国元证券股份有限公司经济责任审计实施办法

       （经 2020 年 11 月 16 日第九届董事会第十次会议审议通过）


                           第一章     总则

    第一条 为加强公司资产的监督管理，规范公司经济责任审计工

作，提高审计质量和效果，根据《中国内部审计准则》、《证券公司董

事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》、《证券公司分支机构监

管规定》等法律法规和行业规范，结合公司企业文化建设和廉洁从业

管理、道德风险防控工作，制定本办法。

    第二条 本办法所称经济责任，是指被审计对象在任职期间因其

所任职务，依照法律、法规和有关内部管理规定对所在部门、单位（以

下简称所在单位）的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义

务。

    第三条 本办法所称经济责任审计，是指公司内部审计部门或外

部中介机构依据国家法律、法规和有关制度规定，对被审计对象任职

期间履行经济责任情况进行监督、评价和鉴证的行为。

    经济责任审计包括任中审计和离任审计，公司可以按照监管要求，

在负责人强制离岗期间开展任中审计。

    第四条 被审计对象履行经济责任的情况，应当依法依规接受审

计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，原则上

任期内至少审计一次。

    第五条 本办法适用对象主要为公司分支机构、子公司、总部相

关部门的负责人及监管部门规定的其他相关人员（以下简称被审计对
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象）。

                     第二章   审计工作组织

    第六条 经济责任审计纳入内部审计部门年度工作计划。公司人

力资源部会同内部审计部门，依据外部监管要求和内部管理规定，统

筹安排对被审计对象进行经济责任审计，内部审计部门结合实际工作

情况，具体组织实施审计工作。

    第七条     内部审计部门在组织实施审计工作时可根据实际需要

采取以下两种方式：

    （一）组织公司内部审计人员实施审计工作。

    （二）聘请具有相应资质条件的中介机构承担审计工作。内部审

计部门应在签订委托审计合同前与中介机构进行沟通，对审计工作内

容和质量提出要求；受聘的中介机构及工作人员应当对其工作结果承

担法律责任。

    第八条 审计人员应当勤勉尽责、诚信正直、专业胜任、保守秘

密、廉洁自律，开展审计工作时保持应有的职业谨慎。

    第九条 被审计对象在经济责任审计中履行以下职责：

   （一）积极配合审计机构实施审计并如实提供会计资料和其他相

关资料。

   （二）根据经济责任审计所反映的有关经营管理问题，认真落实

审计意见和处理决定，及时进行整改并反馈整改情况。

   第十条 被审计对象及其所在单位，应当及时向审计人员提供下

列与被审计对象任期内履行经济责任有关的资料，并对所提供资料的

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真实性、完整性作出书面承诺，具体包括：

    （一）被审计对象履行经济责任情况的述职报告；

    （二）工作计划、工作总结、相关会议记录、会议纪要等资料；

经济合同、考核检查结果以及业务档案等；

    （三）财务收支及有关经济活动的相关资料及电子数据；

    （四）以往审计的有关资料和整改情况；

    （五）其他有关资料。

    第十一条 内部审计部门实施经济责任审计时，可采用现场审计

或非现场审计；可以提请公司有关部门协助，有关部门应当予以支持，

并及时提供有关资料和信息。

                      第三章   审计内容

    第十二条   内部审计部门应当根据被审计对象的职责权限和履

行经济责任情况，立足权力运行和责任落实，依照相关法律法规，结

合其所在单位的实际情况，确定审计内容。

    被审计对象由上级领导兼任，且实际履行经济责任的，审计内容

仅限于该领导所兼任职务应当履行的经济责任。

    第十三条 根据监管机构的相关规定，结合被审计对象所在单位

的情况，经济责任审计工作的主要内容包括：经营业绩、内部控制、

合规经营、内部管理、被审计对象的履职情况、廉洁和道德风险防控、

企业文化建设及其他需要审计的事项。

    第十四条 经营业绩的审计，主要检查被审计对象所在单位近年

来财务收支、主要业务指标完成及年度考核指标完成等情况。

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    第十五条 内部控制的审计，主要检查被审计单位是否建立、制

定有效的内控机制和内控制度。包括：各项制度的健全性、合理性和

有效性及执行情况;权限、岗位牵制、业务审批及风险监控等现状，

是否建立科学的授权批准制度和岗位分离制度，内部机构和岗位设置

是否合理，重要岗位是否实行双人双岗，风控人员履职情况等。

    第十六条   合规经营的审计，主要检查被审计单位各业务管理、

反洗钱工作是否满足监管规定及制度的要求，营销管理是否存在风险，

被审计对象在上述事项中的责任情况等。

    第十七条   内部管理的审计，主要检查被审计单位投资者教育、

客户适当性管理、信息技术、财务管理、综合管理等内部管理是否符

合监管及公司相关制度规定，有无风险隐患。

    第十八条 被审计对象履职情况，主要检查被审计对象是否有效

地履行其岗位职责等。

    第十九条 廉洁从业和道德风险防控、企业文化建设的审计，主

要检查评价被审计对象廉洁从业和道德风险防控及企业文化建设情

况。

    第二十条 其他需要审计的事项，主要是根据外部监管要求或内

部管理需要，开展其他审计工作。

                   第四章   审计工作程序

    第二十一条 经济责任审计可分为准备、实施、报告和追踪四个

阶段。

    第二十二条   内部审计部门成立由具备相关工作经验和一定专

                              4
业知识的人员组成审计项目组，并确定项目主审。项目主审根据相关

规定，编制审计工作计划，拟定审计方案，确定审计目标、范围、重

点、时间、人员安排及审计要求等，并报部门负责人及董事长审批。

    第二十三条   内部审计部门应在实施审计三日前向被审计对象

及其所在单位送达审计通知书，进行审计公示，遇有特殊情况，经领

导批准，审计项目组可以直接持审计通知书实施审计。被审计单位在

接到审计通知后，应做好接受审计的相关准备工作。

    第二十四条 审计人员应当考虑审计目标、审计重要性、审计风

险和审计成本等因素，综合运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函

证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据。

    第二十五条 审计项目组完成现场工作后，应在 5 个工作日内向

被审计对象提交审计报告征求意见稿，特殊情况下可适当延长。被审

计对象及其所在单位应在收到征求意见稿后的 5 个工作日内提交正

式的书面反馈。经充分沟通后，撰写审计报告。审计报告经内部审计

部门负责人审核后报董事长审批。

    第二十六条 审计报告经董事长签署意见后，内部审计部门向被

审计对象及其所在单位提交正式审计报告，同时下达整改通知书，要

求被审计单位针对存在的问题进行整改。

    第二十七条 内部审计部门应当及时跟踪、了解、核实被审计对

象及其所在单位对于审计查实问题和审计建议的整改落实情况。必要

时，内部审计部门应当开展后续审计，审查和评价被审计对象及其所

在单位对审计发现的问题所采取的整改情况和审计建议的实施效果。

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                       第五章 审计评价

    第二十八条 内部审计部门应当依照法律法规、行业规范、公司

内部管理制度等规定，结合所在单位实际情况，根据审计查证或者认

定的事实，客观公正、实事求是地进行审计评价。

    审计评价应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及、审计证

据不适当或者不充分的事项不作评价。

    第二十九条 审计评价应当遵循全面性、重要性、客观性、相关

性和谨慎性原则。审计评价应当与审计内容相一致，一般包括被审计

对象任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

                 第六章   审计报告及结果运用

   第三十条 审计报告是经济责任审计工作最终的结论性报告，其

内容主要包括：

    （一）基本情况，包括审计依据、实施审计的情况、被审计对象

所在单位的基本情况；

    （二）被审计对象任期内履行经济责任的主要情况；

    （三）任期内经营业绩完成情况；

    （四）内部控制的建立及执行情况；

    （五）规范经营及合规管理情况；

    （六）内部综合管理情况；

    （七）审计发现的主要问题；

    （八）审计评价和建议；

    （九）其他必要的内容。

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    审计中发现的有关重大事项，可以直接报送主管领导。

    第三十一条   经济责任审计结果应当作为公司对相关人员进行

考核、任免、奖惩的重要依据之一。

    第三十二条   经济责任审计结果应当作为公司年底对相关部门、

单位进行风险控制和合规管理考核的依据之一。

    第三十三条   内部审计部门根据经济责任审计结果和被审计单

位的整改落实情况，在一定范围内进行报告。对审计发现的典型性、

普遍性、倾向性问题和有关建议，以综合报告、专题报告等形式报送

主要领导，提交有关部门。

    第三十四条   在经济责任审计工作中发现责任人存在严重违法

违纪问题的，应按照规定移交有关部门予以处理。

    （一）被审计对象承担一般经济责任的，移交公司相关管理部门

予以处理。

    （二）被审计对象违反党纪政纪的，移交纪检监察机关予以处理。

    （三）应依法追究负责人刑事责任的，移交司法机关处理。

                        第七章    罚则

    第三十五条 被审计对象拒绝、阻碍经济责任审计，或拒绝、拖

延提供相关资料或证明材料的，公司应当责令其改正或予以警告，并

对负有直接责任的主管人员和直接责任人给予处分，涉嫌犯罪的，依

法移交司法机关处理。

    第三十六条 被审计对象或其所在单位转移、隐匿、篡改、伪造、

毁弃有关经济责任审计资料的，公司对负有直接责任的主管人员和直

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接责任人给予处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

    第三十七条 对于打击报复或者陷害检举人、证明人、资料提供

人和审计人员的行为，公司应当责令改正，并给予处分；给有关人员

造成经济损失或人身伤害的，应当依法予以赔偿；涉嫌犯罪的，依法

移交司法机关处理。

    第三十八条 审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守、

索贿受贿和泄漏国家机密或者商业机密的，应当予以处分；涉嫌犯罪

的，依法移交司法机关处理。

    第三十九条 承担经济责任审计的内审机构、中介机构出具虚假

或者有失公允的审计报告，或者违反国家有关审计工作要求，避重就

轻、或明知有重大事项却不予披露的，移交有关部门予以处罚；涉嫌

违法犯罪的，依法移交司法机关处理。

                       第八章      附则

    第四十条 本办法经公司董事会审议通过，授权公司内部审计部

门负责解释与修订。

    第四十一条 本制度自董事会通过之日起生效并施行，原《国元

证券股份有限公司经济责任审计实施办法》 国证董办字 〔2018〕 号）

同时废止。



附件 1：审计公示（常规审计）

附件 2：审计公示（离任审计）



                               8
附件 1：

                      审 计 公 示
    按照监管要求和公司制度规定，根据公司人力资源部通知以及部
门工作安排，审计监察部自 20XX 年 X 月 XX 日起，对 XX（被审计单
位）开展常规审计，现将有关事项公示如下：
    一、审计项目
    XX（被审计单位）常规审计。
    二、审计方式：（非）现场审计
    三、审计组成员：XXX（主审）、XXX、XXX
    四、计划工作时间：X 个工作日
    审计期间，如要反映被审计单位有关情况和问题，请与审计组联
系，手机：XXXXXXXXXXX,电子邮箱：XXXXXX@gyzq.com.cn。
    五、审计工作纪律
    （一）不准由被审计单位和个人报销或补贴住宿、餐饮、交通、
通讯、医疗等费用。
    （二）不准接受被审计单位和个人赠送的礼品礼金，或未经批准
通过授课等方式获取报酬。
    （三）不准参加被审计单位和个人安排的宴请、娱乐、旅游等活
动。
    （四）不准利用审计工作知悉的国家秘密、商业秘密和内部信息
谋取利益。
    （五）不准利用审计职权干预被审计单位依法管理的资金、资产、
资源的审批或分配使用。
    （六）不准向被审计单位推销商品或介绍业务。
    （七）不准接受被审计单位和个人的请托干预审计工作。
    （八）不准向被审计单位和个人提出任何与审计工作无关的要求。
    审计期间，如发现审计人员违反审计纪律，可向省纪委监委驻国
元金控集团纪检监察组举报，举报电话号码：0551-XXXXXXXX。


                                         审计监察部
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                                        20XX 年 X 月 XX 日

附件 2：

                      审 计 公 示
    按照监管要求和公司制度规定，根据公司人力资源部通知以及部
门工作安排，审计监察部自 20XX 年 X 月 XX 日起，对 XX（被审计单
位）原负责人 XXX 同志开展离任审计，现将有关事项公示如下：
    一、审计项目
    XX（被审计单位）原负责人 XXX 同志离任审计。
    二、审计方式：（非）现场审计
    三、审计组成员：XXX（主审）、XXX、XXX
    四、计划工作时间：X 个工作日
    审计期间，如要反映被审计单位有关情况和问题，请与审计组联
系，手机：XXXXXXXXXXX,电子邮箱：XXXXXX@gyzq.com.cn。
    五、审计工作纪律
    （一）不准由被审计单位和个人报销或补贴住宿、餐饮、交通、
通讯、医疗等费用。
    （二）不准接受被审计单位和个人赠送的礼品礼金，或未经批准
通过授课等方式获取报酬。
    （三）不准参加被审计单位和个人安排的宴请、娱乐、旅游等活
动。
    （四）不准利用审计工作知悉的国家秘密、商业秘密和内部信息
谋取利益。
    （五）不准利用审计职权干预被审计单位依法管理的资金、资产、
资源的审批或分配使用。
    （六）不准向被审计单位推销商品或介绍业务。
    （七）不准接受被审计单位和个人的请托干预审计工作。
    （八）不准向被审计单位和个人提出任何与审计工作无关的要求。
    审计期间，如发现审计人员违反审计纪律，可向省纪委监委驻国
元金控集团纪检监察组举报，举报电话号码：0551-XXXXXXXX。


                                         审计监察部
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     20XX 年 X 月 XX 日




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