葫芦岛锌业股份有限公司
HULUDAO ZINC INDUSTRY CO., LTD.
股票代码：000751 股票简称：锌业股份 公告编号：2020-025
葫芦岛锌业股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏。
公司于 2020 年 4 月 26 日收到深圳证券交易所公司部下发的《关于对葫芦岛
锌业股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函〔2020〕第 45 号），公司
对有关问题进行了认真分析，公司年审机构容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
对相关事项发表了核查意见，现对《问询函》中提及的问题回复如下：
1. 年报显示，你公司报告期营业收入、归母净利润、扣非后归母净利润分别
较上年同期变动-4.08%、282.23%、750.92%。年报“分产品毛利率”部分显示，
报告期产品铅、其他产品、有色金融贸易的毛利率分别下降 10.62%、0.73%、
0.14%，锌品毛利率增加 4.05%。此外，你公司期间费用并无大幅波动。请你公
司：
（1）区分业务板块，结合不同业务的行业特点及经营特点、近年来产品上
下游价格变动、成本费用归集等情况，说明报告期净利润与收入变动趋势差异较
大的原因及合理性，净利润增长率是否偏离同行业可比公司；
公司回复：
报告期 ，我 公司 归母净 利润 、扣 非后 归母 净利润 分别 较上 年同 期增长
282.23%、750.92%，公司营业收入较上期下降 4.08%。报告期净利润与收入变动
趋势差异较大，导致上述财务指标变动原因具体如下：
1、2019 年度，由于公司主要产品锌、铅市场交易价格持续走低，导致公司
总体营业收入较上期下降；
2、2019 年度，我公司净利润指标较上年同期大幅上升，引起公司本期净利
润大幅变动主要原因包括：
（1）营业毛利较上期增加 1.52 亿，上升 32.07%，变动原因主要系公司锌品
毛利空间较上期增长所致；
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（2）税金及附加较上期下降 125.62 万元，下降 2.14%，同期相比变动较小；
（3）期间费用（销售费用、管理费用、研发费用、财务费用）较上期增加
1,075.12 万元，同比上升 2.88%，同期相比变动较小；
（3）投资收益及公允价值变动收益较上期增加 455.10 万元，上升 98.84%，
变动原因系公司本期套期保值业务损益较上期增加所致；
（4）信用减值损失及资产减值损失较上期下降 1,503.37 万元，下降 70.06%，
变动原因系公司本期应收款项预期信用损失及存货跌价准备下降所致；
（5）营业外收支净额较上期下降 1,250.50 万元，下降 84.62%，变动原因系
上期公司核销未申报债权、固定资产报废所致。
综上，我公司报告期内净利润较上期增加 1.50 亿，上升 282.23%，主要原因
系公司锌品毛利率上升 4.05%致使营业毛利较上期增加，公司其他期间损益虽存
在个别波动较大的情况，但与营业毛利相比总体对公司净利润的影响程度较小。
由于公司净利润相关变动指标计算基数 5,307.29 万元明显低于营业毛利变
动指标计算基数 47,440.49 万元，故虽公司净利润增长绝对值与营业毛利增长绝
对值可比，但净利润相关指标变动幅度明显高于公司营业毛利变动幅度。
以下结合我公司行业特点、不同业务经营状况、上下游产品价格变动及同行
业可比公司相关财务指标波动趋势等因素，说明公司报告期净利润与收入变动趋
势的合理性。
（一）公司收入、净利润及归母及扣非归母净利润等变动情况分析
我公司 2019 年度在营业收入下降 3.41 亿元的情况下，营业毛利较上期上升
1.52 亿，归母净利润较上年增长 1.50 亿元、扣非后归母净利润较上年增长 1.52
亿元，主要原因系公司有色金属锌产品冶炼业务毛利率增加 4.05%，致使毛利额
增长率 63.05%，销售毛利上升 1.75 亿元，具体情况见下表：
单位：元
业务模块 本期营业毛利 上期营业毛利 变动额 变动比率
总体业务 626,562,697.15 474,404,918.28 152,157,778.87 32.07%
有色金属贸易 13,592,941.03 12,107,732.52 1,485,208.51 12.27%
有色金属冶炼产品 612,969,756.12 449,126,240.86 163,843,515.26 36.48%
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业务模块 本期营业毛利 上期营业毛利 变动额 变动比率
其中：锌品 452,882,023.87 277,749,204.06 175,132,819.81 63.05%
其中：铅品 10,769,092.28 57,976,735.71 -47,207,643.43 -81.43%
其中：其他产品 149,318,639.97 126,571,245.99 22,747,393.98 17.97%
（二）公司各业务经营情况
（1）有色金属冶炼业务
我公司有色金属冶炼产品上下游主要定价模式具体如下：
①金属现货销售定价模式：我司产品对外销售定价完全以市场价格（上海有
色金属网）为基础，根据客户需求、产品质量等因素以市场价±升贴水确定销售
价格。
②原料矿采购定价模式：按照原料矿中有色金属锌、铅、银、金等金属品位
确定原料矿定价因素，基于定价因素再以金属现货市场价格为基础扣除加工费确
定原料矿采购价格，所扣除的加工费主导权主要在原料矿商，原料矿商确定某期
的销售价格时，仅考虑其实际采矿成本及既定利润。
金属冶炼行业冶炼毛利实质上系赚取原料矿冶炼至金属现货的加工费。在原
料矿商利用其定价主导权保证其实际采矿成本及既定利润前提下，公司销售锌产
品价格又完全按照市场定价模式情况下，故公司的利润空间主要取决于原料矿商
给予下游金属冶炼公司的加工费。在行业内并非锌产品市场销售价格持续走高的
情况下，公司就能出现利润的同比增长，这也就是公司在 2018 年较 2017 年收入
大幅增长、锌产品销售市场价格也持续走高的情况下，而公司利润确大幅下滑的
原因。
公司近三年相关情况如下：
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
营业收入 8,016,298,034.53 8,357,636,178.18 6,699,527,470.80
营业毛利 626,562,697.15 474,404,918.28 606,776,906.88
原料矿商给予的加工
5800-6200 5200-5500 5700-6100
费区间
锌冶炼行业与其他有色金属行业一样，冶炼端长期处于盈亏平衡状态或者微
利状态，毛利率相对矿产端偏低，矿方只做锌矿开采少涉及冶炼。2019 年锌精
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矿（原料矿）产量增速 5%，远高于精炼锌产量 2%的增速，原料矿市场出现严
重供过于求，在这种供需基本面下，原料矿商不得不降低其利润空间，从而提高
锌产品冶炼行业的加工费。经过我国环保去产能的深度治理，锌冶炼产能建设门
槛提高，冶炼缺口逐渐增大并且短期难以很快弥补，也是导致锌冶炼加工费在
2019 年出现高位的主要原因。
2019 年度我公司有色金属冶炼产品主要包括锌、铅及金银等稀贵金属，其
中主产品锌、铅产品的销售单价及原料矿采购单价变动情况具体如下：
①锌产品 单位:元
项目 产品销售价格 原料采购价格 价差 利润率
2019 年度 18,336.00 12,255.00 6,081.00 33.16%
2018 年度 20,727.00 15,318.00 5,409.00 26.09%
注：销售及原料采购价格系全年加权平均价，价格波动符合锌现货市场价格
波动趋势。
2019 年度我公司锌品单位销售价差利润率与上期相比上升 7.07%，锌品冶炼
毛利空间上升符合本期锌冶炼行业整体特点。2019 年度我公司锌品销售量为
28.44 万吨，与上年同期相比下降 0.52 万吨。由于报告期内锌品现货市场销售价
格持续走低，公司锌品销售收入规模较上期下降，但基本本期锌冶炼行业加工费
上升的行业特点，公司本期锌品销售毛利较上期明显上升。
②铅产品 单位:元
项目 产品销售价格 原料采购价格 价差 利润率
2019 年度 14,542.00 11,259.00 3,283.00 22.58%
2018 年度 16,247.00 12,120.00 4,127.00 25.40%
注：销售及原料采购价格系全年加权平均价，价格波动符合铅现货市场价格
波动趋势。
2019 年度我公司铅品单位销售价差利润率与上期相比下降 2.83%。公司铅产
品本期销售收入 3.76 亿，销售毛利 0.11 亿，占当期销售毛利 1.72%，占比较小。
与上年同期相比铅品销售盈利空间下降，但因公司铅品销售规模较小，利润影响
波动较小。
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③其他产品
除锌、铅产品外，我公司其他产品系冶炼工艺过程中综合回收的镉、铟、金、
银、铋等稀贵金属以及副产品硫酸、硫酸锌等。上述产品均基于公开的市场价格
确定销售单价，按照冶炼行业成本核算归集产品成本。
（2）有色金属贸易业务情况
我公司主要开展铅锌冶炼原料矿及产品现货有色金属贸易，根据客户需要进
行采购，保持采购与销售单单相对。基于有色金属贸易行业特点，我公司开展有
色金属贸易业务系赚取采购价差。
我公司有色金属贸易业务经营情况具体情况如下：
业务模块 营业收入 营业成本 毛利率 营业收入变动 营业成本变动 毛利率变动
有色金属贸易 1,310,979,643.61 1,297,386,702.58 1.04% 27.31% 27.49% 0.14%
2019 年度，我公司有色金属贸易收入 13.11 亿，贸易成本 12.97 亿元，毛
利率为 1.04%，与上年同期相比收入、成本同比上升，毛利率总体波动较小。符
合金属贸易行业经营实际情况。
（三）同行业可比公司对比情况
我公司所属铅锌有色金属冶炼行业，由于我国大部分铅锌冶炼行业公众公司
具有原料矿采掘及产品延压等其他业务，材料成本核算、费用分配及终端产品等
与我公司实际经营状况不具可比性。故根据经营模式、资产规模、产能指标等可
比因素选择株洲冶炼集团股份有限公司（以下简称“株冶集团”）为我公司同行
业可比公司。
株冶集团 2018、2019 相关财务数据具体如下： 单位：元
项目 2019 年度 2018 年度 变动额 变动率
营业收入 11,191,965,772.14 13,008,429,316.13 -1,816,463,543.99 -13.96%
营业成本 10,729,850,070.20 13,338,167,022.33 -2,608,316,952.13 -19.56%
营业毛利 462,115,701.94 -329,737,706.20 791,853,408.14
锌品销售收入 5,605,139,855.05 8,467,696,547.42 -2,862,556,692.37 -33.81%
锌品销售成本 5,226,012,797.24 8,836,080,535.59 -3,610,067,738.35 -40.86%
锌品销售毛利 379,127,057.81 -368,383,988.17 747,511,045.98
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项目 2019 年度 2018 年度 变动额 变动率
净利润 77,439,844.92 -1,631,818,694.33 1,709,258,539.25
如上表述， 2019 年度株冶集团营业收入较上年同期下降 13.96%，营业毛利
较上期上升 7.92 亿；其中锌品销售收入较上年同期下降 33.81%，锌品营业毛利
较上期上升 7.48 亿；净利润本期较上期上升 17.09 亿。
经与株冶集团相对比，株冶集团营业收入下降，营业毛利上升，其中主要产
品锌品盈利空间上升、净利润大幅增加。株冶集团公司相关财务指标走势与我公
司基本一致的，我公司净利润增长率走势未偏离同行业可比公司，符合行业整体
情况。
综上，报告期内我公司收入波动趋势符合有色金属行业特点、净利润、归母
净利润及扣非归母净利润上升趋势与同行业公司相比波动一致。由于公司锌品销
售占比大且毛利空间上升，公司整体盈利能力增加，因此报告期净利润与收入变
动趋势及净利润增长是合理的。
（2）结合你公司部分产品毛利率下降、综合毛利率及期间费用并无显著变
化的背景，量化分析净利润大幅增加的原因。
公司回复：
2019 年度，我公司净利润较上年增加 149,785,123.01 元，其中：营业毛利
较上期上升 152,157,778.87 元，期间费用较上期上升 10,751,225.69 元。营业
毛利上升是我公司报告期内净利润上升的主要原因。
结合各业务、各产品销售情况，公司主要冶炼产品利润分析情况具体如下表：
2018 年 2019 年 影响分析
项目 销售量 单位售价 单位成本 销售量 单位售价 单位成本 销量影响 单价影响 成本影响 合计
（元） （元） （元） （元） （万元） （万元） （万元） （万元）
锌品（吨） 289,577 20,728 19,743 284,396 18,336 16,721 -459 -67,984 85,861 17,417
铅品（吨） 26,468 16,247 14,065 25,875 14,542 14,126 -130 -4,411 -158 -4,699
贵金属
111,145 4,398 4,372 159,419 4,546 4,317 76 8,044 -4,748 3,372
（千克）
如上表所述，公司主要冶炼产品利润情况为：
①锌品：锌品由于销售量影响毛利同比降低 459 万元，销售价格影响同比降
低 67,984 万元，销售成本影响同比升高 85,861 万元，锌品毛利总体同比增加
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17,417 万元；
②铅品：铅品由于销售量影响毛利同比降低 130 万元，销售价格影响同比降
低 4,411 万元，销售成本影响同比降低 158 万元，铅品毛利总体同比降低 4,699
万元；
③贵金属：贵金属由于销售量影响同比增加 76 万元，销售价格影响同比增
加 8,044 万元，销售成本影响同比降低 4,748 万元，贵金属毛利总体同比增加
3,372 万元；
综上，报告期内虽然部分产品毛利率较上期下降，但由于锌品销售占比较大
且毛利空间上升，公司总体净利润较上期大幅升高。故我公司部分产品毛利率下
降、综合毛利率及期间费用并无显著变化的情况下，净利润大幅增加符合我公司
实际经营情况。
2. 经查，你公司年报披露的前五大客户中有部分客户注册资本较小，成立
时间较短，且相关客户主要从事贸易业务。请你公司：
（1）说明你公司客户管理、销售与收入相关的内部控制制度，对主要客户
的确定标准是否严格按照相关制度执行；
公司回复：
公司建立了较为完善的客户管理、销售与收入相关的内部控制制度，包括《销
售管理制度》、《信息管理办法》、《价格管理办法》、《销售合同协议管理制度》、
《销售业务授权制度》、《销售部业务责任追究管理办法》等，保障了公司销售管
理工作的规范、有序进行。
1.公司在选择客户时，根据《销售管理制度》、《销售合同协议管理制度》的
相关规定，详细了解客户及其实际控制人的基本情况，是否存在处罚、纠纷等不
良信息；审查客户营业执照、信用报告、资质文书及财务报表等文件，建立客户
基础档案；实地走访客户，了解客户生产规模、贸易模式及市场占有情况，对主
要客户的确定标准严格按照《销售管理制度》、《销售合同协议管理制度》执行。
2.采用 ABC 客户分级评审办法，建立客户信用动态档案，依据客户的合同
执行情况、付款情况、企业购买力及企业的发展前景进行定性与定量分析，对客
户进行 ABC 类信用评级，并持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的
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方案，根据客户信用等级和企业信用政策，拟定不同的销售模式，降低交易风险。
公司前五大客户均属我公司的 A 级优秀客户，为有效规避资金风险，公司只对
个别信用评级为 A 级的国有大型企业执行先货后款的销售模式，对贸易商均采
取先款后货的销售模式。
（2）说明前五大客户的经营范围、业务资质、业务及人员规模是否与你公
司销售规模相匹配；
公司回复：
公司前 5 大客户基本情况
注册资
业务 人员 合作情
客户名称 本（万 经营范围 销售额（元） 结算模式 交易性质
性质 （人） 况
元）
生产、销售粗铜、精
铜及其副产品深加
葫芦岛宏 工；硫酸、液氧批发
跃北方铜 铜冶 （仓储经营）；化工 长期稳 921,986,588.
57110 887 合同约定 制造业
业有限责 炼 产品批发（不含危险 定 97
任公司 化学品）；再生物资
批发（不含危险化学
品）。
对所投资企业资产进
行运营管理；钢材、
钢坯、钒钛产品（三
氧化二钒、钒铁合金、
钒氮合金、钛精矿）、
耐火材料、炉料、铁
精粉、钒渣、钛渣、
焦炭、黑色金属、有
色金属、化工产品（不
黑色
含化学危险品）、机
金属、
河钢股份 106186 械设备及其零部件、 长期稳 580,403,679.
有色 37300 先货后款 制造业
有限公司 0 自动化设备及其零部 定 99
金属
件、五金交电、仪器
冶炼
仪表、橡胶制品、润
滑油销售；冶金技术
开发、转让及咨询服
务；房屋、设备租赁；
国内劳务派遣；商品
及技术进出口，但国
家限定公司经营或禁
止进出口的商品及技
术除外；
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建筑材料、机电产品、
葫芦岛市 化工产品（不含易燃 合作良
龙港区良 易爆危险化工产品）、 好，无 597,581,720.
贸易 10 11 先款后货 贸易类业务
正贸易有 金属材料（不含贵重 违约纠 00
限公司 金属）、办公用品、 纷。
厨具销售；锌锭销售。
葫芦岛市 金属材料、化工产品、
长期稳 290,656,269.
德胜金属 贸易 50 建筑材料、煤炭及制 8 先款后货 贸易类业务
定 16
有限公司 品销售。
销售：电子产品、塑
料制品、玻璃制品、
金属材料、矿产品（除
专项）、五金交电、
日用百货、文化体育
上海瑜鸿
用品、化妆品、金银 长期稳 290,490,078.
实业有限 贸易 1000 12 先款后货 贸易类业务
饰品，会展服务，企 定 06
公司
业管理咨询（除经
纪），计算机专业领
域内的技术开发、技
术咨询、技术服务、
技术转让，园林绿化。
葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司和河钢股份有限公司是制造业生产企业，
注册资本及人员规模较大，为公司的终端客户。
葫芦岛市龙港区良正贸易有限公司、葫芦岛市德胜金属有限公司、上海瑜鸿
实业有限公司均属公司的经销商客户，属于贸易类公司。上海瑜鸿实业有限公司
是我公司白银产品的主要销售客户，双方签订有长期销售合同，每月发生一定量
的白银和小量其它品种销售业务。白银产品属于贵重金属，产品特点为货值高，
量小而销售额高，因此位列第五大销售客户；葫芦岛市龙港区良正贸易有限公司、
葫芦岛市德胜金属有限公司从事单纯的锌品贸易业务，即购买锌锭和热镀锌再对
外销售。贸易公司具有典型的“流水量大、周转率高、利润较低”的行业特点，其
主要工作内容为办理货权转移单据、代办物流运输，短时间垫付货款，且锌锭为
统一标准产品，一般不涉及品质检验等环节，流程较为单一，因此，在贸易公司
注册时对资本金的要求不高，公司注册资本金也普遍偏小，人员规模也普遍较少，
贸易公司的销售规模与其从业人员数量关系不大。
上述公司与我公司开展具体业务时均按照其持有的《营业执照》中载明的经
营范围开展，此外不需要其他特殊业务资质。因此，上述公司经营范围、业务资
质、业务及人员规模与公司销售规模相匹配。
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（3）说明前五大客户及其控股股东、实际控制人是否与你公司、你公司实
际控制人、5%以上股东、董监高存在关联关系；
公司回复：
公司前五大客户的基本情况
①葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司
公司名称 葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司
注册地址 葫芦岛市龙港区锦葫路 158 号楼
法定代表人 张世东
注册资本 57110.934000 万人民币
成立日期 2014 年 8 月 18 日
统一社会信用代码 91211400395470954Y
葫芦岛宏跃集团有限公司持股比例为 60%；绥中石源商贸中心持股比例
股权情况
40%。
②河钢股份有限公司
公司名称 河钢股份有限公司
注册地址 石家庄市体育南大街 385 号
法定代表人 于勇
注册资本 1061860.785200 万人民币
成立日期 1997 年 1 月 18 日
统一社会信用
91130000104759628H
代码
邯郸钢铁集团有限责任公司持股 39.73%；唐山钢铁集团有限责任公司持
股 17.45%；承德钢铁集团有限责任公司持股比例 4.07%；中国证券金融股
份有限公司持股比例 2.17%；香港中央结算有限公司持股比例 1.29%；河
股权情况 北钢铁集团矿业有限公司持股比例 0.87%；赵嘉林持股比例 0.28%；郭晓
全持股比例 0.17%；郭长勇持股比例 0.14%；中国工商银行股份有限公司
华泰柏瑞沪深 300 交易型开放式指数证券投资基金持股比例 0.13%。实际
控制人为河北省人民政府国有资产管理委员会。
③葫芦岛市龙港区良正贸易有限公司
公司名称 葫芦岛市龙港区良正贸易有限公司
注册地址 辽宁省葫芦岛市龙港区文兴南路 37-6 号楼 1 单元 203 室
法定代表人 赵中林
注册资本 10 万元人民币
成立日期 2018 年 9 月 11 日
统一社会信用代码 91211403MA0Y23YP82
股权情况 赵中林持股比例 100%。
④葫芦岛市德胜金属有限公司
公司名称 葫芦岛市德胜金属有限公司
注册地址 葫芦岛市龙港区龙湾大街 147 号楼 2 单元 301
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葫芦岛锌业股份有限公司
HULUDAO ZINC INDUSTRY CO., LTD.
法定代表人 赵晓蒙
注册资本 50 万元人民币
成立日期 2014 年 8 月 5 日
统一社会信用代码 912114003950665215
股权情况 赵晓蒙持股比例 60%；谷跃杰持股比例 40%。
⑤上海瑜鸿实业有限公司
公司名称 上海瑜鸿实业有限公司
注册地址 上海市普陀区中山北路 1777 号 2603-1 室
法定代表人 齐晓红
注册资本 1000 万元人民币
成立日期 2010 年 7 月 13 日
统一社会信用代码 913101075587805950
股权情况 齐晓红持股比例 60%；曹云达持股比例 40%。
上述前五大客户中，葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司为公司实际控制人的
控股公司，与公司存在关联关系。
经查询国家企业信用信息公示系统及启信宝公示的股东及主要人员信息，确
认公司前五大客户中河钢股份有限公司、葫芦岛市龙港区良正贸易有限公司、葫
芦岛市德胜金属有限公司及上海瑜鸿实业有限公司及其控股股东、实际控制人与
公司、实际控制人、5%以上股东及董监高不存在关联关系。
（4）对于主要客户为贸易商或经销商的，请说明产品最终销售的情况。
公司回复：
我国锌品消费主要分三大区域，即华北地区、华东地区、华南地区。由于我公
司所处地域，公司主产品主要销往华北地区，华北地区除公司的“葫锌”品牌锌产品
外，还有东岭、白银、紫金等多企业多品牌锌产品参与市场竞争，价格竞争比较激
烈，各冶炼企业为尽快回笼资金、规避资金风险，普遍采用部分贸易商进行销售，
而华北地区用户具有规模小而散的特点，多数最终用户具有账期，需要通过贸易商
销售到最终用户。
葫芦岛市德胜金属有限公司主要经销锌锭，销售区域以河北石家庄、保定、安
平以及天津地区，终端用户产品以镀管件和五金件为主。
葫芦岛市龙港区良正贸易有限公司以经销热镀锌为主，销售地区分为两个方向，
一个方向为河北霸州地区，以窄带镀锌为主，另一方向为山东冠县和博兴地区，以
宽带镀锌为主，终端用户所属为镀锌板行业，以民用建筑板为主。
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HULUDAO ZINC INDUSTRY CO., LTD.
上海瑜鸿实业有限公司主要经销白银，销售区域为上海和江浙地区，终端用户
产品以电触头和白银合金为主。
上述三家贸易商向终端客户的销售情况，因该情况属于贸易商及终端客户的商
业秘密，公司无法取得与贸易商相关的终端客户名称、向终端客户销售数量及销售
金额等信息。
请年审会计师说明报告期对公司前五大客户函证的具体情况，包括但不限于
函证对象、函证金额、回函情况、是否采取替代测试等。
年审会计师回复：
2019 年度，葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称“锌业股份”、“公司”）前五
大客户明细及交易具体情况如下表：
单位：元
占公司本期全部营业
客户名称 销售额（含税） 销售额（不含税）
收入的比例(%)
葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司 1,082,333,792.67 921,986,588.97 11.50
河钢股份有限公司 673,106,051.79 580,403,679.99 7.24
葫芦岛市龙港区良正贸易有限公司 679,814,683.80 597,581,720.00 7.45
葫芦岛市德胜金属有限公司 330,491,342.94 290,656,269.16 3.63
上海瑜鸿实业有限公司 330,306,677.88 290,490,078.06 3.62
合计 3,096,052,549.08 2,681,118,336.18 33.44
2019 年度，锌业股份前五大客户含税销售额 309,605.25 万元。针对锌业股
份前五大客户我们实施了积极式的函证程序，函证及回函具体情况如下表：
单位：元
经替代测试确认 回函前执行替代测
函证金额 回函确认金额
金额 试确认金额
函证对象
销售额（含税） 销售额（含税） 销售额（含税） 销售额（含税）
葫 芦 岛 宏跃 北 方 铜
1,082,333,792.67 1,082,333,792.67 1,082,333,792.67
业有限责任公司
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经替代测试确认 回函前执行替代测
函证金额 回函确认金额
金额 试确认金额
函证对象
销售额（含税） 销售额（含税） 销售额（含税） 销售额（含税）
河钢股份有限公司 673,106,051.79 673,106,051.79 673,106,051.79
葫 芦 岛 市龙 港 区 良
679,814,683.80 679,814,683.80 679,814,683.80
正贸易有限公司
葫 芦 岛 市德 胜 金 属
330,491,342.94 330,491,342.94 330,491,342.94
有限公司
上 海 瑜 鸿实 业 有 限
330,306,677.88 330,306,677.88 330,306,677.88
公司
合计 3,096,052,549.08 2,422,946,497.29 673,106,051.79 3,096,052,549.08
会计师对函证的发出、收回等全过程实施有效控制，在函证发出暂未回函情
况下，会计师仍实施了全面替代测试程序。对未取得回函的客户，落实未回函原
因并重新复核、评估原实施的替代程序的有效性。已执行的替代审计程序包括：
（1）检查销售合同，销售订单，了解销售单价、价款结算方式等交易条件；
（2）检查销售发票，仓库发货记录；
（3）检查运输发票及运输记录；
（4）检查资产负债表日后收款情况，核查记账凭证，银行进账单、票据台
账。
经执行函证程序、替代审计程序及其他审计程序，我们认为，锌业股份 2019
年度前五大客户的收入是真实完整的，执行的函证、替代测试等审计程序已获取
了充分、适当的审计证据。
3. 年 报 显 示 ， 你 公 司 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 较 上 年 同 期 增 加
776.38%，你公司称“主要原因是本期购买商品及支付给职工的现金减少所致”。
请你公司结合报告期收入、应收账款回款等情况详细说明经营活动产生的现金流
量净额大幅增加的原因，本期购买商品及支付给职工的现金减少的原因。
公司回复：
公司 2019 年经营活动产生的现金流量净额与 2018 年同期对比增加了 9.89
亿元，与上期对比增长了 776.38%，主要原因是公司经营活动现金流出降低金额
大于现金流入的降低金额，与上期对比公司经营活动现金流出减少 20.11 亿元，
经营活动现金流入减少 10.22 亿元。公司经营活动现金流入减少主要原因是由于
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产品销售价格降低、收入降低、销售回款减少所致。公司经营活动现金流出减少
主要原因是由于原料采购价格降低、成本降低、采购支出货款减少，由于 2018
年支付了破产重整时职工身份转变补偿金 2.08 亿元，2019 年无此项支出，使 2019
年与 2018 年相比支付给职工以及为职工支付的现金减少，另外支付的各项税费
减少 0.65 亿元。具体情况见下表：
单位:元
序号 项目 2019 年 2018 年 差额 备注
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
（1） 加：营业收入 8,016,298,034.53 8,357,636,178.18 -341,338,143.65
（2） 销项税额 1,142,448,712.89 1,424,573,967.25 -282,125,254.36
（3） 应收帐款原值的减少（期初-期末） -139,536,173.26 66,324,102.78 -205,860,276.04
（4） 应收票据的减少（期初-期末） -18,699,829.49 160,861,996.82 -179,561,826.31
（5） 预收帐款的增加（期末-期初） 1,436,991.77 123,540,802.96 -122,103,811.19
（6） 收回前期核销的应收账款金额 0.00 110,000.00 -110,000.00
（1） 减：未支付现金抵偿的债务 146,455,601.86 74,478,310.88 71,977,290.98
（3） 当期应收票据贴现支付的利息 8,346,074.66 21,527,237.21 -13,181,162.55
（4） 当期应收票据背书转让额 447,054,114.98 504,522,157.01 -57,468,042.03
合计 8,400,091,944.94 9,532,519,342.89 -1,132,427,397.95
2、 收到的增值税返还 9,582,274.62 13,861,631.59 -4,279,356.97
具体明
细见财
3、 收到其他与经营活动有关的现金 460,260,357.97 345,702,310.67 114,558,047.30
务报告
附注
经营活动现金流入合计 8,869,934,577.53 9,892,083,285.15 -1,022,148,707.62
4、 购买商品、接受劳务支付的现金
(1) 加:营业成本 7,389,735,337.38 7,883,231,259.90 -493,495,922.52
(2) 存货增加（期末-期初） -71,591,879.05 140,907,757.70 -212,499,636.75
应付帐款（非固定资产、在建工程部分）
(3) -34,653,779.20 -147,440,666.61 112,786,887.41
的减少（期初-期末）
(4) 应付票据的减少（期初-期末） -441,800,000.00 -297,257,750.00 -144,542,250.00
预付帐款（非工程款）的增加（期末-期
(5) -268,298,640.44 208,247,299.76 -476,545,940.20
初）
(6) 本期在建工程领用材料及产成品等存货 86,060,629.88 121,497,652.69 -35,437,022.81
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序号 项目 2019 年 2018 年 差额 备注
(7) 本期进项税额 1,017,250,972.73 1,383,361,797.57 -366,110,824.84
(1) 减:生产成本—职工薪酬 278,618,789.93 297,139,343.63 -18,520,553.70
(2) 生产成本—折旧 11,033,361.96 7,157,820.38 3,875,541.58
(3) 制造费用—职工薪酬 24,730,920.47 24,814,143.92 -83,223.45
(4) 制造费用—折旧 49,685,744.86 45,965,114.94 3,720,629.92
当期非现金资产清偿债务减少的应付账
(5) 9,632,799.00 265,714.09 9,367,084.91
款及应付票据
(6) 应收票据支付的购买商品、劳务款 328,711,280.93 77,550,302.01 251,160,978.92
合计 6,974,289,744.15 8,839,654,912.04 -1,865,365,167.89
5、 支付给职工以及为职工支付的现金
加：管理费用中的工资福利费、养老金、失
（1） 101,715,981.48 102,390,051.28 -674,069.80
业金、工会经费、职工教育经费
研发费用中的工资福利费、养老金、失
（2） 1,540,923.40 1,664,597.81 -123,674.41
业金、工会经费、职工教育经费
营业费用中的工资及福利、公积金、养
（3） 2,374,247.09 2,130,771.03 243,476.06
老金、失业金、工会经费、职工教育经费
制造费用中的工资及福利、公积金、养
（4） 24,730,920.47 24,814,143.92 -83,223.45
老金、失业金、工会经费、职工教育经费
生产成本中的工资及福利、公积金、养
（5） 278,618,789.93 297,139,343.63 -18,520,553.70
老金、失业金、工会经费、职工教育经费
支付的全民保险和预计负债中支付的破
（6） 208,510,000.00 -208,510,000.00
产重组时职工身份转变补偿金
合计 408,980,862.37 636,648,907.67 -227,668,045.30
6、 支付的各项税费
（1） 增值税 48,925,650.06 119,296,994.07 -70,371,344.01
（2） 房产税 15,319,811.64 13,224,422.53 2,095,389.11
（3） 印花税 5,596,987.50 5,830,535.40 -233,547.90
（4） 土地使用税 33,686,912.86 23,203,526.98 10,483,385.88
（5） 教育费附加 2,446,282.54 5,964,849.69 -3,518,567.15
（6） 城市建设维护税 3,424,795.53 8,516,503.70 -5,091,708.17
（7） 其他 2,389,063.39 620,906.67 1,768,156.72
合计 111,789,503.52 176,657,739.04 -64,868,235.52
具体明
细见财
7、 支付的其他与经营活动有关的现金 512,820,097.10 366,573,125.20 146,246,971.90
务报告
附注
经营活动现金流出合计 8,007,880,207.14 10,019,534,683.95 -2,011,654,476.81
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序号 项目 2019 年 2018 年 差额 备注
经营活动现金流量净额 862,054,370.39 -127,451,398.80 989,505,769.19
4. 年报显示，你公司在建工程期末余额较期初减少 1.63 亿元，变动比例
-51.88%。此外，年报“重要在建工程项目本期变动情况”部分显示，你公司未按
照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
等年报披露要求，完整披露部分在建工程的工程累计投入占预算比例、工程进度、
利息资本化情况等重要信息。请你公司：
（1）说明报告期末在建工程余额大幅减少的原因，其变动与你公司业务发
展是否匹配；
公司回复：
公司 2019 年末在建工程余额为 1.51 亿元，期末余额较期初减少 1.63 亿元，
变动比例为-51.88%，主要由于本期末大部分在建工程达到预定可使用状态，完
工交付使用，并且结转固定资产。
报告期内各工程项目增减变动情况具体如下表：
单位：元
本期转入固定资 本期其他减少金
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 额
厂区初期雨水收集池
11,835,865.85 87,356.31 11,923,222.16
项目
电解锌厂新建回转窑
62,212,137.25 51,612,601.60 10,599,535.65
项目
天然气替代发生炉煤
气及综合节能减排改 3,497,502.56 3,497,502.56
造项目
硫酸厂东山车间污水
7,666,758.20 103,662.14 7,670,420.34 100,000.00
处理改造项目
厂内新增天然气管道
4,186,395.42 4,186,395.42
项目
铅锌厂、精锌厂天然气
13,812,011.55 13,812,011.55
改造项目（其他）
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本期转入固定资 本期其他减少金
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 额
综合利用厂天然气改
2,263,752.37 2,263,752.37
造项目
硫酸罐区应急事故池 25,457,590.13 957,498.30 26,415,088.43
机加厂厂区改造项目 7,391,331.44 7,391,331.44
厂区东门项目 35,549,309.24 35,549,104.11 205.13
综合利用厂湿法系统
41,830,498.42 700,000.00 42,499,229.61 31,268.81
升级改造项目
碳化硅升级改造项目 8,303,516.92 8,303,516.92
运输部办公整合项目 12,485,052.59 7,618.25 12,492,670.84
经营公司办公楼搬迁
2,992,457.29 172,667.44 3,165,124.73
改扩建项目
电解锌锌品提产提质
8,813,646.66 364,849.11 9,126,192.74 52,303.03
改造项目
利用铜钴物料生产电
8,229,718.40 30,660,801.16 38,890,519.56
铜和钴盐
氧化锌浸出系统完善
19,502,080.94 9,727,814.21 29,229,895.15
改造
葫芦岛锌业股份有限
11,272,660.24 8,732,249.17 20,004,909.41
公司保税仓库
铅锌冶炼厂离子液脱
431,116.60 14,210,964.54 14,642,081.14
硫项目
电解锌厂回转窑脱硫
10,265,245.08 10,265,245.08
系统改造
锌冶炼技术升级改造
7,681,205.86 2,464,757.37 10,145,963.23
项目前期工作
焦结蒸馏系统烟气收
1,418,367.82 6,684,136.43 8,102,504.25
尘增设脱硫设施项目
厂内各单位供暖系统
4,831,697.82 4,831,697.82
改造工程
利用蒸馏废气余热换
2,856,532.88 2,856,532.88
热空气干燥团矿项目
厂区修建综合管沟项
1,527,508.30 1,527,508.30
目
锗精矿生产二氧化锗
1,277,531.76 1,277,531.76
项目
物资仓储总库 879,191.91 879,191.91
压铸锌合金项目 251,405.64 251,405.64
其他项目 17,134,649.94 15,628,963.31 24,453,852.97 127,263.93 8,182,496.35
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本期转入固定资 本期其他减少金
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 额
合计 313,967,625.69 112,392,451.13 264,362,017.79 10,910,576.55 151,087,482.48
通过上表可以看出，公司每年开工建设的在建工程项目均与公司的生产经营
相关，符合公司业务发展需要，并且有助于公司技术提升，节能改造，产业升级，
符合国家相关的环保要求及产业政策。
（2）说明未按规定披露在建工程相关信息的原因及合规性，未披露工程进
度的情况下确定转固时点的依据；
公司回复：
公司在建工程确定结转固定资产的依据主要是：由于这些在建工程项目在本
期已完工，达到预定可使用状态，项目在本期已开始使用，完工程度为 100% ，
公司履行了在建工程转固的内部审批流程，公司不存在利息资本化情况，履行审
批流程后公司对这些在建工程结转为固定资产。
2019 年度，锌业股份竣工项目转固时点、转固金额具体如下表：
单位：元
本期在建工程减少金额 本期固定资产增加金额
项目名称 工程进度 转固时点 资金来源
（转入固定资产） （在建工程转入）
电解锌厂新建回转窑
51,612,601.60 51,612,601.60 100% 2019 年 10 月 自筹
项目
综合利用厂湿法系统
42,499,229.61 42,499,229.61 100% 2019 年 5 月 自筹
升级改造项目
厂区东门项目 35,549,104.11 35,549,104.11 100% 2019 年 12 月 自筹
硫酸罐区应急事故池 26,415,088.43 26,415,088.43 100% 2019 年 4 月 自筹
铅锌厂、精锌厂天然
13,812,011.55 13,812,011.55 100% 2019 年 5 月 自筹
气改造项目（其他）
运输部办公整合项目 12,492,670.84 12,492,670.84 100% 2019 年 6 月 自筹
厂区初期雨水收集池
11,923,222.16 11,923,222.16 100% 2019 年 4 月 自筹
项目
电解锌锌品提产提质
9,126,192.74 9,126,192.74 100% 2019 年 4 月 自筹
改造项目
碳化硅升级改造项目 8,303,516.92 8,303,516.92 100% 2019 年 4 月 自筹
硫酸厂东山车间污水
7,670,420.34 7,670,420.34 100% 2019 年 4 月 自筹
处理改造项目
厂内新增天然气管道
4,186,395.42 4,186,395.42 100% 2019 年 4 月 自筹
项目
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本期在建工程减少金额 本期固定资产增加金额
项目名称 工程进度 转固时点 资金来源
（转入固定资产） （在建工程转入）
天然气替代发生炉煤
气及综合节能减排改 3,497,502.56 3,497,502.56 100% 2019 年 2 月 自筹
造项目
综合利用厂天然气改
2,263,752.37 2,263,752.37 100% 2019 年 12 月 自筹
造项目
其他项目 35,010,309.14 35,010,309.14 100% 自筹
合计 264,362,017.79 264,362,017.79
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》的要求，公司将补充披露部分在建工程的相关内容。
（3）你公司在建工程的资金来源均为“其他”，请说明其他来源的具体所指；
公司回复：
年报中公司披露在建工程的资金来源均为“其他”，“其他”为公司自筹资金。
（4）补充披露遗漏的相关信息。
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》，对公司 2019 年年度报告全文及财务报告之“重要在建工程项目本期变动
情况”相关内容进行补充,更新如下:
2019 年年度报告全文:在“第十二节 财务报告”中“七、合并财务报表项目注
释”中“22、在建工程”之项下完整披露“重要在建工程项目本期变动情况”,具体如
下：
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位： 元
本期转入 工程累计 利息资本 其中：本
本期增加 本期其他 本期利息
项目名称 预算数 期初余额 固定资产 期末余额 投入占预 工程进度 化累计金 期利息资 资金来源
金额 减少金额 资本化率
金额 算比例 额 本化金额
厂区初期
13,400,0 11,835,8 87,356.3 11,923,2
雨水收集 88.97% 100 其他
00.00 65.85 1 22.16
池项目
电解锌厂
65,500,0 62,212,1 51,612,6 10,599,5
新建回转 78.79% 100 其他
00.00 37.25 01.60 35.65
窑项目
天然气替
代发生炉
煤气及综 21,760,0 3,497,50 3,497,50
16.07% 100 其他
合节能减 00.00 2.56 2.56
排改造项
目
第 19 页
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硫酸厂东
山车间污 403,574, 7,666,75 103,662. 7,670,42 100,000.
1.9% 100 其他
水处理改 100.00 8.20 14 0.34 00
造项目
厂内新增
344,998, 4,186,39 4,186,39
天然气管 1.2% 100 其他
000.00 5.42 5.42
道项目
铅锌厂、
精锌厂天
431,807, 13,812,0 13,812,0
然气改造 3.19% 100 其他
600.00 11.55 11.55
项目（其
他）
综合利用
11,110,0 2,263,75 2,263,75
厂天然气 20.37% 100 其他
00.00 2.37 2.37
改造项目
硫酸罐区
25,600,0 25,457,5 957,498. 26,415,0
应急事故 103.18% 100 其他
00.00 90.13 30 88.43
池
厂区东门 35,550,0 35,549,3 35,549,1
205.13 100% 100 其他
项目 00.00 09.24 04.11
综合利用
厂湿法系 44,900,0 41,830,4 700,000. 42,499,2 31,268.8
94.65% 100 其他
统升级改 00.00 98.42 00 29.61 1
造项目
碳化硅升
8,304,00 8,303,51 8,303,51
级改造项 100% 100 其他
0.00 6.92 6.92
目
锌冶炼技
术升级改 11,000,0 7,681,20 2,464,75 10,145,9
92.24% 90.00 其他
造项目前 00.00 5.86 7.37 63.23
期工作
运输部办
13,130,0 12,485,0 12,492,6
公整合项 7,618.25 95.14% 100 其他
00.00 52.59 70.84
目
电解锌锌
品提产提 9,130,00 8,813,64 364,849. 9,126,19 52,303.0
99.96% 100 其他
质改造项 0.00 6.66 11 2.74 3
目
利用铜钴
物料生产 61,188,8 8,229,71 30,660,8 38,890,5
63.56% 60.00 其他
电铜和钴 00.00 8.40 01.16 19.56
盐
氧化锌浸
32,000,0 19,502,0 9,727,81 29,229,8
出系统完 91.34% 90.00 其他
00.00 80.94 4.21 95.15
善改造
葫芦岛锌
业股份有 22,000,0 11,272,6 8,732,24 20,004,9
90.93% 90.00 其他
限公司保 00.00 60.24 9.17 09.41
税仓库
焦结蒸馏
系统烟气
9,000,00 1,418,36 6,684,13 8,102,50
收尘增设 90.03% 90.00 其他
0.00 7.82 6.43 4.25
脱硫设施
项目
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铅锌冶炼
16,000,0 431,116. 14,210,9 14,642,0
厂离子液 91.51% 90.00 其他
00.00 60 64.54 81.14
脱硫项目
厂内各单
位供暖系 8,220,00 4,831,69 4,831,69
58.78% 55.00 其他
统改造工 0.00 7.82 7.82
程
电解锌厂
回转窑脱 12,000,0 10,265,2 10,265,2
85.54% 80.00 其他
硫系统改 00.00 45.08 45.08
造
压铸锌合 17,924,0 251,405. 251,405.
1.40% 1.4 其他
金项目 00.00 64 64
锗精矿生
7,950,00 1,277,53 1,277,53
产二氧化 16.07% 15 其他
0.00 1.76 1.76
锗项目
1,626,04 286,449, 91,327,5 229,351, 10,783,3 137,641,
合计 -- -- --
6,500.00 187.02 87.29 708.65 12.62 753.04
2019 年财务报告:在“财务报告附注”之“五、合并财务报表项目注释”之“15、
在建工程”项下完整披露“重要在建工程项目本期变动情况”,具体如下：
②重要在建工程项目变动情况
单位：元
预算数（万 2018 年 12 月 本期增加金 本期转入固定 本期其他减 2019 年 12 月
项目名称
元） 31 日 额 资产金额 少金额 31 日
厂区初期雨水收集池项目 1,340.00 11,835,865.85 87,356.31 11,923,222.16
电解锌厂新建回转窑项目 6,550.00 62,212,137.25 51,612,601.60 10,599,535.65
天然气替代发生炉煤气及综合
2,176.00 3,497,502.56 3,497,502.56
节能减排改造项目
硫酸厂东山车间污水处理改造
40,357.41 7,666,758.20 103,662.14 7,670,420.34 100,000.00
项目
厂内新增天然气管道项目 34,499.80 4,186,395.42 4,186,395.42
铅锌厂、精锌厂天然气改造项
43,180.76 13,812,011.55 13,812,011.55
目（其他）
综合利用厂天然气改造项目 1,111.00 2,263,752.37 2,263,752.37
硫酸罐区应急事故池 2,560.00 25,457,590.13 957,498.30 26,415,088.43
厂区东门项目 3,555.00 35,549,309.24 35,549,104.11 205.13
综合利用厂湿法系统升级改造
4,490.00 41,830,498.42 700,000.00 42,499,229.61 31,268.81
项目
碳化硅升级改造项目 830.40 8,303,516.92 8,303,516.92
锌冶炼技术升级改造项目前期
1,100.00 7,681,205.86 2,464,757.37 10,145,963.23
工作
运输部办公整合项目 1,313.00 12,485,052.59 7,618.25 12,492,670.84
电解锌锌品提产提质改造项目 913.00 8,813,646.66 364,849.11 9,126,192.74 52,303.03
利用铜钴物料生产电铜和钴盐 6,118.88 8,229,718.40 30,660,801.16 38,890,519.56
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预算数（万 2018 年 12 月 本期增加金 本期转入固定 本期其他减 2019 年 12 月
项目名称
元） 31 日 额 资产金额 少金额 31 日
氧化锌浸出系统完善改造 3,200.00 19,502,080.94 9,727,814.21 29,229,895.15
葫芦岛锌业股份有限公司保税
2,200.00 11,272,660.24 8,732,249.17 20,004,909.41
仓库
焦结蒸馏系统烟气收尘增设脱
900.00 1,418,367.82 6,684,136.43 8,102,504.25
硫设施项目
铅锌冶炼厂离子液脱硫项目 1,600.00 431,116.60 14,210,964.54 14,642,081.14
厂内各单位供暖系统改造工程 822.00 4,831,697.82 4,831,697.82
电解锌厂回转窑脱硫系统改造 1,200.00 10,265,245.08 10,265,245.08
压铸锌合金项目 1,792.40 251,405.64 251,405.64
锗精矿生产二氧化锗项目 795.00 1,277,531.76 1,277,531.76
合计 162,604.65 286,449,187.02 91,327,587.29 229,351,708.65 10,783,312.62 137,641,753.04
（续上表）
工程累计投 利息资本 其中：本 本期利息
工程进度
项目名称 入占预算比 化累计金 期利息资 资本化率 资金来源
（%）
例(%) 额 本化金额 (%)
厂区初期雨水收集池项目 88.97 100 自筹
电解锌厂新建回转窑项目 78.79 100 自筹
天然气替代发生炉煤气及综合节能减排改
16.07 100 自筹
造项目
硫酸厂东山车间污水处理改造项目 1.9 100 自筹
厂内新增天然气管道项目 1.2 100 自筹
铅锌厂、精锌厂天然气改造项目（其他） 3.19 100 自筹
综合利用厂天然气改造项目 20.37 100 自筹
硫酸罐区应急事故池 103.18 100 自筹
厂区东门项目 100 100 自筹
综合利用厂湿法系统升级改造项目 94.65 100 自筹
碳化硅升级改造项目 100 100 自筹
锌冶炼技术升级改造项目前期工作 92.24 90.00 自筹
运输部办公整合项目 95.14 100 自筹
电解锌锌品提产提质改造项目 99.96 100 自筹
利用铜钴物料生产电铜和钴盐 63.56 60.00 自筹
氧化锌浸出系统完善改造 91.34 90.00 自筹
葫芦岛锌业股份有限公司保税仓库 90.93 90.00 自筹
焦结蒸馏系统烟气收尘增设脱硫设施项目 90.03 90.00 自筹
铅锌冶炼厂离子液脱硫项目 91.51 90.00 自筹
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工程累计投 利息资本 其中：本 本期利息
工程进度
项目名称 入占预算比 化累计金 期利息资 资本化率 资金来源
（%）
例(%) 额 本化金额 (%)
厂内各单位供暖系统改造工程 58.78 55.00 自筹
电解锌厂回转窑脱硫系统改造 85.54 80.00 自筹
压铸锌合金项目 1.40 1.4 自筹
锗精矿生产二氧化锗项目 16.07 15.00 自筹
请年审会计师说明对在建工程实施的审计程序、获取的审计证据，包括但不
限于在建工程转固时点、转固金额与固定资产本期增加的勾稽关系、在建工程盘
点等事项。
年审会计师回复：
针对锌业股份财务报表项目在建工程审计，我们执行的重要程序及获取的审
计证据包括：
（1）执行内部控制审计：了解锌业股份工程项目立项、预算、开工、过程
管理、竣工验收等相关的内部控制流程并执行控制测试。获取公司工程项目立项
申请审批文件、施工设计及预算审核资料、质量安全及进度管理资料、竣工验收
资料等。
（2）执行询问审计程序：访谈锌业股份工程管理和资产管理部门业务人员
并形成访谈记录。
（3）执行检查审计程序：
在建工程的增加：①获取公司在建工程的明细表进行核对；②查阅公司资本
支出预算、公司相关会议决议等，检查本年度增加的在建工程是否全部得到记录；
③检查本年度增加的在建工程的原始凭证是否完整，包括立项申请批文、预算总
额及建设批准文件、现场监理施工进度报告、施工合同、发票、付款单据等业务
资料；
在建工程的减少：结合固定资产审计，检查在建工程转销额是否正确、固定
资产入账依据是否齐全、入账是否及时、会计处理是否正确。
（4）执行监盘审计程序：根据锌业股份工程项目及固定资产盘点计划编制
监盘计划，取得锌业股份盘点表对公司长期资产实施监盘，确定公司工程项目确
实存在，观察在建项目的实际施工进度，检查转固项目的使用状态等。编制监盘
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表、监盘总结。
2019 年度，锌业股份重要竣工项目转固时点、转固金额具体如下表：
单位：元
本期在建工程减少金额 本期固定资产增加金额
项目名称 工程进度 转固时点 资金来源
（转入固定资产） （在建工程转入）
电解锌厂新建回转窑项目 51,612,601.60 51,612,601.60 100% 2019 年 10 月 自筹
综合利用厂湿法系统升级
42,499,229.61 42,499,229.61 100% 2019 年 5 月 自筹
改造项目
厂区东门项目 35,549,104.11 35,549,104.11 100% 2019 年 12 月 自筹
硫酸罐区应急事故池 26,415,088.43 26,415,088.43 100% 2019 年 4 月 自筹
铅锌厂、精锌厂天然气改
13,812,011.55 13,812,011.55 100% 2019 年 5 月 自筹
造项目（其他）
运输部办公整合项目 12,492,670.84 12,492,670.84 100% 2019 年 6 月 自筹
厂区初期雨水收集池项目 11,923,222.16 11,923,222.16 100% 2019 年 4 月 自筹
电解锌锌品提产提质改造
9,126,192.74 9,126,192.74 100% 2019 年 4 月 自筹
项目
碳化硅升级改造项目 8,303,516.92 8,303,516.92 100% 2019 年 4 月 自筹
硫酸厂东山车间污水处理
7,670,420.34 7,670,420.34 100% 2019 年 4 月 自筹
改造项目
厂内新增天然气管道项目 4,186,395.42 4,186,395.42 100% 2019 年 4 月 自筹
天然气替代发生炉煤气及
3,497,502.56 3,497,502.56 100% 2019 年 2 月 自筹
综合节能减排改造项目
综合利用厂天然气改造项
2,263,752.37 2,263,752.37 100% 2019 年 12 月 自筹
目
其他项目 35,010,309.14 35,010,309.14 100% 自筹
合计 264,362,017.79 264,362,017.79
截止 2019 年 12 月 31 日，锌业股份在建工程余额 151,087,482.48 元，报告
期内各工程项目增减变动情况具体如下表：
单位：元
本期转入固定资 本期其他减少
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 金额
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本期转入固定资 本期其他减少
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 金额
厂区初期雨水收集
11,835,865.85 87,356.31 11,923,222.16
池项目
电解锌厂新建回转
62,212,137.25 51,612,601.60 10,599,535.65
窑项目 [注]
天然气替代发生炉
煤气及综合节能减 3,497,502.56 3,497,502.56
排改造项目
硫酸厂东山车间污
7,666,758.20 103,662.14 7,670,420.34 100,000.00
水处理改造项目
厂内新增天然气管
4,186,395.42 4,186,395.42
道项目
铅锌厂、精锌厂天然
13,812,011.55 13,812,011.55
气改造项目（其他）
综合利用厂天然气
2,263,752.37 2,263,752.37
改造项目
硫酸罐区应急事故
25,457,590.13 957,498.30 26,415,088.43
池
机加厂厂区改造项
7,391,331.44 7,391,331.44
目
厂区东门项目 35,549,309.24 35,549,104.11 205.13
综合利用厂湿法系
41,830,498.42 700,000.00 42,499,229.61 31,268.81
统升级改造项目
碳化硅升级改造项
8,303,516.92 8,303,516.92
目
运输部办公整合项
12,485,052.59 7,618.25 12,492,670.84
目
经营公司办公楼搬
2,992,457.29 172,667.44 3,165,124.73
迁改扩建项目
电解锌锌品提产提
8,813,646.66 364,849.11 9,126,192.74 52,303.03
质改造项目
利用铜钴物料生产
8,229,718.40 30,660,801.16 38,890,519.56
电铜和钴盐
氧化锌浸出系统完
19,502,080.94 9,727,814.21 29,229,895.15
善改造
葫芦岛锌业股份有
11,272,660.24 8,732,249.17 20,004,909.41
限公司保税仓库
铅锌冶炼厂离子液
431,116.60 14,210,964.54 14,642,081.14
脱硫项目
电解锌厂回转窑脱
10,265,245.08 10,265,245.08
硫系统改造
锌冶炼技术升级改
7,681,205.86 2,464,757.37 10,145,963.23
造项目前期工作
焦结蒸馏系统烟气
收尘增设脱硫设施 1,418,367.82 6,684,136.43 8,102,504.25
项目
厂内各单位供暖系
4,831,697.82 4,831,697.82
统改造工程
利用蒸馏废气余热
换热空气干燥团矿 2,856,532.88 2,856,532.88
项目
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本期转入固定资 本期其他减少
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 金额
厂区修建综合管沟
1,527,508.30 1,527,508.30
项目
锗精矿生产二氧化
1,277,531.76 1,277,531.76
锗项目
物资仓储总库 879,191.91 879,191.91
压铸锌合金项目 251,405.64 251,405.64
其他项目 17,134,649.94 15,628,963.31 24,453,852.97 127,263.93 8,182,496.35
合计 313,967,625.69 112,392,451.13 264,362,017.79 10,910,576.55 151,087,482.48
注：锌业股份电解锌厂新建回转窑项目“其他减少”主要原因为电解锌厂新建
回转窑项目中的脱硫部分剥离到电解锌厂回转窑脱硫系统改造项目并单独立项
及各工程项目间内部调整。
经执行上述审计程序，我们认为，锌业股份 2019 年度在建工程是真实完整
的，在建工程的转固时点符合企业会计准则的要求、转固金额与固定资产本期增
加的勾稽关系是正确的，在建项目确实存在，项目的实际施工进度与披露情况相
符，已转固项目的使用状态良好，故所执行的内控及实质性审计程序已获取了充
分、适当的审计证据。
特此公告。
葫芦岛锌业股份有限公司董事会
2020 年 5 月 7 日
第 26 页