中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
中 工 建 设 有 限 公 司
财务报表附注
1、公司基本情况
中工建设有限公司（以下简称“本公司”）于 2001 年 5 月 15 日成立，注册资本
10000 万元，公司住所在武汉市阳逻开发区红岗村特 1 号创业服务中心，法定代表
人熊晟楼，经营范围：房屋建筑工程施工总承包壹级：可承担单项建安合同额不超
过企业注册资本金 5 倍的下列房屋建筑工程的施工：（1）40 层及以下、各类跨度的
房屋建筑工程；（2）高度 240 米及以下的构筑物；（3）建筑面积 20 万平方米及以下
的住宅小区或建筑群体。
本公司原股东为芜湖名流置业有限公司和王生明，所持股份分别为 97.9%和
2.1%，2009 年芜湖名流置业有限公司收购王生明股权，成为本公司的唯一股东。
2、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
2.1 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的
规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
2.2 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2.3 会计期间
本公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2.4 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
2.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
2.5.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生
在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合
并。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的
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账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享
有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会
计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相
关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付
的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计
费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债
券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等
费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，
包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，
合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务
报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并
当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及
内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。
2.5.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非
现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多
次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，在发生时计入当期损益。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合
并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权
投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认
资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以
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非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币
资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当
期的利润表。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个
别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商
誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期
母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
2.6 合并财务报表的编制方法
按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关要求执行，即以合并期
间本公司及纳入合并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资
料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司进行编制。合并时将母、
子公司之间的投资、重大交易和往来及未实现利润相抵销，逐项合并，并计算少数
所有者权益（损益）。
合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的
会计政策对其进行调整后合并。
子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务
报表中股东权益项下单独列示。
本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司
合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合
并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权
的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。
2.7 会计计量属性
2.7.1 计量属性
本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以公允价
值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金
融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，
以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按
可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
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2.7.2 计量属性在本期发生变化的报表项目
本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。
2.8 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企
业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
2.9 外币业务
2.9.1 发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民
银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2.9.2 在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企
业会计准则第 17 号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相
关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外
币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含
汇率变动）处理，计入当期损益。
2.9.3 外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务
报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表
中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的
外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。以外币表示
的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为
调节项目，在现金流量表中单独列报。
2.10 金融工具
2.10.1 金融工具的确认依据
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金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工
具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规
定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部
分。
2.10.2 金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；
④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债；②其他金融负债。
2.10.3 金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；
对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允
价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得
或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权
益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及
与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
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交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保
合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷
款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额。
2.10.4 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。
报价按照以下原则确定：
①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场
中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要
价。
②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调
整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
（2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价
值。
2.10.5 金融资产减值准备计提方法
（1）持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大
的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单
独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减
值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信用风
险特征的组合中，按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投
资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减值测试。本
公司将单项金额大于或等于 500 万元的持有至到期投资视为单项金额重大。
（2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注 2.11。
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（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
（4）其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工
具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现
金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
2.10.6 金融资产转移
金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另
一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确
认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该
金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分
别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的
资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度
确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
7、如公司将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，应说明持
有意图或能力发生改变的依据。
2.11 应收款项
2.11.1 坏账的确认标准
凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既
无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未
能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减
值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。
2.11.2 坏账损失核算方法
本公司采用备抵法核算坏账损失。
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2.11.3 坏账准备的计提方法及计提比例
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标 500 万元及以上（不含关联方的应收款
准 项）
单独进行减值测试，根据其未来现金流
单项金额重大并单项计提坏账准备
量现值低于其账面价值的差额计提坏
的计提方法
账准备。
(2)按组合计提坏账准备应收款项：
①确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据:
账龄组合:相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
关联组合：该组合的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法:
账龄组合:账龄分析法
关联组合：实际损失率为 0，不计提坏账准备
②账龄分析法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
一年以内 5 5
一到二年 10 10
二到三年 15 15
三到四年 20 20
四到五年 30 30
五年以上 40 40
③其他说明
本公司纳入合并范围的主体之间的应收款项实际损失率为 0，不计提坏账准备。
对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经公司董事会批准后列作坏账损失，
冲销提取的坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用
单项计提坏账准备的理由 风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值
存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
坏账准备的计提方法
于其账面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、长期应收款、应收利息等，根据未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，计提坏账准备。
2.12 存货
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2.12.1 存货的分类
本公司存货包括：原材料、工程施工、周转材料、低值易耗品等。
2.12.2 发出存货的计价方法
原材料发出时采用先进先出法计价。
2.12.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。在对存货进行全
面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无
回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变
现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。包装物及低值易耗品由于数量繁
多、单价较低，按照存货类别计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
2.12.4 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
2.12.5 低值易耗品和周转材料的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
周转材料耗用按分次摊销法摊销。
2.12.6 建造合同工程核算方法
建造合同的计价和报表列示：建造合同工程按累计已发生的成本和累计已确认
的毛利(亏损)减已办理结算的价款金额计价。成本以实际成本核算，包括直接材料费、
直接人工费、施工机械费、其他直接费及应占的施工间接成本等。个别合同工程累
计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)超过已办理结算价款的金额列为流动资
产；若个别合同工程已办理结算的价款超过累计已发生的成本和累计已确认的毛利
(亏损)的金额列为流动负债。
2.13 长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或
重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活
跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
2.13.1 长期股权投资的初始计量
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（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现
金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所
有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本：
①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
③本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，在发生时计入当期损益。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如
果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将
其计入合并成本。
（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资
成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会
计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第
12 号——债务重组》确定。
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2.13.2 长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
（1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制
的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发
放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。
（2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或
重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股
权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失
义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的
亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符
合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差
额不具有重要性的。
③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位
的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司
对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
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值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入
当期损益。
2.13.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投
资方一致同意的，认定为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
2.14 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公
司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和
已出租的建筑物。
2.14.1 投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件时确认：
（1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。
2.14.2 投资性房地产初始计量
（1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资
产的其他支出。
（2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所
发生的必要支出构成。
（3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投
资性房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。
2.14.3 投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企
业会计准则第 4 号——固定资产》和《企业会计准则第 6 号——无形资产》的有关
规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法计提折旧，预计使用年限
和预计净残值率如下：
资产类别 预计使用年限 净残值率（%） 年折旧率（%）
投资性房地产 30 5 3.17
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
2.14.4 投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，
或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账
价值。
2.14.5 投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的确认标准和计提方
法同固定资产。
2.15 固定资产
2.15.1 固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿
命超过一个会计年度。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.15.2 固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可
使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务
费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固
定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之
间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外，在
信用期间内计入当期损益。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生
的必要支出构成。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合
同或协议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成
本，分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12
号——债务重组》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则第 21 号
——租赁》的有关规定确定。
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2.15.3 固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。
2.15.4 固定资产折旧
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计
净残值率确定的年折旧率如下：
类别 折旧年限 预计净残值率% 年折旧率%
房屋、建筑物 30－40 5 2.38－3.17
机器设备 10 5 9.5
运输设备 8 5 11.88
办公设备 5 5 19
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该
项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，
计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其
成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不
需要调整原已计提的折旧额。
（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每
年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发
现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计
净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济
利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预
计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
2.15.5 固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改
造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续
支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除
其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期
损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细
科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用
年限平均法单独计提折旧。
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费
用，合理进行摊销。
2.16 在建工程
2.16.1 在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
2.16.2 在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预
定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际
价值后，再进行调整。
2.17 借款费用资本化
2.17.1 借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
2.17.2 借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款
费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，
计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生
产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用
的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所
发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
2.17.3 借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定：
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（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均
利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金
额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
2.18 无形资产
2.18.1 无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在
同时满足下列条件时才能确认无形资产：
（1）符合无形资产的定义。
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
（3）该资产的成本能够可靠计量。
2.18.2 无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资
产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际
支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款
费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合
同或协议约定价值不公允的除外。
（3）自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研
究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途
前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成
本，分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12
号——债务重组》、《企业会计准则第 16 号——政府补助》、《企业会计准则第 20 号
——企业合并》的有关规定确定。
2.18.3 无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，
估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无
形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司
采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
财务、办公等软件 5-10
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无
形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入
当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
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2.19 长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年
以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
2.20 股份支付及权益工具
2.20.1 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.20.2 以权益结算的股份支付的确认和计量
（1）对于换取职工服务的股份支付，本公司以股份支付所授予的权益工具的公
允价值计量。在等待期内的每个资产负债表日，以根据最新取得的可行权职工人数
变动等后续信息对可行权权益工具数量做出的最佳估计为基础，按照权益工具在授
予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本
公积中的其他资本公积；
（2）对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，在授
予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时
计入资本公积中的股本溢价。
权益工具的公允价值按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确
定。
2.20.3 以现金结算的股份支付的确认和计量
（1）本公司在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计（如
根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出）为基础，按照公司承担负债
的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债（应
付职工薪酬），并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计
量，将其变动计入损益；
（2）对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付，在授予日按照公司承担负
债的公允价值计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债（应付职工薪酬），并在
结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损
益。
2.21 资产减值
2.21.1 除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准
备确定方法
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物
资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减
值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面
价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的
折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系
统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以
后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而
预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产
所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计
金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2.21.2 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计
其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属
的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的
方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用
或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意
变更。
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
2.21.3 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区
权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
2.21.4 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作
相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣
除预计净残值）。
2.22 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他
相关支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、
工伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；
因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
（1）辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提
出自愿裁减建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损
益。
（2）其他方式的职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福
利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
2.23 预计负债
2.23.1 预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组
义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2.23.2 预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存
在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的
中间值确定;在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
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（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计
算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿
金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计
负债的账面价值。
2.24 收入确认
2.24.1 建造合同收入确认
（1）在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确
认合同收入和合同费用。
本公司完工百分比的确定办法：按累计发生的工程成本占合同预计总成本的比
例确定完工百分比。
（2）对于建造合同的结果能可靠估计的，分别下列情况处理：①在资产负债表
日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确
认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。②当期完成的建造合同，按照实际
合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同
时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确
认为当期合同费用。
（3）对于建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：①合同成本能
够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的
当期确认为合同费用。②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，
不确认合同收入。
（4）合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
2.24.2 提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可
靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务
交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的
劳务成本金额确认收入。
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在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为
完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计
总成本的比例确定合同完工进度。
2.24.3 让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条
件时，本公司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.25 政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括
政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政
府补助。
只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。
本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资
产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费
用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用
于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递
延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的
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金额计入当期损益。
2.26 所得税
所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。在取得
资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如
果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差
异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价
值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
2.26.1 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时
性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时
性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确
认其产生的递延所得税负债。
2.26.2 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交
易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认
与此差异相应的递延所得税资产。
2.26.3 资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所
得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
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将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资
产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税
费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果
未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则
减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金
额应当转回。
本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得
税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
2.27 租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，
包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
2.27.1 融资性租赁
（1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种
选择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）
以上）；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资
产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎
相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
不满足上述条件的，认定经营租赁。
（2）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款
额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
2.27.2 经营性租赁
作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成
本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
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经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.28 持有待售资产
2.28.1 确认标准
同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：
①公司已经就处置该非流动资产作出决议；
②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
③该项转让将在一年内完成。
2.28.2 会计处理
公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定
资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持
有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差
额，作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的
确认条件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被
划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的再收回金额。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。
2.29 安全生产费
2.29.1 计提标准
根据财政部、国家安全生产监督管理总局“关于印发《高危行业企业安全生产费
用财务管理暂行办法》的通知”（财企[2006]478 号）规定：
建筑施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。房屋建筑工程安全费用按 2.0%
提取。
2.29.2 会计处理
根据财政部《企业会计准则解释第 3 号》（财会[2009]8 号）的有关规定，安全
生产费用核算方法如下：
（1）按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本，同时记入专项储
备科目。
（2）企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
25
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支
出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定
资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不
再计提折旧。
2.30 会计政策、会计估计变更和前期差错
本公司 2012 年 1-8 月未发生会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正事项。
3 税项
3.1 流转税及其他
主要税（费）种 税（费）率 计税依据
（1）营业税 3% 应税营业收入
（3）城市维护建设税 5%、7% 营业税的应纳税额
（4）教育费附加 3% 营业税的应纳税额
（5）地方教育费附加 2% 营业税的应纳税额
3.2、企业所得税
本公司本年企业所得税暂按当地税局 2011 年 2 月 24 日《企业所得税核定征收
鉴定表》的意见及武地税发[2010]66 号《关于建筑企业所得税征管有关规定的通知》
的精神，按 5%利润率核定征收；本公司的沈阳项目部根据沈阳市地方税务局高新技
术产业开发区分局税务二所签发的高新地税通[2012]309 号《税务事项通知书》核定
2012 年应税所得率为 8.0%；本公司的子公司沈阳中工建设有限公司根据沈阳市地方
税务局高新技术产业开发区分局浑南税务所签发的高新地税通[2012]371 号《税务事
项通知书》核定 2012 年应税所得率为 8.0%。
具体计算公式为：应交企业所得税＝（营业收入＋其他收入）×核定应税所得
率×企业所得税率（25%）。
4、企业合并及合并财务报表（本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币
元）
4.1 通过设立或投资等方式取得的子公司
实质上构成对子
被投资单位 期末实际投
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 公司的净投资的
全称 资额
余额
沈阳中工建 房屋建筑工
全资子公司 中国 沈阳 建筑业 26,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00
设有限公司 程施工
26
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
芜湖中工建 房屋建筑工
全资子公司 中国 芜湖 建筑业 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
设有限公司 程施工
(续)
少数股东权益 从母公司所有者权益冲减子公司少数
是否合并报 中用于冲减少 股东分担的本期亏损超过少数股东在
持股比例 表决权比例 少数股东权益
表 数股东损益的 该子公司期初所有者权益中所享有份
金额 额后的余额
100% 100% 是
100% 100% 是
4.2 合并财务报表范围变更情况
本期合并范围无变更。
5、合并报表重要项目的说明
以下注释期末数是指 2012 年 8 月 31 日余额，年初数是指 2011 年 12 月 31 日余
额；本期发生额是指 2012 年 1-8 月累计金额，上期发生额是指 2011 年 1-12 月累计
金额。
5.1 货币资金
期末数 年初数
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金：
人民币 2,295.01 130,475.55
银行存款：
人民币 25,954,342.88 59,556,994.77
其他货币资金：
人民币 41,433,905.00 17,100,000.00
合 计 67,390,542.89 76,787,470.32
其 他 货 币 资 金 银 行 承 兑 汇 票 保 证 金 39,964,005.00 元 ； 安 全 措 施 保 证 金
1,469,900.00 元。
5.2 应收账款
5.2.1 分类
期末数 年初数
种类
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
27
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
比
比例 比例 比例
金额 金额 例 金额 金额
(%) (%) (%)
(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合 1,107,487.00 0.34 104,230.10 9.41 977,115.00 0.23 69,271.55 7.09
（2）关联组合 321,282,078.78 99.66 430,184,812.31 99.77
组合小计 322,389,565.78 100.00 104,230.10 0.03 431,161,927.31 100.00 69,271.55 0.02
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 322,389,565.78 100.00 104,230.10 0.03 431,161,927.31 100.00 69,271.55 0.02
5.2.2 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 130,372.00 11.77 6,518.60 568,799.00 58.21 28,439.95
1至2年 977,115.00 88.23 97,711.50 408,316.00 41.79 40,831.60
2至3年
3 年以上
合计 1,107,487.00 100.00 104,230.10 977,115.00 100.00 69,271.55
5.2.3 本报告期应收账款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况
期末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
芜湖名流置业有限公司 61,769,702.72 86,356,955.35
合 计 61,769,702.72 86,356,955.35
5.2.4 应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例（%）
博罗名流实业有限公司 同一实质控制人 127,736,252.37 2011 39.62
芜湖名流置业有限公司 同一实质控制人 61,769,702.72 2012、2011 19.16
沈阳印象名流置业有限公司 同一实质控制人 48,535,298.96 2012 15.07
安徽东磁投资有限公司 同一实质控制人 34,788,368.64 2012 10.79
惠州名流置业有限公司 同一实质控制人 33,218,535.59 2012 10.30
合 计 306,048,158.28 94.94
5.2.5 应收关联方账款情况
占应收账款总额的比例
单位名称 与本公司关系 金额
(%)
博罗名流实业有限公司 同一实质控制人 127,736,252.37 39.62
28
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
芜湖名流置业有限公司 母公司 61,769,702.72 19.16
沈阳印象名流置业有限公司 同一实质控制人 48,535,298.96 15.07
安徽东磁投资有限公司 同一实质控制人 34,788,368.64 10.79
惠州名流置业有限公司 同一实质控制人 33,218,535.59 10.30
武汉名流地产有限公司 同一实质控制人 12,126,073.75 3.76
惠州名流实业投资有限公司 同一实质控制人 3,073,048.75 0.95
名流置业武汉有限公司 同一实质控制人 29,198.00 0.01
重庆东方豪富房地产开发有限公司 同一实质控制人 5,600.00
合 计 321,282,078.78 99.66
5.3 预付款项
5.3.1 按帐龄结构：
期末账面余额 年初账面余额
账龄结构
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 2,176,650.87 51.52 3,136,546.71 96.18
1 年至 2 年 2,048,404.83 48.48 7,171.88 0.22
2 年至 3 年 117,497.00 3.60
3 年以上
合计 4,225,055.70 100.00 3,261,215.59 100.00
5.3.2 预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
武汉奥享劳务分包有限公司 供应商 2,415,531.28 2011.2012 工程未结算
湖北现代基业商品砼有限公司 供应商 732,253.63 2012 工程未结算
华升阳新型墙体材料有限公司 供应商 293,494.00 2011 工程未结算
武汉亚东水泥有限公司 供应商 250,380.00 2012 工程未结算
武汉市星宏物资有限公司 供应商 206,214.00 2011 工程未结算
合计 3,897,872.91
5.3.3 预付账款期末余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
预付款。
5.4 其他应收款
5.4.1 分类
期末数 年初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比
比例 比例 比例
金额 金额 例 金额 金额
(%) (%) (%)
(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合 1,020,693.71 0.30 82,780.02 8.11 1,189,925.33 0.05 66,033.68 5.55
29
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
（2）关联组合 335,730,337.32 99.69 2,236,528,701.15 99.95
组合小计 336,751,031.03 99.99 82,780.02 0.02 2,237,718,626.48 100.00 66,033.68 0.003
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他 30,000.00 0.01
应收款
合计 336,781,031.03 100.00 82,780.02 0.02 2,237,718,626.48 100.00 66,033.68 0.003
其他应收款期末数较年初数减少 1,900,954,341.79 元，变动比例-84.95%，主要原
因为本期清理了与名流置业集团股份有限公司下属子公司的往来款。
5.4.2 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 439,155.52 43.03 21,331.20 1,113,477.34 93.58 55,673.87
1至2年 542,238.19 53.12 54,223.82 37,147.99 3.12 3,714.81
2至3年 32,700.00 3.20 4,905.00 34,300.00 2.88 5,145.00
3 年以上 6,600.00 0.65 2,320.00 5,000.00 0.42 1,500.00
合计 1,020,693.71 100.00 82,780.02 1,189,925.33 100.00 66,033.68
5.4.3 本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
情况
期末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
名流置业集团股份有限公司 333,414,688.32 1,666,766,719.84
芜湖名流置业有限公司 7,006,527.77
合 计 333,414,688.32 1,673,773,247.61
5.4.4 其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例（%）
名流置业集团股份有限公司 最终控制方 333,414,688.32 2010.2011.2012 99.00
沈阳名流置业有限公司 同一实质控制人 1,470,000.00 2012 0.44
武汉名流地产有限公司 同一实质控制人 860,993.00 2010.2012 0.26
广西建工集团晟力建筑幕
分包方 323,124.86 2011
墙装饰工程有限公司 0.10
武汉市进明建筑劳务有限
分包方 204,558.24 2011
公司 0.06
合 计 336,273,364.42 99.85
5.4.5 应收关联方其他应收款情况
占其他应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额
比例(%)
名流置业集团有限公司 最终控制方 333,414,688.32 99.00
沈阳名流置业有限公司 同一实质控制人 1,470,000.00 0.44
30
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
武汉名流地产有限公司 同一实质控制人 845,649.00 0.25
合 计 335,730,337.32 99.69
5.5 存货
5.5.1 存货分类
期末数 年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,163,099.21 5,163,099.21 2,177,854.68 2,177,854.68
低值易耗品 22,450.50 22,450.50 26,146.50 26,146.50
周转材料 2,448,107.49 2,448,107.49 2,218,084.04 2,218,084.04
工程施工 551,879.47 551,879.47 521,801.23 521,801.23
合 计 8,185,536.67 8,185,536.67 4,943,886.45 4,943,886.45
存货期末数较期初数增加 3,241,650.22 元，变动比例 65.57%，主要原因为施工
材料采购增加。
5.5.2 期末存货不存在需计提存货跌价准备的情况。
5.6 固定资产
5.6.1 固定资产情况
项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计： 11,341,909.32 1,005,405.44 221,664.00 12,125,650.76
其中：房屋及建筑物
机器设备 7,433,002.72 328,000.00 30,320.00 7,730,682.72
运输设备 884,079.00 140,000.00 744,079.00
办公设备 3,024,827.60 677,405.44 51,344.00 3,650,889.04
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计： 4,679,087.69 - 1,455,753.49 143,214.82 5,991,626.36
其中：房屋及建筑物
机器设备 2,236,059.67 - 484,529.70 9,424.58 2,711,164.79
运输设备 329,002.45 - 69,990.65 85,965.60 313,027.50
办公设备 2,114,025.57 - 901,233.14 47,824.64 2,967,434.07
三、固定资产账面净值合计 6,662,821.63 -------- -------- 6,134,024.40
其中：房屋及建筑物 -------- --------
机器设备 5,196,943.05 -------- -------- 5,019,517.93
运输设备 555,076.55 -------- -------- 431,051.50
办公设备 910,802.03 -------- -------- 683,454.97
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
31
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
运输设备
办公设备
五、固定资产账面价值合计 6,662,821.63 -------- -------- 6,134,024.40
其中：房屋及建筑物 -------- --------
机器设备 5,196,943.05 -------- -------- 5,019,517.93
运输设备 555,076.55 -------- -------- 431,051.50
办公设备 910,802.03 -------- -------- 683,454.97
本期折旧额 1,455,753.49 元。
5.7 在建工程
5.7.1
期末数 年初数
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
临时土地租赁费
武汉项目部生活区搬迁工程
食堂
临时活动板房
工人宿舍 336,286.50 336,286.50 316,440.24 316,440.24
合 计 336,286.50 336,286.50 316,440.24 316,440.24
5.8 长期待摊费用
其他减少的
项 目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
原因
临时设施 67,446.43 67,446.43
合 计 67,446.43 67,446.43
5.9 资产减值准备明细
本期减少
项 目 年初数 本期增加 期末数
转回 转销
1.坏账准备 135,305.23 51,704.89 187,010.12
2.存货跌价准备
3.可供出售金融资产减值准备
4.持有至到期投资减值准备
5.长期股权投资减值准备
6.投资性房地产减值准备
7.固定资产减值准备
8.工程物资减值准备
9.在建工程减值准备
10.生产性生物资产减值准备
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
其中：成熟生产性生物资产减
值准备
11.油气资产减值准备
12.无形资产减值准备
13.商誉减值准备
14.其他
合 计 135,305.23 51,704.89 187,010.12
5.10 短期借款
5.10.1 短期借款分类
项 目 期末数 年初数
质押借款 74,800,000.00 60,000,000.00
抵押借款 22,200,000.00
保证借款 190,000,000.00 190,000,000.00
信用借款
合 计 287,000,000.00 250,000,000.00
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
5.10.2 短期借款说明
期限
序号 贷款银行 合同借款金额 利率 担保方式 担保人
借款日期 还款日期
1 兴业银行武汉分行 74,800,000.00 2012.8.24 2013.8.23 同期贷款利率 最高额质押 名流投资集团有限公司
2 兴业银行武汉分行 22,200,000.00 2012.8.31 2013.8.30 同期贷款利率 最高额抵押 武汉名流地产有限公司
3 中国银行洪山支行 50,000,000.00 2012.2.6 2013.2.5 7.872% 最高额保证 名流置业集团股份有限公司
4 中国银行洪山支行 40,000,000.00 2012.1.13 2013.1.12 7.872% 最高额保证 名流置业集团股份有限公司
5 中国银行洪山支行 60,000,000.00 2012.5.30 2013.5.29 7.872% 最高额保证 名流置业集团股份有限公司
6 中原信托有限公司 40,000,000.00 2011.9.28 2012.9.27 8.528% 保证 名流投资集团有限公司
本公司短期借款期末数为本期新增借款，其中兴业银行武汉分行借款 7,480.00 万元，由控股股东名流置业集团股份有限公司的第一
大股东名流投资集团有限公司以其持有的名流置业（000667）股权 7,300.00 万股作质押担保，借款期限 2012 年 8 月 24 日至 2013 年 8
月 23 日，抵押合同编号为兴银鄂质押字 1208 第 W003 号；兴业银行武汉分行借款 2,220.00 万元，由本公司关联方武汉地产有限公司以
其拥有的位于武汉市盘龙经济开发区巨龙大道 84 号名流人和天地营销中心 1/3 房产及所属房产的土地使用权做抵押保证，借款期限 2012
年 8 月 31 日至 2013 年 8 月 30 日，抵押合同编号为兴银鄂质押字 1208 第 W004 号;中国银行洪山支行三笔借款，金额分别为 5,000.00
万元、4,000.00 万元、6,000.00 万元，借款期限均为 12 个月，由名流置业集团股份有限公司提供最高额担保；中原信托有限公司借款 4,000.00
万元，由名流投资集团有限公司提供连带责任保证担保，借款期限 2011 年 9 月 28 日至 2011 年 9 月 27 日。
34
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5.11 应付票据
项 目 期末数 年初数
银行承兑汇票 39,964,005.00 57,000,000.00
商业承兑汇票
合 计 39,964,005.00 57,000,000.00
5.12 应付账款
5.12.1
项 目 期末数 年初数
1 年以内 97,669,039.59 192,604,848.67
1 年以上 50,758,940.18 27,643,865.82
合 计 148,427,979.77 220,248,714.49
应付账款期末数较年初数减少 71,820,734.72 元，变动比例-32.61%，主要原因为
工程款项陆续结算。
5.12.2 本报告期应付账款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股
东单位或关联方的款项情况。
5.13 预收款项
5.13.1
项 目 期末数 年初数
1 年以内 540,945.00
1 年以上
合 计 540,945.00
预收账款期末数较期初数减少 540,945.00 元，变动比例-100.00%，主要原因为
收入实现。
5.13.2 本报告期预收款项中无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股
东单位。
5.13.3 本期不存在账龄超过 1 年的大额预收款项。
5.14 应付职工薪酬
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,475,855.60 5,604,137.55 7,483,993.15 596,000.00
二、职工福利费
三、社会保险费 -60,054.06 1,532,238.72 1,513,428.33 -41,243.67
其中：1.医疗保险费 -11,741.92 362,894.39 359,301.68 -8,149.21
2.基本养老保险费 -42,945.68 1,002,980.75 989,451.65 -29,416.58
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3.年金缴费（补充养老保险）
4.失业保险费 -5,366.44 107,864.88 106,176.30 -3,677.86
5.工伤保险费 - 34,039.91 34,039.91
6.生育保险费 -0.02 24,458.79 24,458.79 -0.02
四、住房公积金 -63,199.20 838,977.60 818,966.40 -43,188.00
五、工会经费和职工教育经费 380,996.06 263,716.78 224,490.79 420,222.05
六、非货币性福利
七、辞退福利及内退补偿
八、其他
合计 2,733,598.40 8,239,070.65 10,040,878.67 931,790.38
应付职工薪酬期末数较期初数减少 1,801,808.02 元，变动比例-65.91%，主要原
因为年初计提的奖金已发。
应付职工薪酬中属于无拖欠性质的金额。
工会经费和职工教育经费金额 263,716.78 元。
5.15 应交税费
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
营业税 10,520,183.35 5,852,005.45 7,928,900.69 8,443,288.11
企业所得税 3,388,349.96 2,691,705.46 5,756,586.86 323,468.56
城建税 775,720.16 267,627.25 487,254.53 556,092.88
教育费附加 321,688.15 175,560.12 237,867.03 259,381.24
地方教育费发展费 163,108.69 140,072.94 158,238.76 144,942.87
堤防费 304,476.72 97,532.83 172,892.33 229,117.22
个人所得税 1,231,751.69 527,171.03 882,194.63 876,728.09
印花税 72,904.47 146,249.55 150,640.04 68,513.98
水利基金 2,276.49 17,136.85 13,827.93 5,585.41
价格调节基金 1,409.70 52,249.46 40,955.17 12,703.99
资源税 338,025.77 124,198.31 216,256.67 245,967.41
河道费 20,553.28 38,021.67 48,344.06 10,230.89
残疾人就业保障金 665.40 665.40
代扣代缴税金 55,187.85 10,556.57 44,631.28
合计 17,140,448.43 10,185,384.17 16,105,180.67 11,220,651.93
应交税费期末数较期初数减少 5,919,796.50 元，变动比例-34.54%，主要原因为期
初计提的企业所得税的缴纳。
5.16 应付利息
项 目 期末数 年初数
短期借款应付利息 3,096,976.00 521,155.56
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合 计 3,096,976.00 521,155.56
应付利息期末数较期初数增加 2,575,820.44 元，变动比例 494.25%，主要原因为
本期审计截止日为 8 月 31 日，银行按季度结算利息，本期计提了 2 个月的利息。
5.17 其他应付款
5.17.1
项 目 期末数 年初数
1 年以内 3,494,363.78 1,596,449,528.78
1－2 年 541,602.69 364,824,135.53
2－3 年 124,541.94 340,110.69
3 年以上 352,597.34 84,486.65
合 计 4,513,105.75 1,961,698,261.65
其他应付款期末数较期初数减少 1,957,185,155.90 元，变动比例-99.77%，主要原
因为本期清理了与名流置业集团股份有限公司下属子公司的往来款。
5.17.2 本报告期其他应付款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股
东单位情况
单位名称 期末数 年初数
芜湖名流置业有限公司 520,000.00
合 计 520,000.00
5.17.3 账龄超过 1 年的大额其他应付款的情况
单位名称 账龄 期末数 款项内容
湖北中民建筑工程有限公司 3 年以上 300,000.00 保证金
武汉万安建筑劳务有限公司 1-2 年 200,000.00 保证金
武汉中恒宇建筑安装有限公司 1-2 年 100,000.00 保证金
合 计 600,000.00
5.17.4 对于金额较大的其他应付款，应说明内容
单位名称 年限 期末数 款项内容
湖北梦都劳务有限公司沈阳分公司 2012 1,553,631.00 保证金
武汉奥享劳务分包有限公司 2012 922,873.48 保证金
河南恒昌防水有限公司 2012 554,270.00 保证金
湖北中民建筑工程有限公司 2010.2012 320,000.00 保证金
合计 3,350,774.48
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5.18 实收资本
本次变动增减（+、一）
项目 年初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
芜湖名流置业
100,000,000.00 100,000,000.00
有限公司
合计 100,000,000.00 100,000,000.00
5.19 专项储备
项 目 年初数 本期增加 本期费用性支出 本期资本性支出 期末数
安全生产费 8,680,725.13 8,680,725.13
合 计 8,680,725.13 8,680,725.13
5.20 盈余公积
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 14,270,096.55 14,270,096.55
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合 计 14,270,096.55 14,270,096.55
5.21 未分配利润
项 目 金额 提取或分配比例
调整前 上年期末未分配利润 127,950,584.01
调整 年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后 年初未分配利润 127,950,584.01
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -800,881.67
减：提取法定盈余公积 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 127,149,702.34
5.22 营业收入、营业成本
5.22.1 营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
营业收入 206,694,730.15 676,293,135.11
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其中：主营业务收入 201,587,412.15 675,586,519.11
其他业务收入 5,107,318.00 706,616.00
营业成本 188,619,910.83 553,681,196.61
其中：主营业务成本 188,373,267.64 553,184,667.23
其他业务成本 246,643.19 496,529.38
5.22.2 主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
建筑业 197,922,127.15 184,966,840.66 672,889,477.54 550,604,103.83
租赁
维修 3,665,285.00 3,406,426.98 2,697,041.57 2,580,563.40
合 计 201,587,412.15 188,373,267.64 675,586,519.11 553,184,667.23
5.22.3 主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工程施工 197,922,127.15 184,966,840.66 672,889,477.54 550,604,103.83
租赁
维修 3,665,285.00 3,406,426.98 2,697,041.57 2,580,563.40
合 计 201,587,412.15 188,373,267.64 675,586,519.11 553,184,667.23
5.22.4 主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
湖北 51,425,250.65 44,768,150.23 60,919,222.08 56,265,873.60
广东 48,987,127.12 43,855,768.13 459,932,330.35 352,686,723.47
安徽 37,687,205.31 41,988,059.53 108,034,098.92 101,706,108.89
沈阳 63,487,829.07 57,761,289.75 43,168,867.76 38,993,961.27
重庆 3,532,000.00 3,532,000.00
合 计 201,587,412.15 188,373,267.64 675,586,519.11 553,184,667.23
5.22.5 公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业 占公司全部营业
客户名称 2012 年 1-8 月 2011 年
收入的比例(%) 收入的比例(%)
惠州名流置业有限公司 74,053,544.24 35.83 248,126,015.14 36.69
博罗名流实业有限公司 211,238,565.76 31.23
沈阳印象名流置业有限公司 63,487,829.07 30.72 43,168,867.76 6.38
武汉名流地产有限公司 50,416,142.65 24.39 60,335,253.08 8.92
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芜湖名流置业有限公司 20,909,581.37 10.12 81,913,080.70 12.11
安徽东磁投资有限公司 16,777,623.94 8.12
合计 225,644,721.27 109.18 644,781,782.44 95.33
5.23 营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 5,839,074.82 19,821,424.08 应税收入的 3%
城建税 266,722.10 1,372,042.09 营业税的 5%、7%
教育费附加 175,172.20 594,642.75 营业税的 3%
地方教育费附加 55,213.08 275,662.14 营业税的 1.5%、2%
堤防费 97,274.21 498,785.65 营业税的 2%
价格调节基金 45,086.57 40,949.59 应税收入的 0.1%
资源税 124,198.31 574,205.73 应税收入的 0.125%
个人所得税(工程） 221,396.01 1,837,747.62 应税收入的 0.4%
河道费 38,021.67 39,933.16 应税收入的 0.1%
水利基金 8,287.42 应税收入的 0.06%
合 计 6,870,446.39 25,055,392.81
5.24 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及附加 2,130,555.90 4,758,836.42
资质升级 80,000.00
业务招待费 103,784.00 144,436.90
差旅费 176,123.70 355,577.00
养老保险 213,375.51 325,837.30
办公费 100,194.50 180,413.30
车辆使用费 177,689.10 286,063.36
印花税 146,130.35 345,436.48
住房公积金 126,225.60 179,484.00
折旧费 93,811.75 133,157.75
医疗保险 85,123.71 127,728.18
水利基金 8,849.43 46,261.51
邮电通讯费 34,512.23 71,387.63
会务费 34,384.10 43,569.90
职工教育费 54,369.77 92,223.50
地方教育费附加 84,646.45 113,396.32
工会经费 145,290.81 73,778.77
其他费用 -0.25 6,683.00
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顾问费 10,000.00 31,389.00
工伤保险 9,676.78 14,496.50
福利费 20,038.00
失业保险 21,374.54 29,179.55
生育保险 -10,095.46 10,140.60
水费 8,607.80
修理费 3,444.00 54,334.00
殘疾人保障基金 8,493.98 11,037.66
交通费 2,665.50 3,185.50
审计，鉴证费 8,000.00 2,600.00
车辆使用税 420.00
电费 74,853.99 1,030.00
总经理奖励基金 110,028.00 55,383.00
合 计 3,962,115.79 7,597,505.13
5.25 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 20,975,133.23 9,113,516.58
减：利息收入 15,653,893.36 984,591.23
加：汇兑损失
减：汇兑收益
手续费 1,232,202.50 105,657.41
其他 379,870.00
合 计 6,553,442.37 8,614,452.76
5.26 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
1.坏账损失 51,704.89 82,091.36
2.存货跌价损失
3.可供出售金融资产减值损失
4.持有至到期投资减值损失
5.长期股权投资减值损失
6.投资性房地产减值损失
7.固定资产减值损失
8.工程物资减值损失
9.在建工程减值损失
10.生产性生物资产减值损失
11.油气资产减值损失
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12.无形资产减值损失
13.商誉减值损失
14.其他
合 计 51,704.89 82,091.36
5.27 营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 25,965.60 104,410.02
其中：固定资产处置利得 25,965.60 104,410.02
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 1,140,192.91 600,806.76
其他 109,890.17 87,160.14
合 计 1,276,048.68 792,376.92
本期增加的政府补助主要为税收返还。
5.28 营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失合计 22,334.78 102,293.08
其中：固定资产处置损失 22,334.78 102,293.08
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他 1,957.33
合 计 22,334.78 104,250.41
5.29 所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 2,691,705.45 9,380,266.25
递延所得税调整
合 计 2,691,705.45 9,380,266.25
5.30 现金流量表项目注释
5.30.1 收到的其他与经营活动有关的现金 3,724,115,900.39 元，其中主要项目及
金额如下。
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项 目 2012 年 1-8 月
内部单位往来款 3,703,215,604.88
押金、保证金 20,038,266.18
备用金 53,426.20
出售废旧物料款 25,795.00
利息收入 379,368.87
合计 3,723,712,461.13
5.30.2 支付的其他与经营活动有关的现金 3,920,239,494.21 元，其中主要项目及
金额如下：
项 目 金 额
内部单位往来款 3,876,518,273.34
期间费用 2,130,068.76
押金、保证金 40,188,362.34
代付款项 578,732.45
备用金 265,027.00
合计 3,919,680,463.89
5.30.3 收到的其他与投资活动有关的现金 660,301,522.79 元，其中主要项目及金
额如下：
项 目 金 额
收到东莞名流置业有限公司利息 13,801,522.79
收到东莞名流置业有限公司还款 150,000,000.00
收到名流置业武汉江北有限公司还款 496,500,000.00
合计 660,301,522.79
5.30.4 支付的其他与投资活动有关的现金 496,500,000.00 元，其中主要项目及金
额如下：
项 目 金 额
名流置业武汉江北有限公司借款 496,500,000.00
合计 496,500,000.00
5.31 现金流量表补充资料
5.31.1 现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -800,881.67 72,570,356.70
加：资产减值准备 51,704.89 82,091.36
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固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,425,864.01 1,756,957.82
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 67,446.43 334,066.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -25,965.60 -2,116.94
固定资产报废损失 22,334.78
公允价值变动损失
财务费用 5,259,005.56 9,113,516.58
投资损失
递延所得税资产减少
递延所得税负债增加
存货的减少 -2,927,482.80 4,198,067.18
经营性应收项目的减少 1,443,498,582.35 -1,506,693,304.59
经营性应付项目的增加 -1,662,416,519.38 1,421,066,231.79
其他
经营活动产生的现金流量净额 -215,845,911.43 2,425,866.13
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 25,956,637.89 59,687,470.32
减：现金的期初余额 59,687,470.32 93,417,569.06
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -33,730,832.43 -33,730,098.74
5.31.2 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 年初数
一、现金 25,956,637.89 59,687,470.32
其中：库存现金 2,295.01 130,475.55
可随时用于支付的银行存款 25,954,342.88 59,556,994.77
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 25,956,637.89 59,687,470.32
44
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
6、关联方及关联交易
6.1 本企业的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
芜湖名流置业有限公司 母公司 股份有限公司 安徽 芜湖 熊晟楼 房地产开发经营
（续）
母公司对本公司的持 母公司对本公司的
注册资本 本企业最终控制方 组织机构代码
股比例(%) 表决权比例(%)
400,000,000.00 100 100 刘道明 77283541-1
6.2 本企业的子公司情况
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法人代表
沈阳中工建设有限公司 全资子公司 有限责任公司 中国 沈阳 周建刚
芜湖中工建设有限公司 全资子公司 有限责任公司 中国 芜湖 周建刚
（续）
业务性质 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 组织机构代码
建筑业 26,000,000.00 100 100 56340523-9
建筑业 2,000,000.00 100 100 55996032-8
6.3 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
安徽东磁投资有限公司 同一实质控制人 74890551－2
博罗名流实业有限公司 同一实质控制人 78389004－5
惠州名流置业有限公司 同一实质控制人 70797155－6
惠州名流实业投资有限公司 同一实质控制人 77834985－2
沈阳印象名流置业有限公司 同一实质控制人 79318688－7
芜湖名流置业有限公司 母公司 77283541－1
武汉名流地产有限公司 同一实质控制人 74478692－3
重庆东方豪富房地产开发有限公司 同一实质控制人 78155275－5
名流置业武汉有限公司 同一实质控制人 55196178－0
名流投资集团有限公司 母公司的母公司的控股股东 10001959－3
名流置业集团股份有限公司 母公司的母公司 21665904－X
东莞名流置业有限公司 同一实质控制人 69249489－9
45
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
6.4 关联交易情况
6.4.1 销售商品、提供劳务的关联交易
本期发生额 上期发生额
关联交易
关联交易内 定价方式 占同类
关联方 占同类交
容 及决策程 交易金
金额 金额 易金额的
序 额的比
比例（%）
例（%）
芜湖名流置业有限公司 工程劳务 公开市场 20,909,581.37 10.37 81,913,080.70 12.12
安徽东磁投资有限公司 工程劳务 公开市场 16,777,623.94 8.32 26,121,018.22 3.87
惠州名流置业有限公司 工程劳务 公开市场 74,053,544.24 36.74 248,126,015.14 36.73
博罗名流实业有限公司 工程劳务 公开市场 -25,066,417.12 -12.43 211,238,565.76 31.27
沈阳印象名流置业有限公
工程劳务 公开市场 63,487,829.07 31.49 43,168,867.76 6.39
司
惠州名流实业投资有限公
工程劳务 公开市场 0
司
武汉名流地产有限公司 工程劳务 公开市场 50,416,142.65 25.01 60,335,253.08 8.93
重庆东方豪富房地产开发
工程劳务 公开市场 3,532,000.00 0.52
有限公司
名流置业武汉有限公司 工程劳务 公开市场 1,009,108.00 0.50 583,969.00 0.09
东莞名流置业有限公司 工程劳务 公开市场 567,749.45 0.08
合计 201,587,412.15 100.00 675,586,519.11 100.00
46
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
6.4.3 关联担保情况
担保方 被担保方 担保额（万元） 借款余额（万元） 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
名流投资集团有限公司 中工建设有限公司 7,480 7,480 2012 年 8 月 24 日 2013 年 8 月 24 日 否
名流投资集团有限公司 中工建设有限公司 4,000 4,000 2011 年 9 月 28 日 2012 年 9 月 27 日 否
武汉名流地产有限公司 中工建设有限公司 2,220 2,220 2012 年 8 月 31 日 2013 年 8 月 31 日 否
名流置业集团股份有限公司 中工建设有限公司 6,000 2012 年 5 月 30 日 2013 年 5 月 30 日 否
名流置业集团股份有限公司 中工建设有限公司 20,000 4,000 2012 年 1 月 13 日 2013 年 1 月 13 日 否
名流置业集团股份有限公司 中工建设有限公司 5,000 2012 年 2 月 6 日 2013 年 2 月 6 日 否
47
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
6.5 关联方资金拆借
东莞名流置业有限公司于 2011 年 5 月 16 日向本公司借款 15,000.00 万元，已于
2012 年 8 月 20 日归还；本公司于 2012 年 1 月 12 日向名流置业武汉江北有限公司
借款 49,650.00 万元，已于 2012 年 4 月 11 日归还。
6.6 关联方应收应付款项
6.6.1 应收关联方款项
期末数 年初数
项目名称 关联方 坏账准 坏账准
账面余额 账面余额
备 备
应收账款 芜湖名流置业有限公司 61,769,702.72 86,356,955.35
应收账款 武汉名流地产有限公司 12,126,073.75 23,502,526.79
应收账款 安徽东磁投资有限公司 34,788,368.64 27,725,533.40
应收账款 沈阳印象名流置业有限公司 48,535,298.96 30,132,001.71
应收账款 博罗名流实业有限公司 127,736,252.37 153,536,569.49
应收账款 惠州名流置业有限公司 33,218,535.59 104,814,991.35
应收账款 惠州名流实业投资有限公司 3,073,048.75 3,073,048.75
应收账款 重庆东方豪富房地产开发有限公司 5,600.00 985,600.00
应收账款 名流置业武汉有限公司 29,198.00 29,198.00
应收账款 东莞名流置业有限公司 28,387.47
小计 321,282,078.78 430,184,812.31
其他应收款 名流置业集团股份有限公司 333,414,688.32 1,666,766,719.84
其他应收款 武汉名流地产有限公司 845,649.00 261,752,192.98
其他应收款 芜湖名流置业有限公司 7,006,527.77
其他应收款 惠州名流实业投资有限公司 102,000,000.00
其他应收款 惠州名流置业有限公司 14,500,000.00
其他应收款 博罗名流实业有限公司 10,000,000.00
其他应收款 东莞名流置业有限公司 156,098,260.56
其他应收款 沈阳印象名流置业有限公司 1,470,000.00 18,405,000.00
其他应收款 名流置业武汉江北有限公司
其他应收款 名流置业武汉有限公司
小计 335,730,337.32 2,236,528,701.15
6.6.2 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 年初数
预收账款 武汉名流地产有限公司 540,945.00
小计 540,945.00
其他应付款 芜湖名流置业有限公司 520,000.00
其他应付款 武汉名流地产有限公司 280,701,753.78
其他应付款 惠州名流实业投资有限公司 130,440,000.00
48
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
其他应付款 安徽东磁投资有限公司 16,685,437.67
其他应付款 惠州名流置业有限公司 84,350,000.00
其他应付款 重庆东方豪富房地产开发有限公司 62,866,891.09
其他应付款 博罗名流实业有限公司 224,000,000.00
其他应付款 名流置业武汉江北有限公司 498,000,000.00
其他应付款 沈阳印象名流置业有限公司 25,000,000.00
其他应付款 武汉东部新城投资开发公司 288,000,000.00
其他应付款 武汉南部新城投资有限公司 198,000,000.00
小计 1,808,564,082.54
7、或有事项的说明
截止 2012 年 8 月 31 日本公司无应披露的或有事项。
8、承诺事项的说明
截止 2012 年 8 月 31 日本公司无应披露的承诺事项。
9、资产负债表日后事项
截止本报告日本公司无应披露的日后事项中的非调整事项。
10、其他重要事项
截止本报告日本公司无其他重要事项。
11、母公司财务报表主要项目注释
11.1 应收账款
11.1.1 分类
期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类 比
比例 比例 比例
金额 金额 例 金额 金额
(%) (%) (%)
(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合 1,107,487.00 0.44 104,230.10 9.41 977,115.00 0.26 69,271.55 7.09
（2）关联组合 250,506,764.04 99.56 381,265,529.54 99.74 -
组合小计 251,614,251.04 100.00 104,230.10 0.04 382,242,644.54 100.00 69,271.55 0.02
单项金额虽不重
大但单项计提坏
账准备的应收账
款
合计 251,614,251.04 100.00 104,230.10 0.04 382,242,644.54 100.00 69,271.55 0.02
49
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
11.1.2 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 130,372.00 11.77 6,518.60 568,799.00 58.21 28,439.95
1至2年 977,115.00 88.23 97,711.50 408,316.00 41.79 40,831.60
2至3年
3 年以上
合计 1,107,487.00 100.00 104,230.10 977,115.00 100.00 69,271.55
11.1.3 本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情
况
期末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
芜湖名流置业有限公司 30,375,063.86 52,455,624.86
合 计 30,375,063.86 52,455,624.86
11.1.4 应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例(%)
博罗名流实业有限公司 同一实质控制人 127,736,252.37 2011 50.77
安徽东磁投资有限公司 同一实质控制人 34,788,368.64 2012 13.83
惠州名流置业有限公司 同一实质控制人 33,218,535.59 2010 13.20
芜湖名流置业有限公司 母公司 30,375,063.86 2011、2012 12.07
武汉名流地产有限公司 同一实质控制人 12,126,073.75 2012 4.82
合计 238,244,294.21 94.69
11.1..5 应收关联方账款情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额
比例(%)
博罗名流实业有限公司 同一实质控制人 127,736,252.37 50.77
安徽东磁投资有限公司 同一实质控制人 34,788,368.64 13.83
惠州名流置业有限公司 同一实质控制人 33,218,535.59 13.20
芜湖名流置业有限公司 母公司 30,375,063.86 12.07
武汉名流地产有限公司 同一实质控制人 12,126,073.75 4.82
沈阳印象名流置业有限公司 同一实质控制人 9,154,623.08 3.64
惠州名流实业投资有限公司 同一实质控制人 3,073,048.75 1.22
名流置业武汉有限公司 同一实质控制人 29,198.00 0.01
重庆东方豪富房地产开发有限公司 同一实质控制人 5,600.00 -
合计 250,506,764.04 99.56
11.1.6 本期不存在核销应收账款的情况。
50
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
11.2 其他应收款
11.2.1 分类
期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类 比
比例 比例 比例
金额 金额 例 金额 金额
(%) (%) (%)
(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合 911,187.32 0.26 76,628.78 8.41 1,066,506.21 0.05 59,862.72 5.61
（2）关联组合 353,303,677.99 99.74 2,249,397,375.16 99.95
组合小计 354,214,865.31 100.00 76,628.78 0.02 2,250,463,881.37 100.00 59,862.72 0.003
单项金额虽不重
大但单项计提坏
账准备的其他应
收款
合计 354,214,865.31 100.00 76,628.78 0.02 2,250,463,881.37 100.00 59,862.72 0.003
11.2.2 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 343,167.63 37.66 16,531.81 990,058.22 92.83 49,502.91
1至2年 528,719.69 58.03 52,871.97 37,147.99 3.48 3,714.81
2至3年 32,700.00 3.59 4,905.00 34,300.00 3.22 5,145.00
3 年以上 6,600.00 0.72 2,320.00 5,000.00 0.47 1,500.00
合计 911,187.32 100.00 76,628.78 1,066,506.21 100.00 59,862.72
11.2.3 本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单
位情况。
期末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
芜湖名流置业有限公司 7,006,527.77
合 计 7,006,527.77
11.2.4 本期报告中其他应收款金额前五名单位情况：
占其他应收账
单位名称 与本公司关系 金额 年限 款总额的比例
(%)
名流置业集团有限公司 实质控制人 333,414,688.32 2010、2011、2012 94.13
芜湖中工建设有限公司 子公司 18,749,784.14 2012 5.29
51
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
同一实质控制
武汉名流地产有限公司 845,649.00 2010、2012
人 0.24
沈阳中工建设有限公司 子公司 293,556.53 2012 0.08
武汉市进明建筑劳务有限公司 供应商 204,558.24 2011 0.06
合计 353,508,236.23 99.80
11.2.5 本期关联方其他应收款情况
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 金额
的比例(%)
名流置业集团有限公司 实质控制人 333,414,688.32 94.13
武汉名流地产有限公司 同一实质控制人 845,649.00 0.24
芜湖中工建设有限公司 子公司 18,749,784.14 5.29
沈阳中工建设有限公司 子公司 293,556.53 0.08
合计 353,303,677.99 99.74
11.2.6 本期不存在核销其他应收账款的情况。
11.3 长期股权投资
11.3.1
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额
沈阳中工建设有限公司 成本法 26,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00
芜湖中工建设有限公司 成本法 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
合 计 28,000,000.00 28,000,000.00 28,000,000.00
（续）
在被投资单位持股比
在被投资单位 在被投资单位表 本期计提减值准
例与表决权比例不一 减值准备 本期现金红利
持股比例(%) 决权比例(%) 备
致的说明
100 100
100 100
11.4 营业收入、营业成本
11.4.1 营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
营业收入 125,668,288.52 592,325,041.47
其中：主营业务收入 120,560,970.52 591,618,425.47
其他业务收入 5,107,318.00 706,616.00
营业成本 114,770,373.09 473,744,776.39
其中：主营业务成本 114,523,729.90 473,248,247.01
52
中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
其他业务成本 246,643.19 496,529.38
11.4.2 主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
建筑业 116,895,685.52 111,117,302.92 588,921,383.90 470,667,683.61
租赁
维修 3,665,285.00 3,406,426.98 2,697,041.57 2,580,563.40
合 计 120,560,970.52 114,523,729.90 591,618,425.47 473,248,247.01
11.4.3 主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工程施工 116,895,685.52 111,117,302.92 588,921,383.90 470,667,683.61
租赁
维修 3,665,285.00 3,406,426.98 2,697,041.57 2,580,563.40
合 计 120,560,970.52 114,523,729.90 591,618,425.47 473,248,247.01
11.4.4 主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
湖北 51,425,250.65 44,768,150.23 60,919,222.08 56,265,873.60
广东 48,987,127.12 43,855,768.13 459,932,330.35 352,686,723.47
安徽 16,903,760.94 22,300,132.18 43,171,099.43 40,267,950.92
沈阳 3,244,831.81 3,599,679.36 24,063,773.61 20,495,699.02
重庆 3,532,000.00 3,532,000.00
合 计 120,560,970.52 114,523,729.90 591,618,425.47 473,248,247.01
11.4.5 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
惠州名流置业有限公司 74,053,544.24 58.93
武汉名流地产有限公司 50,416,142.65 40.12
安徽东磁投资有限公司 16,777,623.94 13.35
沈阳印象名流置业有限公司 3,244,831.81 2.58
名流置业武汉有限公司 1,009,108.00 0.80
合 计 145,501,250.64 115.78
11.5 现金流量表补充资料
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -4,955,131.83 73,013,705.28
加：资产减值准备 51,724.61 76,620.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,118,901.59 1,408,011.82
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 67,446.43 334,066.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -25,965.60 -2,252.69
固定资产报废损失 22,334.78
公允价值变动损失
财务费用 5,259,005.56 9,113,516.58
投资损失
递延所得税资产减少
递延所得税负债增加
存货的减少 491,433.78 5,360,617.42
经营性应收项目的减少 1,433,270,115.90 -1,496,533,276.71
经营性应付项目的增加 -1,642,689,880.72 1,399,290,719.89
其他
经营活动产生的现金流量净额 -207,390,015.51 -7,938,271.78
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 23,762,764.15 48,813,642.96
减：现金的期初余额 48,813,642.96 92,591,439.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -25,050,878.81 -43,777,796.41
12、补充资料
12.1 本年度非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 3,630.82
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 1,140,192.91
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
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中工建设有限公司 2012 年 1-8 月会计报表附注
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 109,890.17
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
合 计 1,253,713.90
13、财务报表的批准
本年度财务报表已经公司董事会批准。
中工建设有限公司
2012 年 9 月 10 日
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