关于渤海水业股份有限公司
2021 年度营业收入扣除情况的专项核查报告




    中审华会计师事务所(特殊普通合伙)
                            目      录




                 项目                     页次

2021 年度营业收入扣除情况的专项核查报告   1 –2

2021 年度营业收入扣除情况表及说明         3 –4
                关于渤海水业股份有限公司
               2021 年度营业收入扣除情况的
                      专项核查报告
                                                 CAC 证专字[2022]0442 号




渤海水业股份有限公司全体股东：

   我们接受委托，审计了渤海水业股份有限公司（以下简称渤海股份）的财务报表，包
括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司的资产负债表、2021 年度合并及母公司的利润表、
现金流量表和股东权益变动表以及相关财务报表附注，并于 2022 年 4 月 29 日出具 CAC 证
审字[2022]0249 号的无保留意见审计报告。财务报表的编制和公允列报是渤海股份管理层
的责任，我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则执行审计工作的基础上对财务报表
整体发表审计意见。

   在对上述财务报表执行审计的基础上，我们核查了由渤海股份管理层编制的《2021 年
度营业收入扣除情况表》（以下简称收入扣除情况表）。

一、管理层的责任

    根据《深圳证券交易所股票上市规则（2022 年 1 月修订）》（深证上【2022】12 号）
（以下简称上市规则）和《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号-业务办理》（深
证上【2022】26 号）（以下简称自律监管指南）的有关规定，渤海股份编制了上述收入扣
除情况表。设计、执行和维护与编制和列报收入扣除情况表有关的内部控制，采用适当的
编制基础如实编制和对外披露收入扣除情况表并确保其真实性、合法性及完整性是渤海股
份管理层的责任。
二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施核查工作的基础上，对渤海股份编制的收入扣除情况表发表核查
意见。我们根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审
阅以外的鉴证业务》的规定执行了核查工作。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和
实施核查工作，以对收入扣除情况表是否在所有重大方面按照上市规则相关要求编制获取
合理保证。

三、专项核查意见

    根据我们的工作程序，我们没有发现后附由渤海股份编制的 2021 年度营业收入扣除情
况表所载资料与我们审计财务报表时所审核的会计资料及财务报表中所披露的相关内容在
所有重大方面存在不一致的情况。

四、对报告使用者和使用目的的限定

    为了更好地理解渤海股份 2021 年营业收入扣除情况及扣除后的营业收入金额，扣除情
况表应当与已审财务报表一并阅读。

    本报告仅供渤海股份披露营业收入扣除情况及扣除后的营业收入金额之用，不得用于
其他目的。




中审华会计师事务所（特殊普通合伙）            中国注册会计师：沈芳


                                              中国注册会计师：马长松


             中国天津                         2022 年 4 月 29 日
                渤海水业股份有限公司
           2021 年度营业收入扣除情况表及说明

    渤海水业股份有限公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司的资产负债表、2021 年度
合并及母公司的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及相关财务报表附注已经中审华
会计师事务所审计，并于 2022 年 4 月 29 日出具 CAC 证审字[2022]0249 号的无保留意见审
计报告。
   根据《深圳证券交易所股票上市规则（2022 年 1 月修订）》（深证上【2022】12 号）
（以下简称上市规则）和《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号-业务办理》（深
证上【2022】26 号）（以下简称自律监管指南）的有关规定，现将本公司 2021 年度营业
收入扣除情况及扣除后营业收入金额说明如下：
1、公司经审计的扣除非经常性损益前后的利润
                                                                                       单位：万元
                      报告期利润                     2021 年度                  2020 年度
 归属于公司普通股股东的净利润                            1,144.07                            2,019.32
 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利
                                                        -3,091.19                            1,343.65
 润
2、营业收入扣除情况表
                                                                                       单位：万元
                                   本年度                            上年度
               项目                              具体扣除情况                          具体扣除情况
                                   （万元）                          （万元）
营业收入金额                       181,222.75                    -   188,706.14    -
营业收入扣除项目合计金额             6,997.42      其他业务收入        8,916.34    其他业务收入
营业收入扣除项目合计金额占营业
                                       3.86%                             4.72%
收入的比重
一、与主营业务无关的业务收入        ——             ——             ——                  ——
1．正常经营之外的其他业务收入。
如出租固定资产、无形资产、包装
物，销售材料，用材料进行非货币
性资产交换，经营受托管理业务等       6,997.42   其他业务收入           8,916.34    其他业务收入
实现的收入，以及虽计入主营业务
收入，但属于上市公司正常经营之
外的收入。
                                 本年度                            上年度
             项目                                   具体扣除情况                      具体扣除情况
                                 （万元）                          （万元）
2.不具备资质的类金融业务收入，
如拆出资金利息收入；本会计年度
以及上一会计年度新增的类金融业
务所产生的收入，如担保、商业保
理、小额贷款、融资租赁、典当等
业务形成的收入，为销售主营产品
而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新
增贸易业务所产生的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务无
关的关联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司期
初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式
的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计       6,997.42     其他业务收入         8,916.34     其他业务收入
二、不具备商业实质的收入          ——                 ——         ——                 ——
1.未显著改变企业未来现金流量的
风险、时间分布或金额的交易或事
项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收
入。如以自我交易的方式实现的虚
假收入，利用互联网技术手段或其
他方法构造交易产生的虚假收入
等。
3.交易价格显失公允的业务产生的
收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或
非交易方式取得的企业合并的子公
司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及
的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易或
事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计                    0   无                            0   无
三、与主营业务无关或不具备商业
                                            0   无                            0   无
实质的其他收入
营业收入扣除后金额               174,225.33     -                  179,789.79     -
                                                                    渤海水业股份有限公司
                                                                           2022 年 4 月 29 日