952,888.97
六、期末现金及现金等价物余额 234,813,224.69 246,361,280.62
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 7 页
启迪药业集团股份公司
母公司现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 17,816,480.37 17,158,035.70
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 208,762,443.27 95,754,978.27
经营活动现金流入小计 226,578,923.64 112,913,013.97
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 13,688,922.98 11,113,373.59
支付的各项税费 1,731,313.52 2,372,833.18
支付其他与经营活动有关的现金 89,532,703.52 60,420,129.05
经营活动现金流出小计 104,952,940.02 73,906,335.82
经营活动产生的现金流量净额 121,625,983.62 39,006,678.15
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 73,050,000.00 79,800,000.00
取得投资收益收到的现金 531,907.41 217,171.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
222,664.00
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 73,581,907.41 80,239,835.10
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
6,637.17 2,680,148.84
的现金
投资支付的现金 338,550,000.00 128,300,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 338,556,637.17 130,980,148.84
投资活动产生的现金流量净额 -264,974,729.76 -50,740,313.74
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 100,000,000.00 50,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 100,000,000.00 50,000.00
偿还债务支付的现金 5,050,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 70,972.22 62,792.09
支付其他与筹资活动有关的现金 714,344.40 613,996.02
筹资活动现金流出小计 785,316.62 5,726,788.11
筹资活动产生的现金流量净额 99,214,683.38 -5,676,788.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -44,134,062.76 -17,410,423.70
加：期初现金及现金等价物余额 108,689,525.03 126,099,948.73
六、期末现金及现金等价物余额 64,555,462.27 108,689,525.03
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 8 页
启迪药业集团股份公司
合并所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权
其他权益工具 减：库存 其他综合 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 益
优先股 永续债 其他 股 收益 险准备
一、上年年末余额 239,471,267.00 474,063,796.79 45,898,527.36 -79,111,522.08 680,322,069.07 1,999,266.40 682,321,335.47
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 239,471,267.00 474,063,796.79 45,898,527.36 -79,111,522.08 680,322,069.07 1,999,266.40 682,321,335.47
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 495.77 18,145,855.14 18,146,350.91 2,026,184.83 20,172,535.74
（一）综合收益总额 18,145,855.14 18,145,855.14 26,680.60 18,172,535.74
（二）所有者投入和减少资本 495.77 495.77 1,999,504.23 2,000,000.00
1．所有者投入的普通股 2,000,000.00 2,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 495.77 495.77 -495.77
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 239,471,267.00 474,064,292.56 45,898,527.36 -60,965,666.94 698,468,419.98 4,025,451.23 702,493,871.21
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
启迪药业集团股份公司
合并所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权
其他权益工具 减：库存 其他综合 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 益
优先股 永续债 其他 股 收益 险准备
一、上年年末余额 239,471,267.00 474,063,796.79 45,898,527.36 -114,550,125.76 644,883,465.39 644,883,465.39
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 239,471,267.00 474,063,796.79 45,898,527.36 -114,550,125.76 644,883,465.39 644,883,465.39
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 35,438,603.68 35,438,603.68 1,999,266.40 37,437,870.08
（一）综合收益总额 35,438,603.68 35,438,603.68 -733.60 35,437,870.08
（二）所有者投入和减少资本 2,000,000.00 2,000,000.00
1．所有者投入的普通股 2,000,000.00 2,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 239,471,267.00 474,063,796.79 45,898,527.36 -79,111,522.08 680,322,069.07 1,999,266.40 682,321,335.47
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
启迪药业集团股份公司
母公司所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具 减：库
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股
一、上年年末余额 239,471,267.00 415,454,406.75 45,898,527.36 -116,968,388.58 583,855,812.53
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 239,471,267.00 415,454,406.75 45,898,527.36 -116,968,388.58 583,855,812.53
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -16,269,555.43 -16,269,555.43
（一）综合收益总额 -16,269,555.43 -16,269,555.43
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 239,471,267.00 415,454,406.75 45,898,527.36 -133,237,944.01 567,586,257.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
启迪药业集团股份公司
母公司所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 239,471,267.00 415,454,406.75 45,898,527.36 -111,956,320.54 588,867,880.57
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 239,471,267.00 415,454,406.75 45,898,527.36 -111,956,320.54 588,867,880.57
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -5,012,068.04 -5,012,068.04
（一）综合收益总额 -5,012,068.04 -5,012,068.04
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 239,471,267.00 415,454,406.75 45,898,527.36 -116,968,388.58 583,855,812.53
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
启迪药业集团股份公司
二○二二年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
启迪药业集团股份公司（原湖南古汉集团股份有限公司，以下简称“公司”或“本
公司”）于 1995 年 12 月 25 日经中国证监会证监字（1995）198 号文件批准，1996
年 1 月 19 日在深圳证券交易所挂牌上市，通过历年送红股、公积金转增股本及配股，
截至 2000 年 6 月 28 日公司股本总额为人民币 203,028,425.00 元，已经长沙孜信有
限责任会计师事务所（2000）179 号验资报告予以验证。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司有限售条件的流通股为 9.5040 万股，占总股本的 0.04%；
无限售条件的流通股为 23,937.6227 万股，占总股本的 99.96%。
本公司的统一社会信用代码号为 91430400185034724L；法定代表人：焦祺森。注册
地：湖南省衡阳市；总部地址：湖南省衡阳市高新区杨柳路 33 号。
公司所处医药制造行业，所提供的主要产品为古汉养生精系列产品、中西成药、保
健药品等。公司的经营范围：销售医疗器械；生产、销售精细化工产品（不含危险
品及监控化学品）并提供相关技术转让服务；经营法律法规允许的商品和技术的进
出口业务；网络信息科技、系统集成；电子数码产品领域的技术开发、技术转让、
技术咨询、技术服务；生物技术推广服务；市场营销策划。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司母公司为启迪科技服务有限公司。
本公司无最终控制方。
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 3 月 25 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
财务报表附注 第 1 页
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
财务报表附注 第 2 页
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
财务报表附注 第 3 页
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
财务报表附注 第 4 页
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
财务报表附注 第 5 页
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
财务报表附注 第 6 页
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
财务报表附注 第 7 页
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
财务报表附注 第 8 页
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
财务报表附注 第 9 页
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
财务报表附注 第 10 页
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十一) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包装物、燃料及修理
用备件等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
财务报表附注 第 11 页
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
财务报表附注 第 12 页
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金
融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成
的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
财务报表附注 第 13 页
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
财务报表附注 第 14 页
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
财务报表附注 第 15 页
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
财务报表附注 第 16 页
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30-35 5 3.17-2.71
机器设备 年限平均法 10-12 5 9.50-7.92
电子设备及其他 年限平均法 5-8 5 19.00-11.88
运输工具 年限平均法 6-8 5 15.83-11.88
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十七) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
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(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按直线法摊销，计入当期损益。公司
的无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限
超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，按相关合同规定的
受益年限或法律规定的有效年限两者之中较短的年限分期平均摊销。如果合同
和法律没有明确规定有效使用年限的，按不超过 10 年的期限摊销。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不予摊销，但在每个会计期间进行
减值测试。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
财务报表附注 第 19 页
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，本公司的长期待摊费用如有明显受益期限的，按
受益期限平均摊销；无受益期限的，分 5 年平均摊销。如果长期待摊的费用项目不
能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十三) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十四) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
财务报表附注 第 22 页
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
财务报表附注 第 23 页
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
本公司主要收入确认的具体政策为：商品销售在货物到达约定交货地点客户签
收后确认收入。
(二十六) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
财务报表附注 第 24 页
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：取得的、用于购建或其他
方式形成长期资产的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助
之外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
本公司政府补助采用总额法。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与
本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益
（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入
营业外收入）。
财务报表附注 第 25 页
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
财务报表附注 第 26 页
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(二十九) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否
发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让
前折现率折现均可；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
财务报表附注 第 27 页
本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
财务报表附注 第 28 页
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁
变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损
益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免
的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金
支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同
时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的
租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为
可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本
公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确
认的应付款项。
财务报表附注 第 29 页
2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
财务报表附注 第 30 页
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按
照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延
期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并
在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按
照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金
收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，
不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取
租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于
销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
财务报表附注 第 31 页
(三十) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并
且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第 15 号》
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》财会〔2021〕
35 号，以下简称“解释第 15 号”）。
① 关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关
收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自 2022 年 1
月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发
生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营
成果产生重大影响。
②关于亏损合同的判断
解释第 15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同
的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本
的分摊金额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对在 2022 年 1 月 1
日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留
存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规
定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
财务报表附注 第 32 页
（2）执行《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>相关问题的
通知》
财政部于 2022 年 5 月 19 日发布了《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让
会计处理规定>相关问题的通知》（财会〔2022〕13 号），再次对允许采用简
化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅针
对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的 2022 年 6 月 30 日之后应付租赁付款额的减
让，承租人和出租人可以继续选择采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理
规定》规范的简化方法进行会计处理，其他适用条件不变。执行该规定未对本
公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》财会〔2022〕
31 号，以下简称“解释第 16 号”）。
① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股
利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用
的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项
目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至施行日之
间的，按照该规定进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在
2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公
司财务状况和经营成果产生重大影响。
②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处
理
解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），
应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，
将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日
已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
财务报表附注 第 33 页
该规定自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，按照
该规定进行调整； 2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处
理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其
他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况
和经营成果产生重大影响。
2、 重要会计估计变更
本期未发生重要会计估计变更
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 6%；13%
额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余值的 1.2%
房产税 1.2%；12%
计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%；20%；25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
古汉中药有限公司 15%
广东先通药业有限公司 15%
衡阳古汉健康产业咨询有限公司 20%
衡阳古汉养生科技发展有限公司 20%
湖南杏林古汉健康科技发展有限公司 20%
湖南启迪药业科技有限公司 20%
湖南启迪药业生物有限公司 20%
启迪生物科技（厦门）有限公司 20%
财务报表附注 第 34 页
(二) 税收优惠
本公司之全资子公司古汉中药有限公司于 2020 年 9 月 11 日取得由湖南省科学技术
厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书
编号为 GR202043000326，有效期间 3 年。《国家税务总局关于实施高新技术企业所
得税优惠有关问题的通知》，认定合格的高新技术企业自认定批准的有效期当年开始
可申请享受企业所得税优惠，古汉中药有限公司于 2020 年 9 月 11 日至 2023 年 9 月
11 日享受 15%的企业所得税税率。
本公司之全资子公司广东先通药业有限公司有限公司于 2021 年 12 月 20 日取得由广
东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局颁发的《高新技术企
业证书》，证书编号为 GR202144003025，有效期间 3 年。《国家税务总局关于实施高
新技术企业所得税优惠有关问题的通知》，认定合格的高新技术企业自认定批准的有
效期当年开始可申请享受企业所得税优惠，广东先通药业有限公司于 2021 年 12 月
20 日至 2024 年 12 月 20 日享受 15%的企业所得税税率。
本公司之子公司衡阳古汉健康产业咨询有限公司、湖南启迪药业科技有限公司、湖
南启迪药业生物有限公司以及孙公司衡阳古汉养生科技发展有限公司、湖南杏林古
汉健康科技发展有限公司、启迪生物科技（厦门）有限公司从事国家非限制和禁止
行业，符合年度应纳税所得额不超过 300 万、从业人数不超过 300 人，资产总额不
超过 5000 万的小型微利企业，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所
得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号），于 2022 年 1 月 1
日至 2024 年 12 月 31 日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超
过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
财务报表附注 第 35 页
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 80,313.62 58,109.57
银行存款 234,732,911.07 246,303,171.05
其他货币资金 608,144.01 4,320,021.70
数字货币
合计 235,421,368.70 250,681,302.32
其中：存放在境外的款项总额
存放财务公司款项
受到限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票保证金 608,144.01 4,320,021.70
合计 608,144.01 4,320,021.70
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 25,108,638.89 75,145,994.29
其中：结构性存款 25,108,638.89 75,145,994.29
合计 25,108,638.89 75,145,994.29
(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 38,868,988.75 124,585,295.10
财务公司承兑汇票
商业承兑汇票
合计 38,868,988.75 124,585,295.10
财务报表附注 第 36 页
2、 因开展票据池业务使用受限的应收票据
项目 期末受限金额
银行承兑汇票 11,406,175.00
合计 11,406,175.00
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 13,861,677.67
合计 13,861,677.67
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 24,123,569.20 228,988.39
1至2年 510,199.94
3 年以上 63,420,746.58 92,867,087.17
小计 88,054,515.72 93,096,075.56
减：坏账准备 63,684,955.75 92,867,430.65
合计 24,369,559.97 228,644.91
财务报表附注 第 37 页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按组合计提坏账准备 88,054,515.72 100.00 63,684,955.75 72.32 24,369,559.97 93,096,075.56 100.00 92,867,430.65 99.75 228,644.91
其中：
账龄组合 88,054,515.72 100.00 63,684,955.75 72.32 24,369,559.97 93,096,075.56 100.00 92,867,430.65 99.75 228,644.91
合计 88,054,515.72 100.00 63,684,955.75 24,369,559.97 93,096,075.56 100.00 92,867,430.65 228,644.91
财务报表附注 第 38 页
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 24,123,569.20 132,679.63 0.55
1至2年 510,199.94 131,529.54 25.78
3 年以上 63,420,746.58 63,420,746.58 100.00
合计 88,054,515.72 63,684,955.75
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
上年年末余
类别 收回或转 期末余额
额 合并转入 计提 转销或核销
回
账龄组
92,867,430.65 1,299,646.98 689,788.82 31,171,910.70 63,684,955.75
合
合计 92,867,430.65 1,299,646.98 689,788.82 31,171,910.70 63,684,955.75
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 29,528,900.59
财务报表附注 第 39 页
其中重要的应收账款核销情况：
应收账 履行的核 款项是否因关
单位名称 核销金额 核销原因
款性质 销程序 联交易产生
清华紫光古汉生物制药股 已注销无 董事会决
货款 3,131,408.66 否
份有限公司第一经营部 法收回 议
湖南双舟医药有限责任公 已注销无 董事会决
货款 1,856,339.00 否
司 法收回 议
已注销无 董事会决
邵阳万泰医药有限公司 货款 1,115,574.90 否
法收回 议
已吊销无 董事会决
揭阳市同润药业有限公司 货款 888,224.00 否
法收回 议
已吊销无 董事会决
湖南省医药康泰公司 货款 648,011.87 否
法收回 议
合计 7,639,558.43
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 32,408,112.90 元，占应收
账款期末余额合计数的比例 36.80%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
13,722,411.55 元。
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 53,920,546.58
合计 53,920,546.58
财务报表附注 第 40 页
(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 2,774,567.14 96.54 10,073,466.16 94.69
1至2年 41,500.00 1.44 500,672.00 4.71
2至3年 61,462.16 0.58
3 年以上 58,071.16 2.02 1,730.00 0.02
合计 2,874,138.30 100.00 10,637,330.32 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 2,765,096.63 元，
占预付款项期末余额合计数的比例 96.21%。
(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 27,768,068.34 6,002,910.68
合计 27,768,068.34 6,002,910.68
财务报表附注 第 41 页
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 27,913,743.84 6,100,349.25
1至2年 304,022.67 62,957.35
2至3年 66,107.35 348,631.32
3 年以上 13,152,708.80 18,341,066.25
小计 41,436,582.66 24,853,004.17
减：坏账准备 13,668,514.32 18,850,093.49
合计 27,768,068.34 6,002,910.68
财务报表附注 第 42 页
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按组合计提坏账准备 41,436,582.66 100.00 13,668,514.32 32.99 27,768,068.34 24,853,004.17 100.00 18,850,093.49 75.85 6,002,910.68
其中：
账龄组合 41,436,582.66 100.00 13,668,514.32 32.99 27,768,068.34 24,853,004.17 100.00 18,850,093.49 75.85 6,002,910.68
合计 41,436,582.66 100.00 13,668,514.32 27,768,068.34 24,853,004.17 100.00 18,850,093.49 6,002,910.68
财务报表附注 第 43 页
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 27,913,743.84 415,914.78 1.49
1至2年 304,022.67 79,562.73 26.17
2至3年 66,107.35 20,328.01 30.75
3 年以上 13,152,708.80 13,152,708.80 100.00
合计 41,436,582.66 13,668,514.32
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 合计
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额 509,027.24 18,341,066.25 18,850,093.49
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -31,276.18 31,276.18
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,052,539.11 68,738.00 2,121,277.11
本期转回
本期转销 2,019,178.43 125,139.25 2,144,317.68
本期核销 5,376,294.20 5,376,294.20
其他变动 217,755.60 217,755.60
期末余额 728,867.34 12,939,646.98 13,668,514.32
财务报表附注 第 44 页
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 预期信用损 合计
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额 6,511,937.92 18,341,066.25 24,853,004.17
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -101,316.00 101,316.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 245,958,821.85 245,958,821.85
本期终止确认 223,873,809.91 5,501,433.45 229,375,243.36
其他变动
期末余额 28,495,633.86 12,940,948.80 41,436,582.66
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
上年年末余
类别 收回或转 期末余额
额 合并转入 计提 转销或核销
回
账龄组
18,850,093.49 217,755.60 2,121,277.11 7,520,611.88 13,668,514.32
合
合计 18,850,093.49 217,755.60 2,121,277.11 7,520,611.88 13,668,514.32
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款项 5,376,294.20
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其中重要的其他应收款项核销情况：
其他应收款 履行的核 款项是否因关
单位名称 核销金额 核销原因
项性质 销程序 联交易产生
北京莫逆科(阿联 已注销无法 董事会决
往来款 1,605,207.72 否
酋) 收回 议
张家界古汉山庄有 已吊销无法 董事会决
往来款 1,243,421.83 否
限责任公司 收回 议
已注销无法 董事会决
衡阳市橡胶厂 往来款 362,141.51 否
收回 议
已吊销无法 董事会决
衡阳市电视机厂 往来款 247,141.44 否
收回 议
广州凯康经济发展 已吊销无法 董事会决
往来款 232,800.00 否
有限公司 收回 议
合计 3,690,712.50
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 38,846,957.43 22,573,385.45
保证金 1,132,895.12 700,000.00
个人借支 1,456,730.11 1,579,618.72
合计 41,436,582.66 24,853,004.17
财务报表附注 第 46 页
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 28,110,751.55 元，占其
他应收款期末余额合计数的比例 67.84%，相应计提的坏账准备期末余额汇总
金额 2,975,368.63 元。
(八) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
项目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材料 63,820,244.68 11,410.77 63,808,833.91 51,820,313.14 51,820,313.14
在产品 19,259,962.23 19,259,962.23 13,429,846.28 13,429,846.28
库存商品 37,337,138.38 4,201,318.10 33,135,820.28 22,982,244.61 3,233,891.09 19,748,353.52
低值易耗品 170,757.83 170,757.83 148,008.28 148,008.28
包装物 1,564,722.41 110,247.95 1,454,474.46 1,034,433.10 1,034,433.10
燃料 12,766.97 12,766.97 23,197.54 23,197.54
修理用备件 380,226.27 380,226.27 388,503.51 388,503.51
合计 122,545,818.77 4,322,976.82 118,222,841.95 89,826,546.46 3,233,891.09 86,592,655.37
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2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 29,023.29 17,612.52 11,410.77
在产品 17,066.06 17,066.06
库存商品 3,233,891.09 1,196,021.72 36,296.45 264,891.16 4,201,318.10
包装物 110,247.95 110,247.95
合计 3,233,891.09 1,335,292.96 53,362.51 299,569.74 4,322,976.82
财务报表附注 第 48 页
(九) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期应收款 2,340,275.83
合计 2,340,275.83
(十) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣进项税 181,746.51 10,630.74
预缴税款 33,710.42 61.53
合计 215,456.93 10,692.27
(十一) 长期应收款
1、 长期应收款情况
期末余额 上年年末余额
折现率
项目 坏账准
账面余额 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
备
融资租赁款 7,419,947.20 7,419,947.20
其中：未实现融资
1,025,028.60 1,025,028.60
收益
合计 7,419,947.20 7,419,947.20
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(十二) 长期股权投资
本期增减变动
上年年末余 减值准备期末
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减值准 期末余额
额 追加投资 减少投资 其他 余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润 备
1．联营企业
启迪古汉集团湖南医药有限
公司
小计
合计
其他说明：公司持有联营企业启迪古汉集团湖南医药有限公司 20%的股权，按权益法核算。公司对启迪古汉集团湖南医药有限公司投资成本期末
余额为 11,140,000.00 元，因启迪古汉集团湖南医药有限公司连续亏损，期末净资产为负数，公司期末对启迪古汉集团湖南医药有限公司的长期股
权投资账面价值为 0 元。公司在联营企业中的权益详见本报告“附注七、在其他主体中的权益”。
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(十三) 其他权益工具投资
1、 其他权益工具投资情况
项目 期末余额 上年年末余额
深圳市龙江生猪批发市场有限公司
古汉湘南戒毒康复中心
古汉沅江市中华鳖养殖有限公司
合计
注：上述投资期末确认账面价值为 0 元。
2、 非交易性权益工具投资的情况
指定为以
公允价值
其他综合 其他综合
本期确认 计量且其
收益转入 收益转入
项目 的股利收 累计利得 累计损失 变动计入
留存收益 留存收益
入 其他综合
的金额 的原因
收益的原
因
深圳市龙江生猪批
1,080,000.00 长期持有
发市场有限公司
古汉湘南戒毒康复
1,968,212.78 长期持有
中心
古汉沅江市中华鳖
1,000,000.00 长期持有
养殖有限公司
其他说明：上述投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
原计入损益的累计减值在追溯调整时简化处理，未从留存收益转入其他综合收益。
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(十四) 其他非流动金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 19,000,000.00 19,000,000.00
其中：权益工具投资-上海观然医疗科技有限公司 19,000,000.00 19,000,000.00
合计 19,000,000.00 19,000,000.00
(十五) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 19,262,739.32 19,262,739.32
（2）本期增加金额 5,556,639.88 5,556,639.88
—企业合并增加 5,556,639.88 5,556,639.88
（3）本期减少金额
（4）期末余额 24,819,379.20 24,819,379.20
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额 5,971,958.55 5,971,958.55
（2）本期增加金额 1,698,197.76 1,698,197.76
—计提或摊销 671,907.62 671,907.62
—企业合并增加 1,026,290.14 1,026,290.14
（3）本期减少金额
（4）期末余额 7,670,156.31 7,670,156.31
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 17,149,222.89 17,149,222.89
（2）上年年末账面价值 13,290,780.77 13,290,780.77
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(十六) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 266,946,315.33 228,489,640.55
固定资产清理
合计 266,946,315.33 228,489,640.55
财务报表附注 第 53 页
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 206,328,432.95 165,852,924.69 9,096,473.85 12,458,645.44 393,736,476.93
（2）本期增加金额 46,266,534.49 24,273,819.81 1,613,374.42 2,869,552.47 75,023,281.19
—购置 104,594.19 155,887.59 1,161,672.57 519,066.08 1,941,220.43
—在建工程转入 9,314,327.28 687,023.55 10,001,350.83
—企业合并增加 46,161,940.30 14,803,604.94 451,701.85 1,663,462.84 63,080,709.93
（3）本期减少金额 1,150,678.90 13,379,212.62 441,870.20 797,392.19 15,769,153.91
—处置或报废 135,491.88 13,379,212.62 441,870.20 797,392.19 14,753,966.89
—转入在建工程 1,015,187.02 1,015,187.02
（4）期末余额 251,444,288.54 176,747,531.88 10,267,978.07 14,530,805.72 452,990,604.21
2．累计折旧
（1）上年年末余额 61,342,037.93 69,552,648.71 6,526,822.90 7,849,281.25 145,270,790.79
（2）本期增加金额 15,066,469.11 16,884,087.63 680,331.74 2,704,765.88 35,335,654.36
—计提 6,114,448.57 8,644,258.64 552,994.89 1,312,779.04 16,624,481.14
—企业合并增加 8,952,020.54 8,239,828.99 127,336.85 1,391,986.84 18,711,173.22
（3）本期减少金额 721,570.12 12,678,082.99 419,776.69 718,772.06 14,538,201.86
—处置或报废 128,717.29 12,678,082.99 419,776.69 718,772.06 13,945,349.03
财务报表附注 第 54 页
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
—转入在建工程 592,852.83 592,852.83
（4）期末余额 75,686,936.92 73,758,653.35 6,787,377.95 9,835,275.07 166,068,243.29
3．减值准备
（1）上年年末余额 7,515,120.79 12,313,516.34 147,408.46 19,976,045.59
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额 7,515,120.79 12,313,516.34 147,408.46 19,976,045.59
4．账面价值
（1）期末账面价值 168,242,230.83 90,675,362.19 3,480,600.12 4,548,122.19 266,946,315.33
（2）上年年末账面价值 137,471,274.23 83,986,759.64 2,569,650.95 4,461,955.73 228,489,640.55
财务报表附注 第 55 页
3、 暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
大输液资产组 31,879,398.02 18,076,330.72 12,302,504.34 1,500,562.96
合计 31,879,398.02 18,076,330.72 12,302,504.34 1,500,562.96
4、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
综合提取车间 13,680,446.56 办理中
科研质检楼 13,056,404.29 办理中
固体制剂车间 11,734,845.45 办理中
口服液制剂车间 7,103,460.62 办理中
辅料仓库 5,097,149.42 办理中
成品仓库 3,885,270.67 办理中
(十七) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 15,208,735.68 4,175,267.31
工程物资
合计 15,208,735.68 4,175,267.31
财务报表附注 第 56 页
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
4 亿支口服液
667,548.15 667,548.15 2,544,876.89 2,544,876.89
技改项目
4 亿支口服液
11,084,321.97 11,084,321.97 496,294.35 496,294.35
配套工程
固体制剂生
产线技改项 718,303.56 718,303.56 1,134,096.07 1,134,096.07
目
糖浆车间项
127,355.66 127,355.66 127,355.66 127,355.66
目
第三期大输
1,650,900.96 1,650,900.96 1,650,900.96 1,650,900.96
液项目
南岳磨镜台 4
号楼提质改 891,048.86 891,048.86
造施工工程
员工食堂改
1,585,437.67 1,585,437.67
扩建工程
古汉化工（医
药）科技园一
262,075.47 262,075.47
期建设项目
工程
合计 16,986,992.30 1,778,256.62 15,208,735.68 5,953,523.93 1,778,256.62 4,175,267.31
财务报表附注 第 57 页
3、 重要的在建工程项目本期变动情况
本期其 工程累计投 其中：本期 本期利息
上年年末余 本期转入固定资 利息资本化累
项目名称 预算数 本期增加金额 他减少 期末余额 入占预算比 工程进度 利息资本化 资本化率 资金来源
额 产金额 计金额
金额 例(%) 金额 (%)
提取车间主体、车 募股资金、金
4 亿支口服
195,870,000.00 2,544,876.89 1,877,328.74 667,548.15 66.41 间净化工程主体 708,224.70 融机构贷款、
液技改项目
已完工 自有资金
4 亿支口服 科研楼、辅料仓库 募股资金、自
98,000,000.00 496,294.35 15,730,559.40 5,142,531.78 11,084,321.97 87.69
液配套工程 已完工 有资金
固体制剂生 制剂车间主体、制
募股资金、自
产线技改项 97,000,000.00 1,134,096.07 2,565,697.80 2,981,490.31 718,303.56 48.29 剂车间净化工程
有资金
目 主体已完工
南岳磨镜台
4 号楼提质
1,843,559.59 891,048.86 891,048.86 48.33 工程主体已完工 自有资金
改造施工工
程
员工食堂改
2,838,000.00 1,585,437.67 1,585,437.67 55.86 工程主体已完工 自有资金
扩建工程
合计 4,175,267.31 20,772,743.73 10,001,350.83 14,946,660.21 708,224.70
财务报表附注 第 58 页
(十八) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 10,985,503.97 10,985,503.97
（2）本期增加金额 2,820,353.13 2,820,353.13
—新增租赁 2,049,010.03 2,049,010.03
—企业合并增加 624,055.13 624,055.13
—重估调整 147,287.97 147,287.97
（3）本期减少金额 1,424,782.89 1,424,782.89
—转出至固定资产 1,424,782.89 1,424,782.89
（4）期末余额 12,381,074.21 12,381,074.21
2．累计折旧
（1）上年年末余额 2,761,838.50 2,761,838.50
（2）本期增加金额 3,216,470.34 3,216,470.34
—计提 2,948,567.14 2,948,567.14
—企业合并增加 267,903.20 267,903.20
（3）本期减少金额 1,187,319.04 1,187,319.04
—转出至固定资产 1,187,319.04 1,187,319.04
（4）期末余额 4,790,989.80 4,790,989.80
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 7,590,084.41 7,590,084.41
（2）上年年末账面价值 8,223,665.47 8,223,665.47
财务报表附注 第 59 页
(十九) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 专有技术 软件 商标 药品批文 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 163,137,533.01 6,478,470.81 1,061,745.98 170,677,749.80
（2）本期增加金额 10,715,966.65 19,800.00 9,070,000.00 9,830,000.00 29,635,766.65
—购置 19,800.00 19,800.00
—企业合并
10,715,966.65 9,070,000.00 9,830,000.00 29,615,966.65
增加
（3）本期减少金额 138,600.00 138,600.00
—处置 138,600.00 138,600.00
（4）期末余额 173,853,499.66 6,359,670.81 1,061,745.98 9,070,000.00 9,830,000.00 200,174,916.45
2．累计摊销
（1）上年年末余额 29,514,173.91 6,367,920.81 801,591.69 36,683,686.41
（2）本期增加金额 4,729,586.02 9,570.00 73,302.36 655,333.33 302,333.33 5,770,125.04
—计提 3,074,056.87 9,570.00 73,302.36 655,333.33 302,333.33 4,114,595.89
—企业合并
1,655,529.15 1,655,529.15
增加
（3）本期减少金额 17,820.00 17,820.00
—处置 17,820.00 17,820.00
（4）期末余额 34,243,759.93 6,359,670.81 874,894.05 655,333.33 302,333.33 42,435,991.45
3．减值准备
（1）上年年末余额 300,000.00 300,000.00
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额 300,000.00 300,000.00
4．账面价值
（1）期末账面价值 139,309,739.73 186,851.93 8,414,666.67 9,527,666.67 157,438,925.00
（2）上年年末账面
133,323,359.10 110,550.00 260,154.29 133,694,063.39
价值
截止 2022 年末闲置土地的账面价值为 64,412,416.01 元。
财务报表附注 第 60 页
(二十) 商誉
1、 商誉变动情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 期末余额
企业合并形成的 处置
账面原值
广东先通药业有限公司 137,143,972.34 137,143,972.34
小计 137,143,972.34 137,143,972.34
减值准备
广东先通药业有限公司
小计
账面价值 137,143,972.34 137,143,972.34
本次商誉系并购广东先通药业有限公司 100%股权所形成的商誉，且当初的并
购定价是基于市场价值基础的定价。因此，资产组应该仅包含在广东先通药业
有限公司的相关资产、负债中。
公司期末对与商誉相关的资产组进行了减值测试，首先确定含商誉资产组的账
面值，然后计算含商誉资产组的可回收金额，以确定各资产组（包括商誉）是
否发生了减值。
重要假设及依据：
1. 国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交
易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。
2. 针对评估基准日资产的实际状况，假设企业持续经营。
3. 假设公司的经营者是负责的，并且公司管理层有能力担当其职务。
4. 假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在
重要方面基本一致。
5. 假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前
方向保持一致。
关键参数：
2023 年-2026 年为预测期，后续稳定永续。折现率为 13.43%
财务报表附注 第 61 页
(二十一) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 1,691,389.81 1,992,181.74 867,530.97 2,816,040.58
外勤系统技术
97,877.40 46,981.08 50,896.32
服务费
租赁的原料车
26,914.37 26,914.37
间改扩建费用
其他 89,005.74 23,734.88 65,270.86
合计 1,816,181.58 2,081,187.48 965,161.30 2,932,207.76
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
辞退福利 31,483,583.94 4,722,537.59 32,624,624.24 4,893,693.63
资产减值准备 1,397,827.12 198,611.17 263,467.85 39,520.18
递延收益 243,750.08 36,562.51 268,750.00 40,312.50
可弥补亏损 10,305.56 2,576.39
合计 33,135,466.70 4,960,287.66 33,156,842.09 4,973,526.31
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
非同一控制企业合并
42,274,152.07 6,341,122.81
资产评估增值
交易性金融资产公允
108,638.89 17,326.39 145,994.29 21,899.14
价值变动
加速折旧的固定资产 5,647,642.34 847,146.35
合计 48,030,433.30 7,205,595.55 145,994.29 21,899.14
财务报表附注 第 62 页
3、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 130,912,472.61 165,449,721.84
可抵扣亏损 138,504,094.71 108,382,878.72
合计 269,416,567.32 273,832,600.56
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2022 年 25,730,005.66
2023 年 28,475,832.07 28,522,541.03
2024 年 25,859,110.33 25,892,787.51
2025 年 12,388,961.26 12,403,736.61
2026 年 15,530,357.22 15,833,807.91
2027 年 56,249,833.83
合计 138,504,094.71 108,382,878.72
(二十三) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资
1,854,272.41 1,854,272.41 277,800.00 277,800.00
产款
合计 1,854,272.41 1,854,272.41 277,800.00 277,800.00
财务报表附注 第 63 页
(二十四) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
未终止确认的应收票据 10,824,572.29
抵押借款 15,000,000.00
合计 25,824,572.29
(二十五) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 13,583,518.00 10,122,854.34
合计 13,583,518.00 10,122,854.34
(二十六) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
应付货款 50,428,620.66 31,544,286.40
合计 50,428,620.66 31,544,286.40
2、 账龄超过一年的重要应付账款
期末无账龄超过一年的重要应付账款。
(二十七) 合同负债
1、 合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 56,133,949.26 53,419,813.92
合计 56,133,949.26 53,419,813.92
财务报表附注 第 64 页
(二十八) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 25,641,810.11 104,233,761.24 102,986,086.13 26,889,485.22
离职后福利-设定提存计划 35,000.00 8,518,681.72 8,478,083.92 75,597.80
辞退福利 10,659,355.67 10,753,761.29 10,782,547.78 10,630,569.18
合计 36,336,165.78 123,506,204.25 122,246,717.83 37,595,652.20
2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
24,710,478.05 87,838,645.92 86,720,938.79 25,828,185.18
补贴
（2）职工福利费 143,760.00 6,245,332.12 6,303,932.12 85,160.00
（3）社会保险费 5,556,994.24 5,542,056.24 14,938.00
其中：医疗保险费 5,127,155.56 5,112,516.36 14,639.20
工伤保险费 429,838.68 429,539.88 298.80
（4）住房公积金 3,246,187.00 3,246,187.00
（5）工会经费和职工教育
787,572.06 1,346,601.96 1,172,971.98 961,202.04
经费
合计 25,641,810.11 104,233,761.24 102,986,086.13 26,889,485.22
3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 35,000.00 8,151,879.38 8,112,028.58 74,850.80
失业保险费 366,802.34 366,055.34 747.00
合计 35,000.00 8,518,681.72 8,478,083.92 75,597.80
财务报表附注 第 65 页
(二十九) 应交税费
项目 期末余额 上年年末余额
企业所得税 3,404,307.51 3,850,812.08
增值税 11,726,260.15 3,410,735.65
城市维护建设税 816,784.02 236,971.64
教育费附加及地方教育费附加 583,407.25 169,220.18
个人所得税 199,356.22 115,861.75
其他 78,151.23 216,969.94
合计 16,808,266.38 8,000,571.24
(三十) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 49,895,164.07 34,976,230.24
合计 49,895,164.07 34,976,230.24
1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
保证金 16,236,321.44 896,413.52
工程款及设备款 7,294,014.11 6,653,995.50
其他往来款 26,364,828.52 27,425,821.22
合计 49,895,164.07 34,976,230.24
财务报表附注 第 66 页
（2）账龄超过一年的重要其他应付款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
重要其他应付款项 5,525,500.00 尚未偿还
(三十一) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 10,101,388.89
一年内到期的租赁负债 2,689,763.83 2,999,619.63
合计 12,791,152.72 2,999,619.63
(三十二) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 5,319,728.65 5,308,136.39
未终止确认的应收票据 3,037,105.38 4,276,220.20
合计 8,356,834.03 9,584,356.59
(三十三) 长期借款
长期借款分类：
项目 期末余额 上年年末余额
质押借款 90,000,000.00
合计 90,000,000.00
其他说明：公司本年度与中信银行签订《并购借款合同》（2022 衡银并购字第
20220923157437 号），约定就收购广东先通药业有限公司事项自中信银行取得借款 1
亿元整，并签订《最高额权利质押合同》2022 衡银最权质字第 20220923157437 号），
以公司持有的广东先通药业有限公司 100%股权作为质押。
财务报表附注 第 67 页
(三十四) 租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额
租赁办公场所 5,176,149.31 5,585,081.21
合计 5,176,149.31 5,585,081.21
(三十五) 长期应付职工薪酬
1、 长期应付职工薪酬明细表
项目 期末余额 上年年末余额
一、辞退福利 45,384,352.61 46,624,528.04
合计 45,384,352.61 46,624,528.04
(三十六) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 46,289,008.64 1,923,233.76 44,365,774.88 政府拨款
合计 46,289,008.64 1,923,233.76 44,365,774.88
财务报表附注 第 68 页
涉及政府补助的项目：
上年年末余 本期新增补 本期计入当期损益 其他 与资产相关/与
负债项目 期末余额
额 助金额 金额 变动 收益相关
财政企业发展资金（衡财非税[2015]201 号） 11,772,038.10 268,563.60 11,503,474.50 与资产相关
衡阳市财政局年产四亿支口服液生产线技术改造项目款（衡财企指
1,109,720.04 141,667.20 968,052.84 与资产相关
[2014]306 号）
衡阳市财政局拨付的产业振兴和技术改造项目款（衡发改工[2012]16 号） 13,273,333.33 404,000.04 12,869,333.29 与资产相关
衡阳市财政局 2016 年企业技术改造示范项目资金(衡财企指[2016]565
1,390,277.78 116,666.64 1,273,611.14 与资产相关
号)
衡阳市财政局 2017 年第四批制造强省专项资金（衡财企指[2017]519 号） 2,194,761.90 62,857.20 2,131,904.70 与资产相关
衡阳市财政局 2018 年度现代服务业发展专项资金（衡财外指[2018]219
2,979,166.67 249,999.96 2,729,166.71 与资产相关
号）
衡阳市财政局 2020 年衡阳市流通领域现代供应链体系建设试点项目奖
1,896,835.42 159,174.96 1,737,660.46 与资产相关
补资金（衡财外指[2020]428 号）
大输液技改工程项目政府补助（衡企指[2016]565 号） 405,555.89 66,666.60 338,889.29 与资产相关
衡阳市雁峰区内环南路建设协调领导小组征拆土地补偿置换四亿支土地
4,393,967.20 125,841.60 4,268,125.60 与资产相关
入账款（衡中药字[2015]第 20 号）
本期发生额小于 5 万元以下的政府补助 6,873,352.31 327,795.96 6,545,556.35 与资产相关
合计 46,289,008.64 1,923,233.76 44,365,774.88
财务报表附注 第 69 页
(三十七) 其他非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
长期待转销项税 710,381.75
合计 710,381.75
(三十八) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 发行新 公积金 期末余额
送股 其他 小计
股 转股
股份总额 239,471,267.00 239,471,267.00
(三十九) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 377,366,942.41 495.77 377,367,438.18
其他资本公积 96,696,854.38 96,696,854.38
合计 474,063,796.79 495.77 474,064,292.56
(四十) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 44,093,507.24 44,093,507.24 44,093,507.24
任意盈余公积 1,805,020.12 1,805,020.12 1,805,020.12
合计 45,898,527.36 45,898,527.36 45,898,527.36
财务报表附注 第 70 页
(四十一) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 -79,111,522.08 -114,550,125.76
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 -79,111,522.08 -114,550,125.76
加：本期归属于母公司所有者的净利润 18,145,855.14 35,438,603.68
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -60,965,666.94 -79,111,522.08
(四十二) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 346,525,339.20 168,585,056.14 297,282,392.35 132,731,873.74
其他业务 4,002,770.93 2,741,459.30 3,492,220.41 1,783,148.18
合计 350,528,110.13 171,326,515.44 300,774,612.76 134,515,021.92
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 349,032,145.12 298,890,425.34
租赁收入 1,495,965.01 1,884,187.42
合计 350,528,110.13 300,774,612.76
财务报表附注 第 71 页
2、 合同产生的收入情况
本期收入分解信息如下：
合同分类 本期金额
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 348,683,037.12
在某一时段内确认 349,108.00
合计 349,032,145.12
(四十三) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 1,825,181.35 1,374,256.29
教育费附加 1,303,610.06 980,608.88
房产税 2,183,466.17 1,555,320.61
土地使用税 2,448,181.17 2,661,995.92
印花税 129,938.71 103,462.44
其他 163,361.51 274,337.71
合计 8,053,738.97 6,949,981.85
(四十四) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
工资、福利费及社会保险费 27,973,407.87 27,195,823.70
运输装卸包装费 263,130.43 175,082.44
广告、宣传服务费 27,435,695.85 10,134,245.97
差旅费 2,743,472.84 2,576,104.39
折旧摊销费 689,290.11 752,182.70
会务费 438,299.36 109,498.11
其他 5,185,636.90 5,214,102.59
合计 64,728,933.36 46,157,039.90
财务报表附注 第 72 页
(四十五) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
工资、福利费及社会保险费等 50,708,585.75 50,246,519.79
折旧、摊销等 9,397,632.25 7,411,323.82
差旅费 1,943,793.70 1,781,689.17
办公费 2,459,901.53 1,758,681.30
聘请中介费 3,181,353.95 1,434,937.13
辞退福利 9,090,807.58 12,766,939.38
其他 4,466,985.12 4,171,263.97
合计 81,249,059.88 79,571,354.56
(四十六) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
工资、福利费及社会保险费等 8,880,360.43 6,736,836.12
材料投入 960,668.72 940,135.06
折旧、摊销费等 428,801.54 235,564.68
委外研发费 2,522,183.54
其他 311,541.22 376,986.77
合计 13,103,555.45 8,289,522.63
(四十七) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 1,154,490.89 471,695.62
其中：租赁负债利息费用 333,711.93 454,670.16
减：利息收入 3,440,644.94 4,345,279.09
手续费 83,957.51 96,333.78
其他 -1,401,795.86 -2,502,384.27
合计 -3,603,992.40 -6,279,633.96
财务报表附注 第 73 页
(四十八) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 4,082,183.71 8,708,765.36
进项税加计抵减 69,958.44
个税手续费返还 40,008.09 23,674.97
直接减免的增值税等 4,642.93 4,411.17
合计 4,126,834.73 8,806,809.94
财务报表附注 第 74 页
计入其他收益的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 本期金额 上期金额
益相关
雁峰区科技和工业信息化局科技计划项目专项资金（衡财教指`2021`427 号）《五维赖氨酸口服液工艺技术创新研发及其产业化》 500,000.00 与收益相关
稳岗补贴 724,247.95 3,802,269.53 与收益相关
衡阳市财政局拨付的产业振兴和技术改造项目款（衡发改工【2012】16 号） 404,000.04 220,666.67 与资产相关
衡阳市财政局 2022 年湖南省第四批制造强省专项资金（转型升级类项目）奖`衡财企指（2022）351 号` 400,000.00 与收益相关
财政企业发展资金（衡财非税【2015】201 号） 268,563.60 268,563.60 与资产相关
衡阳市财政局 2018 年度现代服务业发展专项资金（衡财外指【2018】219 号） 249,999.96 20,833.33 与资产相关
雁峰区科技和工业信息化局 2021 年支持“专精特新”发展奖补资金，衡财企指【2021】509 号 200,000.00 与收益相关
衡阳市财政局 2020 年衡阳市流通领域现代供应链体系建设试点项目奖补资金（衡财外指【2020】428 号） 159,174.96 13,264.58 与资产相关
衡阳市财政局年产四亿支口服液生产线技术改造项目款（衡财企指【2014】306 号） 141,667.20 141,667.20 与资产相关
衡阳市雁峰区内环南路建设协调领导小组征拆土地补偿置换四亿支土地入账款（衡中药字【2015】第 20 号） 125,841.60 10,486.80 与资产相关
衡阳市财政局 2016 年企业技术改造示范项目资金(衡财企指【2016】565 号) 116,666.64 9,722.22 与资产相关
衡阳市财政局财政零余额账户其他技术研究与开发资金（财企 A86 号） 100,000.00 与收益相关
衡阳市财政局 2021 年度雁峰区"三高四新"财源建设纳税先进单位奖 80,000.00 与收益相关
衡阳市财政局财政零余额账户城市商业提升资金（衡商粮办联`2022`217 号） 70,000.00 与收益相关
大输液技改工程项目政府补助（衡企指【2016】565 号） 66,666.60 66,666.60 与资产相关
衡阳市财政局 2017 年第四批制造强省专项资金（衡财企指【2017】519 号） 62,857.20 5,238.10 与资产相关
财务报表附注 第 75 页
与资产相关/与收
补助项目 本期金额 上期金额
益相关
发生额 5 万元以下与资产相关政府补助 327,795.96 217,686.73 与资产相关
发生额 5 万元以下与收益相关政府补助 70,200.00 15,000.00 与收益相关
衡阳市财政局 2021 年湖南省第三批制造强省专项资金【100 个重大产品创新项目验收奖励-古汉养生精片工艺改进研究及产业
1,300,000.00 与收益相关
化】（衡财企指【2021】298 号）
湖南省财政厅湖南省科学技术厅 2020 年第八批创新型省份建设专项资金-古汉养生精二次开发关键技术的研究成果转化项目
500,000.00 与收益相关
（湘财教指【2020】74 号）
湖南省财政厅湖南省科学技术厅 2020 年第八批创新型省份建设专项资金-五维赖氨酸口服溶液制剂工艺与质量标准提升关键技
500,000.00 与收益相关
术的研究（湘财教指【2020】74 号）
衡阳市财政局预算存款户科技成果转化与扩散奖（湘财教指【2021】14 号） 500,000.00 与收益相关
衡阳市财政局 2020 年度湖南省工业企业技术改造税收增量奖补资金（衡财企指【2021】399 号） 401,100.00 与收益相关
土地使用税、房产税退税 14,502.00 264,600.00 与收益相关
衡阳市财政局预算存款户科技成果转化与扩散奖（衡财教指【2021】56 号） 101,000.00 与收益相关
衡阳市财政局财政零余额账户 2021 年度第九批创新型省份建设专项资金（衡财教指【2021】299 号） 100,000.00 与收益相关
雁峰区科技和工业信息化局产学研经费 100,000.00 与收益相关
雁峰区科技和工业信息化局科技创新先进单位奖（雁委【2021】14 号） 50,000.00 与收益相关
雁峰区科技和工业信息化局 2020 年度衡阳市高新技术企业认定奖励（衡财教指【2021】247 号） 50,000.00 与收益相关
怀化林泉药业有限公司黄精系统研究与全产业链开发与示范项目资金 50,000.00 与收益相关
合计 4,082,183.71 8,708,765.36
财务报表附注 第 76 页
(四十九) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
处置金融资产取得的投资收益 2,662,614.93 3,181,620.28
合计 2,662,614.93 3,181,620.28
(五十) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 108,638.89 145,994.29
合计 108,638.89 145,994.29
(五十一) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 -953,221.29 -745,952.33
其他应收款坏账损失 -23,040.57 647,773.67
合计 -976,261.86 -98,178.66
(五十二) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 890,245.06 169,426.75
固定资产减值损失 1,793,133.20
合计 890,245.06 1,962,559.95
(五十三) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
长期资产处置收益 18,503.06 511,991.30 18,503.06
合计 18,503.06 511,991.30 18,503.06
财务报表附注 第 77 页
(五十四) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
其他 38,277.57 38,732.84 38,277.57
合计 38,277.57 38,732.84 38,277.57
(五十五) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠 116,315.11 170,355.00 116,315.11
盘亏损失 27,596.90
非流动资产毁损报废损失 674,146.47 197,782.90 674,146.47
滞纳金、罚金及罚款 2,970.68 5,498.40 2,970.68
赔偿金、违约金 151,598.60
其他 41,702.92 3,360.00 41,702.92
合计 835,135.18 556,191.80 835,135.18
(五十六) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 3,016,098.45 6,791,067.39
递延所得税费用 687,416.04 -393,036.05
合计 3,703,514.49 6,398,031.34
财务报表附注 第 78 页
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 21,876,050.23
按法定或适用税率计算的所得税费用 5,469,012.56
子公司适用不同税率的影响 -4,258,939.41
调整以前期间所得税的影响 60,810.56
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 107,560.67
固定资产加计扣除 -547,606.19
技术研发加计扣除 -2,647,687.76
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损或可抵扣暂时性差异的
-28,434.26
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,790,492.07
其他 758,306.25
所得税费用 3,703,514.49
(五十七) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 18,145,855.14 35,438,603.68
本公司发行在外普通股的加权平均数 239,471,267.00 239,471,267.00
基本每股收益 0.0758 0.1480
其中：持续经营基本每股收益 0.0758 0.1480
终止经营基本每股收益
财务报表附注 第 79 页
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 18,145,855.14 35,438,603.68
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 239,471,267.00 239,471,267.00
稀释每股收益 0.0758 0.1480
其中：持续经营稀释每股收益 0.0758 0.1480
终止经营稀释每股收益
(五十八) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到政府补助 2,140,949.95 9,133,776.88
收其他单位往来款 21,074,466.82 3,368,890.64
银行存款利息收入 3,440,644.94 4,345,279.09
收到租金收入 3,077,820.50 1,807,851.14
其他 57,476.28 31,295.21
合计 29,791,358.49 18,687,092.96
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
销售费用 34,634,895.36 25,560,526.69
管理费用 11,472,905.25 8,657,773.63
研发费用 3,302,916.12 1,317,121.83
银行手续费 83,957.51 96,333.78
付其他单位往来款 16,615,625.69 11,791,913.84
滞纳金、罚款及其他 2,890.78 330,812.00
合计 66,113,190.71 47,754,481.77
财务报表附注 第 80 页
3、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
偿还租赁负债 2,937,665.38 2,744,707.02
合计 2,937,665.38 2,744,707.02
(五十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 18,172,535.74 35,437,870.08
加：信用减值损失 -976,261.86 -98,178.66
资产减值准备 890,245.06 1,962,559.95
固定资产折旧 17,296,388.76 13,627,365.00
使用权资产折旧 2,948,567.14 2,761,838.50
无形资产摊销 4,114,595.89 3,093,612.48
长期待摊费用摊销 965,161.30 1,199,049.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-18,503.06 -511,991.30
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 673,964.49 225,379.80
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -108,638.89 -145,994.29
财务费用（收益以“－”号填列） 1,154,490.89 -2,030,688.65
投资损失（收益以“－”号填列） -2,662,614.93 -3,181,620.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 286,616.11 -414,935.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 630,506.33 21,899.14
存货的减少（增加以“－”号填列） -7,325,940.52 -35,571,228.97
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 2,917,355.94 -26,834,056.06
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 15,515,218.74 35,655,416.15
经营活动产生的现金流量净额 54,473,687.13 25,196,296.92
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 234,813,224.69 246,361,280.62
财务报表附注 第 81 页
补充资料 本期金额 上期金额
减：现金的期初余额 246,361,280.62 342,952,888.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -11,548,055.93 -96,591,608.35
2、 本期支付的取得子公司的现金净额
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 220,000,000.00
其中：广东先通药业有限公司 220,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 5,482,271.84
其中：广东先通药业有限公司 5,482,271.84
取得子公司支付的现金净额 214,517,728.16
3、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 234,813,224.69 246,361,280.62
其中：库存现金 80,313.62 58,109.57
可随时用于支付的银行存款 234,732,911.07 246,303,171.05
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 234,813,224.69 246,361,280.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
财务报表附注 第 82 页
(六十) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 608,144.01 银行承兑汇票保证金
应收票据 11,406,175.00 质押开具应收票据
应收票据 3,037,105.38 未终止确认的应收票据
投资性房地产 2,051,354.72 借款抵押
固定资产 19,815,901.19 借款抵押
无形资产 4,324,442.81 借款抵押
合计 41,243,123.11
财务报表附注 第 83 页
(六十一) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损
资产负债表列 计入当期损益或冲减相关成本
种类 金额 失的金额
报项目 费用损失的项目
本期金额 上期金额
财政企业发展资金（衡财非税【2015】201 号） 13,405,800.00 递延收益 268,563.60 268,563.60 其他收益
衡阳市财政局年产四亿支口服液生产线技术改造项目款（衡财企指【2014】
1,700,000.00 递延收益 141,667.20 141,667.20 其他收益
306 号）
衡阳市财政局拨付的产业振兴和技术改造项目款（衡发改工【2012】16
14,140,000.00 递延收益 404,000.04 220,666.67 其他收益
号）
衡阳市财政局 2016 年企业技术改造示范项目资金(衡财企指【2016】565
1,400,000.00 递延收益 116,666.64 9,722.22 其他收益
号)
衡阳市财政局 2017 年第四批制造强省专项资金（衡财企指【2017】519
2,200,000.00 递延收益 62,857.20 5,238.10 其他收益
号）
衡阳市财政局 2018 年度现代服务业发展专项资金（衡财外指【2018】219
3,000,000.00 递延收益 249,999.96 20,833.33 其他收益
号）
衡阳市财政局 2020 年衡阳市流通领域现代供应链体系建设试点项目奖补
1,910,100.00 递延收益 159,174.96 13,264.58 其他收益
资金（衡财外指【2020】428 号）
大输液技改工程项目政府补助（衡企指【2016】565 号） 800,000.00 递延收益 66,666.60 66,666.60 其他收益
财务报表附注 第 84 页
计入当期损益或冲减相关成本费用损
资产负债表列 计入当期损益或冲减相关成本
种类 金额 失的金额
报项目 费用损失的项目
本期金额 上期金额
衡阳市雁峰区内环南路建设协调领导小组征拆土地补偿置换四亿支土地
4,404,454.00 递延收益 125,841.60 10,486.80 其他收益
入账款（衡中药字【2015】第 20 号）
本期发生额小于 5 万元以下的政府补助 7,625,000.00 递延收益 327,795.96 217,686.73 其他收益
2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损
计入当期损益或冲减相关
种类 金额 失的金额
成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
财政贴息 47,176.61 财务费用
雁峰区科技和工业信息化局科技计划项目专项资金（衡财教指`2021`427 号）《五维赖氨酸口服液
500,000.00 500,000.00 其他收益
工艺技术创新研发及其产业化》
稳岗补贴 724,247.95 724,247.95 3,802,269.53 其他收益
衡阳市财政局 2022 年湖南省第四批制造强省专项资金（转型升级类项目）奖`衡财企指（2022）
400,000.00 400,000.00 其他收益
351 号`
雁峰区科技和工业信息化局 2021 年支持“专精特新”发展奖补资金，衡财企指【2021】509 号 200,000.00 200,000.00 其他收益
衡阳市财政局财政零余额账户其他技术研究与开发资金（财企 A86 号） 100,000.00 100,000.00 其他收益
财务报表附注 第 85 页
计入当期损益或冲减相关成本费用损
计入当期损益或冲减相关
种类 金额 失的金额
成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
衡阳市财政局 2021 年度雁峰区"三高四新"财源建设纳税先进单位奖 80,000.00 80,000.00 其他收益
衡阳市财政局财政零余额账户城市商业提升资金（衡商粮办联`2022`217 号） 70,000.00 70,000.00 其他收益
发生额 5 万元以下与收益相关政府补助 70,200.00 70,200.00 15,000.00 其他收益
衡阳市财政局 2021 年湖南省第三批制造强省专项资金【100 个重大产品创新项目验收奖励-古汉
1,300,000.00 其他收益
养生精片工艺改进研究及产业化】（衡财企指【2021】298 号）
湖南省财政厅湖南省科学技术厅 2020 年第八批创新型省份建设专项资金-古汉养生精二次开发关
500,000.00 其他收益
键技术的研究成果转化项目（湘财教指【2020】74 号）
湖南省财政厅湖南省科学技术厅 2020 年第八批创新型省份建设专项资金-五维赖氨酸口服溶液制
500,000.00 其他收益
剂工艺与质量标准提升关键技术的研究（湘财教指【2020】74 号）
衡阳市财政局预算存款户科技成果转化与扩散奖（湘财教指【2021】14 号） 500,000.00 其他收益
衡阳市财政局 2020 年度湖南省工业企业技术改造税收增量奖补资金（衡财企指【2021】399 号） 401,100.00 其他收益
土地使用税、房产税退税 14,502.00 14,502.00 264,600.00 其他收益
衡阳市财政局预算存款户科技成果转化与扩散奖（衡财教指【2021】56 号） 101,000.00 其他收益
衡阳市财政局财政零余额账户 2021 年度第九批创新型省份建设专项资金（衡财教指【2021】299
100,000.00 其他收益
号）
雁峰区科技和工业信息化局产学研经费 100,000.00 其他收益
雁峰区科技和工业信息化局科技创新先进单位奖（雁委【2021】14 号） 50,000.00 其他收益
财务报表附注 第 86 页
计入当期损益或冲减相关成本费用损
计入当期损益或冲减相关
种类 金额 失的金额
成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
雁峰区科技和工业信息化局 2020 年度衡阳市高新技术企业认定奖励（衡财教指【2021】247 号） 50,000.00 其他收益
怀化林泉药业有限公司黄精系统研究与全产业链开发与示范项目资金 50,000.00 其他收益
财务报表附注 第 87 页
(六十二) 租赁
1、 作为承租人
项目 本期金额 上期金额
租赁负债的利息费用 333,711.93 454,670.16
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短
298,916.85 272,213.60
期租赁费用
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低
价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用 229,856.53 657,009.22
除外）
与租赁相关的总现金流出 3,562,000.29 3,648,657.91
2、 作为出租人
（1）经营租赁
本期金额 上期金额
经营租赁收入 1,495,965.01 1,884,187.42
财务报表附注 第 88 页
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况
购买日至期末
股权取得 股权取得 购买日至期末被
被购买方名称 股权取得成本 股权取得方式 购买日 购买日的确定依据 被购买方的净
时点 比例（%） 购买方的收入
利润
广东先通药业有限公司 2022-8-31 220,000,000.00 100.00 购买 2022-8-31 达到控制 35,231,322.00 5,733,830.19
财务报表附注 第 89 页
2、 合并成本及商誉
广东先通药业有限公司
合并成本
—现金 220,000,000.00
合并成本合计 220,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 82,856,027.66
商誉的金额 137,143,972.34
3、 被购买方于购买日可辨认资产、负债
广东先通药业有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 138,071,177.58 92,851,867.68
货币资金 5,482,271.84 5,482,271.84
应收款项 18,112,893.74 18,112,893.74
存货 25,136,501.30 23,389,261.72
投资性房地产 4,530,349.74 2,074,653.45
固定资产 44,369,536.71 26,949,023.33
无形资产 27,960,437.50 4,364,576.85
其他资产 12,479,186.75 12,479,186.75
负债： 55,215,149.92 48,432,253.43
借款
应付款项 8,910,767.25 8,910,767.25
递延所得税负债 6,782,896.49
其他负债 39,521,486.18 39,521,486.18
净资产 82,856,027.66 44,419,614.25
减：少数股东权益
取得的净资产 82,856,027.66 44,419,614.25
财务报表附注 第 90 页
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要经 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 式
设立与
古汉中药有限公司 衡阳市 衡阳市 医药制造 100.00
投资
古汉中药有限公司下属子公
司：
衡阳古汉养生科技发展有限 营养健康 设立与
衡阳市 衡阳市 100.00
公司 咨询服务 投资
技术推
湖南杏林古汉健康科技发展 广、咨询 设立与
长沙市 长沙市 100.00
有限公司 代理服务 投资
等
湖南杏林古汉健康科技发展
有限公司下属合并单位：
门诊服
湖南中医药大学杏林国医 协议取
长沙市 长沙市 务、中药
馆和湖南中医药大学医林药号 得
销售
紫光古汉集团衡阳制药有限公 设立与
衡阳市 衡阳市 医药制造 100.00
司 投资
文化艺术 设立与
衡阳古汉文化传播有限公司 衡阳市 衡阳市 100.00
交流策划 投资
衡阳古汉健康产业咨询有限公 设立与
衡阳市 衡阳市 医药咨询 100.00
司 投资
化学原料
和制品的 设立与
湖南启迪药业科技有限公司 衡阳市 衡东县 100.00
生产及销 投资
售
互联网销 设立与
湖南启迪药业生物有限公司 衡阳市 衡阳市 90.00
售 投资
湖南启迪药业生物有限公司下
财务报表附注 第 91 页
主要经 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 式
属子公司：
启迪生物科技（厦门）有限公 互联网销 设立与
厦门市 厦门市 81.00
司 售 投资
非同一
控制下
广东先通药业有限公司 中山市 中山市 医药制造 100.00
企业合
并
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企
业或联营 对本公司活
合营企业或联营企业 主要经 注册 业务性
企业投资 动是否具有
名称 营地 地 质 直接 间接
的会计处 战略性
理方法
启迪古汉集团湖南医 医药批
衡阳 衡阳 20.00 权益法
药有限公司 发零售
2、 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
启迪古汉集团湖南医药有限公 启迪古汉集团湖南医药有限公
司 司
流动资产 1,437,374.47 2,269,651.03
其中：现金和现金等价物 5,605.69 708,054.72
非流动资产 1,163,981.63 1,595,145.84
资产合计 2,601,356.10 3,864,796.87
流动负债 47,293,376.01 46,072,429.45
非流动负债 3,185,792.29 3,843,678.31
负债合计 50,479,168.30 49,916,107.76
财务报表附注 第 92 页
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
启迪古汉集团湖南医药有限公 启迪古汉集团湖南医药有限公
司 司
按持股比例计算的净资产份额 -9,575,562.44 -9,210,262.18
调整事项 9,575,562.44 9,210,262.18
—商誉 2,071,135.34 2,071,135.34
—超额亏损 7,504,427.10 7,139,126.84
对合营企业权益投资的账面价
值
营业收入 663,249.55 6,125,117.34
财务费用 1,416,158.51 1,539,163.15
净利润 -1,826,501.31 -1,153,070.70
综合收益总额 -1,826,501.31 -1,153,070.70
八、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产，这些金融工具的主要目的
在于为公司的运营融资。本公司具有多种因经营而产生的其他金融资产和负债，如
应收账款、应付账款等。
本公司金融工具导致的主要风险是：信用风险、流动性风险和市场风险。
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最
终责任。公司风险管理的目标为降低投资风险、提高资金运作效率、保护公司及股
东的利益，同时制定了相关制度及程序以应对公司面临的风险。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他
应收款等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
财务报表附注 第 93 页
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
短期借款 25,824,572.29 25,824,572.29
应付票据 13,583,518.00 13,583,518.00
应付账款 50,428,620.66 50,428,620.66
其他应付款 49,895,164.07 49,895,164.07
合计 139,731,875.02 139,731,875.02
上年年末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
应付票据 10,122,854.34 10,122,854.34
应付账款 31,544,286.40 31,544,286.40
其他应付款 34,976,230.24 34,976,230.24
合计 76,643,370.98 76,643,370.98
财务报表附注 第 94 页
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以固定利率计息的借款有关，
固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司通过维持适当的固定利率债务与可变利率债务组合以管理利息成本。。
2、 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
汇率风险对本公司影响较小。
3、 其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
财务报表附注 第 95 页
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 25,108,638.89 25,108,638.89
1.以公允价值计量且其变动计
25,108,638.89 25,108,638.89
入当期损益的金融资产
（1）结构性存款 25,108,638.89 25,108,638.89
◆应收款项融资 53,920,546.58 53,920,546.58
◆其他权益工具投资
◆其他非流动金融资产 19,000,000.00 19,000,000.00
1.以公允价值计量且其变动计
19,000,000.00 19,000,000.00
入当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 19,000,000.00 19,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 98,029,185.47 98,029,185.47
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
注册
母公司名称 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
地
比例(%) 权比例(%)
资产管
北京 理、项目 103,690.09
启迪科技服务有限公司 29.41 29.41
市 投资、技 万元
术咨询等
本公司无最终控制方。
财务报表附注 第 96 页
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
启迪古汉集团湖南医药有限公司 联营企业
(四) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
销售商品情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
启迪古汉集团湖南医药有限公司 销售商品 220,884.95 3,477,633.20
2、 关键管理人员薪酬
单位:万元
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 372.59 341.60
财务报表附注 第 97 页
(五) 关联方应收应付款项
1、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
合同负债
启迪古汉集团湖南医药
348,362.83 472,345.13
有限公司
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
2022 年 8 月，公司通过购买股权方式取得广东先通药业有限公司（以下简称“广东
先通”）100%的股权。公司与北京先通源医药科技股份有限公司、李银强（以下同
时简称“原股东”）达成相关承诺，在业绩承诺期间广东先通需实现审计机构审计后
的扣除非经常性损益前（后）孰低的归属于母公司所有者的净利润数额分别不低于
2022 年 4-12 月 1,550 万元、2023 年 2,000 万元、2024 年 2,300 万元、2025 年 2,400
万元。
在业绩承诺期内，截至当期期末，广东先通累计实现的净利润大于或等于截至当期
期末的累计承诺净利润的 90%时，原股东无需进行补偿，否则应以现金方式承担补
偿责任。在业绩承诺期届满后，广东先通累计实现的实际净利润数低于承诺净利润
总额的 90%时，原股东应以现金方式承担补偿责任。
当期应补偿现金金额=[（截至当期期末累计承诺的净利润总数 - 截至当期期末累计
实现的净利润总数） / 业绩承诺期内各年度承诺净利润总和]×转让标的股权的交易
对价总额 - 累计已补偿金额。在逐年发生现金补偿的情况下，各年计算的应补偿金
额小于 0 时，按 0 取值，即已经补偿的金额不冲回。根据上述约定进行业绩补偿金
额合计不超过 6,000 万元人民币。
同时，在业绩承诺期间每个会计年度结束后，如广东先通截至当期期末的累计实际
净利润大于截至当期期末的累计承诺净利润，就超出截至当期期末的累计承诺净利
润部分，由公司对原股东、广东先通管理团队实施超额业绩奖励。
财务报表附注 第 98 页
超额业绩奖励金额=（截至当期期末的累计实际净利润 - 截至当期期末的累计承诺
净利润）×50% - 公司已累计支付超额业绩奖励。在计算的当期奖励金额小于或等
于 0 时，按 0 取值，即已经奖励的金额不冲回。
业绩奖励比例由公司、原股东商议确定，但奖励总额不应超过其超额业绩部分的 50%，
且不超过本次交易对价总额（22,000 万元）的 20%（即 4,400 万元），超过部分无需
支付。
截至 2022 年 12 月 31 日，广东先通未完成 2022 年 4-12 月的业绩承诺，但广东先通
累计实现的实际净利润数高于承诺净利润总额的 90%，原股东无需进行补偿。
(二) 或有事项
公司子公司衡阳古汉文化传播有限公司账面无形资产—土地（位于衡阳市雁峰区白
沙洲工业园茅叶路 1 号）。2022 年 9 月，市高新区管委会下属单位高新控股集团根
据省市要求修建湘江防洪堤占用司属该地段部分土地（暂未实际测量具体面积），公
司知悉该情况后向市人民政府提交专题报告讨论相关补偿方案，截至财务报告报出
日，相关补偿方案仍在讨论中。
十二、 资产负债表日后事项
公司无披露的资产负债表日后事项。
财务报表附注 第 99 页
十三、 其他重要事项
(一) 分部信息
1、 报告分部的财务信息
项目 中药保健生产及销售业务 西药生产及销售业务 其他业务 分部间抵销 合计
对外交易收入 332,267,542.75 16,922,690.29 1,337,877.09 350,528,110.13
分部间交易收入 66,825.36 16,808,000.35 -16,874,825.71
对联营和合营企业的投资收益
信用减值损失 480,897.16 409,347.90 890,245.06
资产减值损失 -998,372.26 -93,238.21 11,298,326.64 -11,182,978.03 -976,261.86
折旧费和摊销费 19,129,588.93 1,814,138.44 4,380,985.72 25,324,713.09
利润总额（亏损总额） 42,483,662.25 -12,727,449.24 -19,091,442.70 11,211,279.92 21,876,050.23
所得税费用 3,703,514.49 3,703,514.49
净利润（净亏损） 38,780,147.76 -12,727,449.24 -19,091,442.70 11,211,279.92 18,172,535.74
资产总额 897,651,305.72 60,701,430.57 921,650,282.32 -713,249,163.69 1,166,753,854.92
负债总额 299,191,858.17 518,491,879.51 265,746,553.39 -619,170,307.36 464,259,983.71
其他重要的非现金项目
折旧费和摊销费以外的其他非现金费用 1,183,853.78 362,034.69 1,545,888.47
对联营和合营企业的长期股权投资
财务报表附注 第 100 页
项目 中药保健生产及销售业务 西药生产及销售业务 其他业务 分部间抵销 合计
长期股权投资以外的其他非流动资产增加额 90,075,971.29 -710,185.99 -2,793,473.69 137,143,972.34 223,716,283.95
(二) 其他信息
控股股东启迪科技服务有限公司持有的公司部分股份被司法冻结执行人北京金融法院司法冻结，被冻结股份 70,432,804 股，全部为无限售流通股，
占其所持公司股份比例为 99.9999%，占公司总股本的比例为 29.41%。冻结期限自 2022 年 6 月 20 日至 2025 年 6 月 19 日。
财务报表附注 第 101 页
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
3 年以上 31,551,753.80 50,718,630.23
小计 31,551,753.80 50,718,630.23
减：坏账准备 31,551,753.80 50,718,630.23
合计
财务报表附注 第 102 页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按组合计提坏账准
31,551,753.80 100.00 31,551,753.80 100.00 50,718,630.23 100.00 50,718,630.23 100.00
备
其中：
账龄组合 31,551,753.80 100.00 31,551,753.80 100.00 50,718,630.23 100.00 50,718,630.23 100.00
合计 31,551,753.80 100.00 31,551,753.80 50,718,630.23 100.00 50,718,630.23
财务报表附注 第 103 页
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
3 年以上 31,551,753.80 31,551,753.80 100.00
合计 31,551,753.80 31,551,753.80
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 50,718,630.23 19,166,876.43 31,551,753.80
合计 50,718,630.23 19,166,876.43 31,551,753.80
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 19,166,876.43
财务报表附注 第 104 页
其中重要的应收账款核销情况：
款项是否
应收账款 履行的核
单位名称 核销金额 核销原因 因关联交
性质 销程序
易产生
清华紫光古汉生物制药股份 已注销无 董事会决
销售款 3,131,408.66 否
有限公司第一经营部 法收回 议
已吊销无 董事会决
湖南省医药康泰公司 销售款 648,011.87 否
法收回 议
省制药工业公司药品经销二 已吊销无 董事会决
销售款 627,160.00 否
部 法收回 议
已吊销无 董事会决
湛江药材站药品经营部 销售款 549,520.00 否
法收回 议
已注销无 董事会决
黑龙江省清滨医药有限公司 销售款 523,200.00 否
法收回 议
合计 5,479,300.53
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 12,815,632.38 元，占应收
账款期末余额合计数的比例 40.62%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
12,815,632.38 元。
财务报表附注 第 105 页
(二) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 15,777,850.81 24,629,583.26
合计 15,777,850.81 24,629,583.26
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 7,130,121.36 8,896,845.12
1至2年 3,825,611.12 4,275,878.00
2至3年 4,274,128.00 23,923,141.00
3 年以上 460,527,010.04 439,793,548.59
小计 475,756,870.52 476,889,412.71
减：坏账准备 459,979,019.71 452,259,829.45
合计 15,777,850.81 24,629,583.26
财务报表附注 第 106 页
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按组合计提坏账准
475,756,870.52 100.00 459,979,019.71 96.68 15,777,850.81 476,889,412.71 100.00 452,259,829.45 94.84 24,629,583.26
备
其中：
账龄组合 3,019,611.18 0.63 2,721,932.13 90.14 297,679.05 11,176,674.73 2.34 6,106,067.95 54.63 5,070,606.78
关联方组合 472,737,259.34 99.37 457,257,087.58 96.73 15,480,171.76 465,712,737.98 97.66 446,153,761.50 95.80 19,558,976.48
合计 475,756,870.52 100.00 459,979,019.71 15,777,850.81 476,889,412.71 100.00 452,259,829.45 24,629,583.26
财务报表附注 第 107 页
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合-1 年以内 105,600.00 1,573.44 1.49
账龄组合-1 至 2 年 262,295.12 68,642.63 26.17
账龄组合-3 年以上 2,651,716.06 2,651,716.06 100.00
关联方组合 472,737,259.34 457,257,087.58 96.73
合计 475,756,870.52 459,979,019.71
其他说明：关联方组合中，公司根据子公司紫光古汉集团衡阳制药有限公司预计未
来可收回的现金流与公司其他应收紫光古汉集团衡阳制药有限公司期末账面价值的
差额计提坏账准备。
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 期信用损失 合计
期信用损失(未
期信用损失 (已发生信用
发生信用减值)
减值)
上年年末余额 364,238.34 451,895,591.11 452,259,829.45
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -31,276.18 31,276.18
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 53,479.36 11,172,064.08 11,225,543.44
本期转回
本期转销 314,923.63 314,923.63
本期核销 3,191,429.55 3,191,429.55
其他变动
期末余额 71,517.89 459,907,501.82 459,979,019.71
财务报表附注 第 108 页
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 预期信用损 期信用损失 合计
期信用损失 失(未发生信 (已发生信用
用减值) 减值)
上年年末余额 24,993,821.60 451,895,591.11 476,889,412.71
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -101,316.00 101,316.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 211,689,927.10 11,103,326.08 222,793,253.18
本期终止确认 220,734,365.82 3,191,429.55 223,925,795.37
其他变动
期末余额 15,848,066.88 459,908,803.64 475,756,870.52
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 6,106,067.95 122,217.36 3,506,353.18 2,721,932.13
关联方组合 446,153,761.50 11,103,326.08 457,257,087.58
合计 452,259,829.45 11,225,543.44 3,506,353.18 459,979,019.71
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款项 3,191,429.55
财务报表附注 第 109 页
其中重要的其他应收款项核销情况：
履行的 款项是否因
其他应收
单位名称 核销金额 核销原因 核销程 关联交易产
款项性质
序 生
已注销无 董事会
北京莫逆科(阿联酋) 往来款 1,605,207.72 否
法收回 决议
张家界古汉山庄有限责任 已吊销无 董事会
往来款 1,243,421.83 否
公司 法收回 决议
合计 2,848,629.55
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 474,976,941.99 476,307,955.30
保证金 197,295.12
个人借支 582,633.41 581,457.41
合计 475,756,870.52 476,889,412.71
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 474,380,955.76 元，占应收
账款期末余额合计数的比例 99.71%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
458,762,913.55 元。
(三) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
701,291,963.59 11,284,493.50 690,007,470.09 435,791,963.59 11,284,493.50 424,507,470.09
资
合计 701,291,963.59 11,284,493.50 690,007,470.09 435,791,963.59 11,284,493.50 424,507,470.09
财务报表附注 第 110 页
1、 对子公司投资
本期计
减值准备期
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值
末余额
准备
古汉中药有限公司 327,355,322.00 22,000,000.00 349,355,322.00
紫光古汉集团衡阳
11,284,493.50 11,284,493.50 11,284,493.50
制药有限公司
衡阳古汉文化传播
78,041,148.09 78,041,148.09
有限公司
衡阳古汉健康产业
10,000.00 10,000.00
咨询有限公司
衡阳启迪古汉产业
园开发有限公司
湖南启迪药业科技
15,601,000.00 15,601,000.00
有限公司
湖南启迪药业生物
3,500,000.00 23,500,000.00 27,000,000.00
有限公司
广东先通药业有限
220,000,000.00 220,000,000.00
公司
合计 435,791,963.59 265,500,000.00 701,291,963.59 11,284,493.50
财务报表附注 第 111 页
2、 对联营企业投资
本期增减变动
上年年末余 减值准备期末
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减值准 期末余额
额 追加投资 减少投资 其他 余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润 备
1．联营企业
启迪古汉集团湖南医药有限
公司
小计
合计
其他说明：公司持有联营企业启迪古汉集团湖南医药有限公司 20%的股权，按权益法核算。公司对启迪古汉集团湖南医药有限公司投资成本期末
余额为 11,140,000.00 元，因启迪古汉集团湖南医药有限公司连续亏损，期末净资产为负数，公司期末对启迪古汉集团湖南医药有限公司的长期股
权投资账面价值为 0 元。公司在联营企业中的权益详见本报告“附注七、在其他主体中的权益”。
财务报表附注 第 112 页
(四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 17,597,117.30 620,501.52 18,003,167.84 620,501.52
合计 17,597,117.30 620,501.52 18,003,167.84 620,501.52
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 16,810,641.87 16,195,316.70
租赁收入 786,475.43 1,807,851.14
合计 17,597,117.30 18,003,167.84
2、 合同产生的收入情况
合同分类 本期金额
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 17,597,117.30
在某一时段内确认
合计 17,597,117.30
(五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
处置长期股权投资产生的投资收益 531,907.41 11,323,455.28
处置交易性金融资产取得的投资收益 217,171.10
合计 531,907.41 11,540,626.38
财务报表附注 第 113 页
十五、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -655,461.43
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 4,082,183.71
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,401,795.86
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性
金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损
2,771,253.82
益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交
易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -122,893.12
其他符合非经常性损益定义的损益项目 44,651.02
小计 7,521,529.86
所得税影响额 -974,373.11
少数股东权益影响额（税后） -705.42
合计 6,546,451.33
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.63 0.0758 0.0758
扣除非经常性损益后归属于公司普通
1.68 0.0484 0.0484
股股东的净利润
启迪药业集团股份公司
（加盖公章）
二〇二三年三月二十五日
财务报表附注 第 114 页