浙江横店进出口有限公司
与钕铁硼业务相关的资产
2013-2014 年度及 2015 年 1-8 月
模拟财务报表
审 计 报 告
和信审字（2015）第 000652 号
目 录 页 码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注
1、模拟资产负债表 3
2、模拟利润表 4
3、模拟财务报表附注 5-30
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○一五年十二月五日
报告正文
审 计 报 告
和信审字(2015)第 000652 号
浙江横店进出口有限公司：
我们审计了后附的浙江横店进出口有限公司（以下简称“横店进出口”）依
照模拟财务报表附注二所述的模拟财务报表编制基础和假设编制的横店进出口与
钕铁硼业务相关的资产（以下简称“横店进出口钕铁硼资产”）模拟财务报表，
包括 2015 年 8 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的模拟资产负债
表，2015 年 1-8 月、2014 年度、2013 年度的模拟利润表以及模拟财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报模拟财务报表是横店进出口管理层的责任，这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定及模拟财务报表附注二所述的编制基础和假设编制
模拟财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护与模拟财务报表编
制相关的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务
报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财
务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财务报
表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 1 页 共 30 页
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报告正文
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，横店进出口钕铁硼资产模拟财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定及模拟财务报表附注二所述的编制基础和假设编制，公允反映了横
店进出口钕铁硼资产 2015 年 8 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31
日的模拟财务状况以及 2015 年 1-8 月、2014 年度、2013 年度的模拟经营成果。
需要说明的是，本审计报告仅供太原双塔刚玉股份有限公司发行股份购买资
产并募集配套资金时使用，不得用作任何其他目的。我们同意本审计报告作为太
原双塔刚玉股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的必备文件，随其他
申报材料一起上报。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
中国济南
中国注册会计师:
2015 年 12 月 5 日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 2 页 共 30 页
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模拟资产负债表
编制单位：浙江横店进出口有限公司 金额单位：人民币元
资 产 注释 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 负债和股东权益 注释 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 六.1 25,535,086.22 19,325,013.71 20,117,949.97 短期借款
以公允价值计量且其变动计入
以公允价值计量且其变动计 当期损益的金融负债
入当期损益的金融资产
应收票据 应付票据
应收账款 六.2 17,147,766.43 15,465,614.74 25,826,547.32 应付账款 六.6 23,175,216.77 14,022,304.07 25,210,001.33
预付款项 六.3 234,879.58 392,747.00 377,225.80 预收款项 六.7 170,192.21 1,566,455.36 1,208,600.23
应收利息 应付职工薪酬 六.8 77,003.78 57,201.42 62,251.50
应收股利 应交税费
其他应收款 六.4 455,265.19 415,321.86 90,832.50 应付利息
存货 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款
其他流动资产 一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动资产合计 43,372,997.42 35,598,697.31 46,412,555.59 流动负债合计 23,422,412.76 15,645,960.85 26,480,853.06
非流动资产： 非流动负债：
可供出售的金融资产 长期借款
持有至到期投资 应付债券
长期股权投资 长期应付款
投资性房地产 专项应付款
固定资产 递延收益
在建工程 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计
无形资产 负债合计 23,422,412.76 15,645,960.85 26,480,853.06
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六.5 49,415.34 47,263.54 68,297.47 归属于母公司股东权益合计 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动资产 少数股东权益
非流动资产合计 49,415.34 47,263.54 68,297.47 股东权益合计 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
资产总计 43,422,412.76 35,645,960.85 46,480,853.06 负债和股东权益总计 43,422,412.76 35,645,960.85 46,480,853.06
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
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模拟利润表
编制单位：浙江横店进出口有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度 2013年度
一、营业收入 六.9 64,907,911.58 98,622,710.83 99,608,492.35
减：营业成本 六.9 57,007,832.88 87,386,753.26 90,203,050.67
营业税金及附加 六.10 3,386.92 2,694.66 1,477.94
营业费用 六.11 1,693,552.66 2,694,691.74 2,065,489.21
管理费用 六.12 348,405.98 508,163.71 484,982.53
财务费用 六.13 -669,390.30 -549,105.97 -254,843.12
资产减值损失 六.14 8,607.21 -90,215.99 12,429.34
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 6,515,516.23 8,669,729.42 7,095,905.78
加：营业外收入 六.15 351,219.15 179,283.61
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三 、利润总额 6,515,516.23 9,020,948.57 7,275,189.39
减：所得税费用 六.16 1,628,879.06 2,255,237.14 1,818,797.35
四、净利润 4,886,637.17 6,765,711.43 5,456,392.04
归属于母公司股东的净利润 4,886,637.17 6,765,711.43 5,456,392.04
少数股东损益
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 4,886,637.17 6,765,711.43 5,456,392.04
归属于母公司所有者的综合收益总额 4,886,637.17 6,765,711.43 5,456,392.04
归属于少数股东的综合收益总额
公司负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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横店进出口钕铁硼资产 模拟财务报表附注
浙江横店进出口有限公司
与钕铁硼业务相关的资产
2013-2014 年度及
2015 年 1-8 月模拟财务报表附注
金额单位：人民币元
附注一、公司基本情况
1.公司概况
（1）公司历史沿革
1996 年 6 月 3 日，横店集团有限公司、浙江省东阳市横店园林古典建筑公司共同出资设立浙
江横店进出口有限公司（以下简称“横店进出口”或“公司”）。注册资本为 5,000 万元，股权结
构为：横店集团有限公司出资 3,000 万元，占注册资本 60%；浙江省东阳市横店园林古典建筑公
司出资 2,000 万元，占注册资本 40%。
2001 年 6 月 18 日，横店集团有限公司、浙江省东阳市横店园林古典建筑公司和横店集团控
股有限公司签订股权转让协议，横店集团有限公司将其持有的浙江横店进出口有限公司 2,500 万
元股权转让给横店集团控股有限公司。浙江省东阳市横店园林古典建筑公司将其持有的浙江横店
进出口有限公司 2,000 万元股权转让给横店集团控股有限公司。2005 年 10 月 21 日，南华发展集
团有限公司（原横店集团有限公司）与横店置业投资有限公司签订股权转让协议，南华发展集团
有限公司将其持有的横店进出口 500 万元股权转让给横店置业投资有限公司。上述股权转让完成
后公司股权结构为：横店集团控股有限公司出资 4,500 万元，占注册资本 90%；横店置业投资有
限公司出资 500 万元，占注册资本 10%。
（2）公司注册地、总部地址、母公司及实际控制人
公司营业执照注册号为 330783000046130；公司注册地位于东阳市横店工业区；法定代表人
韦玉桥。横店集团控股有限公司为横店进出口的母公司，横店社团经济企业联合会持有横店集团
控股有限公司 70%的股权，因此横店社团经济企业联合会为横店进出口的实际控制人。
（3）经营范围
公司的经营范围为：自营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或进出口的
商品及技术除外；经营进料加工和“三来一补”业务；开展对外销售和转口贸易（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
附注二、模拟财务报表的编制基础及假设
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横店进出口钕铁硼资产 模拟财务报表附注
横店进出口与钕铁硼业务相关的资产（以下简称“横店进出口钕铁硼资产”）的模拟财务报表
编制以持续经营为假设作为基础，根据横店进出口钕铁硼资产业务板块实际发生的交易和事项，
按照《企业会计准则》、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
具体编制依据如下：
横店进出口的主要资产和业务分为钕铁硼出口业务和化学农药出口业务、及金刚石锯片等出
口业务。上述各项业务归属不同的部门负责，钕铁硼业务部负责钕铁硼出口业务。公司采用用友
账务系统记账，采用部门或客户进行辅助核算，营业收入、营业成本、费用、客户、人员、往来
款项等均有清晰的划分，在企业账套中有清晰的分类。
（1）利润表编制基础
①营业收入、营业成本
钕铁硼业务的营业收入、营业成本在按部门核算的基础上，对钕铁硼业务部的主营业务收入、
主营业务成本明细账的凭证摘要中记载的业务性质和合同编码再次进行复核，看是否是钕铁硼业
务的收入、成本，并与电子口岸的销售数据、以及采购部提供的采购数据进行核对后予以确认。
②销售费用
销售费用中的工资及附加费按与钕铁硼业务部相关的人员进行汇总，其他费用按部门进行划
分，清晰明确。
③管理费用
横店进出口的管理费用分为三部分。一部分是各业务部门直接产生的管理费用，该部分费用
直接计入各业务部门，不需要分摊；另一部分是工资及附加费，按与钕铁硼业务部相关的人员进
行汇总；还有一部分是公摊费用，按钕铁硼收入占公司总收入的比例进行分摊。
④财务费用
横店进出口的财务费用分为三部分。一部分是利息支出，按与钕铁硼业务相关的借款发生的
利息支出进行汇总；另一部分是利息收入、银行手续费，按钕铁硼业务的期末货币资金占比进行
分摊；还是一部分是汇兑损益，按钕铁硼客户产生的汇兑损益进行确认。
（2）资产负债表编制基础
①应收帐款
横店进出口财务系统中应收账款采用部门和客户双重辅助核算，属于钕铁硼业务部的各个客
户的应收账款即为本次分割的钕铁硼业务的应收帐款余额。
②预收帐款
预收帐款的分割方法与应收帐款相同。
③其他应收款
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横店进出口钕铁硼资产 模拟财务报表附注
钕铁硼业务部人员形成的各类支款、借款及备用款等构成的其他应收款，属于钕铁硼业务的
分割范围，除此之外，横店进出口的其他应收款全部留归横店进出口。
④应付帐款、预付帐款
横店进出口财务系统中应付帐款、预付帐款采用部门和供应商双重辅助核算，属钕铁硼业务
部的各个供应商的应付帐款、预付帐款即为本次分割的钕铁硼业务的应付帐款、预付帐款余额。
⑤应付工资
钕铁硼业务部经办人员形成的各类工资、薪酬、福利费和社会保险费等构成的应付职工薪酬，
属于钕铁硼业务的分割范围。除此之外，横店进出口的其他部门人员形成的应付职工薪酬余额留
归横店进出口。
⑥净资产
钕铁硼业务报告期的净资产除留下对应子公司浙江横店英洛华进出口有限公司注册资本的金
额2000万元以外，期初的未分配利润及报告期实现的净利润全部进行分配。
附注三、本模拟账务报表报告期的合并范围
2015 年 7 月 23 日，横店进出口设立子公司浙江横店英洛华进出口有限公司（以下简称“英
洛华进出口”），持股比例为 100%，注册资本 2000 万元。截至 2015 年 8 月 31 日，横店进出口尚
未对英洛华进出口实缴注册资本，英洛华进出口尚未正式开展业务，因此报告期内无需编制合并
财务报表。
附注四、会计政策、会计估计和前期差错
1.遵循企业会计准则的声明
横店进出口编制的钕铁硼资产模拟财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反
映了该资产的财务状况、经营成果等相关信息。
2.会计年度
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.记账本位币
采用人民币为记账本位币。
4.合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公
司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
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横店进出口钕铁硼资产 模拟财务报表附注
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司
的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相
互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并
资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合
并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已
经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非
同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为
基础对其个别财务报表进行调整。
（5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并
财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面
价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公
司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不
足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公
司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响
的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产
的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财
务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资
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横店进出口钕铁硼资产 模拟财务报表附注
收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享
有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5. 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存
款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短(一般是指从购
买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6.外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认
时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的
汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期
损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其
外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采
用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益
项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率
折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例
转入处置当期损益。
7.金融工具的确认与计量
（1）金融工具的分类、确认和计量
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在
初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负
债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初
始确认金额。
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横店进出口钕铁硼资产 模拟财务报表附注
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉情
况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值；对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定
其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其
摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或
适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量
(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实
际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至
到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公
司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产均为交易性金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融
资产的目的，主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合
的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工
具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工
具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评
价并向关键管理人员报告；③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计
量且变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，
确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时
调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在
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横店进出口钕铁硼资产 模拟财务报表附注
终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产
生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资
产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损
失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计
入其他综合收益（资本公积），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资
产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置
时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差
额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计
量。
衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价
值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，
其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期
间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍
生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为
单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计
量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工
具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股
票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
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债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收
到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资
产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止
确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部
分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同
时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相
互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列
示，不予相互抵销。
（3）金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确
认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，主要是为
了近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证
据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不
能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利
得或损失在确认和计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评
价并向关键管理人员报告；③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金
融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期
损益。
财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务
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或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承
诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13
号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定
的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或
其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（4）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测
试，以根据测试结果计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在
地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独
进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生
减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中进行减值测试。
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持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实
际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊
余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面
价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失
后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计入
资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照
类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入
当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标
准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化 连续 12 个月出现下跌。
标准
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
成本的计算方法
期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；
期末公允价值的确定方法
如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续
持续下跌期间的确定依据
时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
8. 应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目期末余额的 5%
标准 以上的款项。
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对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明发生减值
的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。以后如
单项金额重大并单项计提坏账准 有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原
备的计提方法 确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的预计未来现金流
量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量
进行折现。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
组合名称 依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
关联方组合 合并内关联方
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
账龄 计提比例
1 年以内 1%
1-2 年 5%
2-3 年 10%
3-4 年 30%
4-5 年 50%
5 年以上 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
（4）对于其他应收款项（包括应收利息、长期应收款等），公司单独进行减值测试，若有客
观证据标明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
9. 存货
（1）存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
公司存货按成本进行初始计量，存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
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资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，资产负债表日，同一项存货中一部分有合同
价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的
金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量
较多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存方法
公司存货的盘存方法采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品领用时采用一次摊销法进行摊销。
10．长期股权投资的核算
（1）初始投资成本确定
①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方
所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合
并成本确认为初始成本；
②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——
债务重组》的有关规定确定。
⑤非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的
长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应
分得的部分，确认投资收益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计
未来现金流量的现值之间孰高确定。
11. 职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出。除因辞
退福利外，本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并相应增加资产
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成本或当期费用。
（1）社会保险福利及住房公积金：按照国家有关法规，本公司参加了由政府机构设立管理的
社会保障体系，按国家规定的基准和比例，为职工缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保
险、工伤保险和生育保险等社会保险费用及住房公积金。上述缴纳的社会保险费用及住房公积金
按照权责发生制原则计入相关资产成本或当期损益。
（2）辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予
补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自
愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
（3）职工内部退休计划：采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
时，计入当期损益。
（4）设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：①
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职
工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所
导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；②设定受益义务的利息费
用；③重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入
资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计
期间转回至损益。
12．收入
（1）本公司的商品销售分为内销业务和出口业务两种，内销业务以购货方签收货物作为收
入实现的时点，出口业务以货物报关取得海关报关单作为收入实现的时点。当本公司的商品销售
达到收入实现时点，且同时满足下列收入确认条件时，公司确认相关收入：①已将商品所有权上
的主要风险和报酬转移给购货方；②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没
有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关经济利益很可能流入企
业；⑤相关的已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2） 本公司让渡资产使用权收入(包括利息收入和使用费收入等)在同时满足：①相关经济
利益很可能流入企业；②收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。
13. 政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有
者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
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（2）政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况
处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期
间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
①本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政
府补助；②本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补
助；③若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依
据：政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额
和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必
要时进行变更；政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政
府补助。
（4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相
关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条
件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补
助，在实际收到补助款项时予以确认。
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税
所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司
及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很
可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
15.会计政策和会计估计的变更
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（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发布了
《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报（2014 年修
订）》、《企业会计准则第 9 号—职工薪酬（2014 年修订）》、《企业会计准则第 33 号—合并
财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业会计准则第 2 号—
长期股权投资（2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》，要求
自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前
执行。同时，财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报（2014 年
修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按
照该准则的要求对金融工具进行列报。本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述新颁布或修订的
企业会计准则，但对当期和列报前期财务报表项目及金额均不存在影响。
（2）公司报告期内无会计估计变更。
16. 前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错更正。
附注五、主要税项
1、增值税：公司内销产品执行 17%的增值税税率，外销实行先征后退的政策。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：公司分别按应缴流转税额的 5%、3%、
2%计缴。
3、企业所得税：公司执行的企业所得税率为 25%。
附注六、模拟合并财务报表主要项目注释
除特别指明外，以下期末账面余额是指2015年8月31日的金额，期初账面余额是指2014年12
月31日的金额。
1. 货币资金
1.1 明细项目
项 目 2015.8.31 2014.12.31
现金
银行存款 25,535,086.22 19,325,013.71
合 计 25,535,086.22 19,325,013.71
2. 应收账款
2.1 明细项目
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2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
关联方组合
账龄组合 17,330,477.78 100.00 182,711.35 1.05 15,634,404.75 100.00 168,790.01 1.08
组合小计 17,330,477.78 100.00 182,711.35 1.05 15,634,404.75 100.00 168,790.01 1.08
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 17,330,477.78 100.00 182,711.35 1.05 15,634,404.75 100.00 168,790.01 1.08
2.2 各类应收账款的坏账准备
单项金额重大并单独计提 按信用风险特征组合计提 单项金额不重大但单独计提
项目 坏账准备的应收账款计提 坏账准备的应收账款计提 坏账准备的应收账款计提的
的坏账准备 的坏账准备 坏账准备
1.期初余额 168,790.01
2.本期增加金额 13,921.34
（1）计提金额 13,921.34
3.本期减少金额
（1）转回或回收金额
（2）核销金额
4.期末余额 182,711.35
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.8.31 2014.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
1 年以内 17,241,623.86 99.49 172,416.24 1.00 15,346,085.85 98.16 154,036.55 1.00
1-2 年 281,568.48 1.80 14,078.42 5.00
2-3 年 82,103.50 0.47 8,210.35 10.00 6,750.42 0.04 675.04 10.00
3 年以上 6,750.42 0.04 2,084.76 30.00
合 计 17,330,477.78 100.00 182,711.35 1.05 15,634,404.75 100.00 168,790.01 1.08
2.3 公司报告期内无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、本期又全额或部分收回的
应收账款，无终止确认应收账款情况、无大额核销的应收账款情况、无以应收账款为标的进行
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证券化交易情况。
2.4 公司报告期末应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
2.5 报告期末应收账款金额前五名单位明细
与本公司 占应收账余额
单 位 名 称 金额 年限 坏账准备
关系 的比例（%）
A 公司 第三方 2,441,756.93 1 年以内 14.09 24,417.57
B 公司 第三方 2,239,697.22 1 年以内 12.92 22,396.97
C 公司 第三方 1,732,011.38 1 年以内 9.99 17,320.11
D 公司 第三方 1,710,253.69 1 年以内 9.87 17,102.54
E 公司 第三方 1,487,805.73 1 年以内 8.58 14,878.06
合 计 9,611,524.95 55.45
3. 预付款项
3.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 234,879.58 100.00 392,747.00 100.00
合 计 234,879.58 100.00 392,747.00 100.00
3.2 报告期末预付款项明细
单位名称 与本公司关系 金额 年限 比例
诸暨意创磁性技术有限公司 第三方 234,879.58 1 年以内 100.00
合 计 234,879.58 100.00
4. 其他应收款
4.1 明细项目
2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
占余额
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额
比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款账款
关联方组合
账龄组合 470,215.20 100.00 14,950.01 3.18 435,586.00 100.00 20,264.14 4.65
组合小计 470,215.20 100.00 14,950.01 3.18 435,586.00 100.00 20,264.14 4.65
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 470,215.20 100.00 14,950.01 3.18 435,586.00 100.00 20,264.14 4.65
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4.2 各类其他应收款的坏账准备
单项金额重大并单独计提坏 按信用风险特征组合计提坏 单项金额不重大但单独计
项 目 账准备的其他应收款计提的 账准备的其他应收款计提的 提坏账准备的其他应收款
坏账准备 坏账准备 计提的坏账准备
1.期初余额 20,264.14
2.本期增加金额
（1）计提金额
3.本期减少金额 5,314.13
（1）转回或回收金额 5,314.13
（2）核销金额
4.期末余额 14,950.01
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015.8.31 2014.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
1 年以内 214,018.90 45.52 2,140.19 1.00 369,954.00 84.94 3,699.54 1.00
1-2 年 256,196.30 54.48 12,809.82 5.00 8,900.00 2.04 445.00 5.00
2-3 年 4,500.00 1.03 450.00 10.00
3 年以上 52,232.00 11.99 15,669.60 30.00
合 计 470,215.20 100.00 14,950.01 3.18 435,586.00 100.00 20,264.14 4.65
4.3 其他应收款余额按款项性质分类情况
类 别 2015.8.31 2014.12.31
业务借款 470,215.20 435,586.00
合 计 470,215.20 435,586.00
4.4 报告期末其他应收款明细
占其他应收款总
单位名称 业务性质 金额 年限
额的比例（%）
刘志超 业务借款 150,000.00 1 年以内 31.90
1 年以内：6,303.70 元；
董亮 业务借款 150,000.00 31.90
1-2 年：143,696.30 元
朱林江 业务借款 112,500.00 1-2 年 23.93
李佳 业务借款 57,715.20 1 年以内 12.27
合 计 470,215.20 100.00
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4.5 公司报告期内无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、本期又全额或部分收回的其
他应收款、无终止确认其他应收款项情况、无以其他应收账款为标的进行证券化交易的情况。
4.6 报告期末无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
5.递延所得税资产
5.1 确认的递延所得税资产
项 目 2015.8.31 2014.12.31
应收款项坏账准备 49,415.34 47,263.54
合 计 49,415.34 47,263.54
5.2 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
项 目 2015.8.31 2014.12.31
应收款项坏账准备 197,661.36 189,054.15
合 计 197,661.36 189,054.15
6. 应付账款
6.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 23,175,216.77 100.00 14,022,304.07 100.00
合 计 23,175,216.77 100.00 14,022,304.07 100.00
6.2 报告期末本公司无账龄在 1 年以上的大额应付款。
7. 预收款项
7.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 170,192.21 100.00 1,566,455.36 100.00
合 计 170,192.21 100.00 1,566,455.36 100.00
7.2 期末公司预收款项中无账龄超过一年的大额预收款项。
7.3 报告期末预收关联方的款项同本报告附注七.3。
8. 应付职工薪酬
8.1 明细项目
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项 目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 77,003.78 57,201.42
二、离职后福利--设定提存计划
三、辞退福利
四、其他福利
合 计 77,003.78 57,201.42
8.2 短期薪酬
项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 57,201.42 564,845.30 545,042.94 77,003.78
二、职工福利费 48,050.4 48,050.4
三、社会保险费 11,310.88 11,310.88
其中：1.医疗保险费 9,524.94 9,524.94
2.工伤保险费 595.32 595.32
3 .生育保险费 1,190.62 1,190.62
4 . 残疾人保障金
四、住房公积金 69,810.73 69,810.73
五、工会经费和职工教育经费 322.45 322.45
六、其他短期薪酬
合 计 57,201.42 694,339.76 674,537.40 77,003.78
8.3 设定提存计划
项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数
一、基本养老保险费 21,431.12 21,431.12
二、失业保险费 952.49 952.49
三、企业年金缴费
合 计 22,383.61 22,383.61
8.4 公司报告期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
9. 营业收入和营业成本
9.1 营业收入
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
主营业务收入 64,907,911.58 98,622,710.83 99,608,492.35
合 计 64,907,911.58 98,622,710.83 99,608,492.35
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9.2 营业成本
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
主营业务成本 57,007,832.88 87,386,753.26 90,203,050.67
合 计 57,007,832.88 87,386,753.26 90,203,050.67
9.3 主营业务收入按地区列示
地区名称 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
出口销售 63,609,299.60 96,810,041.28 98,378,343.70
国内销售 1,298,611.98 1,812,669.55 1,230,148.65
合 计 64,907,911.58 98,622,710.83 99,608,492.35
9.4 主营业务成本按地区列示
地区名称 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
出口销售 55,908,451.47 85,732,593.24 89,059,839.74
国内销售 1,099,381.41 1,654,160.02 1,143,210.93
合 计 57,007,832.88 87,386,753.26 90,203,050.67
9.5 本公司上述收入和成本金额全部为钕铁硼的销售收入和成本。
9.6 公司报告期内前五名客户营业收入情况
占营业 占营业 占营业收
客户名称 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
收入（%） 收入（%） 入（%）
D 客户 8,828,104.44 13.60 6,275,783.86 6.36 9,359,689.45 9.40
E 客户 7,610,764.47 11.72 9,763,546.97 9.90 7,279,715.69 7.31
A 客户 4,225,480.81 6.51
F 客户 3,381,411.59 5.21 7,155,686.53 7.26 9,578,319.06 9.62
B 客户 3,282,796.75 5.06 7,649,670.85 7.76
G 客户 7,559,214.55 7.66 10,833,632.01 10.88
H 客户 7,930,478.66 7.96
合 计 27,328,558.06 42.10 38,403,902.76 38.94 44,981,834.87 45.17
10.营业税金及附加
项 目 2015 年 1-8 月份 2014 年度 2013 年度
城建税 1,693.46 1,347.33 738.97
教育费附加 1,016.08 808.40 443.38
地方教育费附加 677.38 538.93 295.59
合 计 3,386.92 2,694.66 1,477.94
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11.销售费用
项 目 2015 年 1-8 月份 2014 年度 2013 年度
运费 356,580.17 862,464.85 628,203.99
差旅费 213,848.54 229,833.78 226,219.60
电话费 42,387.68 37,310.17 39,850.88
招待费 33,712.91 62,671.04 60,756.02
工资及附加费 620,182.36 693,032.76 552,557.97
业务费 247,438.19 494,115.13 312,769.88
其他 179,402.81 315,264.01 245,130.87
合 计 1,693,552.66 2,694,691.74 2,065,489.21
12.管理费用
项 目 2015 年 1-8 月份 2014 年度 2013 年度
办公费 5,170.23 10,847.99 23,075.69
差旅费 7,494.00 24,244.18 1,016.52
工资及附加费 171,632.23 233,425.37 220,900.75
折旧费 151,200.00 226,800.00 226,800.00
其他 12,909.52 12,846.17 13,189.56
合 计 348,405.98 508,163.71 484,982.52
13.财务费用
项 目 2015 年 1-8 月份 2014 年度 2013 年度
利息支出 89,441.75
减：利息收入 505,861.06 717,758.34 722,205.01
利息净支出/(净收入) -505,861.06 -717,758.34 -632,763.26
加：汇兑净损失/(净收益) -186,221.05 34,740.19 248,595.15
金融机构手续费 22,691.81 133,912.18 129,324.99
合 计 -669,390.30 -549,105.97 -254,843.12
14.资产减值损失
项 目 2015 年 1-8 月份 2014 年度 2013 年度
坏账损失 8,607.21 -90,215.99 12,429.34
合 计 8,607.21 -90,215.99 12,429.34
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15. 营业外收入
项 目 2015 年 1-8 月份 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
政府补助 351,219.15 179,283.61
合 计 351,219.15 179,283.61
16. 所得税费用
项 目 2015 年 1-8 月份 2014 年度 2013 年度
当期所得税费用 1,631,030.86 2,302,500.68 1,821,904.68
递延所得税费用 -2,151.80 -47,263.54 -3,107.33
合 计 1,628,879.06 2,255,237.14 1,818,797.35
附注七、关联方关系及其交易
1.关联方关系
1.1 横店进出口的母公司有关信息
注册 法定代表 与本公 对本公司表
企业名称 企业类型 注册资本 主营业务
地址 人 司关系 决权比例
横店集团控股有 浙江 投资管理
有限责任 2,000,000,000.00 徐永安 母公司 90%
限公司 东阳 和经营等
横店集团控股有限公司的控股股东为横店社团经济企业联合会，故横店社团经济企业联合会
为本公司实际控制人。
1.2 横店进出口子公司有关信息
企业 法定代 持股比例和表决
企业名称 注册资本 注册地址 主营业务
类型 表人 权比例
浙江横店英洛华进出 有限 东阳市横店镇万盛 货物及技术进出口业
20,000,000.00 李佳 100.00%
口有限公司 责任 街42号 务
1.3 不存在控制关系的关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
南华发展集团有限公司 受同一公司控制
太原双塔刚玉（集团）有限公司 受同一公司控制
浙江横店建筑工程有限公司 受同一公司控制
浙江全方音响科技有限公司 受同一公司控制
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
横店集团浙江英洛华电气有限公司 受同一公司控制
浙江横店影视城有限公司 受同一公司控制
横店集团建设有限公司 受同一公司控制
太原刚玉产业发展有限公司 受同一公司控制
横店集团自来水厂 受同一公司控制
浙江横店影视博览中心有限公司 受同一公司控制
浙江普洛康裕生物制药有限公司 受同一公司控制
横店集团家园化工有限公司 受同一公司控制
横店集团得邦照明股份有限公司 受同一公司控制
横店集团得邦工程塑料有限公司 受同一公司控制
浙江英洛华磁业有限公司 受同一公司控制
太原刚玉物流工程有限公司 受同一公司控制
2.关联方交易情况
本公司向关联方采购货物如下：
2015年1-8月 2014年度 2013年度
关联方名称 关联交易内容
占同类交易 占同类交易 占同类交易
采购金额 采购金额 采购金额
比例（%） 比例（%） 比例（%）
浙江英洛华
采购钕铁硼 30,044,023.71 52.70 52,604,328.08 60.20 66,340,325.58 73.55
磁业有限公司
合 计 30,044,023.71 52.70 52,604,328.08 60.20 66,340,325.58 73.55
3.期末关联方往来金额
2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
项目及单位名称
期末余额 比例（%） 期末余额 比例（%） 期末余额 比例（%）
应付帐款
浙江英洛华磁业有限公司 15,282,534.08 65.94 9,516,913.87 67.87 19,002,943.70 75.38
预收账款
太原刚玉物流工程有限公司 14,021.62 8.24 440,777.44 28.14
附注八、或有事项
截至 2015 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
附注九、承诺事项
截至 2015 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
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附注十、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
附注十一、其他重要事项
截至 2015 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
附注十二、补充资料
1. 横店进出口钕铁硼业务报告期非经常性损益明细表
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》
[证监会公告（2008）43 号]及证监会公告[2011]41 号，本公司报告期非经常性损益列示如下（收
益以正数列示，损失以负数列示）：
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
1、非流动资产处置损益
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助（但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府 351,219.15 179,283.61
补助除外）
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益 89,321.27 226,511.42 23,489.44
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的
投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目
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横店进出口钕铁硼资产 模拟财务报表附注
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
22、所得税影响额 -22,330.32 -144,432.64 -50,693.26
23、少数股东损益影响额
非经常性损益合计 66,990.95 433,297.93 152,079.79
2.磁铁硼资产模拟会计报表报告期主要会计报表项目变动原因说明：
（1）应收账款
2014年12月31日比2013年12月31日减少40.12%，主要原因是应收SAMHONGSA公司的销货款减少
3,394,099.74元、应收Fsc公司的销货款减少1,635,428.17元、应收Innotek公司的销货款减少
1,542,884.58元所致。
（2）应付账款
2014年12月31日比2013年12月31日减少44.38%，主要原因是对浙江英洛华磁业有限公司的购
货款减少9,486,029.83元所致。
2015年8月31日比2014年12月31日增加65.27%，主要原因是对浙江英洛华磁业有限公司的购货
款增加5,765,620.21元所致。
（3）预收账款
2015年8月31日比2014年12月31日减少89.14%，主要原因为上期末预收的销货款本期予以发货
进行结算所致。
浙江横店进出口有限公司 法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
2015 年 12 月 5 日
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