晋控电力:内部控制自我评价报告2021-04-23
晋能控股山西电力股份有限公司
2020 年度内部控制自我评价报告
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和
其他内部控制监管要求,结合公司内部控制制度和评价办
法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司
截至 2020 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内
部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实
施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告
是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制
进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报
告内容不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告
内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资
产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效
果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,
故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循
的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有
效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部
控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷。
董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定
的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内
部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重
大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出
日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、
业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的单位包括:晋能控股山西电力股份有限
公司(母公司)、晋能控投山西电力股份有限公司漳泽发电
分公司、晋能控投山西电力股份有限公司河津发电分公司、
晋能控投山西电力股份有限公司侯马热电分公司、晋控电力
同华山西发电有限公司、晋控电力塔山发电山西有限公司、
山西漳电蒲洲热电有限公司、山西临汾热电有限公司、晋控
电力山西国电王坪发电有限公司、晋控电力大唐热电山西有
限公司、晋控电力同达热电山西有限公司、晋控电力山西新
能源有限公司、晋控电力山西工程有限公司、山西漳泽电力
燃料有限公司、山西漳泽电力售电有限公司、山西漳泽电力
节能技术有限公司共16家公司。纳入评价范围单位资产总额
占公司合并财务报表资产总额的87.33%,营业收入合计占公
司合并财务报表营业收入总额的87.37%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司总部及下属
各子(分)公司的公司治理、组织管理、人力资源管理、企
业文化、发展战略、社会责任、内部审计、风险管理、项目
投资管理、工程项目管理、生产管理、经营管理、财务管理、
资产管理、证券管理、综合行政管理、企业重组、内部报告、
信息系统、反舞弊、内部控制评价等业务模块。重点关注的
高风险领域主要包括:决策风险、投资项目风险、资金风险、
电价风险、电量实现风险、燃料风险、安全风险、环保风险、
人力资源风险、招投标风险、合同风险等风险。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域
涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和
风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内
部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定
标准,并与以前年度保持一致。
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标
准:以公司利润总额、资产总额、营业收入、所有者权益四
个指标作为确定财务报告内部控制缺陷标准的依据。具体标
准见下表:
项目\缺陷类型 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
≥利润总额 ≥利润总额的 1%且 <利润总额
错漏报利润金额
的 3% <利润总额的 3% 的 1%
≥总资产 ≥总资产的 0.1%且 <总资产
错漏报资产金额
的 0.2% <总资产的 0.2% 的 0.1%
≥营业收入总 ≥营业收入总额的 0.1%且 <营业收入总
错漏报营业收入
额的 0.3% <营业收入总额的 0.3% 额的 0.1%
≥所有者权益 ≥所有者权益总额的 0.5% <所有者权益
错漏报所有者权益
总额的 1% 且 <所有者权益总额的 1% 总额的 0.5%
(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标
准如下:
重大缺陷:以下迹象通常表明财务报告内部控制可能存
在重大缺陷。
① 董事、监事和高级管理人员舞弊;
② 公司更正已公布的财务报告;
③ 监管机构发现当期财务报告存在重大错报,而内部
控制在运行过程中未能发现该错报;
④ 公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督
无效。
重要缺陷:对公司按照公认会计准则生成、授权、记录、
处理和对外报告财务数据的能力产生较大负面影响,该影响
虽未达到重大缺陷标准,但仍应引起董事会和管理层重视。
一般缺陷:不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺
陷,认定为一般缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量
标准如下:
重大缺陷:直接财产损失金额在人民币 1000 万元(含
1000 万元)以上;
重要缺陷:直接财产损失金额在人民币 500 万元(含 500
万元)以上、人民币 1000 万元以下;
一般缺陷:直接财产损失金额在人民币 500 万元以下。
(2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性
标准如下:
重大缺陷:以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能
存在重大缺陷。
① 公司缺乏民主决策程序;
② 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效;
③ 违反国家法律、法规,受到省级以上政府部门处罚
或对公司定期报告披露造成负面影响;
④ 企业核心技术人才流失严重,导致公司业务陷入停顿;
⑤ 内部控制评价的结果特别是重大缺陷或重要缺陷在
合理时间内未得到整改。
重要缺陷:以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能
存在重要缺陷。
① 公司民主决策程序存在但不够完善或公司决策程序
导致出现一般失误;
② 违反公司内部规章,造成损失;
③ 关键岗位业务人员流失严重,影响公司业务正常开展;
④ 违反国家法律、法规,受到省级(含省级)以下政
府部门处罚但未对公司定期报告披露造成负面影响;
⑤ 重要业务制度或系统存在缺陷;
⑥ 内部控制重要缺陷或一般缺陷在合理时间内未得到
整改。
一般缺陷:不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺
陷,认定为一般缺陷。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定
经过自我评价,报告期内公司不存在财务报告内部控制
重大缺陷和重要缺陷、一般缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定
经过自我评价,报告期内公司不存在非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷,在公司治理、组织管理、人力资源
管理、发展战略、工程项目管理、经营管理、资产管理、综
合行政管理、信息系统等方面存在一般缺陷 27 个。
关于上述 27 个一般内部控制缺陷,不影响公司控制目
标的实现。针对报告期内发现的一般内部控制缺陷,公司已
制订整改计划及整改措施,责成相关单位限期整改落实。截
至内部控制评价报告基准日,已完成整改 7 个,正在整改 13
个,其余 7 个已列入本年度整改计划。
四、其他内部控制相关事项说明
(一)对上一年度评价发现的内部控制一般缺陷,公司
加大督促整改力度,强化预防性控制,上一年度内部控制一
般缺陷已全部整改完成。
(二) 2020 年,公司聘请了中兴财光华会计师事务所
(特殊普通合伙)对公司内部控制的有效性进行独立审计,
出具了标准无保留意见的报告。
表 1:内控设计完整性评价主要缺陷汇总表(2020 年度)
结 论:执行
测评结果: 评价维度完整
评 执行有效性 (0.8-1 分)、基 缺陷描述:从发 缺陷类
价 一级 样本 取值范围 本完整 生的原因、表现 型:包括
二级指标 三级指标 四级指标 抽样资料 测试记录 整改情况
项 指标 量 0-1 分,均 (0.6-0.8 分)、 和影响程度三个 重大、重
目 为正向指标 不够完整 方面进行分析 要、一般
(主观判断) (0.3-0.6)、不
完整 0-0.3)
01
公司治理 04 是否建立有效的公 新能源公司未明
01
(一般 1 个 司监控体系和经营者 监事会议事规则 1 不够完整 0.8 0.6 确经营者激励约 一般 未整改
治理结构
内 未整改 激励约束机制 束机制
控 1 个)
执
设 03 是否建立定岗、定
A 新能源公司定
计 员及不相容岗位分离
内部 无 0 不完整 0.6 0.3 岗、定员制度有 一般 正在整改
完 机制,岗位及定员是否
环境 02 待进一步完善
整 明确
组织管理 02
性
(一般 2 个 组织机构
评 04 是否建立岗位准入
正在整改 管理
价 及重要岗位轮换机制, 侯马公司岗位准
2 个)
是否设定岗位任职条 无 0 不完整 0.6 0.3 入及重要岗位轮 一般 正在整改
件,是否制订岗位说明 换机制有待完善
书
03 是否建立劳动合同
管理制度,明确劳动合
同种类及签订程序、审 蒲洲公司高级管
批权限要求,建立重要 理人员、关键人
岗位工作人员签订保 才、外聘专家、
《劳动合同管理
密协议制度,明确高级 2 不够完整 0.8 0.6 掌握企业核心秘 一般 正在整改
办法》
管理人员、关键人才、 密的人员的离岗
03 01
外聘专家、掌握企业核 保密和竞业禁止
内 人力资源 人事管理
心秘密的人员的离岗 规定需完善
控 管理 签订保密和竞业禁止
执 (一般 3 个 规定
设 正在整改
A 04 是否建立竞争上岗
计 3 个) 同华公司员工退
内部 机制,明确规定员工退 《劳动力市场管
完 10 不够完整 0.8 0.6 出机制需进一步 一般 正在整改
环境 出(辞职、辞退、退休) 理办法(试行)》
整 完善
的条件和程序
性
评 02 是否建立干部民主 工程公司干部民
03
价 测评机制,明确测评程 人事管理资料 5 不够完整 0.7 0.5 主测评机制不全 一般 正在整改
业绩考评
序范围、标准 面,有待完善
03 是否制定战略规划
05
的决策程序,对战略决
发展战略 工程公司会议记
01 策会议的召开程序、表 战略规划的决策
(一般 1 个 1 不够完整 0.8 0.5 录等未作出具体 一般 已整改
战略规划 决方式、提案审议、保 程序
已整改 规定
密要求和会议记录等
1 个)
作出规定
10
工程项目 《山西漳电大唐
塔山公司工程项
管理 04 04 是否建立工程项目 塔山发电有限公
1 基本完整 0.8 0.7 目索赔机制不健 一般 正在整改
(一般 1 个 造价控制 索赔管理机制 司更新改造项目
全,需完善
正在整改 管理办法》
1 个)
07 是否建立燃料存放、
耗用管理制度,是否规 河津电厂入炉煤
内 05 定燃料存放的基本要 《燃料管理制 计量、出库以及
1 不够完整 0.8 0.6 一般 已整改
控 12 燃料管理 求,是否明确入炉煤计 度》 耗用核算等内容
执 经营管理 量、出库以及耗用核算 需进一步完善
设 (一般 2 个 等内容
C
计 已整改 1 个
控制 漳泽公司法律审
完 未整改
活动 02 是否制定了合同会 核由计划经营部
整 1 个) 10
签、法律审核、审批的 合同管理制度 1 不够完整 0.7 0.5 管理,存在不相 一般 未整改
性 合同管理
管理要求 容岗位未分离的
评
风险,需完善
价
新能源公司未单
独制定发票管理
13
03 是否建立发票管理 办法,漳泽公司
财务管理
08 办法,规定发票领购、 对于规定发票领
(一般 1 个 发票管理办法 1 不完整 0.5 0.3 一般 未整改
税务管理 保客、使用和接受的具 购、保管、适用
未整改
体要求 和接受的具体要
1 个)
求不健全,需进
一步完善
河津公司、热电
03
05 是否建立低值易耗 《固定资产管理 公司低值易耗品
14 低值易耗 1 不够完整 0.8 0.6 一般 正在整改
品定期盘点制度 办法》 盘点不健全,需
资产管理 品
进一步完善
(一般 2 个
正在整改
1个 03 是否建立无形资产
侯马公司未单独
内 未整改 04 处置制度,建立评估机
C 无 0 不完整 0.5 0.3 设立无形资产相 一般 未整改
控 1 个) 无形资产 制,明确无形资产处置
控制 关制度
执 程序和审批权限
设 活动
计
完 16
03 是否建立了干部管 《干部管理办
整 综合行政 蒲洲公司未体现
理、人员招聘、员工薪 法》《员工竞聘
性 管理 01 集体福利制度集
酬、集体福利等涉及职 管理办法》《绩 3 不够完整 0.8 0.6 一般 正在整改
评 (一般 1 个 制度管理 体决策机制,需
工切身利益管理制度 效工资管理办
价 正在整改 完善
集体决策机制 法》
1 个)
19 临汾公司信息系
D 06 是否建立了信息系
信息系统 《山西临汾热电 统安全制度针对
信息 01 统安全应急机制,明确
(一般 1 个 有限信息安全规 1 不够完整 0.8 0.6 应急预案的规定 一般 正在整改
与沟 信息系统 应急预案的启动条件、
正在整改 定》 不完善,需进一
通 工作程序、演练要求等
1 个) 步完善
说明:经自我评价共发现一般缺陷 15 个,其中已整改 2 个,正在整改中 9 个,尚未整改 4 个。
表 2:内控执行有效性评价主要缺陷汇总表(2020 年度)
结论:执行评价
测评结果: 维度:有效
评 执行有效性 (0.8-1 分)、基 缺陷描述:从发 缺陷类型
价 一级 样本 取值范围 本有效 生的原因、表现 包括:重
二级指标 三级指标 四级指标 抽样资料 测试记录 评价依据
项 指标 量 0-1 分,均 (0.6-0.8 分)、 和影响程度三个 大、重要、
目 为正向指标 不够有效 方面进行分析 一般
(主观判断) (0.3-0.6)、无
效 0-0.3)
08 是否按照保密要求
与重要岗位及涉密岗 塔山公司未体现
03 无 0 不够有效 0.7 0.5 一般 未整改
01 位员工签订保密协议, 保密措施
人力资源
人事管理 并实施相关保密措施
内 管理
控 (一般 3 个 12 员工的晋升是否充 漳泽公司员工晋
劳动合同签订 17 基本有效 0.9 0.8 一般 已整改
执 未整改 1 个 分考虑业绩考评结果 升资料不全
行 A 已整改
07 04 是否配备先进考勤 节能公司考勤表
有 内部 2 个)
劳动纪律 设备,实施逐人逐日考 考勤记录 5 基本有效 0.9 0.8 记录不全,需完 一般 已整改
效 环境
管理 勤记录 善
性
评 04
价 企业文化 03 是否按照内部控制 新能源未制定企
01
(一般 1 个 制度设计要求健全、完 无 0 不够有效 0.6 0.5 业文化制度,需 一般 未整改
企业文化
未整改 善内部控制制度 完善
1 个)
10
工程项目 06 是否按照有关工程
竣工验收单、工 塔山存在工程完
管理 04 管理规定,及时对完工
程量确认单、工 3 不够有效 0.7 0.6 工后未及时进行 一般 正在整改
(一般 1 个 造价控制 工程量进行计量验收,
程结算单 竣工验收现象
正在整改 支付工程款;
1 个)
11 08 是否按照运行分析
内
生产管理 01 规定进行岗位分析和
控 河津公司定期分
(一般 1 个 火电生产 班组分析;是否按照运 运行分析记录 1 不够有效 0.8 0.6 一般 已整改
执 析记录不全
已整改 运行管理 行分析规定进行定期
行 C
1 个) 分析和专题分析
有 控制
效 活动
05 是否按照数据统计
性
03 要求及计算方法,及 统计数据、原始 漳泽公司统计不
评 1 基本有效 0.8 0.7 一般 已整改
综合统计 时、全面、准确地收集 资料、报表台帐 全面,有待提高
价 12
数据
经营管理
(一般 2 个
05 审查是否广泛收集
已整改 1 个
企业信息和主要同行
正在整改 热电公司市场情
06 信息,建立客户信息数
1 个) 查看技术资料 3 基本有效 0.8 0.7 报收集分析和反 一般 正在整改
业务承揽 据库,并进行动态跟踪
馈不及时
与分析,建立市场情报
收集分析和反馈机制
04 低值易耗品是否及
河津公司低值易
时办理资产入账,是否
无 0 基本有效 0.8 0.7 耗品管理台账登 一般 已整改
建立低值易耗品管理
记不及时
台账,是否进行标签
03
14 低值易耗
06 是否定期对低值易
资产管理 品
内 耗品进行盘点核实,并 新能源、热电公
(一般 3 个
控 及时更新资产信息,检 低值易耗品台账 1 不够有效 0.7 0.5 司低值易耗品未 一般 正在整改
已整改 1 个
执 查低值易耗品明细及 设置标签
正在整改
行 C 台账、标签
2 个)
有 控制
效 活动 07 是否按照规定进行
2020 年公司所有 塔山公司、王坪
性 04 实物资产的盘点核对,
的无形资产盘点 1 不够有效 0.7 0.5 公司未对无形资 一般 正在整改
评 无形资产 并定期开展资产减值
表 产进行减值测试
价 测试
17
企业重组 03 是否按照内部控制 节能公司内部控
02
(一般 1 个 制度设计要求健全、完 相关制度 1 不够有效 0.7 0.5 制制度设计不健 一般 未整改
企业清算
未整改 善内部控制制度 全,需完善
1 个)
说明:经自我评价共发现一般缺陷 12 个,其中已整改 5 个,正在整改中 4 个,尚未整改 3 个。