沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度财务报告
沈阳合金投资股份有限公司
2015 年半年度财务报告
2015 年 08 月
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度财务报告
合并资产负债表
编制单位：沈阳合金投资股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 41,525,497.48 26,529,004.52
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 11,978,237.43 14,152,249.31
应收账款 21,840,809.92 35,928,442.40
预付款项 944,007.32 2,409,063.02
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 339,659.75 832,337.36
买入返售金融资产
存货 29,691,197.73 34,268,010.38
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,551,634.02 3,353,295.38
流动资产合计 108,871,043.65 117,472,402.37
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 7,715,317.77
投资性房地产
固定资产 114,433,976.34 116,650,900.42
在建工程 143,155.30 190,029.06
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 15,513,632.47 15,688,719.50
开发支出
商誉
长期待摊费用 204,750.00 115,344.90
递延所得税资产
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其他非流动资产
非流动资产合计 130,295,514.11 140,360,311.65
资产总计 239,166,557.76 257,832,714.02
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 1,870,812.43 1,937,335.37
预收款项 1,691,097.72 1,796,037.03
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 13,096.63 360,590.88
应交税费 8,134.52 1,950,217.25
应付利息 130,067.39
应付股利
其他应付款 1,400,322.85 1,657,252.13
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 1,542,578.11 1,583,229.05
其他流动负债
流动负债合计 6,526,042.26 9,414,729.10
非流动负债：
长期借款 38,821,525.92 40,448,218.01
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延收益 9,686,000.00 10,039,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 48,507,525.92 50,487,218.01
负债合计 55,033,568.18 59,901,947.11
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 385,106,373.00 385,106,373.00
资本公积 47,870,210.09 47,870,210.09
减：库存股
专项储备
盈余公积 65,080,549.79 65,080,549.79
一般风险准备
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未分配利润 -313,924,143.30 -300,126,365.97
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 184,132,989.58 197,930,766.91
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 184,132,989.58 197,930,766.91
负债和所有者权益（或股东权益）总计 239,166,557.76 257,832,714.02
法定代表人：赵景云 主管会计工作负责人： 樊娜 会计机构负责人：贾剑云
母公司资产负债表
编制单位：沈阳合金投资股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 34,046,819.35 5,767,263.76
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项 200,000.00 400,000.00
应收利息
应收股利
其他应收款 163,039,209.95 193,829,327.96
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 197,286,029.30 199,996,591.72
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 38,991,302.18 49,491,302.18
投资性房地产
固定资产 328,500.19 402,407.74
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 56,948.70 113,897.40
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递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 39,376,751.07 50,007,607.32
资产总计 236,662,780.37 250,004,199.04
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费 2,702.20 4,603.91
应付利息
应付股利
其他应付款 597,966.71 1,054,764.75
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 600,668.91 1,059,368.66
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 600,668.91 1,059,368.66
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 385,106,373.00 385,106,373.00
资本公积
减：库存股
专项储备
盈余公积 65,080,549.79 65,080,549.79
一般风险准备
未分配利润 -214,124,811.33 -201,242,092.41
外币报表折算差额
所有者权益（或股东权益）合计 236,062,111.46 248,944,830.38
负债和所有者权益（或股东权益）总计 236,662,780.37 250,004,199.04
法定代表人：赵景云 主管会计工作负责人： 樊娜 会计机构负责人：贾剑云
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合并利润表
编制单位：沈阳合金投资股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业总收入 28,520,444.43 47,642,894.74
其中：营业收入 28,520,444.43 47,642,894.74
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 42,429,027.25 62,235,076.22
其中：营业成本 29,642,492.24 45,930,153.71
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 29,649.29 167,092.30
销售费用 1,338,175.37 1,751,701.69
管理费用 13,190,051.75 10,052,791.77
财务费用 -300,262.29 2,798,993.72
资产减值损失 -1,471,079.11 1,534,343.03
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -241,724.55 -34,875.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -34,875.84
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -14,150,307.37 -14,627,057.32
加：营业外收入 353,407.00 28,399.25
减：营业外支出 876.96 73,734.44
其中：非流动资产处置损失 -16,942.19
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -13,797,777.33 -14,672,392.51
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -13,797,777.33 -14,672,392.51
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 -13,797,777.33 -14,672,392.51
少数股东损益
六、每股收益： -- --
（一）基本每股收益 -0.0358 -0.0381
（二）稀释每股收益 -0.0358 -0.0381
七、其他综合收益
八、综合收益总额 -13,797,777.33 -14,672,392.51
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归属于母公司所有者的综合收益总额 -13,797,777.33 -14,672,392.51
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：赵景云 主管会计工作负责人： 樊娜 会计机构负责人：贾剑云
母公司利润表
编制单位：沈阳合金投资股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 4,637,152.50 4,010,462.19
财务费用 -14,933.58 -22,511.36
资产减值损失 8,478.88
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -8,260,500.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -12,882,718.92 -3,996,429.71
加：营业外收入
减：营业外支出 1,095.72
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -12,882,718.92 -3,997,525.43
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -12,882,718.92 -3,997,525.43
五、每股收益： -- --
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 -12,882,718.92 -3,997,525.43
法定代表人：赵景云 主管会计工作负责人： 樊娜 会计机构负责人：贾剑云
合并现金流量表
编制单位：沈阳合金投资股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 42,713,925.71 50,260,204.38
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客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 249,206.46 432,514.03
收到其他与经营活动有关的现金 36,125,010.61 50,000.00
经营活动现金流入小计 79,088,142.78 50,742,718.41
购买商品、接受劳务支付的现金 21,605,920.32 56,281,307.59
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 9,301,562.38 6,353,625.59
支付的各项税费 2,259,015.90 4,239,926.62
支付其他与经营活动有关的现金 5,595,153.70 6,823,125.41
经营活动现金流出小计 38,761,652.30 73,697,985.21
经营活动产生的现金流量净额 40,326,490.48 -22,955,266.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 91,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -24,094,817.71
收到其他与投资活动有关的现金 240,000.00
投资活动现金流入小计 -23,854,817.71 91,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 388,658.60 23,230,571.93
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 388,658.60 23,230,571.93
投资活动产生的现金流量净额 -24,243,476.31 -23,139,571.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 997,835.62 945,746.52
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 997,835.62 945,746.52
筹资活动产生的现金流量净额 -997,835.62 -945,746.52
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 23,868.93
五、现金及现金等价物净增加额 15,109,047.48 -47,040,585.25
加：期初现金及现金等价物余额 26,416,450.00 93,627,193.28
六、期末现金及现金等价物余额 41,525,497.48 46,586,608.03
法定代表人：赵景云 主管会计工作负责人： 樊娜 会计机构负责人：贾剑云
母公司现金流量表
编制单位：沈阳合金投资股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 40,866,719.91 17,790,126.68
经营活动现金流入小计 40,866,719.91 17,790,126.68
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 2,260,678.60 162,969.76
支付的各项税费 75,418.78 31,108.48
支付其他与经营活动有关的现金 12,490,566.94 36,796,870.29
经营活动现金流出小计 14,826,664.32 36,990,948.53
经营活动产生的现金流量净额 26,040,055.59 -19,200,821.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2,239,500.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,239,500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额 2,239,500.00
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三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 28,279,555.59 -19,200,821.85
加：期初现金及现金等价物余额 5,767,263.76 31,585,963.46
六、期末现金及现金等价物余额 34,046,819.35 12,385,141.61
法定代表人：赵景云 主管会计工作负责人： 樊娜 会计机构负责人：贾剑云
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合并所有者权益变动表
编制单位：沈阳合金投资股份有限公司
本期金额
单位：元
本期金额
项目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 385,106,373.00 47,870,210.09 65,080,549.79 -300,126,365.97 197,930,766.91
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 385,106,373.00 47,870,210.09 65,080,549.79 -300,126,365.97 197,930,766.91
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -13,797,777.33 -13,797,777.33
-13,797,777.33
（一）净利润 -13,797,777.33
-13,797,777.33 -13,797,777.33
-13,797,777.33
（二）其他综合收益 -13,797,777.33
上述（一）和（二）小计 -13,797,777.33
-13,797,777.3 -13,797,777.33
-13,797,777.33
（三）所有者投入和减少资本 3
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 385,106,373.00 47,870,210.09 65,080,549.79 -313,924,143.30 184,132,989.58
上年金额
单位：元
上年金额
项目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 385,106,373.00 47,870,210.09 65,080,549.79 -271,226,049.38 226,831,083.50
加：同一控制下企业合并产生的追溯调整
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 385,106,373.00 47,870,210.09 65,080,549.79 -271,226,049.38 ` 226,831,083.50
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -271,226,049. -28,900,316.59
（一）净利润 -28,900,316.59 -28,900,316.59
（二）其他综合收益 47,870,210.09 -271,226,049.38
-271,226,049.
上述（一）和（二）小计 47,870,21 -28,900,316.59
-271,226,049. -28,900,316.59
（三）所有者投入和减少资本 0.0947,870,2 38
-28,900,316.59
1．所有者投入资本 10.09
-28,900,316.5
2．股份支付计入所有者权益的金额
-28,900,316.599
3．其他
-28,900,316.59
（四）利润分配
-28,900,316.5
1．提取盈余公积
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2．提取一般风险准备
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3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 385,106,373.00 47,870,210.09 65,080,549.79 -300,126,365.97 197,930,766.91
法定代表人：赵景云 主管会计工作负责人：樊娜 会计机构负责人：贾剑云
母公司所有者权益变动表
编制单位：沈阳合金投资股份有限公司
本期金额
单位：元
本期金额
项目
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 385,106,373.00 65,080,549.79 -201,242,092.41 248,944,830.38
加：会计政策变更 1
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 385,106,373.00 65,080,549.79 -201,242,092.41 248,944,830.38
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -12,882,718.92 -12,882,718.92
（一）净利润 -12,882,718.92 -12,882,718.92
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度财务报告
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -12,882,718.92 -12,882,718.92
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 385,106,373.00 65,080,549.79 -214,124,811.33 236,062,111.46
上年金额
单位：元
上年金额
项目
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 385,106,373.00 65,080,549.79 -192,707,637.01 257,479,285.78
加：会计政策变更
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前期差错更正
其他
二、本年年初余额 385,106,373.00 65,080,549.79 -192,707,637.01 257,479,285.78
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -8,534,455.40 -8,534,455.40
（一）净利润 -8,534,455.40 -8,534,455.40
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -8,534,455.40 -8,534,455.40
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 385,106,373.00 65,080,549.79 -201,242,092.41 248,944,830.38
法定代表人：赵景云 主管会计工作负责人：樊娜 会计机构负责人：贾剑云
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度报告全文
沈阳合金投资股份有限公司
2015 年半年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、 公司的基本情况
沈阳合金投资股份有限公司（以下简称“本公司”或“合金投资”）于1987年12月经沈阳市
经济体制改革委员会以沈体改发（1987）9号文批准，由原隶属于沈阳市冶金局的国有大型
企业沈阳合金厂独家发起，采用定向募集方式设立的股份有限公司。
截至2014年12月31日，公司股份结构为：无限售条件的流通股合计385,106,373股，占
总股本的100%，其中前三大股东分别是：杨新红持有52,600,000股，占总股本的13.659%；
招银玖号持有47,400,000股，占总股本的的12.308%，辽机持有141,419,707股，占公司总
股本的8.159%。
本集团企业法人营业执照注册号：210132000020791号；注册地址：沈阳市浑南新区
世纪路55号；法定代表人：赵景云；办公地址：沈阳市浑南新区天赐街 7-1 号曙光大厦 A 座
10 楼；注册资本为385,106,373.00元。
经营范围：投资入股，自营和代理各种商品和技术的进出口（国家限定公司经营或者禁
止进出口的商品和技术除外）；自有房产出租。下属子公司经营范围主要为国内、对外贸易；
铜、镍合金材料、测温材料、补偿导线、缆线制造；铂铑制品加工；小型汽油机制造；电子
计算机配件产品研制；出口本企业自产的锌白铜线、铂电阻、补偿导线、特种焊条、电热线；
进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件；房屋租赁；有色合
金材料技术咨询服务。
股东大会是本集团的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责本集团的日
常经营管理工作，监事会是本集团的监督机构。本集团下设的职能部门有董事会秘书处、财
务管理部、审计部、投资管理部、人事行政部。
2015年5月，公司转让持有的沈阳合金管理咨询有限公司、大连利迈克国际贸易有限公
司100%股权。截止2015年6月30日，沈阳合金投资股份有限公司拥有一级子公司1个：沈阳
合金材料有限公司；二级子公司1个，为辽宁菁星合金材料有限公司。
本公司财务报告已于2015年8月25日经第九届董事会第九次会议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则
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的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本集团自报告期末起12个月不存在对本集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
三、 重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本集团基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其
应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则》（第 15 号）-财
务报告的一般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要
求。
（二）会计期间和经营周期
本集团的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本集团采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本集团采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得
的资产和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本
集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，
首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其
差额计入当期损益。
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通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综
合收益转入当期投资收益。
（2）比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或者应计入发生当期损益的金额。购
买方在购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认
损益的金额）之和。
（3）对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交
易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其
他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
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处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，
应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当
在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本集团及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进
行重新评估。
2.合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
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3.本集团合并财务报表范围包括 3 家二级子公司及 1 家三级子公司，与上年相比，本
年合并范围变化详见“本附注七、合并范围的变化”及“本附注八、在其他主体中的权益”。
（七）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的
期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表
日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除
与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币
金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额
计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
确认为其他综合收益。
（九）金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、
持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、
其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产
或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关
交易费用计入初始确认金额。
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本集团按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发
生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率
法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量
的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属
于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后
按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有
事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则
确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变
动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，
确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，
同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；
持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于
被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直
接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融
资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）
所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允
价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分
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的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃
市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以
市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单
独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与
预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资
产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市
场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期
这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累
计损失一并转出计入减值损失。
（十）应收款项
本集团应收款项主要包括应收账款和其他应收款。
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款在 500 万元以上、其他应收款在 400 万元以上
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 差额计提坏账准备，经单独测试后未减值的，应当包括在具有类
似风险特征组合的应收款项中计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备的应收款项
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
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确定组合的依据
具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试，根据企业历
账龄分析法组合
史经验确定按照应收款项期末余额账龄对其未来现金流量进行预计
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
（2）账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，以下同） 10.00 10.00
1-2 年 20.00 20.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
另外，本集团对纳入合并范围内的关联方不计提坏账准备。对应收票据、预付款项、应
收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备。
（十一）存货
1.存货的分类
存货分类为：原材料、包装物、在产品、库存商品、低值易耗品、在途物资等大类。
2.取得和发出存货的计价方法
取得时按实际成本计价，存货发出采用加权平均法核算。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同
或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用
和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
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的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分
不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌
价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照五五摊销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十二）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并
对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所
有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加
上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成
本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定
价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本集团个别财务报表中采用成本
法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
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中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或
利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份
额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策
及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属
于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利
润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减
少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面
价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本集团负有承担额
外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制
定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资
对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与
所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值
之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长
期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影
响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
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对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值
的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十三）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出
租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资
产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产
发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十四）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-45 4.00-10.00 2.00-4.80
机器设备 10-30 4.00-10.00 3.00-9.60
运输设备 3-12 4.00-10.00 7.50-32.00
电子设备及其他 3-8 4.00-10.00 11.25-32.00
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可
使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所
有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低
于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使
这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通
常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付
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款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租
赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含
90%）]；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产按租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为
入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策。能够合理确定租赁期
届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短
的期间内计提折旧。
5.闲置固定资产
当固定资产不能为本集团生产商品、提供劳务、出租或经营管理服务时，本集团将列
入闲置固定资产管理，闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。
（十五）在建工程
1.在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
2.在建工程结转为固定资产的时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值确定
其成本，并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
在建工程减值准备一旦计提，不得转回。
（十六）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。符合资本
化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.借款费用资本化期间
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（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款
费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款
费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发
生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借
款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状
态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
（十七）无形资产
1.无形资产确认条件
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产
在同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。
2.无形资产的计价方法
无形资产应当按照成本进行初始计量。
3.无形资产使用寿命及摊销
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
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项目 摊销年限（年）
土地使用权 50
软件 5
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确
定的无形资产不摊销。
资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，使用寿
命和摊销方法与前期估计不同时，改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则按使用寿命有
限的无形资产进行摊销。
4.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状
态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
5.研究开发支出
企业内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性
的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的
研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生支出。相对于研究
阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新
技术的基本条件。
企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支
出，同时满足下列条件的，才确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（3）无形资产产生经济利益的方式。
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产。
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十八）长期待摊费用
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本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，如以
经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。经营租入固定资产改良支出在租赁使用
年限与租赁资产尚可使用年限孰短的期限内平均摊销，其他长期待摊费用在受益期内平均
摊销。
（十九）长期资产减值
1.在财务报表中单独列示的商誉，使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、在建工程、无形资
产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如
果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
2.是否存在减值迹象的判断
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
3.资产组的认定
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同
时，在认定资产组时，考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务
种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经
确定，各个会计期间保持一致。
几项资产的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有这
些产品（或者其他产出）均供内部使用，也在符合前款规定的情况下，将这几项资产的组
合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照企业管理层
在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。
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在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关
的资产组（或者资产组组合，下同）进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括
在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比
较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。上述资产组发生减值的，将该损失按比
例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于母公司的商誉减值损失。
4.上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
（二十）职工薪酬
职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外
各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属
于职工薪酬。
1.短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以
当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳
养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老
金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（二十一）预计负债
1.预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、
固定资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。
2.预计负债的计量
预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，
并综合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响
重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致
的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
3.最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确
定；如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（二十二）股份支付
1.股份支付的种类
本集团的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最
近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
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换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本集团承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行
权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予
的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不
利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余
等待期内确认的金额。
（二十三）收入
1.销售商品
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1）将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实
施有效控制；3）收入的金额能够可靠地计量；4）相关的经济利益很可能流入；5）相关的
已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）本集团销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
按照合同的要求（主要是以客户提货为准）约定的时间、 交货方式及交货地点，将合
同项下的货物交付给买方,收到货款或取得收款权利时确认收入的实现。
2.提供劳务
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在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务收入。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：
（1）已完工作的测量。
（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。
本集团按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已
收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
3. 让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，本集团分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十四）政府补助
1.区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果
政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本
集团将其划分为与收益相关的政府补助。
2.与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
与资产相关的政府补助，公司自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命
内平均分配，分次计入以后各期的损益。
3.政府补助的确认时点
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
（1）企业能够满足政府补助所附条件；
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（2）企业能够收到政府补助。
4.政府补助的核算方法
（1）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使
用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用
寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资
产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为
递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失
的，取得时直接计入当期损益。
（3）已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
2）不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本集团当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十六）经营租赁、融资租赁
1.经营租赁
本集团为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为
当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本集团为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初
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始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金
在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁
本集团为承租人时，在租赁期开始日，本集团以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期
各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本集团为出租人时，在租赁期开始日，本集团以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接
费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始
直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期
间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、 税项
公司主要税种和税率
税 种 计 税 依 据 税 率
应 税收 入按 税率 计算 销项 税， 并 按 扣除 当
增值税 期 允许 抵扣 的进 项税 额后 的差 额计 缴增 值 17%
税。
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、 合并财务报表主要项目注释
注释1． 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 56,118.36 117,800.13
银行存款 41,469,379.12 26,411,204.39
其他货币资金
合计 41,525,497.48 26,529,004.52
其中：存放在境外的款项总额
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注释2． 应收票据
1． 应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 11,978,237.43 14,152,249.31
商业承兑汇票
合计 11,978,237.43 14,152,249.31
注释3． 应收账款
1． 应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
36,606,596.72 100 14,765,786.80 40.34 21,840,809.92
计提坏账准备的应收账款
合计 36,606,596.72 100 14,765,786.80 40.34 21,840,809.92
续：
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独 52,255,103.83 100.00 16,326,661.43 31.24 35,928,442.4
计提坏账准备的应收账款
合计 52,255,103.83 100.00 16,326,661.43 31.24 35,928,442.4
（1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 23,484,894.32 2,348,489.43 10.00
其中：1-6 月 0.00 0.00
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期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
7-12 月 23,484,894.32 2,348,489.43 10.00
1－2 年 821,609.95 164,321.99 20.00
2－3 年 94,234.15 47,117.08 50.00
3 年以上 12,205,858.30 12,205,858.30 100.00
合计 36,606,596.72 14,765,786.80
2． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
慈溪金鹰特种合金材料有限公司 5,419,344.98 14.80 541,934.50
大庆油田力神泵业有限公司 4,879,150.60 13.33 487,915.06
胜利油田胜利泵业有限责任公司 2,448,169.22 6.69 244,816.92
大连利迈克国际贸易有限公司 2,360,859.00 6.45 236,085.90
株洲湘火炬火花塞限责任公司 2,285,504.68 6.24 228,550.47
合计 17,393,028.48 47.51 1,739,302.85
注释4． 预付款项
1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 744,007.32 78.81 1,714,692.08 71.18
1至2年 200,000.00 21.19 506,747.99 21.04
2至3年 0.00 0.00 61,905.08 2.57
3 年以上 0.00 0.00 125,717.87 5.22
合计 944,007.32 2,409,063.02
2． 账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
美迪特科技有限公司 200,000.00 2 年以内 待摊租金
合计 200,000.00
3． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
抚顺开发区供电分局 371,413.16 1 年以内 未结算完毕，持续发生
美迪特科技有限公司 200,000.00 2 年以内 待摊租金
沈阳山友土工合成材料开发 21,750.00 1 年以内 发票未开
沈阳文兴合金焊材有限公司 20,400.00 1 年内 发票未开
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占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
沈阳市中兴合金模具厂 19,318.61 1 年内 预付款
合计 632,881.77
注释5． 其他应收款
1． 其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的
1,931,048.83 100 1,591,389.08 82.41 339,659.75
其他应收款
合计 1,931,048.83 100 1,591,389.08 82.41 339,659.75
续：
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的
2,580,260.84 100 1,747,923.48 67.74 832,337.36
其他应收款
合计 2,580,260.84 100 1,747,923.48 67.74 832,337.36
（1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 377,090.92 37,709.09 10.00
其中：1-6 月 0.00 0.00 10.00
7-12 月 377,090.92 37,709.09 10.00
1－2 年 347.40 69.48 20.00
2－3 年 0.00 0.00 50.00
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期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
3 年以上 1,553,610.51 1,553,610.51 100.00
合计 1,931,048.83 1,591,389.08
2． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
沈阳邦杰电机有限公司 往来 817,003.00 三年以上 42.31
购房款转存 往来 339,999.11 三年以上 17.55
金川集团 往来 33,076.99 三年以上 1.71
中国石油天然气沈阳销售
往来 34,875.01 一年 1.81
分公司
市冶金工业局房产管理科 往来 30,000.00 一年 1.55
合计 1,253,766.11 一年 64.93
注释6． 存货
1． 存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 373,813.78 373,813.78 3,860,086.32 3,860,086.32
19,322,346.5 19,322,346.5 18,951,559.0 18,951,559.0
在产品
7 7 1 1
10,080,167.9 10,563,209.1 10,256,239.5
库存商品 306,969.55 9,773,198.39 306,969.55
4 1 6
发出商品
委托加工物资 0.00 994,926.39 994,926.39
周转材料 221,838.99 221,838.99 205,199.10 205,199.10
自制半成品
消耗性生物资
产
开发成本
开发产品
拟开发土地
出租开发产品
建造合同形成
的已完工未结
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
算资产
其他存货
29,998,167.2 29,691,197.7 34,574,979.9 34,268,010.3
合计 306,969.55 306,969.55
8 3 3 8
2． 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料
在产品
库存商品 306,969.55 306,969.55
发出商品
委托加工物资
周转材料
自制半成品
消耗性生物资
产
开发成本
开发产品
拟开发土地
出租开发产品
建造合同形成
的已完工未结
算资产
其他存货
合计 306,969.55 306,969.55
存货跌价准备说明：对库存商品可变现净值与账面价值孰低进行确认。
注释7． 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
可抵扣增值税进项 2,551,634.02 353,295.38
合计 2,551,634.02 353,295.38
注释8． 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益
追加投资 减少投资
投资损益 调整
一．合营企业
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本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益
追加投资 减少投资
投资损益 调整
小计
二．联营企业
大连三益投资有限公司 7,715,317.77 7,715,317.77
小计
合计 7,715,317.77 7,715,317.77
续：
本期增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 其他权益变 计提减值准 期末余额
金股利或利 其他 期末余额
动 备
润
一．合营企业
小计
二．联营企业
大连三益投资有限公司
小计
合计
注释9． 固定资产原价及累计折旧
1． 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一. 账面原值
88,548,522. 64,589,007. 2,990,683.8 157,227,647.4
1． 期初余额 1,099,433.37
71 48 8 4
2． 本 期 增 加 金
300,000.00 137,735.05 38,238.34 475,973.39
额
购置 38,238.34 38,238.34
在建工程转入 300,000.00 137,735.05 437,735.05
企业合并增加
股东投入
融资租入
其他转入
3． 本 期 减 少 金 1,067,469.7
116,067.45 1,183,537.23
额 8
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
处置或报废
融资租出
1,067,469.7
其他转出 116,067.45 437735.05
8
156,520,083.6
4． 期末余额 88,848,522.71 64,726,742.53 1,923,214.10 1,021,604.26
0
二. 累计折旧
1,501,679.5 29,347,366. 1,496,756.8 33,281,656.0
1． 期初余额 935,852.79
1 91 4 5
2． 本 期 增 加 金 1,649,573.9
582,540.68 123,513.31 59,085.95 2,414,713.88
额 4
1,649,573.9
计提 582,540.68 123,513.31 59,085.95 2,414,713.88
4
企业合并增加
其他转入
3． 本 期 减 少 金
422,511.52 82,842.12 505,353.64
额
处置或报废
融资租出
其他转出 422,511.52 82,842.12 505,353.64
3,151,253.4 29,929,907. 1,197,758.6 35,191,016.2
4． 期末余额 912,096.62
5 59 3 9
6,521,973.0
三. 减值准备 343,751.67 - 29,366.29 6,895,090.97
1
6,521,973.0
1． 期初余额 343,751.67 400,000.00 29,366.29 7,295,090.97
1
2． 本 期 增 加 金
额
计提
企业合并增加
其他转入
3． 本 期 减 少 金
400,000.00 400,000.00
额
处置或报废
融资租出
其他转出 400,000.00 400,000.00
4． 期末余额 343,751.67 6,521,973.0 - 29,366.29 7,695,090.97
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
1
四. 账面价值
1． 期 末 账 面 价 85,353,517. 28,274,861. 114,433,976.
725,455.47 80,141.35
值 59 93 34
2． 期 初 账 面 价 86,703,091. 28,719,667. 1,093,927.0 116,650,900.
134,214.29
值 53 56 4 42
2、期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 23,864,217.30 14,780,827.82 4,896,537.89 4,186,851.59
电子设备及其
43,545.50 40,314.86 1,488.82 1,741.82
他
合计 23,907,762.80 14,821,142.68 4,898,026.71 4,188,593.41
3、期末无租入租出固定资产情况
4、未办妥产权证书的固定资产情况
1）本集团座落于沈河区大南街100号房产一处，该房屋为以前年度顶账转入，因历史原因一直未办理
产权证，已提足减值准备，账面净值为1.69万元。
2）本集团座落于慈溪市浒山街道海关北街220弄19号的房屋一处，账面净值为78.41万元，因历史原
因至今未办理产权过户手续。
3）子公司辽宁菁星座落于抚顺经济开发区中兴大街东侧沈东五路以北地块 D2d 区的房产系系于去年
建造完工，账面净值 8455.25 万元，目前权属证明正在办理中。
注释10． 在建工程
1． 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
辽宁菁星新厂房
143,155.3 143,155.3 190,029.06 190,029.06
建设项目
合计 143,155.3 143,155.3 190,029.06 190,029.06
2． 重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
辽宁菁星新厂房建 190,029.06 406,726.24 437,735.05 15,864.95 143,155.3
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本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
设项目
合计 190,029.06 406,726.24 437,735.05 15,864.95 143,155.3
续：
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源
(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
辽宁菁星新厂房建
21,700.00 自筹
设项目
合计 21,700.00
注释11． 无形资产
1． 无形资产情况
项目 席位费 软件 土地使用权 合计
一. 账面原值合
200,000.00 453,377.00 16,734,445.00 17,387,822.00
计
1． 期初余额 200,000.00 460,377.00 16,734,445.00 17,394,822.00
2． 本 期 增 加 金
- - - -
额
购置
内部研发
企业合并增加
股东投入
其他转入
3． 本 期 减 少 金
- -
额 7,000.00 7,000.00
处置
其他转出
7,000.00 7,000.00
4． 期末余额 200,000.00 453,377.00 16,734,445.00 17,387,822.00
二. 累计摊销 200,000.00 453,377.00 1,220,812.53 1,874,189.53
1． 期初余额 200,000.00 455,593.73 1,050,508.77 1706102.5
2． 本 期 增 加 金
170,303.76 170303.76
额
计提
企业合并增加
其他转入
3． 本 期 减 少 金
- 2,216.73 - 2,216.73
额
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项目 席位费 软件 土地使用权 合计
处置
其他转出 2,216.73 2,216.73
4． 期末余额 200,000.00 453,377.00 1,220,812.53 1,874,189.53
三. 减值准备
1． 期初余额
2． 本 期 增 加 金
额
计提
企业合并增加
其他转入
3． 本 期 减 少 金
额
处置
其他转出
4． 期末余额
四. 账面价值合
15,513,632.47 15,513,632.47
计
1． 期 末 账 面 价
15,513,632.47 15,513,632.47
值
2． 期 初 账 面 价
值
注释12． 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
绿化费 208,250.00 3,500.00 204,750.00
装修费 113897.4 113897.4
网络服务费 1447.5 1447.5
合计 115,344.90 208,250.00 118844.9 204,750.00
注释13． 应付账款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 1,870,812.43 459,738.48
1 年以上 1,477,596.89
合计 1,870,812.43 1,937,335.37
注释14． 预收款项
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1． 预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 1,691,097.72 958,889.77
1 年以上 837,147.26
合计 1,691,097.72 1,796,037.03
注释15． 应付职工薪酬
1． 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 360,590.88 13,096.63
离职后福利-设定提存计划
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 360,590.88 13,096.63
2． 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 345,300.00 5,216,129.51 5,561,429.51
职工福利费 5,000.00 5,000.00
社会保险费 500,707.14 500,707.14
其中：医疗保险费 111,253.02 111,253.02
基本养老保险费 349,450.80 349,450.80
年金缴费
失业保险费 38,456.83 38,456.83
工伤保险费 1,546.49 1,546.49
生育保险费
住房公积金 77,131.00 77,131.00
辞退福利 1452650.5 1,452,650.50
其他 15,290.88 98,739.60 100,933.85 13,096.63
其中：工会经费 15,290.88 98,739.60 100,933.85 13,096.63
职工教育经费
合计 360,590.88 7,350,357.75 7,697,852.00 13096.63
注释16． 应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度报告全文
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 1,626,448.97
消费税 - -
营业税 - -
企业所得税 106,830.45
个人所得税 8,134.52 32,092.07
城市维护建设税 - 113,926.42
房产税 - -
车船使用税
土地使用税 - -
土地增值税
资源税
教育费附加 - 70,743.60
矿产资源补偿费
其他 - 175.74
合计 8,134.52 1,950,217.25
注释17． 应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 - 130,067.39
企业债券利息
短期借款应付利息
划分为金融负债的优先股\永续债利息
其中：工具 1
工具 2
合计 - 130,067.39
注释18． 其他应付款
1． 按分类列示的其他应付款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 1,400,322.85 1,657,252.13
1 年以上
合计 1,400,322.85 1,657,252.13
注释19． 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
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项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 1,542,578.11 1,583,229.05
一年内到期的应付债券 - -
一年内到期的长期应付款 - -
合计 1,542,578.11 1,583,229.05
注释20． 长期借款
1． 长期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款
抵押借款
保证借款 38,821,525.92 40,448,218.01
信用借款
合计 38,821,525.92 40,448,218.01
长期借款分类的说明：长期借款期末余额 38,821,525.92 元，形成原因为：2002 年 6 月，本集团与沈阳市
财政局、沈阳市绿色工程领导小组办公室签订“外国政府贷款沈阳环境改善项目再转贷协议”，日本协力银
行同意转贷给本集团 6.5 亿日元贷款，该贷款年利率为 0.75%，贷款期限为 40 年（含宽限期 10 年）；2006
年 4 月，根据国家发展和改革委员会及财政部文件同意，在原批准该项目 6.5 亿日元基础上增加贷款 2.9
亿日元，上述贷款分别由合金投资和辽机集团对沈阳市财政局提供担保。需要说明的是，上述贷款中
15,409,755.00 日元贷款的到期日为 2016 年 2 月 28 日，15,409,755.00 日元贷款的到期日为 2015 年 8
月 31 日，期末本集团将其重分类至 1 年内到期的长期借款。
注释21． 递延收益
项目 期末余额 期初余额
政府补助 9,686,000.00 10,039,000.00
合计 9,686,000.00 10,039,000.00
注释22． 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 385,106,373.00 385,106,373.00
注释23． 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价）
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他资本公积 47,870,210.09 47,870,210.09
合计 47,870,210.09 47,870,210.09
注释24． 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 65,080,549.79 65,080,549.79
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 65,080,549.79 65,080,549.79
注释25． 未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 -300,126,365.97 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
调整后期初未分配利润 -300,126,365.97 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -13,797,777.33 —
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
应付普通股股利
转为股本的普通股股利
优先股股利
对股东的其他分配
利润归还投资
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
结转重新计量设定受益计划净负债或净
资产所产生的变动
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 -313,924,143.30
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注释26． 营业收入和营业成本
1． 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 28,520,444.43 29,642,492.24 47,642,894.74 45,930,153.71
其他业务
注释27． 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
消费税
营业税
城市维护建设税 17,295.42 97,470.51
教育费附加 12,353.87 69,621.79
资源税
其他
合计 29,649.29 167,092.30
注释28． 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 781,056.28 1,110,061.95
差旅费 74,650.80 91,239.20
业务招待费 45,880.00 6,051.00
办公费 30,991.00 15,802.80
折旧费 8,249.38 7,782.20
物料消耗 46,026.56 68,550.57
运输费 333,590.48 366,882.73
其他 17,730.87 85,331.24
合计 1,338,175.37 1,751,701.69
注释29． 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 427,659.80 414,418.00
财产保险费 7,536.60 46,464.12
差旅费 233,319.53 425,140.69
地方税费 522,788.97 235,788.97
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项目 本期发生额 上期发生额
董事会经费 76,704.00 75,006.00
职工薪酬 5,954,907.12 3,359,138.10
聘请中介机构费 637,169.81 1,383,318.86
取暖费及水电费 274,758.45 112,419.78
上市公司托管费
物料消耗及低值易耗 38,596.94 82,541.39
修理费 23,111.36 205,196.36
研发费用 0.00 610.97
业务招待费 298,322.61 357,325.06
折旧及摊销 1,908,576.34 1,189,521.68
交通费 455,861.47 199,906.77
存货盘亏和毁损（减盘盈）
租赁费 200,000.00 200,000.00
汽车费用 45,321.43 93,484.03
其他 2,085,417.32 1,672,510.99
合计 13,190,051.75 10,052,791.77
注释30． 财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 572,492.04 192,120.47
减：利息收入 -48,475.83 91,324.21
汇兑损益 -896,935.93 2,592,231.12
其他 72,657.43 105,966.34
合计 -300,262.29 2,798,993.72
注释31． 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -1,471,079.11 1,534,343.03
存货跌价损失
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
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项目 本期发生额 上期发生额
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合计 -1,471,079.11 1,534,343.03
注释32． 投资收益
1． 投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,095,939.27 -34,875.84
成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
854,214.72
取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利
得
合计 -241,724.55 384,644.65
注释33． 营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 16,792.25
其中：固定资产处置利得 16,792.25
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度报告全文
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 353,000.00 353,000.00
其他 407.00 11,607.00 407.00
合计 353,407.00 28,399.25 353,407.00
1． 计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关
年产 800 吨镍基合金身材建设项目扶持基金 353,000.00 - 与资产相关
合计 353,000.00 -
注：根据抚开经发【2012】11*号文件《关于年产 800 吨 镍基合金生产建设项目扶持资金的通知》，
子公司辽宁菁星符合沈抚新城促进主导产业发展暂行办法扶持资金支持规定，由抚顺经济开发区财政局安
排专项扶持资金 1046 万元，用于基础设施建设补贴及设备购置补贴。
注释34． 营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 33,734.44
其中：固定资产处置损失 33,734.44
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他 876.96
合计 876.96 33,734.44
注释35． 现金流量表附注
1． 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与经营活动有关的现金 20,866,719.91
股份公司转款等 10,220,020.62
日常经营费用 13,749.41
宏丰（大连保税区）国际贸易有限公司退
5,000,000.00
款
利息收入 24,520.67
往来款等
沈阳工程质量监督站 50,000.00
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项目 本期发生额 上期发生额
收回备用金借款
合计 36,125,010.61 50,000.00
2． 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
日常经营费用 4,972,258.95
销售费用付现 10,051.90
管理费用付现 102,969.69
财务费用付现 459,763.56
支付备用金借款 15,000.00
其他 35,109.60
支付的往来款 6,823,125.41
合计 5,595,153.70 6,823,125.41
3． 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回银行承兑汇票投资款 240,000.00
合计 240,000.00
注释36． 现金流量表补充资料
1． 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -13,797,777.33 -14,672,392.51
加：资产减值准备 -1,471,079.11 1,534,343.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,414,713.88 2,794,318.75
无形资产摊销 170,303.76 168,044.47
长期待摊费用摊销 208,250.00 59,843.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
16,942.19
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -300,262.29 2,592,231.12
投资损失（收益以“－”号填列） -241,724.55 34,875.84
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 4,576,812.65 -4,553,839.13
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项目 本期金额 上期金额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 56,045,365.79 -7,214,491.14
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -7,278,112.32 -3,715,143.12
其他
经营活动产生的现金流量净额 40,326,490.48 -22,955,266.80
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 41,525,497.48 46,586,608.03
减：现金的期初余额 26,529,004.52 93,627,193.28
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 14,996,492.96 -47,040,585.25
2． 本期收到的处置子公司的现金净额
项目 本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：沈阳合金管理咨询有限公司 483,500.00
大连利迈克国际贸易有限公司 1756,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
其中：沈阳合金管理咨询有限公司 -147,663.21
大连利迈克国际贸易有限公司 -26,186,654.50
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 -24,094,817.71
3． 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 41,525,497.48 46,586,608.03
其中：库存现金 56,118.36 167,714.58
可随时用于支付的银行存款 41,469,379.12 46,418,893.45
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
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项目 期末余额 期初余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 41,525,497.48 46,586,608.03
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
六、 合并范围的变更
(一) 处置子公司
1． 单次处置对子公司投资并丧失控制权
处置价款与处
股权
置投资对应的
处置
股权处置 股权处 丧失控制权 丧失控制权时点 合并财务报表
子公司名称 比例
价款 置方式 的时点 的确定依据 层面享有该子
（%
公司净资产份
）
额的差额
沈阳合金管理咨询有限公司 483,500.00 100 出售 2015-4-30 协议签订并履行
846,562.05
大连利迈克国际贸易有限公 1,756,000.
100 出售 2015-4-30 协议签订并履行
00 29.06
司
续：
与原子公司
丧失控 按照公允价 丧失控制权
丧失控制权 丧失控制权 股权投资相
制权之 值重新计量 之日剩余股
之日剩余股 之日剩余股 关的其他综
子公司名称 日剩余 剩余股权产 权公允价值
权的账面价 权的公允价 合收益转入
股权的 生的利得或 的确定方法
值 值 投资损益的
比例(%) 损失 及主要假设
金额
沈阳合金管理咨询
- - - - - -
有限公司
大连利迈克国际贸
- - - - - -
易有限公司
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1． 企业集团的构成
业务 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度报告全文
子公司名称 主要经营地 注册地 业务 持股比例(%) 取得方式
性质
生产销售铜、镍 100.0 同一控制企业
沈阳合金材料有限公司 抚顺市 沈阳市
合金产品等 0 合并
辽宁菁星合金材料有限 镍、镍基合金材 100.0 设立
抚顺市 抚顺市
公司 料制造 0
(二)在合营企业和联营企业中的权益
1、本集团不存在重要的合营企业
2、 本集团不存在重要的联营企业
八、 关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受
一方控制、共同控制的构成关联方。
2.本公司子公司情况详见本财务报表附注六、(一)。
3.关联方交易
（1）关联方担保事项
如本财务报表附注五、注释 20 注所述，合金材料日元贷款分别由本公司和辽机集团对沈阳市财政局提
供担保。
九、 承诺事项
如本财务报表附注五、注释 20 所述，合金材料日元贷款分别由本集团和辽机集团对沈阳市财政局提供
反担保，根据沈阳市财政局的要求，合金材料就贷款事宜于 2006 年 5 月 30 日作如下承诺：1.在项目全部
完成后，可以将合金材料名下的固定资产（包括土地、厂房、设备等）作资产抵押，同时可以解除担保责
任；2.公司的重大变更（包括股权转让、资产变更等）应通报沈阳市财政局并听取沈阳市财政局的意见；
3.按国家规定，公司应优先偿还国外债务。
合金材料暂未办理上述承诺 1 中有关资产抵押事项。
十、 或有事项
交通银行沈阳分行诉本集团承担保证责任一案
1992 年 9 月及 1994 年 1 月，沈阳有色金属压延厂有限公司（原称沈阳有色金属压延厂，以下简称压
延厂）自交通银行沈阳分行分别借款 1300 万元及 100 万元，本集团及沈阳线材厂、沈阳轧钢厂为其提供
一般保证担保。
由于债务人未能按期偿还本息，交通银行沈阳分行向沈阳市中级人民法院提起诉讼。沈阳市中级人民
法院经审理后下达[2003]沈中民（3）合初字第 245 号、246 号民事判决书，判决压延厂支付交通银行沈阳
分行 1300 万元及 100 万元借款本金及利息，本集团及其他保证人在上述款项不能清偿时承担赔偿责任。
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度报告全文
本集团不服，向辽宁省高级人民法院提起上诉。2003 年 10 月，辽宁省高级人民法院下达[2003]辽民二合
终字第 267 号、268 号民事判决书，除改判本集团对压延厂第一笔借款 1300 万元中的 200 万元借款本息
不承担保证责任外，其他均维持原判。
2004 年 6 月，本集团协同沈阳市中级人民法院执行局查封压延厂持有的沈阳东方铜业有限公司 36.67%
的股权，该公司注册资本 3000 万元，股权价值人民币 1100 万元；以及压延厂建筑面积为 7693.79 平方米、
价值人民币 3000 万元的七处厂房。但交通银行沈阳分行逾期未申请续封，查封财产自动解封。2009 年 7
月 17 日，沈阳市中级人民法院下达沈法（2004）执字第 125 号裁定书，裁定查封本集团持有的大连宝源
核设备有限公司 1812.20 万元股权及持有的宝源港务 927.35 万元股权（详见 2009 年 8 月 1 日《中国证券
报》沈阳合金投资股份有限公司诉讼情况进展暨子公司股权被查封的公告，公告编号 2009-055 号）。
2010 年 5 月 31 日，本集团收到辽宁省沈阳市中级人民法院下达的《民事裁定书》（沈法 2004 执字
第 125、127 号），解除本集团在大连宝源核设备有限公司出资份额价值 1812．20 万元股份及在大连宝
源港务有限公司出资份额价值 927．35 万元股份的查封（详见 2010 年 6 月 1 日《中国证劵报》沈阳合金
投资股份有限公司重大诉讼进展公告，公告编号 2010-019 号）。
2012 年 4 月 16 日，辽宁省沈阳市中级人民法院作出《民事裁定书》（沈法 2004 执字第 125、127
号），查封公司持有的沈阳合金材料有限公司 30%的股权，不允许转让，待法院处理，查封日期自 2012
年 4 月 16 日至 2014 年 4 月 15 日止（详见 2012 年 5 月 30 日《中国证劵报》沈阳合金投资股份有限公司
重大诉讼进展公告，公告编号：2012-012 ）。
本集团及公司聘请的律师认为：依据沈阳市铁西区国有资产经营有限公司于 2010 年 7 月 5 日出具的
情况说明，中国信达管理资产公司沈阳办事处（以下简称“信达沈阳办事处”）持有的沈阳有色金属压延厂债
权本金 3132 万元，已经转让给沈阳市铁西区国有资产经营有限公司，沈阳市铁西区国有资产经营有限公
司拥有上述债权。且 2010 年 5 月 26 日，辽宁省沈阳市中级人民法院作出《民事裁定书》（沈法 2004 执
字第 125、127 号），已经裁定解除本集团在大连宝原核设备有限公司出资份额价值 1812.20 万元股份及
在大连宝原港务有限公司出资份额价值 927.35 万元股份的查封。自 2010 年后，该事项一直未有变化，该
案件已应终结，本集团不再承担担保责任。
截至 2015 年 06 月 30 日，沈阳市中级人民法院尚未解除对本集团持有的合金材料 30%股权的查封。
十一、 资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本集团无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十二、 无其他需要说明的重要事项
十三、 母公司财务报表主要项目注释
注释1． 其他应收款
1． 其他应收款分类披露
期末余额
种类
账面余额 坏账准备 账面价值
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度报告全文
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的
163,054,891.91 100 15,681.96 0.01 163,039,209.95
其他应收款
合计 163,054,891.91 100 15,681.96 163,039,209.95
续：
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的
2,580,260.84 100.00 1,747,923.48 67.74 832,337.36
其他应收款
合计 2,580,260.84 100.00 1,747,923.48 67.74 832,337.36
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：1 年以内 21,000,000.00
1－2 年 38,500,000.00
2－3 年 48,860,000.00
3－4 年 54,694,209.95 15,081.96 0.03
4－5 年 81.96 81.96 100
5 年以上 600.00 600.00 100
合计 163,054,891.91 15,681.96 0.01
2． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比
期末余额
例(%)
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度报告全文
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比
期末余额
例(%)
1 年以内 2100 万，1-2
163,018,777. 年 3850 万 ， 2-3 年
沈阳合金材料有限公司 往来 99.98
95 4886 万 ， 3-4 年
54664209.95 元
美迪特科技有限公司 往来 30,000.00 3-4 年 0.02% 15,000.00
个人 备用金 5,432.00 1 年以内 0.00% 0.00
沈阳大清宝泉水制品有
往来 500.00 >5 年 0.00% 500.00
限公司
天信饮水公司 往来 100.00 >5 年 0.00% 100.00
163,054,809.
合计 100.00% 15,600.00
95
注释2． 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 -8,260,500.00 671,900.61
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
合计 -8,260,500.00 671,900.61
十四、 补充资料
（一） 净资产收益率和每股收益
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计
算及披露》（2010年修订），本公司本期全面摊薄和加权平均的净资产收益率和每股收益计算如下：
报告期利润 加权平均净资 每股收益
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沈阳合金投资股份有限公司 2015 年半年度报告全文
产收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -7.22 -0.0358 -0.0358
扣除非经常性损益后归属于公司
-7.22 -0.0358 -0.0358
普通股股东的净利润
上述数据采用以下计算公式计算而得：
（1）基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平
均数计算。
（2）稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以调整
后的母公司发行在外普通股的加权平均数计算。
计算过程：
（1）基本每股收益=P0÷S
S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；
S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分
配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；
Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少股份
次月起至报告期期末的累计月数。
（2）稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换债券
等增加的普通股加权平均数)
其中，P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利
润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释
每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后
归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每
股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
（二） 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
353,000.00
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
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项目 金额 说明
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -469.96
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 88,132.51
少数股东权益影响额（税后）
合计 264,397.53
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（三） 境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异
情况
无
（2）同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情
况
无
沈阳合金投资股份有限公司
二〇一五年八月二十五日
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