北新集团建材股份有限公司
         内部审计制度
（经公司第六届董事会第十二次会议审议通过）




              2021年3月18日
                         目          录

第一章 总 则 ........................................ 2


第二章 内部审计机构和人员 ............................ 2


第三章 内部审计机构的工作内容和职责 ................... 3


第四章 内部审计机构的权力 ............................ 5


第五章 审计工作程序 .................................. 6


第六章 审计报告 ..................................... 7


第七章 审计成果的运用 ................................ 8


第八章 档案管理 ..................................... 8


第九章 罚   则 ....................................... 9


第十章 附   则 ....................................... 9




                              - 1-
                         第一章 总 则


   第一条 为了加强公司内部管理和控制，更好地贯彻《中华人民

共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内

部审计工作的规定》《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意

见》和《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》，加强内部审计监

督和有效地开展内部审计工作，结合北新集团建材股份有限公司（以

下简称公司）具体情况，特制定本制度。

   第二条 本制度适用于公司各区域公司、分公司及全资子公司，

以及公司具有实际控制权的控股公司（以下简称公司各单位）；对设

立审计部的成员企业，应参照本制度制定本单位的内部审计制度。

   第三条 公司各单位实行内部审计制度。内部审计是指内部审计

机构依据国家有关法律、法规、规范性文件、财务会计制度和公司内

部管理规定，对公司各单位财务收支、资产质量、经营状况与绩效，

以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监

督与评价的活动。

   第四条 审计工作应遵循独立性和客观性原则。


                   第二章 内部审计机构和人员


   第五条 公司设立审计部，承担内部审计职责。审计部在公司党

委、董事会及其审计委员会的领导下开展工作，对公司党委、董事会

及其审计委员会负责并报告工作。
                              - 2-
   第六条 内部审计部门工作应当保持独立性，内部审计部门应独

立于财务部门，不得与财务部门或其他被监督部门合署办公。

   第七条 公司对全级次成员企业的内部审计实施统一管控，组织

统一制定审计计划。具备条件的骨干板块企业应设立内部审计机构，

并按照“上审下”的原则负责所辖所有单位的内部审计工作；公司本

部直辖板块，或未设置内部审计机构的板块企业及其成员企业，内部

审计工作由公司审计部直接负责。

   第八条 公司配备与审计工作相适应的专职审计人员。可根据工

作需要，聘用相关业务部门人员担任兼职审计员，也可聘请外部人员

担任审计顾问，聘请符合资质要求的社会中介机构承担部分审计项

目。

   第九条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观

公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

   第十条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事

项有利害关系的，应当回避。


            第三章 内部审计机构的工作内容和职责


   第十一条 内部审计的范围：

    公司内部审计包括经济责任审计、内控审计及专项审计。

    经济责任审计包括离任审计、任中审计。

    内控审计包括资金、资产、采购、生产、营销、财务等公司内部

经营管理环节中内部控制制度的建立和执行情况。


                             - 3-
    专项审计包括落实党和国家方针政策、国企改革重点任务、国有

资产监管政策以及境外国有资产监管，工程造价，采购，应收账款，

项目建设，资产，募集资金使用情况等各类根据公司经营管理需要所

开展的审计。

   第十二条 内部审计的目的

    通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，

改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。

   第十三条 内部审计的主要工作职责：

    （一）拟订公司内部审计工作制度、审计工作规划和年度审计工

作计划，并组织实施。

    （二）对公司各单位及对公司具有重大影响的成员企业内部控制

制度的完整性、合理性及有效性进行检查和评估。

    （三）对公司各单位及对公司具有重大影响的成员企业会计资料

及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合

法性、合规性、真实性和完整性进行审计。

    （四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键

环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞

弊行为。

    （五）组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项审计；

如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即

报告公司党委、董事会并抄报监事会。

   第十四条内部审计部门应当向公司党委、董事会或者审计委员会

                             - 4-
报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内部

审计报告。

   内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关

责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监

督整改措施的落实情况。

   内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者

重大风险，应当及时向公司党委、董事会或者审计委员会报告。


                 第四章 内部审计机构的权力


   第十五条 为保障审计部履行相应职责，其拥有下列权限：

    （一）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资

产，查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等

相关资料；

    （二）对与审计事项有关的部门和人员进行调查，并取得相关证

明材料；

    （三）对正在进行的严重违法、违规和严重损失浪费行为，做出

临时制止决定，对负有责任的单位、部门和个人，提出追究责任的建

议，并及时向公司党委、董事会或者审计委员会报告；

    （四）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、

会计报表以及与经济活动有关的资料和可能被转移、隐匿的财产，经

董事会批准，审计部有权暂予封存；

    （五）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、


                             - 5-
提高经济效益的建议。

    （六）对公司内部控制运行情况进行检查监督，将检查中发现的

内部控制缺陷和异常情况，及时向公司党委、董事会和列席监事通报。

    第十六条     内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部

门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏

或者打击报复。


                       第五章 审计工作程序


    第十七条 内部审计工作程序是指审计部在组织内部审计工作

时，从制定年度审计工作计划到审计终结所采取的工作步骤，包括审

计计划、审计准备、审计实施、审计报告、后续审计等阶段。内部审

计工作的日常工作程序如下：

    （一）根据国家有关规定，结合公司实际情况，制定年度审计工

作计划，对内部审计工作做出合理安排。

    （二）审计部应在实施审计七日前向被审计单位送达审计通知

书，特殊情况下也可采用电话、传真通知方式或直接进点。

    审计通知书的内容应包括：

    1、审计的内容、时间和方式；

    2、审计负责人及审计人员名单；

    3、对被审计对象配合审计工作的要求等。

    （三）审计人员应严格按照审计工作方案，通过审核、观察、询

问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，


                               - 6-
并对获取的审计证据进行分类整理，编制审计工作底稿。

    （四）审计终结后，应出具书面审计报告。审计报告应征求被审

计单位意见，被审计单位应在收到内部审计报告之日起十个工作日内

提出书面反馈意见，否则视为无异议。

    （五）被审计单位应在收到内部审计报告后的一个月内，对整改

情况给予书面答复。

    （六）审计部对已审结的项目应当进行后续跟踪，督促检查被审

计单位采纳审计意见和执行审计决定情况。必要时，可进行后续审计。


                       第六章 审计报告


    第十八条 内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计

报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、

完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

    第十九条 审计报告是审计工作成果的书面总结。审计报告的内

容应符合规范，方便报告使用人阅读和理解，正确地传递审计信息。

    第二十条 审计报告应声明内部审计是按照中华人民共和国有关

内部审计的法律、法规及规范性文件的规定实施，若存在未遵循准则

的情形，内部审计报告应对其做出解释和说明。

    第二十一条   审计报告及审计工作结果需落实签字背书责任机

制，由审计项目负责人及相关审计人员对审计结论和审计程序分别承

担相应的审计责任。



                             - 7-
                   第七章 审计成果的运用


   第二十二条   被审计单位主要负责人是整改第一责任人。对审计

发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并按规定的时

限将整改结果书面反馈审计部。

   第二十三条 单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问

题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控

制措施。

   第二十四条 审计部应当加强与公司内部各监督力量的协作配

合，推进信息共享、重要事项共同实施、重要问题整改问责共同落实

等工作机制。内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干

部和相关决策的重要依据。

   第二十五条   内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照

管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。


                      第八章 档案管理


   第二十六条 审计档案是指审计部在履行审计职能活动中直接形

成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料。

审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形

成的审计档案定期或长期保管。

   第二十七条审计档案的调阅须先经审计部负责人批准，按期归

还。

   第二十八条 审计档案按使用期限的长短和作用大小可分为永久
                               - 8-
性档案和当期档案。永久性档案应长期保存，当期档案自审计报告出

具之日起，至少保存八年。


                       第九章 罚   则


   第二十九条 对于被审计单位及相关工作人员无正当理由不及时

落实审计意见，造成损失浪费的，应当追究相关人员责任；对于造成

重大损失的，还应当按有关规定向公司党委、董事会及时反映情况。

   第三十条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的审计

人员，公司应依照有关规定予以处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机

关处理。

   第三十一条 对于打击报复内部审计人员问题，公司应及时予以

纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

   第三十二条 被审计单位相关人员不配合审计工作、拒绝审计或

者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计意见的，公司应当给予

纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。


                       第十章 附   则


   第三十三条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规、规范

性文件和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法

规、规范性文件或章程相抵触的，按照国家有关法律、法规、规范性

文件和公司章程制度的规定执行，并立即修订。

   第三十四条 本制度由公司董事会负责制定、修改并解释。

                            - 9-
第三十五条 本制度经董事会审议通过后生效。




                        - 10 -