REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司湖南分所
湘能华磊光电股份有限公司
审 计 报 告
利安达审字[2013]第 K1208 号
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REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司湖南分所
审 计 报 告
利安达审字[2013]第 K1208 号
湘能华磊光电股份有限公司全体股东：
我 们 审 计 了 后 附 的 湘 能 华 磊 光 电 股 份 有 限 公 司（ 以 下 简 称 华 磊 光 电 公 司 ）
财 务 报 表 ， 包 括 2012 年 12 月 31 日 的 合 并 及 母 公 司 资 产 负 债 表 ， 2012 年 度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益
变动表以及财务报表附注。
一、管理层对合并财务报表的责任
编 制 和 公 允 列 报 合 并 财 务 报 表 是 华 磊 光 电 管 理 层 的 责 任 ，这 种 责 任 包 括 ：
（ 1）按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 合 并 财 务 报 表 ，并 使 其 实 现 公 允 反 映 ；（ 2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错
误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对
合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、审计意见
我们认为，华磊光电的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定 编 制 ，公 允 反 映 了 本 公 司 2012 年 12 月 31 日 的 合 并 及 母 公 司 财 务 状 况 以 及
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2012 年 度 的 合 并 及 母 公 司 经 营 成 果 和 现 金 流 量 。
利安达会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
湖南分所
中国注册会计师：
中 国 湖 南 二〇一三年三月二十五日
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合并资产负债表
企财 01 表
编制单位：湘能华磊光电股份有限公司 2012 年 12 月 31 日 金额单位：元
项 目 行次 期末金额 年初金额 项 目 行次 期末金额 年初金额
流动资产： 1 流动负债： 66
货币资金 2 98,257,797.65 128,960,847.51 短期借款 67 110,000,000.00
△结算备付金 3 △向中央银行借款 68
△拆出资金 4 △吸收存款及同业存放 69
交易性金融资产 5 △拆入资金 70
应收票据 6 25,831,423.02 9,932,972.96 交易性金融负债 71
应收账款 7 97,730,287.95 32,124,246.69 应付票据 72
预付款项 8 5,280,635.88 48,020,950.32 应付账款 73 109,610,736.06 135,258,113.57
△应收保费 9 预收款项 74 1,578,122.64 961,993.61
△应收分保账款 10 △卖出回购金融资产款 75
△应收分保合同准备金 11 △应付手续费及佣金 76
应收利息 12 应付职工薪酬 77 8,182,245.21 5,482,410.57
应收股利 13 其中：应付工资 78 7,612,410.20 5,303,280.60
其他应收款 14 3,605,632.36 37,924,156.48 应付福利费 79
△买入返售金融资产 15 #其中：职工奖励及福利基金 80
存货 16 128,174,303.80 90,671,701.14 应交税费 81 -4,059,127.11 -1,127,771.45
其中:原材料 17 24,562,788.66 25,597,938.02 其中：应交税金 82 -4,085,262.94 -1,127,771.45
库存商品(产成品) 18 89,612,720.39 65,073,763.12 应付利息 83
一年内到期的非流动资产 19 应付股利 84
其他流动资产 20 134,685,962.75 112,765,652.24 其他应付款 85 38,199,689.71 7,799,595.33
流动资产合计 21 493,566,043.41 460,400,527.34 △应付分保账款 86
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非流动资产： 22 △保险合同准备金 87
△发放贷款及垫款 23 △代理买卖证券款 88
可供出售金融资产 24 △代理承销证券款 89
持有至到期投资 25 一年内到期的非流动负债 90
长期应收款 26 其他流动负债 91
长期股权投资 27 流动负债合计 92 263,511,666.51 148,374,341.63
投资性房地产 28 非流动负债： 93
固定资产原价 29 780,815,892.61 619,551,767.00 长期借款 94
减：累计折旧 30 115,736,065.04 60,146,735.66 应付债券 95
固定资产净值 31 665,079,827.57 559,405,031.34 长期应付款 96
减：固定资产减值准备 32 专项应付款 97
固定资产净额 33 665,079,827.57 559,405,031.34 预计负债 98
在建工程 34 363,228,157.17 369,788,972.71 递延所得税负债 99
工程物资 35 15,042.74 其他非流动负债 100 49,289,865.83 54,926,627.25
固定资产清理 36 其中：特准储备基金 101
生产性生物资产 37 非流动负债合计 102 49,289,865.83 54,926,627.25
油气资产 38 负 债 合 计 103 312,801,532.34 203,300,968.88
无形资产 39 61,655,541.75 50,322,860.65 所有者权益（或股东权益）： 104
开发支出 40 26,250,406.97 19,685,883.03 实收资本（股本） 105 369,699,586.00 369,699,586.00
商誉 41 国家资本 106
长期待摊费用 42 集体资本 107
递延所得税资产 43 8,302,781.08 10,913,743.68 法人资本 108 369,699,586.00 369,699,586.00
其他非流动资产 44 其中：国有法人资本 109 369,699,586.00 369,699,586.00
其中：特准储备物资 45 集体法人资本 110
非流动资产合计 46 1,124,516,714.54 1,010,131,534.15 个人资本 111
47 外商资本 112
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48 #减：已归还投资 113
49 实收资本（或股本）净额 114 369,699,586.00 369,699,586.00
50 资本公积 115 893,586,915.36 893,586,915.36
51 减：库存股 116
52 专项储备 117
53 盈余公积 118 5,113,683.14 2,295,874.40
54 其中：法定公积金 119 5,113,683.14 2,295,874.40
55 任意公积金 120
56 #储备基金 121
57 #企业发展基金 122
58 #利润归还投资 123
59 △一般风险准备 124
60 未分配利润 125 26,906,631.98 1,648,716.85
61 外币报表折算差额 126
62 归属于母公司所有者权益合计 127 1,295,306,816.48 1,267,231,092.61
63 *少数股东权益 128 9,974,409.13
64 所有者权益合计 129 1,305,281,225.61 1,267,231,092.61
资 产 总 计 65 1,618,082,757.95 1,470,532,061.49 负债和所有者权益总计 130 1,618,082,757.94 1,470,532,061.49
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 制表人：
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合并利润表
企财 02 表
编制单位：湘能华磊光电股份有限公司 2012 年度 金额单位：元
项 目 行次 本期金额 上期金额 项 目 行次 本期金额 上期金额
一、营业总收入 1 242,580,551.12 154,289,537.89 其他 29
其中：营业收入 2 242,580,551.12 154,289,537.89 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 30
其中：主营业务收入 3 210,312,472.67 141,751,843.45 投资收益（损失以“-”号填列） 31
其他业务收入 4 32,268,078.45 12,537,694.44 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 32
△利息收入 5 △汇兑收益（损失以“-”号填列） 33
△已赚保费 6 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 34 11,214,751.72 -34,029,434.94
△手续费及佣金收入 7 加：营业外收入 35 22,426,052.28 12,632,892.81
二、营业总成本 8 231,365,799.40 188,318,972.83 其中：非流动资产处置利得 36 248,466.86
其中：营业成本 9 192,613,640.85 131,944,134.06 非货币性资产交换利得 37
其中：主营业务成本 10 161,038,740.21 119,426,119.61 政府补助 38 22,139,464.64 12,567,318.44
其他业务成本 11 31,574,900.64 12,518,014.45 债务重组利得 39
△利息支出 12 减：营业外支出 40 41,306.00 220,000.00
△手续费及佣金支出 13 其中：非流动资产处置损失 41
△退保金 14 非货币性资产交换损失 42
△赔付支出净额 15 债务重组损失 43
△提取保险合同准备金净额 16 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 44 33,599,498.00 -21,616,542.13
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△保单红利支出 17 减：所得税费用 45 5,549,365.00 -3,137,010.72
△分保费用 18 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 46 28,050,133.00 -18,479,531.41
营业税金及附加 19 126,899.36 归属于母公司所有者的净利润 47 28,075,723.87 -18,479,531.41
销售费用 20 5,790,958.79 6,375,093.65 *少数股东损益 48 -25,590.87
管理费用 21 28,116,559.01 34,649,426.09 六、每股收益： 49
其中：业务招待费 22 基本每股收益 50
研究与开发费 23 2,122,529.17 5,474,963.69 稀释每股收益 51
财务费用 24 4,033,534.17 -2,416,324.20 七、其他综合收益 52
其中：利息支出 25 5,254,785.58 八、综合收益总额 53 28,050,133.00 -18,479,531.41
利息收入 26 1,577,078.61 2,892,214.47 归属于母公司所有者的综合收益总额 54 28,075,723.87 -18,479,531.41
汇兑净损失（净收益以“-”号填列） 27 95,927.12 -2,358.25 *归属于少数股东的综合收益总额 55 -25,590.87 -
资产减值损失 28 684,207.22 17,766,643.23 56
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 制表人：
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合并现金流量表
企财 03 表
编制单位：湘能华磊光电股份有限公
2012 年度 金额单位：元
司
行
项 目 行次 本期金额 上期金额 项 目 本期金额 上期金额
次
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净
一、经营活动产生的现金流量： 1 30
额
144,002,242.7
销售商品、提供劳务收到的现金 2 201,294,863.52 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 31
0
△客户存款和同业存放款项净增加额 3 收到其他与投资活动有关的现金 32
△向中央银行借款净增加额 4 投资活动现金流入小计 33 - -
176,019,919.6 674,205,197.7
△向其他金融机构拆入资金净增加额 5 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 34
1 4
△收到原保险合同保费取得的现金 6 投资支付的现金 35
△收到再保险业务现金净额 7 △质押贷款净增加额 36
△保户储金及投资款净增加额 8 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37
△处置交易性金融资产净增加额 9 支付其他与投资活动有关的现金 38
176,019,919.6 674,205,197.7
△收取利息、手续费及佣金的现金 10 投资活动现金流出小计 39
1 4
-176,019,919.6 -674,205,197.7
△拆入资金净增加额 11 投资活动产生的现金流量净额 40
1 4
△回购业务资金净增加额 12 三、筹资活动产生的现金流量： 41
272,494,469.1
收到的税费返还 13 71,517.48 吸收投资收到的现金 42 10,000,000.00
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收到其他与经营活动有关的现金 14 71,847,270.61 66,475,773.70 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 43
210,478,016.4 209,900,000.0
经营活动现金流入小计 15 273,213,651.61 取得借款所收到的现金 44 22,000,000.00
0 0
125,803,100.8
购买商品、接受劳务支付的现金 16 196,198,972.14 △发行债券收到的现金 45
7
△客户贷款及垫款净增加额 17 收到其他与筹资活动有关的现金 46
219,900,000.0 294,494,469.1
△存放中央银行和同业款项净增加额 18 筹资活动现金流入小计 47
0 7
△支付原保险合同赔付款项的现金 19 偿还债务所支付的现金 48 59,900,000.00 79,000,000.00
△支付利息、手续费及佣金的现金 20 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 49 5,254,785.58
△支付保单红利的现金 21 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 50
支付给职工以及为职工支付的现金 22 38,391,818.33 21,896,779.01 支付其他与筹资活动有关的现金 51
支付的各项税费 23 13,101,288.56 13,409,681.38 筹资活动现金流出小计 52 65,154,785.58 79,000,000.00
154,745,214.4 215,494,469.1
支付其他与经营活动有关的现金 24 34,970,491.27 58,928,545.35 筹资活动产生的现金流量净额 53
2 7
220,038,106.6
经营活动现金流出小计 25 282,662,570.30 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54 20,574.02 -3,189.86
1
-468,274,008.6
经营活动产生的现金流量净额 26 -9,448,918.69 -9,560,090.21 五、现金及现金等价物净增加额 55 -30,703,049.86
4
128,960,847.5 597,234,856.1
二、投资活动产生的现金流量： 27 加：期初现金及现金等价物余额 56
1 5
128,960,847.5
收回投资收到的现金 28 六、期末现金及现金等价物余额 57 98,257,797.65
1
取得投资收益收到的现金 29 58
注：加△楷体项目为金融类企业专用。
10
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 制表人：
资产负债表
企财 01 表
编制单位：湘能华磊光电股份有限公司 2012 年 12 月 31 日 金额单位：元
项 目 行次 期末金额 年初金额 项 目 行次 期末金额 年初金额
流动资产： 1 流动负债： 66
货币资金 2 54,213,625.00 128,960,847.51 短期借款 67 110,000,000.00
△结算备付金 3 △向中央银行借款 68
△拆出资金 4 △吸收存款及同业存放 69
交易性金融资产 5 △拆入资金 70
应收票据 6 25,831,423.02 9,932,972.96 交易性金融负债 71
应收账款 7 91,278,758.12 32,124,246.69 应付票据 72
预付款项 8 4,130,895.25 48,020,950.32 应付账款 73 107,219,753.17 135,258,113.57
△应收保费 9 预收款项 74 1,578,122.64 961,993.61
△应收分保账款 10 △卖出回购金融资产款 75
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△应收分保合同准备金 11 △应付手续费及佣金 76
应收利息 12 应付职工薪酬 77 7,970,600.15 5,482,410.57
应收股利 13 其中：应付工资 78 7,428,143.50 5,303,280.60
其他应收款 14 3,143,055.83 37,924,156.48 应付福利费 79
△买入返售金融资产 15 #其中：职工奖励及福利基金 80
存货 16 127,788,803.36 90,671,701.14 应交税费 81 -4,892,748.86 -1,127,771.45
其中:原材料 17 24,547,187.14 25,597,938.02 其中：应交税金 82 -4,892,748.86 -1,127,771.45
库存商品(产成品) 18 89,572,738.33 65,073,763.12 应付利息 83
一年内到期的非流动资产 19 应付股利 84
其他流动资产 20 134,685,962.75 112,765,652.24 其他应付款 85 37,822,506.60 7,799,595.33
流动资产合计 21 441,072,523.33 460,400,527.34 △应付分保账款 86
非流动资产： 22 △保险合同准备金 87
△发放贷款及垫款 23 △代理买卖证券款 88
可供出售金融资产 24 △代理承销证券款 89
持有至到期投资 25 一年内到期的非流动负债 90
长期应收款 26 其他流动负债 91
长期股权投资 27 40,000,000.00 流动负债合计 92 259,698,233.70 148,374,341.63
投资性房地产 28 非流动负债： 93
固定资产原价 29 780,523,348.13 619,551,767.00 长期借款 94
减：累计折旧 30 115,724,976.49 60,146,735.66 应付债券 95
固定资产净值 31 664,798,371.64 559,405,031.34 长期应付款 96
减：固定资产减值准备 32 专项应付款 97
固定资产净额 33 664,798,371.64 559,405,031.34 预计负债 98
在建工程 34 362,335,296.87 369,788,972.71 递延所得税负债 99
工程物资 35 15,042.74 其他非流动负债 100 49,289,865.83 54,926,627.25
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固定资产清理 36 其中：特准储备基金 101
生产性生物资产 37 非流动负债合计 102 49,289,865.83 54,926,627.25
油气资产 38 负 债 合 计 103 308,988,099.53 203,300,968.88
无形资产 39 61,655,541.75 50,322,860.65 所有者权益（或股东权益）： 104
开发支出 40 26,250,406.97 19,685,883.03 实收资本（股本） 105 369,699,586.00 369,699,586.00
商誉 41 国家资本 106
长期待摊费用 42 集体资本 107
递延所得税资产 43 8,285,138.95 10,913,743.68 法人资本 108 369,699,586.00 369,699,586.00
其他非流动资产 44 其中：国有法人资本 109 369,699,586.00 369,699,586.00
其中：特准储备物资 45 集体法人资本 110
非流动资产合计 46 1,163,324,756.18 1,010,131,534.15 个人资本 111
47 外商资本 112
48 #减：已归还投资 113
49 实收资本（或股本）净额 114 369,699,586.00 369,699,586.00
50 资本公积 115 893,586,915.36 893,586,915.36
51 减：库存股 116
52 专项储备 117
53 盈余公积 118 5,113,683.14 2,295,874.40
54 其中：法定公积金 119 5,113,683.14 2,295,874.40
55 任意公积金 120
56 #储备基金 121
57 #企业发展基金 122
58 #利润归还投资 123
59 △一般风险准备 124
60 未分配利润 125 27,008,995.48 1,648,716.85
13
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61 外币报表折算差额 126
62 归属于母公司所有者权益合计 127 1,295,409,179.98 1,267,231,092.61
63 *少数股东权益 128
64 所有者权益合计 129 1,295,409,179.98 1,267,231,092.61
资 产 总 计 65 1,604,397,279.51 1,470,532,061.49 负债和所有者权益总计 130 1,604,397,279.51 1,470,532,061.49
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 制表人：
利润表
企财 02 表
编制单位：湘能华磊光电股份有限公司 2012 年度 金额单位：元
项 目 行次 本期金额 上期金额 项 目 行次 本期金额 上期金额
一、营业总收入 1 236,142,981.96 154,289,537.89 其他 29
其中：营业收入 2 236,142,981.96 154,289,537.89 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 30
其中：主营业务收入 3 203,874,903.51 141,751,843.45 投资收益（损失以“-”号填列） 31
其他业务收入 4 32,268,078.45 12,537,694.44 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 32
△利息收入 5 △汇兑收益（损失以“-”号填列） 33
△已赚保费 6 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 34 11,107,377.74 -34,029,434.94
△手续费及佣金收入 7 加：营业外收入 35 22,424,566.28 12,632,892.81
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二、营业总成本 8 225,035,604.22 188,318,972.83 其中：非流动资产处置利得 36 248,466.86
其中：营业成本 9 188,394,952.35 131,944,134.06 非货币性资产交换利得 37
其中：主营业务成本 10 156,820,051.71 119,426,119.61 政府补助 38 22,137,978.64 12,567,318.44
其他业务成本 11 31,574,900.64 12,518,014.45 债务重组利得 39
△利息支出 12 减：营业外支出 40 11,306.00 220,000.00
△手续费及佣金支出 13 其中：非流动资产处置损失 41
△退保金 14 非货币性资产交换损失 42
△赔付支出净额 15 债务重组损失 43
△提取保险合同准备金净额 16 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 44 33,520,638.02 -21,616,542.13
△保单红利支出 17 减：所得税费用 45 5,342,550.65 -3,137,010.72
△分保费用 18 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 46 28,178,087.37 -18,479,531.41
营业税金及附加 19 归属于母公司所有者的净利润 47 28,178,087.37 -18,479,531.41
销售费用 20 5,612,125.47 6,375,093.65 *少数股东损益 48
管理费用 21 25,999,259.61 34,649,426.09 六、每股收益： 49
其中：业务招待费 22 基本每股收益 50
研究与开发费 23 2,122,529.17 5,474,963.69 稀释每股收益 51
财务费用 24 4,415,628.08 -2,416,324.20 七、其他综合收益 52
其中：利息支出 25 5,254,785.58 八、综合收益总额 53 28,178,087.37 -18,479,531.41
利息收入 26 1,192,241.39 2,892,214.47 归属于母公司所有者的综合收益总额 54 28,178,087.37 -18,479,531.41
汇兑净损失（净收益以“-”号填列） 27 95,927.12 *归属于少数股东的综合收益总额 55
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资产减值损失 28 613,638.71 17,766,643.23 56
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 制表人：
现金流量表
企财 03 表
编制单位：湘能华磊光电股份有限公
2012 年度 金额单位：元
司
行
项 目 行次 本期金额 上期金额 项 目 本期金额 上期金额
次
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净
一、经营活动产生的现金流量： 1 30
额
144,002,242.7
销售商品、提供劳务收到的现金 2 200,711,699.52 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 31
0
△客户存款和同业存放款项净增加额 3 收到其他与投资活动有关的现金 32
△向中央银行借款净增加额 4 投资活动现金流入小计 33 - -
174,141,893.6 674,205,197.7
△向其他金融机构拆入资金净增加额 5 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 34
1 4
△收到原保险合同保费取得的现金 6 投资支付的现金 35 -
16
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△收到再保险业务现金净额 7 △质押贷款净增加额 36
△保户储金及投资款净增加额 8 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37
△处置交易性金融资产净增加额 9 支付其他与投资活动有关的现金 38
174,141,893.6 674,205,197.7
△收取利息、手续费及佣金的现金 10 投资活动现金流出小计 39
1 4
-174,141,893.6 -674,205,197.7
△拆入资金净增加额 11 投资活动产生的现金流量净额 40
1 4
△回购业务资金净增加额 12 三、筹资活动产生的现金流量： 41
272,494,469.1
收到的税费返还 13 71,517.48 吸收投资收到的现金 42 -40,000,000.00
7
收到其他与经营活动有关的现金 14 31,714,632.39 66,475,773.70 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 43
210,478,016.4 209,900,000.0
经营活动现金流入小计 15 232,497,849.39 取得借款所收到的现金 44 22,000,000.00
0 0
125,803,100.8
购买商品、接受劳务支付的现金 16 193,836,737.96 △发行债券收到的现金 45
7
△客户贷款及垫款净增加额 17 收到其他与筹资活动有关的现金 46
169,900,000.0 294,494,469.1
△存放中央银行和同业款项净增加额 18 筹资活动现金流入小计 47
0 7
△支付原保险合同赔付款项的现金 19 偿还债务所支付的现金 48 59,900,000.00 79,000,000.00
△支付利息、手续费及佣金的现金 20 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 49 5,254,785.58
△支付保单红利的现金 21 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 50
支付给职工以及为职工支付的现金 22 37,684,645.58 21,896,779.01 支付其他与筹资活动有关的现金 51
支付的各项税费 23 13,045,465.70 13,409,681.38 筹资活动现金流出小计 52 65,154,785.58 79,000,000.00
104,745,214.4 215,494,469.1
支付其他与经营活动有关的现金 24 -6,697,882.51 58,928,545.35 筹资活动产生的现金流量净额 53
2 7
17
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220,038,106.6
经营活动现金流出小计 25 237,868,966.73 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54 20,574.02 -3,189.86
1
-468,274,008.6
经营活动产生的现金流量净额 26 -5,371,117.34 -9,560,090.21 五、现金及现金等价物净增加额 55 -74,747,222.51
4
128,960,847.5 597,234,856.1
二、投资活动产生的现金流量： 27 加：期初现金及现金等价物余额 56
1 5
128,960,847.5
收回投资收到的现金 28 六、期末现金及现金等价物余额 57 54,213,625.00
1
取得投资收益收到的现金 29 58
注：加△楷体项目为金融类企业专用。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 制表人：
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湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
湘能华磊光电股份有限公司
财务报表附注
截止 2012 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
湘能华磊光电股份有限公司（以下简称本公司）系由省国资委批准，由湖南省煤业集团有限公司
出资，于 2010 年 8 月 11 日在郴州市工商行政管理局注册成立的国有控股有限责任公司（或股份
公司、国有独资公司等），取得的企业法人营业执照注册号为 431000400001340 号；法定代表人：
何大庆；注册资本 36,969.96 万元；注册地：郴州市有色金属产业园；总部位于：郴州市有色金属产
业园。
组织结构：本公司设立了财务审计部、综合部、企业管理部、资材管理部、物资供应部、销售部、
品质保障部、生产技术部、芯片厂、外延厂、技术研究开发中心等。
经营范围：发光二极管的外延材料产品、芯片器件、LED 封装及相关应用产品的生产及自产产
品的销售，LED 照明工程、技术咨询、节能服务。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》编制。
本公司管理层对公司持续经营能力评估后认为公司不存在可能导致持续经营产生重大疑虑的事
项或情况，本公司财务报表是按照持续经营假设为基础编制的。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成
果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
（一） 会计期间
本公司采用公历年制，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
11
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
（二） 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
（三） 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。
本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠
计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
1、本报告期采用的计量属性
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所
付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担
现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计
量。
本年度公司报表项目均采用历史成本计量。
2、计量属性在报告期发生变化的报表项目
报告期内计量属性未发生变化。
（四） 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账。
在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本
计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下
单独列示。
（五） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为
现金等价物。
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湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
（六） 金融资产和金融负债
1、 金融工具的分类
管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需要等所作的指定
以及金融资产、金融负债的特征，将金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金
融负债等。上述分类一经确定，不会随意变更。
2、 金融工具的确认和计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作
为初始确认金额。相关的交易费用在发生时计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认
金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认
利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的可供出售持有至到期投资（较大金额是指相对于
该类投资在出售或重分类前的总额金额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融
资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期投资。但
是，下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市
场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投
资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不
会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常按从购货方应收的合同或协议价款作为初始
确认金额。
收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
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湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利）和
相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积（其他资本
公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入
所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终
止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
公司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融工具公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括
易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
14
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值
技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实上相同的其他金
融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（七） 应收款项坏账准备
年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用
损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初
始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在
确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
年末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
对于年末单项金额非重大的应收款项，单独进行减值测试。单独测试未发生减值的应收款项（包
括单项金额重大和不重大的应收款项），包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值
测试。
除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的
具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的
比例：
应收款项账龄 提取比例%
1 年以下（含 1 年） 1%
1-2 年（含 2 年） 5%
2-3 年（含 3 年） 15%
3-4 年（含 4 年） 40%
4-5 年（含 5 年） 50%
5 年以上 100%
（八） 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、库存商品、工程施工（已完工未结算款）、周转材料等大类。
2、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
3、 取得和发出的计价方法
取得时按实际成本计价,存货发出采用加权平均法核算；存货日常核算以计划成本计价的,期末结
15
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
转材料成本差异,将计划成本调整为实际成本。
4、 周转材料的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。
5、 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取
存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或
目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备
金额内转回，转回的金额计入当期损益。
存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，
以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基
础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售
价格为基础计算。
（九） 长期股权投资
长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投
资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资。
（1）初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
① 合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为
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进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营业外收入）。为企
业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
（Ⅰ）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益
的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入
资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（Ⅱ）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买
方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方
应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计
量产生的相关利得或损失的金额。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其
初始投资成本：
a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣
告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出
资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出
资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
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e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投
资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(2) 被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需
要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的
财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则
视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
(3)后续计量及收益确认
对子公司的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长
期股权投资，采用的成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确
认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单
位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价
值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资
产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发
生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，
按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期
实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次
恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的
股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（十） 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
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（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 固定资产分类
固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他；
3、 固定资产计量
固定资产通常按照实际成本作为初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时，计
入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。
4、 固定资产折旧方法：本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提
取折旧。各类固定资产的预计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 50 年 5% 1.9%
机器设备 10 年 5% 9.5%
运输设备 10 年 5% 9.5%
电子设备 5年 5% 19%
其他 5年 5% 19%
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重
新计算确定折旧率和折旧额。
于资产负债表日存在减值迹象的固定资产进行减值测试。减值测试结果表明可收回金额低于其账
面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
融资租入的固定资产按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价
值。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会
取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
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5、 闲置固定资产：当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理服务时，本
公司将列入闲置固定资产管理，闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。
（十一） 在建工程
1、 在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价
值。所建造固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值确定其成本，并计提折旧，待办理竣
工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回
金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基
础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的
可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在建工程减值准备一旦计提，不得转回。
（十二） 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资
本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态
的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2） 借款费用已经发生；
（3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化。
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购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
2、 借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到
预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，在达到预定可使用或者可销售状态后所
发生的，于发生当期直接计入财务费用。
3、 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益）及其辅助费用在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态前
予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
（十三） 无形资产
1、 无形资产确认条件
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在同时满足
下列条件的，才能予以确认：
（1）与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
2、 无形资产的计价方法
无形资产应当按照成本进行初始计量。
3、 无形资产使用寿命及摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的
年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，
视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资
产不摊销。
本公司使用寿命有限的无形资产及预计使用寿命如下：
无形资产名称 预计使用寿命（年）
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无形资产名称 预计使用寿命（年）
专利权 10 年
管理软件 10 年
土地使用权 50 年
4、 资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，使用寿命和摊
销方法与前期估计不同时，改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则按使用寿命有限的无形资产进行摊销。
5、 研究开发支出
企业内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调
查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转
入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是
已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满
足下列条件的，才确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（3）无形资产产生经济利益的方式。
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产。
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
6、 无形资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回
金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基
础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的
可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
（十四） 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费
用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
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（十五） 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工
会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、内退补偿等与获得职工提供的服务相关的支出。
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公
积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的
建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不
能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负
债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退
休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损
益（辞退福利）。
（十六） 预计负债
（1）预计负债的确认原则
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
①该义务是公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。
（2）预计负债最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所
需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认的
负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产
单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（十七） 收入
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1、 销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能
流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
2、 提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提
供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：
（1）已完工作的测量。
（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。
公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
3、 让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，公司分别下列情况确定
让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（十八） 建造合同
1、当建造合同的结果可以可靠地估计时，则与其相关的合同收入和合同成本在资产负债表日按
合同完工程度予以确认。合同完工程度是按累计实际发生的合同成本占估计合同总成本的比例计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为
当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，
确认为当期合同费用。因合同工程变更而产生的收入、索偿及奖励会在与客户达成协议时记入合同收
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入。
2、建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发
生的当期确认为合同费用。
（2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
3、如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
（十九） 政府补助
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，
按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量，政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量且直接计入当期
损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十） 递延所得税资产和递延所得税负债
1、递延所得税资产的确认
（1）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时
性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递
延所得税资产不予确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
（2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2、递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负
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债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
（3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下
列条件的：
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十一） 租赁
本公司将满足以下标准之一的确认为融资租赁：
1、 在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人；
2、 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允
价值，在租赁开始日可合理地确定承租人将会行使这种选择权；
3、 租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
4、 就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价
值；
5、 租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。
除融资租赁以外的租赁为经营租赁。
（二十二） 所得税的会计处理方法
本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。当期所得税费用是指企业按照税法规定计算确定的针
对当期发生的交易和事项应当计算缴纳的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务
法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，由企业合并产
生的递延所得税调整商誉的账面价值，其余的当期所得税和递延所得税计入当期损益。
（二十三） 企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
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为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并
方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值
与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积
（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其
他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据
而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（二十四） 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和
经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
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从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在
合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增
加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并
现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以
购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的
份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超
过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
五、 税项
公司适用的主要税种及税率如下：
税 种 计税依据 税率
增值税 产品、原材料销售收入 17%
营业税 应税营业收入 5%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%
教育费附加 应缴纳流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 15%
六、 企业合并及合并财务报表
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
1、 本年纳入合并报表范围的子企业基本情况
序号 企业名称 级次 企业类型 注册地 业务性质 实收资本
湖南省日晶照明科技 境内非金融子
1 二级 郴州市 工业 50,000,000.00
有限责任公司 企业
续上表：
序号 企业名称 持股比例% 享有表决权比例% 投资额 取得方式
1 湖南省日晶照明科技 80% 80% 40,000,000.00 货币资金
28
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
有限责任公司
七、 合并财务报表重要项目的说明
（一） 货币资金
项 目 年末余额 年初余额
银行存款： 95,939,430.42 98,832,703.66
其中：人民币 95,684,848.44 98,074,662.92
美元 254,581.98 758,040.74
其他货币资金： 2,318,367.23 30,128,143.85
其中：人民币 2,318,367.23 30,128,143.85
合 计 98,257,797,.65 128,960,847.51
（二） 应收票据
票据种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 25,831,423.02 2,842,653.62
商业承兑汇票 7,090,319.34
合 计 25,831,423.02 9,932,972.96
（三） 应收账款
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 99,076,827.35 100% 1,346,539.40 100%
其中：账龄分析法 99,076,827.35 100% 1,346,539.40 100%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 99,076,827.35 — 1,346,539.40 —
续表：
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 31,637,948.72 96.94% 319,768.24 62.25%
其中：账龄分析法 31,637,948.72 96.94% 319,768.24 62.25%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 1,000,000.00 3.06% 193,933.79 37.75%
合计 32,637,948.72 — 513,702.03 —
29
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
1、按组合计提坏账准备的应收账款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 90,185,318.10 91.03% 901,853.25
1至2年 8,890,402.37 8.96% 444,520.12
2至3年 1,106.88 0.01% 166.03
合计 99,076,827.35 — 1,346,539.40
续表：
年初数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 31,553,230.01 99.74% 315,532.30
1至2年 84,718.71 0.26% 4,235.94
2至3年
合计 31,637,948.72 — 319,768.24
（四） 预付款项
1、预付账款按账龄列示
年末数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 4,239,698.68 80.29%
1至2年 1,040,937.20 19.71%
合计 5,280,635.88 —
续表：
年初数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 48,015,288.61 99.99%
1至2年 5,661.71 0.01%
合计 48,020,950.32 —
（五） 其他应收款
30
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 2,675,903.50 72.46% 87,401.46 100%
关联方 1,017,130.32 27.54%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 3,693,033.82 — 87,401.46 —
续表：
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 4,377,774.68 11.53% 43,777.75 97.14%
关联方 33,569,938.35 88.41%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 21,511.92 0.06% 1,290.72 2.86%
合计 37,969,224.95 — 45,068.47 —
1、按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 1,159,842.83 43.34% 11,598.43
1至2年 1,516,060.67 56.66% 75,803.03
合计 2,675,903.50 — 87,401.46
续表：
年初数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 4,377,774.68 100% 43,777.75
1至2年
31
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
年初数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
合计 4,377,774.68 100% 43,777.75
（六） 存货
（1） 存货分类：
年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 24,562,788.66 24,562,788.66
自制半成品及在产品 13,668,877.89 13,668,877.89
库存商品(产成品) 93,868,341.96 4,255,621.57 89,612,720.39
周转材料(包装物、低值易耗品等) 63,296.86 63,296.86
工程施工(已完工未结算款) 266,620.00 266,620.00
合 计 132,429.925.37 128,174,303.80
续上表：
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 25,597.938.02 25,597.938.02
自制半成品及在产品 17,112,411.80 17,112,411.80
库存商品(产成品) 65,234,244.84 17,272,893.52 47,961,351.32
周转材料(包装物、低值易耗品等)
工程施工(已完工未结算款)
合 计 107,944,594.66 90,671,701.14
（七） 其他流动资产
项 目 年末账面价值 年初账面价值
1．应交税费留抵进项税费 134,685,962.75 112,765,652.24
合 计 134,685,962.75 112,765,652.24
（八） 固定资产
（1） 固定资产分类：
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、账面原值合计： 619,551,767.00 161,264,125.61 780,815,892.61
房屋及建筑物 71,622,715.90 21,757,418.53 93,380,134.43
机器设备 534,380,632.78 134,097,668.01 668,478,300.79
运输工具 2,092,409.55 182,000.00 2,274,409.55
32
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
电子设备 5,353,533.60 3,125,445.15 8,478,978.75
其他设备 6,102,475.17 2,101,593.92 8,204,069.09
二、累计折旧合计： 60,146,735.66 55,589,329.38 115,736,065.04
房屋及建筑物 2,560,043.47 2,476,121.15 5,036,164.62
机器设备 55,106,871.37 51,103,596.75 106,210,468.12
运输工具 287,960.15 205,982.95 493,943.10
电子设备 904,075.26 1.053,079.02 1,957,154.28
其他设备 1,287,785.41 750,549.51 2,038,334.92
三、固定资产账面净值合计： 559,405,031.34 — — 665,079,827.57
房屋及建筑物 69,062,672.43 — — 88,343,969.81
机器设备 479,273,761.41 — — 562,267,832.67
运输工具 1,804,449.40 — — 1,780,446.45
电子设备 4,449,458.34 — — 6,521,824.47
其他设备 4,814,689.76 — — 6,165,734.17
四、减值准备合计 —- — — —
五、固定资产账面价值合计 559,405,031.34 — — 665,079,827.57
房屋及建筑物 69,062,672.43 — — 88,343,969.81
机器设备 479,273,761.41 — — 562,267,832.67
运输工具 1,804,449.40 — — 1,780,446.45
酒店业家具 4,449,458.34 — — 6,521,824.47
其他 4,814,689.76 — — 6,165,734.17
（九） 在建工程
（1）在建工程情况：
工程投入占预
项目名称 年初余额 本年增加 转入固定资产 其他减少
算比例(%)
合计 369,788,972.71 134,191,714.50 140,752,490.34 —
其中：1．二期半导体
369,788,972.71 133,298,814.50 140,752,490.34 96%
LED 产业化
2.封装车间 892,860.30
续上表：
利息资本化 其中：本年利 本年利息资
项目名称 工程进度 资金来源 年末余额
累计金额 息资本化金额 本化率(%)
合计 — — — 363,228,157.17
其中：1．二期半导体
96% 自筹 362,335,296.87
LED 产业化
2.封装车间 892,860.30
（十） 无形资产
1、无形资产分类：
33
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
一、原价合计 53,602,512.85 19,822,853.12 7,878,987.00 65,546,378.97
其中：软件 412,685.49 175,470.09 588,155.58
土地使用权 53,183,897.36 7,878,987.00 45,304,910.36
专利权 5,930.00 19,647,383.03 19,653,313.03
二、累计摊销额合计 3,279,652.20 1,277,309.10 666,124.08 3,890,837.22
其中：软件 60,592.00 51,384.10 111,976.10
土地使用权 3,219,060.20 1,061,554.32 666,124.08 3,614,490.44
专利权 164,370.68
三、无形资产减值准备金额合计
四、账面价值合计 50,322,860.65 — — 61,655,541.75
其中：软件 352,093.49 — — 476,179.48
土地使用权 49,964,837.16 — — 41,690,419.92
专利权 5,930.00 — — 19,488,942.35
2、开发支出：
本年减少
项 目 年初余额 本年增加 年末余额
计入当期损益 确认为无形资产
研发支出 19,685,883.03 28,334,436.14 2,122,529.17 19,647,383.03 26,250,406.97
合 计 19,685,883.03 28,334,436.14 2,122,529.17 19,647,383.03 26,250,406.97
（十一） 递延所得税资产和递延所得税负债
1、递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债：
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性
递延所得税资产
差异 产 差异
一、递延所得税资产： 8,302,781.08 55,304,828.16 10,913,743.68 72,758,291.20
资产减值准备 860,491.21 5,689,562.38 2,674,749.59 17,831,663.93
递延收益 7,442,289.87 49,615,265.82 8,238,994.09 54,926,627.27
二、递延所得税负债：
交易性金融工具、衍生金融工具的估值
计入资本公积的可供出售金融资产公允
价值变动
（十二）短期借款
（1）短期借款分类
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湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
借款类别 年末余额 年初余额
抵押借款 20,000,000.00
信用借款 30,000,000.00
保证借款 60,000,000.00
合 计 110,000,000.00
（十三）应付账款
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 105,220,671.08 134,141,418.24
1-2 年（含 2 年） 4,390,064.98 1,116,695.33
2-3 年（含 3 年）
3 年以上
合 计 109,610,736.06 135,258,113.57
账龄超过 1 年的大额应付账款：
债权单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
苏州泰诚兴管理顾问有限公司 2,444,848.13 1-2年 未付工程款
（十四）预收款项
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 1,396,921.07 961,993.61
1 年以上 181,201.57
合 计 1,578,122.64 961,993.61
账龄超过 1 年的大额预收账款：
债权单位名称 所欠金额 账龄 未结转原因
广州市普基俊盈光电科技有限公司 90,451.90 1-2年 销售货款
合 计 90,451.90 — —
（十五）应付职工薪酬
项 目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,303,280.60 36,216,616.95 34,177,055.31 7,342,842.24
二、职工福利费 4,618,291.80 4,618,291.80
其中：非货币性福利
三、社会保险费 132,324.97 520,792.54
其中：1．基本医疗保险费 86,586.60 1,099,530.54 1,100,766.39 85,350.75
2．补充医疗保险费
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湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
3．基本养老保险费 3,749,325.50 3,392,362.75 356,962.75
4．年金缴费（补充养老保险）
5．失业保险费 32,750.38 372,209.26 372,451.92 32,507.72
6．工伤保险费 399,596.23 355,067.13 44,529.10
7．生育保险费 12,987.99 148,658.74 160,204.51 1,442.22
四、住房公积金 46,805.00 611,616.00 616,132.00 42,289.00
五、工会经费和职工教育经费 1,309,621,.10 1,302,867.63 6,753.47
六、辞退福利及内退补偿 2,587.00 2,587.00
七、非货币性福利 433,681.20 433,681.20
八、劳务费 5,284,933.77 5,015,365.81 269,567.96
合 计 5,482,410.57 54,992,362.90 52,292,528.26 8,182,245.21
（十六）应交税费
项 目 年初余额 本年应交 本年已交 年末余额
增值税 451,144.61 37,766,089.02 451,144.61
消费税 2,176,763.79 2,176,763.79
营业税 158,373.80 86,801.72 71,572.08
资源税
企业所得税 -1,861,500.53 2,938,402.40 5,893,710.22 -4,816,808.35
城市维护建设税 42,666.29 6,076.12 36,590.17
房产税 182.55 867,132.54 867,315.09
土地使用税 238,625.40 487,326.30 725,951.70
个人所得税 179,109.93 2,198,476.01 2,262,059.83 115,526.11
教育费附加 30,475.92 4,340.09 26,135.83
其他税费 18,667.74 2,733.60 15,934.14
印花税 268,801.20 274,269.60 502,292.50 40,778.30
非居民企业所得税 47,010.00 155,644.37 202,654.37
应交关税 370,589.53 370,589.53
残疾人就业保障金 60,000.00 60,000.00
合 计 -1,127,771.45 10,229,932.90 13,161,288.56 -4,059,127.11
（十七）其他应付款
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内(含 1 年) 37,181,841.51 7,792,478.83
1-2 年(含 2 年) 1,017,848.20 7,116.50
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账 龄 年末余额 年初余额
合 计 38,199,689.71 7,799,595.33
1、账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明：
债权单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
绍兴光速电子产品有限公司 100,000.00 1-2年 黄金回收款
合 计 100,000.00 — —
2、对于金额较大的其他应付款应具体说明内容。
债权单位名称 所欠金额 款项性质或内容
湖南省煤业集团有限公司 35,500,000.00 内部银行借款
合 计 35,500,000.00
（十八）其他非流动负债
项目/类别 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 备注
合 计 54,926,627.25 4,674,600.00 10,311,361.42 49,289,865.83 —
一期项目土地补贴
31,388,008.63 5,646,045.34 25,741,963.29
资金
一期项目其他补贴
8,119,051.89 765,316.08 7,353,735.81
资金
二期项目信息产业
4,750,004.00 499,992.00 4,250,012.00
发展专项资金
有色金属工业园区
484,166.73 484,166.73
补贴资金
郴州科技局研究补
160,000.00 160,000.00
助款
国家重点节能工程
9,499,996.00 1,000,008.00 8,499,988.00
投资中央预算资金
科技基础条件建设
200,000.00 200,000.00
专项补助
中科院半导体所研
325,400.00 -325,400.00 0.00
发项目合作经费
图形衬底制备及外
5,000,000.00 2,400,000.00 2,600,000.00
延技术开发补助
（十九）实收资本
年初余额 年末余额
投资者名称 本年增加 本年减少
投资金额 所占比例% 投资金额 所占比例%
合 计 369,699,586.00 100% 369,699,586.00 100%
湖南省煤业集团有限公司 196,384,889.00 53% 196,384,889.00 53%
郴州濬辰科技有限公司 4,529,097.00 1% 4,529,097.00 1%
新理益集团有限公司 30,000,000.00 8% 30,000,000.00 8%
37
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
年初余额 年末余额
投资者名称 本年增加 本年减少
投资金额 所占比例% 投资金额 所占比例%
厦门来尔富贸易有限责任
15,000,000.00 4% 15,000,000.00 4%
公司
湘江产业投资有限责任公
28,020,000.00 8% 28,020,000.00 8%
司
北京瑞华景丰投资中心（有
40,000,000.00 11% 40,000,000.00 11%
限合伙）
北京新华联产业投资有限
50,000,000.00 14% 50,000,000.00 14%
公司
郴州华创投资有限公司 5,765,600.00 2% 5,765,600.00 2%
（二十）资本公积
类 别 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、资本（股本）溢价 893,586,915.36 893,586,915.36
二、其他资本公积
三、原制度资本公积转入
合 计 893,586,915.36 893,586,915.36
（二十一） 盈余公积
类 别 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积金 2,295,874.40 2,817,808.74 5,113,683.14
合 计 2,295,874.40 2,817,808.74 5,113,683.14
（二十二） 未分配利润
项 目 本年金额 上年金额
本年年初余额 1,648,716.85 20,400,867.41
本年增加额 28,075,723.87 -17,568,121.45
其中：本年净利润转入 28,050,133.00 11,840,291.11
其他调整因素 25,590.87 -29,408,412.56
本年减少额 2,817,808.74 1,184,029.11
其中：本年提取盈余公积数 2,817,808.74 1,184,029.11
本年年末余额 26,906,631.98 1,648,716.85
（二十三） 营业收入、营业成本
38
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
1．主营业务小计 210,312,472.67 161,038,740.21 141,751,843.45 119,426,119.61
商品销售 207,770,736.67 158,990,526.07 141,751,843.45 119,426,119.61
提供劳务 2,541,736.00 2,048,214.14
2．其他业务小计 32,268,078.45 31,574,900.64 12,537,694.44 12,518,014.45
材料销售 32,262,230.12 31,574,900.64 12,528805.56 12,518,014.45
其它 5,848.33 8,888.88
合 计 242,580,551.12 192,613,640.85 154,289,537.89 131,944,134.06
（二十四） 资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
一、坏账损失 875,199.63 493,749.71
二、存货跌价损失 -190,992.41 17,272,893.52
合 计 684,207.22 17,766,643.23
（二十五） 营业外收入
1、营业外收入明细
项 目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置利得合计 248,466.86
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得 248,466.86
政府补助 22,137,978.64 12,567,318.44
违约赔偿 800.00 40,298.16
其他 38,806.78 25,276.21
合 计 22,426,052.28 12,632,892.81
（二十六） 营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置损失合计
对外捐赠 41,000.00 220,000.00
赔偿金、违约金及各种罚款 306.00
合 计 41,306.00 220,000.00
（二十七） 所得税费用
39
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 2,938,402.40 -3,316,412.63
递延所得税调整 2,610,962.60 179,401.91
合 计 5,549,365.00 -3,137,010.72
（二十八） 合并现金流量表
1、将净利润调节为经营活动现金流量
项 目 本年金额 上年金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 28,050,133.00 -18,479,531.41
加：资产减值准备 -12,127,560.15 17,766,643.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 51,193,027.21 36,010,896.59
无形资产摊销 1,277,309.10 1,139,523.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-248,466.86
以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 4,962,285.58 -2,416,324.20
投资损失（收益以“－”号填列） -2,411,532.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,610,962.60
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -37,502,602.66 -50,809,094.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 11,310,052.85 -18,843,099.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -58,948,468.49 28,482,428.14
其他 -25,590.87
经营活动产生的现金流量净额 -9,448,918.69 -9,560,090.21
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 54,213,625.00 128,960,847.51
减：现金的年初余额 128,960,847.51 596,984,856.15
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额 250,000.00
现金及现金等价物净增加额 -30,703,049.86 -468,274,008.64
2、现金和现金等价物
项 目 本年金额 上年金额
一、现金 98,257,797,.65 128,960,847.51
40
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 本年金额 上年金额
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 95,939,430.42 98,832,703.66
可随时用于支付的其他货币资金 2,318,367.23 30,128,143.85
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（二） 关联关系及其交易
（1）关联方的认定标准
由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方，或者能对本公司实施控制、共同控制或重大
影响的一方；或者同受一方控制、共同控制或重大影响的另一企业，被界定为本公司的关联方。
（2）关联方关系
1、本公司的母公司
母公司对本公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例(%) 表决权比例(%)
湖南省煤业集团有
长沙市 煤炭工业 1,800,000,000.00 53.12% 53.12%
限公司
2、本公司的子公司
表决权比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%)
湖南省日晶照明科技有限
郴州市 50,000,000.00 80% 80%
责任公司
3、本公司合营企业、联营企业有关信息详见长期股权投资。
（3） 关联方交易
本公司与关联方进行交易时按市场价格确定交易价格。
关联方交易情况：
1、出售商品、提供劳务情况表
本年发生额 上年发生额
关联交易 关联交易定价方式
关联方 金额 占同类交易金额 金额 占同类交易金额
内容 及决策程序
的比例（%） 的比例（%）
湖南省黑金时代
房地产开发有限 出售商品 市场价 2,945,163.08 75.60%
公司
41
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
湖南省煤业集团
资兴物资供应有 出售商品 市场价 437,251.28 11.22%
限公司
2、应收关联方款项
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
湖南省黑金时代房地产
受最终同一控制 3,127,456.80 31,274.57
开发有限公司
湖南省煤业集团资兴物
受最终同一控制 511,584.00 5,115.84
资供应有限公司
其他应收款
湖南省煤业集团有限公
母公司 980,751.02 33,561,938.35
司
湖南省煤业集团资兴物
受最终同一控制 8,000.00 400.00 8,000.00
资供应有限公司
3、应付关联方款项
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
其他应付款
湖南省煤业集团有限公司 母公司 35,500,000.00
资兴焦电股份有限公司 受最终同一控制 116.00 7,116.00
应付账款
受最终同一控制 758,873.38 1,439,273.11
湖南楚湘建设工程公司
资兴丽景物业建筑公司 受最终同一控制 521,095.33 1,116,695.33
（三） 母公司财务报表的主要项目注释
（1）应收账款
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 92,560,130.55 100% 1,281,372.36 100%
其中：账龄分析法 92,560,130.55 100% 1,281,372.36 100%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 92,560,130.55 — 1,281,372.36 —
续表：
种类 年初数
42
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 31,637,948.72 96.94% 319,768.24 62.25%
其中：账龄分析法 31,637,948.72 96.94% 319,768.24 62.25%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 1,000,000.00 3.06% 193,933.79 37.75%
合计 32,637,948.72 — 513,702.03 —
1、按组合计提坏账准备的应收账款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 83,668,621.30 90.39% 836,686.21
1至2年 8,890,402.37 9.60% 444,520.12
2至3年 1,106.88 0.01% 166.03
合计 92,560,130.55 — 1,281,372.36
续表：
年初数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 31,553,230.01 99.73% 315,532.30
1至2年 84,718.71 0.27% 4,235.94
2至3年
合计 31,637,948.72 — 319,768.24
（2）其他应收款
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 2,135,749.49 66.22% 81,999.92 100%
关联方 1,089,306.26 33.78%
43
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 3,225,055.75 — 81,999.92 —
续表：
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 4,377,774.68 11.53% 43,777.75 97.14%
关联方 33,569,938.35 88.41%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 21,511.92 0.06 1,290.72 2.86%
合计 37,969,224.95 — 45,068.47 —
1、按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 619,688.82 29.02% 6,196.89
1至2年 1,516,030.67 70.98% 75,803.03
合计 2,135,749.49 — 81,999.92
续表：
年初数
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 4,377,774.68 11.53% 43,777.75
1至2年
合计 4,377,774.68 — 43,777.75
（3）长期股权投资
1、长期股权投资分类：
44
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
对子公司投资 40,000,000.00 40,000,000.00
合 计 40,000,000.00 40,000,000.00
2、长期股权投资明细：
被投资单位 核算方法 投资成本 年初余额 增减变动 年末余额
湖南省日晶照明科技有限
— 40,000,000.00 40,000,000.00
责任公司
（4）营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
1．主营业务小计 203,874,903.51 156,820,051.71 141,751,843.45 119,426,119.61
商品销售 203,874,903.51 156,820,051.71 141,751,843.45 119,426,119.61
2．其他业务小计 32,268,078.45 31,574,900.64 12,537,694.44 12,518,014.45
材料销售 32,262,230.12 31,574,900.64 12,528,805.56 12,518,014.45
其他 5,848.33 8,888.88
合 计 236,142,981.96 188,394,952.35 154,289,537.89 131,944,134.06
（5）现金流量表
1、将净利润调节为经营活动现金流量
项 目 本年金额 上年金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 28,178,087.37 -18,479,531.41
加：资产减值准备 -12,198,128.66 17,766,643.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 51,181,938.66 36,010,896.59
无形资产摊销 1,277,309.10 1,139,523.93
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-248,466.86
以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 5,254,785.58 -2,416,324.20
投资损失（收益以“－”号填列） -2,411,532.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,628,604.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -37,117,102.22 -50,809,094.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 19,516,644.29 -18,843,099.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -63,819,198.46 28,482,428.14
其他 -25,590.87
经营活动产生的现金流量净额 -5,371,117.34 -9,560,090.21
45
湘能华磊光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 本年金额 上年金额
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 54,213,625.00 128,960,847.51
减：现金的年初余额 128,960,847.51 596,984,856.15
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额 250,000.00
现金及现金等价物净增加额 -74,747,222.51 -468,274,008.64
2、现金和现金等价物
项 目 本年金额 上年金额
一、现金
其中：库存现金 54,213,625.00 128,960,847.51
可随时用于支付的银行存款 51,895,257.77 98,832,703.66
可随时用于支付的其他货币资金 2,318,367.23 30,128,143.85
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（6）所得税
项 目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 2,713,945.92 -3,316,412.63
递延所得税调整 2,628,604.73 179.401.91
合 计 5,342,550.65 -3,137,010.72
（四） 财务报表的批准
本财务报表于 2013 年 3 月 25 日由总经理办公会通过及批准发布。
公司名称：湘能华磊光电股份有限公司
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