本钢板材股份有限公司
控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字[2019]第 ZB10608 号
控股股东及其他关联方占用资金情况的
专项审计说明
信会师报字[2019]第 ZB10608 号
本钢板材股份有限公司董事会：
我们审计了后附的本钢板材股份有限公司（以下简称“本钢板
材”）2018 年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表
（以下简称“汇总表”）。该汇总表已由本钢板材管理层按照监管机构
的有关规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任
管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公
司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及其他相关规定
编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控
制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册
会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计
的合理性，以及评价汇总表的总体列报。
专项说明第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审
计意见提供了基础。
三、专项审计意见
我们认为，本钢板材 2018 年度非经营性资金占用及其他关联方
资金往来情况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相
关规定编制以满足监管要求。
四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是本钢板材为满足中国证券
监督管理委员会等监管机构的要求而编制的。因此，汇总表可能不适
于其他用途。本专项审计说明仅供本钢板材 2018 年年度报告披露之
目的，不得用作任何其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
立信会计师事务所 中国注册会计师：吴雪
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：李桂英
中国上海 二〇一九年四月十七日
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附表：
上市公司 2018 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
编制单位：本钢板材股份有限公司 金额单位：人民币万元
占用方与上市 上市公司核算 2018 年期初占 2018 年度占用 2018 年度占 2018 年度偿 2018 年期末占
非经营性资金 占用形成
资金占用方名称 公司的 的会计 用资金 累计发生金额 用资金的利 还累计发生 用资金 占用性质
占用 原因
关联关系 科目 余额 （不含利息） 息（如有） 金额 余额
现大股东及其附属
企业
小计
前大股东及其附属
企业
小计
总计
往来方与上市 2018 年度往来 2018 年度往 2018 年度偿
上市公司核算 2018 年期初往 2018 年期末往
其他关联资金往来 资金往来方名称 公司的关联 累计发生金额 来资金的利 还累计发生 往来形成原因 往来性质
的会计科目 来资金余额 来资金余额
关系 （不含利息） 息（如有） 金额
本溪钢铁（集团）机械
同一母公司 应收账款 6,224.21 2,340.52 8,564.73 货款 经营性占用
制造有限责任公司
本溪钢铁（集团）实业
同一母公司 应收账款 4,108.83 1,699.92 5,808.75 货款 经营性占用
发展有限责任公司
本溪新事业发展有限
同一母公司 应收账款 632.98 50.82 683.80 货款 经营性占用
责任公司
大股东及其附属企
本溪钢铁（集团）热力
业 同一母公司 应收账款 273.52 6,645.70 5,982.00 937.22 货款 经营性占用
开发有限责任公司
本溪北营钢铁（集团） 同属本钢集团
应收账款 701.26 258,805.20 258,300.20 1,206.26 货款 经营性占用
股份有限公司 有限公司
同属本溪钢铁
本钢电气有限责任公
（集团）有限 应收账款 317.53 104.70 13.97 408.26 货款 经营性占用
司
责任公司
附表 第 1 页
往来方与上市 2018 年度往来累 2018 年度往来
上市公司核算 2018 年期初往 2018 年度偿还 2018 年期末往
其他关联资金往来 资金往来方名称 公司的关联 计发生金额（不含 资金的利息（如 往来形成原因 往来性质
的会计科目 来资金余额 累计发生金额 来资金余额
关系 利息） 有）
本溪钢铁（集团）钢材
加工配送有限责任公 同一母公司 应收账款 货款 经营性占用
司
本钢不锈钢冷轧丹东
同一母公司 应收账款 163.42 8.38 155.04 货款 经营性占用
有限责任公司
辽宁恒通冶金装备制
同一母公司 应收账款 1,022.42 3,466.93 4,489.35 货款 经营性占用
造有限公司
本钢集团国际经济贸 同属本钢集团
应收账款 4,142.04 1,158,904.00 1,150,139.74 12,906.30 货款 经营性占用
易有限公司 有限公司
本溪钢铁（集团）冶金
同一母公司 应收账款 2,603.91 2,490.69 113.22 货款 经营性占用
渣有限责任公司
本溪北营钢铁（集团） 同属本钢集团
预付账款 66,415.14 1,859,056.78 1,854,159.49 71,312.43 货款 经营性占用
大股东及其附属企 股份有限公司 有限公司
业 本溪钢铁（集团）机械
同一母公司 预付账款 967.60 967.60 货款 经营性占用
制造有限责任公司
本钢不锈钢冷轧丹东
同一母公司 预付账款 4.73 4.73 货款 经营性占用
有限责任公司
本溪钢铁（集团）房地
同一母公司 其他应收款 248.21 46.05 32.65 261.61 货款 经营性占用
产开发有限责任公司
辽宁冶金技师学院 同一母公司 其他应收款 15.63 5.80 15.63 5.80 货款 经营性占用
本溪钢铁（集团）建设
同一母公司 其他应收款 84.80 6,832.70 6,468.30 449.20 货款 经营性占用
有限责任公司
本溪钢铁（集团）机械
同一母公司 其他应收款 1,489.04 3,549.33 4,779.11 259.26 货款 经营性占用
制造有限责任公司
本溪钢铁（集团）实业
同一母公司 其他应收款 52.22 2,063.64 1,934.36 181.50 货款 经营性占用
发展有限责任公司
附表 第 2 页
往来方与上市 2018 年度往来累 2018 年度往来
上市公司核算 2018 年期初往 2018 年度偿还 2018 年期末往
其他关联资金往来 资金往来方名称 公司的关联 计发生金额（不含 资金的利息（如 往来形成原因 往来性质
的会计科目 来资金余额 累计发生金额 来资金余额
关系 利息） 有）
本溪钢铁（集团）正泰
同一母公司 其他应收款 19.90 0.51 20.41 货款 经营性占用
建材有限责任公司
本钢集团国际经济贸 同属本钢集团
其他应收款 2,001.40 9,627.06 11,006.01 622.45 货款 经营性占用
易有限公司 有限公司
母公司对其存
本溪钢铁（集团）医疗
在重大影响的 其他应收款 91.36 2.59 93.95 货款 经营性占用
卫生部
关联方
辽宁恒亿融资租赁有 同属本钢集团 其他非流动资
4,631.32 4,631.32 货款 经营性占用
限公司 有限公司 产
小计 88,976.24 3,320,437.48 3,315,844.76 93,568.96
上市公司的子公司
及其附属企业
关联自然人及其控
制的法人
其他关联方及其附
属企业
总计 88,976.24 3,320,437.48 3,315,844.76 93,568.96
企业法定代表人： 高 烈 主管会计工作负责人：申 强 会计机构负责人：赵中华
附表 第 3 页