葫芦岛锌业股份有限公司
董事会秘书办公室 电话：0429-2024121 传真：0429-2101801 HULUDAO ZINC INDUSTRY CO., LTD.
股票代码：000751 股票简称：*ST锌业 公告编号：2014-040
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2013年度发生的会计差错更正情况说明
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏。
一、前期差错更正的原因
（一）与瑞士佳能可公司的往来款
截止 2012 年 12 月 31 日，公司与瑞士佳能可公司的预付账款为 15,816 万元，
其中预付货款余额 69,633 万元，账面暂估待结算货款余额 53,817 万元，预付货
款与暂估待结算款项的差额为 15,816 万元。差额主要由两部分构成：一部分为
2012 年尚未结算完成的业务形成的差额 5,091 万元；另一部分为 2012 年以前年
度已经结算完成的业务形成的差额 10,725 万元。
对于 2012 年尚未结算完成的业务形成的差额 5,091 万元，依据当年国内外
金属价格走势，公司判断未结算的货物在实际结算时的价格不会低于预付货款，
而账面暂估货值低于预付货款会导致实际结算时的出库成本降低，虚增 2012 年
的当期利润，因此，出于真实反映当期利润的考虑，在 2012 年末公司与瑞士佳
能可公司往来账务进行集中清理后，对预付款与暂估货款的差额，依据《企业会
计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第六章金融资产减值第四十条“企业应当
在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金
融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提
减值准备”的规定，将预付账款转入其他应收款，并计提了坏账准备。
由于 2013 年有色金属价格下跌，在实际结算完毕后，实际结算额低于预付
款额，因此收到了瑞士佳能可公司退款 4,936 万元，实际结算额与暂估货款差额
155 万元。鉴于收回退款金额较大，对公司 2012 年度、2013 年度财务状况、经
营成果影响较大，出于谨慎性考虑，公司根据《企业会计准则第 28 号－会计政
策、会计估计变更和会计差错》，比照前期差错更正的相关规定，对 2012、2013
年财务报表进行调整。
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对于 2012 年以前年度已经结算完成的业务形成的差额 10,725 万元，主要是
由于公司在账务处理过程中少计存货价值，形成前期差错。根据《企业会计准则
第 28 号－会计政策、会计估计变更和会计差错》，比照前期差错更正的相关规定，
公司对 2012 年度、2013 年度财务报表进行调整。
（二）与金城造纸的应收款项
截止 2012 年 12 月 31 日，公司应收金城造纸股份有限公司 308 万元，因其
进入破产程序，故全额计提坏账准备。金城造纸重整成功，公司获得清偿 25 万
元，未收回的 283 万元应收款项予以核销。公司将坏账准备 308 万元全部冲回，
将破产损失 283 万元计入营业外支出。因破产损失应核销坏账准备，根据《企业
会计准则第 28 号－会计政策、会计估计变更和会计差错》，比照前期差错更正的
相关规定，公司对 2013 年度财务报表进行调整。
（三）经 2014 年 6 月 24 日第七届第十八次董事会会议审议批准,对上述前
期差错进行追溯更正。
二、具体会计处理
（一）2013 年以前追溯调整
1、2012 年度以前少计存货成本 10,725 万元，调整 2012 年度期初未分配利
润 10,725 万元，并冲回 2012 年度已计提坏账准备 10,725 万元，调减 2012 年度
资产减值损失；
2、2013 年收到了瑞士佳能可公司退款 4,936 万元，2013 年实际结算额与暂
估货款差额 155 万元，共计 5,091 万元，影响 2012 年度已计提的坏账准备，故
冲回 2012 年度已计提的坏账准备，调减 2012 年度资产减值损失 5,091 万元，并
由其他应收款转入预付账款 5,091 万元。
（二）2013 年会计差错调整
1、2013 年收到了瑞士佳能可公司退款 4,936 万元，调增 2013 年度资产减
值损失 4,936 万元；
2、调整 2013 年由预付账款多转入其他应收款 155 万元，调增预付账款 155
万元，调增未分配利润 155 万元；
3、调整金城造纸破产损失 283 万元，调减营业外支出 283 万元，调增资产
减值损失 283 万元。
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三、对财务状况和经营成果的影响
（一）2012 年追溯调整
上述事项影响调减 2012 年期初未分配利润 10,725 万元，调增预付账款
5,091 万元，调增未分配利润 3,309 万元，调增少数股东权益 1,782 万元，调减
资产减值损失 15,816 万元。 对 2012 年公司本年利润影响增加 15816 万元。
1、2012 年度财务报表更正
（1）合并资产负债表更正
单位：人民币元
项目 调整前 调整数 调整后
预付账款 32,607,955.33 50,914,172.93 83,522,128.26
流动资产合计 1,187,125,844.16 50,914,172.93 1,238,040,017.09
未分配利润 -5,426,670,552.59 33,094,212.40 -5,393,576,340.19
少数股东权益 -39,801,707.63 17,819,960.53 -21,981,747.10
股东权益合计 -3,398,952,372.97 50,914,172.93 -3,348,038,200.04
（2） 合并利润表更正
单位：人民币元
项目 调整前 调整数 调整后
资产减值损失 2,088,107,249.20 -158,158,991.89 1,929,948,257.31
利润总额 -3,470,092,427.92 158,158,991.89 -3,311,933,436.03
净利润 -3,550,656,434.60 158,158,991.89 -3,392,497,442.71
（二）2013 年度会计差错调整
上述事项影响调增 2013 年期初未分配利润 5,091 万元，调增预付账款 155
万元，调增未分配利润 101 万元，调增少数股东权益 54 万元，调增资产减值损
失 5,219 万元，调减营业外支出 283 万元。对 2013 年公司本年利润影响减少 4936
万元。
1、2013 年年度财务报表更正
（1）合并资产负债表更正
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单位：人民币元
项目 调整前 调整数 调整后
预付账款 111,711,429.06 1,550,637.25 113,262,066.31
流动资产合计 1,311,081,066.95 1,550,637.25 1,312,631,704.20
未分配利润 -1,252,138,768.75 1,007,914.21 -1,251,130,854.54
少数股东权益 -19,484,880.88 542,723.04 -18,942,157.84
股东权益合计 1,829,029,322.22 1,550,637.25 1,830,579,959.47
（2）合并利润表更正
单位：人民币元
项目 调整前 调整数 调整后
资产减值损失 11,541,922.55 52,200,055.91 63,741,978.46
营业外支出 539,713,689.31 -2,836,520.23 536,877,169.08
利润总额 4,194,848,610.59 -49,363,535.68 4,145,485,074.91
净利润 4,194,848,610.59 -49,363,535.68 4,145,485,074.91
四、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的意见
董事会认为：本次会计差错更正，符合《企业会计准则第 28 号——会计政
策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19 号》的有关规定，是对公司实际经营状况的客观反映，使公司的会计核算更
符合有关规定，提高了公司财务信息质量，使公司财务报表更加真实、准确、可
靠，董事会同意上述会计差错更正事项。
公司监事会认为：公司董事会对以前年度会计差错的更正，依据充分，符
合法律、法规、财务会计制度的有关规定，真实反映了公司的财务状况。监事会
同意董事会关于就该事项做出的按前述内容进行会计差错更正的意见，以及就其
原因和影响所做的说明。
公司独立董事认为：本次会计差错更正，符合《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 19 号》的有关规定，差错更正的决议程序合法，更正后的财务报表更加客
观公允的反应了公司财务状况，提高了公司会计信息质量。
五、会计师事务所对本次会计差错更正的意见
华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）对本次会计差错更正出具了专项审
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计报告（具体内容详见巨潮资讯网 http://www.cninfo.com.cn），认为锌业公司
已按上述更正说明对 2013 年年度财务报表进行了更正。更正后的锌业公司 2013
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表以及 2013 年度的合并及母公司利润表，
公允反映了锌业公司 2013 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2013 年度
的合并及母公司经营成果。
葫芦岛锌业股份有限公司董事会
2014 年 6 月 24 日
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