关于中节能太阳能科技股份有限公司
主要税种纳税情况的专项审核报告
瑞华核字[2015]01640004 号
目 录
1、专项审核报告
2、主要税种纳税情况的说明
中节能太阳能科技股份有限公司 主要税种纳税情况的说明
主要税种纳税情况的说明
中节能太阳能科技股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2014 年度、2013 年
度、2012 年度已按照有关税收法规的规定计算缴纳税款，各主要税种的缴纳情况已
取得本公司及各子公司主管税务机关提供的完税证明。现将有关情况说明如下：
一、本公司主要税种税款缴纳情况
金额单位：人民币元
税种 报告期间 年初未交数 已交税额 年末未交数
2014 年度 -2,491,009.58 20,037,503.59 19,990,725.88
增值税 2013 年度 3,473,366.78 12,299,898.32 -2,491,009.58
2012 年度 -3,352,857.49 3,182,649.97 3,473,366.78
已交税额小计 35,520,051.88
2014 年度 509,825.35 1,207,455.15 1,294,835.54
营业税 2013 年度 759,009.16 1,971,593.56 509,825.35
2012 年度 90,000.00 1,873,069.77 759,009.16
已交税额小计 5,052,118.48
2014 年度 14,698,058.83 31,350,115.10 8,992,274.24
企业所得
2013 年度 2,588,700.02 24,901,534.82 14,698,058.83
税
2012 年度 18,263,056.21 70,681,288.77 2,588,700.02
已交税额小计 126,932,938.69
2014 年度 65,643.47 120,314.16 1,533,345.54
城市维护
2013 年度 557,019.54 1,077,803.33 65,643.47
建设税
2012 年度 33,128.79 344,944.35 557,019.54
已交税额小计 1,543,061.84
教育费附 2014 年度 46,901.69 85,176.24 1,098,369.53
加（含地
2013 年度 372,856.93 749,480.94 46,901.69
方教育费
附加） 2012 年度 16,769.48 188,378.81 372,856.93
已交税额小计 1,023,035.99
2014 年度 1,057,912.65 3,758,637.67 962,261.08
房产税 2013 年度 506,454.45 1,873,741.64 1,057,912.65
2012 年度 111,272.30 410,906.81 506,454.45
已交税额小计 6,043,286.12
土地使用 2014 年度 9,589,901.09 28,592,026.28 4,042,153.12
税 2013 年度 4,154,384.91 8,217,102.94 9,589,901.09
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中节能太阳能科技股份有限公司 主要税种纳税情况的说明
税种 报告期间 年初未交数 已交税额 年末未交数
2012 年度 2,991,185.22 5,317,229.62 4,154,384.91
已交税额小计 42,126,358.84
2014 年度 1,544,949.88 11,857,785.25 4,750,593.98
个人所得
2013 年度 1,632,467.43 6,779,564.45 1,544,949.88
税
2012 年度 413,143.29 3,254,862.50 1,632,467.43
已交税额小计 21,892,212.20
2014 年度 1,223,234.68 9,011,112.68 1,836,835.83
其他税费 2013 年度 161,773.92 3,840,689.34 1,223,234.68
2012 年度 376,150.16 2,728,445.86 161,773.92
已交税额小计 15,580,247.88
已交税额合计 255,713,311.92
注：（1）本公司及下属子公司待抵扣增值税进项税额 2012 年 1 月 1 日余额为
417,367,031.98 元， 2012 年 12 月 31 日余额为 514,736,992.62 元，2013 年 12
月 31 日余额为 888,240,356.61 元，2014 年 12 月 31 日余额为 1,184,018,832.53
元，报表在其他流动资产（增值税进项待抵扣）、其他非流动资产（待抵扣增值税）
列报；
（2）本公司及下属子公司预交的企业所得税额 2012 年 12 月 31 日余额为
24,081,516.15 元，2013 年 12 月 31 日余额为 740,674.89 元，2014 年 12 月 31 日
余额为 2,554,795.18 元，报表在其他流动资产列报。
二、本公司及主要子公司享受的主要税种减免情况
1、所得税
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶
持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
本公司的子公司中节能绿洲（北京）太阳能科技有限公司（以下简称“绿洲公
司”）于 2010 年 9 月 17 日取得由北京市颁发的高新技术企业证书，2012 年 5 月 2
日取得由中关村高新技术企业证书，从 2011 年至 2014 年 3 月 31 日，减按 15%的
税率征收企业所得税。
本公司的子公司中节能太阳能科技（镇江）有限公司（以下简称“镇江公司”）
2012 年 8 月 6 日取得高新技术企业证书，自 2012 年至 2014 年 12 月 31 日，减按
15%的税率征收企业所得税，2012 年、2013 年已取得研发费用加计扣除备案。
（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款及《中华人民共
和国企业所得税法实施条例》第八十七条的规定，本公司下属子公司的太阳能光伏
发电站项目属于国家重点扶持的公共基础电力项目，享受企业所得税“三免三减半”
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中节能太阳能科技股份有限公司 主要税种纳税情况的说明
优惠政策，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征
企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
在各期已办理税收优惠备案，享受税收优惠的各子公司情况如下：
序号 企业名称 2014 年 2013 年 2012 年
中节能吴忠太阳山光伏 一期收入 15%减半征收，
1 免税 免税
发电有限责任公司 二期、三期所得免税
中节能尚德石嘴山太阳
2 15%税率减半征收 25%税率减半征收 免税
能发电有限责任公司
中节能武汉太阳能发电
3 25%税率减半征收 免税 免税
有限公司
中节能（上海）太阳能
4 25%税率减半征收 免税 免税
发电有限公司
中节能太阳能射阳发电
5 25%税率减半征收 免税 免税
有限公司
中节能青海大柴旦太阳
6 免税 免税 免税
能发电有限公司
中节能阿拉善盟太阳能
7 15%税率减半征收 免税 免税
发电有限公司
中节能甘肃武威太阳能
8 免税 免税 免税
发电有限公司
中节能太阳能发电（德
9 25%税率减半征收 免税 免税
州）有限公司
中节能东台太阳能发电
10 免税 免税 免税
有限公司
中节能太阳能鄯善有限
11 免税 免税 免税
公司
中节能太阳能（酒泉）
12 免税 免税 免税
发电有限公司
中节能太阳能发电江阴
13 免税 免税 免税
有限公司
中节能太阳能科技库尔
14 免税 在建期 在建期
勒有限公司
中节能太阳能科技轮台
15 免税 在建期 在建期
有限公司
中节能（汉川）光伏农
16 免税 25% 在建期
业科技有限公司
中节能宁夏太阳能发电
17 免税 免税 在建期
有限公司
中节能光伏农业科技
18 免税 在建期 在建期
（招远）有限公司
中节能太阳能科技南京
19 免税 在建期 在建期
有限公司
中节能（乐平）光伏农
20 免税 在建期
业科技有限公司
中节能（应城）光伏农
21 免税 在建期
业科技有限公司
中节能（临沂）光伏农
22 免税 在建期
业科技有限公司
中节能太阳能科技如皋
23 免税 在建期
有限公司
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中节能太阳能科技股份有限公司 主要税种纳税情况的说明
序号 企业名称 2014 年 2013 年 2012 年
中节能太阳能发电淮安
24 免税 在建期
有限公司
中节能中卫太阳能发电
25 免税 在建期
有限公司
中节能太阳能（武威）
26 免税 在建期
科技有限公司
中节能太阳能（敦煌）
27 在建期 在建期
科技有限公司
中节能（青岛）太阳能
28 免税 在建期
科技有限公司
宁夏中卫长河新能源有
29 免税 在建期
限公司
中节能（临沂）太阳能
30 免税 在建期
科技有限公司
中节能丰镇光伏农业科
31 免税 在建期
技有限公司
中节能（石嘴山）光伏
32 免税 在建期
农业科技有限公司
中节能（汾阳）光伏农
33 在建期 在建期
业科技有限公司
中节能太阳能科技德令
34 免税 在建期
哈有限公司
中节能易成（平顶山）
35 在建期
太阳能科技有限公司
中节能山西潞安光伏农
36 在建期
业科技有限公司
阿克苏舒奇蒙光伏发电
37 免税
有限公司
阿克苏融创光电科技有
38 免税
限公司
中节能太阳能科技哈密
39 在建期
有限公司
中节能（怀来）光伏农
40 在建期
业科技有限公司
中节能（平原）太阳能
41 在建期
科技有限公司
中节能大荔光伏农业科
42 在建期
技有限公司
内蒙古香岛宇能农业有
43 在建期
限公司
中节能太阳能科技霍尔
44 在建期
果斯有限公司
中节能平罗光伏农业科
45 在建期
技有限公司
中节能腾格里太阳能科
46 在建期
技有限公司
敦煌力诺太阳能电力有
47 在建期
限公司
中节能太阳能科技（镇
48 在建期
赉）有限公司
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中节能太阳能科技股份有限公司 主要税种纳税情况的说明
序号 企业名称 2014 年 2013 年 2012 年
中节能（新泰）太阳能
49 在建期
科技有限公司
注：截止 2014 年 12 月 31 日，因子公司处于在建期尚没有取得运营收入，而尚
未办理税务优惠备案的子公司 15 家。
（3）根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的
公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）第五条规定，本公司成立在中西部的太
阳能光伏电站子公司，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，具备享受“西北
大开发”15%优惠税率的条件，在涉及定期减免税的减半期内，可以按照 15%税率
计算的应纳税额减半征税。
截止 2014 年 12 月 31 日，子公司中节能吴忠太阳山光伏发电有限责任公司（以
下简称吴忠太阳山公司）第一期项目收入已备案并享受该项政策。中节能太阳能科
技轮台有限公司、中节能尚德石嘴山太阳能发电有限责任公司、中节能阿拉善盟太
阳能发电有限公司办理了税收减免备案登记。
2、增值税
（1）根据《财政部、国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》（财税
[2013]66 号）的有关规定，自 2013 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对纳税人
销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退 50%的政策。
本公司下属子公司中节能太阳能科技库尔勒有限公司、中节能太阳能科技轮台
有限公司、中节能（临沂）光伏农业科技有限公司、中节能（青岛）太阳能科技有
限公司、中节能（临沂）太阳能科技有限公司办理了税收减免备案登记。
（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条及《中华人民共和国增
值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，本公司下属子公司从事的生产菌类、植
物、茶树苗等项目均符合增值税暂行条例规定的免税项目，免征增值税。
子公司中节能（汉川）光伏农业科技有限公司已于 2013 年度办理了税收减免备
案登记。子公司中节能（应城）光伏农业科技有限公司、中节能山西潞安光伏农业
科技有限公司已于 2014 年度办理了税收减免备案登记。
中节能太阳能科技股份有限公司
二〇一五年四月十五日
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