沈阳中富容器有限公司
审计报告
中喜审字[2016]第 1201 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座11 层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.cn
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
审 计 报 告
中喜审字[2016]第 1201 号
沈阳中富容器有限公司全体股东：
我们审计了后附的沈阳中富容器有限公司（以下简称“沈阳容器公司”）财务
报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司所有者权益变动表、合并及母公司现金流量表以及财务报表
附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是沈阳容器公司管理层的责任，这种责任包括：⑴按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；⑵设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
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性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，沈阳容器公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了沈阳容器公司2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中喜会计师事务所 中国注册会计师：李力
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：马燕
中国 北京 二〇一六年四月六日
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合并资产负债表
财会年企01表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 2015年12月31日 金额单位：元
项 目 附注九 期末余额 期初余额 项 目 附注九 期末余额 期初余额
流动资产： —— —— 流动负债： —— ——
货币资金 667,847.13 582,263.23 短期借款 - -
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计
- - - -
计入当期损益的金融资产 入当期损益的金融负债
应收票据 - - 应付票据 - -
应收账款 注释1 38,885,899.20 25,538,377.07 应付账款 1,260,257.27 861,227.65
预付款项 100,618.27 262,711.80 预收款项 148,831.22 -
应收利息 - - 应付职工薪酬 841,056.07 1,208,659.83
应收股利 - - 应交税费 187,182.49 -318,267.51
其他应收款 注释2 28,646,399.30 28,276,419.85 应付利息 - -
存货 16,948.79 74,758.95 应付股利 - -
划分为持有待售的资产 - - 其他应付款 16,372,327.62 7,951,488.35
一年内到期的非流动资产 - - 划分为持有待售的负债 - -
其他流动资产 498,640.99 - 一年内到期的非流动负债 - -
流动资产合计 68,816,353.68 54,734,530.90 其他流动负债 - -
非流动资产： —— —— 流动负债合计 18,809,654.67 9,703,108.32
可供出售金融资产 - - 非流动负债： —— ——
持有至到期投资 - - 长期借款 - -
长期应收款 - - 应付债券 - -
长期股权投资 - - 长期应付款 - -
投资性房地产 - - 长期应付职工薪酬 - -
固定资产 22,533,084.81 25,179,313.54 专项应付款 - -
在建工程 - - 预计负债 - -
工程物资 - - 递延收益 - -
固定资产清理 - - 递延所得税负债 - -
生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - -
油气资产 - - 非流动负债合计 - -
无形资产 660,482.46 680,893.14 负债合计 18,809,654.67 9,703,108.32
开发支出 - - 所有者权益（或股东权益）： —— ——
商誉 - - 实收资本（股本） 79,928,966.00 79,928,966.00
长期待摊费用 75,049.53 129,109.32 其他权益工具 - -
递延所得税资产 1,761,684.46 1,761,684.46 资本公积 811,961.14 811,961.14
其他非流动资产 - - 减：库存股 - -
非流动资产合计 25,030,301.26 27,751,000.46 其他综合收益 -10,064,360.49 -10,180,562.27
其中：外币报表折算差额 -10,064,360.49 -10,180,562.27
专项储备 - -
盈余公积 6,496,950.10 6,496,950.10
未分配利润 -2,136,516.48 -4,274,891.93
归属于母公司所有者权益合计 75,037,000.27 72,782,423.04
*少数股东权益 - -
所有者权益合计 75,037,000.27 72,782,423.04
资 产 总 计 93,846,654.94 82,485,531.36 负债和所有者权益总计 93,846,654.94 82,485,531.36
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-1-
合并利润表
2015年度 财会年企02表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 金额单位：元
项 目 附注九 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释3 15,379,160.03 17,263,659.13
减： 营业成本 注释3 10,463,891.64 12,624,401.67
营业税金及附加 201,194.08 209,165.75
销售费用 - -
管理费用 1,955,002.16 1,994,353.52
财务费用 -7,973.55 366,404.72
资产减值损失 104,799.98 -
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
投资收益（损失以“-”号填列） - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,662,245.72 2,069,333.47
加：营业外收入 6,291.98 5,539.31
其中：非流动资产处置利得 - -
减：营业外支出 4,432.44 3,482.97
其中：非流动资产处置损失 4,432.44 -
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,664,105.26 2,071,389.81
减：所得税费用 295,780.88 -200,086.33
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,368,324.38 2,271,476.14
归属于母公司所有者的净利润 2,368,324.38 2,271,476.14
*少数股东损益 - -
五、其他综合收益的税后净额 -113,747.15 -1,034,375.07
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - -
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
- -
收益中享有的份额
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 -113,747.15 -1,034,375.07
其中：1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
- -
合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -
4.现金流量套期损益的有效部分 - -
5.外币财务报表折算差额 -113,747.15 -1,034,375.07
6.一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前
- -
产生的投资收益
六、综合收益总额 2,254,577.23 1,237,101.07
归属于母公司所有者的综合收益总额 2,254,577.23 1,237,101.07
*归属于少数股东的综合收益总额 - -
七、每股收益： - -
基本每股收益 X X
稀释每股收益 X X
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-2-
合并现金流量表
2015 年度 财会年企03表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 金额单位：元
项 目 附注九 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： —— ——
销售商品、提供劳务收到的现金 4,215,517.59 6,046,328.71
收到的税费返还 507,511.10 505,529.72
收到其他与经营活动有关的现金 9,119,421.93 13,365,473.48
经营活动现金流入小计 13,842,450.62 19,917,331.91
购买商品、接收劳务支付的现金 7,188,453.82 8,031,151.30
支付给职工以及为职工支付的现金 2,357,811.09 3,085,082.26
支付的各项税费 2,950,407.29 2,707,360.04
支付其他与经营活动有关的现金 1,145,622.95 9,321,804.42
经营活动现金流出小计 13,642,295.15 23,145,398.02
经营活动产生的现金流量净额 200,155.47 -3,228,066.11
二、投资活动产生的现金流量： —— ——
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金
458,861.13
净额
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 - 458,861.13
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 91,000.00 16,500.00
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 91,000.00 16,500.00
投资活动产生的现金流量净额 -91,000.00 442,361.13
三、筹资活动产生的现金流量： —— ——
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款所收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务所支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 - -
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 - -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -23,571.57 -9,931.93
五、现金及现金等价物净增加额 85,583.90 -2,795,636.91
加：期初现金及现金等价物余额 582,263.23 3,377,900.14
六、期末现金及现金等价物余额 667,847.13 582,263.23
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-3-
合并所有者权益变动表
财会年企04表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 2015年度 金额单位：元
本 期 金 额
归属于母公司所有者权益
项 目 附注九 少数股东权 所有者权益
其他权 减:库
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计 益 合计
益工具 存股
栏 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
一、上期期末余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - -10,180,562.27 - 6,496,950.10 -4,274,891.93 - 72,782,423.04 - 72,782,423.04
加：会计政策变更 — — — — — — — — — — — —
前期差错更正 — — — — — — — — — — — —
其他 - - - - 229,948.93 - - -229,948.93 - - - -
二、本期期初余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - -9,950,613.34 - 6,496,950.10 -4,504,840.86 - 72,782,423.04 - 72,782,423.04
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列) - - - - -113,747.15 - - 2,368,324.38 - 2,254,577.23 - 2,254,577.23
（一）综合收益总额 - - - - -113,747.15 - - 2,368,324.38 - 2,254,577.23 - 2,254,577.23
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1.所有者投入资本 - - - - - - - - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - - -
（三）专项储备提取和使用 - - - - - - - - - - - -
1.提取专项储备 - - - - - - - - - - - -
2.使用专项储备 - - - - - - - - - - - -
（四）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - -
其中：法定公积金 - - - - - - - - - - - -
任意公积金 - - - - - - - - - - - -
#储备基金 - - - - - - - - - - - -
#企业发展基金 - - - - - - - - - - - -
#利润归还投资 - - - - - - - - - - - -
2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - -
3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - - -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资
- - - - - - - - - - - -
产所产生的变动
5.其他 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - -10,064,360.49 - 6,496,950.10 -2,136,516.48 - 75,037,000.27 - 75,037,000.27
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-4-
合并所有者权益变动表
财会年企04表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 2015年度 金额单位：元
上 期 金 额
归属于母公司所有者权益
项 目 附注九 少数股东权 所有者权益
其他权 减:库
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计 益 合计
益工具 存股
栏 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
一、上期期末余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - -9,146,187.20 - 6,496,950.10 -6,546,368.07 - 71,545,321.97 - 71,545,321.97
加：会计政策变更 — — — — — — — — — — — —
前期差错更正 — — — — — — — — — — — —
其他 - - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - -9,146,187.20 - 6,496,950.10 -6,546,368.07 - 71,545,321.97 - 71,545,321.97
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列) - - - - -1,034,375.07 - - 2,271,476.14 - 1,237,101.07 - 1,237,101.07
（一）综合收益总额 - - - - -1,034,375.07 - - 2,271,476.14 - 1,237,101.07 - 1,237,101.07
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1.所有者投入资本 - - - - - - - - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - - -
（三）专项储备提取和使用 - - - - - - - - - - - -
1.提取专项储备 - - - - - - - - - - - -
2.使用专项储备 - - - - - - - - - - - -
（四）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - -
其中：法定公积金 - - - - - - - - - - - -
任意公积金 - - - - - - - - - - - -
#储备基金 - - - - - - - - - - - -
#企业发展基金 - - - - - - - - - - - -
#利润归还投资 - - - - - - - - - - - -
2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - -
3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - - -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资
- - - - - - - - - - - -
产所产生的变动
5.其他 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - -10,180,562.27 - 6,496,950.10 -4,274,891.93 - 72,782,423.04 - 72,782,423.04
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-5-
资产负债表
财会年企01表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 2015年12月31日 金额单位：元
项 目 附注八 期末余额 期初余额 项 目 附注八 期末余额 期初余额
流动资产： —— —— 流动负债： —— ——
货币资金 注释1 605,964.20 515,738.62 短期借款 - -
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计
- - - -
计入当期损益的金融资产 入当期损益的金融负债
应收票据 - - 应付票据 - -
应收账款 注释2 29,968,782.76 16,510,662.27 应付账款 注释13 1,260,257.27 861,227.65
预付款项 注释3 100,618.27 257,770.60 预收款项 注释14 148,831.22 -
应收利息 - - 应付职工薪酬 注释15 841,056.07 1,208,659.83
应收股利 - - 应交税费 注释16 187,182.49 -318,818.56
其他应收款 注释4 28,640,440.95 28,275,477.73 应付利息 - -
存货 注释5 16,910.46 25,046.81 应付股利 - -
划分为持有待售的资产 - - 其他应付款 注释17 16,372,327.62 7,951,488.35
一年内到期的非流动资产 - - 划分为持有待售的负债
其他流动资产 注释6 497,558.27 - 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 59,830,274.91 45,584,696.03 其他流动负债
非流动资产： —— —— 流动负债合计 18,809,654.67 9,702,557.27
可供出售金融资产 - - 非流动负债： —— ——
持有至到期投资 - - 长期借款 - -
长期应收款 - - 应付债券 - -
长期股权投资 注释7 16,568,349.00 16,568,349.00 长期应付款 - -
投资性房地产 - - 长期应付职工薪酬 - -
固定资产 注释8 22,432,159.14 25,041,627.56 专项应付款 - -
在建工程 - - 预计负债 - -
工程物资 - - 递延收益 - -
固定资产清理 - - 递延所得税负债 - -
生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - -
油气资产 - - 非流动负债合计 - -
无形资产 注释9 660,482.46 680,893.14 负债合计 18,809,654.67 9,702,557.27
开发支出 - - 所有者权益（或股东权益）： —— ——
商誉 - - 实收资本（股本） 注释18 79,928,966.00 79,928,966.00
长期待摊费用 注释10 75,049.53 129,109.32 其他权益工具 - -
递延所得税资产 注释11 1,761,684.46 1,761,684.46 资本公积 注释19 811,961.14 811,961.14
其他非流动资产 - - 减：库存股 - -
非流动资产合计 41,497,724.59 44,181,663.48 其他综合收益 - -
其中：外币报表折算差额 - -
专项储备 - -
盈余公积 注释20 6,496,950.10 6,496,950.10
未分配利润 注释21 -4,719,532.41 -7,174,075.00
所有者权益合计 82,518,344.83 80,063,802.24
资 产 总 计 ############ 89,766,359.51 负债和所有者权益总计 101,327,999.50 89,766,359.51
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
2015年度 财会年企02表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 金额单位：元
项 目 附注八 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释22 15,379,160.03 16,702,456.24
减： 营业成本 注释22 10,463,891.64 12,201,227.44
营业税金及附加 注释23 201,194.08 209,165.75
销售费用 - -
管理费用 注释24 1,913,442.84 1,960,846.19
财务费用 注释25 -3,562.03 370,274.65
资产减值损失 注释26 55,729.57 -
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
投资收益（损失以“-”号填列） - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,748,463.93 1,960,942.21
加：营业外收入 注释27 6,291.98 4,454.11
其中：非流动资产处置利得 - -
减：营业外支出 注释28 4,432.44 3,482.97
其中：非流动资产处置损失 注释28 4,432.44 -
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,750,323.47 1,961,913.35
减：所得税费用 注释29 295,780.88 -210,834.67
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,454,542.59 2,172,748.02
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 - -
其中：1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之
前产生的投资收益
六、综合收益总额 2,454,542.59 2,172,748.02
七、每股收益：
基本每股收益 X X
稀释每股收益 X X
企业法定代表人： 主管会计工作负责人 会计机构负责人：
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现金流量表
2015 年度 财会年企03表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 金额单位：元
项 目 附注八 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： —— ——
销售商品、提供劳务收到的现金 4,215,517.59 6,046,328.71
收到的税费返还 507,511.10 505,529.72
收到其他与经营活动有关的现金 注释31 9,027,645.91 13,252,802.28
经营活动现金流入小计 13,750,674.60 19,804,660.71
购买商品、接收劳务支付的现金 7,188,453.82 8,031,151.30
支付给职工以及为职工支付的现金 2,357,811.09 3,085,082.26
支付的各项税费 2,950,407.29 2,707,360.04
支付其他与经营活动有关的现金 注释31 1,072,776.82 9,232,101.94
经营活动现金流出小计 13,569,449.02 23,055,695.54
经营活动产生的现金流量净额 181,225.58 -3,251,034.83
二、投资活动产生的现金流量： —— ——
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 - 458,861.13
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 - 458,861.13
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 91,000.00 16,500.00
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 91,000.00 16,500.00
投资活动产生的现金流量净额 -91,000.00 442,361.13
三、筹资活动产生的现金流量： —— ——
吸收投资收到的现金 - -
取得借款所收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务所支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 - -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 90,225.58 -2,808,673.70
加：期初现金及现金等价物余额 515,738.62 3,324,412.32
六、期末现金及现金等价物余额 605,964.20 515,738.62
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
财会年企04表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 2015年度 金额单位：元
本 期 金 额
项 目 附注八 其他权 减:库 其他综
实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
益工具 存股 合收益
栏 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
一、上期期末余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - - - 6,496,950.10 -7,174,075.00 - 80,063,802.24
加：会计政策变更 — — — — — — — — — —
前期差错更正 — — — — — — — — — —
其他 - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - - - 6,496,950.10 -7,174,075.00 - 80,063,802.24
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列) - - - - - - - 2,454,542.59 - 2,454,542.59
（一）综合收益总额 - - - - - - - 2,454,542.59 - 2,454,542.59
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - -
1.所有者投入资本 - - - - - - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - -
（三）专项储备提取和使用 - - - - - - - - - -
1.提取专项储备 - - - - - - - - - -
2.使用专项储备 - - - - - - - - - -
（四）利润分配 - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - -
其中：法定公积金 - - - - - - - - - -
任意公积金 - - - - - - - - - -
#储备基金 - - - - - - - - - -
#企业发展基金 - - - - - - - - - -
#利润归还投资 - - - - - - - - - -
2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - -
3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 - - - - - - - - - -
5.其他 - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - - - 6,496,950.10 -4,719,532.41 - 82,518,344.83
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
财会年企04表
编制单位：沈阳中富容器有限公司 2015年度 金额单位：元
上 期 金 额
项 目 附注八 其他权 减:库 其他综
实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
益工具 存股 合收益
栏 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
一、上期期末余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - - - 6,496,950.10 -9,346,823.02 - 77,891,054.22
加：会计政策变更 — — — — — — — — — —
前期差错更正 — — — — — — — — — —
其他 - - - - - - - - - -
二、本期年初余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - - - 6,496,950.10 -9,346,823.02 - 77,891,054.22
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列) - - - - - - - 2,172,748.02 - 2,172,748.02
（一）综合收益总额 - - - - - - - 2,172,748.02 - 2,172,748.02
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - -
1.所有者投入资本 - - - - - - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - -
（三）专项储备提取和使用 - - - - - - - - - -
1.提取专项储备 - - - - - - - - - -
2.使用专项储备 - - - - - - - - - -
（四）利润分配 - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - -
其中：法定公积金 - - - - - - - - - -
任意公积金 - - - - - - - - - -
#储备基金 - - - - - - - - - -
#企业发展基金 - - - - - - - - - -
#利润归还投资 - - - - - - - - - -
2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - -
3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 - - - - - - - - - -
5.其他 - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 79,928,966.00 - 811,961.14 - - - 6,496,950.10 -7,174,075.00 - 80,063,802.24
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
沈阳中富容器有限公司
2015 年度财务报表附注
一、基本情况
沈阳中富容器有限公司（下称本公司）于 1994 年 11 月 12 日经沈阳经济技术开发区管
理委员会沈开发（1994）129 号文批准，由沈阳中富工业有限公司与香港众成化纤原料有限
公司合资设立，并于 1994 年 11 月 18 日领取企业法人营业执照，注册号为企合辽沈总字第
211000107 号（现为 210100401000556），经营期限自 1994 年 11 月 18 日至 2016 年 11 月
17 日，1997 年 10 月 26 日经沈阳经济技术开发区经济贸易局沈开经贸（1997）229 号文批
准，合资中方沈阳中富工业有限公司将其在合资公司中拥有的全部股权转让给珠海中富工
业集团公司。1998 年 6 月 3 日经沈阳经济技术开发区经济贸易局沈开经贸发（1998）94 号
文批准，珠海中富工业集团公司将其在合资公司中拥有的全部股权转让给珠海中富实业股
份有限公司。本公司注册资本为 773.30 万美元，其中珠海中富实业股份有限公司出资额
579.98 万美元，占 75%；香港众成化纤原料有限公司出资额 193.32 万美元，占 25%。
2006 年 03 月 31 日，经沈阳经济技术开发区招商服务局沈开招服发[2006]24 号文批复，
本公司股东香港众成化纤原料有限公司将持有的本公司 25%股权全部转让给英属维尔京群
岛富达投资控股有限公司。2008 年 3 月 19 日，经沈阳经济技术开发区管理委员会沈开委发
[2008]65 号文批准，本公司原股东英属维尔京群岛富达投资控股有限公司将所持本公司
25%股份全部转让给 Beverage Packing Investment Limited。
2010 年 04 月 21 日,经沈阳经济技术开发区管理委员会沈开委发[2010]101 号文批复同
意，本公司注册资本增加 15,072,500.00 美元，增资后的注册资本为 22,805,500.00 美元。增
资后，珠海中富实业股份有限公司出资 20,872,300.00 美元，占注册资本的 91.52%；
Beverage Packing Inestment Limited 出资 1,933,200.00 美元, 占注册资本的 8.48%。
2013 年 03 月 04 日，经沈阳经济技术开发区对外贸易经济合作局沈开外经贸发[2013]17
号文件批复同意，本公司注册资本由 2,280.55 万美元减至 980 万美元。其中，珠海中富实业
股份有限公司出资额由 2,087.23 万美元减至 786.68 万美元，占注册资本比例由 91.52%减至
80.27%；Beverage Packaging Investment Limited 出资额 193.32 万美元不变，占注册资本比例
由 8.48%增至 19.73%。
2013 年 03 月 27 日，经沈阳经济技术开发区对外贸易经济合作局沈开外经贸发[2013]28
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
号文件批复同意，原股东 Beverage Packaging Investment Limited 将其持有本公司 19.73%的
股权转让给母公司珠海中富实业股份有限公司；股权转让后，本公司企业性质由中外合资
企业变更为内资企业。
本公司法定住所为：沈阳经济技术开发区八号路 8 甲 2-3 号；法人代表：宋建明。
本公司经营范围：PET 塑料饮料瓶、瓶坯、瓶盖、标签、纸杯容器制造。
二、财务报表的编制基础
错误!未找到引用源。以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁
布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
错误!未找到引用源。所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映
了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
（一）会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（二）记账本位币
错误!未找到引用源。采用人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则
错误!未找到引用源。以权责发生制为记账基础。错误!未找到引用源。在对会计要素进
行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公
允价值等其他属性进行计量的情形，错误!未找到引用源。将予以特别说明。
（四）企业合并
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响
符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
（1）个别财务报表
错误!未找到引用源。以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证
券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并
对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对
价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，
调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合
并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处
置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，
冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具
作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有
者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权
投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进
行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
（1）购买日的确定方法
错误!未找到引用源。结合合并合同或协议的约定及其他有关的影响因素，按照实质重
于形式的原则对购买日进行判断。同时满足了以下条件时，一般认为实现了控制权的转
移，形成购买日。有关的条件包括：
1）企业合并合同或协议已获错误!未找到引用源。股东大会等内部权力机构通过。
2）按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准。
3）错误!未找到引用源。与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。
4）错误!未找到引用源。已支付了购买价款的大部分(一般应超过 50％)，并且有能力、
有计划支付剩余款项。
5）错误!未找到引用源。实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收
益并承担相应的风险。
（2）合并日会计处理及合并财务报表的编制方法
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为错误!未找到引用源。在购买日为取得对被
购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的
公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未
来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
错误!未找到引用源。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；错误!未找到引用源。作为合并对价发行的
权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
错误!未找到引用源。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉。错误!未找到引用源。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投
资成本；
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合
并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允
价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并
日当期的投资收益。
2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益
等转为购买日所属当期投资收益。
（3）合并日相关交易公允价值的确定方法
1）货币资金，按照购买日被购买方的账面余额确定。
2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价格确
定。
3）应收款项，其中的短期应收款项，一般按照应收取的金额作为其公允价值；长期应
收款项，按适当的利率折现后的现值确定公允价值。在确定应收款项的公允价值时，考虑
发生坏账的可能性及相关收款费用。
4）存货，对其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及购
买方出售类似产成品或商品估计可能实现的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去
至完工仍将发生的成本、估计的销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础估
计出售可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。
5）不存在活跃市场的金融工具，如权益性投资等采用估值技术确定其公允价值。
6）房屋建筑物、机器设备、无形资产，存在活跃市场的，以购买日的市场价格为基础
确定公允价值；不存在活跃市场但同类或类似资产存在活跃市场的，参照同类或类似资产
的市场价格确定公允价值；同类或类似资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允
价值。
7）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，其中的短期负债一
般按照应支付的金额确定其公允价值；长期负债按适当的折现率折现后的现值作为其公允
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
价值。
8）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能确可靠计量的，确认为预计负
债。此项负债按照假定第三方愿意代购买方承担，就其所承担义务需要购买方支付的金额
作为其公允价值。
9）递延所得税资产和递延所得税负债，取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，按照《企业会计准则第 18 号—所得税》的
规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或递延所得
税负债的金额不予折现。
（五）合并财务报表的编制方法
错误!未找到引用源。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括
母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与错误!未找到
引用源。一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与错误!未找到引用源。不一致的，在
编制合并财务报表时，按错误!未找到引用源。的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以错误!未找到引用源。及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料
由错误!未找到引用源。编制。
合并财务报表时抵销错误!未找到引用源。与各子公司、各子公司相互之间发生的内部
交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债
表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利
润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产
负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，错误!未找到引用源。处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至
处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量
纳入合并现金流量表。
错误!未找到引用源。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，
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在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将错误!未找到引用源。库存现金以及可以随时用于支付的存款
确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七）外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采
用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损
益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处
置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（八）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1. 金融资产的分类
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管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；委托贷款；应
收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2. 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明错误!未找到
引用源。近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
错误!未找到引用源。对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，
在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利
确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额
之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
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（2）应收款项
错误!未找到引用源。对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及错误!未找到引用
源。持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他
应收款、应收票据、预付款项、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始
确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且错误!未找到引用源。有
明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
错误!未找到引用源。对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚
未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用
的更短期间内保持不变。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差
额计入投资收益。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其
他金融资产类别以外的金融资产。
错误!未找到引用源。对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未
发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金
额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动
形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综
合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入
投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入投资损益。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
错误!未找到引用源。发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。错误!未找到引用源。将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产
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整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4. 金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；错
误!未找到引用源。若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
错误!未找到引用源。采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资
产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，
采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其
公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允
价值的基础。
6. 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产的具体减值方法如下：
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（1）可供出售金融资产的减值准备
错误!未找到引用源。于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评
估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公
允价值发生严重或非暂时性下跌，则表明其发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非
该项可供出售权益工具投资存在限售期。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，错误!未找到引用源。
将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入
当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和
已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对
于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7. 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）错误!未找到引用源。具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的；
（2）错误!未找到引用源。计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（九）应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
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单项金额重大的具体标准为：金额在 100 万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计
入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
信用风险特征组合的确定依据：以应收款项的账龄为基础确定。
除已单项计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄
段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况对除关
联方以外第三方应收款项计提坏账准备。
（十）存货
1．存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制
半成品、产成品（库存商品）等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均法计价。
3．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
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货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十一）长期股权投资
1．投资成本的确定
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
错误!未找到引用源。能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并
按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
错误!未找到引用源。按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
错误!未找到引用源。对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其
中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持
有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
错误!未找到引用源。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的
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净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资
的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权
益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
错误!未找到引用源。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。错误!
未找到引用源。与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计
算归属于错误!未找到引用源。的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
错误!未找到引用源。确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：
首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应
收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务
的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，错误!未找到引用源。在扣除未确认的亏损分担额后，
按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
如果错误!未找到引用源。拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，则视为错误!未找到引用源。
控制该被投资方。
如果错误!未找到引用源。按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安
排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为
错误!未找到引用源。与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断错误!未找到引用源。对该单独主体
的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断
错误!未找到引用源。并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，
错误!未找到引用源。确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。错误!未找到引用源。通过以下一种或多
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种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单
位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）
与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供
关键技术资料。
4．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
错误!未找到引用源。原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金
融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施
加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核
算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
错误!未找到引用源。原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金
融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期
股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财
务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
错误!未找到引用源。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重
大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，
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其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
错误!未找到引用源。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在
编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
错误!未找到引用源。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在
编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其
在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
5．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易
的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
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（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
6．减值准备的确认标准、计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价
值的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减
值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资
的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高
者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十二）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，固定资产折旧采用年
限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 10 4.50
机器设备 10-15 10 6-9
运输设备 5 10 18
办公设备 5 10 18
其他设备 5 10 18
3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
错误!未找到引用源。在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减
去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准
备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。
（十三）在建工程
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1．在建工程的类别
错误!未找到引用源。的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按错误!未找到引用源。固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣
工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
错误!未找到引用源。在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在
建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准
备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十四）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
错误!未找到引用源。发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或
者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在
发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
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资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
（十五）无形资产
无形资产是指错误!未找到引用源。拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资
产，包括软件、土地使用权、专利权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
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价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
错误!未找到引用源。在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和
使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产包括：
类别 使用寿命 备注
土地使用权 50 年 可使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。在持
有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。
3．无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减
去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准
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备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，
以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残
值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，错误!未找到引用源。以单项无形资产为基
础估计其可收回金额。错误!未找到引用源。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以
该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
（十六）长期待摊费用
长期待摊费用，是指错误!未找到引用源。已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊
期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
（十七）职工薪酬
职工薪酬，是指错误!未找到引用源。为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的
各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指错误!未找到引用源。在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个
月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。错误!未找到引用源。在
职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象
计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指错误!未找到引用源。为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解
除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划
分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为错误!未找到引用源。提供服务的会计期间，将根据设定
提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
错误!未找到引用源。按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义
务。
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3．辞退福利
辞退福利是指错误!未找到引用源。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，
或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为错误!未找到引用源。提供服
务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（十八）预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，错误!未找到引用源。确认为预计负债：
该义务是错误!未找到引用源。承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出错误!未找到引用源。；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
错误!未找到引用源。预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始
计量。
错误!未找到引用源。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定
性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折
现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
错误!未找到引用源。清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金
额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（十九）收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
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错误!未找到引用源。已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；错误!未找到
引用源。既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
（二十）政府补助
1．类型
政府补助，是错误!未找到引用源。从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但
不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助
划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
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在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
1．确认递延所得税资产的依据
错误!未找到引用源。以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2．确认递延所得税负债的依据
错误!未找到引用源。将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得
税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额所形成的暂时性差异。
（二十二）租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）错误!未找到引用源。租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，
按直线法进行分摊，计入当期费用。错误!未找到引用源。支付的与租赁交易相关的初始直
接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由错误!未找到引用源。承担的与租赁相关的费用时，错误!未找到
引用源。将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期
费用。
（2）错误!未找到引用源。出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，
按直线法进行分摊，确认为租赁收入。错误!未找到引用源。支付的与租赁交易相关的初始
直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收
入确认相同的基础分期计入当期收益。
错误!未找到引用源。承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，错误!未找到引用
源。将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
（二）会计估计变更
本报告期重要会计估计未变更。
（三）重大前期差错更正事项
本报告期无重大前期会计差错更正事项。
六、税项
错误!未找到引用源。主要的应纳税项列示如下：
（一）流转税及附加税费
税目 纳税（费）基础 税（费）率 备注
营业税 营业收入 5%
增值税 销售货物、应税劳务收入 10%、17%
城市维护建设税 应交流转税税额 7%
教育费附加 应交流转税税额 3%
地方教育费附加 应交流转税税额 2%
注：子公司-中富（乌兰巴托）有限公司按应税收入计算缴增值税，税率为 10%。
（二）企业所得税
公司名称 税率 备注
错误!未找到引用源。 25%
中富（乌兰巴托）有限公司 10%
七、企业合并及合并财务报表
（一）子公司情况
序号 企业名称 级次 企业类型 注册地 主要经营地 业务性质
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序号 企业名称 级次 企业类型 注册地 主要经营地 业务性质
1 中富（乌兰巴托）有限公司 3 境外子企业 蒙古国乌兰巴托 乌兰巴托 制造业
续：
实收资本 持股 享有表决 投资额
序号 企业名称 取得方式
（万元） 比例(%) 权(%) （万元）
1 中富（乌兰巴托）有限公司 USD200 100 100 USD200 投资设立
八、母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 3,999.47 2,388.54
银行存款 601,964.73 513,350.08
合 计 605,964.20 515,738.62
注释2. 应收账款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 14,509,938.79 48.42 15,007,794.20 90.90
1-2 年（含 2 年） 13,956,552.20 46.57 1,502,868.07 9.10
2-3 年（含 3 年） 1,502,291.77 5.01
合计 29,968,782.76 100.00 16,510,662.27 100.00
期末余额中应收关联方款项详见本附注十。
注释3. 预付款项
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 100,618.27 100.00 257,770.60 100.00
合计 100,618.27 100.00 257,770.60 100.00
注释4. 其他应收款
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期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5,448,633.81 18.95 91,000.00 717.30 0.00
1-2 年（含 2 年） 717.30 0.00 2,328.00 0.01
2-3 年（含 3 年） 2,328.00 0.01 28,307,702.86 99.93 35,270.43
3 年以上 23,297,653.74 81.04 17,891.90 17,891.90 0.06 17,891.90
合计 28,749,332.85 100.00 108,891.90 28,328,640.06 100.00 53,162.33
期末余额中应收关联方款项详见本附注十。
注释5. 存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
包装物 8,683.10 8,683.10 15,561.03 15,561.03
低值易耗品 7,959.41 7,959.41 7,959.42 7,959.42
库存商品（产成品） 267.95 267.95 1,526.36 1,526.36
合计 16,910.46 16,910.46 25,046.81 25,046.81
注释6. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预缴企业所得税 497,558.27 ---
合 计 497,558.27 ---
注释7. 长期股权投资
1．长期股权投资分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
对子公司投资 16,568,349.00 16,568,349.00
对联营企业投资 1,907,000.00 1,907,000.00
小计 18,475,349.00 18,475,349.00
减：长期股权投资减值准备 1,907,000.00 1,907,000.00
合计 16,568,349.00 16,568,349.00
2．长期股权投资明细
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额
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合计 — 18,475,349.00 18,475,349.00 18,475,349.00
一. 子公司 —
中富(乌兰巴托)有限公司 成本法 16,568,349.00 16,568,349.00 16,568,349.00
二. 联营企业 —
沈阳中富环保包装有限公司 权益法 1,907,000.00 1,907,000.00 1,907,000.00
合计 — 18,475,349.00 18,475,349.00 18,475,349.00
续：
持股比例 表决权比 本期计提减值
被投资单位 期末减值准备 本期现金红利
(%) 例(%) 准备
合计 — — 1,907,000.00
一. 子公司
中富(乌兰巴托)有限公司 100 100
二. 联营企业
沈阳中富环保包装有限公司 30.27 30.27 1,907,000.00
注释8. 固定资产
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计 91,187,367.64 275,476.39 90,911,891.25
其中：房屋及建筑物 24,713,253.11 24,713,253.11
机器设备 62,818,972.06 139,217.39 62,679,754.67
运输设备 866,083.26 139,809.00 726,274.26
办公设备 449,864.76 449,864.76
其他设备 2,339,194.45 -3,550.00 2,342,744.45
二、累计折旧合计 55,620,691.95 2,524,644.91 155,495.49 57,989,841.37
其中：房屋及建筑物 18,503,251.60 367,814.39 18,871,065.99
机器设备 34,474,074.15 1,992,609.60 29,667.39 36,437,016.36
运输设备 723,988.27 22,468.42 125,828.10 620,628.59
办公设备 373,281.11 6,308.55 379,589.66
其他设备 1,546,096.82 135,443.95 1,681,540.77
三、账面净值合计 35,566,675.69 — — 32,922,049.88
其中：房屋及建筑物 6,210,001.51 — — 5,842,187.12
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
机器设备 28,344,897.91 — — 26,242,738.31
运输设备 142,094.99 — — 105,645.67
办公设备 76,583.65 — — 70,275.10
其他设备 793,097.63 — — 661,203.68
四、减值准备合计 10,525,048.13 35,157.39 10,489,890.74
其中：房屋及建筑物 169,406.95 -1,796,713.80 1,966,120.75
机器设备 9,967,301.31 1,761,430.10 8,205,871.21
运输设备 60,127.35 14,038.20 46,089.15
办公设备 26,774.51 4,482.21 22,292.30
其他设备 301,438.01 51,920.68 249,517.33
五、账面价值合计 25,041,627.56 — — 22,432,159.14
其中：房屋及建筑物 6,040,594.56 — — 3,876,066.37
机器设备 18,377,596.60 — — 18,036,867.1
运输设备 81,967.64 — — 59,556.52
办公设备 49,809.14 — — 47,982.8
其他设备 491,659.62 — — 411,686.35
本期计提折旧金额 2,524,644.91 元。
注释9. 无形资产
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、原价合计 1,322,457.42 1,322,457.42
土地使用权 8 甲 2-1# 419,494.00 419,494.00
土地使用权 8 甲 2-2# 902,963.42 902,963.42
二、累计摊销额合计 385,200.28 20,410.68 405,610.96
土地使用权 8 甲 2-1# 136,493.51 6,474.48 142,967.99
土地使用权 8 甲 2-2# 248,706.77 13,936.20 262,642.97
三、减值准备金额合计 256,364.00 256,364.00
土地使用权 8 甲 2-1# 77,491.33 77,491.33
土地使用权 8 甲 2-2# 178,872.67 178,872.67
四、账面价值合计 680,893.14 — — 660,482.46
土地使用权 8 甲 2-1# 205,509.16 — — 199,034.68
土地使用权 8 甲 2-2# 475,383.98 — — 461,447.78
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2015 年度
财务报表附注
本期摊销额 20,410.68 元。
注释10.长期待摊费用
其他减少
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 减值准备 期末余额
的原因
食堂维修及其他 196,067.36 54,059.79 66,958.04 75,049.53
合计 196,067.36 54,059.79 66,958.04 75,049.53
注释11.递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性
产 差异 产 差异
资产减值准备 1,761,684.46 7,046,737.85 1,761,684.46 7,046,737.85
合计 1,761,684.46 7,046,737.85 1,761,684.46 7,046,737.85
注释12.资产减值准备
本期减少
项 目 期初余额 本期增加 期末余额
转 回 转 销
坏账准备 53,162.33 55,729.57 108,891.90
长期股权投资减值准备 1,907,000.00 1,907,000.00
固定资产减值准备 10,525,048.13 35,157.39 10,489,890.74
无形资产减值准备 256,364.00 256,364.00
长期待摊费用减值 66,958.04 66,958.04
合计 12,808,532.50 55,729.57 0.00 35,157.39 12,829,104.68
注释13.应付账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 495,171.75 661,111.54
1-2 年（含 2 年） 564,969.41 200,116.11
2-3 年（含 3 年） 200,116.11 ---
合计 1,260,257.27 861,227.65
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财务报表附注
截至资产负债表日，大额应付账款列示如下
债权单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
珠海中富实业股份有限公司 987,935.49 3 年以内 未结算
沈阳中富瓶胚有限公司 153,077.27 2-3 年 未结算
珠海市中富热灌装瓶有限公司惠州分公司 108,159.89 1 年以内 未结算
合计 1,249,172.65 — —
注释14.预收款项
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 148,831.22
合计 148,831.22
截至资产负债表日，大额预收款项列示如下
债权单位名称 所欠金额 账龄 未结转原因
可口可乐辽宁（北）饮料有限公司 95,356.22 1 年以内 预收货款
沈阳华联物流有限公司 53,475.00 1 年以内 预收货款
合计 148,831.22 — —
注释15.应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 1,208,659.83 2,018,624.96 2,544,271.19 683,013.60
离职后福利-设定提存计划 272,362.46 114,319.99 158,042.47
合 计 1,208,659.83 2,290,987.42 2,658,591.18 841,056.07
1．短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 236,148.55 1,579,001.25 1,651,648.82 163,500.98
职工福利费 569,908.43 69,269.00 160,952.96 478,224.47
社会保险费 163,638.77 163,638.77
其中：医疗保险费 137,864.88 137,864.88
工伤保险费 15,563.63 15,563.63
生育保险费 10,210.26 10,210.26
住房公积金 361,314.70 172,935.00 534,249.70
工会经费和职工教育经费 41,288.15 33,780.94 33,780.94 41,288.15
合计 1,208,659.83 2,018,624.96 2,544,271.19 683,013.60
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财务报表附注
2．设定提存计划
设定提存计划项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 259,392.76 101,350.29 158,042.47
失业保险费 12,969.70 12,969.70
合计 272,362.46 114,319.99 158,042.47
注释16.应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 149,582.67 231,182.87
营业税 293.34 381.96
企业所得税 -597,984.24
个人所得税 1,095.36 1,095.36
城市维护建设税 10,491.32 16,496.37
教育费附加 7,493.80 11,783.12
印花税 18,226.00 18,226.00
合计 187,182.49 -318,818.56
注释17.其他应付款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 15,011,108.31 3,965,128.45
1-2 年（含 2 年） 1,184,150.22 3,651,978.73
2-3 年（含 3 年） 177,069.09 139,475.10
3 年以上 194,906.07
合计 16,372,327.62 7,951,488.35
注释18.实收资本
期初余额 期末余额
投资者名称 所占比 本期增加 本期减少 所占比
投资金额 投资金额
例(%) 例(%)
珠海中富实业股份有限公司 79,928,966.00 100 79,928,966.00 100
合计 79,928,966.00 100 79,928,966.00 100
注释19.资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
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财务报表附注
资本（股本）溢价 20,199.75 20,199.75
其他资本公积 791,761.39 791,761.39
合计 811,961.14 811,961.14
注释20.盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 6,496,950.10 6,496,950.10
合计 6,496,950.10 6,496,950.10
注释21.未分配利润
项目 本期金额 上期金额
本期期初余额 -7,174,075.00 -9,346,823.02
本期增加额 2,454,542.59 2,172,748.02
其中：本期净利润转入 2,454,542.59 2,172,748.02
本期减少额
本期期末余额 -4,719,532.41 -7,174,075.00
注释22.营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
1．主营业务小计 11,423,026.12 6,721,205.53 12,830,744.15 8,329,515.35
PET 瓶 11,423,026.12 6,721,205.53 12,830,744.15 8,329,515.35
2．其他业务小计 3,956,133.91 3,742,686.11 3,871,712.09 3,871,712.09
合计 15,379,160.03 10,463,891.64 16,702,456.24 12,201,227.44
注释23.营业税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
营业税 9,357.36 651.96
城市维护建设税 111,906.97 121,633.05
教育费附加 79,929.75 86,880.74
合计 201,194.08 209,165.75
注释24.管理费用
项目 本期金额 上期金额
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2015 年度
财务报表附注
职工薪酬 590,240.77 443,577.71
业务招待费 75,098.53 86,322.37
办公费用 106,885.50 186,782.45
聘请中介机构费 7,766.99 10,000.00
税金 374,290.73 374,621.58
排污费 117,600.00
企业服务费 380,690.38 415,195.74
劳务费用 224,544.00
其他 153,925.94 326,746.34
合计 1,913,442.84 1,960,846.19
注释25.财务费用
类 别 本期金额 上期金额
利息支出 377,551.33
减：利息收入 7,897.03 12,782.78
汇兑损益
其他 4,335.00 5,506.10
合计 -3,562.03 370,274.65
注释26.资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
坏账损失 55,729.57
合计 55,729.57
注释27.营业外收入
项目 本期金额 上期金额
废品废料收入 6,291.98 4,454.11
合计 6,291.98 4,454.11
注释28.营业外支出
项目 本期金额 上期金额
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财务报表附注
非流动资产处置损失 4,432.44
其中：固定资产处置损失 4,432.44
固定资产盘亏 3,367.93
罚款及滞纳金 115.04
合计 4,432.44 3,482.97
注释29.所得税费用
项目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当年所得税 295,780.88
递延所得税调整 -210,834.67
合计 295,780.88 -210,834.67
注释30.现金流量表
1．将净利润调节为经营活动现金流量
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： --- ---
净利润 2,454,542.59 2,172,748.02
加：资产减值准备 55,729.57
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,524,644.91 3,623,270.90
无形资产摊销 20,410.68 20,410.70
长期待摊费用摊销 54,059.79 69,786.89
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 4,432.44
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 3,367.93
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）
投资损失（收益以“-”填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”填列） -210,834.67
递延所得税负债增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列） 8,136.35 -16,279.45
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2015 年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -13,721,660.95 -12,870,720.23
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 8,780,930.20 3,957,215.08
其他
经营活动产生的现金流量净额 181,225.58 -3,251,034.83
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： --- ---
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况： --- ---
现金的期末余额 605,964.20 515,738.62
减：现金的期初余额 515,738.62 3,324,412.32
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 90,225.58 -2,808,673.70
2．现金和现金等价物的有关信息
项目 本期金额 上期金额
一、现金 605,964.20 515,738.62
其中：库存现金 3,999.47 2,388.54
可随时用于支付的银行存款 601,964.73 513,350.08
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 605,964.20 515,738.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注释31.现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额
利息收入 7,897.03
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财务报表附注
项 目 本期金额
往来款及其他 9,019,748.88
合计 9,027,645.91
2．支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额
日常费用 352,776.82
往来款 720,000.00
合计 1,072,776.82
九、合并财务报表主要项目注释
注释1.应收账款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 23,427,055.23 60.25 24,035,509.00 94.12
1-2 年（含 2 年） 13,956,552.20 35.89 1,502,868.07 5.88
2-3 年（含 3 年） 1,502,291.77 3.86
合计 38,885,899.20 100.00 25,538,377.07 100.00
（1）本报告期无实际核销的应收账款。
（2）应收关联方账款情况详见本附注十。
注释2.其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5,454,592.16 18.97 91,000.00 1,659.42 0.01 ---
1-2 年（含 2 年） 717.30 0.00 2,328.00 0.01 ---
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2015 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
2-3 年（含 3 年） 2,328.00 0.01 28,307,702.86 99.92 35,270.43
3 年以上 23,297,653.74 81.02 17,891.90 17,891.90 0.06 17,891.90
合计 28,755,291.20 100.00 108,891.90 28,329,582.18 100.00 53,162.33
（1）本报告期无实际核销的其他应收款。
（2）应收关联方账款情况详见本附注十。
注释3.营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
1．主营业务小计 11,423,026.12 6,721,205.53 12,830,744.15 8,329,515.35
2．其他业务小计 3,956,133.91 3,742,686.11 4,432,914.98 4,294,886.32
合计 15,379,160.03 10,463,891.64 17,263,659.13 12,624,401.67
十、母公司关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1．本企业的母公司情况
持股比 表决权比
母公司名称 注册地址 业务性质 注册资本
例(%) 例(%)
珠海中富实业股份有限公司 珠海 饮料容器、瓶、胚制造 1,285,702,520.00 100 100
2．本企业的子公司情况详见附注七、（一）子公司情况
3．本企业的其他关联方情况
其他关联方与错误!未找到引用源。
关联方名称 注册地
的关系
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2015 年度
财务报表附注
珠海市中富热灌装瓶有限公司惠州分公司 惠州 同一母公司
珠海市中富胶罐有限公司沈阳分公司 沈阳 同一母公司
昆明富田食品有限公司 昆明 同一母公司
珠海市中粤纸杯容器有限公司 珠海 同一母公司
沈阳中富瓶胚有限公司 沈阳 同一母公司
沈阳中富胶盖有限公司 沈阳 同一母公司
乌兰巴托中富有限公司 乌兰巴托 同一母公司
（二）关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2．从关联方采购货物
单位名称 关联方关系 定价政策 本期金额 上期金额 备注
珠海中富实业股份有限公司 母公司 协议价 40,065.87 455,490.65
珠海市中富热灌装瓶有限公司惠州分公司 同一母公司 协议价 82,172.76
3．向关联方销售货物
单位名称 关联方关系 定价政策 本期金额 上期金额 备注
珠海中富实业股份有限公司 母公司 协议价 12,401,657.08 11,924,223.00
沈阳中富胶盖有限公司 同一母公司 协议价 3,080,231.43 273.49
珠海市中富胶罐有限公司沈阳分公司 同一母公司 协议价 410,861.53
沈阳中富瓶胚有限公司 同一母公司 协议价 192,741.49 150,878.78
4．向关联方出售资产
单位名称 关联方关系 本期金额 上期金额
昆明富田食品有限公司 同一母公司 74,585.24
5．支付企业服务费、商标费
单位名称 关联方关系 本期金额 上期金额
珠海中富实业股份有限公司 母公司 380,690.38 415,195.74
（三）关联方应收应付款项余额
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
1．应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
沈阳中富瓶胚有限公司 97,370.49 97,946.79
珠海中富实业股份有限公司 29,871,412.27 15,361,473.48
小计 29,968,782.76 15,459,420.27
其他应收款
珠海市中粤纸杯容器有限公司 2,328.00 2,328.00
乌兰巴托中富有限公司 456.88 456.88
沈阳中富瓶胚有限公司 23,208,923.98 28,307,963.28
珠海中富实业股份有限公司-中富瓶厂 5,302,702.76
小计 28,514,411.62 28,310,748.16
2．应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
珠海中富实业股份有限公司 987,935.49 612,008.25
沈阳中富瓶胚有限公司 153,077.27 153,077.27
珠海市中富热灌装瓶有限公司惠州分公司 108,159.89 96,142.13
小计 1,249,172.65 861,227.65
其他应付款
珠海中富实业股份有限公司 11,915,615.29 3,691,404.60
沈阳中富瓶胚有限公司 3,753,298.58 3,752,256.50
小计 15,668,913.87 7,443,661.10
十一、承诺及或有事项的说明
截至本报告日，错误!未找到引用源。无需要说明的重大承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十三、其他重要事项说明
为偿还现有银行贷款和补充营运资金，本公司之母公司珠海中富实业股份有限公司（下
称“珠海中富”）及中国境内控股子（孙）公司（下称“子（孙）公司”）向交通银行股份
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沈阳中富容器有限公司
2015 年度
财务报表附注
有限公司珠海分行牵头的银团申请三年期不超过人民币 20 亿元的流动资金循环贷款。2012
年 7 月 5 日，珠海中富作为借款人代表与交通银行股份有限公司珠海分行牵头的银团签署了
《人民币 20 亿元中期流动资金银团贷款协议》。珠海中富及子（孙）公司以其拥有中国境
内的合计不低于 53.5 亿元的资产为上述循环贷款提供担保，包括但不限于房产、土地使用
权、机器设备、存货、应收账款、珠海中富持有的子（孙）公司股权等。
2015 年 9 月银团贷款到期后，珠海中富及子（孙）公司与原银团各成员行签订《人民
币 20 亿元中期流动资金银团贷款协议之修改协议》，将还款期限延长 6 个月。珠海中富以
其持有各初始借款子公司的股权及其持有的部分应收账款作为质押，以其持有的部分土地使
用权、部分房屋、建筑物和机器设备及部分存货作为抵押。
2016 年 2 月 29 日，珠海中富的银团贷款展期后到期，珠海中富及子（孙）公司与原银
团各成员行签订《人民币 20 亿元中期流动资金银团贷款协议之修改协议二》（以下简称：
《贷款修改协议二》），将还款期限再延长 6 个月，统一至 2016 年 9 月 2 日。该事项已经
公司董事会、股东大会审议批准。
沈阳中富容器有限公司
二〇一六年四月六日
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