华讯方舟：关于计提资产减值准备的公告2019-04-26
证券代码：000687 证券简称：华讯方舟 公告编号：2019-017
华讯方舟股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
华讯方舟股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 4 月 24 日召开第七
届董事会第三十七次会议及第七届监事会第二十次次会议，审议通过了《关于公
司计提资产减值准备的议案》。为真实、准确地反映公司截至 2018 年 12 月 31
日的资产状况和财务状况，按照《企业会计准则》、《深圳证券交易所主板上市公
司规范运作指引》等相关规定，公司及控股子公司于 2018 年末对存货、坏账、
商誉等各类资产进行了全面清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，并相应
计提了减值准备，现将具体情况公告如下：
一、 本次计提资产减值准备概述
（一） 计提资产减值准备原因
根据《企业会计准则》等相关规定的要求，为真实、准确地反映公司截至
2018 年 12 月 31 日的资产价值，基于谨慎性原则，公司对公司的各类资产进行
了全面清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，预计各项资产的可变现净值
低于其账面价值时，计提资产减值准备。
（二）计提资产减值准备的资产范围、总金额
经资产减值测试后，公司 2018 年度计提各项资产减值准备 460,226,508.56
元，明细如下：
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期转回金额 本期转销金额 期末余额
坏账损失 7,410,266.97 93,190,376.80 8,050 32,263.80 100,560,329.97
存货跌价损失 42,716,240.43 42,716,240.43
固定资产减值损失 323,659.72 323,659.72
无形资产减值损失 3,410,703.76 3,410,703.76
商誉减值损失 271,828,338.82 320,585,527.85 592,413,866.67
合计 279,238,605.79 460,226,508.56 8,050 32,263.80 739,424,800.55
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二、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备，减少公司 2018 年度利润总额 460,226,508.56 元。
三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收款项减值准备的确认标准及计提方法
应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据等。在资产负债表日有客观
证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间
差额确认减值损失。
1）.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款单项金额重大是指应收账款
期末在 100 万元及以上金额，其他应收
单项金额重大的判断依据或金额标准
款单项金额重大是指其他应收款期末
在 50 万元及以上金额。
单独进行减值测试，根据其未来现金流
单项金额重大并单项计提坏账准备的
量现值低于其账面价值的差额，计提坏
计提方法
账准备。
2）.按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 款项性质及风险特征
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例做出最佳估
账龄分析法组合
计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。
本公司根据业务性质，认定无信用风险；包括合并范围内应收
特殊风险组合 款项，其他应收款如备用金、质保金、押金等， 一般不计提
坏账，除非有客观证据表明其发生了减值。
按组合计提坏账
准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
特殊风险组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）
1至2年 5.00 5.00
2至3年 15.00 15.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
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组合中，采用其他方法计提坏账准备情况：
组合名称 方法说明
特殊风险组合 一般不计提坏账，除非有客观证据表明其发生了减值。
3）.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其
单项计提坏账准 风险特征的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
备的理由 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
坏账准备的计提 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损
方法 失，计提坏账准备。
2、存货跌价准备
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计
提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌
价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值
时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后
事项的影响。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
3、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试
结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价
确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资
产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，
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按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当
的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算
并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组
确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
4、商誉减值损失
公司对商誉未来可收回金额进行了评估，在对包含商誉的相关资产组或者资
产组组合进行减值测试时，对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认是否发生减值损失。再对包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组
合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资
产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认商誉的减值损失。
四、董事会关于计提资产减值准备的合理性说明
依据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，公司 2018 年度计提减
值准备共计 460,226,508.56 元，本年转回的资产减值准备为 8,050 元，本年转
销的资产减值准备为 32，263.80 元。本次资产减值准备的计提依据充分、合理，
使公司的会计信息更加真实可靠、更具合理性。
五、独立董事关于计提资产减值准备的独立意见
根据《公司章程》、《企业会计准则》和相关会计政策，公司 2018 年度计提
资产减值准备符合公司资产的实际情况及相关政策的要求。对可能发生损失的部
分资产计提资产减值准备，能够更加公允地反映公司的资产状况，有助于提供更
加真实可靠的会计信息，不存在损害公司和股东利益的情形。我们同意公司本次
计提资产减值准备。
六、监事会关于计提资产减值准备的意见
公司本次按照《企业会计准则》和有关规定进行资产减值计提，符合公司的
实际情况，能够更加充分、公允地反映公司的资产状况，公司董事会就该事项的
决议程序合法合规，监事会同意公司本次计提资产减值准备。
七、备查文件
1、经与会董事、监事签字并加盖的董事会、监事会决议；
2、独立董事关于第七届董事会第三十七次会议相关事项的独立意见；
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3、深交所要求的其他文件。
特此公告。
华讯方舟股份有限公司
董 事 会
2019 年 4 月 26 日
