东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
东方电子股份有限公司
备考合并财务报表附注
2016 年 1 月 1 日至 2017 年 7 月 31 日
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
1、公司概况
东方电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经烟台市体改委烟
体改字[1993]16 号文批准，以东方电子集团有限公司作为独家发起人，采取定向募
集方式设立的股份有限公司，1994 年 2 月在烟台市工商局注册成立。1996 年 12 月
17 日经中国证监会批准向社会公开发行 A 股股票,并于 1997 年 1 月 21 日在深圳证券
交易所挂牌上市。
统一社会信用代码：913700001650810568
住所：烟台市芝罘区机场路 2 号
法定代表人：丁振华
公司注册资本：人民币 978,163,195.00 元
公司所处行业为信息技术业，经营范围：电力自动化及工业自动化控制系统、
电子产品及通信设备（不含无线电发射器材）、轨道交通机电设备及自动化系统、风
电场自动化及管理系统、电气机械及器材、计算机系统及软件、仪器仪表、电力电
子设备、变压器、互感器、电抗器、输配电及控制设备、高低压成套开关柜及元器
件、环网柜、柱上开关、箱式变电站、特种变压器及辅助设备、零部件的制造及销
售及运营维护；智慧城市、智能交通系统设计、开发与工程施工；安防监控、建筑
智能化及建筑节能工程设计与施工；新能源汽车充换电设备及相关软件的研发、设
计、生产、销售和运营维护；光伏发电系统和空调系统的设计、开发、建设、维护
及技术咨询；电蓄热设备的制造和销售；电力工程施工及运营服务；房屋、办公及
机械设备的租赁；购电、售电、电力供应，区域能源系统及管理；防坠落装置设计、
制造、安装、销售；进出口业务及对外经济技术合作业务。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
公司主要产品包括电力调度自动化系统、保护及变电站自动化系统、配电自动
化系统、智能视讯系统、信息管理系统、电能计量计费管理系统、变频节能系统、
节能型变压器、配电智能一次设备、电气化铁道牵引供电自动化系统、汽车用电线
电缆等。
本公司的母公司为东方电子集团有限公司。
本备考财务报表由本公司董事会于 2017 年 9 月 25 日批准报出。
2、合并报表范围
本公司纳入合并范围的子公司共 13 户，本期新设立 1 家孙公司，情况详见本附
注“七、合并范围的变更” 和“八、在其他主体中的权益”。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一) 重大资产重组方案
根据本公司2017年9月25日第八届董事会第二十三次会议审议通过的《关于公司
发行股份购买资产并募集配套资金方案（修订稿）的议案》，公司拟以发行股份方
式，购买东方电子集团有限公司（以下简称“东方电子集团”）、宁夏黄三角投资
中心（有限合伙）（以下简称“宁夏黄三角”）合计持有的烟台东方威思顿电气有
限公司（以下简称“威思顿”）83.2587%股权（以下简称“标的资产”），并向宁
夏黄三角非公开发行股份募集配套资金（以下简称“本次交易”）。
本次公司拟以发行股份的方式分别向东方电子集团、宁夏黄三角购买其合计持
有的威思顿 83.2587%股权，收购完成后威思顿将成为本公司全资子公司。
本次交易的作价由交易各方根据具有证券期货业务资格的评估机构出具的评估
报告中确认的标的资产的评估值为基础协商确定。本次交易的评估基准日为 2017 年
7 月 31 日，评估机构采用收益法和资产基础法对标的资产进行评估，并选取收益法
评估结果作为本次评估结果。经收益法评估，威思顿 100%股权的评估值为 217,133.98
万元，威思顿 83.2587%股权价值对应的评估值为 180,782.93 万元。经友好协商，威
思顿 83.2587%股权的交易价格为 180,790.00 万元。
本次发行股份购买资产的定价基准日为本公司第八届董事会第十八次会议决议
公告日，本次发行股份购买资产的发行价格为 4.80 元/股，不低于定价基准日前 20
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
个交易日股票交易均价的 90%,发行股份数为 376,645,832 股，其中，向东方电子集
团发行股份 176,712,812 股，向宁夏黄三角发行股份 199,933,020 股。
本公司拟以非公开方式向宁夏黄三角发行股份募集配套资金，募集配套资金总
额不超过 2,560.00 万元，配套融资所募集的资金用于支付中介机构服务费用。
本次发行股份购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终配套融资发
行成功与否不影响发行股份购买资产行为的实施。
上述交易尚需经中国证监会核准及取得本次交易可能涉及的其他必要批准后方
可实施。
(二) 交易标的相关情况
烟台东方威思顿电气有限公司成立于2003年1月，系由烟台东方电子信息产业股
份有限公司（现已更名为东方电子股份有限公司）与张侠等30名自然人共同出资设
立的有限公司。威思顿成立时注册资本350.00万元，其中：东方电子股份有限公司
以实物出资105.00万元，出资比例30%，自然人以货币出资245.00万元，出资比例70%。
威思顿注册资本变动情况如下：
1、2006年12月25日，经股东会决议以未分配利润及法定盈余公积转增资本，注
册资本增加到1,050.00万元；
2、2008年6月4日，经股东会决议将注册资本由1,050.00万元增加到3,150.00万
元，以未分配利润增加注册资本；
3、2009年7月18日，经股东会决议将注册资本由3,150.00万元增加到5,005.00
万元，以未分配利润及股东以货币出资增加注册资本；
2011年6月7日，自然人股东张侠将所持有的威思顿4.86%股权转让给新股东烟台
鼎威电气有限公司（现已变更为烟台鼎威投资股份有限公司）。
4、2014年7月18日，经股东会决议将注册资本由5,005.00万元增加到6,506.50
万元，以未分配利润增加注册资本。
5、2014 年 9 月 2 日，根据股东会决议及发起人协议，以截至 2014 年 7 月 31
日经审计的净资产 146,078,676.77 元为基础折股整体变更为股份有限公司，公司全
体 股 东 作 为 股 份 有 限 公 司 发 起 人 ， 其 中 6,506.5 万 元 计 入 股 本 总 额 ， 余 额
81,013,676.77 元计入资本公积。整体变更为股份有限公司前后公司全体股东持股比
例不变，公司名称变更为烟台东方威思顿电气股份有限公司。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
6、2014年9月19日，经股东大会决议，东方电子股份有限公司、烟台鼎威投资
股份有限公司、谢建国等股东向公司增加注册资本1,473.50万股。增资后公司注册
资本变更为7,980.00万元，并于2014年9月25日完成工商变更登记手续。
威思顿股票于2015年1月15日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，2017
年3月8日，终止挂牌。
2017年3月9日，公司变更名称为烟台东方威思顿电气有限公司。
2017年3月17日，公司除东方电子股份有限公司之外的全部股东将其持有的威思
顿合计70%股权转让给东方电子集团有限公司。
7、2017年3月27日，经公司第三次临时股东大会决议，公司注册资本由7,980.00
万元增加至14,300.00万元，新增注册资本由宁夏黄三角投资中心（有限合伙）出资。
经上述历次股权变更及增资扩股后，各股东出资额及持股比例如下：
东方电子股份有限公司出资2,394.00万元，持股比例为16.74%；东方电子集团
有限公司出资5,586.00万元，持股比例为39.06%；宁夏黄三角投资中心（有限合伙）
出资6,320.00万元，持股比例为44.20%。
东方电子集团有限公司于2017年3月30日签订《关于委托股东表决权的承诺》，
东方电子集团有限公司无条件且不可撤销地同意，将所持有的威思顿股权对应的全
部表决权委托给东方电子股份有限公司行使。委托表决权的行使期限：自东方电子
集团有限公司登记成为威思顿的股东之日（完成工商变更登记之日）起18个月内。
公司统一社会信用代码:91370600746560186C；
公司住所：山东省烟台市莱山区创业中心；
法定代表人：张侠；
经营范围：电子产品、仪表、电力设备自动化产品的软、硬件设计、开发、生
产、销售、服务；电子与智能化工程设计、施工、安装；电力工程施工、安装；机
电工程设计、施工、安装；输配电及控制设备、高低压电力设备、无功补偿设备、
滤波设备、逆变器、互感器、断路器、配电箱、物联网设备、试验检测设备、通讯
设备（不含卫星地面接收设备）、充换电设备的研发、生产、销售；电力销售；计
算机系统集成、技术咨询及技术服务；汽车租赁；货物及技术进出口。（依法需经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
公司主营业务：电能智能计量、监测产品的研发、生产及销售。
公司所属行业：仪器仪表制造业。
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重
组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司
重大资产重组申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附
注二所述重大资产重组事项使用。
(二) 除下述三、（三）项所述外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计
政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。
(三) 本备考合并财务报表根据以下假设基础编制：
1、本备考合并财务报表假设 2016 年 1 月 1 日公司发行 176,712,812 股股份收
购威思顿除本公司以外的股东的股权，即假设 2016 年 1 月 1 日威思顿成为本公司的
全资子公司。
2、因 2017 年 3 月 27 日宁夏黄三角增资威思顿，故本备考合并财务报表假设上
述增资事项完成后的当日，本公司发行 199,933,020 股股份收购宁夏黄三角持有的
威思顿的股权，威思顿仍为本公司的全资子公司。
3、本备考合并财务报表系以业经山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）审计
的本公司 2016 年度及审阅的本公司 2017 年 1-7 月的财务报表，和业经山东和信会
计师事务所（特殊普通合伙）审计的威思顿 2016 年度及 2017 年 1-7 月的财务报表
为基础，按以下方法编制：
（1）由于威思顿自成立之日起即为本公司的子公司，本次资产重组拟以发行股
份的方式收购威思顿的剩余股权，被收购后威思顿的资产和负债均按账面价值在本
公司合并报表中持续计量，不产生商誉。本公司在编制备考合并财务报表时，只需
将威思顿的少数股东权益调整至归属于母公司所有者权益，将威思顿的少数股东损
益调整至归属于母公司所有者的净利润。
（2）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权
益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
（3）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考
合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，
未列报和披露母公司个别财务信息。
（4）鉴于本次发行股份购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终配
套融资发行成功与否不影响发行股份购买资产行为的实施，本备考合并财务报表未
考虑本次交易中募集配套资金的影响。
（5）由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报
表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间
的合并资产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制现金流量表和所有
者权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考合并财务报表真实、完整的
反映了本公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 7 月 31 日的备考合并财务状况，以及 2016
年度、2017 年 1-7 月的备考合并经营成果。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境
内子公司以人民币为记账本位币,本公司印度项目部及境外子公司根据其经营所处
的主要经济环境中的货币确定卢比为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非
暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实
际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时
计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合
并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产
确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利
益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资
产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业
会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——
合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面
各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法
核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了
按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本
公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，
处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；
当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加
的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并
现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增
加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现
金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务
报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一
控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报
表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司
当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初
股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩
余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投
资”或本附注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见
本附注四、14）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”
（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权
时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，
为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时
用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金
额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同
而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息
的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，
采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折
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算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
10、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：①以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：①以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债；②其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认和计量
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满
足下列条件之一的，终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该
金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》规定的金融资产
终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债
或其一部分。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的
公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告尚未发放的现金股利或已到付款期但尚未领取的债券利息，单独确认
为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，
将其公允价值变动计入当期损益。
持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付的价款中包含已到付款期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持
有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。
应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初
始确认金额。支付的价款中包含了已到付款期但尚未领取的债券利息或已宣告尚未
发放的现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入
投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计
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入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场
中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按
成本进行后续计量。
其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊余
成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了
对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移
的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本
公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允
价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
（4）金融负债终止确认条件
公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则
应终止确认该金融负债或其一部分。
（5）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。
②不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况
并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格等）确定其公允价值。
③初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其
公允价值的基础。
④公司采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特
征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应
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收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。
（6）金融资产减值的测试方法和减值准备计提方法
资产负债表日，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金
融资产，有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于账面
价值之间差额计提减值准备。
①持有至到期投资：对持有至到期投资，单项或按类似信用风险特征划分为若
干组合进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。持有至到期投资计提减值
准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值准备在不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转
回日的摊余成本部分予以转回，计入当期损益。
②可供出售金融资产：如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，
或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。可供出售金融资产发生减
值时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减
值损失。
③应收款项：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据
表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的
应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余
额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。
（7）尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：
①没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融
资产投资持有至到期；
②管理层没有意图持有至到期；
③受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；
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④其他表明本公司没有能力持有至到期。
11、应收款项
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
1、单项金额重大的应收账款为单一债务人期末余额大于等于
500 万元的应收款项;
单项金额重大的判断依据或金额标准
2、单项金额重大的其他应收款为单一债务人期末余额大于等于
200 万元的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面
方法 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
(2) 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
账龄分析法计提比例：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 1 1
1－2 年 5 5
2－3 年 15 15
3－5 年 50 50
5 年以上 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 客户公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收回的应收款项
坏账准备的计提方法 全额计提坏账准备
12、存货
（1）存货分类：原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法：原材料发出时采用加权平均法核算，在产品、库存
商品发出时采用加权平均法同时结合个别计价法核算。
（3）确定不同类别存货可变现净值的依据：直接出售的存货，以估计售价减去
估计的销售费用以及相关税费后的金额，确定其可变现净值。为生产而持有的存货
等，用其生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
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费用以及相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同而持有的存货，
其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，
超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末存货按成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，按照
单个存货项目计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因
素已经消失，则以原计提的存货跌价准备金额为限予以转回，计入当期损益。
（4）公司存货采用永续盘存制；
（5）低值易耗品、包装物采用一次转销法核算。
13、划分为持有待售资产
（1）划分为持有待售的资产确认标准
同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了
不可撤消的转让协议；该项资产转让将在一年内完成。
（2）划分为持有待售的资产会计处理
对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产
的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条
件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作
为资产减值损失计入当期损益。
对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包
括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。
14、长期股权投资
（1）共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定，认定为重大影响。
（2）投资成本的确定
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①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担
债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一
控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的
初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
②非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值
作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A.在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之
和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
B.在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相
关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为
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其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为
其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》
确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——
非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企
业的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
①个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于
剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为
权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供
出售金融资产，按公允价值计量。
②合并财务报表
A.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”
的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或
合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢
价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值
进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其
他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
B.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”
的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在
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丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
15、投资性房地产
（1）种类与计量模式
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
确认为投资性房地产。投资性房地产按照成本进行初始计量。资产负债表日采用成
本模式对投资性房地产进行后续计量。
（2）折旧或摊销
根据投资性房地产使用年限，采用平均年限法，按月计提折旧或进行摊销。
（3）减值准备的计提
公司期末对投资性房地产逐项进行检查，如果其可收回金额低于账面价值，则
按单项投资性房地产可收回金额低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值
准备。减值准备一经计提，不予转回。
16、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 使用年限（年） 年折旧率% 预计残值率%
房屋建筑物 年限平均法 35-40 2.71-2.38 5
机器设备 年限平均法 10-15 9.50-6.33 5
仪器仪表 年限平均法 5-10 19.00-9.50 5
运输设备 年限平均法 5-10 19.00-9.50 5
17、在建工程
在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工
程。在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。
公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
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所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，待办理了竣工决算手续后再作调整。
公司期末对在建工程进行全面检查，在存在下列一项或若干项情况时，计提在
建工程减值准备：
（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济
利益具有很大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
18、借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购
建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其
发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长
时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性
房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
（3）借款费用资本化的期间
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为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件
的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，在
达到预定可使用或者可销售状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。如果
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续
超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用确认为当期费用，
计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列方法确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算
确定。
19、无形资产
（1）无形资产的计价
无形资产按照成本进行初始计量。
①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
②公司内部研究开发项目研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进
行的独创性的有计划调查。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期
损益。公司内部研究开发项目开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成
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果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装
置、产品等。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无
形资产，其成本包括自满足下列条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是
对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可以证明其有用性
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
③投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同
或协议约定价值不公允的除外。
④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，
分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、企业会计准则第 12 号——
债务重组》、《企业会计准则第 16 号——政府补助》和《企业会计准则第 20 号——
企业合并》确定。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运
用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、
工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供
劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带
来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产
控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其
他资产使用寿命的关联性等。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据
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公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形
资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规
定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断
无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上
的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是
否存在变化等。
（4）无形资产的摊销方法和期限
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按直线法摊销，计入当期损益。使用
寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（5）无形资产减值的处理
年末公司对无形资产逐项进行检查，如果其可收回金额低于账面价值，则按单
项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。无形资产
减值准备一经计提，不予转回。
20、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无
形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结
果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日
起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至
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相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，
按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总
额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账
面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的
资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资
产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相
关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、长期待摊费用
长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计
期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他
相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（2）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
①在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
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变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的
所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义
务的现值和当期服务成本；
B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益
计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计
划净资产；
C.期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划
净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变
动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损
益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他
综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些
在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的
有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定
进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、
其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负
债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。期末对
预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳
估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24、收入
（1）销售商品收入确认原则和方法
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计
量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入的实现。
公司的产品主要包括电力产品及自动化系统、电费计量、信息管理、节能环保
等的相关软、硬件及与之相关的系统集成。本公司销售商品收入在合同产品全部发
出，并经客户签收或验收后确认收入。
（2）让渡资产使用权确认原则和方法
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计
量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间
和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确
定。
（3）劳务收入确认原则和方法
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分
比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总
量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计
量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交
易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿
的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经
发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品
部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别
处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量
的，将该合同全部作为销售商品处理。
(4) 建造合同确认原则和方法
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工
作量的比例。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分
和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能
够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同
成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同
的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同
有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
25、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财
政贴息等。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使
用年限分期计入当期收益。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收
益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递
延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或
损失的，取得时直接计入当期收益。
（3）与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）资产负债表日，公司资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按
照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所
得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得
额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不
包括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（4）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所
得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
27、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期
损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
②本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额
较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入
相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损
益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，
可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确
认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租
金于实际发生时计入当期损益。
②本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣
除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租
金于实际发生时计入当期损益。
28、终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、
在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
的一部分；
(3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
29、其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对
无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假
设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表
日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管
理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重
大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响
未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要
领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是
基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际
的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账
款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评
估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌
价准备的计提或转回。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
（3）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假
设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的
财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方
的风险。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内
按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的
折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的
技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销
费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、
适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的
税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应
纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产
的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务
事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本公司根据合约条款、现有情况及历史经验，对产品质量保证进行估计测算并
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计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可
能导致经济利益流出本公司的情况下，对或有事项按履行相关现时义务所需支出的
最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的
判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性等因素。
其中，子公司烟台东方威思顿电气有限公司按为国家电网公司供应电能表及用电信
息采集设备的集中招标项目的相关合约条款，计提了产品质量保证金。国家电网客
户对公司提供的产品在产品寿命期间每一年分别设定设备允许运行故障率。公司对
产品质量保证金的计提依据技术部门估计的产品寿命稳定系数。公司的产品质量与
公司技术部门的估计可能存在差异，计提的产品质量保证金金额与未来期间可能发
生的损失亦可能存在差异，这项预计负债的任何增加或减少，均可能影响未来年度
的损益。
（9）软件退税
本公司的软件退税需得到税收主管机关的审批，公司对软件退税的收入确认除
预交增值税形成的预退税款外，以实际收到国库的电子退库收款凭证为依据。
30、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
本报告期本公司重要会计政策未发生变更。
（2）主要会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税计税销售额计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进 17%、13%，11%、6%、
增值税
项税额后的差额计缴增值税。 5%、3%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
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纳税主体名称 所得税税率
东方电子股份有限公司 15%
烟台东方威思顿电气有限公司 15%
烟台海颐软件股份有限公司 15%
烟台东方科技环保节能有限公司 15%
北京东方京海电子科技有限公司 15%
烟台东方威智电子科技有限公司 15%
东方电子印度有限公司 30.9%
东方电子股份有限公司印度项目部 41.2%
烟台东方电子科技发展有限公司 25%
龙口东立电线电缆有限公司 25%
南京世纪东方电子有限公司 10%
烟台东方华瑞电气有限公司 25%
烟台东方纵横科技股份有限公司 15%
烟台东方能源科技有限公司 25%
广州东方电科自动化有限公司 25%
广州海颐软件有限公司 15%
济南海颐软件有限公司 25%
北京海颐软件有限公司 25%
山东海颐数字技术有限公司 25%
广西海颐软件有限公司 25%
广州海颐信息安全技术有限公司 25%
山东纵横信息技术有限公司 25%
烟台东科智谷能源有限公司 25%
烟台东方富阁新能源有限公司 25%
烟台东科芝能能源科技有限公司 25%
本公司及子公司烟台东方威思顿电气有限公司、烟台海颐软件股份有限公司、
烟台东方科技环保节能有限公司、烟台东方威智电子科技有限公司高新技术企业所
得税优惠期于 2016 年 12 月 31 日到期，高新技术企业重新认定工作尚在审批过程中，
2017 年 1-7 月暂执行 15%所得税税率。
2、税收优惠
（1）根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 (财税
[2011]100 号)规定，公司销售自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收增
值税后，对增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
（2）根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税〔2016〕36 号）下发的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，经公司所
在地省级科技主管部门认定登记的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技
术服务免征增值税。
（3）根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税〔2016〕36 号）下发的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，对于节能
服务公司实施符合条件的合同能源管理服务免征增值税。
子公司烟台东方科技环保节能有限公司于 2017 年 6 月 23 日取得烟台高新技术
产业园区国家税务局烟高国税税通（2017）第 634 号文件，自 2017 年 1 月 1 日至 2017
年 12 月 31 日享受节能服务公司实施合同能源管理项目的增值税减免。
子公司烟台东方科技发展有限公司于 2015 年 9 月 16 日取得烟台高新技术产业
园区国家税务局烟高国税税通（2015）第 1076 号文件，自 2015 年 10 月 1 日至 2025
年 09 月 30 日享受节能服务公司实施合同能源管理项目的增值税减免。
（4）根据财税[2016]81 号《财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值
税政策的通知》，自 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，对公司销售自产的太阳
能电力产品，实行增值税即征即退 50%的政策。
（5）本公司及子公司烟台东方威思顿电气有限公司、烟台海颐软件股份有限公
司、烟台东方科技环保节能有限公司于 2015 年 3 月 13 日被认定为高新技术企业（证
书编号分别为 GR201437000157、GR201437000800、GR201437000887、GR201437000645，
有效期三年），烟台东方威智电子科技有限公司于 2015 年 3 月 13 日通过了 2014 年
高新技术企业复审（证书编号为 GF201437000118，有效期三年），企业所得税优惠
期为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日；北京东方京海电子科技有限公司于 2015
年 11 月 24 日被认定为高新技术企业（证书编号为 GR201511003600，有效期三年）；
孙子公司广州海颐软件有限公司于 2015 年 10 月 10 日被认定为高新技术企业（证书
编号为 GR201544001122，有效期三年）；子公司烟台东方纵横科技股份有限公司于
2016 年 12 月 15 日被认定为高新技术企业（证书编号为 GR201637000918，有效期三
年），高新技术企业适用企业所得税率为 15%。
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
（6）根据国家税务总局公告 2015 年第 61 号文《关于贯彻落实进一步扩大小型
微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，自 2015 年 10 月 1 日至 2017
年 12 月 31 日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方
式，均可以享受财税[2015]99 号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策。子公司
南京世纪东方电子有限公司执行的所得税率为 10%。
六、备考合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 127,235.99 64,251.07
银行存款 1,171,235,456.62 367,802,198.05
其他货币资金 66,185,735.01 66,881,572.54
合计 1,237,548,427.62 434,748,021.66
其中：存放在境外的款项总额 3,492,496.36 10,976,534.93
截至 2017 年 7 月 31 日，银行存款中质押的定期存单和其他货币资金中为办理
银行承兑汇票、履约保函等业务而缴存的保证金共计 67,355,735.01 元。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 47,363,476.42 25,156,909.66
商业承兑汇票 22,448,906.62 4,442,214.76
合计 69,812,383.04 29,599,124.42
（2）期末公司无已质押的应收票据。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 26,551,055.12
商业承兑汇票 1,680,000.00
合计 28,231,055.12
（4）期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金 额 比例（%） 金 额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,143,045,503.27 99.83 110,701,697.61 9.68 1,032,343,805.66
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款 2,002,200.00 0.17 2,002,200.00 100.00
合 计 1,145,047,703.27 100.00 112,703,897.61 9.84 1,032,343,805.66
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金 额 比例（%） 金 额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,123,786,828.08 99.82 102,832,712.49 9.15 1,020,954,115.59
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
2,002,200.00 0.18 2,002,200.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合 计 1,125,789,028.08 100.00 104,834,912.49 9.31 1,020,954,115.59
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 848,889,710.25 8,488,897.10 1%
1至2年 127,495,486.87 6,374,774.34 5%
2至3年 60,856,624.84 9,128,493.73 15%
3至5年 38,188,297.76 19,094,148.89 50%
5 年以上 67,615,383.55 67,615,383.55 100%
合 计 1,143,045,503.27 110,701,697.61
（2）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 7,868,985.12 元，本期无转回或收回坏账准备情况。
（3）本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
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占应收账
客户名称 与本公司关系 期末余额 账龄 款总额的 坏账准备
比例（%）
国网河南省电力公司 非关联方 82,306,906.13 1 年以内 7.19 823,069.06
国网甘肃省电力公司物资公司 非关联方 34,971,146.76 1 年以内 3.05 349,711.47
广西电网有限责任公司 非关联方 25,518,161.10 1 年以内 2.23 255,181.61
国网河北省电力公司物资分公司 非关联方 25,301,932.57 1 年以内 2.21 253,019.33
国网山东省电力公司物资公司 非关联方 23,231,686.50 1 年以内 2.03 232,316.87
合计 191,329,833.06 16.71 1,913,298.34
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 63,555,776.83 88.06 57,953,195.92 89.92
1至2年 3,754,853.52 5.20 2,930,697.74 4.55
2至3年 1,454,579.74 2.02 875,710.45 1.36
3 年以上 3,407,076.53 4.72 2,688,283.55 4.17
合计 72,172,286.62 100.00 64,447,887.66 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总
单位名称 与本公司关系 期末余额 预付时间
额的比例%
南京丰千瑞智能科技有限公司 非关联方 5,419,777.87 7.51 1 年以内
山东东华信息技术有限公司 非关联方 4,378,100.00 6.07 1 年以内
北京利安天亿科技有限公司 非关联方 3,000,000.00 4.16 1 年以内
泰州鼎臣线缆有限公司 非关联方 2,244,781.27 3.11 1 年以内
成都西电蜀能电器有限责任公司 非关联方 2,159,400.00 2.99 1 年以内
合 计 17,202,059.14 23.84
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
类 别 期末余额
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账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例（%） 金 额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款 111,981,162.30 100.00 13,220,099.83 11.81 98,761,062.47
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 111,981,162.30 100.00 13,220,099.83 11.81 98,761,062.47
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例（%） 金 额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
92,558,584.98 100.00 11,212,599.73 12.11 81,345,985.25
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 92,558,584.98 100.00 11,212,599.73 12.11 81,345,985.25
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 84,342,308.25 843,423.08 1%
1至2年 10,371,762.45 518,588.13 5%
2至3年 3,824,103.67 573,615.55 15%
3至5年 4,317,029.74 2,158,514.88 50%
5 年以上 9,125,958.19 9,125,958.19 100%
合 计 111,981,162.30 13,220,099.83
（2）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,007,500.10 元，本期无转回或收回坏账准备情况。
（3）本期无实际核销的其他应收款情况。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 18,886,532.06 12,398,056.76
往来款 20,213,849.47 17,239,604.98
保证金 68,163,042.65 59,223,977.75
其他 4,717,738.12 3,696,945.49
合 计 111,981,162.30 92,558,584.98
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
42
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
占其他应收期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数 坏账准备期末余额
的比例(%)
国网物资有限公司 保证金 8,639,426.00 2 年以内 7.72 246,394.26
烟台东润电气有限公司 往来款 2,786,812.48 1 年以内 2.49 27,868.12
广东电网有限责任公司
保证金 1,900,000.00 1 年以内 1.70 19,000.00
物流服务中心
国网福建招标有限公司 保证金 1,491,711.17 1 年以内 1.33 14,917.11
山东鲁信国际招标有限
保证金 1,400,000.00 1 年以内 1.25 14,000.00
公司
合计 16,217,949.65 14.49 322,179.49
6、存货
（1）存货分类：
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 119,233,494.41 11,578,326.33 107,655,168.08 68,760,157.17 11,578,326.33 57,181,830.84
在产品 139,615,279.32 10,593,300.28 129,021,979.04 120,581,234.15 10,593,300.28 109,987,933.87
库存商品 722,830,562.49 7,298,829.04 715,531,733.45 677,992,170.80 7,485,373.38 670,506,797.42
合 计 981,679,336.22 29,470,455.65 952,208,880.57 867,333,562.12 29,656,999.99 837,676,562.13
（2）存货跌价准备：
本期减少
存货种类 期初余额 本期计提 期末余额
转回 转销
原材料 11,578,326.33 11,578,326.33
在产品 10,593,300.28 10,593,300.28
库存商品 7,485,373.38 186,544.34 7,298,829.04
合计 29,656,999.99 186,544.34 29,470,455.65
(3)存货跌价准备计提依据及本期转回及转销原因
本期转销存货跌价准 本期转销金额占该项
项目 计提存货跌价准备的依据
备的原因 存货期末余额的比例
产品升级换代后的冗余材料，成本高于可变现
原材料
净值；库存时间较长，成本高于可变现净值
因产品升级换代，基本不能用于现有产品生产，
在产品 成本高于可变现净值；库存时间较长，成本高
于可变现净值
库存商品 库存时间较长等原因，成本高于可变现净值 销售 0.03%
7、其他流动资产
43
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额 性质或内容
理财 70,005,500.00 53,000,000.00 银行理财
待抵扣进项税 21,043,233.99 15,337,491.36 待抵扣进项税
预缴税费 42,552,174.99 3,532,037.56 预缴税款
合 计 133,600,908.98 71,869,528.92
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务
工具：
可供出售权益
29,192,827.12 7,693,363.27 21,499,463.85 29,192,827.12 7,693,363.27 21,499,463.85
工具：
按公允价值计
量的
按成本计量的 29,192,827.12 7,693,363.27 21,499,463.85 29,192,827.12 7,693,363.27 21,499,463.85
合计 29,192,827.12 7,693,363.27 21,499,463.85 29,192,827.12 7,693,363.27 21,499,463.85
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：
账面余额 减值准备 在被投
资单位
被投资单位 本期现金红利
本期 本期 本期增 本期 持股比
期初 期末 期初 期末
增加 减少 加 减少 例(%)
烟台外贸包装机
3,272,827.12 3,272,827.12 3,272,827.12 3,272,827.12 37.40
械有限公司
陕西银河网电科
1,500,000.00 1,500,000.00 1,320,217.70 1,320,217.70 18.00
技有限公司
深圳雅都图形软
4,420,000.00 4,420,000.00 3,100,318.45 3,100,318.45 5.26
件有限公司
烟台银行股份有
20,000,000.00 20,000,000.00 0.38
限公司
合计 29,192,827.12 29,192,827.12 7,693,363.27 7,693,363.27
（3）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况：
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合 计
期初已计提减值金额 7,693,363.27 7,693,363.27
本年计提
其中：从其他综合收益转入
本年减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值金额 7,693,363.27 7,693,363.27
9、长期应收款
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 12,372,051.71 5,293,979.81 7,078,071.90 12,372,051.71 1,963,000.35 10,409,051.36
合计 12,372,051.71 5,293,979.81 7,078,071.90 12,372,051.71 1,963,000.35 10,409,051.36
10、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认
其他综合收 其他权
追加投资 减少投资 的投资收益
益调整 益变动
（损失）
合营企业：
联营企业：
天津东方凯发电
气自动化技术有 5,051,006.51 707,286.91
限公司
北京东方昊龙科
技发展有限公司
合 计 5,051,006.51 707,286.91
续表
本期增减变动
被投资单位 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
宣告发放现金
其他
股利或利润
合营企业：
联营企业：
天津东方凯发
电气自动化技 5,758,293.42
术有限公司
北京东方昊龙
科技发展有限
公司
合计 5,758,293.42
11、投资性房地产
按成本计量的投资性房地产：
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
45
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项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
1.期初余额 178,883,657.70 23,264,155.62 202,147,813.32
2.本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 178,883,657.70 23,264,155.62 202,147,813.32
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 58,092,518.44 4,189,942.40 62,282,460.84
2.本期增加金额 2,500,700.00 249,571.00 2,750,271.00
（1）计提或摊销 2,500,700.00 249,571.00 2,750,271.00
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 60,593,218.44 4,439,513.40 65,032,731.84
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 118,290,439.26 18,824,642.22 137,115,081.48
2.期初账面价值 120,791,139.26 19,074,213.22 139,865,352.48
12、固定资产
（1）固定资产情况：
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项目 房屋及建筑物 机器设备 仪器仪表 运输工具 合计
一、账面原值：
1.期初余额 542,276,776.82 185,207,733.32 79,503,791.65 15,138,394.76 822,126,696.55
2.本期增加金额 128,236,936.19 4,692,848.78 6,429,844.35 859,651.69 140,219,281.01
（1）购置 4,692,848.78 6,429,844.35 859,651.69 11,982,344.82
（2）在建工程转入 128,236,936.19 128,236,936.19
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额 1,855,699.27 172,825.00 252,959.35 1,475,138.41 3,756,622.03
（1）处置或报废 24,830.00 252,959.35 1,475,138.41 1,752,927.76
（2）其他 1,855,699.27 147,995.00 2,003,694.27
4.期末余额 668,658,013.74 189,727,757.10 85,680,676.65 14,522,908.04 958,589,355.53
二、累计折旧
1.期初余额 158,079,654.91 114,122,139.22 59,705,814.67 8,578,973.00 340,486,581.80
2.本期增加金额 8,409,024.43 5,486,239.46 3,356,841.21 756,205.71 18,008,310.81
（1）计提 8,409,024.43 5,486,239.46 3,356,841.21 756,205.71 18,008,310.81
（2）其他
3.本期减少金额 1,447,638.42 157,863.50 184,323.79 792,217.95 2,582,043.66
（1）处置或报废 24,668.00 184,323.79 792,217.95 1,001,209.74
（2) 其他 1,447,638.42 133,195.50 1,580,833.92
4.期末余额 165,041,040.92 119,450,515.18 62,878,332.09 8,542,960.76 355,912,848.95
三、减值准备
1.期初余额 884,644.15 1,632,613.01 2,989,026.59 279,839.54 5,786,123.29
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.期末余额 884,644.15 1,632,613.01 2,989,026.59 279,839.54 5,786,123.29
四、账面价值
1.期末账面价值 502,732,328.67 68,644,628.91 19,813,317.97 5,700,107.74 596,890,383.29
2.期初账面价值 383,312,477.76 69,452,981.09 16,808,950.39 6,279,582.22 475,853,991.46
（2）截至 2017 年 7 月 31 日，公司无暂时闲置的固定资产；
（3）截至 2017 年 7 月 31 日，公司无通过融资租赁租入的固定资产；
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（4）截至 2017 年 7 月 31 日，通过经营租赁租出的固定资产：
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 20,795,912.29
机器设备 7,810,206.12
仪器仪表 3,730.89
合计 28,609,849.30
（5）截至 2017 年 7 月 31 日，未办妥产权证书的固定资产情况：
项 目 未办妥产权证书金额 未办妥产权证书的原因
威思顿智能计量项目 126,457,446.84 工程尚未验收、决算
合 计 126,457,446.84
13、在建工程
（1）在建工程情况:
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
威思顿智能计量项目 47,966,832.20 47,966,832.20
东立仓库 2,846,434.25 2,846,434.25 1,990,328.78 1,990,328.78
其他 3,941,176.01 3,941,176.01 3,306,328.45 3,306,328.45
合计 6,787,610.26 6,787,610.26 53,263,489.43 53,263,489.43
（2）重要在建工程项目本期变动情况：
本期转入固定资产 本期其他
项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
金额 减少金额
威思顿智能计量项目 47,966,832.20 78,993,164.62 126,959,996.82
东立仓库 1,990,328.78 856,105.47 2,846,434.25
其他 3,306,328.45 1,911,786.93 1,276,939.37 3,941,176.01
合 计 53,263,489.43 81,761,057.02 128,236,936.19 6,787,610.26
14、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 房屋使用权 外购的软件费 自行开发技术 土地使用权 合 计
一、账面原值
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项 目 房屋使用权 外购的软件费 自行开发技术 土地使用权 合 计
1.期初余额 1,891,165.63 16,311,660.32 62,509,408.42 89,316,837.45 170,029,071.82
2.本期增加金额 791,025.66 2,517,371.49 3,308,397.15
（1）购置 791,025.66 791,025.66
（2）内部研发 2,517,371.49 2,517,371.49
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额 1,891,165.63 17,102,685.98 65,026,779.91 89,316,837.45 173,337,468.97
二、累计摊销
-
1.期初余额 985,212.20 11,640,105.12 41,500,833.48 15,801,314.99 69,927,465.79
2.本期增加金额 23,639.58 1,290,918.45 3,033,581.25 1,042,564.35 5,390,703.63
（1）计提 23,639.58 1,290,918.45 3,033,581.25 1,042,564.35 5,390,703.63
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额 1,008,851.78 12,931,023.57 44,534,414.73 16,843,879.34 75,318,169.42
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 882,313.85 4,171,662.41 20,492,365.18 72,472,958.11 98,019,299.55
2.期初账面价值 905,953.43 4,671,555.20 21,008,574.94 73,515,522.46 100,101,606.03
（2）本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
37.52%。
15、开发支出
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本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
电力自动化系统 10,661,566.13 5,297,662.69 1,140,807.96 14,818,420.86
环保节能自动化系统 613,379.70 504,322.48 47,547.17 1,070,155.01
互联网移动应用开发运
871,023.64 2,119,368.15 2,990,391.79
行平台
海颐能源管理云平台 2,247,121.07 3,276,335.74 2,469,824.32 3,053,632.49
综合能源服务系统 579,689.79 432,320.07 427,442.83 584,567.03
合 计 14,972,780.33 11,630,009.13 2,517,371.49 1,568,250.79 22,517,167.18
-
16、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
认证费 1,379,782.53 1,011,573.58 200,068.86 2,191,287.25
装修改造费 7,701,139.38 2,409,755.79 5,291,383.59
其他 55,613.21 101,886.79 6,179.24 151,320.76
合 计 9,136,535.12 1,113,460.37 2,616,003.89 7,633,991.60
17、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 124,980,903.11 19,011,639.96 121,020,006.00 18,446,211.93
内部交易未实现利润 18,479,896.90 3,233,479.75 16,086,928.48 2,998,954.67
预计负债 48,849,312.98 7,327,396.95 42,178,683.16 6,326,802.47
未支付奖金 66,898,903.85 10,034,835.58 50,499,557.57 7,574,933.64
递延收益 11,693,991.66 1,754,098.75 4,764,166.66 714,625.00
合 计 270,903,008.50 41,361,450.99 234,549,341.87 36,061,527.71
（2）未确认递延所得税资产明细：
项 目 期末余额
可抵扣暂时性差异 82,363,813.50
可抵扣亏损 50,859,678.45
合 计 133,223,491.95
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末金额 备注
50
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
2018 年 1,274,107.95
2019 年 1,393,191.79
2020 年 14,709,804.96
2021 年 8,329,340.76
2022 年 25,153,232.99
合 计 50,859,678.45
18、短期借款
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 61,884,000.00 10,000,000.00
抵押借款
质押借款 10,000,000.00
保证借款 10,000,000.00 10,000,000.00
合 计 71,884,000.00 30,000,000.00
19、应付票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 7,171,398.50 10,941,137.41
商业承兑汇票
合 计 7,171,398.50 10,941,137.41
本期末无已到期未支付的应付票据。
20、应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付物资采购款 554,400,439.21 468,454,084.83
购买设备及工程款 61,569,056.04 7,967,005.03
合 计 615,969,495.25 476,421,089.86
21、预收款项
（1）预收账款列示
项 目 期末余额 期初余额
预收销售款 453,877,176.84 462,522,106.37
合 计 453,877,176.84 462,522,106.37
（2）账龄超过一年的重要的预收账款
资产负债表日后已
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
偿还或结转的金额
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北京市南水北调信息中心 13,679,376.00 未完工
广西电网有限责任公司柳州供电局 13,019,153.00 未完工
青岛海尔能源动力有限公司 11,119,740.00 供货未验收
烟台市福山区财政局 10,840,000.00 未完工
合 计 48,658,269.00
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 147,604,849.30 233,015,532.48 278,969,133.32 101,651,248.46
离职后福利-设定提存计划 181.06 17,993,371.15 17,963,291.17 30,261.04
辞退福利 77,408.00 77,408.00
-
一年内到期的其他福利
- - -
合 计 147,605,030.36 251,086,311.63 297,009,832.49 101,681,509.50
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 124,504,749.75 205,294,951.35 253,240,399.74 76,559,301.36
（2）职工福利费 6,435,707.69 6,432,138.88 3,568.81
（3）社会保险费 2,097.10 9,030,025.77 9,029,779.81 2,343.06
其中：医疗保险费 2,097.10 7,512,790.60 7,512,544.64 2,343.06
工伤保险费 927,850.48 927,850.48 -
生育保险费 589,384.69 589,384.69 -
（4）住房公积金 155,601.46 6,757,657.82 6,827,468.80 85,790.48
（5）工会经费和职工教育经费 22,942,400.99 5,497,189.85 3,439,346.09 25,000,244.75
（6）短期带薪缺勤 -
（7）短期利润分享计划 -
合 计 147,604,849.30 233,015,532.48 278,969,133.32 101,651,248.46
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 17,317,914.25 17,287,834.27 30,079.98
失业保险费 181.06 675,456.90 675,456.90 181.06
合 计 181.06 17,993,371.15 17,963,291.17 30,261.04
（4）辞退福利列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
解除劳动关系补偿 77,408.00 77,408.00
内退补偿
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
合计 77,408.00 77,408.00
23、应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
1.增值税 13,627,264.59 37,086,674.43
2.营业税 6,220.51 6,220.51
3.城建税 286,691.51 1,806,389.55
4.教育费附加 106,982.91 774,166.88
5.地方教育费附加 98,900.87 517,215.30
6.房产税 443,154.23 1,259,378.67
7.土地使用税 58,972.57 587,439.45
8.车船使用税 6,052.00 6,052.00
9.印花税 534,859.65 149,569.25
10.所得税 15,777,431.81 15,312,876.29
11.个人所得税 537,184.98 822,636.16
12.综合发展基金 235,280.11 235,280.11
13.其他 2,241,145.31 357,938.06
合计 33,960,141.05 58,921,836.66
24、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 10,858,289.80 10,102,603.86
未结算费用 63,965,934.16 71,740,897.63
往来款项及其他 28,741,486.30 25,716,819.61
合计 103,565,710.26 107,560,321.10
(2)账龄超过一年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
杭州华三通信技术有限公司 4,383,061.20 押金
合计 4,383,061.20
25、预计负债
项目 期末余额 期初余额
产品质量保证(注) 48,849,312.98 42,178,683.16
合计 48,849,312.98 42,178,683.16
注： 2013 年，国家电网集中招标开始采用新的标准（国家电网公司企业标准
[Q/GDW1364-2013、Q/GDW1827-2013]），子公司烟台东方威思顿电气有限公司从 2013
年开始对国家电网公司供应电能表及用电信息采集设备的集中招标销售合同，按销
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售金额结合公司技术部门测定的产品寿命稳定系数计提产品质量保证金。
26、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 44,891,106.05 3,970,928.63 40,920,177.42
预退软件增值税 8,211,700.00 8,211,700.00 预缴税款
合计 44,891,106.05 8,211,700.00 3,970,928.63 49,131,877.42
涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入其他 与资产相关
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 收益金额 /与收益相关
太阳能光电建筑
应用示范项目补 10,789,166.59 352,916.69 10,436,249.90 与资产相关
助资金
工业转型升级专
8,018,471.80 100,930.55 7,917,541.25 与资产相关
项资金
高压变频器 491,738.28 212,840.13 278,898.15 与资产相关
E3000 变电站自动
2,013,566.08 422,682.14 1,590,883.94 与资产相关
化系统
分布自治式故障
9,944,007.58 689,424.76 9,254,582.82 与资产相关
恢复系统
可变电站自动化
系统研发及产业 1,724,764.48 211,617.20 1,513,147.28 与资产相关
化
智能道路交通管
853,285.54 201,976.92 651,308.62 与资产相关
理系统
E8006 风电场集中
1,405,373.07 215,368.98 - 1,190,004.09 与资产相关
监控系统
高压电能计量领
域系列智能电表 3,200,000.00 466,666.67 2,733,333.33 与资产相关
研发及产业化
工业实时隔离网
关安全系统产业 4,000,000.00 281,296.26 3,718,703.74 与资产相关
化
E2000 智慧城市综
886,565.97 886,565.97 与资产相关
合防控实战平台
智能用电的无线
通信芯片研发及 333,333.34 194,444.44 138,888.90 与收益相关
应用
中压异常用电智
能在线监测系统 66,666.66 38,888.89 27,777.77 与收益相关
的研发及应用
非线性工况电力
计量关键技术研 333,333.33 97,222.22 236,111.11 与收益相关
究及产业化
高实时 WIA-PA 网
络片上系统（SOC） 830,833.33 484,652.78 346,180.55 与收益相关
研发与示范应用
合 计 44,891,106.05 3,970,928.63 40,920,177.42
27、营业收入和营业成本
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
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收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 1,261,709,033.29 845,930,806.01 2,344,958,136.46 1,643,455,872.47
其他业务 27,467,619.54 14,984,203.95 26,788,770.13 12,578,007.89
合 计 1,289,176,652.83 860,915,009.96 2,371,746,906.59 1,656,033,880.36
28、税金及附加
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
营业税 1,273,560.89
城建税 4,729,891.30 8,087,385.96
教育费附加 2,026,510.12 3,465,398.75
地方教育费附加 1,350,927.51 2,310,265.67
水利建设基金 561,935.65 1,044,080.09
房产税 2,972,991.12 5,531,155.65
土地使用税 1,243,336.86 2,490,488.14
车船使用税 1,560.00 15,044.04
印花税 1,023,301.46 1,138,456.79
其他 1,800.00
合 计 13,912,254.02 25,355,835.98
29、销售费用
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
职工薪酬 25,106,592.15 47,604,892.02
办公费 5,384,829.64 8,162,793.16
差旅费用 14,852,188.85 40,698,628.39
服务费 34,538,651.54 53,336,892.61
营销活动经费 28,460,699.91 48,858,875.70
运输费 9,700,392.45 16,900,972.25
中标费 8,796,889.51 13,771,613.30
产品质量保证金 6,670,629.82 12,940,538.00
其他 5,349,510.09 4,532,826.01
合 计 138,860,383.96 246,808,031.44
30、管理费用
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
办公费 5,706,642.95 12,646,349.78
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
差旅费 10,042,007.08 24,205,776.40
职工薪酬 49,420,305.62 77,578,285.59
会务招待费 4,624,069.20 8,468,266.58
技术开发费 86,417,681.77 143,795,154.45
其中：职工薪酬 75,497,559.65 126,145,171.66
折旧与摊销 14,645,589.19 29,486,064.25
物业相关费用 5,008,431.58 10,364,004.63
其他费用 14,186,101.64 19,136,214.04
合 计 190,050,829.03 325,680,115.72
31、财务费用
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
利息支出 1,388,656.84 3,198,100.75
减：利息收入 2,843,396.91 4,900,551.15
加：汇兑损益 -1,459,672.15 -7,094,139.71
加：手续费 2,023,744.31 2,050,548.07
加:其他 28,300.79 -1,166,220.30
合 计 -862,367.12 -7,912,262.34
32、资产减值损失
项目 2017 年 1-7 月 2016 年度
坏账损失 13,080,761.50 19,716,911.63
存货跌价损失 6,613,253.38
合 计 13,080,761.50 26,330,165.01
33、投资收益
项目 2017 年 1-7 月 2016 年度
权益法核算的长期股权投资收益 707,286.91 449,868.46
处置长期股权投资产生的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 5,375,068.07
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
其他 1,314,075.30 3,114,610.69
合计 2,021,362.21 8,939,547.22
34、其他收益
与资产相关/与收益
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
相关
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软件增值税退税 18,115,326.33 与收益相关
科技补贴 6,366,465.33 与收益相关
科技补贴 3,054,789.75 与资产相关
合计 27,536,581.41
35、营业外收入
(1)营业外收入明细如下：
计入当期非经常性
项目 2017 年 1-7 月 2016 年度
损益的金额
非流动资产处置利得合计 193,612.20
其中：固定资产处置利得 193,612.20
无形资产处置利得
债务重组利得 14,718.00 124,500.00 14,718.00
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 100,930.55 59,793,759.26 100,930.55
其他 1,329,718.64 2,249,833.80 1,329,718.64
合计 1,445,367.19 62,361,705.26 1,445,367.19
(2)计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
相关
软件增值税退税 40,670,866.35 与收益相关
光伏发电退税 40,496.30 与收益相关
科技补贴 12,988,705.03 与收益相关
科技补贴 100,930.55 6,093,691.58 与资产相关
合计 100,930.55 59,793,759.26
注：根据《企业会计准则第 16 号——政府补助》修订版（财会[2017]15 号）将与企业日常
活动相关的政府补助计入其他收益。可比会计期间的财务报表不进行追溯调整。
36、营业外支出
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 212,312.08 177,279.82 212,312.08
其中：固定资产处置损失 212,312.08 177,279.82 212,312.08
无形资产处置损失
债务重组损失 38,800.00 167,200.00 38,800.00
非货币性资产交换损失
对外捐赠 10,000.00
其他 227,420.90 876,093.96 227,420.90
合 计 478,532.98 1,230,573.78 478,532.98
37、所得税费用
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（1）所得税费用表
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
当期企业所得税费用 19,986,083.48 25,604,628.16
递延所得税费用 -5,299,923.28 -4,270,595.86
合 计 14,686,160.20 21,334,032.30
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2017 年 1-7 月
利润总额 103,744,559.30
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 15,561,683.89
子公司适用不同税率的影响 227,101.51
调整以前期间所得税的影响 -390,516.99
研发费用加计扣除的影响 -6,648,321.80
非应税收入的影响 197,580.57
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 713,341.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,453,544.70
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,808,308.84
其他 -329,473.04
所得税费用 14,686,160.20
38、其他综合收益
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
外币财务报表折算差额 -349,371.36 -70,790.07
合 计 -349,371.36 -70,790.07
39、所有权或使用权受到限制的资产
项目 金额 受限原因
货币资金 67,355,735.01 汇票保证金、履约保证金等
固定资产 2,091,656.81 抵押贷款
无形资产 12,201,205.50 抵押贷款
合计 81,648,597.32
截至 2017 年 7 月 31 日，子公司龙口东立电线电缆有限公司以账面价值
2,091,656.81 元的厂房和账面价值 12,201,205.50 元的土地使用权，为与山东龙口
农村商业银行股份有限公司签订的自 2013 年 7 月 17 日至 2018 年 7 月 16 日期间最
高额为 1,700 万元的抵押合同提供抵押担保，截至 2017 年 7 月 31 日，该最高额抵
押合同项下借款余额为 0.00 万元。
40、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
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项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 42,920,579.63
其中：美元 5,838,101.33 6.7283 39,280,497.18
欧元 169.74 7.9059 1341.946779
卢比 33,325,749.47 0.104799 3,492,496.36
日元 2,402,210.00 0.0609 146,244.14
应收账款 16,359,609.23
其中：美元 769,245.47 6.7283 5,175,714.30
欧元 17,293.00 7.9059 136,716.73
卢比 105,413,279.09 0.104799 11,047,178.20
日元
预付账款 4,851,680.90
其中：美元 79,612.43 6.7283 535,656.31
欧元 6.89 7.9059 54.47
卢比 41,183,418.46 0.104799 4,315,970.12
日元
其他应收款 1,494,364.99
其中：美元
欧元
卢比 14,259,380.18 0.104799 1,494,364.99
日元
应付账款 7,945,551.78
其中：美元 74,729.24 6.7283 502,800.75
欧元 2,568.45 7.9059 20,305.91
卢比 70,825,713.66 0.104799 7,422,445.12
日元
预收账款 17,911,229.96
其中：美元 15,096.18 6.7283 101,571.63
欧元 151,743.25 7.9059 1,199,666.96
卢比 158,494,198.58 0.104799 16,609,991.37
日元
其他应付款 285,221.21
其中：美元 6,071.76 6.7283 40,852.62
欧元
卢比 2,331,789.51 0.104799 244,368.59
日元
七、合并范围的变更
本期新纳入合并范围的主体：
59
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
股权取 出资
公司名称 成立日期 注册资本 实际出资额
得方式 比例
烟台东科芝能能源科技有限公 设立 2017 年 6 月 22 日 2,000,000.00 0.00 100.00%
司
注：烟台东科芝能能源科技有限公司系公司子公司烟台东方能源科技有限公司
本期新成立的全资子公司。
八、在其他主体中的权益
1、子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
主要经 注册
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地
直接 间接
北京东方京海电子科技有
北京 北京 电子电力设备 100.00 设立
限公司
烟台东方电子科技发展有 自动化系统、计算机信息
烟台 烟台 100.00 设立
限公司 系统集成等
龙口东立电线电缆有限公 生产销售电线电缆及相 非同一控制
烟台 烟台 97.72 下企业合并
司 关产品
南京世纪东方电子有限公
南京 南京 电子自动化系统 56.58 设立
司
烟台东方威智电子科技有
烟台 烟台 通讯设备工业控制系统 51.00 设立
限公司
烟台东方华瑞电气有限公
烟台 烟台 销售电子及通信设备 51.00 设立
司
烟台东方纵横科技股份有 系统集成及电子产品购
烟台 烟台 40.00 设立
限公司 销
烟台海颐软件股份有限公 计算机软件产品的开发、
烟台 烟台 33.60 设立
司 销售及系统集成
烟台东方威思顿电气有限
烟台 烟台 电力计量系统等 100.00 设立
公司
广州东方电科自动化有限
广州 广州 电子产品的开发销售 51.00 设立
公司
烟台东方科技环保节能有
烟台 烟台 节能产品研发生产销售 100.00 设立
限公司
东方电子印度有限公司 印度 印度 母公司产品营销 100.00 设立
烟台东方能源科技有限公 节能技术的开发咨询维
烟台 烟台 51.00 设立
司 护
广州海颐软件有限公司 广州 广州 软件产品的开发、销售 33.60 设立
济南海颐软件有限公司 济南 济南 软件产品的开发、销售 33.60 设立
广西海颐软件有限公司 广西 广西 软件产品的开发、销售 33.60 设立
北京海颐软件有限公司 北京 北京 软件产品的开发、销售 33.60 设立
山东海颐数字技术有限公
烟台 烟台 软件产品的开发、销售 33.60 设立
司
广州海颐信息安全技术有
广州 广州 软件产品的开发、销售 16.80 设立
限公司
60
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
持股比例(%)
主要经 注册
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地
直接 间接
烟台东方富阁新能源有限 节电咨询、电力能源设
烟台 烟台 30.60 设立
公司 计、节电诊断、节电优化
山东纵横信息技术有限公 设计等
烟台 烟台 40.00 设立
司 和 IT 产品销售业务
烟台东科智谷能源有限公
烟台 烟台 综合能源投资管理 26.01 设立
司
烟台东科芝能能源科技有 节电咨询、电力销售、能
烟台 烟台 51.00 设立
限公司 源项目管理
持有半数及半数以下股权但纳入合并范围的原因：
企业名称 纳入合并财务报表范围的原因
1、烟台海颐软件股份有限公司 本公司指派的董事在该公司董事会中占半数以上、具有实质性控制
2、烟台东方纵横科技股份有限公司 本公司指派的董事在该公司董事会中占半数以上、具有实质性控制
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股 本期归属于少数股东 本期向少数股东 期末少数股东权益
子公司名称
比例 的损益 宣告分配的股利 余额
烟台海颐软件股份有
66.40% 1,707,597.39 153,668,199.81
限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额 期初余额
子公司名称
资产总额 负债总额 资产总额 负债总额
烟台海颐软件股份有
323,035,499.55 92,683,768.41 299,510,293.36 72,051,219.35
限公司
2017 年 1-7 月 2016 年度
子公司名称
营业收入 净利润 营业收入 净利润
烟台海颐软件股份有
120,025,711.60 2,892,657.13 341,660,271.62 27,372,476.67
限公司
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 5,758,293.42 5,051,006.51
下列各项按持股比例计算的合计数 707,286.91 449,868.46
--净利润 707,286.91 449,868.46
--其他综合收益
--综合收益总额 707,286.91 449,868.46
（2）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
（3）合营企业或联营企业发生的超额亏损：
累积未确认前期累 本期未确认的损失 本期末累积未确认
合营企业或联营企业名称
计的损失 （或本期分享的净利润） 的损失
北京东方昊龙科技发展有限公司 -9,411.14 -9,411.14
61
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、预收账款、应付账款、银行存款、
理财等。相关金融工具详情于各附注披露。这些金融工具导致的主要风险是外汇风
险、信用风险、流动风险。本公司管理层管理及监控该等风险，以确保及时和有效
地采取适当的措施防范风险。
1、外汇风险
外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公
司承受外汇风险主要与美元、欧元、卢比有关，主要为印度项目以卢比结算的购销
业务有关，由于卢比与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。
于资产负债表日，有关外币资产及外币负债的余额情况列示见本附注项目注释之外
币货币性项目说明。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。于2017年7月31日，
本公司管理层认为外汇风险并不重大。本公司将密切关注汇率变动对本公司外汇风
险的影响，必要时采取远期外汇合约等规避外汇风险。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风
险。
本公司的信用风险主要与银行存款、银行理财产品、应收款项有关。为控制该
项风险，本公司分别采取了以下措施。
（1）银行存款、银行理财产品
本公司银行存款主要存放于国有控股银行和其它大中型商业银行；银行理财产
品均为国有控股银行和其它大中型商业银行发行的低风险短期理财产品，本公司认
为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
（2）应收款项
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对
所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余
额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。由于本公司的应收账款风
62
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
险点分布多个合作方和多个客户，截至2017年7月31日，本公司应收账款16.71%(2016
年12 月31 日：21.01%)源于前五大客户，公司前五大客户主要为国有大中型企业及
国家电网公司，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司的其他应收款主要系应收暂付、保证金等，公司对此等款项与相关经济
业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行
监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行
借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企
母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例
的表决权比例(%)
(%)
东方电子集团有限公司 烟台 制造、服务 19,607.84 万元 19.74 19.74
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八、1。
3、本企业的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其
他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
天津东方凯发电气自动化技术有限公司 联营公司
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
烟台东方电子玉麟电气有限公司 母公司的子公司
烟台海华电力科技股份有限公司 母公司的子公司
烟台东方瑞创达电子科技有限公司 母公司的子公司
烟台东方合瑞电子科技有限公司 母公司的子公司
烟台东方琪瑞电子科技有限公司 母公司的子公司
烟台东方智能控制有限公司 母公司的联营公司
烟台东方英达康自动化技术有限公司 母公司有重大影响的公司
烟台国网中电自动化技术有限公司 母公司有重大影响的公司
5、关联交易情况
63
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2017 年 1-7 月 2016 年度
东方电子集团有限公司 采购商品 11,115.57
烟台东方瑞创达电子科技有限公司 采购商品 3,240,771.09 5,273,084.12
烟台东方智能控制有限公司 采购商品 2,333,445.69 2,444,444.45
烟台东方英达康自动化技术有限公司 采购商品 8,988,377.73 32,011,473.38
烟台国网中电自动化技术有限公司 采购商品 7,663,460.36 15,074,801.70
烟台东方电子玉麟电气有限公司 采购商品 38,461.54
烟台海华电力科技股份有限公司 采购商品 6,992,731.69
东方电子集团有限公司 接受劳务 19,192.71 274,822.64
烟台海华电力科技股份有限公司 接受劳务 3,929,500.78 23,552,376.30
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2017 年 1-7 月 2016 年度
东方电子集团有限公司 出售商品 25,740.74 36,934.09
烟台海华电力科技股份有限公司 出售商品 2,117,562.21 1,981,115.09
烟台东方瑞创达电子科技有限公司 出售商品 185,024.65 96,580.21
烟台东方智能控制有限公司 出售商品 255,017.05 1,013,203.33
烟台东方英达康自动化技术有限公司 出售商品 330,829.51 5,007,734.64
烟台国网中电自动化技术有限公司 出售商品 32,835.22 59,182.38
烟台东方瑞创达电子科技有限公司 提供劳务 183,064.88
东方电子集团有限公司 提供劳务 1,094.02
烟台东方英达康自动化技术有限公司 提供劳务 495,550.16
烟台海华电力科技股份有限公司 提供劳务 94,339.62
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
2017 年 1-7 月确认的租赁
承租方名称 承租资产种类 2016 年度确认的租赁收入
收入
烟台海华电力科技股份有限公司 租赁房屋 176,596.04 284,205.63
烟台东方瑞创达电子科技有限公司 租赁房屋 300,662.11 458,615.81
烟台东方智能控制有限公司 租赁房屋 91,733.05 149,242.68
烟台东方英达康自动化技术有限公司 租赁房屋 228,846.42 290,871.81
烟台国网中电自动化技术有限公司 租赁房屋 204,680.79 335,028.99
东方电子集团有限公司 租赁房屋 129,952.95
（3）关联担保情况
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
本期无关联担保情况。
（4）关联方资金拆借
2017 年 1-7 月拆借金
关联方 2017 年 1-7 月拆借利息 2016 年度拆借金额 2016 年度拆借利息
额
拆入：
东方电子集团有限公司 1,000,000.00
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 烟台海华电力科技股份有限公司 1,756,789.65 24,461.90 2,022,226.85 40,919.35
应收账款 烟台东方智能控制有限公司 557,983.21 9,917.76 833,907.91 11,664.82
应收账款 烟台东方电子玉麟电气有限公司 560,261.00 440,261.00 560,261.00 344,786.00
应收账款 烟台国网中电自动化技术有限公司 1,696.00 16.96
其他应收款 烟台海华电力科技股份有限公司 724,395.68 22,172.81
天津东方凯发电气自动化技术有限
其他应收款 37,612.32 37,612.32 37,612.32 37,612.32
公司
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 烟台东方瑞创达电子科技有限公司 3,932,556.00 2,709,439.69
应付账款 烟台东方电子玉麟电气有限公司 348,528.51 360,754.15
应付账款 东方电子集团有限公司 205,623.00 207,715.66
应付账款 烟台东方智能控制有限公司 74,621.59 440,082.72
应付账款 烟台东方英达康自动化技术有限公司 7,121,279.16 11,164,687.30
应付账款 烟台国网中电自动化技术有限公司 10,547,335.51 9,613,903.41
预收账款 东方电子集团有限公司 451,236.80 482,820.10
预收账款 烟台东方英达康自动化技术有限公司 476,014.47 833.19
其他应付款 烟台海华电力科技股份有限公司 338,116.50 2,315,695.89
其他应付款 烟台东方智能控制有限公司 668,213.86 1,295,213.86
其他应付款 东方电子集团有限公司 996,048.70 4,676.00
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
65
东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
截至 2017 年 7 月 31 日，公司无应披露而未披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）截至 2017 年 7 月 31 日，如附注六、25 所述，子公司烟台东方威思顿电气
有限公司从 2013 年开始对国家电网公司供应电能表及用电信息采集设备的集中招标
销售合同，按销售金额结合公司技术部门测定的产品寿命稳定系数计提产品质量保
证金 48,849,312.98 元。国家电网客户一般在合同中约定合同货物的质量保证期并
要求卖方保证合同货物在其寿命期内运行良好并对产品寿命期间每一年分别设定设
备允许运行故障率。因产品在寿命的最初几年稳定性较高，未发生大批退换货的情
况，未来期间因产品质量问题可能导致的损失金额尚不确定，预计负债金额与实际
情况可能存在差异。
（2）截至 2017 年 7 月 31 日，公司无应披露而未披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至 2017 年 7 月 31 日，公司无应披露而未披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、前期会计差错更正
本期无重大会计差错更正。
2、分部信息
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，鉴于本公司经济特征
相似性较多，本公司的经营业务未划分为经营分部，无相关信息披露。
十四、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
1．非流动资产处置损益 -212,312.08 16,332.38
2．越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的的税收返还、减免
3．计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合
9,522,185.63 19,122,892.91
国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
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东方电子股份有限公司备考合并财务报表附注
项 目 2017 年 1-7 月 2016 年度
5．企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6．非货币性资产交换损益
7．委托他人投资或管理资产的损益 1,314,075.30 8,489,678.76
8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9．债务重组损益 -24,082.00 -42,700.00
10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13．与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益
15．单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16．对外委托贷款取得的损益
17．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
18．根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
19．受托经营取得的托管费收入
20．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,102,297.74 1,363,739.84
21．其他符合非经常性损益定义的损益项目
22．所得税影响额 -1,801,396.03 -4,204,040.65
23．少数股东权益影响额 -531,104.97 -3,595,437.19
合 计 9,369,663.59 21,150,466.05
东方电子股份有限公司（公章）
2017年9月25日
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