赣州市东磁稀土有限公司
审计报告
和信审字（2015）第 000655 号
目 录 页 码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注
1、合并及母公司资产负债表 3-4
2、合并及母公司利润表 5-6
3、合并及母公司现金流量表 7-8
4、合并股东权益变动表 9-11
5、母公司股东权益变动表 12-14
6、财务报表附注 15-67
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇一五年十二月五日
赣州市东磁稀土有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信审字(2015)第 000655 号
赣州市东磁稀土有限公司：
我们审计了后附的赣州市东磁稀土有限公司（以下简称“赣州东磁”）财务报
表，包括 2015 年 8 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2015 年 1-8 月、2014 年度、2013 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会
计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 1 页共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 报告正文
三、审计意见
我们认为，赣州东磁的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了赣州东磁 2015 年 8 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年 1-8 月、2014 年度、2013 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
中国济南
中国注册会计师:
2015 年 12 月 5 日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 2 页共 67 页
合并资产负债表
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
资 产 注释 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 负债和股东权益 注释 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五.1 2,410,708.62 11,041,979.65 256,019.97 短期借款 五.13 25,000,000.00
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 入当期损益的金融负债
应收票据 五.2 3,017,200.00 50,000.00 应付票据
应收账款 五.3 125,854,743.51 26,856,212.24 19,584,451.12 应付账款 五.14 78,514,279.04 47,032,326.89 35,026,300.13
预付款项 五.4 885,596.41 1,425,056.23 9,961,323.59 预收款项 五.15 9,264,703.32 7,383,232.84 13,601,681.68
应收利息 应付职工薪酬 五.16 7,179,760.20 4,007,070.74 1,436,903.18
应收股利 应交税费 五.17 6,339,258.29 3,920,444.16 1,233,050.32
其他应收款 五.5 1,950,691.71 365,684.33 342,305.05 应付利息 1,380,770.64 26,400.00
存货 五.6 69,350,136.45 46,845,499.35 28,219,093.30 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款 五.18 44,963,072.44 10,216,146.09 121,705.22
其他流动资产 五.7 3,151,948.42 2,682,116.94 3,226,265.46 一年内到期的非流动负债 15,000,000.00
其他流动负债
流动资产合计 203,603,825.12 92,233,748.74 61,639,458.49 流动负债合计 172,641,843.93 72,559,220.72 66,446,040.53
非流动资产： 非流动负债：
可供出售的金融资产 长期借款
持有至到期投资 应付债券
长期股权投资 长期应付款
投资性房地产 五.8 6,963,431.56 专项应付款 五.19 12,070,000.00 12,070,000.00 5,990,000.00
固定资产 五.9 85,402,517.98 81,470,036.23 81,667,035.97 递延收益 五.20 937,441.36 962,720.68
在建工程 五.10 4,414,950.00 1,850,000.00 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计 13,007,441.36 13,032,720.68 5,990,000.00
无形资产 五.11 1,901,869.09 1,932,544.40 1,978,557.36 负债合计 185,649,285.29 85,591,941.40 72,436,040.53
开发支出 股东权益：
商誉 股本 五.21 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
长期待摊费用 资本公积
递延所得税资产 五.12 475,715.69 47,551.63 109,784.37 其他综合收益
其他非流动资产 专项储备
盈余公积 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
未分配利润 五.22 102,113,024.15 76,941,939.60 57,958,795.66
归属于母公司股东权益合计 117,113,024.15 91,941,939.60 72,958,795.66
少数股东权益
非流动资产合计 99,158,484.32 85,300,132.26 83,755,377.70 股东权益合计 117,113,024.15 91,941,939.60 72,958,795.66
资产总计 302,762,309.44 177,533,881.00 145,394,836.19 负债和股东权益总计 302,762,309.44 177,533,881.00 145,394,836.19
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第3页 共67页
母公司资产负债表
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
资 产 注释 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 负债和所有者权益 注释 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 1,541,578.75 1,041,979.65 256,019.97 短期借款 25,000,000.00
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计入
计入当期损益的金融资产 当期损益的金融负债
应收票据 3,017,200.00 50,000.00 应付票据
应收账款 十一.1 86,371,491.95 26,856,212.24 19,584,451.12 应付账款 56,163,740.05 47,032,326.89 35,026,300.13
预付款项 141,672.16 1,425,056.23 9,961,323.59 预收款项 57,135.12 7,383,232.84 13,601,681.68
应收利息 应付职工薪酬 3,994,266.63 4,007,070.74 1,436,903.18
应收股利 应交税费 5,206,973.52 3,920,444.16 1,233,050.32
其他应收款 十一.2 431,836.23 365,684.33 342,305.05 应付利息 40,505.21 26,400.00
存货 35,373,724.44 46,845,499.35 28,219,093.30 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款 2,862,252.41 10,216,146.09 121,705.22
其他流动资产 222,150.00 2,682,116.94 3,226,265.46 一年内到期的非流动负债 15,000,000.00
其他流动负债
流动资产合计 124,082,453.53 82,233,748.74 61,639,458.49 流动负债合计 93,324,872.94 72,559,220.72 66,446,040.53
非流动资产： 非流动负债：
可供出售的金融资产 长期借款
持有至到期投资 应付债券
长期股权投资 十一.3 10,000,000.00 10,000,000.00 长期应付款
投资性房地产 6,963,431.56 专项应付款 12,070,000.00 12,070,000.00 5,990,000.00
固定资产 68,948,103.39 81,470,036.23 81,667,035.97 递延收益 937,441.36 962,720.68
在建工程 4,401,000.00 1,850,000.00 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计 13,007,441.36 13,032,720.68 5,990,000.00
无形资产 1,901,869.09 1,932,544.40 1,978,557.36 负债合计 106,332,314.30 85,591,941.40 72,436,040.53
开发支出 所有者权益：
长期待摊费用 实收资本 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
递延所得税资产 54,116.28 47,551.63 109,784.37 资本公积
其他非流动资产 其他综合收益
专项储备
盈余公积 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
未分配利润 95,018,659.55 76,941,939.60 57,958,795.66
非流动资产合计 92,268,520.32 95,300,132.26 83,755,377.70 所有者权益合计 110,018,659.55 91,941,939.60 72,958,795.66
资产总计 216,350,973.85 177,533,881.00 145,394,836.19 负债和所有者权益总计 216,350,973.85 177,533,881.00 145,394,836.19
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第4页 共67页
合并利润表
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度 2013年度
一、营业收入 五.23 248,325,453.83 211,312,170.25 135,244,277.19
减：营业成本 五.23 203,327,544.33 188,257,661.44 120,255,718.45
营业税金及附加 五.24 781,064.61 644,093.26 853,527.66
营业费用 五.25 5,269,483.63 716,276.36 442,840.39
管理费用 五.26 16,007,102.75 4,029,640.54 2,847,672.39
财务费用 五.27 872,068.36 188,561.91 1,300,059.80
资产减值损失 五.28 1,419,221.60 72,104.53 61,868.75
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 20,648,968.55 17,403,832.21 9,482,589.75
加：营业外收入 五.29 8,521,729.55 5,554,479.32 58,670.00
其中：非流动资产处置利得 17,855.26
减：营业外支出 五.30 6,431.80 37,776.39
其中：非流动资产处置损失 2,158.30 37,776.39
三 、利润总额 29,164,266.30 22,920,535.14 9,541,259.75
减：所得税费用 五.31 3,993,181.75 3,937,391.20 1,635,985.64
四、净利润 25,171,084.55 18,983,143.94 7,905,274.11
归属于母公司股东的净利润 25,171,084.55 18,983,143.94 7,905,274.11
其中：同一控制下被合并方合并前实现的净利润
少数股东损益
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 25,171,084.55 18,983,143.94 7,905,274.11
归属于母公司所有者的综合收益总额 25,171,084.55 18,983,143.94 7,905,274.11
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第5页 共67页
母公司利润表
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度 2013年度
一、营业收入 十一.4 144,384,254.73 211,312,170.25 135,244,277.19
减：营业成本 十一.4 128,254,012.53 188,257,661.44 120,255,718.45
营业税金及附加 544,271.24 644,093.26 853,527.66
营业费用 523,226.23 716,276.36 442,840.39
管理费用 2,037,359.32 4,029,640.54 2,847,672.39
财务费用 389,378.73 188,561.91 1,300,059.80
资产减值损失 -267,176.06 72,104.53 61,868.75
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 12,903,182.74 17,403,832.21 9,482,589.75
加：营业外收入 8,514,443.58 5,554,479.32 58,670.00
其中：非流动资产处置利得 17,855.26
减：营业外支出 37,776.39
其中：非流动资产处置损失 37,776.39
三 、利润总额 21,417,626.32 22,920,535.14 9,541,259.75
减：所得税费用 3,340,906.37 3,937,391.20 1,635,985.64
四、净利润 18,076,719.95 18,983,143.94 7,905,274.11
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 18,076,719.95 18,983,143.94 7,905,274.11
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第6页 共67页
合并现金流量表
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度 2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 123,813,513.17 223,302,534.31 132,932,838.94
收到的税费返还 7,220,418.60
收到其他与经营活动有关的现金 五.32 8,485,289.88 12,601,980.69 6,264,528.00
经营活动现金流入小计 139,519,221.65 235,904,515.00 139,197,366.94
购买商品、接受劳务支付的现金 119,319,366.34 171,840,448.89 97,825,058.57
支付给职工以及为职工支付的现金 22,733,029.22 22,073,372.54 16,656,555.35
支付的各项税费 8,123,091.63 8,706,580.24 10,890,699.61
支付其他与经营活动有关的现金 五.32 16,017,433.60 2,415,649.31 3,088,165.32
经营活动现金流出小计 166,192,920.79 205,036,050.98 128,460,478.85
经营活动产生的现金流量净额 -26,673,699.14 30,868,464.02 10,736,888.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,685,082.31 4,873,704.34 1,842,840.00
投资支付的现金
其中：取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 6,685,082.31 4,873,704.34 1,842,840.00
投资活动产生的现金流量净额 -6,685,082.31 -4,873,704.34 -1,842,840.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 25,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 25,000,000.00
偿还债务支付的现金 15,000,000.00 9,000,000.00
分配股利、利润和偿付利息支付的现金 272,489.58 208,800.00 1,312,320.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 272,489.58 15,208,800.00 10,312,320.00
筹资活动产生的现金流量净额 24,727,510.42 -15,208,800.00 -10,312,320.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -8,631,271.03 10,785,959.68 -1,418,271.91
加：期初现金及现金等价物余额 11,041,979.65 256,019.97 1,674,291.88
六、期末现金及现金等价物余额 五.33 2,410,708.62 11,041,979.65 256,019.97
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第7页 共67页
母公司现金流量表
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度 2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 113,074,947.35 223,302,534.31 132,932,838.94
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 8,476,868.78 12,601,980.69 6,264,528.00
经营活动现金流入小计 121,551,816.13 235,904,515.00 139,197,366.94
购买商品、接受劳务支付的现金 123,075,135.33 171,840,448.89 97,825,058.57
支付给职工以及为职工支付的现金 11,118,813.67 22,073,372.54 16,656,555.35
支付的各项税费 7,805,136.10 8,706,580.24 10,890,699.61
支付其他与经营活动有关的现金 1,372,119.06 2,415,649.31 3,088,165.32
经营活动现金流出小计 143,371,204.16 205,036,050.98 128,460,478.85
经营活动产生的现金流量净额 -21,819,388.03 30,868,464.02 10,736,888.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,408,523.29 4,873,704.34 1,842,840.00
投资支付的现金 10,000,000.00
其中：取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,408,523.29 14,873,704.34 1,842,840.00
投资活动产生的现金流量净额 -2,408,523.29 -14,873,704.34 -1,842,840.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 25,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 25,000,000.00
偿还债务支付的现金 15,000,000.00 9,000,000.00
分配股利、利润和偿付利息支付的现金 272,489.58 208,800.00 1,312,320.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 272,489.58 15,208,800.00 10,312,320.00
筹资活动产生的现金流量净额 24,727,510.42 -15,208,800.00 -10,312,320.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 499,599.10 785,959.68 -1,418,271.91
加：期初现金及现金等价物余额 1,041,979.65 256,019.97 1,674,291.88
六、期末现金及现金等价物余额 1,541,578.75 1,041,979.65 256,019.97
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第8页 共67页
合并所有者权益变动表（一）
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
2015年1-8月
项 目 归属于母公司的股东权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 母公司所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 76,941,939.60 91,941,939.60 91,941,939.60
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 5,000,000.00 76,941,939.60 91,941,939.60 91,941,939.60
三、本年增减变动金额 25,171,084.55 25,171,084.55 25,171,084.55
（一）本年净利润 25,171,084.55 25,171,084.55 25,171,084.55
（二）其他综合收益
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)(二)小 计 :
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.股东的分配
3.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 102,113,024.15 117,113,024.15 117,113,024.15
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第9页 共67页
合并所有者权益变动表(二）
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
2014年度
项 目 归属于母公司的股东权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 母公司所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 57,958,795.66 72,958,795.66 72,958,795.66
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 5,000,000.00 57,958,795.66 72,958,795.66 72,958,795.66
三、本年增减变动金额 18,983,143.94 18,983,143.94 18,983,143.94
（一）本年净利润 18,983,143.94 18,983,143.94 18,983,143.94
（二）其他综合收益
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)(二)小 计 :
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.股东的分配
3.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 76,941,939.60 91,941,939.60 91,941,939.60
会计机构负责
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人：
人：
第10页 共67页
合并所有者权益变动表(三）
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
2013年度
项 目 归属于母公司的股东权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 母公司所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 50,053,521.55 65,053,521.55 65,053,521.55
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 5,000,000.00 50,053,521.55 65,053,521.55 65,053,521.55
三、本年增减变动金额 7,905,274.11 7,905,274.11 7,905,274.11
（一）本年净利润 7,905,274.11 7,905,274.11 7,905,274.11
（二）其他综合收益
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)(二)小 计 :
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.股东的分配
3.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 57,958,795.66 72,958,795.66 72,958,795.66
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第11页 共67页
母公司所有者权益变动表（一）
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
2015年1-8月
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 76,941,939.60 91,941,939.60
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 5,000,000.00 76,941,939.60 91,941,939.60
三、本年增减变动金额 18,076,719.95 18,076,719.95
（一）本年净利润 18,076,719.95 18,076,719.95
（二）其他综合收益
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)(二)小 计 :
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.股东的分配
3.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 95,018,659.55 110,018,659.55
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第12页 共67页
母公司所有者权益变动表（二）
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
2014年度
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 57,958,795.66 72,958,795.66
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 5,000,000.00 57,958,795.66 72,958,795.66
三、本年增减变动金额 18,983,143.94 18,983,143.94
（一）本年净利润 18,983,143.94 18,983,143.94
（二）其他综合收益
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)(二)小 计 :
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.股东的分配
3.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 76,941,939.60 91,941,939.60
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第13页 共67页
母公司所有者权益变动表（三）
编制单位：赣州市东磁稀土有限公司 金额单位：人民币元
2013年度
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 50,053,521.55 65,053,521.55
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 10,000,000.00 5,000,000.00 50,053,521.55 65,053,521.55
三、本年增减变动金额 7,905,274.11 7,905,274.11
（一）本年净利润 7,905,274.11 7,905,274.11
（二）其他综合收益
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)(二)小 计 :
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.股东的分配
3.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（七）其他
四、本年年末余额 10,000,000.00 5,000,000.00 57,958,795.66 72,958,795.66
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
第14页 共67页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
重要提示:本财务报表附注是财务报表的重要组成部分。
赣州市东磁稀土有限公司
2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
(金额单位除特别指明外，均为人民币元。)
附注一、公司基本情况
1. 公司概况
（一）公司历史沿革
赣州市东磁稀土有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于2007年1月8日由横店集团
东磁有限公司出资1,000万元设立的法人独资有限公司，公司目前的注册资本1,000万元。
（二）公司注册地、总部地址、母公司及实际控制人
公司注册地：赣州市赣州经济技术开发区工业园金龙路北侧；公司营业执照注册号为
360703110001339；法定代表人为张新龙。横店集团东磁有限公司为公司的母公司，横店集团控股
有限公司持有横店集团东磁有限公司 90%的股权，而横店社团经济企业联合会持有横店集团控股有
限公司 70%的股权，因此横店社团经济企业联合会为本公司的实际控制人。
（三）经营范围和经营期限
公司的经营范围为：稀土永磁材料及其应用产品、磁性器材、电子生产（含金属表面处理）、
销售（以上项目国家有专项规定的除外）；稀土分离、分组产品、稀土金属产品经营（凭有效许
可证经营）。
2. 报告期的合并财务报表范围及其变化
（1）报告期纳入合并财务报表范围的控股子公司情况
通过设立或投资等方式取得的子公司
持股 表决权
公司名称 注册地址 注册资本 经营范围 实际投资额
比例 比例
浙江东阳东磁稀土有 浙江省东阳 稀土销售；磁性材料、电子元器件
1,000 万元 1,000 万元 100% 100%
限公司 市横店镇 生产和销售；经营进出口业务。
（2）报告期合并财务报表合并范围的变化
本公司于 2014 年 12 月 5 日出资 1,000 万元设立全资子公司浙江东阳东磁稀土有限公司，自其
成立之日起将其纳入合并报表范围。
第15页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
附注二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他
相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要
会计政策、会计估计进行编制。
2. 持续经营
本公司自报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
附注三、会计政策、会计估计和前期差错
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。
2. 会计期间
公司的会计期间采用公历制，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
3. 营业周期
公司的营业周期约为 6 个月。
4. 记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资
产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为
负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控
制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期
股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，
应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，
依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积
（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未
分配利润。
第16页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人
当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资
本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对
价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合
并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，
初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合
并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的
审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具
的初始确认金额。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，
在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，计入当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能
重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付
对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可
辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益
的金额。
6. 合并财务报表的编制方法
第17页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
（1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司
控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司
的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相
互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并
资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合
并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已
经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非
同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为
基础对其个别财务报表进行调整。
（5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并
财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面
价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公
司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足
冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公
司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响
的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产
的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财
第18页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资
收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享
有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7. 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并
按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8. 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存
款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短(一般是指从购买
日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认
时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的
汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期
损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其
外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
第19页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采
用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益
项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折
算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的
外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具的确认与计量
（1）金融工具的分类、确认和计量
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在
初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负
债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初
始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉情
况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值；对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定
其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其
摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或
适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量
(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实
际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至
到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公
司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产均为交易性金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融
资产的目的，主要是为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合
的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工
具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工
具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
第20页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评
价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量
且变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调
整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终
止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产
生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资
产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损
失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计
入其他综合收益（资本公积），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产
持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置时，
将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确
认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量。
衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价
值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，
其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期
间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍
生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为
单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计
量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
第21页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工
具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票
股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该
金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收
到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资
产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止
确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部
分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同
时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相
互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列
示，不予相互抵销。
（3）金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确
认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，主要是为
了近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证
据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不
能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利
得或损失在确认和计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载
第22页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评
价并向关键管理人员报告；②《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金
融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期
损益。
财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务
或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承
诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号
—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的
累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或
其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（4）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测
试，以根据测试结果计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在
地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
第23页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独
进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生
减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实
际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊
余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面
价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失
后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计入
资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照
类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入
当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标
准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已
成本的计算方法 到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允
期末公允价值的确定方法 价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其
公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹
持续下跌期间的确定依据
持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
第24页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
11. 应收款项
（1）本公司应收款项包括应收账款、长期应收款以及其他应收款。单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收款项 ：
单项金额重大的判断依据或金额 单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目期末余额的 5%
标准 以上的款项。
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明发生减值
的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。以后如
单项金额重大并单项计提坏账准 有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原
备的计提方法 确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的预计未来现金流
量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量
进行折现。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
组合名称 依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
关联方组合 合并内关联方
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
账 龄 计提比例
1 年以内 1%
1-2 年 5%
2-3 年 10%
3-4 年 30%
4-5 年 50%
5 年以上 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
（4）对于其他应收款项，公司单独进行减值测试，若有客观证据标明其发生了减值的，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
第25页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
12. 存货
（1）存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、产成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所
和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提
存货跌价准备。存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（4）存货的盘存方法
公司存货的盘存方法采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品领用时采用一次摊销法进行摊销。
13．长期股权投资的核算
（1）初始投资成本确定
①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方
所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合
并成本确认为初始成本；
②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债
务重组》的有关规定确定。
⑤非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的
长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应
第26页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
分得的部分，确认投资收益。
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性
投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间
接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动
计入损益，并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分
担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或
现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
（3）长期股权投资核算方法的转换
公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重
大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上
升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融
工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价
值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同
控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营
企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企
业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应
改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或
者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资
成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股
权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管
理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本
时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
a.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
第27页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
b.参与被投资单位的政策制定过程；
c.向被投资单位派出管理人员；
d.被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
e.与被投资单位之间发生重要交易。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计
未来现金流量的现值之间孰高确定。
14. 固定资产计价和折旧
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、电子仪器仪表、运输设备、其
他等。折旧方法采用年限直线法，根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命
和预计净残值（原值的 3%），并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单
独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下：
类 别 折旧年限(年) 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-40 2.43-3.88
通用设备 10-14 9.70-6.93
专用设备 10-18 9.70-5.39
电子仪器仪表 5-10 19.40-9.70
运输设备 5-10 19.40-9.70
其 他 5- 8 19.40-12.13
已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定资产
账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应
进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
第28页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租
人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权
不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现
值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租
人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
15．在建工程
（1）在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断
标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，
或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应
进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者孰高确定。
16．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符
合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
第29页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当
暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动
用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用
一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率
法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
17．无形资产计价和摊销
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作
为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协
议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途
前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终
了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调
整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据
表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为
使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定
无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利
益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无
形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应
进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
第30页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
值两者孰高确定。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件
的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
①为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划
性和探索性等特点；
②在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新
的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成
成果的可能性较大等特点。
18．长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待
摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将
尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
19. 职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出。除因辞
退福利外，本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并相应增加资产
成本或当期费用。
（1）社会保险福利及住房公积金：按照国家有关法规，本公司参加了由政府机构设立管理的社
会保障体系，按国家规定的基准和比例，为职工缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、
工伤保险和生育保险等社会保险费用及住房公积金。上述缴纳的社会保险费用及住房公积金按照
权责发生制原则计入相关资产成本或当期损益。
（2）辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补
偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿
裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
第31页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
（3）职工内部退休计划：采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
时，计入当期损益。
（4）设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：①服
务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工
当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导
致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；②设定受益义务的利息费用；
③重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产
成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间
转回至损益。
20. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，
同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范
围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多
个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映
当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21．收入
（1）销售商品
公司的商品销售分为内销业务和出口业务两种，内销业务以购货方签收货物作为收入实现的
时点，出口业务以货物报关取得海关报关单作为收入实现的时点。当本公司的商品销售达到收入
实现时点，且同时满足下列收入确认条件时，公司确认相关收入：①已将商品所有权上的主要风
险和报酬转移给购货方，即销售商品已由购货方签收；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，即购货方对销售商品实现完全控制；③收入的金额能
够可靠地计量，即购销双方签订合同确定了价款；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已
发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款
的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
第32页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结果
不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预
计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认
让渡资产使用权收入。
（4）建造合同收入
本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入
和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。本公司采用累计实际发
生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度根据累计实际发生的合同成本占合同预
计总成本的比例（提示：或：已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例，或：根据实际测
定的完工进度）确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相
关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同
完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可能流入本公
司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回的，合同收入根
据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；②合同成本不
可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
22. 政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者
投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
（2）政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况
处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期
间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府
补助。本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。若
政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：
第33页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金
额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，
必要时进行变更；
②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相
关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条
件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
23. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异
的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额
用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联
营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
24. 租赁
（1）经营租赁会计处理
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计
入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确
认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则
予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
第34页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
（2）融资租赁会计处理
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发
生的初始直接费用，计入租入资产价值。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额
确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相
关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
25. 主要会计政策、会计估计的变更
（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发布了《企
业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修
订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、《企业会计准则第 33 号——合并财务
报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股
权投资（2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014
年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，
财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以下
简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金
融工具进行列报。本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述新颁布或修订的企业会计准则，但对当
期和列报前期财务报表项目及金额均不存在影响。
（2）公司报告期内无会计估计变更。
26. 前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错更正。
附注四、税项
1．增值税
本公司及子公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税，主要商品和劳务的增值税销项税
税率为 17%。
2.企业所得税
报告期内本公司因享受西部大开发的税收优惠政策，按应纳税所得额的 15%缴纳企业所得税；本
公司之章贡分公司以及本公司之控股子公司浙江东阳东磁稀土有限公司按应纳税所得额的 25%缴纳企
业所得税。
3.城市维护建设税
第35页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
本公司按当期应交流转税的 7%计缴；公司控股子公司浙江东阳东磁稀土有限公司税率为 5% 。
4.教育费附加
本公司及子公司按当期应交流转税的 3%计缴。
5.地方教育费附加
本公司及子公司按当期应交流转税的 2%计缴。
附注五、 合并报表项目注释
下列注释项目除特别注明外，期初数指 2014 年 12 月 31 日，期末数指 2015 年 8 月 31 日。
1. 货币资金
1.1 明细项目
项 目 2015.8.31 2014.12.31
现金 118,964.44 18,577.42
银行存款 2,291,744.18 11,023,402.23
其他货币资金
合 计 2,410,708.62 11,041,979.65
1.2 公司报告期内无因抵押、冻结等对使用有限制及存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
2.1 明细项目
种 类 2015.8.31 2014.12.31
银行承兑汇票 3,017,200.00
合 计 3,017,200.00
2.2 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 42,501,395.58
合 计 42,501,395.58
2.3 公司报告期内应收票据中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。
2.4 公司报告期内无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
第36页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
3. 应收账款
3.1 应收账款类别
2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
(%) (%) (%) (%)
1、单项金额重大并单
项计提坏账准备的应
收账款
2、按组合计提坏账准
备的应收账款
账龄组合 127,126,003.55 100.00 1,271,260.04 1.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
组合小计 127,126,003.55 100.00 1,271,260.04 1.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
3、单项金额虽不重大
但单项计提坏账准备
的应收账款
合 计 127,126,003.55 100.00 1,271,260.04 1.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
3.2 各类应收账款的坏账准备
单项金额重大并单独计提坏 按信用风险特征组合计提坏 单项金额不重大但单独计提坏
项目 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的
坏账准备 坏账准备 坏账准备
1.期初余额 271,274.87
2.本期增加金额 1,271,260.04
（1）计提金额 1,271,260.04
3.本期减少金额 271,274.87
（1）转回或回收金额 271,274.87
（2）核销金额
4.期末余额 1,271,260.04
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.8.31 2014.12.31
账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
1 年以内 127,126,003.55 100.00 1,271,260.04 1.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
合 计 127,126,003.55 100.00 1,271,260.04 1.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
3.2 报告期期末公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款、无持有公司 5%（含
5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
第37页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
3.3 报告期内公司无以应收账款为标的进行证券化交易情况。
3.4 期末应收账款金额前五名单位明细
占应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 年限
余额的比例(%)
客户 I 第三方 51,985,136.00 1 年以内 40.89
客户 R 第三方 9,523,438.00 1 年以内 7.49
客户 K 第三方 5,427,439.85 1 年以内 4.27
客户 M 第三方 4,954,832.90 1 年以内 3.90
客户 L 关联方 4,643,311.31 1 年以内 3.65
合 计 76,534,158.06 60.20
3.5 报告期期末公司应收关联方公司款项情况详见附注六.5—关联方应收应付款项余额。
4. 预付款项
4.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 865,324.01 97.71 1,272,788.20 89.32
1-2 年 16,922.60 1.91 131,680.72 9.24
2-3 年 3,349.80 0.38 20,587.31 1.44
合 计 885,596.41 100.00 1,425,056.23 100.00
4.2 期末预付款项金额前五名单位明细
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因
沈阳广泰真空设备有限公司 第三方 680,000.00 1 年以内 预付设备款
中国移动通信集团浙江有限公司东阳
第三方 60,608.01 1 年以内 预交话费
分公司
宁波攀高自动化科技有限公司 第三方 23,500.00 1 年以内 预付设备款
玉环县赫明机械厂 第三方 22,500.00 1 年以内 预付设备款
东莞市兆华机械有限公司 第三方 13,800.00 1 年以内 预付设备款
合 计 800,408.01
4.3 本公司本期无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
4.4 报告期末公司预付款项中无预付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。
4.5 报告期期末公司无预付关联方公司的款项。
5. 其他应收款
第38页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
5.1 其他应收款类别
2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重
大并单项计提
坏账准备的其
他应收款
2、按组合计提
坏账准备的其
他应收款
账龄组合 2,014,268.46 100.00 63,576.75 3.16 409,820.30 100.00 44,135.97 10.77
组合小计 2,014,268.46 100.00 63,576.75 3.16 409,820.30 100.00 44,135.97 10.77
3、单项金额虽
不重大但单项
计提坏账准备
的其他应收款
合 计 2,014,268.46 100.00 63,576.75 3.16 409,820.30 100.00 44,135.97 10.77
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015.8.31 2014.12.31
账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比 比例 计提比
金额 比例（%） 金额 金额 金额
例（%） （%） 例（%）
1 年以内 1,914,224.56 95.03 23,572.36 1.00 299,000.40 72.96 2,990.00 1.00
1-2 年 6,000.00 1.46 300.00 5.00
2-3 年 43.90 0.00 4.39 10.00 3,000.00 0.73 300.00 10.00
3-4 年 50,000.00 2.48 15,000.00 30.00 51,819.90 12.645 15,545.97 30.00
4-5 年 50,000.00 2.48 25,000.00 50.00 50,000.00 12.20 25,000.00 50.00
5 年以上
合 计 2,014,268.46 100.00 63,576.75 3.16 409,820.30 100.00 44,135.97 10.77
5.2 各类其他应收款的坏账准备
按信用风险特征组合
单项金额重大并单独计提坏账 单项金额不重大但单独计提
计提坏账准备的其他
项 目 准备的其他应收款计提的坏账 坏账准备的其他应收款
应收款计提的坏账准
准备 计提的坏账准备
备
1.期初余额 44,135.97
2.本期增加金额 19,440.78
第39页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
（1）计提金额 19,440.78
3.本期减少金额
（1）转回或回收金额
（2）核销金额
4.期末余额 63,576.75
5.3 报告期期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
5.4 公司报告期内无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、本期又全额或部分收回的其他
应收款。
5.5 其他应收款按款项性质列示：
项目 2015.8.31 2014.12.31
个人往来款项 799,019.84 69,820.30
保证金及押金 340,000.00 340,000.00
出口退税 875,248.62
合 计 2,014,268.46 409,820.30
5.6 期末其他应收款金额前五名单位明细
占其他应收款总
单位名称 业务性质 金额 年限
额的比例（%）
应收出口退税 出口退税 875,248.62 1 年以内 43.45
赣州龙源物业有限公司 保证金 240,000.00 1 年以内 11.91
杨德法 个人借款 142,658.72 1 年以内 7.08
严向华 个人借款 134,067.32 1 年以内 6.66
3-4 年 50,000.00
江西赣州供电公司 保证金 100,000.00 4.96
4-5 年 50,000.00
合 计 1,491,974.66 74.07
5.7 报告期期末公司其他应收款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
5.8 报告期期末公司应收关联方公司款项情况详见附注六.5—关联方应收应付款项余额。
5.9 公司报告期内无以其他应收账款为标的进行证券化交易的情况。
6.存货
6.1 明细项目
第40页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
2015.8.31 2014.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 13,706,902.75 13,706,902.75 16,652,441.09 16,652,441.09
在产品 32,098,072.43 32,098,072.43 19,582,774.53 19,582,774.53
库存商品 17,234,722.18 399,795.65 16,834,926.53 10,610,283.73 10,610,283.73
委托加工物资 6,710,234.74 6,710,234.74
合 计 69,749,932.10 399,795.65 69,350,136.45 46,845,499.35 46,845,499.35
6.2 存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额
转回 转销
库存商品 399,795.65 399,795.65
合 计 399,795.65 399,795.65
6.3 报告期期末公司存货余额中无利息资本化金额。
7.其他流动资产
项 目 2015.8.31 2014.12.31
待抵扣进项税 2,929,798.42 2,682,116.94
待摊费用 222,150.00
合 计 3,151,948.42 2,682,116.94
8.投资性房地产
8.1 明细项目
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 7,814,020.36 7,814,020.36
其中：自用房产转换 7,814,020.36 7,814,020.36
二、累计摊销合计 850,588.80 850,588.80
其中：自用房产转换 850,588.80 850,588.80
三、投资性房地产账面净值合计 6,963,431.56 6,963,431.56
其中：自用房产转换 6,963,431.56 6,963,431.56
8.2 投资性房地产为对外出租的厂房及宿舍。
第41页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
9.固定资产及累计折旧
9.1 明细项目
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 98,747,277.05 19,542,263.34 13,489,585.87 104,799,954.52
其中：房屋及建筑物 54,906,693.99 322,156.00 7,924,020.36 47,304,829.63
通用设备 8,127,281.01 39,145.30 1,582,455.61 6,583,970.70
专用设备 34,564,849.84 18,236,610.72 3,677,900.95 49,123,559.61
电子仪器仪表 597,877.89 871,492.46 142,008.54 1,327,361.81
运输设备 131,527.68 42,735.04 174,262.72
其他 419,046.64 30,123.82 163,200.41 285,970.05
二、累计折旧合计 17,277,240.82 5,594,171.31 3,473,975.59 19,397,436.54
其中：房屋及建筑物 4,059,679.11 853,561.18 860,385.70 4,052,854.59
通用设备 2,673,678.99 437,924.17 566,820.78 2,544,782.38
专用设备 10,172,815.67 3,948,409.85 1,954,980.21 12,166,245.31
电子仪器仪表 169,757.02 289,533.16 39,871.64 419,418.54
运输设备 55,470.48 12,511.75 67,982.23
其他 145,839.55 52,231.20 51,917.26 146,153.49
三、固定资产账面净值合计 81,470,036.23 85,402,517.98
其中：房屋及建筑物 50,847,014.88 43,251,975.04
通用设备 5,453,602.02 4,039,188.32
专用设备 24,392,034.17 36,957,314.30
电子仪器仪表 428,120.87 907,943.27
运输设备 76,057.2 106,280.49
其他 273,207.09 139,816.56
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
通用设备
专用设备
电子仪器仪表
运输设备
其他
五、固定资产账面价值合计 81,470,036.23 85,402,517.98
其中：房屋及建筑物 50,847,014.88 43,251,975.04
通用设备 5,453,602.02 4,039,188.32
专用设备 24,392,034.17 36,957,314.30
电子仪器仪表 428,120.87 907,943.27
运输设备 76,057.2 106,280.49
其他 273,207.09 139,816.56
第42页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
9.2 公司报告期内无通过融资租赁租入的固定资产、无通过经营租赁租出的固定资产、无持有
待售的固定资产。
10.在建工程
10.1 明细项目
2015.8.31 2014.12.31
项 目
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
待安装、调试设备 4,401,000.00 4,401,000.00 1,850,000.00 1,850,000.00
零星工程 13,950.00 13,950.00
合 计 4,414,950.00 4,414,950.00 1,850,000.00 1,850,000.00
10.2 在建工程项目变动情况
项目名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少
待安装、调试设备 1,850,000.00 2,551,000.00
零星工程 13,950.00
合 计 1,850,000.00 2,564,950.00
（接下表）
利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资本
项目名称 工程进度 资金来源 期末数
金额 资本化金额 化率(%)
待安装、调试设备 95% 自筹 4,401,000.00
零星工程 自筹 13,950.00
合 计 4,414,950.00
10.3 公司报告期各个期末的在建工程均未发生可收回金额低于其账面价值情况，故无需计
提在建工程减值准备。
11. 无形资产
11.1 明细项目
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 2,281,476.02 2,281,476.02
其中：土地使用权 2,281,476.02 2,281,476.02
二、累计摊销合计 348,931.62 30,675.31 379,606.93
其中：土地使用权 348,931.62 30,675.31 379,606.93
第43页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
三、无形资产账面净值合计 1,932,544.40 1,901,869.09
其中：土地使用权 1,932,544.40 1,901,869.09
四、减值准备合计
其中：土地使用权
五、无形资产账面价值合计 1,932,544.40 1,901,869.09
其中：土地使用权 1,932,544.40 1,901,869.09
11.2 公司报告期内无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
12. 递延所得税资产
12.1 已确认的递延所得税资产
项 目 2015.8.31 2014.12.31
坏账准备 329,125.72 47,551.63
存货跌价准备 99,948.91
可弥补亏损 46,641.06
合 计 475,715.69 47,551.63
12.2 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
项 目 2015.8.31 2014.12.31
坏账准备 1,334,836.79 315,410.84
存货跌价准备 399,795.65
可弥补亏损 186,564.25
合 计 1,921,196.69 315,410.84
13. 短期借款
13.1 明细项目
项 目 2015.8.31 2014.12.31
保证借款 25,000,000.00
合 计 25,000,000.00
13.2 公司报告期内无已到期未偿还的短期借款。
第44页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
14. 应付账款
14.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 77,244,087.39 98.38 45,505,847.15 96.76
1 年至 2 年 664,820.54 0.85 714,521.04 1.52
2 年至 3 年 574,423.13 0.73 778,000.72 1.65
3 年以上 30,947.98 0.04 33,957.98 0.07
合 计 78,514,279.04 100.00 47,032,326.89 100.00
14.2 报告期期末公司无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东的应付账款。
14.3 报告期期末公司应付关联方公司款项情况详见附注六.5—关联方应收应付款项余额。
15. 预收款项
15.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 9,264,703.32 100.00 7,383,232.84 100.00
合 计 9,264,703.32 100.00 7,383,232.84 100.00
15.2 报告期期末公司预收款项无预收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。
15.3 报告期期末公司预收关联方公司款项情况详见附注六.5—关联方应收应付款项余额。
16. 应付职工薪酬
16.1 明细项目
项 目 2015.8.31 2014.12.31
一、短期薪酬 7,179,760.20 4,007,070.74
二、离职后福利--设定提存计划
三、辞退福利
合 计 7,179,760.20 4,007,070.74
16.2 短期薪酬
第45页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 4,007,070.74 22,006,306.35 18,833,616.89 7,179,760.20
二、职工福利费
三、社会保险费 1,251,148.05 1,251,148.05
其中：1.医疗保险费 1,071,989.27 1,071,989.27
2.工伤保险费 115,337.72 115,337.72
3 .生育保险费 63,821.06 63,821.06
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
合 计 4,007,070.74 23,257,454.40 20,084,764.94 7,179,760.20
16.3 设定提存计划
项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数
一、基本养老保险费 2,162,001.60 2,162,001.60
二、失业保险费 143,840.05 143,840.05
合 计 2,305,841.65 2,305,841.65
16.4 报告期期末公司应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
17. 应交税费
项 目 2015.8.31 2014.12.31
增值税 862,828.83 100,925.78
营业税 36,717.04
城市维护建设税 62,968.21 7,064.80
教育费附加 26,986.38 3,027.77
地方教育费附加 17,990.91 2,018.52
水利专项基金 49,074.23
企业所得税 5,079,089.29 3,606,383.87
房产税 130,837.51 119,648.02
个人所得税 20,030.02 11,890.04
土地使用税 47,357.15 66,563.80
印花税 5,378.72 2,921.56
合 计 6,339,258.29 3,920,444.16
第46页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
18. 其他应付款
18.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 44,850,385.59 99.75 10,104,646.09 98.91
1 年至 2 年 2,686.85 0.01 111,500.00 1.09
2 年至 3 年 110,000.00 0.24
合 计 44,963,072.44 100.00 10,216,146.09 100.00
18.2 其他应付款按款项性质列示
项目 2015.8.31 2014.12.31
单位往来款项 44,717,014.59 10,000,000.00
个人往来款项 33,289.50 18,576.39
保证金、押金 162,700.00 112,700.00
其他 50,068.35 84,869.70
合计 44,963,072.44 10,216,146.09
18.3 期末公司其他应付款中应付控股股东—横店集团东磁有限公司 42,091,534.83 元。
18.4 期末公司应付关联方公司款项情况详见附注六. 5—关联方应收应付款项余额。
19.专项应付款
19.1 明细项目
项 目 2015.8.31 2014.12.31
稀土产业升级专项资金 12,070,000.00 12,070,000.00
合 计 12,070,000.00 12,070,000.00
19.2 根据财政部财企[2012]436 号文件的规定，公司于 2013 年 7 月 8 日收到赣州开发区财政
局拨付的 2012 年度稀土产业调整升级专项资金 599.00 万元，根据江西省赣州市财政局赣市财企字
[2013]93 号文件的规定，公司于 2014 年 4 月 21 日收到赣州开发区财政局拨付的 2013 年稀土产业
调整升级专项资金 608.00 万元。
20. 递延收益
20.1 明细项目
项 目 2015.8.31 2014.12.31
与资产相关的政府补助 937,441.36 962,720.68
合 计 937,441.36 962,720.68
第47页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
20.2 期末与资产相关的政府补助明细:
项 目 原始发生额 期初数 本期增加 本期摊销 期末数 说明
2013 年赣州钕铁 电镀厂房补
988,000.00 962,720.68 25,279.32 937,441.36
硼电镀补助资金 助
合 计 988,000.00 962,720.68 25,279.32 937,441.36
21. 实收资本
投资方名称 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31
横店集团东磁有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
22. 未分配利润
项 目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31
调整前期初未分配利润 76,941,939.60 57,958,795.66 50,053,521.55
调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润 76,941,939.60 57,958,795.66 50,053,521.55
加：归属于母公司普通股股东净利润 25,171,084.55 18,983,143.94 7,905,274.11
减：提取法定盈余公积金
提取任意盈余公积金
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 102,113,024.15 76,941,939.60 57,958,795.66
23. 营业收入及营业成本
23.1 营业收入
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
主营业务收入 244,729,586.72 211,115,803.20 135,171,238.57
其他业务收入 3,595,867.11 196,367.05 73,038.62
合 计 248,325,453.83 211,312,170.25 135,244,277.19
23.2 营业成本
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
主营业务成本 200,813,641.14 188,257,661.44 120,255,718.45
其他业务成本 2,513,903.19
合 计 203,327,544.33 188,257,661.44 120,255,718.45
第48页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
23.3 公司 2015 年 1-8 月分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务收入
钕铁硼 244,729,586.72 200,813,641.14 43,915,945.58
主营业务收入小计 244,729,586.72 200,813,641.14 43,915,945.58
2、其他业务收入
材料销售收入 2,607,489.99 2,513,903.19 93,586.80
租金收入 734,340.88 734,340.88
其他 254,036.24 254,036.24
其他业务收入小计 3,595,867.11 2,513,903.19 1,081,963.92
合 计 248,325,453.83 203,327,544.33 44,997,909.5
23.4 公司 2014 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务收入
钕铁硼 178,318,782.37 158,148,667.32 20,170,115.05
手机震动马达 32,797,020.83 30,108,994.12 2,688,026.71
主营业务收入小计 211,115,803.20 188,257,661.44 22,858,141.76
2、其他业务收入
材料销售收入 196,367.05 196,367.05
其他业务收入小计 196,367.05 196,367.05
合 计 211,312,170.25 188,257,661.44 23,054,508.81
23.5 公司 2013 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务收入
钕铁硼 114,920,525.92 102,271,930.46 12,648,595.46
手机震动马达 20,250,712.65 17,983,787.99 2,266,924.66
主营业务收入小计 135,171,238.57 120,255,718.45 14,915,520.12
2、其他业务收入
材料销售收入 73,038.62 73,038.62
其他业务收入小计 73,038.62 73,038.62
合 计 135,244,277.19 120,255,718.45 14,988,558.74
23.6 公司报告期内前五名客户营业收入情况
第49页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
客户名称
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
客户 I 62,464,278.97 25.15
客户 J 25,160,197.66 10.13 178,318,782.39 84.39 114,589,030.57 84.73
客户 K 18,179,979.19 7.32
客户 L 15,267,101.18 6.15 10,446,754.19 4.94 7,806,307.31 5.77
客户 M 13,131,675.01 5.29
客户 N 22,350,266.62 10.58 12,444,405.30 9.20
客户 O 17,846.15 0.01
客户 P 240,008.21 0.18
客户 Q 91,487.18 0.07
合 计 134,203,232.01 54.04 211,133,649.35 99.92 135,171,238.57 99.95
23.7 营业收入按地区列示
（1）主营业务收入按地区列示
地区名称 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
国内销售 188,070,965.87 211,115,803.20 135,171,238.57
出口销售 56,658,620.85
合 计 244,729,586.72 211,115,803.20 135,171,238.57
（2）主营业务成本按地区列示
地区名称 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
国内销售 154,322,229.51 188,257,661.44 120,255,718.45
出口销售 46,491,411.63
合 计 200,813,641.14 188,257,661.44 120,255,718.45
（3）报告期内，公司的其他业务收入全部为国内业务收入。
24. 营业税金及附加
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
城市维护建设税 296,073.27 375,721.07 497,908.10
教育费附加 126,888.56 161,023.31 213,371.74
地方教育费附加 84,592.37 107,348.88 142,247.82
水利建设基金 236,793.37
营业税 36,717.04
合 计 781,064.61 644,093.26 853,527.66
第50页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
25.营业费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
运输装卸费 1,332,772.47 716,276.36 442,840.39
业务费用 1,763,629.36
业务招待费 1,056,311.71
工资及附加 728,250.00
差旅费 364,617.73
交通通讯费 13,680.58
办公费 10,221.78
合 计 5,269,483.63 716,276.36 442,840.39
26.管理费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
工资及附加 2,885,203.98 1,440,516.99 926,718.15
研究开发费 10,800,797.74
办公费 161,444.72 210,566.89 178,698.10
业务招待费 372,307.10 800,824.00 349,477.90
无形资产摊销 30,675.31 46,012.96 46,012.96
税金 633,390.55 724,511.74 635,853.83
差旅费 201,688.45 250,188.32 238,051.00
修理费 33,250.27 56,642.42 70,221.87
租赁费 76,882.21
水电费 51,490.67 20,833.30 10,099.50
物料消耗 149,939.74 956.9
会务费 22,100.00 28,700.00 24,900.00
广告宣传费 6,743.59 41,292.40
运输费 27,589.52 19,681.00 38,311.20
检测、测试费 132,100.12 278,469.91 81,263.05
顾问费 28,500.00 23,100.00
其他 392,998.78 128,636.11 206,772.43
合 计 16,007,102.75 4,029,640.54 2,847,672.39
第51页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
27. 财务费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
利息支出 1,653,260.22 182,400.00 1,296,480.00
减：利息收入 6,694.91 4,780.69 6,850.96
加：汇兑净损失/(净收益) -865,849.74
金融机构手续费 91,352.79 10,942.60 10,430.76
合 计 872,068.36 188,561.91 1,300,059.80
28. 资产减值损失
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
坏账损失 1,019,425.95 72,104.53 61,868.75
存货跌价损失 399,795.65
合 计 1,419,221.60 72,104.53 61,868.75
29. 营业外收入
29.1 明细项目
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置利得合计 17,855.26
其中：固定资产处置利得 17,855.26
政府补助 8,496,588.32 5,554,479.32 58,000.00
赔偿、补偿收入 7,285.97 670.00
合 计 8,521,729.55 5,554,479.32 58,670.00
29.2 公司 2015 年 1-8 月收到的政府补助明细如下：
补助项目名称 审批部门 审批文号 补助金额 接受补助单位
手机震动马达项目补助 赣州市财政局 赣市财建字【2015】40 号 6,250,000.00 赣州市东磁稀土有限公司
稀土钨深加工及应用产品
赣州市人民政府 赣市府办字【2014】130 号 2,006,200.00 赣州市东磁稀土有限公司
市级财政奖励资金
增产增效区级奖励 215,109.00 赣州市东磁稀土有限公司
递延收益摊销 25,279.32 赣州市东磁稀土有限公司
合 计 8,496,588.32
第52页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
30. 营业外支出
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置损失 2,158.30 37,776.39
其中：固定资产处置损失 2,158.30 37,776.39
其他 4,273.50
合 计 6,431.80 37,776.39
31. 所得税费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
当期所得税费用 4,421,345.81 3,875,158.46 1,698,930.06
递延所得税费用 -428,164.06 62,232.74 -62,944.42
所得税费用 3,993,181.75 3,937,391.20 1,635,985.64
32. 现金流量表项目注释
32.1 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
专项应付款 6,080,000.00 5,990,000.00
递延收益 988,000.00
营业外收入 8,478,594.97 5,529,200.00 45,027.90
利息收入 6,694.91 4,780.69 4,785.86
收到的经营性往来款等 224,714.24
合 计 8,485,289.88 12,601,980.69 6,264,528.00
32.2 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
管理费用中现金支出 4,541,233.63 716,276.36 673,751.92
销售费用中现金支出 9,920,426.23 1,688,230.35 82,718.00
财务费用中现金支出 17,302.79 11,142.60 10,313.79
营业外支出中现金支出 4,273.50
支付的经营性往来款等 1,534,197.45 2,321,381.61
合 计 16,017,433.60 2,415,649.31 3,088,165.32
第53页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
33. 现金流量表补充资料
33.1 现金流量表补充资料
补 充 资 料 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 25,171,084.55 18,983,143.94 7,905,274.11
加：资产减值准备 1,419,221.60 93,704.53 61,868.75
固定资产折旧、油气资产折耗、
5,763,796.48 5,447,370.01 5,079,163.95
生产性生物资产折旧
无形资产摊销 30,675.31 46,012.96 46,012.96
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他
-24,159.08
长期资产的损失
固定资产报废损失 37,776.39
公允价值变动损失
财务费用 1,653,260.22 208,800.00 1,312,320.00
投资损失
递延所得税资产减少 -381,523.00 -14,055.68 -108,513.78
递延所得税负债增加
存货的减少 -22,904,432.75 -18,626,406.05 5,527,261.12
经营性应收项目的减少 -183,127,193.62 -10,817,423.62 13,401,278.80
经营性应付项目的增加 145,725,571.15 35,509,541.54 -22,487,777.82
经营活动产生的现金流量净额 -26,673,699.14 30,868,464.02 10,736,888.09
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,410,708.62 11,041,979.65 256,019.97
减：现金的期初余额 11,041,979.65 256,019.97 1,674,291.88
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -8,631,271.03 10,785,959.68 -1,418,271.91
33.2 列示于现金流量表的期末现金及现金等价物包括
第54页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
一、现金 2,410,708.62 11,041,979.65 256,019.97
其中：库存现金 118,964.44 18,577.42 39,926.09
可随时用于支付的银行存款 2,291,744.18 11,023,402.23 216,093.88
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,410,708.62 11,041,979.65 256,019.97
附注六、关联方关系及其交易
1. 本公司的控股股东情况
控股股东 企业 法人代 母公司对本企业的
关联关系 注册地 业务性质 注册资本
名称 类型 表 表决权比例(%)
东阳市横 电子器材，塑料
横店集团东 本公司之 有限
店镇工业 厉宝平 元件、无线电无 30,000,000.00 100%
磁有限公司 控股股东 责任
区 配件制造、加工
纺织、电子、医
横店集团东 东阳市横
横店集团控 有限 药、机械，房地
磁有限公司 店镇万盛 徐永安 2,000,000,000.00 90%
股有限公司 责任 产开发、草业、
之控股股东 街 42 号
文化旅游等
横店社团经济企业联合会持有横店集团控股有限公司 70%的股权，因此横店社团经济企业联合
会为公司的实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
子公司 企业 注册资本 合计表决权
子公司全称 注册地址 法人代表 业务性质 持股比例(%)
类型 类型 （万元） 比例(%)
稀土销售；磁性材料、
浙江东阳东磁 有限公
全资子公司 浙江东阳 张义龙 电 子 元 器 件 生 产和 销 1,000.00 100.00 100.00
稀土有限公司 司
售
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
南华发展集团有限公司 受同一公司控制
太原双塔刚玉（集团）有限公司 受同一公司控制
太原双塔刚玉股份有限公司 受同一公司控制
浙江横店进出口有限公司 受同一公司控制
浙江横店建筑工程有限公司 受同一公司控制
浙江全方音响科技有限公司 受同一公司控制
横店集团浙江英洛华电气有限公司 受同一公司控制
第55页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
浙江横店影视城有限公司 受同一公司控制
横店集团建设有限公司 受同一公司控制
太原刚玉产业发展有限公司 受同一公司控制
浙江联宜电机股份有限公司 受同一公司控制
横店集团自来水厂 受同一公司控制
浙江横店影视博览中心有限公司 受同一公司控制
浙江普洛康裕生物制药有限公司 受同一公司控制
横店集团家园化工有限公司 受同一公司控制
横店集团得邦照明股份有限公司 受同一公司控制
横店集团得邦工程塑料有限公司 受同一公司控制
浙江省东阳市诚基电机有限公司 受同一公司控制
东阳市横店东磁电机有限公司 受同一公司控制
赣州市东磁电子有限公司 受同一公司控制
浙江东阳东磁有限公司 受同一关键管理人员重大影响
4. 关联交易情况
4.1 向关联方销售商品、提供劳务的关联交易
2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
关联交易 关联交易定价
关联方名称 占同类交 占同类交 占同类交
内容 方式及决策程序
金额 易金额的 金额 易金额的 金额 易金额的
比例（%） 比例（%） 比例（%）
按市场价格确定
浙江东阳东
钕铁硼 交易价格，按规定 25,160,197.66 10.28 178,318,782.39 100.00 114,589,030.57 99.71
磁有限公司 程序审批后执行
浙江省东阳 按市场价格确定
手机震动
市诚基电机 交易价格，按规定 10,446,754.19 31.85 7,806,307.31 38.55
马达
有限公司 程序审批后执行
东阳市横店 按市场价格确定
手机震动
东磁电机有 交易价格，按规定 22,350,266.62 68.15 12,444,405.30 61.45
马达
限公司 程序审批后执行
浙江省东阳 按市场价格确定
市 诚 基 电 机 钕铁硼 交易价格，按规定 15,221,335.81 6.22
有限公司 程序审批后执行
赣州市东磁 按市场价格确定
电 子 有 限 公 钕铁硼 交易价格，按规定 352,103.42 0.14
司 程序审批后执行
赣州市东磁 按市场价格确定
电 子 有 限 公 原材料 交易价格，按规定 1,934,477.54 100.00
司 程序审批后执行
赣州市东磁 按市场价格确定
电 子 有 限 公 固定资产 交易价格，按规定 3,062,625.68 100.00
司 程序审批后执行
第56页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
4.2 向关联方采购商品、接受劳务的关联交易
2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
关联交易 关联交易定价
关联方名称 占同类交 占同类交 占同类交
内容 方式及决策程序
金额 易金额的 金额 易金额的 金额 易金额的
比例（%） 比例（%） 比例（%）
按市场价格确定
浙江东阳 东
钕铁硼 交易价格，按规定 30,930,726.70 16.24
磁有限公司 程序审批后执行
按市场价格确定
浙江东阳 东
固定资产 交易价格，按规定 18,240,313.02 91.49
磁有限公司 程序审批后执行
横店集团得 按市场价格确定
邦 工 程 塑 料 原材料 交易价格，按规定 17,948.72 0.02 53,846.15 0.03 47,094.02 0.04
有限公司 程序审批后执行
浙江英洛华 按市场价格确定
磁 业 有 限 公 原材料 交易价格，按规定 2,377.99 0.00 103,365.62 0.09
司 程序审批后执行
4.3 关联租赁情况
关联交易定价 2015 年 1-8 月
出租方 承租方 出租资产类别 年租金收入 出租期限
方式及决策程序 租金收入
按市场价格确定交
赣州市东磁稀 赣州市东磁电 2015 年 1 月至
易价格，按规定程 厂房、宿舍 1,101,511.32 734,340.88
土有限公司 子有限公司 2015 年 12 月
序审批后执行
按市场价格确定交
横店集团东磁 浙江东阳东磁 2015 年 1 月至
易价格，按规定程 厂房、办公室 2,497,027.68 1,664,685.12
有限公司 稀土有限公司 2015 年 12 月
序审批后执行
4.4 关联担保情况
（1）公司接受关联方担保情况
担保期限
担保是否
担保方名称 被担保方 贷款单位 担保金额
履行完毕
起始日 - 终止日
横店集团东磁有 赣州市东磁稀 赣州市东磁稀
30,000,000.00 2009/3/31 2014/3/30 是
限公司 土有限公司 土有限公司
横店集团东磁有 赣州市东磁稀 赣州市东磁稀
25,000,000.00 2015/06/08 2016/06/07 否
限公司 土有限公司 土有限公司
（2）公司向关联方提供担保情况：无
5. 关联方应收应付款项余额
2015.08.31 2014.12.31 2013.12.31
科目名称 关联方
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
东阳市横店东磁
应收账款 8,564,714.70 31.57 2,490,360.35 12.59
电机有限公司
浙江省东阳市诚
应收账款 4,643,311.31 3.65 18,562,772.41 68.43 17,291,913.51 87.41
基电机有限公司
第57页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
横店集团东磁股
应付账款 84,960.00 0.18 1,150.00 0.00
份有限公司
横店集团控股有
应付账款 78,652.44 0.17
限公司
浙江横店影视城有
应付账款 1,792.00 0.01
限公司
横店集团得邦工程
应付账款 10,500.00 0.03
塑料有限公司
浙江英洛华磁业有
应付账款 24,500.00 0.07
限公司
浙江东阳东磁有
预收账款 7,371,494.26 99.84 13,601,681.68 100.00
限公司
横店集团东磁有
其他应付款 42,091,534.83 93.61
限公司
赣州市东磁电子
其他应付款 2,623,479.76 5.83 10,000,000.00 97.88
有限公司
附注七、或有事项
截至 2015 年 8 月 31 日，公司无需要披露的重大或有事项。
附注八、承诺事项
截至 2015 年 8 月 31 日，公司无需要披露的重大承诺事项。
附注九、资产负债表日后事项
2015 年 11 月 18 日，横店集团东磁有限公司与东阳市恒益投资合伙企业签署协议，横店集
团东磁有限公司将所持本公司的 10.98%的股权转让给东阳市恒益投资合伙企业，上述股权转让
于 2015 年 11 月 20 日完成工商变更登记手续。
附注十、其他重要事项
截至 2015 年 8 月 31 日，公司无需要披露的其他重要事项。
附注十一、母公司财务报表主要项目注释
下列项目除特别注明外，期初数指 2014 年 12 月 31 日，期末数指 2015 年 8 月 31 日。
1. 应收账款
1.1 应收账款类别
2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重
大并单项计提
坏账准备的应
收账款
2、按组合计提
坏账准备的应
收账款
第58页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
账龄组合 86,371,491.95 100.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
组合小计 86,371,491.95 100.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
3、单项金额虽
不重大但单项
计提坏账准备
的应收账款
合 计 86,371,491.95 100.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
1.2 各类应收账款的坏账准备
单项金额重大并单独计提坏 按信用风险特征组合计提坏 单项金额不重大但单独计提坏
项目 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的
坏账准备 坏账准备 坏账准备
1.期初余额 271,274.87
2.本期增加金额
（1）计提金额
3.本期减少金额 271,274.87
（1）转回或回收金额 271,274.87
（2）核销金额
4.期末余额 0.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.8.31 2014.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
计提
比例 比例 计提比
金额 金额 比例 金额 金额
（%） （%） 例（%）
（%）
1 年以内 86,371,491.95 100.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
合 计 86,371,491.95 100.00 27,127,487.11 100.00 271,274.87 1.00
1.3 本公司报告期无核销的应收账款
1.4 期末应收账款中欠款金额前五名单位明细情况
占应收账款
单 位 名 称 与本公司关系 金额 年限
总额的比例（%）
浙江东阳东磁稀土有限公司 全资子公司 86,371,491.95 1 年以内 100.00
合 计 86,371,491.95 100.00
1.5 报告期期末公司应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款、无
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款、无以前年度全额或较大比例计提坏账准备、
本期又全额或部分收回的应收账款、报告期内公司无终止确认的应收账款情况、无以应收账款为标
的进行证券化交易的情况。
第59页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
2. 其他应收款
2.1 其他应收款类别
2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重大并
单项计提坏账准备
的其他应收款
2、按组合计提坏账
准备的其他应收款
账龄组合 480,071.01 100.00 48,234.78 10.05 409,820.30 100.00 44,135.97 10.77
组合小计 480,071.01 100.00 48,234.78 10.05 409,820.30 100.00 44,135.97 10.77
3、单项金额虽不重
大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 480,071.01 100.00 48,234.78 10.05 409,820.30 100.00 44,135.97 10.77
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015.8.31 2014.12.31
账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
1 年以内 380,027.11 79.16 8,230.39 1.00 299,000.40 72.97 2,990.00 1.00
1-2 年 6,000.00 1.46 300.00 5.00
2-3 年 43.90 0.01 4.39 10.00 3,000.00 0.73 300.00 10.00
3-4 年 50,000.00 10.42 15,000.00 30.00 51,819.90 12.64 15,545.97 30.00
4-5 年 50,000.00 10.42 25,000.00 50.00 50,000.00 12.20 25,000.00 50.00
合 计 480,071.01 100.00 48,234.78 5.23 409,820.30 100.00 44,135.97 10.77
2.2 各类其他应收账款的坏账准备
单项金额重大并单独计提坏 按信用风险特征组合计提坏 单项金额不重大但单独计提坏
项目 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的
坏账准备 坏账准备 坏账准备
1.期初余额 44,135.97
2.本期增加金额 4,098.81
（1）计提金额 4,098.81
3.本期减少金额
（1）转回或回收金额
（2）核销金额
4.期末余额 48,234.78
第60页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
2.3 本公司报告期无核销的其他应收款
2.4 其他应收款按款项性质列示
项目 2015.8.31 2014.12.31
个人往来款项 140,071.01 69,820.30
保证金及押金 340,000.00 340,000.00
合 计 480,071.01 409,820.30
2.5 报告期期末其他应收款金额前五名单位明细情况
单位名称 业务性质 金额 年限 占其他应收款
总额比例（%）
赣州龙源物业有限公司 保证金 240,000.00 1 年以内 49.99
3-4 年 50,000.00
江西赣州供电公司 保证金 100,000.00 20.83
4-5 年 50,000.00
陈查德 备用金 41,296.00 1 年以内 8.60
吴美浩 备用金 33,280.04 1 年以内 6.93
吕航凯 备用金 24,520.20 1 年以内 5.11
合 计 439,096.24 91.46
2.6 报告期期末公司其他应收款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款、
无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款；报告期内公司无终止确认的应收账款情
况、无以应收账款为标的进行证券化交易的情况、无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、本
期又全额或部分收回的其他应收款。
3. 长期股权投资
3.1 明细项目
在被投资
在被投资
核算 初始投资 增减 期末 单位表决 期初减值 期末
被投资单位名称 期初余额 单位持股
方法 成本 变动 余额 权比例 准备 减值准备
比例（%）
（%）
浙江东阳东磁稀土
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100 100
有限公司
合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100 100
3.2 上述被投资单位报告期内未分派现金红利。
4. 营业收入及营业成本
第61页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
4.1 营业收入明细项目
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
主营业务收入 141,621,849.51 211,115,803.20 135,171,238.57
其他业务收入 2,762,405.22 196,367.05 73,038.62
合 计 144,384,254.73 211,312,170.25 135,244,277.19
本公司营业收入全部为国内销售收入。
4.2 营业成本明细项目
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
主营业务成本 126,319,534.99 188,257,661.44 120,255,718.45
其他业务成本 1,934,477.54
合 计 128,254,012.53 188,257,661.44 120,255,718.45
4.3 公司 2015 年 1-8 月分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务
钕铁硼 141,621,849.51 126,319,534.99 15,302,314.52
主营业务小计 141,621,849.51 126,319,534.99 15,302,314.52
2、其他业务
材料销售收入 2,028,064.34 1,934,477.54 93,586.80
租金收入 734,340.88 734,340.88
其他业务小计 2,762,405.22 1,934,477.54 827,927.68
合 计 144,384,254.73 128,254,012.53 16,130,242.20
4.4 公司 2014 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务
钕铁硼 178,318,782.37 158,148,667.32 20,170,115.05
手机震动马达 32,797,020.83 30,108,994.12 2,688,026.71
主营业务小计 211,115,803.20 188,257,661.44 22,858,141.76
2、其他业务
材料销售 196,367.05 196,367.05
其他业务小计 196,367.05 196,367.05
合 计 211,312,170.25 188,257,661.44 23,054,508.81
第62页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
4.5 公司 2013 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务收入
钕铁硼 114,920,525.92 102,271,930.46 12,648,595.46
手机震动马达 20,250,712.65 17,983,787.99 2,266,924.66
主营业务收入小计 135,171,238.57 120,255,718.45 14,915,520.12
2、其他业务收入
材料销售收入 73,038.62 73,038.62
其他业务收入小计 73,038.62 73,038.62
合 计 135,244,277.19 120,255,718.45 14,988,558.74
5． 现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 18,076,719.95 18,983,143.94 7,905,274.11
加：资产减值准备 -267,176.06 93,704.53 61,868.75
固定资产折旧、油气资产折耗、
3,532,628.11 5,447,370.01 5,079,163.95
生产性生物资产折旧
无形资产摊销 30,675.31 46,012.96 46,012.96
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他
-26,317.38
长期资产的损失
固定资产报废损失 37,776.39
公允价值变动损失
财务费用 312,994.79 208,800.00 1,312,320.00
投资损失
递延所得税资产减少 40,076.41 -14,055.68 -108,513.78
递延所得税负债增加
存货的减少 11,471,774.91 -18,626,406.05 5,527,261.12
经营性应收项目的减少 -50,793,269.95 -10,817,423.62 13,401,278.80
经营性应付项目的增加 -4,197,494.12 35,509,541.54 -22,487,777.82
经营活动产生的现金流量净额 -21,819,388.03 30,868,464.02 10,736,888.09
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
第63页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,541,578.75 1,041,979.65 256,019.97
减：现金的期初余额 1,041,979.65 256,019.97 1,674,291.88
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 499,599.10 785,959.68 -1,418,271.91
附注十二、 补充资料
1. 报告期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下（收益以正数列示，
损失以负数列示）：
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
1、非流动资产处置损益 15,696.96 -37,776.39
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返
还、减免
3、计入当期损益的政府补助 8,496,588.32 5,554,479.32 58,000.00
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值产生的收益
6、非货币资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至
合并日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产公允价值变动产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
进行一次性调整对当期损益的影响
第64页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,012.47 670.00
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目
22、所得税影响额 -1,277,166.54 -827,505.44 -8,800.50
23、少数股东权益影响额
合 计 7,238,131.21 4,689,197.49 49,869.50
2. 净资产收益率
根据中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号――净资产收益率和每股收益的
计算及披露（2010 年修订）》的要求计算净资产收益率：
2.1 2015 年 1-8 月
报告期利润 加权平均净资产收益率
归属于普通股股东的净利润 24.08
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 17.16
2.2 2014 年度
报告期利润 加权平均净资产收益率
归属于普通股股东的净利润 23.02
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 17.34
2.3 2013 年度
报告期利润 加权平均净资产收益率
归属于普通股股东的净利润 11.46
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 11.38
3. 合并财务报表项目变动异常项目原因说明
3.1 货币资金
2015年8月31日比2014年12月31日减少78.17%，主要原因是本公司之全资子公司—浙江东阳东
磁稀土有限公司2015年购建固定资产流出427.66万元、经营活动净流出485.43万元所致。
3.2 应收账款
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 368.62%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江
第65页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
东阳东磁稀土有限公司 2015 年营业收入产生应收账款 127,126,003.55 元所致。
3.3 其他应收款
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 433.44%，主要是由于 2015 年增加应收出口退税
875,248.62 元所致。
3.4 存货
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 48.04%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江
东阳东磁稀土有限公司于 2015 年开始经营，其经营过程中增加存货 34,376,207.66 元所致。
3.5 投资性房地产
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 6,963,431.56 元，主要是由于公司将部分厂房与
宿舍出租给赣州市东磁电子有限公司，其价值从固定资产转至本科目列报所致。
3.6 在建工程
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 138.65%，主要是由于本期新构建的 5 台烧结炉尚
未安装调试完毕所致。
3.7 短期借款
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 25,000,000.00 元，主要是由于公司全资子公司本
期开始生产经营，流动资金需求增加，向银行借款 25,000,000.00 元所致。
3.8 应付账款
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 66.94%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江
东阳东磁稀土有限公司于 2015 年开始经营，其经营过程中产生的应付账款增加 22,350,538.99 元
所致。
3.9 应付职工薪酬
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 79.18%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江
东阳东磁稀土有限公司于 2015 年开始经营，其经营过程中产生的应付职工薪酬增加 3,185,493.57
元所致。
3.10 应交税费
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 61.70%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江
东阳东磁稀土有限公司于 2015 年开始经营，其经营过程中产生的应交税费增加 1,132,284.77 元，
以及本公司应交增值税增加 761,903.05 元、应交所得税增加 398,830.63 元所致。
3.11 其他应付款
2015 年 8 月 31 日比 2014 年 12 月 31 日增加 340.12%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江
东阳东磁稀土有限公司期末应付横店集团东磁有限公司 42,091,534.83 元所致。
第66页 共 67 页
赣州市东磁稀土有限公司 2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月财务报表附注
3.12 营业费用
2015 年 1-8 月比 2014 年度发生额增加 635.68%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江东阳
东磁稀土有限公司于 2015 年开始经营，其经营过程中产生的营业费用增加 4,746,257.40 元所致。
3.13 管理费用
2015 年 1-8 月比 2014 年度发生额增加 297.23%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江东阳
东磁稀土有限公司于 2015 年开始经营，其经营过程中产生的管理费用增加 13,969,743.43 元所致。
3.14 财务费用
2015 年 1-8 月比 2014 年度发生额增加 362.48%，主要是由于本公司之全资子公司—浙江东阳
东磁稀土有限公司于 2015 年开始经营，其经营过程中产生的财务费用增加 482,689.63 元，以及本
期新增贷款 2500 万元增加贷款利息 130,594.79 元所致。
3.15 营业外收入
2015 年 1-8 月比 2014 年度发生额增加 53.42%，主要是由于收到的政府补助增加 2,942,109.00
元所致。
赣州市东磁稀土有限公司 法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
2015 年 12 月 5 日
第67页 共 67 页