证券代码：000671        证券简称：阳光城      公告编号: 2023-010


                        阳光城集团股份有限公司
           关于深圳证券交易所对公司关注函的回复公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。


    阳光城集团股份有限公司（以下简称“公司”或“阳光城”）于 2023 年 2 月 6
日收到深圳证券交易所发出的《关于对阳光城集团股份有限公司的关注函》（公司
部关注函〔2023〕第 133 号）（以下简称“关注函”）。根据关注函中的要求，公
司及时组织相关部门，就关注函所提出的问题进行了认真的讨论和分析，现将回复
内容公告如下:
    问题 1. 你公司 2021 年财务会计报告及内部控制制度的审计报告均涉及持续经
营能力存在重大不确定性。你公司 2023 年 1 月 10 日披露的《关于公司债务情况的
公告》显示，截至 2023 年 1 月 9 日，公司已到期未支付的债务本金合计 449.80 亿
元，占公司最近一期归属于上市公司股东的所有者权益（以下简称“净资产”）的
378%。请你公司结合公司经营状况、流动性风险、大额债务逾期、持续大额亏损等
情况，说明你公司持续盈利能力及持续经营能力是否存在重大不确定性，并充分提
示风险。
    公司回复：
    1、公司经营情况
    公司主营业务为房地产开发与销售，经营模式以自主开发经营为主， 自 2021
年初以来，受宏观经济环境、金融行业监管环境、新冠疫情及房地产行业政策调控
等多项因素的不利影响，房地产市场 2022 年依然延续下行压力，行业信心处在低位、
市场需求和购买力不足。在严酷的市场环境下，公司保持坚定的战略定力，以营销
为核心促销售、争回款，但公司 2022 年全年销售金额仍较 2021 年大幅下降超 70%，
销售规模的大幅下降直接导致了公司的回款规模不及预期，严重影响了公司现金回
流；如此艰难情况下，公司仍调动一切资源优先保竣工、保交付，2022 年全年完成
交付 143 个批次，共计交付 101,165 套。

                                         1
    2、公司流动性风险及大额债务逾期情况
    自 2021 年四季度起，公司流动性出现阶段性紧张，融资能力大幅度降低，针对
公司债务情况，公司已多次进行风险提示性披露。截至 2023 年 2 月 10 日，公司已
到期未支付的债务（包含金融机构借款、合作方款项、公开市场相关产品等）本金
合计金额 460.18 亿元，其中：涉及担保事项的已到期未支付债务本金累计 217.43
亿元；公开市场方面，境外公开市场债券未按期支付本金累计 10.15 亿美元，境内
公开市场债券未按期支付本金累计 196.11 亿元。具体情况详见公司于 2 月 10 日披
露的《关于公司债务情况的公告》（公告号：2023-006 号）。
    为化解公司债务风险，促进公司有序经营，在各级地方政府、监管机构等部门
的指导和支持下，公司积极采取不同措施以期综合化解流动性及债务逾期风险，包
括但不限于折价出售资产、全面停止拿地、实行降本增效、盘活存量资源、提高资
产价值、引入战略合作方等多种措施，全力开展自救纾困和债务风险化解工作。

    3、公司 2022 年业绩亏损情况
    经公司初步测算，预计公司 2022 年度归属于上市公司股东的净利润为-800,000
万元至-1,100,000 万 元，扣 除非经常 性损益 后归属于 上市公 司股东的 净利润为
-910,000 万元至-1,210,000 万元。主要因公司销售回款缓慢，相关融资本金使用
期限延长，财务费用不符合企业会计准则关于资本化的规定，公司基于谨慎性，按
照费用化进行处理。以及基于 2023 年房地产市场还是以稳定为主，对销售的量价预
期持谨慎态度，计提相应存货跌价准备。

    综上，纵观 2022 年至目前，房地产行业需求端及供给端调控政策陆续改善，但
受疫情及政策传递的时效性影响，市场回暖需要一定时间，公司 2023 年 1 月份销售
及回款仍不及预期。公司多笔债务交叉违约已构成大额债务逾期且净额持续增加，
公司依然在努力沟通金融机构对存量债务进行展期和降息，旨在稳定公司的正常经
营秩序。同时，公司以“保竣工、保交付”为核心经营目标，积极盘活存量资源，
实行降本增效，提高公司盈利能力。关于公司持续经营能力将与会计师事务所进一
步探讨论证，公司 2022 年年度报告的预约披露日期为 2023 年 4 月 28 日，具体公司
持续经营能力以公司正式披露的经审计后的 2022 年年度报告、2022 年年度审计报告
为准。公司提醒广大投资者充分了解本公司已披露的风险因素，谨慎决策，注意投
资风险。


                                      2
    问题 2. 你公司于 2023 年 1 月 10 日披露的《关于累计诉讼、仲裁情况的公告》
显示，你公司涉诉金额约为 260 亿元。截至 2022 年三季度末，你公司预计负债期末
余额为 2.18 亿元。请你公司结合《企业会计准则第 13 号——或有事项》关于应当
将或有事项相关义务确认为预计负债的条件等相关规定，说明你公司是否就相关诉
讼承担了现实义务，履行该义务导致经济利益流出企业的可能性，该义务的金额如
何计量，预计负债计提是否充分、合规。
    公司回复：
    1、企业会计准则关于预计负债的规定
    根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》第四条及《企业会计准则第 13 号
——或有事项》应用指南，与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认
为预计负债：
    （1）该义务是企业承担的现时义务；企业没有其他现实的选择，只能履行该义
务，如法律要求企业必须履行、有关各方合理预期企业应当履行等。
    （2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；通常是指履行与或有事项相关
的现时义务时，导致经济利益流出企业的可能性超过 50%。
    （3）该义务的金额能够可靠地计量。其中尤其需要充分考虑与或有事项有关的
风险和不确定性，在此基础上按照最佳估计数确定预计负债的金额。

    2、公司预计负债的计提情况
    公司涉诉金额包含公司未偿还的借款本金、利息、未支付的工程款、罚息及违
约金等，其中借款的本金、利息、工程款及其他应付款，在公司的借款、应付账款
等相应科目确认；原告诉求的罚息及违约金等结合涉诉案件法院判决结果判断原告
诉求本息之外的款项是否构成公司承担的现时义务。目前，公司正积极与相关金融
机构谈判，寻求展期和降息，结合降息、豁免罚息及违约金的成果判断，部分债务
已经取得成效。结合当下实际情况，对于本息之外的其他经济利益很可能流出公司
的事项，公司已结合判决结果充分、合规计提预计负债。
    因案件审判过程周期较长，且公司在审判过程中与债权人积极沟通和解及展期
等事项，情况可能随时发生重大变化。鉴于此，公司积极跟进诉讼在资产负债表日
后的进展情况，对于资产负债表日后调整事项，公司将实时调整预计负债情况，对
于资产负债表日后非调整事项，公司将及时披露。


                                     3
    问题 3. 你公司 2021 年度、2022 年前三季度分别计提资产减值损失 69.29 亿元、
17.39 亿元，存货跌价损失为你公司 2022 年预计亏损的主要原因之一。请结合你公
司的经营情况、房产所处区域及销售情况等，说明计提大额减值准备的主要存货项
目的具体情况，减值计提依据、测算过程，是否存在报告期集中大额计提资产减值
损失等情形。
    公司回复：
    2021 年度，因行业政策调控、融资受阻、市场下行等原因，公司基于市场情况
及自身情况，计提约 69.29 亿资产减值损失，并已在 2021 年报及 2021 年报问询函回
复（公告号：2022-084）中做了披露。2022 年度，政策虽有所缓和，但行业整体销
售情况未见好转，公司的销售情况依然不容乐观，全口径签约金额较上年同期下降
超 70%。

    1. 公司计提存货跌价准备项目情况
    公司结合市场情况、项目自身情况及谨慎性原则，针对相关项目计提跌价，经
初步测算，涉及的主要大额项目如下：

 项目名称      城市          业态            建设情况      计提金额（亿元）

    A          汕尾          住宅              在建               4.90
    B          北海          高层              在建               4.70
    C          贵州   联排别墅、叠拼别墅       在建               3.40

    2、计提存货跌价准备的主要项目说明
    （1）汕尾 A 项目：项目位于汕尾城区，项目 2021 年度参照周边约 7,900 元/平
方米的售价进行销售。自 2022 年下半年以来，周边竞品均相应降价，售价大幅下降
至 7,100 元/平方米，致使公司销量大幅下降，去化不及上年同期的一成。公司参照
周边竞品调整售价，计提约 4.9 亿跌价；
    （2）北海 B 项目：项目位于北海市银海区，项目 2021 年度销售均价约 11,000
元/平方米，项目周边竞品售价约 10,800-12,000 元/平方米，公司定价与竞品相比，
具有一定的吸引力。自 2022 年下半年起，市场快速调整，周边竞品均相应降价，公
司跟随竞品，将价格调整至约 8,000 元/平方米，计提约 4.7 亿跌价；
    （3）贵州 C 项目：项目位于黔南州龙里县。项目 2021 年度结合销售情况并参
照内部定价，售价约 11,800 元/平方米。自 2022 年下半年以来，项目去化几乎停滞，
内部预期售价已无法实现销售目的，因此公司对项目重新定价，参照市场情况进行

                                        4
调整，售价由 11,800 元/平方米下调至 10,300 元/平方米，计提约 3.4 亿跌价；

    3、公司计提存货跌价准备的方法
    公司计提存货跌价准备主要依据内部定价及参考周边竞品售价，未专门聘用独
立第三方评估机构进行评估测算。公司遵循一贯的会计政策及准则要求，测试方式、
测试过程、重要参数选取等与以前年度相同，具体如下：
    公司遵循企业会计准则的规定，期末存货按成本与可变现净值孰低计价。可变
现净值的确定方法：对于开发产品，以该产品的估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后的金额确定其可变现净值；对于开发成本，可变现净值按照所开发项目的
预计售价减去至项目完工时估计的总投成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定。项目估计的总投成本，按照目标成本、合约规划、关键节点计划等动态编制；
预计售价（或测算均价）按已签约及未签约部分分别确定，已签约部分按照实际签
约金额确定售价，未签约部分按照可比市场售价，或公司已售产品的售价及开发产
品的层次、朝向、房型等因素，确定预计售价；销售费用及税费按照项目的营销计
划、预计的税负率分别确定。
    综上，公司严格遵循企业会计准则的规定，期末存货按成本与可变现净值孰低
计价，不存在报告期集中大额计提资产减值损失等情形。



    特此公告。




                                                      阳光城集团股份有限公司
                                                             董事会
                                                    二〇二三年二月二十一日




                                      5