天茂实业 集 团股份 有限公司
审 计 报 告
大信审字 [2015]第 2■ 00744号
大信会计 师事务所 (特 殊普通合 伙 )
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP。
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审 计 报 口
大信审字⒓01引 第 ⒈OO⒎ 4号
天茂实业集团股份有 限公司全体股东 :
∷ 我们审计了后附的天茂实业 “贵公司”)按
集团股份有限公司 (以 下简称
备考财务报表
附注≡所述的编制基础缡制的备考财务报表,包 括⒛15年 6月 3O日 、⒛⒕ 年 12月 31日 的
备考合并资产负债表,2015年 ⒈6月 、⒛14年 度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层的责任
编报和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任,这 种责任包括: (D按 煦企业会
计准则的规定和备考财务报表附注中所述的编制基础编制备考财务报表,并 使其实现公允反
映; (2)设 计、执行和维护必要的内部控制,以 使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
注册会计师的责任
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我们的责任是在实施审 工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们澍瞧中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则妾求我们遵守职业道德
规范,计 划和实施审计工作以对备考财务报表是 不存在重大错报获取合理保证。ˉ
审计工作涉及实施审计程序,以 获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的
计程序取决于 册会计师的判断,包 括对由于舞弊或错误导致 备考财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时,我 们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制,′ 以设计
恰当
的审计程序,但 目的并非对内部控mlJ的 有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用
会
计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以 及评价备考财务报表的总体列报 :
我们相信 我们获取的审计证据是充分、适当的,为 发表审计意见提供了基础:
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三 、 审计 意见
我们认为,贵 公司备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附备考财
务报表附注三所述的绢制基础编制,公 允反映了贵公司 ⒛15年 6月 30日 、⒛14年 12月 31
日的各考财务状况以及 ⒛1s年 ⒈6月 、⒛14年 度的备考经营成果:∷
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本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送非公开发行股票文件时使用,不 得用
于其他 目的。因使用不当造成的后果,与 执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
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二 O一 五年十月十四日
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合 并 资 产 负 债 表
编制单位
单位 :人 民币元
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资产:⒒ ∠ ' 吨/
附注 ⒛ 15年 6月 30日 2014年 12月 31日
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以公允价值计量宜瑛咬预朗9、 当期损益
九 、1 4,042,817,423.15 1,895,034,809.8g
的全 融咨产
衍生金融资产
买入返售金融资产 九 、2 1,640,000,000,0C
应 收票据 九 、3 2,296,534 oo 4,573,327.0￡
存货 九 、4 421,574,oo9.6ε 387,911,870.9Ξ
应 收账款 九 、5 47,674,698.47 36,617,512 21
预付款项 九 、6 25,414,958,30 46,171,529 6i
应 收利息 九 、7 926,843,567,8C 824,2089966,3∈
应 收保费 九 、8 130,979,687.55 32,7299o63.18
应 收代位追偿款
应 收分保账款 九 、9 43,847、 568.0E 24,032,o茌 2.2E
应 收分保未到期 责任准备金 5,545,422.14 8,963,442,23
应收分 保未决赔款准备金 13,765,4o9.99 22,895994o 0C
应 收分保寿 险责任准备金 6,557,828.96 7,001,562.2砭
应收分 保长期健康险责 任准备金 1,495,875.54 1,458,117.73
保户质押贷款 九 、 10 197,866,737.87 200,1199712。 8C
债权 计划投资
其他应 收款 九 、 11 3,643,229,39o。 o2 449,259,⊥ 49.3￡
定期存款 九 、 12 4,519,835,05娑 。41 7,256,841,729.17
可供 出售金融资产 九 、 13 28,870,o15,钅 53,23 19,670,o639o46。 21
持有至到期 投资 九 、 14 16,534,873,687.66 15,135,567,553,61
长期股权 投资
存 出资本保证金 九 、⊥ 560,000,oo0.oo 560,000,0o0,0C
投 资性房地产 九 、 16 4,222,297,771.2o 3,772,647,861,9c
固定 资产 九 、⊥ 689,549,264。 18 711,9089538.5(
在建工程 九 、 18 15,056,313 62 3,419,006 6茌
无形 资产 九 、 19 545,804,152,53 554,205,136.2E
商誉 九、20 3,269,625,147 o8 3,269,625,147.o8
独立 账 户 资产 238,645,o56 2I 423,305,182.8Ξ
递延所得税资产 九 、 21 106,755,158‘ 93 103,256,o65,4C
其他 资产 九 、⒛ 2,743,987,561,1 2,746,8659107 4犭
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法定代表人 主宫会 计工作 负 牡人
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易 计机构负责人
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并 资 产 负 债 表 (续 )
编制单位 : 单位 :人 民币元
、Γ埙如 目′ 附注 ⒛ 15年 6月 30日 ⒛ 14年 12月 31日
负 债: Ⅴ
短期借款 ' 九 、 23 423,000,000 0C 428,900,000.0C
以公允价值计量 且其变动计入 当期损益
的 仝 鼬 伟 律
衍生金融负债
卖 出回购金融资产款 九 、⒛ 1,200,000,000.0C 5,910,000,000.0C
应付票据 九 、 25 27,101,800.0( 20,000,000‘ 0C
应付账款 九 、26 84,563,608.2￡ 101,362,374.7E
预收保费 17,511,760.41 7,169,528.2E
应付手续费及佣金 九 、 27 97,173,078.7ε 45,725,317.9E
应付 分保账款 九 、 28 46,952,573 4Ξ 28,509,312.14
应付职 工 薪酬 九 、 29 12,183,900.1 16,880,805.47
应 交税 费 九 、 30 8,389,135 1 75,879,674.3ε
应付赔付款 九 、 31 295,610,992,4 225,703,993.97
应付保单 红利 九 、” 228,575,922 6: 2茌 0,076,386.91
其他应付款 九 、 33 347,696,638,7 169,417,049.22
预收款项 九 、挺 5,876,489 41 8,760,472.3ε
保户储金及投 资款 九 、 35 28,650,056,372,9[ 24,451,660,217 3ε
未到期 责任准备金 九 、 36 19,129,651。 l 21,419,489.81
未决赔款准备金 九 、36 4茌 ,294,507,7C 73,826,674.2E
寿 险责任准备金 九 、 36 19,183,842,830.7E 9,775,426,626,6廷
长期健康险责任准备金 九 、36 3,808,075.6ε 2,187,375 77
长期借款 九 、 37 60,000,000.0(
应付债券 九 、 38 450,000,000.0C 450,000,000.0C
独立账户负债 238,645,056.21 423,305,182.8之
递延收益 九、 39 18,233,714.2ε 19,352,571.4E
递延所得税 负债 九 、21 2,132,921,907.4￡ 1,857,365,695.77
其他 负债 九 、40 33,580,965.5￡ 41,515,706.6Ξ
负债合计 53,629,148,981.2( 44,394,444,455.8￡
所有者权益 :
股本 九 、41 4,259,194,566.0C 4,259,194,566.0C
其他权益工 具
资本 公积 九 、绲 6,974,549,062.2( 6,974,549,062 2(
减 :库 存股
其他综合收 益 九 、 43 421,601,003 8亻
专项储备 九 、 4茌 18,711,623,19 18,783,993.8(
盈余 公积 九 、45 83,483,859.9C 83,483,859.9(
一 般风险准备
未 分 酉砑 刂润 九 、46 952,743,873,75 -36,994,490.0亻
归属于母公司股 东的所有者权益合计 12,710,283,988.88 11,299,016,991.8(
少数股 东权 益 5,486,920,761.65 4,095Ⅱ 219,973.3(
所有者权 益合计 18,197,20ˉl,750.53 15,394,236,965 1
负债和所有耆佤溢总计
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法定代表 人
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单位 :人 民币元
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影 14,948,104,549,46 9,090,0189776。 74
己赚保贾 `
`、 / 11,073,546,471.茌 8 4,067,166,050 5C
保险业务收 ~~~'' 九 、47 11,095,7719439,64 491329264,433.9犭
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其 中 :分 保费收入
减 :分 出保费 九 、48 219096,786,69 6⊥ ,807,615.1
提取 未 到期 责任 准 备金 九 、妁 1 128,181,茌 7 3,290,768。 31
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投 资 收益 (损 失 以 -” 号填 列 ) 九 、50 3,钅 78、 682,025,78 4,079,5469295。 7犭
其中:对 联营企业丕口合营企业 的投资收益 -l衽 9652,870.38
公允价 值变 动 收益 (损 失 以 “ ” 号填 歹刂) 九 、 51 49449,022.1
汇 兑 收 益 (损 失 以 “ ”号填 列 ) -28,902.0c 82,787.14
主营业 务收入 九 、52 294,888,891.06 806,4钅 2‘ 682.37
其 他 业 务 收入 九 、53 101,016,o63.20 132,3319938。 8C
二 、 营业 支 出
I2,975934o,807,99 7,5茌 9,6茌 亻,328.21
退保金 684,778,667 18 1,410,841,787.8ε
赔 付支 出 九 、“ 769,289,424,93 771,喹 9o,354.2￡
减 :摊 回赔 付 支 出 ____ 丨 九 、焖 14,茌 26。 177,00 32,863,352。 4C
提 取 保 险责任 准 备金 九 、 55 9,380,504,737 5o 1,520,0239057。 9C
减 :摊 回保 险 责任 准备 金 九 、 56 -9,536,505.5C 10,906,钅 08.茌 (
保单红利支 出 九 、57 39,403,16茌 .75 87,7茌 59279.7Σ
分 保 费用
营业 税 金及 附加 九 、58 38,699,279.84 1239540,069.22
手续 费及 佣 金支 出 九 、59 393,601,427.02 237,504,533.17
业务及管理费 九 、 60 558,724,184,25 1,016,641,473。 4C
减 :摊 回分保费用 九 、鲳 8,07茌 ,748,17 -99332,o94.2亻
主营业 务成本 九 、52 285,381,992.91 829,793,oo5.3Σ
其他业务成 本 九 、61 830,039,829.84 1,498932o9848.19
资产 减 值损 失 九 、62 7,882,519.38 889181,585.7I
二 、 营业 利 润 (亏 损 以 “ ” 号填 列 ) 1,972,7639741.47 1,540,3749448,5(
加 :营 业 外 收入 九 、63 49873,451,74 22,564,523,01
减 :营 业 外 支 出 九 、64 全92,338,19 茌,4539973。 87
四、利 润 总额 (亏 损 以 “ ” 号填 列 ) 1,977,144,855.02 1,558948荃 ,997.67
减 :所 得税 费用 九 、65 7739334.05 47,茌 19,384。 56
五 、净 利 润 (诤 亏损 以 “ ” 号填 列 ) 19976,371,520.97 1,511,065,613 11
归属 于母 公 司股 东 的净利润 989,738,363,79 812,512,271,6(
少 数股 东 收 益 986,633,157,18 698,553,341.45
六 、其 他 综合 收益 8269668,634 98 3,714,294,283.57
(一 )归 属于母公司所有者的基他综合收益的税后净额 421,601买 003,84 1,888933钅 ,914 49
1、 以后 不 能重 分类进 损益 的其 他 综合 收益
以后 将 重分 类进 损 益 的其 他 综合 收益 4~919601,003,84 1,888,334,91钅
(1)权 益 法 核 算 的 在 被 投 资 单 位 以后 将 重 分 类 进 4￡
损益
凼茸 fj9绰 合 r举 中血 皇 右 的袷 鲕
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(2)可 供 出售金融 资产 公允 价 值 变 动 损 益
421,601,oo3 84 2,053,317,496 4C
(3)其 他
-42冫 5539 123.0犭
(二 )归 属于少数股东 其他综合收益
的 的税后净额 茌059067,631,14 1,825多 959,369 0涯
七 、 综合 收益 总额 2,803,040,155.95 5,⒉ 25,3599896。 6E
属于母公司股东的综合收益总额 19411,339,367 6￡ 29700,8479186.15
Ⅱ属十少数股瑟 的综合收益总 :岍 / 1,391,7009788.3之
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学院国际大厦 15 层 1 ZhichunRoad,Haidian Dist 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审 计 报 告
大信审字[2015]第 2-00744 号
天茂实业集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的天茂实业集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）按备考财务报表
附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2015 年 6 月 30 日、2014 年 12 月 31 日的
备考合并资产负债表，2015 年 1-6 月、2014 年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层的责任
编报和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会
计准则的规定和备考财务报表附注中所述的编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反
映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德
规范，计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当
的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会
计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 1 ZhichunRoad,Haidian Dist 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
三、审计意见
我们认为，贵公司备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附备考财
务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了贵公司 2015 年 6 月 30 日、2014 年 12 月 31
日的备考财务状况以及 2015 年 1-6 月、2014 年度的备考经营成果。
四、其他说明事项
本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送非公开发行股票文件时使用，不得用
于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中 国 北 京 中国注册会计师：
二○一五年十月十四日
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天茂实业集团股份有限公司
备考财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
天茂实业集团股份有限公司
备考财务报表附注
一、公司基本情况
天茂实业集团股份有限公司（原名“湖北中天股份有限公司”，于 2000 年 7 月 17 日更名
为“湖北百科药业股份有限公司”，后于 2006 年 7 月 19 日更名为“天茂实业集团股份有限公
司”，以下简称“天茂集团”、“公司”或“本公司”）是于 1993 年以定向募集方式设立的
股份有限公司。天茂实业集团股份有限公司在湖北省工商行政管理局注册登记，企业法人营业
执照注册号：420000000018048，法定代表人：刘益谦。
注册资本（股本）：人民币拾叁亿伍仟叁佰伍拾捌万玖仟捌佰陆拾陆元整。
企业类型：股份有限公司（上市）。
公司注册地：湖北省荆门市杨湾路 132 号。
公司所属行业和主要产品：公司属化工以及医药制药业，主要产品有二甲醚、碳四系列产
品、布洛芬等。
公司经营范围：化工产品（不含危险化学品、需经审批的项目持有效许可证经营）的生产、
销售；甲醇、二甲醚、丙烷、丙烯、异丁基苯、石油醚、异丁烷、甲基叔丁基醚、混合芳烃、
工业用液化石油气（票面）批发(有效期至 2018 年 6 月 3 日）；五金交电、建筑材料销售；经
营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、
零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进
料加工和“三来一补”业务。
二、非公开发行股票的情况
（一）非公开发行股票方案
公司本次发行方案拟向特定对象非公开发行股票，募集资金用于收购上海日兴康生物工程
有限公司（简称“上海日兴康”）、上海合邦投资有限公司（简称“上海合邦投资”）和上海
汉晟信投资有限公司（简称“上海汉晟信”）持有的国华人寿保险股份有限公司（简称“国华
人寿”）43.86%的股权，对国华人寿进行增资以及偿还银行贷款和补充流动资金。
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（二）拟购买资产的基本情况
国华人寿保险股份有限公司系由天茂集团、上海汉晟信、上海日兴康、上海合邦投资、海
南博伦科技有限公司（简称“海南博伦科技”）与海南凯益实业有限公司（简称“海南凯益”）
于 2007 年 11 月发起设立的股份有限公司。
截至 2015 年 6 月 30 日，公司注册资本和实收股本均为人民币 28 亿元，其中：由上海汉
晟信投资有限公司持有总股本的 15.93%；上海日兴康生物工程有限公司持有总股本的 20.00%；
上海合邦投资有限公司持有总股本的 20.00%；海南凯益实业有限公司持有总股本的 19.19%；
上海博永伦科技有限公司持有总股本的 17.74%；天茂实业集团股份有限公司持有总股本的
7.14%。
营业执照注册号：310000000093588
企业类型： 股份有限公司（非上市）
注册资本： 280,000 万元
法定代表人：刘益谦
成立日期： 2007 年 11 月 8 日
营业期限： 2007 年 11 月 8 日至不约定期限
注册地址： 上海市浦东新区世纪大道 88 号 4 层 04、05、06、07、08、10 单元
经营范围： 人寿保险、健康保险、意外伤害保险等各类人身保险业务；上述业务的再保
险业务；国家法律、法规允许的保险资金运用业务；经中国保监会批准的其他业务。【依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
三、备考财务报表的编制基础
本备考财务报表系假设本次重组已于 2014 年 1 月 1 日（以下简称“合并基准日”) 完
成，并依据本次重组完成后的股权架构 (即：于合并基准日，本公司采用非公开发行股份已向
新理益集团有限公司、刘益谦和王薇发行 2,905,604,700 股 A 股购买拟购买资产)，在可持续
经营的前提下，根据以下假设编制：
1、备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中国证券
监督管理委员会的批准。
2、假设于 2014 年 1 月 1 日，本公司已完成本次非公开发行的股份 2,905,604,700 股
每股面值为人民币 1 元的 A 股。发行价格为每股 3.39 元，并且于 2014 年 1 月 1 日与购买资
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产相关的手续已全部完成。
3、本备考财务报表以业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和拟购买资
产国华人寿保险股份有限公司的 2015 年 1-6 月、2014 年度的（合并）财务报表为基础，基于
非同一控制下企业合并原则，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编
制方法进行编制。
本公司本次拟非公开发行股份 2,905,604,700 股，募集资金 984,999.99 万元，相应增加
本 公 司 的 股 本 290,560.47 万 元 和 资 本 公 积 694,439.52 万 元 。 公 司 持 有 国 华 人 寿 股 权
19,997.250 万股（占比 7.14%），账面投资成本 16,986.05 万元；根据公司分别与上海日兴康、
上海合邦投资和上海汉晟信签署的《附条件生效的股权转让协议》，以募集资金支付现金对价
的方式收购其持有的国华人寿 20%、20%和 3.86%股权，合计支付股权投资款 723,690.00 万元。
据此确定 2014 年 1 月 1 日本公司持有国华人寿 51%的股权，对其长期股权投资成本为
740,676.05 万元。
鉴于本方案尚未实施，本公司尚未实质控制国华人寿，故根据本公司对国华人寿可辨认资
产、负债的公允价值的判断，参考同区域投资性房地产及土地开发成本的公允价值，调整国华
人寿 2014 年 1 月 1 日固定资产、存货公允价值与账面价值之间的差额 10,152.67 万元（假设
其他资产的公允价值与账面价值一致），公司对国华人寿的长期股权投资成本与国华人寿 2014
年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间的差额确认为备考合并会计报表之商誉 323,894.99 万
元。
4、本备考财务报表未考虑非公开发行股份募集配套资金事项。
5、本备考财务报表未考虑本次非公开发行中可能产生的相关税费。
由于本次非公开发行方案尚待中国证监会的核准，最终经批准的本次非公开发行方案，包
括本公司实际发行的股份及其作价，以及发行费用等都可能与本备考财务报表中所采用的上述
假设存在差异，则相关资产及负债，都将在本次非公开发行完成后实际入账时作出相应调整。
6、考虑编制备考财务报表的编制基础和特殊目的，本备考财务报表未编制备考现金流量
表和备考股东权益变动表。
四、遵循企业会计准则的声明
本备考财务报表按照企业会计准则和本附注三所述的编制基础编制，真实、完整地反映了
本公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
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五、重要会计政策和会计估计
鉴于本公司与国华人寿的经营业务属于性质不同的业务类型，在重要会计政策和会计估计
上有明显的区别，相近或相似业务，本公司与国华人寿的会计政策和会计估计没有明显区别；
不同类型的业务，本备考财务报表使用本公司与国华人寿各自的会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的本备考财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司
2015 年 6 月 30 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况，2015 年 1-6 月、2014 年度的经营成果等
相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的
净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价
值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合
并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计
量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为
商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业
外收入。
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(六)合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本
公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在
合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期
股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益
项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时
已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对
于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允
价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资
格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况
变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类
进行重新评估。
2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产
或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产
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出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相
关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理。
3、合营企业的会计处理
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的规定对合营企业的投
资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处
理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的
存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。资产
负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者
前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑
差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外
币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与
原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他
综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对
其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似
汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益
下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。
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汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的
外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十) 应收款项
天茂集团会计政策：
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证
据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损
失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额超过 1,000 万元（含 1,000 万元）以上的款项
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未
单项金额重大并单项计提坏账准备的
来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备，经测试未
计提方法
发生减值的按账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起
按账龄组合计提坏账准备。
确定组合的依据 账龄状态
按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 3 3
1 至 2 年（含 2 年） 10 10
2 至 3 年（含 3 年） 20 20
3 至 4 年（含 4 年） 30 30
4 至 5 年（含 5 年） 50 50
5 年以上 100 100
国华人寿会计政策：
本公司的应收款项主要包括应收保费、应收分保账款、应收利息和其他应收款等，其计提
坏账准备的方法见附注五、（二十九）。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，
确认减值损失，计入当期损益。本公司及各子公司根据各自利润或总资产的一定比例确定各自
的单项金额重大标准。本公司一般不对单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试。本公司
对单项金额不重大的应收款项及上述单独测试未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不
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重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。
(十一) 存货
1、存货的分类
天茂集团会计政策：
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、
在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
国华人寿会计政策：
本公司的存货按房地产开发成本和其他分类。
存货按成本进行初始计量，房地产开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。符
合资本化条件的借款费用，亦计入房地产开发产品成本。非房地产开发产品成本包括采购成本、
加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。非房地产开发产品在取得时按实际
成本入账。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准
备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十二) 划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该非
流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一
年内完成。
(十三) 长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方
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所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的
合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买
价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务
重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关
规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合
营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主
体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
(一)对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、
资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条
件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资
单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资
料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十四) 投资性房地产
天茂集团会计政策：
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后
转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产
部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线
法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
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投资性房地产的范围限定为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、
已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。不对其计
提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允
价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或
无形资产。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产
按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；
转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止
确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后计入当期损益。
(十五) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、专用设备、运输设备、其他设备等；
折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和
预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与
原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
天茂集团会计政策：
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 18－38 4 2.53－5.33
机器设备 5－14 4 6.85－19.20
专用设备 8－10 4 9.60－12.00
运输设备 6－8 4 12.00－16.00
其他设备 5－10 4 9.60－19.20
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国华人寿会计政策：
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 30 5 3.17
机器设备 3-5 5 19.00-31.66
交通运输设备 8 5 11.875
办公家具及其他 5 5 19.00
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入
固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账
价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准
备。
(十六) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可
使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的
实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且
其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常
运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已
经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十七) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计
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资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，
资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计
期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率
是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十八) 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度
终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的
调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证
据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定
为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定
权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判
断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由
无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认
为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行
的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改
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进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较
大等特点。
(十九) 资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式
计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象
的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测
试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试
结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产
组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产
的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长
期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时
根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值
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计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福
利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存计
划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净
负债或净资产。
(二十二)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的
可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及
相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反
映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三)股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份
支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃
市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的
各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现
金流量折现法和期权定价模型等。
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在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期
间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行
分摊。
(二十四)收入
天茂集团会计政策：
1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金
额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通
常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可
靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价
款的公允价值确定销售商品收入金额。
公司商品销售收入确认的具体原则为：公司将货物发出，购货方签收无误后，收入金额已
经确定，并已收讫货款或预计可收回货款，成本能够可靠计量。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的
劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时
确认让渡资产使用权收入。
国华人寿会计政策：
收入只有在经济利益很可能流入从而导致本公司资产增加或者负债减少、且经济利益的流
入额能够可靠计量时予以确认。
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1、保险业务收入
本公司的保险业务收入核算保险合同保单所产生的保费收入，对于非保险合同保单所产生
的收入，不纳入保险业务收入范围之内。
相关会计政策见（三十六）保险合同（3）保险合同收入和成本。
2、投资收益
投资收益包括各项投资产生的利息收入、股息收入、分红收入以及除交易性金融资产等由
于公允价值变动形成的应计入公允价值变动损益之外的已实现利得或损失。
3、公允价值变动损益
公允价值变动损益是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、以
公允价值模式计量投资性房地产等的公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
4、其他业务收入
其他业务收入包括非保险合同服务管理费在内的除上述收入以外的其他经营活动实现的
收入。
(二十五)政府补助
1、与资产相关的政府补助会计处理
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政
府补助，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产
的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
2、与收益相关的政府补助会计处理
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情况
处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期
间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准：
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依
据：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。
(二十六)安全生产费
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根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办
法》的通知（财企[2012]16 号）的相关规定计提安全费用，以上年度实际营业收入为计提依
据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：
计提依据 计提比例
主营业务收入（1,000.00 万元及以下的部分） 4.00%
主营业务收入（1,000.00 万元至 10,000.00 万元（含）的部分） 2.00%
主营业务收入（10,000.00 万元至 100,000.00 万元（含）的部分） 0.50%
主营业务收入（100,000.00 万元以上的部分） 0.20%
根据《企业会计准则解释第 3 号》（财会函 [2009]8 号）的规定，高危行业企业按照国家
规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全
生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定
可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十八)租赁
1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产
成本或当期损益。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
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经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始
直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始
直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当
期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认
融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为
长期应付款列示。
下述会计政策和会计估计主要适用于国华人寿的相关业务
(二十九)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债
在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
1、公允价值的确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活
跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其
公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
2、实际利率法
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算
其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期
间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的
利率。
在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现
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金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取
的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
3、金融资产分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和
应收款项、持有至到期投资以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计
进行确认和终止确认。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列条件
之一的金融资产；取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金
融工具的金融资产，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍
生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产：
①该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在
确认或计量方面不一致的情况。
②风险管理或投资策略的正式方面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管
理、评价并向关键管理人员报告。
③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资
产。
贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款项的金融资产包括货币资金、应收利息、应收保费、应收账款、应
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收分保账款、其他应收款、定期存款、存出资本保证金、应收款项投资及买入返售金融资产。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续
计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以外的金融
资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，但对于在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资，按成本扣除减值准备计量。可供出售债务工具投资的折价或
溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益于资本公积中确
认，直到该金融资产终止确认或发生减值时的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融
资产相关的现金股利或利息收入，计入当期损益。
企业在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债；其他类金融资产也不能
重分类为以公允价值且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
企业因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其
重分类为可供出售金融资产。
企业将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于企业无法控
制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也应当将该类投资的剩余部分重分
类为可供出售的金融资产。
如出售或重分类金融资产的金额较大而受到的“两个完整会计年度”内不能将金融资产划
分为持有至到期的限制已解除(即，已过了两个完整的会计年度)，企业可以再将符合规定条件
的金融资产划分为持有至到期投资。
4、金融资产减值
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除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表
明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未
来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
包括：
i 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
ii 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利
率折现确定的预计未来现金流量现值(不包括尚未发生的未来信用风险)，减记金额确认为减值
损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值
损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单
独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未
发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用
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风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始投资成本扣除
已收回本金喝已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的金额。对于已确认减
值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后
发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生
的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值的因公允价值下降形成的累计损失予
以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，按其账面价值超过按类似金融资产当时市场
收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损失。已发生的减值损失以后期
间不再转回。
5、金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
对价与原计入其他综合收益/(损失)的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
部分的原计入其他综合收益/(损失)的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
6、金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定
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义确认为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。本公司的金融负债均为其他金融负债。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用
实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
本公司将未通过重大保险风险测试的保单对应的负债分类为其他金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债
务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现
存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
7、金融资产与金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示，不予相互抵销。
8、衍生金融工具
衍生工具初始入账时按衍生工具合约订立日之公允价值确认，其后按公允价值进行后续计
量。衍生工具产生的收益或亏损在净利润中反映。公允价值从活跃市场的市场报价中获得，包
括近期市场交易和估值方法，考虑现金流折现分析及期权定价模型等方法。当衍生金融工具的
公允价值为正数时，均作为资产入账；反之，作为负债入账。当内嵌衍生工具与主体合约并无
紧密关系，并且符合衍生金融工具定义要求，应与主体合同分别计量，其公允价值的变动通过
净利润确认。
(三十) 附回购条件的资产转让
1、买入返售金融资产
根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认；买入该等
资产所支付的成本，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示，并以摊余成本计价。买入价
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与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。
2、卖出回购金融资产
根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产在资产负债表内不予以终止
确认。出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购
价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。
(三十一)保户质押贷款
保户质押贷款是指在保险合同有效期内，本公司根据投保人的申请以保险合同为质押，以
不超过申请借款时保险合同现金价值的一定百分比发放的贷款。贷款到期时投保人归还贷款利
息后，可办理续贷。保单在贷款期间，如因解约、减保、理赔、满期或年金给付发生退费或给
付时，先将有关款项优先偿还贷款利息和本金，若有余额，再行给付。
(三十二)保户储金及投资款
除投资连结保险合同分拆出的其他风险部分外，非保险合同项下的相关负债计入保户储金
及投资款，按公允价值进行初始确认，以摊余成本进行后续计量。投资连结保险合同分拆出的
非保险合同项下的相关负债计入独立账户负债，按公允价值进行初始确认，相关交易费用计入
当期损益，以公允价值进行后续计量。
(三十三)存出资本保证金
根据《中华人民共和国保险法》第九十七条“保险公司应当按照其注册资本总额的百分之
二十提取保证金，存入国务院保险监督管理机构指定的银行，除公司清算时用于偿还债务外，
不得动用”。本公司按照注册资本总额的 20%提取保证金，并存入符合保监会规定的银行，除
本公司清算时用于清偿债务外，不做其他用途。
(三十四)保险保障基金
本公司按照《保险保障基金管理办法》（保监会令 2008 年第 2 号）的规定缴纳保险保障
基金：
（1） 短期健康保险按照当年保费收入的 0.8%缴纳，长期健康保险按照当年保费收入的
0.15%缴纳；
（2） 非投资型意外伤害保险按照当年保费收入的 0.8%缴纳，投资型意外伤害保险，有保
证收益的，按照当年业务收入的 0.08%缴纳；无保证收益的，按照当年业务收入的 0.05%缴纳。
（3） 有保证收益的人寿保险按照业务收入的 0.15%缴纳，无保证收益的人寿保险按照业
务收入的 0.05%缴纳。
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当保险保障基金达到总资产的 1%时，暂停缴纳。如果保险保障基金余额减少或者总资产
增加，保险保障基金余额占总资产比例低于 1%的，自动恢复缴纳。
(三十五)投资连结保险
本公司对投资连结保险产品的保险风险部分和其他风险部分进行分拆。分拆后的保险风险
部分按照保险合同进行会计处理；分拆后的其他风险部分按照按下列方法进行处理：
（1）收到的规模保费不确认为保费收入，作为负债在独立账户负债中列示，以公允价值
进行初始确认和后续计量；支付的佣金等费用扣除收取的用以补偿相应支出的初始费用作为交
易成本计入当期损益；
（2）投资连结保险投资账户产生的投资收益和所支付的不超出投资账户价值的给付和退
保金，直接调整负债的账面价值，不计入利润表；
（3）收取的账户管理费及退保费用等费用，按固定金额或投资账户余额的一定比例收取，
于本公司提供服务时确认为其他业务收入；
（4）投资连结保险投资账户的各项资产按照公允价值进行初始确认和后续计量，在独立
账户资产中列示。
(三十六)保险合同
（1）保险合同分类
保险合同是指保险人与投保人约定保险权利义务关系，并承担源于被保险人保险风险的协
议。保险合同分为原保险合同和再保险合同。发生保险合同约定的保险责任范围内的事故可能
导致本公司承担赔付保险金责任的，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到约定的年龄、
期限时本公司承担给付险金责任的，则本公司承担了保险风险。
本公司与投保人签订的合同，如本公司承担了保险风险，则属于保险合同。如果本公司与
投保人签订的合同使本公司既承担保险风险又承担其他风险的，应按下列情况进行处理：
① 保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，可以将保险风险部分
和其他风险部分进行分拆。保险风险部分，确定为原保险合同；其他风险部分按照相关会计政
策进行会计处理。
② 保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计量的，以
整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合同；如
果保险风险不重大，整个保险合同不确定为保险合同。
本公司将所承保合同中分拆出的其它风险部分和未通过重大保险风险测试的合同确定为
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非保险合同。本公司管理这些非保险合同所收取的包括保单管理费等费用，于本公司提供管理
服务的期间内确认为其他业务收入。非保险合同项下的相关负债计入保户储金及投资款。
（2）重大保险风险测试
对于本公司与投保人签订的需要进行重大保险风险测试的合同，本公司以保险风险同质的
合同组合为基础进行重大保险风险测试。在进行重大保险风险测试时，本公司需要对保单是否
转移保险风险，保单的保险风险转移是否具有商业实质，以及保单转移的保险风险是否重大依
次进行判断。
在进行重大保险风险测试时，本公司依次按照如下的顺序判断保险合同是否转移了重大保
险风险：
第一步：判断所签发的合同是否转移了保险风险
对原保险合同而言，保险风险的判断标准包括：该合同下的现金流是否取决于未来的不确
定事项；保单持有人是否受到该不确定事项的不利影响；该不确定事项是否先于合同存在，即
该事项并非因合同产生。
第二步：判断所签发的合同中保险风险转移是否具有商业实质
对原保险合同而言，如果保险事故发生可能导致本公司承担赔付保险金责任，则原保险保
单具有商业实质。
第三步：判断所签发的合同中保险风险转移是否重大
对原保险合同而言，对于非年金保单，本公司以原保险保单保险风险比例衡量保险风险转
移的程度，如果原保险保单的保险风险比例在保单存续期内的一个或多个时点大于等于 5%，
则确认为保险合同；对于原保险合同中的年金保单，本公司将年金保险区分为延期年金和即期
年金分析，同时含有累积期和给付期的产品会分别对累积期和给付期进行分析；延期年金和累
积期内年金，如果有保证费率，归为保险合同，在每个财务报告日通过经验数据进行复核，如
果不保证费率，则需判断累积期是否有重大死亡风险，有重大死亡风险的为保险合同，无重大
死亡风险的为非保险合同；即期年金和给付期内年金，只要转移了长寿风险的，均确认为保险
合同；对于非年金保单中的非寿险保单，因其通常显性满足转移重大保险风险的条件，本公司
不计算原保险保单保险风险比例，直接将原保险保单确认为保险合同。
原保险保单保险风险比例=(保险事故发生情景下保险公司支付的金额/保险事故不发生情
景下保险公司支付的金额-1)×100%。
（3）保险合同收入和成本
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①保险合同收入
本公司于保险合同成立并承担相应保险责任、与保险合同相关的经济利益很可能流入且保
险合同相关的收入能够可靠计量时确认保费收入。
本公司按照保险合同项下实际收到的保费金额确认为预收保费，待保费收入确认条件满足
后转为保费收入。对于寿险保险合同，如合同约定分期收取保费的，本公司根据当期应收取的
保费确定当期保费收入；如合同约定一次性收取保费的，本公司根据一次性应收取的保费确定
当期保费收入。对于非寿险保险合同，本公司根据保险合同约定的保费总额确定当期保费收入。
对于分保费收入，根据相关再保险合同的约定，计算确定分保费收入金额。
保险合同提前解除的，本公司按照保险合同约定计算确定应退还投保人的金额作为退保
费，计入当期损益。
②保险合同成本
保险合同成本指保险合同发生的会导致所有者权益减少的且与向所有者分配利润无关的
经济利益的总流出。保险合同成本主要包括已发生的手续费或佣金支出、赔付成本、保单红利
支出以及提取的各项保险合同准备金等。
赔付成本包括保险人支付的赔款、给付以及在理赔过程中发生的律师费、诉讼费、损失检
验费、相关理赔人员薪酬等理赔费用，和在取得保险合同过程中发生的手续费和佣金一并于发
生时计入当期损益。
（4）非保险合同的确认和计量
本公司将所承保合同中分拆出的其它风险部分和未通过重大保险风险测试的合同确定为
非保险合同。本公司管理这些非保险合同所收取的包括保单管理费等费用，于本公司提供管理
服务的期间内确认为其他业务收入。非保险合同项下的相关负债计入保户储金及投资款或独立
账户负债。
(三十七)保险合同准备金
本公司在资产负债表日计量保险合同准备金。保险合同准备金包括寿险保险合同准备金和
非寿险保险合同准备金。在本财务报表中，原保险合同准备金以寿险责任准备金、长期健康险
责任准备金、未到期责任准备金和未决赔款准备金列报，其中未到期责任准备金为短期险未到
期责任而计提，未决赔款准备金包含已发生未报案未决赔款准备金、已发生已报案未决赔款准
备金和理赔费用准备金。
本公司的寿险责任准备金和长期健康险责任准备金是以保险人履行保险合同相关义务所
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需支出的合理估计金额为基础逐单进行计量。
履行保险合同相关义务所需支出指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金
流入的差额，即预期未来净现金流出。其中：预期未来现金流出指本公司为履行保险合同相关
义务所必需的合理现金流出，主要包括：（1）根据保险合同承诺的保证利益，包括死亡给付、
残疾给付、疾病给付、生存给付、满期给付等；（2）保险合同的非保证利益，包括保单红利
给付等；（3）管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用，包括保单维持费用、理赔费用
等。预期未来现金流入指本公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入，包括保险费和其
它收费。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定预期未来净现金流的合理估计金
额。
本公司在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量，在保险期间内将边际计入各期
损益。本公司在保险合同初始确认日不确认首日利得，如有首日损失，计入当期损益。边际因
素包括风险边际和剩余边际。风险边际是指为应对预期未来现金流的不确定性而提取的准备
金；剩余边际是为了不确认首日利得而确认的边际准备金，于保险合同初始确认日确定，在整
个保险期间内摊销。剩余边际的后续计量与预计未来现金流合理估计相关的准备金和风险边际
相对独立，有关假设变化不影响剩余边际后续计量。
本公司在确定保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响。货币时间价值影响重大的，本
公司对相关未来现金流量进行折现。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量
货币时间价值所采用的折现率。
保险合同提前解除的，本公司转销相关各项保险合同准备金余额，计入当期损益。
（1）未到期责任准备金
未到期责任准备金是指本公司作为保险人为尚未终止的短期险业务保险责任提取的准备
金。未到期责任准备金以未赚保费法进行计量。按照未赚保费法，未到期责任准备金按三百六
十五分之一法进行计量，但不低于本公司于保险合同初始确认时，以合同约定的保费为基础，
在减去佣金及手续费、营业税、保险保障基金、监管费用及其它增量成本后计提的未经过期准
备金。本公司在评估未到期责任准备金时，参照行业指导比例 3%确定风险边际。
（2）未决赔款准备金
未决赔款准备金是指本公司作为保险人为未决的保险事故的赔案提取的准备金，包括已发
生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。
本公司按最高不超过保单对该保险事故所承诺的保险金额，采用逐案估计法等方法，以最
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终赔付的合理估计金额为基础，同时考虑边际因素，计量已发生已报案未决赔款准备金。
本公司根据保险风险的性质和分布、赔款发展模式、经验数据等因素，采用链梯法、
Bornhuetter-Ferguson、案均赔款法等方法，以最终赔付的合理估计金额为基础，同时考虑边
际因素，计量已发生未报案未决赔款准备金。
本公司采用逐案预估法和比率分摊法，以未来必需发生的理赔费用的合理估计金额为基
础，计量理赔费用准备金。
本公司在评估未决赔款准备金时，参照行业指导比例 2.5%确定风险边际。
（3）寿险责任准备金及长期健康险责任准备金
本公司在计量人身保险合同的保险责任准备金过程中必须对保险事故发生率假设、退保率
假设、费用假设、保单红利假设、折现率假设等作出重大判断。这些计量假设需要以资产负债
日可获取的当前信息为基础确定。
1 折现率
对于保险利益不受对应资产组合投资收益影响的长期人身保险合同，本公司在考虑货币时
间价值影响的基础上，以资产负债表日中央国债登记结算有限责任公司编制的 750 日国债收益
率曲线为基准。考虑到流动性、税收和其他因素对本公司传统险贴现率的溢价贡献，本公司在
基准收益率基础上增加 50bp 的溢价。
对于保险利益受对应资产组合投资收益影响的长期人身保险合同，本公司在考虑货币时间
价值影响的基础上，以对应资产投资组合未来预期投资收益率为折现率基础，并在此基础上附
加风险边际。
本公司对传统寿险和分红险采用的折现率假设按照关键时间点列示如下：
2015 年 6 月 30 日
现金流期限 传统险 分红险
1 3.67% 5.00%
2 4.07% 5.00%
3 4.19% 5.00%
4 4.44% 5.00%
5 4.31% 5.00%
6 4.98% 5.00%
7 4.47% 5.00%
8 4.70% 5.00%
9 4.57% 5.00%
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2015 年 6 月 30 日
现金流期限 传统险 分红险
10 4.43% 5.00%
11 4.76% 5.00%
12 5.08% 5.00%
13 5.37% 5.00%
14 5.56% 5.00%
15 5.62% 5.00%
16 5.70% 5.00%
17 5.87% 5.00%
18 5.99% 5.00%
19 6.05% 5.00%
20+ 6.03% 5.00%
2 死亡发生率和疾病发生率
死亡发生率假设基于《中国人寿保险业经验生命表（2000-2003）》和公司实际经验，对
当前和未来预期的估计确定。根据保单年度的发展，在生命表基础上考虑核保选择因素作为死
亡发生率的最优估计。风险边际根据不同产品的属性分别增加或减少 5%。
疾病发生率基于再保公司提供的再保费率以及本公司对当前和未来预期的估计等因素制
定，同时考虑 5%的风险边际。
3 退保率
本公司根据实际经验和预期未来的发展变化趋势，确定合理估计值，作为退保率假设。退
保率假设按照产品类别、交费期限的不同而分别确定。风险边际假设为 5%，风险边际的方向
是严格以不利情景为原则的，即若增加退保率将会导致准备金变小，则风险边际的符号为负。
4 费用
本公司根据行业水平和预期未来的发展变化趋势，确定估计值，作为费用假设。未来费用
水平对通货膨胀率反映敏感的，本公司在确定费用假设时考虑通货膨胀率因素的影响。
费用假设主要分为获取费用和维持费用假设，维持费用假设同时考虑 5%的风险边际。
5 保单红利
本公司根据分红险账户的预期投资收益率、红利政策、保单持有人合理预期等因素，确定
红利水平的合理估计值，并满足“保险公司至少应将 70%的分红保险业务的可分配盈余分配给
保单持有人”的规定。
（4）保险合同准备金评估结果
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单位：万元
准备金事项 合理估计负债 风险边际 剩余边际 合计
长期健康险责任准备金—原保险合同 -12,328.03 892.01 11,816.82 380.81
寿险责任准备金—原保险合同 1,860,283.49 5,160.71 52,940.08 1,918,384.28
未到期责任准备金—原保险合同 1,912.97 1,912.97
未决赔款准备金－原保险合同 4,429.45 4,429.45
总计 1,854,297.89 6,052.72 64,756.90 1,925,107.51
（5）负债充足性测试
本公司在资产负债表日对各项准备金进行以总体业务为基础的充足性测试。本公司按照保
险精算重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已经提取的相关准备金余额的，按照
其差额补提相关准备金，计入当期损益；反之，不调整相关准备金。
在对寿险责任准备金和长期健康险责任准备金进行充足性测试时，本公司采用计算准备金
的精算模型和最优估计假设，对保单的未来现金流作出预期。
(三十八)再保险合同的确认与计量
本公司于日常业务过程中进行分出再保险业务。本公司的再保险业务均为转移重大保险风
险的再保险业务。
已分出的再保险安排并不能使本公司免除对保单持有人的责任。在确认原保险合同保费收
入的当期，本公司按照相关再保险合同的约定，计算确定分出保费及应向再保险接受人摊回的
分保费用，计入当期损益。在提取原保险合同未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任
准备金、长期健康险责任准备金的当期，本公司按照相关再保险合同的约定，估计再保险合同
相关的现金流量，并考虑相关风险边际计算确定应向再保险接受人摊回的保险合同准备金，确
认为相应的应收分保准备金资产。在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险
合同相应准备金余额的当期，本公司冲减相应的应收分保准备金余额；同时，本公司按照相关
再保险合同的约定，计算确定应向再保险接受人摊回的赔付成本，计入当期损益。在原保险合
同提前解除的当期，本公司按照相关再保险合同的约定，计算确定分出保费、摊回分保费用的
调整金额，计入当期损益；同时，转销相关应收分保准备金余额。
作为再保险分出人，本公司将再保险合同形成的资产与有关原保险合同形成的负债在资产
负债表中分别列示，不相互抵销；将再保险合同形成的收入或费用与有关原保险合同形成的费
用或收入在利润表中也分别列示，不相互抵销。
(三十九)保单红利支出
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保单红利支出是本公司根据原保险合同的约定，按分红保险产品的红利分配方法及有关精
算结果而估计，支付或应支付给保单持有人的红利支出。
(四十) 重大会计判断和估计说明
编制财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响收入、费用、资产和负
债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可
能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。基于过往经验及其他因素，包括
对在有关情况下视为合理的未来事件的预期，本公司对该等判断和估计进行持续评估。
（1）重大判断
在应用本公司会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影
响的判断：
①金融资产的分类
管理层需要就金融资产的分类作出重大判断，不同的分类会影响会计核算方法及本公司的
财务状况和经营成果。
②保险合同的分类、分拆和重大保险风险测试
本公司需要就签发的保单是否既承担保险风险又承担其他风险、保险风险部分和其他风险
部分是否能够区分且是否能够单独计量作出重大判断，判断结果会影响保险合同的分拆。
同时，本公司需要就签发的保单是否转移保险风险、保险风险的转移是否具有商业实质、
转移的保险风险是否重大作出重大判断，并进行重大保险风险测试，判断结果会影响保险合同
的分类。
本公司在判断再保险保单转移的保险风险是否重大时，在全面理解再保险保单的实质及其
他相关合同和协议的基础上，如果再保险保单保险风险比例大于 1%，则确认为再保险合同。
再保险保单的风险比例为再保险分入人发生净损失情形下损失金额的现值乘以发生概率，除以
再保险分入人预期保费收入的现值。对于显而易见满足转移重大保险风险的再保险保单，直接
将其判定为再保险合同。
③可供出售权益投资的减值准备
本公司认为当公允价值出现严重或非暂时性下跌低于成本时，应当计提可供出售权益投资
的减值准备。对何谓严重或非暂时性的认定需要管理层作出判断。进行判断时，本公司考虑以
下因素的影响：股价的正常波动幅度，公允价值低于成本的持续时间长短，公允价值下跌的严
重程度，以及被投资单位的财务状况等。
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④应付债券摊余成本
对于本公司发行的具有提前赎回权的次级债，本公司根据自身的资产负债安排，结合宏观
环境，判断是否行使提前赎回权，并根据判断的结果按相应年限对次级债按摊余成本法核算。
（2）会计估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导
致未来会计期间资产和负债账面金额的重大调整。
①保险合同准备金的估值计量
本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定未到期责任准备金计量的各种假设。
ⅰ对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同，本公司根据与负债现金
流出期限和风险相当的市场利率确定用于计算未到期责任准备金的折现率。对于未来保险利益
随对应资产组合投资收益变化的保险合同，本公司根据对应资产组合预期产生的未来投资收益
率确定用于计算未到期责任准备金的折现率。
ⅱ本公司根据实际经验和未来的发展变化趋势确定合理估计值，分别作为如死亡发生率、
疾病发生率、伤残率等保险事故发生率假设、退保率假设和费用假设。未来费用水平对通货膨
胀反应敏感的，本公司在确定费用假设时考虑通货膨胀因素以及本公司费用控制的影响。
ⅲ本公司根据分红保险账户的预期投资收益率和红利政策、保单持有人的合理预期等因素
确定合理估计值，作为保单红利假设。
②保险合同准备金敏感性分析
由于各假设之间的关系尚无法可靠计量，因此本公司采用敏感性分析衡量在其他主要假设
不变的情况下，单一假设发生合理、可能的变动时，将对本公司长期人身保险合同的保险责任
准备金产生的影响。
由于短期人身险保险合同准备金的久期均低于 1 年，因此本公司在计量短期人身险保险合
同准备金时不会对预期未来现金流量进行折现。本公司根据未赚保费确定短险人身险的未到期
准备金，并根据索赔进展计算未决赔款准备金。
本公司定期评估和测试估值方法的有效性，并在必要时更新估值方法，以使其反映资产负
债表日的市场情况。
③递延所得税资产及负债
递延所得税资产及负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税
率计量。在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，本公司应就所有尚未
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利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税
所得额发生的时间和金额以及适用的税率，结合税务筹划策略，以决定可确认的递延所得税资
产和负债的金额。
④投资性房地产的公允价值
投资性房地产的公允价值由独立专业评估师定期进行评估。公允价值指在公平交易的市场
上，由熟悉市场情况、审慎稳健且具有交易意愿的买卖双方在交易日进行交易时对交易资产的
评估价值。对公允价值的评估主要基于活跃市场上类似资产的现行市场价格；如果不存在现行
市场价格，则以考虑了交易条件、交易日期和交易场所的类似资产的最近交易价格为基础确定；
如不存在类似资产的近期交易价格，则以每项资产的折现现金流分析为基础确定。折现现金流
分析主要考虑将评估时点处于租赁状态的投资性房地产的未来预期净租金收入及可能修订的
租金收入折现到评估时点的金额。
本期独立专业评估师已对投资性房地产的公允价值进行评估。
投资性房地产的估价过程会使用诸多假设和技术模型，使用不同的假设和模型会导致最终
的估值结果存在差异。
六、会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
财政部于 2014 年修订和新颁布了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》等八项企业会
计准则，除《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》从 2014 年度及以后期间实施外，其他准
则从 2014 年 7 月 1 日起在执行企业会计准则的企业实施。本备考财务报表根据准则规定重新
厘定了相关会计政策，并采用追溯调整法，对比较财务报表进行重述。
（二）会计估计变更
报告期内，公司无会计估计变更事项。
（三）重大前期差错更正
报告期内，公司无重大前期差错更正事项。
七、税项
主要税种及税率
（1）增值税：本公司以销售收入的 17%或 13%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许
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抵扣的进项税额后的差额计算缴纳。根据财政部、国家税务总局《关于二甲醚增值税适用税率
问题的通知》（财税【2008】72 号）规定，公司生产的二甲醚产品自 2008 年 7 月 1 日起按 13%
的增值税税率征收增值税。
（2）营业税：本公司按应税收入的 5%计提并缴纳。
国华人寿公司金融保险服务收入适用营业税，税率为 5%。根据财政部和国家税务总局 1994
年 3 月 29 日财税字（94）002 号《关于对若干项目免征营业税的通知》，对保险公司开展的
一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。国华人寿业务收入中人身意外伤害保
险业务收入、短期健康保险业务收入、买卖证券投资基金、股票及债券的差价收入等按上述税
率缴纳营业税。
（3）城市维护建设税：按应纳流转税额的 1%—7%计提并缴纳。
（4）教育费附加:按应纳流转税额的 3%计提并缴纳。
（5）企业所得税：按应纳税所得额的 25%计提并缴纳。
（6）房产税：国华人寿投资性房地产出租的收入按 12%缴纳房产税。国华人寿持有的经
营性自有房产，其房产税依据房产原值一次减除 10%-30%后的余值计算缴纳，计征的适用税率
为 1.2%。
八、企业合并及合并财务报表
1. 子公司及纳入合并范围的结构化主体情况
（1） 通过设立或投资等方式取得的子公司
天茂集团：
实质上构成 持股比例(%)
期末实际
子公司 子公司 业务 注册 法人代 对子公司净 表决权 是否合
注册地 出资额（万
全称 类型 性质 资本 表 投资的其他 比例(%) 并报表
元） 直接 间接
项目余额
湖北百科亨迪药 有限
荆门 医药生产企业 18,000 万元 程志刚 20,045.73 无 100 100 是
业有限公司 公司
荆门和程贸易有 有限
限公司 荆门 商贸企业 5,000 万元 刘斌 4,900.00 无 100 100 是
公司
湖北百科格莱制 有限
药有限公司 荆门 医药生产企业 6,600 万元 程志刚 3,300.00 无 50 50 是
公司
湖北百科化工有 有限
限公司 荆门 化工生产企业 1,000 万元 张孝均 977.50 无 97.75 97.75 是
公司
武汉百科医药有 有限
限公司 武汉 医药研发企业 50 万元 程志刚 50.00 无 100 100 是
公司
荆门天睿投资有 有限
限公司 荆门 投资企业 1,000 万元 刘斌 1,000.00 无 100 100 是
公司
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子公司 子公司 业务 注册 法人代 期末实际 实质上构成 表决权 是否合
注册地 出资额（万 对子公司净 持股比例(%)
全称 类型 性质 资本 表 比例(%) 并报表
元） 投资的其他
荆门天励投资有 有限
限公司 荆门 投资企业 1,000 万元 刘斌 1,000.00 无 100 100 是
公司
国华人寿：
实质上构成
持股比例(%)
子公司 子公司 业务 注册 法人代 期末实际出 对子公司净 表决权 是否合
注册地
全称 类型 性质 资本 表 资额（万元） 投资的其他 比例(%) 并报表
直接 间接
项目余额
荆门市城华
有限
置业有限公 荆门 房地产开发 3,000 万元 石文清 3,000.00 无 100 100 是
公司
司
湖北省华融
有限
置业有限公 荆门 房地产开发 1,000 万元 石文清 1,000.00 无 100 100 是
公司
司
宁波华凯置 有限
宁波 房地产开发 3,000 万元 赵亮 3,000.00 无 70 70 是
业有限公司 公司
华瑞保险销 有限 保险销售、
上海 5,000 万元 路昊 5,000.00 无 100 100 是
售有限公司 公司 基金销售
（2） 同一控制下企业合并取得的子公司
天茂集团：
实质上构
持股比例(%)
期末实际 成对子公 表决
子公司 子公司 注册 业务 注册 法人代 是否合
出资额 司净投资 权比
全称 类型 地 性质 资本 表 并报表
（万元） 的其他项 直接 间接 例(%)
目余额
湖北百科皂素有限
有限公司 郧西 医药生产企业 1,587 万元 黄正华 2,105.86 无 100 100 是
公司
湖北百科医药商贸
有限公司 武汉 商贸企业 1,000 万元 张孝均 17.64 无 100 100 是
有限责任公司
武汉百科药物开发
有限公司 武汉 医药生产企业 500 万元 程志刚 351.01 无 100 100 是
有限公司
（3） 非同一控制下企业合并取得的子公司
国华人寿：
实质上构 持股比例(%)
期末实际 成对子公 是否
子公司 子公司 注册 业务 注册 法人代 表决权
出资额 司净投资 合并
全称 类型 地 性质 资本 表 比例(%)
（万元） 的其他项 直接 间接 报表
目余额
海南盈海置 有限 房地产
海口 4,188 万元 钱锋 4,188.00 无 100 100 是
业有限公司 公司 开发
重庆平华置 有限 房地产
重庆 3,000 万元 梁为海 3,000.00 无 100 100 是
业有限公司 公司 开发
（4） 纳入合并财务报表范围的结构化主体信息
本公司无纳入合并财务报表范围的结构化主体信息。
2. 合并范围特殊情况的说明
（1） 本公司拥有其半数或半数以下表决权的纳入合并范围内的子公司
天茂集团：
公司名称 表决权比例 纳入合并范围的原因
本公司在该公司董事会成员中占有多数席位，且关键管理
湖北百科格莱制药有限公司 50%
人员由本公司派出，本公司能对该公司实施控制
（2） 未纳入合并财务报表范围的结构化主体情况
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国华人寿：
1 未纳入合并报表范围的结构化主体主要是股权投资基金，其中收益方式为固定收益的
股权投资基金金额为 2,418,595,808.22 元，浮动收益的股权投资基金金额为 5,082,312,649.48
元，共计 7,500,908,457.70 元。本公司对上述股权投资基金没有实际控制权，未纳入合并财务
报表范围。
②与权益相关资产负债的账面价值和最大损失敞口
账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口
项目
2015 年 6 月 30 日 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
固定收益股权投资基金 2,418,595,808.22 2,418,595,808.22 3,492,185,808.22 3,492,185,808.22
浮动收益股权投资基金 5,082,312,649.48 5,082,312,649.48 1,356,561,644.00 1,356,561,644.00
合计 7,500,908,457.70 7,500,908,457.70 4,848,747,452.22 4,848,747,452.22
3. 本期合并范围的变化
（1） 本期新纳入合并范围的子公司
天茂集团 2014 年度：
名称 期末净资产 本期净利润
荆门天励投资有限公司 9,446,777.97 -553,222.03
国华人寿 2014 年度：
名称 期末净资产 本期净利润
重庆平华置业有限公司 369,581,276.33 -35,554,346.14
（2） 本期不再纳入合并范围的子公司
国华人寿 2014 年度：
名称 处置日净资产 本期期初至处置日期间的净利润
海南盈海置业有限公司 43,267,031.82 -13,432,276.51
湖北华融置业有限公司 6,249,452.14 -646,347.75
4. 本期发生的非同一控制下企业合并
国华人寿 2014 年度：
被合并方 商誉金额 商誉计算方法
重庆平华置业有限公司 30,675,248.93 合并成本减去被购买方购买日可辩认净资产公允价值的份额
5. 本期出售子公司股权情况
2014 年度出售股权至丧失控制权而减少的子公司
国华人寿：
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丧失控制权产生的 剩余股权按照公允价值计
公司名称 出售日 处置对价
利得或损失 量而产生的利得或损失
海南盈海置业
2014 年 11 月 30 日 1,061,083,410.02 16,416,772.76 无
有限公司
湖北华融置业
2014 年 11 月 30 日 10,000,000.00 3,750,547.86 无
有限公司
九、备考合并财务报表重要项目注释
1、 货币资金
类别 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
现金 79,219.58 70,041.34
银行存款 3,866,687,198.98 1,712,220,508.30
其他货币资金 174,518,818.28 52,428,566.58
结算备付金 1,532,186.31 130,315,693.67
合计 4,042,817,423.15 1,895,034,809.89
注：截止 2015 年 6 月 30 日，无因质押、冻结等对使用有限制、存放境外、有潜在回收风险的款项。
2、 买入返售金融资产
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
逆回购债券 1,640,000,000.00
合计 1,640,000,000.00
注：本公司年末持有的买入返售金融资产为 4-7 天的债券回购产品，期后已由交易对手到期赎回。
3、 应收票据
类别 2015 年 6 月 30 日 期初余额
银行承兑汇票 2,296,534.00 4,573,327.05
合计 2,296,534.00 4,573,327.05
4、 存货
（1）存货种类分项列示
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
存货类别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 99,423,197.95 8,486,644.28 90,936,553.67 81,818,714.89 16,001,973.64 65,816,741.25
在产品 993,988.74 993,988.74
产成品 66,732,482.96 12,692,219.73 54,040,263.23 94,973,925.88 20,411,951.61 74,561,974.27
开发成本 275,603,204.05 275,603,204.05 247,533,155.40 247,533,155.40
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
存货类别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
合计 442,752,873.70 21,178,864.01 421,574,009.69 424,325,796.17 36,413,925.25 387,911,870.92
（2）存货中的开发成本
内容 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
土地征用及补偿费 228,124,864.00 228,124,864.00
前期工程费 12,907,947.72 245,249.00 13,153,196.72
建筑安装费 6,141,000.00 27,710,000.00 33,851,000.00
开发间接费用 359,343.68 114,799.65 474,143.33
合计 247,533,155.40 28,070,048.65 275,603,204.05
（3）存货跌价准备的增减变动情况
2014 年 12 月 31 本期减少额 2015 年 6 月 30
存货类别 本期计提额
日 转回 转销 日
原材料 16,001,973.64 3,926,049.18 11,441,378.54 8,486,644.28
产成品 20,411,951.61 3,579,137.90 11,298,869.78 12,692,219.73
合计 36,413,925.25 7,505,187.08 22,740,248.32 21,178,864.01
注 1：可变现净值以 2015 年 6 月 30 日的市场价确定。
注 2：本期转销额系本期出售的产成品中以前年度已计提的存货跌价准备金额。
5、 应收账款
1、应收账款分类
2015 年 6 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 66,674,720.25 100.00 19,000,021.78 28.50
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款
合计 66,674,720.25 100.00 19,000,021.78 28.50
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
按组合计提坏账准备的应收账款 54,461,299.25 100.00 17,843,787.04 32.76
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款
合计 54,461,299.25 100.00 17,843,787.04 32.76
2、按组合计提坏账准备的应收账款
采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 计提比例% 坏账准备 账面余额 计提比例% 坏账准备
1 年以内 45,095,839.25 3.00 1,352,875.18 33,209,241.96 3.00 996,277.26
1至2年 853,343.24 10.00 85,334.33 678,667.35 10.00 67,866.73
2至3年 327,223.77 20.00 65,444.75 940,382.00 20.00 188,076.40
3至4年 3,539,382.00 30.00 1,061,814.60 2,080,294.46 30.00 624,088.34
4至5年 848,758.16 50.00 424,379.09 3,170,470.35 50.00 1,585,235.18
5 年以上 16,010,173.83 100.00 16,010,173.83 14,382,243.13 100.00 14,382,243.13
合计 66,674,720.25 19,000,021.78 54,461,299.25 17,843,787.04
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额
单位名称 2015 年 6 月 30 日 坏账准备余额
合计数的比例(%)
1.GRANULES INDIA LIMITED 9,964,166.81 14.94 298,925.00
2.CHINOIN ZRT 2,611,450.37 3.92 78,343.51
3.焦作市云台山医药有限公司 2,296,561.43 3.44 68,896.84
4.中美天津史克制药有限公司 1,964,160.00 2.95 58,924.80
5.哈药集团世一堂制药厂 1,762,668.40 2.64 52,880.05
合计 18,599,007.01 27.89 557,970.20
6、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 17,047,666.07 67.08 43,400,035.57 94.00
1至2年 6,447,633.84 25.37 685,833.35 1.49
2至3年 361,685.96 1.42 839,411.86 1.82
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
3 年以上 1,557,972.43 6.13 1,246,248.89 2.69
合计 25,414,958.30 100.00 46,171,529.67 100.00
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 2015 年 6 月 30 日 占预付款项总额的比例(%)
1.威海化工机械有限公司 1,424,880.00 5.61
2.陕西神木化学工业有限公司 1,393,440.83 5.48
3.温州本优机械有限公司 1,320,000.00 5.19
4.中石化炼油销售荆门有限公司 1,050,002.89 4.13
5.武汉垣隆逸国际贸易有限公司 1,041,200.00 4.10
合计 6,229,523.72 24.51
7、 应收利息
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
持有至到期投资 498,993,829.42 287,754,714.52
可供出售金融资产 111,633,372.25 227,888,008.44
银行存款 313,119,669.91 305,085,244.94
买入返售金融资产 270,068.48
保户质押贷款等 3,096,696.28 3,210,929.98
合计 926,843,567.86 824,208,966.36
8、 应收保费
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
应收保费 130,979,687.55 32,729,063.18
减：坏账准备
净额 130,979,687.55 32,729,063.18
（1） 应收保费按账龄分析如下：
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 比例% 坏账准备
3 个月以内（含 3
130,979,687.55 100.00 32,729,063.18 100.00
个月）
3 个月至 1 年
1至2年
合计 130,979,687.55 100.00 32,729,063.18 100.00
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
（2） 按险种大类列示应收保费情况如下：
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
项目 坏账 坏账
账面余额 比例% 净额 账面余额 比例% 净额
准备 准备
寿险 91,340,970.08 69.74 91,340,970.08 27,992,266.97 85.53 27,992,266.97
意外险 2,975,524.42 2.27 2,975,524.42 683,646.51 2.09 683,646.51
健康险 36,663,193.05 27.99 36,663,193.05 4,053,149.70 12.38 4,053,149.70
合计 130,979,687.55 100.00 130,979,687.55 32,729,063.18 100.00 32,729,063.18
注 1：2015 年 6 月 30 日，本公司无单项金额重大并计提坏账准备的应收保费。
注 2：2015 年 6 月 30 日，本公司单项金额不重大及上述单项测试未发生减值的应收保费确定其相应信用风险特征，并
根据历史损失率结合现时情况进行减值测试，测试结果无需计提坏账准备。
9、 应收分保账款
截至 2015 年 6 月 30 日，本公司的应收分保账款账龄均在 3 个月以内，无需计提坏账准备。
10、保户质押贷款
本公司的保户质押贷款均以投保人的保单为质押，且贷款金额通常按投保人保单现金价值
的一定比例确定。本公司的保户质押贷款申请额度不超过 80%现价净额的保单，保单贷款利率
为中国人民银行公布的同期一年期贷款利率上浮 0.5%；贷款申请额度超过 80%现价净额的保
单，贷款利率为中国人民银行公布的同期一年期贷款利率上浮 0.9%。若贷款期间利率发生变
动，将采用分段计息方式。
11、其他应收款
（1）其他应收款按内容分项列示
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
认股款 449,459,813.58 192,210,994.82
应收投资款 3,030,000,000.00
押金 9,120,008.88 11,830,476.34
备用金 2,680,088.66 4,173,224.17
股权转让款 38,014,759.49
搬迁补偿款 7,000,000.00 7,000,000.00
预付设备款 15,960,000.00 15,960,000.00
往来款 9,944,625.53 10,191,049.28
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
其他 141,480,919.27 193,073,613.56
合计 3,665,645,455.92 472,454,117.66
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 比例% 坏账准备
1 年以内 3,601,479,725.79 98.25 376,083.00 418,557,752.01 88.59 1,538,971.58
1至2年 18,743,439.09 0.51 45,101.14 14,389,424.68 3.04 73,683.93
2至3年 6,924,364.35 0.19 80,116.03 6,737,181.95 1.43 395,334.31
3 年以上 38,497,926.69 1.05 21,914,765.73 32,769,759.02 6.94 21,186,978.52
合计 3,665,645,455.92 100.00 22,416,065.90 472,454,117.66 100.00 23,194,968.34
12、定期存款
到期期限 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
1 个月至 3 个月（含 3 个月） 2,936,295,325.24 10,000,000.00
3 个月至 1 年（含 1 年） 490,539,729.17 6,001,141,729.17
1 年至 2 年（含 2 年） 1,092,000,000.00 494,700,000.00
2 年至 3 年（含 3 年） 750,000,000.00
3 年至 4 年（含 4 年） 1,000,000.00 1,000,000.00
4 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 4,519,835,054.41 7,256,841,729.17
13、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
1、以成本计量的可供出售金融资产 6,135,506,029.57 2,609,755,024.09
债权投资计划 670,000,000.00 870,000,000.00
股权投资基金 5,465,506,029.57 1,739,755,024.09
2、以公允价值计量的可供出售金融资产 22,734,509,423.66 17,060,308,022.12
债务工具投资 5,422,867,445.68 5,176,133,539.47
其中：金融债券 737,950,000.00 736,349,000.00
企业债券 4,514,319,650.00 4,256,881,294.61
可转债 842,795.68 15,418,244.86
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
次级债 169,755,000.00 167,485,000.00
权益工具投资 17,311,641,977.98 11,884,174,482.65
其中：基金 565,239,446.56 303,645,329.49
股票 16,746,402,531.42 11,580,529,153.16
合计 28,870,015,453.23 19,670,063,046.21
（2）截至期末以公允价值计量的可供出售金融资产的成本（摊余成本）、公允价值、累
计计入其他综合收益的公允价值变动金额，以及已计提减值金额
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
权益工具的成本 10,529,142,069.95 10,529,142,069.95
债务工具的摊余成本 5,231,014,585.50 5,231,014,585.50
公允价值变动 6,782,499,908.03 191,852,860.18 6,974,352,768.21
累计计入其他综合收益的公允
5,086,874,931.03 143,889,645.11 5,230,764,576.14
价值变动金额
已计提减值金额
14、持有至到期投资
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
中期票据 169,246,122.31 169,153,725.30
企业债 2,784,765,090.49 2,877,828,020.09
股权投资基金 2,418,595,808.22 3,492,185,808.22
信托计划 11,162,266,666.64 8,596,400,000.00
合计 16,534,873,687.66 15,135,567,553.61
15、存出资本保证金
银行名称 存入日期 到期日 2015 年 6 月 30 日
中国工商银行虹口支行 2011-9-8 2016-9-8 40,000,000.00
中国交通银行成都磨子桥支行 2012-3-14 2017-3-14 40,000,000.00
中国民生银行上海分行营业部 2012-11-15 2017-11-15 10,000,000.00
中国农业银行定西路支行 2011-12-26 2016-12-26 20,000,000.00
中国农业银行浦东分行 2011-10-13 2016-10-13 60,000,000.00
中国农业银行上海曹溪支行 2013-12-20 2016-12-20 20,000,000.00
中国农业银行上海曹溪支行 2013-12-20 2016-12-20 20,000,000.00
中国农业银行上海曹溪支行 2013-12-20 2016-12-20 20,000,000.00
中国农业银行上海江宁支行 2012-10-30 2017-10-30 20,000,000.00
平安银行深圳中电支行 2014-5-20 2019-5-20 96,000,000.00
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
银行名称 存入日期 到期日 2015 年 6 月 30 日
招商银行上海分行曹家渡支行 2012-1-4 2017-1-4 20,000,000.00
浙商银行上海徐汇支行 2012-11-7 2017-11-7 30,000,000.00
浙商银行上海徐汇支行 2013-2-7 2018-2-7 80,000,000.00
中国银行上海市金茂大厦支行 2013-2-8 2016-2-8 20,000,000.00
建设银行上海浦东分行 2015-3-6 2018-3-6 34,000,000.00
建设银行上海浦东分行 2015-3-25 2018-3-25 16,000,000.00
中国农业银行上海唐镇支行 2015-3-25 2018-3-25 14,000,000.00
合计 560,000,000.00
注：依据《中华人民共和国保险法》及《保险公司资本保证金管理暂行办法》（保监发[2007]66 号）的有关规定，本
公司按其注册资本的 20%提取资本保证金，存放于符合中国保监会规定条件的全国性中资商业银行。上述资本保证金仅当
保险公司清算时用于清偿债务。
16、投资性房地产
（1）按公允价值计量的投资性房地产
本期增加额 本期减少额
2014 年 12 月 31
项目 转为 2015 年 6 月 30 日
日 自用房地产或 公允价值变
购置 处置 自用房
存货转入 动损益
地产
1．成本合计 2,302,941,395.30 449,649,909.30 2,752,591,304.60
（1）房屋、
2,302,941,395.30 449,649,909.30 2,752,591,304.60
建筑物
（2）土地使
用权
2．公允价值
1,469,706,466.60 1,469,706,466.60
变动合计
（1）房屋、
1,469,706,466.60 1,469,706,466.60
建筑物
（2）土地使
用权
3．投资性房
地产账面价 3,772,647,861.90 449,649,909.30 4,222,297,771.20
值合计
（1）房屋、
3,772,647,861.90 449,649,909.30 4,222,297,771.20
建筑物
（2）土地使
用权
（2）其他需说明的事项
武汉光谷金融港二期 B14 栋、B15 栋和上海环球金融中心 69 层，产权证书尚在办理之中。
17、固定资产
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
一、原价合计 1,184,702,367.86 28,189,131.52 52,591,208.88 1,160,300,290.50
房屋及建筑物 474,970,327.31 17,079,847.29 18,022,609.63 474,027,564.97
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
机器设备 659,614,257.84 10,540,239.43 34,272,703.25 635,881,794.02
交通运输工具 20,447,668.15 124,398.00 235,892.00 20,336,174.15
办公家具及其他 29,670,114.56 444,646.80 60,004.00 30,054,757.36
二、累计折旧合计 402,411,400.31 30,216,333.90 32,259,136.88 400,368,597.33
房屋及建筑物 77,829,748.79 8,373,578.65 86,203,327.44
机器设备 287,487,782.24 19,788,974.48 31,999,062.85 275,277,693.87
交通运输工具 13,898,928.25 1,371,168.21 199,824.23 15,070,272.23
办公家具及其他 23,194,941.03 682,612.56 60,249.80 23,817,303.79
三、固定资产减值
70,382,428.99 70,382,428.99
准备累计金额合计
房屋及建筑物
机器设备 69,761,193.42 69,761,193.42
交通运输工具
办公家具及其他 621,235.57 621,235.57
四、固定资产账面
711,908,538.56 689,549,264.18
价值合计
房屋及建筑物 397,140,578.52 387,824,237.53
机器设备 302,365,282.18 290,842,906.73
交通运输工具 6,548,739.90 5,265,901.92
办公家具及其他 5,853,937.96 5,616,218.00
18、在建工程
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
聚丙烯自动化改造 3,685,409.43 3,685,409.43
多元碳氢制丙烯 893,231.53 893,231.53
药物研发中心净化安
6,793,119.63 6,793,119.63 1,601,907.83 1,601,907.83
装工程
南京新地中心 909,559.00 909,559.00 402,027.30 402,027.30
石家庄金正海悦天地 1,087,198.54 1,087,198.54
新核心系统及其他 1,687,795.49 1,687,795.49 1,415,071.51 1,415,071.51
合计 15,056,313.62 15,056,313.62 3,419,006.64 3,419,006.64
19、无形资产
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
一、账面原值合计 718,216,210.94 3,742,621.73 90,319.96 721,868,512.71
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
计算机软件系统及其他 77,403,735.20 3,742,621.73 81,146,356.93
土地使用权 612,771,082.58 612,771,082.58
专有技术 28,041,393.16 90,319.96 27,951,073.20
二、累计摊销额合计 164,011,074.71 12,150,962.40 97,676.93 176,064,360.18
计算机软件系统及其他 27,074,416.05 5,992,400.98 33,066,817.03
土地使用权 120,908,712.26 4,868,682.58 90,000.00 125,687,394.84
专有技术 16,027,946.40 1,289,878.84 7,676.93 17,310,148.31
三、无形资产账面净值合计 554,205,136.23 545,804,152.53
计算机软件系统及其他 50,329,319.15 48,079,539.90
土地使用权 491,862,370.32 487,083,687.74
专有技术 12,013,446.76 10,640,924.89
四、减值准备合计
计算机软件系统及其他
土地使用权
专有技术
五、无形资产账面价值合计 554,205,136.23 545,804,152.53
计算机软件系统及其他 50,329,319.15 48,079,539.90
土地使用权 491,862,370.32 487,083,687.74
专有技术 12,013,446.76 10,640,924.89
20、商誉
被投资单位名称 2014 年 12 月 31
本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
形成商誉的事项 日
重庆平华置业有限公司 30,675,248.93 30,675,248.93
国华人寿保险股份有限公司 3,238,949,898.15 3,238,949,898.15
合计 3,269,625,147.08 3,269,625,147.08
注：本公司商誉经测试，不存在减值迹象。
21、递延所得税资产、递延所得税负债
（1）递延所得税资产
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
职工薪酬 8,347,653.04 2,086,913.26 12,157,394.00 3,039,348.50
可弥补亏损 158,618,218.59 39,654,554.65 125,990,991.95 31,497,747.99
抵消内部未实
156,822,708.96 39,205,677.24 156,822,708.96 39,205,677.24
现利润
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
资产减值准备 103,232,055.13 25,808,013.78 118,053,166.65 29,513,291.67
合计 427,020,635.72 106,755,158.93 413,024,261.56 103,256,065.40
（2）递延所得税负债
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值计量的投资
1,469,706,466.60 367,426,616.90 1,469,706,466.60 367,426,616.90
性房地产
可供出售金融资产公
6,974,352,768.21 1,743,588,192.07 5,872,127,921.56 1,468,031,980.39
允价值变动
其他综合收益结转 87,628,393.94 21,907,098.48 87,628,393.94 21,907,098.48
合计 8,531,687,628.75 2,132,921,907.45 7,429,462,782.10 1,857,365,695.77
22、其他资产
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
长期待摊费用 6,930,708.78 7,931,456.29
垫缴保费 827,674.77 650,982.52
预付款项 20,592,689.36 16,791,483.22
存出保证金 600,000.00 600,000.00
其他流动资产-预缴税费 101,936,555.21 107,791,252.41
募集资金 2,613,099,933.00 2,613,099,933.00
合计 2,743,987,561.12 2,746,865,107.44
23、短期借款
（1）短期借款
借款条件 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
抵押借款 307,000,000.00 320,500,000.00
保证借款 86,000,000.00 41,500,000.00
抵押+保证借款 30,000,000.00 66,900,000.00
合计 423,000,000.00 428,900,000.00
注：抵押借款的抵押物为房产、土地使用权及机器设备。
（2）期末无已到期未偿还的短期借款
24、卖出回购金融资产
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
按市场分类
银行间市场卖出回购 2,710,000,000.00
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备考财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
证券交易所卖出回购 1,200,000,000.00 3,200,000,000.00
合计 1,200,000,000.00 5,910,000,000.00
按抵押分类
债券 1,200,000,000.00 5,910,000,000.00
合计 1,200,000,000.00 5,910,000,000.00
25、应付票据
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 27,101,800.00 20,000,000.00
合计 27,101,800.00 20,000,000.00
26、应付账款
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 44,440,666.31 68,666,874.38
1 年以上 40,122,941.94 32,695,500.37
合计 84,563,608.25 101,362,374.75
27、应付手续费及佣金
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
手续费 96,639,984.95 45,698,888.00
佣金及其他 533,093.83 26,429.95
合计 97,173,078.78 45,725,317.95
28、应付分保账款
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
中国人寿再保险股份有限公司 39,974,730.48 23,794,547.34
慕尼黑再保险公司 812,245.03 454,101.22
汉诺威再保险股份公司上海分公司 1,651,655.91 1,231,024.41
德国通用再保险股份公司上海分公司 4,513,942.00 3,029,639.17
合计 46,952,573.42 28,509,312.14
29、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类列示
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
一、短期薪酬 16,614,543.23 187,010,519.55 191,685,073.53 11,939,989.25
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二、离职后福利-设定
185,933.71 19,672,787.47 19,695,138.78 163,582.40
提存计划
三、辞退福利 80,197.53 80,197.53
四、一年内到期的其
131.00 131.00
他福利
合计 16,880,805.47 206,683,307.02 211,380,212.31 12,183,900.18
（2）短期薪酬情况
2014 年 12 月 31 2015 年 6 月 30
项目 本期增加 本期减少
日 日
1、工资、奖金、津贴和补贴 14,174,460.55 165,300,823.87 170,613,787.30 8,861,497.12
2、职工福利费 1,531,632.63 1,531,632.63
3、社会保险费 103,699.74 9,331,081.39 9,367,534.57 67,246.56
其中：医疗保险费 67,304.26 7,874,818.92 7,894,440.72 47,682.46
工伤保险费 25,612.91 725,936.12 736,770.55 14,778.48
生育保险费 10,782.57 730,326.35 736,323.30 4,785.62
4、住房公积金 107,680.54 8,316,818.66 8,199,692.86 224,806.34
5、工会经费和职工教育经费 2,219,996.38 2,105,659.15 1,690,153.92 2,635,501.61
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬 8,706.02 424,503.85 282,272.25 150,937.62
合计 16,614,543.23 187,010,519.55 191,685,073.53 11,939,989.25
（3）设定提存计划情况
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 6 月 30 日
1、基本养老保险 172,243.37 18,133,494.12 18,161,592.11 144,145.38
2、失业保险费 13,417.17 1,539,293.35 1,533,546.67 19,163.85
3、企业年金缴费 273.17 273.17
合计 185,933.71 19,672,787.47 19,695,138.78 163,582.40
30、应交税费
税种 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
营业税 1,561,452.44 60,330,387.71
企业所得税 2,652,212.75
城市维护建设税 265,399.11 4,487,215.53
房产税 2,892,021.29 2,799,180.04
土地使用税 491,686.39 443,720.44
个人所得税 2,937,540.49 1,863,718.77
教育费附加 115,545.58 1,371,254.17
其他税费 125,489.83 1,931,984.92
合计 8,389,135.13 75,879,674.33
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31、应付赔付款
投资者名称 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
应付赔付支出 3,538,213.61 2,488,611.05
应付退保金 38,619,386.05 45,084,471.95
应付生存金累计生息 124,010,496.91 100,334,598.46
其他 129,442,895.87 77,796,312.51
合计 295,610,992.44 225,703,993.97
32、应付保单红利
应付保单红利均为分红险业务在保单周年日所宣告的但尚未领取的保单红利。
33、其他应付款
（1）其他应付款按类别列示
单位名称 本年金额 上年金额
应付交易款 245,777,341.63 91,690,867.55
保证金 29,570,044.84 6,636,645.96
专项应付款项 7,991,986.17 7,991,986.17
押金及质保金 6,863,435.93 6,069,003.70
往来款项 2,002,891.39 2,961,171.64
应付个人款项 644,648.06 380,092.97
其他 54,846,290.76 53,687,281.23
合计 347,696,638.78 169,417,049.22
（2）其他应付款按账龄列示
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 265,087,698.32 125,559,606.79
1 年以上 82,608,940.46 43,857,442.43
合计 347,696,638.78 169,417,049.22
34、预收款项
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 5,069,709.82 7,980,614.14
1 年以上 806,779.59 779,858.24
合计 5,876,489.41 8,760,472.38
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
35、保户储金及投资款
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
保费 40,830,347,662.77 30,425,030,207.07
退保及给付 -14,529,841,487.27 -7,739,251,020.71
应付红利 2,261,132,521.29 1,711,156,885.09
持续奖金 4,772,652.60 3,889,201.13
其他 83,645,023.54 50,834,944.75
合计 28,650,056,372.93 24,451,660,217.33
注：本公司单个非保险合同的保户储金及投资款均不重大。
36、保险合同准备金
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
项目
原保险合同 再保险合同 合计 原保险合同 再保险合同 合计
未到期责任准备金 19,129,651.19 19,129,651.19 21,419,489.81 21,419,489.81
未决赔款准备金 44,294,507.76 44,294,507.76 73,826,674.25 73,826,674.25
寿险责任准备金 19,183,842,830.73 19,183,842,830.73 9,775,426,626.66 9,775,426,626.66
长期健康险责任
3,808,075.69 3,808,075.69 2,187,375.77 2,187,375.77
准备金
合计 19,251,075,065.37 19,251,075,065.37 9,872,860,166.49 9,872,860,166.49
注（1）：本公司保险合同准备金的未到期期限如下：
2015 年 6 月 30 日
到期期限
1 年以内(含 1 年) 1 年以上 合计
未到期责任准备金 19,129,651.19 19,129,651.19
未决赔款准备金 44,294,507.76 44,294,507.76
寿险责任准备金 1,358,972,549.76 17,824,870,280.97 19,183,842,830.73
长期健康险责任准备金 3,808,075.69 3,808,075.69
合计 1,422,396,708.71 17,828,678,356.66 19,251,075,065.37
续前表：
2014 年 12 月 31 日
到期期限
1 年以内(含 1 年) 1 年以上 合计
未到期责任准备金 21,419,489.81 21,419,489.81
未决赔款准备金 73,826,674.25 73,826,674.25
寿险责任准备金 9,775,426,626.66 9,775,426,626.66
长期健康险责任准备金 2,187,375.77 2,187,375.77
合计 95,246,164.06 9,777,614,002.43 9,872,860,166.49
注（2）：本公司原保险合同未决赔款准备金明细如下：
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
已发生已报案 30,078,409.04 33,094,582.78
已发生未报案 14,015,784.02 40,263,269.53
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
理赔费用 200,314.70 468,821.94
合计 44,294,507.76 73,826,674.25
37、长期借款
借款条件 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
保证借款 60,000,000.00
合计 60,000,000.00
38、应付债券
应付单位名称 面值总额 发行日期 到期日期 2015 年 6 月 30 日
中国太平洋人寿保险股份有限公司 90,000,000.00 2011/12/28 2021/12/28 90,000,000.00
安盛天平财产保险股份有限公司 40,000,000.00 2011/12/28 2021/12/28 40,000,000.00
安盛天平财产保险股份有限公司 50,000,000.00 2012/3/31 2022/3/31 50,000,000.00
华安财产保险股份有限公司 40,000,000.00 2012/3/28 2022/3/28 40,000,000.00
温州银行股份有限公司上海分行 230,000,000.00 2012/5/30 2022/5/30 230,000,000.00
合计 450,000,000.00 450,000,000.00
注：本公司于 2011 年开始发行次级债第一期 4.5 亿元，截止至 2015 年 6 月 30 日，已发行次级债 4.5 亿元，该债券未
经担保且期限为 10 年。
39、递延收益
（1）递延收益按类别列示
2014 年 12 月 31 2015 年 6 月 30
项目 本期增加额 本期减少额 形成原因
日 日
政府补助 19,352,571.43 1,118,857.14 18,233,714.29 收到政府补助
合计 19,352,571.43 1,118,857.14 18,233,714.29
（2）政府补助项目情况
2014 年 12 月 31 本期新增补助金 本期计入营业外 其他 2015 年 6 月 30 与资产相关/
项目
日 额 收入金额 变动 日 与收益相关
黄姜清洁生产及污水处理一体
14,852,571.43 618,857.14 14,233,714.29 与资产相关
化技术应用项目
年产 20 万吨碳四烯烃催化裂解
4,500,000.00 500,000.00 4,000,000.00 与资产相关
制丙烯工程项目
合计 19,352,571.43 1,118,857.14 18,233,714.29
40、其他负债
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
保险保障基金 26,491,468.39 15,949,091.62
应付利息 7,089,497.16 25,566,615.00
合计 33,580,965.55 41,515,706.62
41、股本
本次变动增减（+、-）
2014 年 12 月 31 2015 年 6 月 30
项目 发行 公积金
日 送股 其他 小计 日
新股 转股
股份总数 4,259,194,566.00 4,259,194,566.00
42、资本公积
类别 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
资本溢价 6,959,718,210.99 6,959,718,210.99
其他资本公积 14,830,851.21 14,830,851.21
合计 6,974,549,062.20 6,974,549,062.20
43、其他综合收益
期 本期发生额
初 期末
项目 减：前期计入其
余 本期所得税前 减：所得税费 税后归属于 税后归属于 余额
他综合收益当
额 发生额 用 母公司 少数股东
期转入损益
以后将重分类进损
1,462,389,655.90 900,254,984.10 140,533,667.96 421,601,003.84 405,067,631.14 421,601,003.84
益的其他综合收益
其中：可供出售金融
资产公允价值 1,462,389,655.90 900,254,984.10 140,533,667.96 421,601,003.84 405,067,631.14 421,601,003.84
变动损益
其他综合收益合计 1,462,389,655.90 900,254,984.10 140,533,667.96 421,601,003.84 405,067,631.14 421,601,003.84
44、专项储备
2014 年 12 月 31 2015 年 6 月 30
类别 本期增加额 本期减少额 变动原因
日 日
安全生产费 18,783,993.80 2,228,909.67 2,301,280.28 18,711,623.19 计提及使用
合计 18,783,993.80 2,228,909.67 2,301,280.28 18,711,623.19
45、盈余公积
类别 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 6 月 30 日
法定盈余公积 83,483,859.90 83,483,859.90
合计 83,483,859.90 83,483,859.90
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
46、未分配利润
2015 年 6 月 30 日
项目
金额 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 -36,994,490.04
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -36,994,490.04
加：本期归属于母公司所有者的净利润 989,738,363.79
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 952,743,873.75
47、保险合同收入
（1）本公司保险业务收入按险种划分明细如下：
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
寿险 10,855,176,875.78 3,762,933,636.49
健康险 205,609,900.32 279,053,203.35
意外险 34,984,663.54 90,277,594.10
合计 11,095,771,439.64 4,132,264,433.94
（2）本公司保险业务收入按销售方式划分明细如下：
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
银行邮政代理 10,507,143,754.49 3,343,039,385.35
个人代理 123,519,727.92 168,379,053.48
公司直销 261,886,610.33 392,053,495.37
保险专业代理 126,604,784.22 167,489,694.39
其他兼业代理 76,616,562.68 61,302,805.35
合计 11,095,771,439.64 4,132,264,433.94
48、再保险业务
本公司按分入公司的分出保费、摊回赔付支出及摊回分保费用列示如下：
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
分出保费 21,096,786.69 61,807,615.13
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
摊回赔付支出 14,426,177.00 32,863,352.40
摊回分保费用 8,074,748.17 -9,332,094.24
49、提取未到期责任准备金
公司提取未到期责任准备金明细如下：
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
提取未到期责任准备金 3,418,020.09 4,958,417.82
摊回未到期责任准备金 -2,289,838.62 -1,667,649.51
净额 1,128,181.47 3,290,768.31
注：本公司提取未到期责任准备金均源于原保险合同。
50、投资收益
类别 2015 年 1-6 月 2014 年度
存出资本保证金 13,732,800.19 25,088,718.15
定期存款 299,997,996.10 510,854,067.53
买入返售金融资产 9,967,697.15 20,945,416.43
长期股权投资 -101,813.49 584,473,074.07
可供出售金融资产 2,555,976,448.60 1,717,395,805.15
持有至到期投资 599,108,897.23 980,913,173.21
其他 239,876,041.20
合计 3,478,682,025.78 4,079,546,295.74
51、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2015 年 1-6 月 2014 年度
按公允价值计量的投资性房地产 4,449,022.19
合计 4,449,022.19
52、营业收入和营业成本
2015 年 1-6 月 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 294,888,891.06 285,381,992.91 806,442,682.37 829,793,005.32
其中：化工 146,456,219.51 158,400,860.95 511,697,958.77 574,263,282.24
医药 148,432,671.55 126,981,131.96 294,744,723.60 255,529,723.08
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备考财务报表附注
2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
2015 年 1-6 月 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
二、其他业务小计
合计 294,888,891.06 285,381,992.91 806,442,682.37 829,793,005.32
53、其他业务收入
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
保单初始费用 18,162,915.66 15,765,533.87
利息收入 41,284,719.20 26,971,134.95
租赁收入 22,287,335.57 66,126,265.11
其他 19,281,092.77 23,469,004.87
合计 101,016,063.20 132,331,938.80
54、赔付支出
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
赔款支出 8,265,518.71 16,784,968.02
死伤医疗给付 18,197,824.13 35,239,052.94
满期给付 669,018,552.75 613,341,542.05
年金给付 73,807,529.34 106,124,791.24
合计 769,289,424.93 771,490,354.25
注：赔付支出均源于原保险合同。
55、提取保险责任准备金
（1）提取保险责任准备金按保险合同列示如下
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
提取未决赔款准备金 -29,532,166.49 40,044,348.85
提取寿险责任准备金 9,408,416,204.07 1,483,624,451.98
提取长期健康险责任准备金 1,620,699.92 -3,645,742.93
合 计 9,380,504,737.50 1,520,023,057.90
注：提取保险责任准备金均源于原保险合同。
（2）提取原保险合同未决赔款准备金按构成内容列示如下：
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
已发生已报案未决赔款准备金 -3,016,173.74 5,668,612.72
已发生未报案未决赔款准备金 -26,247,485.51 34,024,157.36
理赔费用准备金 -268,507.24 351,578.77
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
合 计 -29,532,166.49 40,044,348.85
56、摊回保险责任准备金
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
摊回未决赔款准备金 -9,130,530.07 7,220,836.89
摊回寿险责任准备金 -443,733.30 3,012,818.35
摊回长期健康险责任准备金 37,757.81 672,753.22
合 计 -9,536,505.56 10,906,408.46
57、保单红利支出
保单红利支出为对有效保单计提的，应归属于分红保险业务客户的已宣告红利以及未宣告
保单红利。
58、营业税金及附加
项目 计缴标准 2015 年 1-6 月 2014 年度
营业税 5% 31,629,357.04 100,744,566.03
城市维护建设税 7% 2,817,460.59 7,884,868.06
物业房产税 1.2%、12% 1,700,125.10 8,220,395.63
教育费附加 3%、2% 1,226,156.22 3,384,938.94
其他 1% 1,326,180.89 3,305,300.56
合计 38,699,279.84 123,540,069.22
59、手续费及佣金支出
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
手续费 379,420,644.66 208,703,140.72
佣金 14,180,782.36 28,801,392.45
合计 393,601,427.02 237,504,533.17
60、业务及管理费
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
职工薪酬成本 178,582,171.70 339,831,489.19
业务推广费 56,324,278.62 92,682,283.29
租赁及物业管理费 25,003,849.82 54,442,197.49
差旅、会议及车船费 34,433,958.75 66,951,484.78
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
中介服务费 11,904,749.67 15,825,776.55
折旧与摊销 16,918,344.1 48,910,584.1
邮电印刷费 27,549,036.43 43,829,852.03
办公及公杂费 18,972,608.95 33,847,852.42
提取保险保障基金 33,988,470.22 29,989,092.60
银行结算费 667,376.58 2,482,139.57
上交管理费 8,654,471.18 5,582,326.57
税费 11,007,498.00 8,356,495.12
技术服务费 94,429,660.26 204,914,106.27
其他 40,287,709.97 68,995,793.48
合计 558,724,184.25 1,016,641,473.46
61、其他业务成本
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
利息支出 44,769,420.23 133,284,335.71
非风险保单相关支出 777,405,901.03 1,363,797,593.72
其他 7,864,508.58 1,238,918.76
合 计 830,039,829.84 1,498,320,848.19
62、资产减值损失
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
一、坏账损失 377,332.30 7,243,863.27
二、存货跌价损失 7,505,187.08 33,487,001.93
三、可供出售金融资产减值损失 945,108.93
四、固定资产减值损失 46,505,611.58
合计 7,882,519.38 88,181,585.71
63、营业外收入
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
非流动资产处置利得合计 29,657.78 6,677,561.45
其中：固定资产处置利得 29,657.78 6,677,561.45
政府补助 2,269,458.74 11,413,112.26
其他 2,574,335.22 4,473,849.30
合计 4,873,451.74 22,564,523.01
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
64、营业外支出
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
非流动资产处置损失合计 352,022.96 585,284.86
其中：固定资产处置损失 352,022.96 585,284.86
对外捐赠 260,000.00
盘亏损失 2,726.89 1,424.00
罚款支出 32,215.85 733,000.00
其他 105,372.49 2,874,265.01
合计 492,338.19 4,453,973.87
65、所得税费用
项目 2015 年 1-6 月 2014 年度
当期所得税费用 4,272,427.58 6,037,855.38
递延所得税费用 -3,499,093.53 41,381,529.18
合计 773,334.05 47,419,384.56
十、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例 表决权比例
新理益集团有
上海 投资管理 340,000 23.78% 23.78%
限公司
(二)本公司子公司的情况
详见附注八。
(三)本企业无合营和联营企业
十一、或有事项
鉴于保险业务的业务性质，国华人寿在开展正常业务时，会涉及各种估计、或有事项及法
律诉讼，包括在诉讼中作为原告与被告及在仲裁中作为申请人与被申请人。上述纠纷产生的不
利影响主要包括对保单提出的索赔。公司已对可能发生的损失计提准备，包括当管理层参考律
师意见并能对上述诉讼结果做出合理估计后，对保单等索赔计提的准备。对于无法合理预计结
果或管理层认为败诉可能性极小的未决诉讼或可能的违约，不计提相关准备。
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2014 年 1 月 1 日—2015 年 6 月 30 日
十二、承诺事项
国华人寿经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，未来最低应支付租金汇总如下：
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内 23,226,011.82 34,557,382.03
1 至 2 年以内 19,556,388.33 17,315,132.43
2 至 3 年以内 19,756,488.08 6,765,682.08
3 年以上 7,063,377.61 1,652,135.85
合计 69,602,265.84 60,290,332.39
十三、资产负债表日后事项
截止报告日，公司无重大需披露的其他资产负债表日后事项。
十四、分部报告
本公司以业务分部作为分部报告形式，将国华人寿业务类型划分为保险相关业务，天茂集
团业务类型划分为医药化工业务。
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
2015 年 1-6 月业务分部报告：
单位：万元
项目 保险业务 化工医药 合计
一、营业收入 1,464,239.14 30,571.31 1,494,810.45
已赚保费 1,107,354.65 1,107,354.65
保险业务收入 1,109,577.14 1,109,577.14
减：分出保费 2,109.68 2,109.68
提取未到期责任准备金 112.82 112.82
投资收益（损失以“-”号填列） 346,785.78 1,082.43 347,868.20
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列） -2.89 -2.89
主营业务收入 29,488.89 29,488.89
其他业务收入 10,101.61 10,101.61
二、营业支出 1,263,146.08 34,388.00 1,297,534.08
退保金 68,477.87 68,477.87
赔付支出 76,928.94 76,928.94
减：摊回赔付支出 1,442.62 1,442.62
提取保险责任准备金 938,050.47 938,050.47
减：摊回保险责任准备金 -953.65 -953.65
保单红利支出 3,940.32 3,940.32
营业税金及附加 3,760.08 109.84 3,869.93
手续费及佣金支出 39,360.14 39,360.14
业务及管理费 50,920.71 4,951.71 55,872.42
减：摊回分保费用 807.47 807.47
主营业务成本 28,538.20 28,538.20
其他业务成本 83,003.98 83,003.98
资产减值损失 788.25 788.25
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 201,093.06 -3,816.69 197,276.37
加：营业外收入 288.05 199.30 487.35
减：营业外支出 36.18 13.05 49.23
四、利润总额（亏损以“-”号填列） 201,344.92 -3,630.44 197,714.49
减：所得税费用 95.24 -17.91 77.33
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 201,249.68 -3,612.53 197,637.15
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2014 年 1 月 1 日—2014 年 12 月 31 日
2014 年度业务分部报告：
单位：万元
项目 保险业务 化工医药 合计
一、营业收入 797,106.25 111,895.62 909,001.87
已赚保费 406,716.61 406,716.61
保险业务收入 413,226.44 413,226.44
减：分出保费 6,180.76 6,180.76
提取未到期责任准备金 329.08 329.08
投资收益（损失以“-”号填列） 376,703.27 31,251.36 407,954.63
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 444.9 444.90
汇兑收益（损失以“-”号填列） 8.28 8.28
主营业务收入 80,644.27 80,644.27
其他业务收入 13,233.19 13,233.19
二、营业支出 653,175.38 101,789.05 754,964.43
退保金 141,084.18 141,084.18
赔付支出 77,149.04 77,149.04
减：摊回赔付支出 3,286.34 3,286.34
提取保险责任准备金 152,002.31 152,002.31
减：摊回保险责任准备金 1,090.64 1,090.64
保单红利支出 8,774.53 8,774.53
营业税金及附加 12,183.63 170.38 12,354.01
手续费及佣金支出 23,750.45 23,750.45
业务及管理费 91,842.93 9,821.22 101,664.15
减：摊回分保费用 -933.21 -933.21
主营业务成本 82,979.30 82,979.30
其他业务成本 149,832.08 149,832.08
资产减值损失 8,818.16 8,818.16
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 143,930.88 10,106.57 154,037.45
加：营业外收入 1,324.31 932.14 2,256.45
减：营业外支出 301.77 143.63 445.40
四、利润总额（亏损以“-”号填列） 144,953.42 10,895.08 155,848.50
减：所得税费用 2,258.50 2,483.44 4,741.94
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 142,694.92 8,411.64 151,106.56
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∷ 各考财务报表附注
⒛14年 1月 1日 -2014年 12月 31日
十 五 、其他重要 事项
截止报告日,公 司无重大需披露的其他重要事项。
十六 、财务报 表 的批准
本备考财务报表业经本公司董事会于 zO15年 1O月 14日 决议批准。
天茂实业 集 团股份有限公司
备考财务报表 附注
⒛ 1在 年 1月 1日 -2014年 12月 31日
第 l页 至 第 “ 页 的财务报 表 附注 由下列 负责人签署 :
法定 主 管会计工 作 会计机构负责人 :
签名 :
签名 :
日期 : 日期 :
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