同一控制下企业合并追溯调整前期
财务报表数据的专项说明
容诚专字[2022]110Z0077 号
葫芦岛锌业股份有限公司全体股东：
我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了葫芦岛锌业股份有限公
司（以下简称锌业公司）2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益
变动表以及财务报表附注，并于 2022 年 3 月 31 日出具了容诚审字[2022]110Z0046
号的无保留意见审计报告。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定
对同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据进行确认、计量和相关信息的
披露是锌业公司管理层的责任。
按照深圳证券交易所《关于做好上市公司 2012 年年度报告披露工作的通知》
的要求，上市公司对以前报告期披露的财务报表数据进行追溯调整的，应当在报
送年度报告的同时提交注册会计师出具的有关书面说明。除了对锌业公司实施
2021 年度财务报表审计中所执行的对同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表
数据有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为
了更好地理解锌业公司 2021 年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据
的相关情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
本专项说明仅供锌业公司年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。
附件：葫芦岛锌业股份有限公司 2021 年度同一控制下企业合并追溯调整前期
财务报表数据的专项说明。
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（此页无正文，为葫芦岛锌业股份有限公司容诚专字[2022]110Z0077 号专项
说明之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 李晓刚
中国注册会计师：
冯颖
中国北京 中国注册会计师：
沙政宇
2022 年 3 月 31 日
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附件：
关于葫芦岛锌业股份有限公司 2021 年度同一控制下
企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明
一、同一控制下企业合并的基本情况及追溯调整财务报表数据的原因
公司于2021年10月11日召开股东大会审议通过重大资产购买暨关联交易方案，
根据公司战略发展规划需求，为使公司的产品结构得到优化，提升公司整体规模
和盈利能力，增进上市公司持续经营能力，公司以现金交易方式收购葫芦岛宏跃
集团有限公司（以下简称“宏跃集团”）持有的葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司
100.00%股权（以下简称 “宏跃北铜”）。根据葫芦岛市市场监督管理局出具的《变
更登记核准通知书》等工商变更登记资料，截至2021年10月29日，已完成宏跃北
铜100%股权工商变更登记手续。由于公司与宏跃北铜在合并前后均受实际控制人
于洪先生及其一致行动人林桂娟女士、于跃先生、于朝旭先生、于航先生控制且
该控制并非暂时性的，因此上述合并属同一控制下企业合并。
根据《企业会计准则第20号——企业合并》《企业会计准则第2号——长期股
权投资》相关规定，参与合并的企业在合并前后均受同一方最终控制且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。本公司与被合并方宏跃北铜的股权合并
中取得的资产及负债，均按照合并日被合并方的账面价值计量。
根据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的相关规定，在报告期内
因同一控制下企业合并增加子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整
合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时应当将该子公司以及业务合并当期
期初至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，
应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表。同时应当对上述报表各比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。根据上述规定，公司对2021年期初及
2020年1-12月相关财务报表数据进行追溯调整。
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二、对比较期间财务状况和经营成果的影响
1、对合并资产负债表期初余额追溯调整如下：
单位：元
2021 年期初余额（追 2021 年期初余额
项 目 调整数
溯调整前） （追溯调整后）
货币资金 693,322,780.10 1,059,477,302.77 366,154,522.67
衍生金融资产 66,500.00 66,500.00
应收账款 154,945,162.23 156,311,997.02 1,366,834.79
应收款项融资 88,024,738.71 90,694,434.52 2,669,695.81
预付款项 211,047,712.19 576,201,416.59 365,153,704.40
其他应收款 222,965,967.94 10,781,517.57 -212,184,450.37
存货 1,897,209,022.67 2,571,026,648.65 673,817,625.98
其他流动资产 4,093,729.64 41,234,430.39 37,140,700.75
流动资产合计 3,271,609,113.48 4,505,794,247.51 1,234,185,134.03
长期应收款 500,000.00 500,000.00
其他非流动金融资产 6,398,916.62 6,398,916.62
投资性房地产 956,603.26 956,603.26
固定资产 1,180,070,521.73 1,835,103,497.60 655,032,975.87
在建工程 84,696,585.09 84,734,792.16 38,207.07
无形资产 795,504,419.91 831,604,580.91 36,100,161.00
递延所得税资产 1,003,646.46 4,120,643.38 3,116,996.92
非流动资产合计 2,069,130,693.07 2,763,419,033.93 694,288,340.86
资产总计 5,340,739,806.55 7,269,213,281.44 1,928,473,474.89
短期借款 805,224,568.16 1,120,994,568.16 315,770,000.00
应付票据 928,510,000.00 928,510,000.00 0.00
应付账款 336,686,321.91 527,874,868.83 191,188,546.92
合同负债 103,141,605.15 105,671,471.24 2,529,866.09
应付职工薪酬 26,482.42 26,482.42
应交税费 11,886,292.74 23,807,539.51 11,921,246.77
其他应付款 54,627,251.73 716,381,192.71 661,753,940.98
其他流动负债 13,410,422.74 13,739,305.33 328,882.59
流动负债合计 2,253,486,462.43 3,437,005,428.20 1,183,518,965.77
长期应付款 150,000,000.00 150,000,000.00
预计负债 14,646,480.86 14,646,480.86
递延收益 57,039,662.17 57,039,662.17
非流动负债合计 221,686,143.03 221,686,143.03
负债合计 2,475,172,605.46 3,658,691,571.23 1,183,518,965.77
股本 1,409,869,279.00 1,409,869,279.00
资本公积 1,315,773,748.20 1,886,883,088.20 571,109,340.00
盈余公积 371,807,964.38 371,807,964.38
未分配利润 -231,883,790.49 -58,038,621.37 173,845,169.12
归属于母公司所有者权益
2,865,567,201.09 3,610,521,710.21 744,954,509.12
合计
所有者权益合计 2,865,567,201.09 3,610,521,710.21 744,954,509.12
负债和所有者权益总计 5,340,739,806.55 7,269,213,281.44 1,928,473,474.89
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2、对合并利润表2020年1-12月金额追溯调整如下：
单位：元
2020 年 1-12 月（追 2020 年 1-12 月
项 目 调整数
溯调整前） （追溯调整后）
一、营业总收入 6,808,634,360.03 10,934,431,204.54 4,125,796,844.51
其中：营业收入 6,808,634,360.03 10,934,431,204.54 4,125,796,844.51
二、营业总成本 6,570,280,773.16 10,618,027,786.66 4,047,747,013.50
减：营业成本 6,149,427,412.73 10,079,019,941.54 3,929,592,528.81
税金及附加 60,365,252.76 68,560,049.73 8,194,796.97
销售费用 4,315,690.45 4,478,366.99 162,676.54
管理费用 261,269,077.35 304,844,825.49 43,575,748.14
研发费用 2,040,454.76 2,040,454.76 0.00
财务费用 92,862,885.11 159,084,148.15 66,221,263.04
其中：利息费用 93,197,101.26 158,396,960.11 65,199,858.85
利息收入 4,442,845.74 5,999,090.38 1,556,244.64
加：其他收益 30,074,635.58 30,168,758.07 94,122.49
投资收益（损失以“-”
-7,172,233.49 -29,186,726.66 -22,014,493.17
号填列）
公允价值变动收益（损失
-9,510,222.71 -9,443,722.71 66,500.00
以“-”号填列）
信用减值损失（损失以
-1,176,033.18 -1,226,317.03 -50,283.85
“-”号填列）
资产减值损失（损失以
-14,272,462.22 -17,368,785.84 -3,096,323.62
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”
236,297,270.85 289,346,623.71 53,049,352.86
号填列）
加：营业外收入 55,644.72 806,964.64 751,319.92
减：营业外支出 4,675,495.60 4,713,999.28 38,503.68
四、利润总额（亏损总额以“-”
231,677,419.97 285,439,589.07 53,762,169.10
号填列）
减：所得税费用 -2,144,398.82 11,326,596.93 13,470,995.75
五、净利润（净亏损以“-”
233,821,818.79 274,112,992.14 40,291,173.35
号填列）
1.持续经营净利润（净亏损
233,821,818.79 274,112,992.14 40,291,173.35
以“-”号填列）
1.归属于母公司所有者的
净利润（净亏损以“-”号填 233,821,818.79 274,112,992.14 40,291,173.35
列）
七、综合收益总额 233,821,818.79 274,112,992.14 40,291,173.35
（一）归属于母公司所有者
233,821,818.79 274,112,992.14 40,291,173.35
的综合收益总额
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/
0.17 0.19 0.02
股）
（二）稀释每股收益（元/
0.17 0.19 0.02
股）
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3、对合并现金流量表2020年1-12月金额追溯调整如下：
单位：元
2020 年 1-12 月 2020 年 1-12 月（追
项 目 调整数
（追溯调整前） 溯调整后）
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 7,776,772,961.73 12,027,360,313.77 4,250,587,352.04
收到的税费返还 987,149.52 1,296,866.32 309,716.80
收到其他与经营活动有关的现金 350,968,661.79 354,532,735.53 3,564,073.74
经营活动现金流入小计 8,128,728,773.04 12,383,189,915.62 4,254,461,142.58
购买商品、接受劳务支付的现金 6,923,486,462.54 10,822,901,159.22 3,899,414,696.68
支付给职工以及为职工支付的现金 412,546,574.26 467,799,634.53 55,253,060.27
支付的各项税费 162,770,623.16 186,444,783.25 23,674,160.09
支付其他与经营活动有关的现金 546,116,595.18 561,325,372.17 15,208,776.99
经营活动现金流出小计 8,044,920,255.14 12,038,470,949.17 3,993,550,694.03
经营活动产生的现金流量净额 83,808,517.90 344,718,966.45 260,910,448.55
二、投资活动产生的现金流量
购建固定资产、无形资产和其他长
77,949,893.00 83,196,902.06 5,247,009.06
期资产支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金 7,172,233.49 29,186,726.66 22,014,493.17
投资活动现金流出小计 85,122,126.49 112,383,628.72 27,261,502.23
投资活动产生的现金流量净额 -85,122,126.49 -112,383,628.72 -27,261,502.23
三、筹资活动产生的现金流量
取得借款收到的现金 1,897,580,409.75 3,202,970,269.75 1,305,389,860.00
收到其他与筹资活动有关的现金 141,650,540.77 141,650,540.77
筹资活动现金流入小计 1,897,580,409.75 3,344,620,810.52 1,447,040,400.77
偿还债务支付的现金 1,619,378,829.08 2,853,348,829.08 1,233,970,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
87,935,087.91 186,533,637.98 98,598,550.07
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 101,500,624.18 312,260,624.18 210,760,000.00
筹资活动现金流出小计 1,808,814,541.17 3,352,143,091.24 1,543,328,550.07
筹资活动产生的现金流量净额 88,765,868.58 -7,522,280.72 -96,288,149.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-442,734.38 -476,580.64 -33,846.26
影响
五、现金及现金等价物净增加额 87,009,525.61 224,336,476.37 137,326,950.76
加：期初现金及现金等价物余额 204,160,035.71 408,954,458.99 204,794,423.28
六、期末现金及现金等价物余额 291,169,561.32 633,290,935.36 342,121,374.04
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