晋控电力:内部控制自我评价报告2022-04-29
晋能控股山西电力股份有限公司
2021 年度内部控制自我评价报告
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和
其他内部控制监管要求,结合公司内部控制制度和评价办
法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司
截至 2021 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内
部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实
施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告
是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制
进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报
告内容不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告
内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资
产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效
果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,
故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循
的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有
效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部
控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷。
董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定
的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内
部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重
大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出
日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、
业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的单位包括:晋能控股山西电力股份有限
公司(母公司)、晋能控投山西电力股份有限公司漳泽发电
分公司、晋能控投山西电力股份有限公司河津发电分公司、
晋能控投山西电力股份有限公司侯马热电分公司、晋控电力
同华山西发电有限公司、晋控电力塔山发电山西有限公司、
晋控电力蒲洲热电山西有限公司、山西临汾热电有限公司、
晋控电力山西国电王坪发电有限公司、晋控电力大唐热电山
西有限公司、晋控电力同达热电山西有限公司、晋控电力山
西新能源有限公司、晋控电力山西工程有限公司、晋控电力
山西长治发电有限责任公司、山西漳泽电力燃料有限公司、
山西漳泽电力售电有限公司共16家公司。纳入评价范围单位
资产总额占公司合并财务报表资产总额的97.19%,营业收入
合计占公司合并财务报表营业收入总额的78.6%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司总部及下属
各子(分)公司的公司治理、组织管理、人力资源管理、企
业文化、发展战略、社会责任、内部审计、风险管理、项目
投资管理、工程项目管理、生产管理、经营管理、财务管理、
资产管理、证券管理、综合行政管理、企业重组、内部报告、
信息系统、反舞弊、内部控制评价等业务模块。重点关注的
高风险领域主要包括:决策风险、投资项目风险、资金风险、
电价风险、电量实现风险、燃料风险、安全风险、环保风险、
人力资源风险、招投标风险、合同风险等风险。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域
涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和
风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内
部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定
标准,并与以前年度保持一致。
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标
准:以公司利润总额、资产总额、营业收入、所有者权益四
个指标作为确定财务报告内部控制缺陷标准的依据。具体标
准见下表:
项目\缺陷类型 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
≥利润总额 ≥利润总额的 1%且 <利润总额
错漏报利润金额
的 3% <利润总额的 3% 的 1%
≥总资产 ≥总资产的 0.1%且 <总资产
错漏报资产金额
的 0.2% <总资产的 0.2% 的 0.1%
≥营业收入总 ≥营业收入总额的 0.1%且 <营业收入总
错漏报营业收入
额的 0.3% <营业收入总额的 0.3% 额的 0.1%
≥所有者权益 ≥所有者权益总额的 0.5% <所有者权益
错漏报所有者权益
总额的 1% 且 <所有者权益总额的 1% 总额的 0.5%
(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标
准如下:
重大缺陷:以下迹象通常表明财务报告内部控制可能存
在重大缺陷。
① 董事、监事和高级管理人员舞弊;
② 公司更正已公布的财务报告;
③ 监管机构发现当期财务报告存在重大错报,而内部
控制在运行过程中未能发现该错报;
④ 公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督
无效。
重要缺陷:对公司按照公认会计准则生成、授权、记录、
处理和对外报告财务数据的能力产生较大负面影响,该影响
虽未达到重大缺陷标准,但仍应引起董事会和管理层重视。
一般缺陷:不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺
陷,认定为一般缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量
标准如下:
重大缺陷:直接财产损失金额在人民币 1000 万元(含
1000 万元)以上;
重要缺陷:直接财产损失金额在人民币 500 万元(含 500
万元)以上、人民币 1000 万元以下;
一般缺陷:直接财产损失金额在人民币 500 万元以下。
(2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性
标准如下:
重大缺陷:以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能
存在重大缺陷。
① 公司缺乏民主决策程序;
② 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效;
③ 违反国家法律、法规,受到省级以上政府部门处罚
或对公司定期报告披露造成负面影响;
④ 企业核心技术人才流失严重,导致公司业务陷入停顿;
⑤ 内部控制评价的结果特别是重大缺陷或重要缺陷在
合理时间内未得到整改。
重要缺陷:以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能
存在重要缺陷。
① 公司民主决策程序存在但不够完善或公司决策程序
导致出现一般失误;
② 违反公司内部规章,造成损失;
③ 关键岗位业务人员流失严重,影响公司业务正常开展;
④ 违反国家法律、法规,受到省级(含省级)以下政
府部门处罚但未对公司定期报告披露造成负面影响;
⑤ 重要业务制度或系统存在缺陷;
⑥ 内部控制重要缺陷或一般缺陷在合理时间内未得到
整改。
一般缺陷:不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺
陷,认定为一般缺陷。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定
经过自我评价,报告期内公司不存在财务报告内部控制
重大缺陷和重要缺陷、一般缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定
经过自我评价,报告期内公司不存在非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷,在组织管理、人力资源管理、发展
战略、社会责任、工程项目管理、生产管理、经营管理、财
务管理、资产管理、综合行政管理、信息系统等方面存在一
般缺陷 25 个。
关于上述 25 个内部控制一般缺陷,不影响公司控制目
标的实现。针对报告期内发现的内部控制一般缺陷,公司已
制订整改计划及整改措施,责成相关单位限期整改落实。截
至内部控制评价报告基准日,已完成整改 2 个,正在整改 21
个,其余 2 个已列入本年度整改计划。
四、其他内部控制相关事项说明
(一)对上一年度评价发现的内部控制一般缺陷,公司
加大督促整改力度,强化预防性控制,上一年度内部控制一
般缺陷已全部整改完成。
(二) 2021 年,公司聘请了中兴财光华会计师事务所
(特殊普通合伙)对公司内部控制的有效性进行独立审计,
出具了标准无保留意见的报告。
表 1:内控设计完整性评价主要缺陷汇总表(2021 年度)
结 论:执行
测评结果: 评价维度:完
评 执行有效性 整(0.8-1 分)、 缺陷描述:从发生 缺陷类
价 一级 样本 取值范围 基本完整 的原因、表现和影 型:包括
二级指标 三级指标 四级指标 抽样资料 测试记录 整改情况
项 指标 量 0-1 分,均 (0.6-0.8 分)、 响程度三个方面 重大、重
目 为正向指标 不够完整 进行分析 要、一般
(主观判断) (0.3-0.6)、不
完整 0-0.3)
02 05 是否制定组织结构
02 《漳泽发电分公
组织管理 图、员工手册、业务流 漳泽发电未明确
组织机构 司岗位层级管理 3 不够完整 0.6 0.5 一般 未整改
一般 1 个 程图、权限指引等内部 制定组织机构图
管理 办法》等
内 未整改 1 个 管理制度
控 04 是否建立战略规划
设 05
实施进程和效果的动
计 A 发展战略 工程公司《战略
01 态监控与报告机制,明 工程公司规定不
完 内部 一般 1 个 发 展 规 划 》 1 基本完整 0.8 0.6 一般 正在整改
战略规划 确战略规划实施相关 具体
整 环境 正在整改 (2010-2025)
信息收集、分析、处理
性 1个
的相关规定
评
06 01 是否根据国家有关 蒲洲热电未及时
价
社会责任 01 安全生产的规定,建立 特种作业人员安 根据国家法规要
1 不够完整 0.6 0.5 一般 已整改
一般 1 个 安全管理 安全生产管理体系和 全管理规定 求增加有限空间
已整改 1 个 操作规范 作业为特种作业
11
振动、继电保护、
生产管理 03 蒲洲热电人员变
03 是否建立了相关生 绝缘、电测仪表、
一般 1 个 生产技术 7 基本完整 0.8 0.7 动组织机构未及 一般 正在整改
产技术管理制度 化学、热工、金
正在整改 管理 时修编
属实施细则
1个
漳泽发电制定现
内 货管理制度后未
控 01 是否建立市场营销
及时进行发布;
设 管理制度,明确管理职
01 《现货管理制 长治公司 2021 年
计 C 责及权限划分,是否明 1 不够完整 0.7 0.6 一般 未整改
市场营销 度》 9 月份新建立市
完 控制 确营销策略、营销计划
场营销办公室,
整 活动 的制订要求
12 未及时建立相应
性 的制度、机制
经营管理
评
一般 3 个 河津发电对退货
价 10 是否建立退货管理
未整改 1 个 条件、退货手续、
制度,对退货条件、退 《物资管理制
正在整改 04 货物出库、退货
货手续、货物出库、退 度》《物资仓储 2 基本完整 0.8 0.7 一般 正在整改
2个 物资采购 货款回收等规定
货货款回收等做出明 管理办法》
不明确,需进一
确规定
步完善
04 是否对合同失误造 大唐、同达热电
10
成重大损失作出责任 合同管理办法 1 基本完整 0.8 0.7 合同管理制度不 一般 正在整改
合同管理
追究规定 完善
13
河津发电税务申
财务管理
08 02 是否明确税务申报 《会计基础工作 报时限及具体程
一般 1 个 1 基本完整 0.7 0.7 一般 正在整改
税务管理 时限及具体程序 规范》 序规定不明确,
正在整改
需进一步完善
1个
14 08 是否制订存货盘点
大唐、同达热电
资产管理 01 制度,明确盘点范围、
物资管理制度 1 基本完整 0.8 0.7 物资盘点制度不 一般 已整改
内 一般 1 个 存货管理 方法、人员、频率、时
完善
控 已整改 1 个 间等
设 侯马热电对制度
C
计 评估重要性认识
控制
完 04 是否建立了制度评 不足,组织不及
活动
整 01 估机制,明确制度评估 制度评估表、规 时,影响制度的
3 不够完整 0.6 0.5 一般 正在整改
性 16 制度管理 内容、标准、方式、时 章制度管理办法 修订完善时效;
评 综合行政 间及频次 新能源公司未明
价 管理 确规定制度评估
一般 2 个 的时间及频次
正在整改 01 是否建立了法律咨 侯马热电制度规
2个 询服务与审核机制,明 定不够详细,对
02
确法律事务参与业务 咨询和审核的流
法律事务 制度 1 不够完整 0.7 0.5 一般 正在整改
管理内容及工作职责, 程未作明确要
管理
及提供服务的程序和 求,影响法律事
方式 务工作成效
说明:经自我评价共发现一般缺陷 11 个,其中已整改 2 个,正在整改中 7 个,尚未整改 2 个。
表 2:内控执行有效性评价主要缺陷汇总表(2021 年度)
结论:执行评
测评结果: 价维度:有效
评 执行有效性 (0.8-1 分)、基 缺陷描述:从发 缺陷类
价 一级 三级指 样本 取值范围 本有效 生的原因、表现 型:包括
二级指标 四级指标 抽样资料 测试记录 整改情况
项 指标 标 量 0-1 分,均 (0.6-0.8 分)、 和影响程度三个 重大、重
目 为正向指标 不够有效 方面进行分析 要、一般
(主观判断) (0.3-0.6)、无
效 0-0.3)
内
控
03 同华发电个人工
执 09 发放员工工资是否
A 人力资源 资条电子版已发
行 02 经员工本人签字确认,
内部 管理 放到每个员工手
有 薪酬管 工资发放表是否在财务 个人工资条 1 基本有效 0.7 0.7 一般 正在整改
环境 一般 1 个 中,但未进一步
效 理 部、人资部和员工个人
正在整改 打印纸质版由员
性 分别留存
1个 工签字确认
评
价
18 安全设施:(1)厂
区内安全标示、警告牌、
警戒线等是否齐全,是
否符合规定;(2)主要
生产区的遮栏、护栏、
栏杆、平台等安全设施
是否完整符合规范;3)
生产区沟(洞)盖板是
内
否齐全、可靠;(4)电
控
缆沟道和各类孔洞封堵
执 06
A 01 是否严密、符合规范; 王坪发电输煤细
行 社会责任
内部 安全管 (5)保安电源、备用电 碎楼南侧大门外
有 一般 3 个 现场安全设施 1份 基本有效 0.8 0.7 一般 正在整改
环境 理 源、UPS 电源设置是否 安全警示牌褪
效 正在整改
合理、可靠,是否符合 色,内容不清晰
性 3个
规程要求,是否定期进
评
行试验,自动投入是否
价
正常;(6)主厂房、辅
助车间照明及亮度是否
完善、是否符合要求,
事故照明是否能可靠投
入;(7)电气设备的安
全接地是否符合规程要
求;接地网连接是否可
靠,是否定期进行检测
工程公司作业人
员在锅炉区域检
09 工作场所的粉尘、 修时粉尘较大,
02 室温、噪声、照明度是 职业卫生检查记 采取佩戴防尘口
2 基本有效 0.8 0.7 一般 正在整改
职业健康 否控制在劳动职业保 录 罩等措施进行控
护规定范围内 制,需进一步加
强作业人员的劳
内 动保护措施
控
王坪发电对环保
执
问题事项考核不
行
及时、力度不够
有 2021 年考核告知
03 08 是否对环保管理情况 导致环保隐患不
效 单第 3、4、5、7、 6 份 基本有效 0.8 0.8 一般 正在整改
环境保护 进行绩效考核 能及时整改、治
性 8、9
理完毕,对公司
评
造成环保风险隐
价
患
10
工程项目 新能源公司由于
C
管理 现场工作人员短
控制 02 07 是否按有关规定严格
一般 2 个 隐蔽工程验收单 1 不够有效 0.6 0.5 缺,部分零星工 一般 正在整改
活动 质量控制 验收隐蔽工程
正在整改 程存在隐蔽工程
2个 验收不及时现象
2021 年#2 锅炉空
气预热器密封改 临汾热电资料不
07 是否严格按照有关
04 造工程、#2 锅炉 全,已根据合同
工程结算规定审查工 2 不够有效 0.5 0.4 一般 正在整改
造价控制 磨煤机衬板改造 价完成结算,无
程竣工结算;
工程结算单、工 相应的结算单
程项目管理制度
03 是否建立营销管理
长治发电 2021 年
制度,明确各级职责分
内 9 月份新建立市
工将不相容岗位进行
控 制度建立中 无效 0 0 场营销办公室, 一般 正在整改
12 分离,建立相应的考核
执 未及时建立相应
经营管理 制度,保证营销计划的
行 01 的制度、机制
一般 2 个 执行
有 市场营销
正在整改 04 是否建立了客户档 长治发电 2021 年
效
2个 案、客户回访制度;是 9 月份新建立市
性
否定期进行调查、分 制度建立中 无效 0 0 场营销办公室, 一般 正在整改
评
析,制定有效措施,提 未及时建立相应
价
高客户满意度 的制度、机制
13 2021 年 5 月会计
01 08 会计期间所有记账 临汾热电 2021 年
财务管理 凭证、账簿(纸
财务基础 凭证是否按规定程序 16 不够有效 0.6 0.5 5 月未打印纸质 一般 正在整改
一般 1 个正 质凭证、电子账
管理 及时登记账簿 财务账簿
在整改 1 个 簿)
14 03 大唐、同达热电
08 低值易耗品更新是
资产管理 低值易耗 资产内部调拨单 3 不够有效 0.7 0.5 低值易耗品更新 一般 正在整改
否严格执行以旧换新
一般 1 个正 品 未及时以旧换新
在整改 1 个
04 是否及时开展制度 侯马热电对制度
体系自我评估,制订年 评估重要性认识
01 制度评估表,制
度制度建设计划,年度 2 不够有效 0.7 0.5 不足,组织不及 一般 正在整改
制度管理 度建设通知
建设计划是否严格执 时,影响制度的
行 修订完善时效
侯马热电之前法
律事务工作由文
16
01 是否按照部门职能 秘岗位兼职,未
内 综合行政 02
相互牵制原则,确定法 设置法律事务岗
控 管理 法律事务 岗位职责 1 不够有效 0.6 0.4 一般 正在整改
律事务归口管理部门, 位,因文秘事务
执 一般 3 个 管理
制订部门管理职责 繁杂,法律事务
行 正在整改
工作受到一定影
有 3个
响
效
性 09 是否按照档案目录,
评 03 定期整理和搜集未归 塔山发电存在部
《塔山发电公司
价 行政事务 档资料,是否严格执行 5 基本有效 0.7 0.7 分档案资料归档 一般 正在整改
档案管理制度》
管理 保密制度和档案保管、 不及时现象
销毁规定
19 07 信息系统数据是否
D信 信息系统 定期进行备份,重要数 已部署一体化备
01 信息系 塔山发电未定期
息与 一般 1 个 据是否严格执行异地 份系统,及异地 不够有效 0.6 0.5 一般 正在整改
统 执行有效性检查
沟通 正在整改 备份,备份数据是否定 灾备系统
1个 期执行有效性检查
说明:经自我评价共发现一般缺陷 14 个,其中已整改 0 个,正在整改中 14 个,尚未整改 0 个。