太原双塔刚玉股份有限公司
审计报告
和信专字（2015）第 000305 号
目 录 页 码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注
1、备考合并及母公司资产负债表 3-4
2、备考合并及母公司利润表 5-6
3、备考财务报表附注 7-70
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇一五年十二月八日
太原双塔刚玉股份有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信专字(2015)第 000305 号
太原双塔刚玉股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的太原双塔刚玉股份有限公司（以下简称“太原刚玉”）依照
企业会计准则的规定及备考财务报表附注三所述的备考财务报表编制基础和假设
编制的备考财务报表，包括 2015 年 8 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考合并及
母公司资产负债表，2015 年 1-8 月、2014 年度的备考合并及母公司利润表以及备
考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是太原刚玉管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定及备考财务报表附注三所述的编制基础和假设编制备考
财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使
备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备
考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财
务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包
括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财
务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 1 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 报告正文
三、审计意见
我们认为，太原刚玉的备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定及备考财务报表附注三所述的编制基础和假设编制，公允反映了太原刚玉在备
考财务报表编制基础中涉及到的相关资产 2015 年 8 月 31 日、2014 年 12 月 31 日
的备考合并及母公司财务状况以及 2015 年 1-8 月、2014 年度的备考合并及母公
司经营成果。
需要说明的是，本审计报告仅供太原刚玉重大资产重组时使用，不得用作任
何其他目的。我们同意本审计报告作为太原刚玉重大资产重组的必备文件，随其
他申报材料一起上报。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
中国济南
中国注册会计师:
2015 年 12 月 8 日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 2 页共 70 页
备考合并资产负债表
编制单位：太原双塔刚玉股份有限公司 金额单位：人民币元
资 产 注释 2015年8月31日 2014年12月31日 负债和股东权益 注释 2015年8月31日 2014年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 七.1 481,837,582.20 840,416,494.58 短期借款 七.16 461,000,000.00 708,566,600.00
交易性金融资产 七.8 交易性金融负债 七.17 1,116,826.00 1,888,755.00
应收票据 七.2 25,984,406.37 37,485,548.50 应付票据 七.18 61,670,000.00 179,900,000.00
应收账款 七.3 468,462,504.15 346,025,437.67 应付账款 七.19 249,506,887.11 248,859,634.85
预付款项 七.4 25,425,707.76 31,992,551.15 预收款项 七.20 48,293,424.01 41,965,524.43
应收利息 应付职工薪酬 七.21 31,784,905.97 24,391,476.79
应收股利 应交税费 七.22 30,308,387.84 39,166,947.43
其他应收款 七.5 24,850,900.66 72,791,131.47 应付利息 七.23 4,995,591.24 2,739,658.08
存货 七.6 436,104,808.58 349,463,677.45 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款 七.24 80,550,567.15 47,033,084.89
其他流动资产 七.7 20,397,422.56 8,025,124.34 一年内到期的非流动负债
其他流动负债 七.25 10,118,025.06 9,035,897.60
流动负债合计 979,344,614.38 1,303,547,579.07
流动资产合计 1,483,063,332.28 1,686,199,965.16
非流动负债：
非流动资产： 长期借款
可供出售的金融资产 应付债券
持有至到期投资 长期应付款 七.26 1,500,909.07 1,731,818.16
长期应收款 专项应付款 七.27 12,070,000.00 12,070,000.00
长期股权投资 七.9 78,255,662.39 92,283,104.80 递延收益 七.28 27,021,862.25 29,306,474.85
投资性房地产 七.10 11,144,730.42 4,349,118.16 递延所得税负债
固定资产 七.11 583,437,901.98 570,220,362.97 其他非流动负债
在建工程 七.12 85,268,507.53 28,424,253.74 非流动负债合计 40,592,771.32 43,108,293.01
工程物资 负债合计 1,019,937,385.70 1,346,655,872.08
固定资产清理
无形资产 七.13 117,682,341.31 112,801,404.99
开发支出
商誉 七.14 4,739,642.87
长期待摊费用 股东权益：
递延所得税资产 七.15 2,313,781.36 2,075,548.54 归属母公司股东权益 1,340,981,882.84 1,142,448,636.01
其他非流动资产 少数股东权益 4,986,631.60 7,249,250.27
非流动资产合计 882,842,567.86 810,153,793.20 股东权益合计 1,345,968,514.44 1,149,697,886.28
资产总计 2,365,905,900.14 2,496,353,758.36 负债和股东权益总计 2,365,905,900.14 2,496,353,758.36
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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备考母公司资产负债表
编制单位：太原双塔刚玉股份有限公司 金额单位：人民币元
资 产 注释 2015年8月31日 2014年12月31日 负债和股东权益 注释 2015年8月31日 2014年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 268,014,843.11 214,896,169.01 短期借款 120,000,000.00 250,000,000.00
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债
应收票据 600,000.00 应付票据
应收账款 八.1 5,802,022.45 6,358,562.24 应付账款 12,223,736.40 12,354,043.33
预付款项 295,946.34 336,510.41 预收款项 2,016,317.18 1,742,001.18
应收利息 应付职工薪酬 2,169,328.08 2,329,883.37
应收股利 应交税费 2,536,139.18 3,476,524.23
其他应收款 八.2 211,209,502.97 221,331,350.22 应付利息 1,036,772.60 546,333.33
存货 4,951,977.58 6,018,199.74 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款 43,543,484.25 77,333,558.80
其他流动资产 419,270.94 一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 183,525,777.69 347,782,344.24
流动资产合计 490,693,563.39 449,540,791.62
非流动负债：
非流动资产： 长期借款
可供出售的金融资产 应付债券
持有至到期投资 长期应付款
长期应收款 专项应付款
长期股权投资 八.3 833,804,633.37 504,047,833.71 递延收益
投资性房地产 递延所得税负债
固定资产 65,313,039.49 115,340,502.43 其他非流动负债
在建工程 13,356,962.83 8,950,112.76 非流动负债合计
工程物资 负债合计 183,525,777.69 347,782,344.24
固定资产清理
无形资产 15,982,722.86 16,216,473.82
开发支出
商誉
长期待摊费用 股东权益：
递延所得税资产 母公司净资产 1,235,625,144.25 746,313,370.10
其他非流动资产
非流动资产合计 928,457,358.55 644,554,922.72 股东权益合计 1,235,625,144.25 746,313,370.10
资产总计 1,419,150,921.94 1,094,095,714.34 负债和股东权益总计 1,419,150,921.94 1,094,095,714.34
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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备考合并利润表
编制单位：太原双塔刚玉股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度
一、营业收入 七.29 982,513,776.13 1,489,774,187.48
减：营业成本 七.29 822,805,916.24 1,282,176,524.33
营业税金及附加 七.30 3,612,710.27 8,236,810.57
营业费用 七.31 30,022,090.31 41,304,313.03
管理费用 七.32 118,241,819.51 148,593,949.19
财务费用 七.33 6,405,905.53 65,759,357.03
资产减值损失 七.34 10,068,723.57 18,116,456.74
加：公允价值变动收益 七.35 771,929.00 -7,294,865.00
投资收益 七.36 -14,824,118.76 2,484,256.94
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 -22,695,579.06 -79,223,831.47
加：营业外收入 七.37 32,730,784.07 188,120,914.70
其中：非流动资产处置利得 1,636,331.42 143,649,729.12
减：营业外支出 七.38 5,815,338.13 4,770,103.98
其中：非流动资产处置损失 5,680,074.92 4,485,520.64
三、利润总额 4,219,866.88 104,126,979.25
减：所得税费用 七.39 12,112,600.55 15,090,162.43
四、净利润 -7,892,733.67 89,036,816.82
归属于母公司股东的净利润 -5,630,115.00 90,499,009.91
其中：同一控制下被合并方合并前实现的净利润 37,130,349.45 52,418,839.74
少数股东损益 -2,262,618.67 -1,462,193.09
五、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 -7,892,733.67 89,036,816.82
归属于母公司所有者的综合收益总额 -5,630,115.00 90,499,009.91
归属于少数股东的综合收益总额 -2,262,618.67 -1,462,193.09
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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备考母公司利润表
编制单位：太原双塔刚玉股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-8月 2014年度
一、营业收入 八.4 10,389,726.57 28,642,400.15
减：营业成本 八.4 8,853,582.79 44,150,444.97
营业税金及附加 212,154.50
营业费用 333,006.15 1,307,373.45
管理费用 11,892,852.41 15,505,714.90
财务费用 4,529,289.81 25,073,907.73
资产减值损失 -221,380.08 4,012,076.29
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 -14,997,624.51 -61,619,271.69
加：营业外收入 1,505,600.00 137,386,285.39
其中：非流动资产处置利得 137,376,285.39
减：营业外支出 3,000.00 15,761.52
其中：非流动资产处置损失 7,761.52
三、利润总额 -13,495,024.51 75,751,252.18
减：所得税费用 1,505,590.66
四、净利润 -13,495,024.51 74,245,661.52
归属于母公司股东的净利润 -13,495,024.51 74,245,661.52
少数股东损益
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -13,495,024.51 74,245,661.52
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
重要提示:本备考财务报表附注是备考财务报表的重要组成部分。
太原双塔刚玉股份有限公司
2014 年度及 2015 年 1-8 月
备考财务报表附注
(金额单位除特别指明外，均为人民币元。)
附注一、公司基本情况
1.公司概况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
太原双塔刚玉股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于 1997 年 8 月 4 日经山西
省人民政府晋政函【1997】72 号文批准，由太原双塔刚玉（集团）有限公司和太原东山煤矿有限责
任公司共同发起，采用募集方式设立的股份公司，公司成立时注册资本为 10,000 万元。经中国证
券监督管理委员会证监发字【1997】378 号文批准，公司于 1997 年 7 月 21 日向社会公开发行人民
币普通股 5,500 万股，并于 1997 年 8 月 8 日在深圳证券交易所上市交易,发行后注册资本变更为
15,500 万元。
1999 年 6 月 7 日公司实施了 1998 年度利润分配及资本公积金转增股本方案，即每 10 股送红股
2 股派发现金红利 0.50 元（含税），用资本公积金每 10 股转增 4 股，公司送转股后注册资本增加
9,300 万元，注册资本变更为 24,800 万元。
2000 年 7 月 31 日公司经中国证监会证监公司字【2000】117 号文批准，以公司 1999 年 12 月
31 日股本总额 24,800 万股为基数，按 10 股配售 3 股的比例向全体股东配售股份，应配售股份合计
7,440 万股，其中发起人应配售 4,800 万股，实际配售 240 万股，公司实际配售股份增加股本 2,880
万股，配股后注册资本变更为 27,680 万元。
2006 年 2 月 27 日召开公司了股权分置改革相关股东会议现场会议，审议通过了《太原双塔刚
玉股份有限公司股权分置改革方案》，以上方案的具体规定为：“公司非流通股股东为了获取其所
持非流通股的上市流通权，作为对价，向公司股改方案实施股权登记日在册的流通股股东支付总计
3,432 万股公司股票，即流通股股东每持有公司流通股股票 10 股获付 3 股公司股票。”
2014 年 8 月，根据公司 2013 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监
许可【2014】255 号《关于核准太原双塔刚玉股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，公司
向特定对象非公开发行人民币普通股 66,126,168 股，每股面值为 1 元，增加注册资本 66,126,168
元，增发后公司注册资本变更为 342,926,168 元。
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
2015 年 8 月，根据公司 2015 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监
许可[2015]1225 号文件《关于核准太原双塔刚玉股份有限公司向横店集团控股有限公司等发行股份
购买资产并募集配套资金的批复》的核准，公司向特定对象非公开发行人民币普通股 101,560,596
股，每股面值为 1 元，增加注册资本 101,560,596 元，公司目前注册资本为 444,486,764.00 元。
公司营业执照注册号为 140000100055468；公司住所位于太原市郝庄正街 62 号；法定代表人
为许晓华。
横店集团控股有限公司为公司的母公司，横店社团经济企业联合会持有横店集团控股有限公司
70%的股权，因此横店社团经济企业联合会为本公司的实际控制人。
（二）经营范围
公司的经营范围为：稀土永磁材料与制品、棕刚玉系列产品、物流设备与控制和信息系统、
金刚石制品及磨具的生产、销售、研发和技术服务；铝矾土购销；自营和代理各类商品及技术的
进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外（仅限于子公司）。
（三）公司业务性质和主要经营活动
公司属于非金属矿物制品行业，主要产品为稀土永磁材料与制品、棕刚玉系列产品、物流设
备与控制和信息系统、金刚石制品及磨具。
附注二、定向增发暨资产重组方案
（一）本公司拟对横店集团东磁有限公司（以下简称“东磁有限”）和东阳市恒益投资合伙企
业（有限合伙）（以下简称“恒益投资”）发行股份购买其持有的赣州市东磁稀土有限公司（以下简
称“赣州东磁”）100%的股权，向浙江横店进出口有限公司（以下简称“横店进出口”）购买其持
有的钕铁硼业务相关资产（包括浙江横店英洛华进出口有限公司 100%的股权）。同时向横店集团控
股有限公司（以下简称“横店控股”）、钜洲资产管理（上海）有限公司（以下简称“钜洲资产”）、
硅谷惠银（厦门）资产管理有限公司硅谷惠银定增 1 号资产管理计划（以下简称“硅谷惠银（硅谷
惠银 1 号）”）发行股份募集配套资金不超过 6.13 亿元。公司拟按以下方式购买上述标的股权：
1．标的股权的价值。
赣州东磁股权价值：本公司及东磁有限、恒益投资同意以山东和信会计师事务所（特殊普通合
伙）出具的（2015）汇所审字第 000655 号《审计报告》为评估的依据，并以北京中同华资产评估
有限公司中同华评报字（2015）第 890 号《资产评估报告》作为本次购买标的资产的作价依据。截
止 2015 年 8 月 31 日，上述拟收购股权经审计的归属于母公司股东权益的账面价值为 11,001.87 万
元，归属于母公司股东权益评估值为 55,200 万亿元。
横店进出口钕铁硼业务相关资产价值：本公司及横店进出口同意以山东和信会计师事务所（特
殊普通合伙）出具的（2015）汇所审字第 000652 号《审计报告》为评估的依据，并以北京中同华
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
资产评估有限公司中同华评报字（2015）第 891 号《资产评估报告》作为本次购买标的资产的作价
依据。截止 2015 年 8 月 31 日，上述拟收购资产经审计的账面净资产为 2,000.00 万元，评估值为
6,100.00 万元。
2．根据《重组管理办法》相关规定：上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。市
场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易
日的公司股票交易均价之一。本次发行股份购买资产的股票发行定价基准日，为本公司第七届董事
会第四次会议决议公告日。本次发行股份采用定价基准日前20个交易日公司股票交易均价作为市场
参考价，发行价格不低于市场参考价的90%，即10.02元/股。定价基准日前20个交易日公司股票交
易均价的计算公式为：定价基准日前20个交易日公司股票交易均价＝定价基准日前20个交易日公司
股票交易总额÷定价基准日前20个交易日公司股票交易总量。经公司与交易对方协商确定本次发行
价格为10.02元/股。在定价基准日至发行日期间，本公司如出现派息、送股、资本公积金转增股本
等除权除息事项，发行价格亦将作相应调整。
3．本公司拟向东磁有限、恒益投资、横店进出口发行 61,177,643 股股票购买其持有的赣州东
磁 100%的股权及钕铁硼业务相关资产，拟向横店控股、钜洲资产、硅谷惠银（硅谷惠银 1 号）发行
61,177,642 股股票募集配套资金不超过 6.13 亿元。
（二）上述非公开发行股份事项尚待本公司股东大会、中国证券监督管理委员会等批准或核准。
附注三、备考财务报表的编制基础
（一）本备考财务报表系为了满足本附注二所述的重大资产重组的目的而编制。本备考财务报
表编制系基于本次定向增发暨重大资产重组于 2014 年 1 月 1 日公司已完成向东磁有限、恒益投资、
横店进出口非公开发行股票，并办妥目标公司及相关资产的收购手续，以该等资产实际发生的经济
业务为基础，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，
采用以下所述重要会计政策、会计估计及财务报表的编制方法，在可持续经营的前提下进行调整编
制和披露的，并对各主体之间有关的交易及往来余额在编制本备考财务报表时汇总抵销。但本备考
财务报表的编制未考虑定向增发方案中向横店控股发行股票募集配套资金情况。
（二）本次备考财务报表的编制基于企业合并的会计处理采用同一控制下企业合并的处理原则，
并假设 2014 年 1 月 1 日为购买日。
附注四、 会计政策、会计估计和前期差错
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。
2. 会计期间
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公司的会计期间采用公历制，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
3. 营业周期
公司的营业周期为 209 天。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，
长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业
合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公
积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余
公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本
溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当
期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本
公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价
直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日
持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投
资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并
方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益
变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合
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并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认
金额。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在
购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当
期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被
购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类
计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付
对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨
认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金
额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司
控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的
会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互
之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产
负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并
资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经
发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一
控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
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其个别财务报表进行调整。
（5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财
务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面价
值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自
购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足冲减
的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公司
财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，
母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务
报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公
司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
7. 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按
照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8. 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
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本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短(一般是指从购买
日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时
或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑
差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或
确认为其他综合收益并计入资本公积。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外
币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他
综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率
变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表
折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具的确认与计量
（1）金融工具的分类、确认和计量
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初
始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相
关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉情况
的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃
市场中的报价确定其公允价值；对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允
价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊
余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用
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的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计
算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考
虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率
组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及
其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
均为交易性金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融资产
的目的，主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其
公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下
述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或
计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的
金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融
资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入
公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际
收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止
确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。 贷
款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的
利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外
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币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入其他综
合收益（资本公积），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间
按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置时，将实际收到
的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收
益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量。
衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值
进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公
允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，
其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工
具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的
衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将
混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工具
时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股
利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃
了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到
的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资产部
分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部
分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到
对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时
本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
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相互抵销。
（3）金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确
认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，主要是为了
近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表
明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工
具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认和计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金
融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键
管理人员报告；③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动
形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负
债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或
者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以
公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有
事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊
销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其
一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
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（4）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，
以根据测试结果计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行
总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金
融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的
价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进
行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资
产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际
利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊余成
本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失
予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、
当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失后，期后如
有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值
损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计入资本公积，可供
出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
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以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似
金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损
益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、
成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化 连续 12 个月出现下跌。
标准
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
成本的计算方法
期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；
期末公允价值的确定方法
如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续
持续下跌期间的确定依据
时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
11. 应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目期末余额的
标准 5%以上的款项。
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明发生
减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
单项金额重大并单项计提坏账准 以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
备的计提方法 项有关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的
预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对
其预计未来现金流量进行折现。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
组合名称 依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
关联方组合 合并内关联方
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下
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账龄 计提比例
1 年以内 1%
1-2 年 5%
2-3 年 10%
3-4 年 30%
4-5 年 50%
5 年以上 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），公司单独进
行减值测试，若有客观证据标明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
计提坏账准备。
12. 存货
（1）存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、产成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所
和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提
存货跌价准备。存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（4）存货的盘存方法
公司存货的盘存方法采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品领用时采用一次摊销法进行摊销。
13．长期股权投资的核算
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（1）初始投资成本确定
①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所
有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成
本确认为初始成本；
②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——
债务重组》的有关规定确定。
⑤非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长
期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得
的部分，确认投资收益。
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投
资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持
有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计
入损益，并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的
被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股
利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或
重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上
升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工
具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作
为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同
控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企
业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合
并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改
按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
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④成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或
者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成
本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资
的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，
具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
a.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
b.参与被投资单位的政策制定过程；
c.向被投资单位派出管理人员；
d.被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
e.与被投资单位之间发生重要交易。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现
金流量的现值之间孰高确定。
14．投资性房地产
（1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要
包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物。本公司投资
性房地产同时满足下列条件的，予以确认：①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（2）本公司投资性房地产初始计量按照成本进行初始计量：①外购投资性房地产的成本，包
括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；②自行建造投资性房地产的成本，由建
造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；③以其他方式取得的投资性房地产的成
本，按照相关会计准则的规定确定。
（3）本公司投资性房地产的后续计量采用成本模式计量。采用成本模式计量的投资性房地产，
采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。本公司期末对采用成本模式计量的投
资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。
减值准备一经计提，不予转回。
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15. 固定资产
（1）本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件的，确认为固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠计量。
（2）固定资产按照取得时的成本入账，取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到
预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。与
固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发
生时计入当期损益。
（3）固定资产采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原
值的 3%），确定其折旧率。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下：
类 别 折旧年限(年) 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-40 2.43-3.88
通用设备 10-14 9.70-6.93
专用设备 10-18 9.70-5.39
电子仪器仪表 5-10 19.40-9.70
运输设备 5-10 19.40-9.70
其他 5-8 19.40-12.13
已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定资产
账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额。
（4）固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以
后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
（5）融资租入固定资产
①融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者
中较低者，作为入账价值。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的
手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。
② 承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
16．在建工程
（1）在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标
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准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或
者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进
行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，
在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者孰高确定。
17．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本
化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态
的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当
暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用
的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般
借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率
计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
18．无形资产计价和摊销
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为
实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发
生的支出总额。
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本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，
对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使
用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用
寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使
用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无
明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的
期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形
资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进
行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，
在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者孰高确定。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件
的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列
条件的，确认为无形资产：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
①为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性
和探索性等特点；
②在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的
或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果
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的可能性较大等特点。
19．长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待
摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚
未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20. 非货币性资产交换
公司发生的非货币性资产交换同时满足下述条件的:（1）该项交换具有商业实质；（2）换入资
产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，
公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量
的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值
更加可靠的除外。
21. 职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出。除因辞退
福利外，本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并相应增加资产成本
或当期费用。
（1）社会保险福利及住房公积金：按照国家有关法规，本公司参加了由政府机构设立管理的
社会保障体系，按国家规定的基准和比例，为职工缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、
工伤保险和生育保险等社会保险费用及住房公积金。上述缴纳的社会保险费用及住房公积金按照权
责发生制原则计入相关资产成本或当期损益。
（2）辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补
偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁
减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
（3）职工内部退休计划：采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，
计入当期损益。
（4）设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：①服
务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当
期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的
与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；②设定受益义务的利息费用；③重新
计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本
公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
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22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同
时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，
且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，
按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当
前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23．收入
（1）本公司的商品销售在同时满足：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③
收入的金额能够可靠地计量；④相关经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生的或将发生的成本
能够可靠计量时，确认收入的实现。
（2）本公司提供的劳务在同时满足：①收入的金额能够可靠计量；②相关的经济利益很可能
流入企业；③交易的完工进度能够可靠地确定；④交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量时，
采用完工百分比法，即按照提供劳务交易的完工进度的方法确认收入的实现。采用完工百分比法确
认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳
务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已
经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预
计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
（3）本公司让渡资产使用权收入(包括利息收入和使用费收入等)在同时满足：①相关经济利
益很可能流入企业；②收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。
（4）采用售后回购方式销售商品的，收到的款项确认为负债；回购价格大于原售价的，差额
在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条
件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
（5）采用售后租回方式销售商品的，收到的款项确认为负债；售价与资产账面价值之间的差
额，采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。有确凿证据表明认定为经营租赁
的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转成本。
24. 政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者
投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
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（2）政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补
助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进
行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关
资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件
且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在
实际收到补助款项时予以确认。
25. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异
的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额
用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联
营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
26. 租赁
（1）经营租赁会计处理
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①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入
当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认
为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以
资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的
融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生
的初始直接费用，计入租入资产价值。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确
认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的
初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
27. 持有待售资产
（1）公司将同时满足下述条件的非流动资产划分为持有待售资产：①公司已经就处置该非流
动资产作出决议；②公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；③该项转让很可能在一年内完
成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其
他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。
（2）公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预
计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资
产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
（3）符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。
28.会计政策和会计估计的变更
（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发布了《企
业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报（2014 年修订）》、《企
业会计准则第 9 号—职工薪酬（2014 年修订）》、《企业会计准则第 33 号—合并财务报表（2014 年
修订）》、企业会计准则第 40 号—合营安排》、企业会计准则第 2 号—长期股权投资（2014 年修订）》
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
及《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企
业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23
号发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报（2014 年修订）》以下简称“金融工具列报准则”），
要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
（2）公司报告期内无会计估计变更。
29. 前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错更正。
附注五、税项
1．增值税
本公司应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额，销项税额根据相关税收规定计算的销
售额执行 17%或 6%的税率计算，出口货物实行“免、抵、退”税政策，出口货物退税率为 17%、15%
和 13%。
2.企业所得税
本公司按应纳税所得额的 25%缴纳企业所得税；本公司之控股子公司浙江英洛华磁业有限公司（以
下简称“浙江英洛华”）于 2012 年 12 月经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、
浙江省地方税务局复审认定高新技术企业，有效期三年，按照《企业所得税法》等相关规定，其执行
15%的所得税税率；本公司之控股子公司太原刚玉物流工程有限公司于 2013 年 8 月经山西省科学技术
厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务局复审认定高新技术企业，有效期三年，按
照《企业所得税法》等相关规定，其执行 15%的所得税税率；联宜电机于 2014 年 10 月 27 日经浙江
省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局复审认定为高新技术企业，证
书编号：CR201433001463，有效期三年，按照《企业所得税法》等相关规定，其执行 15%的所得税税
率；公司子公司赣州通诚磁材有限公司和重组标的赣州市东磁稀土有限公司因享受西部大开发的税收
优惠政策，按应纳税所得额的 15%缴纳企业所得税。其他子公司的所得税税率均为 25%。
3.城市维护建设税
本公司按当期应交流转税的 7%计缴；公司控股子公司除浙江英洛华及联宜电机及浙江东阳东
磁稀土有限公的城市维护建设税税率为 5%以外，其他子公司均为 7%。
4.教育费附加
按当期应交流转税的 3%计缴。
5.地方教育费附加
按当期应交流转税的 2%计缴。
附注六、企业合并及合并财务报表
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（一）合并范围
1、本备考财务报表合并范围内一级子公司概况列示如下
子公司名称 子公司类型 注册地址 注册资本 经营范围 期末实际出资额
太原刚玉国际贸易有 太原市郝庄
直接投资 1,000 万元 自营和代理各类商品及技术的进出口业务 510 万元
限公司 正街 62 号
浙江英洛华磁业有限 东阳市横店
直接投资 10,000 万元 钕铁硼磁性材料等 产品的开发、生产、销售 38,753.76 万元
公司 工业区
山西英洛华磁业有限 太原市高新区
直接投资 4,200 万元 稀土永磁材料与制品的生产、销售 3,780 万元
公司 长治路 410 号
太原刚玉物流工程有 太原市高新区 物流设备系统设计及集成；自动化立体仓库等设计制造、
直接投资 6,000 万元 6,076.42 万元
限公司 长治路 410 号 安装销售
山西惠众磁材研发检 太原市郝庄 磁材工艺、技术的研发检测及技术服务；计算机软件
直接投资 200 万元 200 万元
测有限公司 正街 62 号 开发
清洁能源发电技术转让与服务、电源控制器、整流器
浙江刚玉新能源有限 东阳横店电子
直接投资 3,000 万元 电子产品，控制和拟变器的研发与生产、太阳能以及 2,250 万元
公司 工业园区
风力发电相关器件和成套装置的制造和销售
电机、齿轮箱及配件、电气机械器材，通用、专用设
浙江联宜电机股份有 同一控制下 东阳横店电子 备，通信设备、计算机及其他电子设备，电动代步车、
5,000 万元 29,376 万元
限公司 企业合并 工业园区 电动轮椅，仪器仪表及文化、办公用机械的制造销售；
科技开发、咨询服务；自营进出口业务。
赣州通诚磁材有限公 非同一控制下广西赣州赣南工业 钕铁硼磁材性材料、相关电子元器件、磁电产品的开
3,000 万元 3,600 万元
司 企业合并 园 发、生产、销售
稀土永磁材料及其应用产品、磁性器材、电子生产（含
赣州市东磁稀土有限 广西赣州市赣州经
重组标的 1,000 万元 金属表面处理）、销售（以上项目国家有专项规定的
公司 济技术开发区
除外）
钕铁硼业务相关资产 重组标的 东阳市横店工业区 自营和代理各类商品及技术的进出口
（续上表）
合计 少 数 股 东 权 益 中 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东
持股 是否合
子公司名称 表决权 少数股东权益 用 于 冲 减 少 数 股 分担的本年亏损超过少数股东在该子公司
比例 并报表
比例 东损益的金额 年初所有者权益中所享有份额后的余额
太原刚玉国际贸易有限公司 51% 51% 是 1,783,114.80
浙江英洛华磁业有限公司 100% 100% 是
山西英洛华磁业有限公司 90% 100% 是
太原刚玉物流工程有限公司 100% 100% 是
山西惠众磁材研发检测有限公司 100% 100% 是
浙江刚玉新能源有限公司 75% 75% 是 3,203,516.80
浙江联宜电机股份有限公司 100% 100% 是
赣州通诚磁材有限公司 100% 100% 是
赣州市东磁稀土有限公司 100% 100% 是
钕铁硼业务相关资产 100% 100% 是
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2、本备考财务报表合并范围二级子公司（或三级子公司）概况列示如下
（1）太原刚玉物流工程有限公司之子公司
子公司名称 注册地址 注册资本 经营范围 实际投资额 持股比例 合计表决权比例
浙江刚玉物流科技有限 杭州市文三路 技术开发、技术服务
1,000 万元 1,000 万元 100% 100%
公司 90号 及成果转让
（2）浙江联宜电机股份有限公司之子公司
子公司名称 注册地址 注册资本 经营范围 实际出资额 持股比例 合计表决权比例
东阳横店电子 1,000 电机部件及配件制造；机械加工、维
东阳市联宜机电有限公司 1,000 万元 100% 100%
工业园区 万元 修及销售
（3）赣州市东磁稀土有限公司之子公司
子公司名称 注册地址 注册资本 经营范围 实际出资额 持股比例 合计表决权比例
浙江东阳东磁稀土有限 浙江省东阳 1,000 稀土销售；磁性材料、电子元器件生
1,000 万元 100% 100%
公司 市横店镇 万元 产和销售；经营进出口业务。
（4）钕铁硼业务相关资产（浙江横店英洛华进出口有限公司 100%股权）
子公司名称 注册地址 注册资本 经营范围 实际出资额 持股比例 合计表决权比例
浙江横店英洛华进出口 2,000
东阳市横店镇 货物及技术进出口业务。 100%
有限公司 万元
（二）报告期合并财务报表合并范围发生变更的说明
1、公司于 2015 年 8 月通过非公开发行股份方式取得浙江联宜电机股份有限公司 100%的股权，
实现对浙江联宜电机股份有限公司同一控制下的企业合并，公司对报告期内的财务报表进行了追溯
调整。
2、公司于 2015 年 8 月收购了东阳赣州通诚磁材有限公司持有的赣州通诚磁材有限公司 100%
的股权，因此自 2015 年 8 月起公司将赣州通诚磁材有限公司纳入合并财务报表。
附注七、备考合并财务报表主要项目注释
下列项目除特别注明之外，期初数是指 2014 年 12 月 31 日，期末数是指 2015 年 8 月 31 日。
1. 货币资金
1.1 明细项目
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项 目 2015.8.31 2014.12.31
现金 430,086.47 186,236.98
银行存款 436,172,228.37 770,710,257.60
其他货币资金 45,235,267.36 69,520,000.00
合 计 481,837,582.20 840,416,494.58
1.2 其他货币资金按明细列示如下
项 目 2015.8.31 2014.12.31
银行承兑汇票保证金 44,235,000.00 66,460,000.00
保函保证金 1,000,267.36
保函保证金 3,060,000.00
合 计 45,235,267.36 69,520,000.00
1.3 公司报告期内无因抵押、冻结等对使用有限制及存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
2.1 明细项目
种 类 2015.8.31 2014.12.31
银行承兑汇票 23,086,662.37 21,355,548.50
商业承兑汇票 2,897,744.00 16,130,000.00
合 计 25,984,406.37 37,485,548.50
2.2 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 163,257,808.26
合 计 163,257,808.26
2.3 公司报告期末应收票据中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项、无
因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况、亦无对外质押的情况。
3. 应收账款
3.1 应收账款类别
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2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
(%) (%)
1、单项金额重大
并单项计提 坏账
准备的应收账款
2、按组合计提坏
账准备的应 收账
款
账龄组合 486,638,303.41 100.00 18,175,799.26 3.73 364,863,941.17 100.00 18,838,503.50 5.16
组合小计 486,638,303.41 100.00 18,175,799.26 3.73 364,863,941.17 100.00 18,838,503.50 5.16
3、单项金额虽不
重大但单项 计提
坏账准备的 应收
账款
合 计 486,638,303.41 100.00 18,175,799.26 3.73 364,863,941.17 100.00 18,838,503.50 5.16
3.2 各类应收账款的坏账准备
单项金额重大并单独 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项 目 计提坏账准备的应收 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账
账款计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备
1.期初余额 18,838,503.50
2.本期增加金额 1,751,600.53
（1）计提金额 1,699,083.51
（2）收购子公司带入的坏账准备 52,517.02
3.本期减少金额 2,414,304.77
（1）转回或回收金额 2,414,304.77
（2）核销金额
4.期末余额 18,175,799.26
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.8.31 2014.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
计提 计提
比例 比例
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
1 年以内 429,914,047.41 88.34 4,299,140.48 1.00 299,182,023.93 82.00 2,980,846.76 1.00
1-2 年 26,594,623.82 5.46 1,329,731.19 5.00 27,076,935.53 7.42 1,353,846.77 5.00
2-3 年 12,131,834.46 2.49 1,213,183.44 10.00 15,628,467.96 4.28 1,562,846.80 10.00
3-4 年 7,997,386.36 1.64 2,399,215.90 30.00 13,066,252.37 3.58 3,919,875.71 30.00
4-5 年 2,131,766.23 0.44 1,065,883.12 50.00 1,778,347.85 0.49 889,173.93 50.00
5 年以上 7,868,645.13 1.63 7,868,645.13 100.00 8,131,913.53 2.23 8,131,913.53 100.00
合 计 486,638,303.41 100.00 18,175,799.26 3.73 364,863,941.17 100.00 18,838,503.50 5.16
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3.3 公司报告期各期末不存在单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应
收账款。
3.4 公司报告期内无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的应收账款，没有以应
收账款为标的进行证券化交易的情况。
3.5 报告期末应收账款金额前五名单位明细
占应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 年限
余额的比例(%)
江苏南车电机有限公司 第三方 51,985,136.00 1 年以内 10.68
广州南沙珠江啤酒有限公司 第三方 38,706,166.00 1 年以内 7.95
瑞声光电科技（常州）有限公司 第三方 31,043,093.00 1 年以内 6.38
苏州上声电子有限公司 第三方 22,408,787.30 1 年以内 4.60
安徽大地熊新材料股份有限公司 第三方 16,357,085.05 1 年以内 3.36
合 计 160,500,267.35 32.97
4. 预付款项
4.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 17,647,489.93 69.41 27,113,684.34 84.75
1-2 年 4,068,552.47 16.00 1,782,072.49 5.57
2-3 年 2,617,744.31 10.30 2,060,626.31 6.44
3 年以上 1,091,921.05 4.29 1,036,168.01 3.24
合 计 25,425,707.76 100.00 31,992,551.15 100.00
4.2 报告期末预付款项金额前五名单位明细
与本公司 未结算原
单位名称 金额 账龄
关系 因
1-2 年 417,314.37
太原市煜翔科贸有限公司 第三方 2,156,780.97 货物未到
2-3 年 1，739,466.60
1-2 年 1，606，171.03
上海鲲鹏实业有限公司 第三方 2,015,186.27 货物未到
2-3 年 409,015.24
1 年以内 1,061,143.00
劳易测电子贸易（深圳）有限公司 第三方 1,251,370.94 货物未到
1-2 年 190,227.94
1 年以内 920,006.89
法勒移动供电贸易（上海）有限公司 第三方 1,088,508.45 1-2 年 143,077.64 货物未到
2-3 年 25,423.92
浙江广丰建设集团有限公司 第三方 1,000,000.00 1 年以内 1,000,000.00 货物未到
合 计 7,511,846.63
4.3 公司报告期预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
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5. 其他应收款
5.1 其他应收款类别
2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重大并
单项计提坏账准备
的其他应收款
2、按组合计提坏账
准备的其他应收款
账龄组合 27,057,911.88 100.00 2,207,011.22 8.16 74,884,897.33 100.00 2,093,765.86 2.80
组合小计 27,057,911.88 100.00 2,207,011.22 8.16 74,884,897.33 100.00 2,093,765.86 2.80
3、单项金额虽不重
大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 27,057,911.88 100.00 2,207,011.22 8.16 74,884,897.33 100.00 2,093,765.86 2.80
5.2 各类其他应收款的坏账准备
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项 目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应
款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款计提的坏账准备
1.期初余额 2,093,765.86
2.本期增加金额 682,058.31
（1）计提金额 681,326.22
（2）收购子公司带入的坏账准备 732.09
3.本期减少金额 568,812.95
（1）转回或回收金额 568,812.95
（2）核销金额
4.期末余额 2,207,011.22
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015.8.31 2014.12.31
账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
1 年以内 18,474,969.00 68.78 199,179.82 1.00 70,865,593.17 94.63 708,655.93 1.00
1-2 年 3,689,373.54 13.84 184,468.69 5.00 293,444.07 0.39 14,672.20 5.00
2-3 年 1,833,646.04 6.88 183,364.60 10.00 2,160,466.73 2.89 216,046.67 10.00
3-4 年 1,847,722.79 6.93 554,316.84 30.00 388,040.82 0.52 116,412.25 30.00
4-5 年 253,038.50 0,94 126,519.26 50.00 278,747.46 0.37 139,373.74 50.00
5 年以上 959,162.01 3.57 959,162.01 100.00 898,605.08 1.20 898,605.08 100.00
合 计 27,057,911.88 100.00 2,207,011.22 8.16 74,884,897.33 100.00 2,093,765.86 2.80
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
5.3 公司报告期末无单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的其他应收
款。
5.4 公司 2014 年实际核销的较大金额的其他应收款
是否因关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
交易产生
郑州恒盛磨具公司 货款 498,710.55 款项无法收回 否
河南威猛振动设备股份公司 货款 75,800.00 款项无法收回 否
平陆虞东集团东升磨料 货款 53,782.47 款项无法收回 否
沈阳秦丰胶带有限 货款 50,000.00 款项无法收回 否
合 计 678,293.02
5.5 报告期末其他应收款金额前五名单位明细
占其他应收款
单位名称 业务性质 金额 年限
总额的比例（%）
太原刚玉第一机器制造有限公司
往来款 4,616,570.65 1-2 年 16.79
第二物业公司
浙江清华长三角研究院 预付技术服务费 2,300,000.00 1 年以内 8.36
应收出口退税 出口退税 1,947,575.27 1 年以内 7.08
陈静 往来款 690,000.00 1 年以内 2.51
谢福章 往来款 448,508.69 1 年以内 1.63
合 计 10,002,654.61 36.97
6. 存货
6.1 明细项目
2015.8.31 2014.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 139,155,347.41 12,908,801.83 126,246,545.58 118,575,349.58 2,189,710.25 116,385,639.33
在产品 192,797,040.35 13,792,742.39 179,004,297.96 144,953,377.57 4,251,981.72 140,701,395.85
库存商品 126,853,964.86 2,710,234.56 124,143,730.30 102,746,481.90 10,369,839.63 92,376,642.27
委托加工物资 6,710,234.74 6,710,234.74
合 计 465,516,587.36 29,411,778.78 436,104,808.58 366,275,209.05 16,811,531.60 349,463,677.45
6.2 存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额
转回 转销
原材料 2,189,710.25 2,538,962.20 307,323.90 4,421,348.55
在产品 4,251,981.72 9,540,760.67 13,792,742.39
产成品 10,369,839.63 827,848.21 11,197,687.84
合 计 16,811,531.60 12,907,571.08 307,323.90 29,411,778.78
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6.3 公司报告期存货余额中无利息资本化的情况。
7. 其他流动资产
7.1 明细项目
项 目 2015.8.31 2014.12.31
待抵扣进项税 18,356,210.57 7,861,454.78
预缴税金 756,518.86
待摊费用-贷款咨询费 222,150.00 115,008.84
房租物业费 1,062,543.13 48,660.72
合 计 20,397,422.56 8,025,124.34
8.可供出售金融资产
8.1 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具：
按公允价值计量的
按成本计量的 3,867,058.48 3,867,058.48 3,867,058.48 3,867,058.48
合 计 3,867,058.48 3,867,058.48 3,867,058.48 3,867,058.48
8.2 期末按成本计量的可供出售金融资产：
账面余额 减值准备 持股
本期现
被投资单位 比例
本期增 本期 金红利
期初数 期末数 期初数 增减 期末数 (%)
加 减少
太原刚玉东山热
3,867,058.48 3,867,058.48 3,867,058.48 3,867,058.48 10.00
电有限公司
合 计 3,867,058.48 3,867,058.48 3,867,058.48 3,867,058.48 10.00
8.3 上述可供出售金融资产是公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的股权投资。
9. 长期股权投资
9.1 明细项目
被投资单位 核算方法 投资成本 期初数 增减变动 期末数
赣州通诚稀土新材料有限公司 权益法 92,496,800.00 92,283,104.80 -14,027,442.41 78,255,662.39
合 计 92,496,800.00 92,283,104.80 -14,027,442.41 78,255,662.39
（续上表）
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在被投资单位持 在被投资单位表 期末 本期计提
被投资单位 本期分配红利
股比例(%) 决权比例(%) 减值准备 减值准备
赣州通诚稀土新材料有限公司 45.95 45.95
合 计
10. 投资性房地产
10.1 明细项目
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 5,299,556.72 7,814,020.36 13,113,577.08
其中：自用房产转换 5,299,556.72 7,814,020.36 13,113,577.08
二、累计摊销合计 950,438.56 1,018,408.10 1,968,846.66
其中：自用房产转换 950,438.56 1,018,408.10 1,968,846.66
三、投资性房地产账面净值合计 4,349,118.16 11,144,730.42
其中：自用房产转换 4,349,118.16 11,144,730.42
11.2 投资性房地产为联宜电机对外出租的二期厂房以及赣州东磁对外出租的厂房。
11．固定资产及累计折旧
11.1 明细项目
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 874,899,618.03 139,338,346.81 111,272,423.31 902,965,541.53
其中：房屋及建筑物 443,671,503.45 76,609,381.44 56,771,846.48 463,509,038.41
通用设备 35,273,317.77 95,897.44 1,582,455.61 33,786,759.60
专用设备 355,359,901.73 57,698,813.27 52,011,559.51 361,047,155.49
电子仪器仪表 15,661,650.07 2,012,167.95 162,608.54 17,511,209.48
运输设备 12,960,190.14 1,814,191.19 313,786.00 14,460,595.33
其他 11,973,054.87 1,107,895.52 430,167.17 12,650,783.22
期初数 合并并入 本期计提 本期减少 期末数
二、累计折旧合计 282,021,455.80 11,446,316.28 35,736,330.79 21,729,533.58 307,474,569.29
其中：房屋及建筑物 76,995,802.10 4,056,511.89 11,641,508.44 860,385.70 91,833,436.73
通用设备 16,880,723.10 1,561,686.10 566,820.78 17,875,588.42
专用设备 161,571,868.29 6,761,419.62 19,786,728.75 19,720,538.65 168,399,478.01
电子仪器仪表 10,899,458.62 107,888.04 1,197,485.31 39,871.64 12,164,960.33
运输设备 7,644,337.00 68,810.44 834,221.65 306,912.96 8,240,456.13
其他 8,029,266.69 451,686.29 714,700.54 235,003.85 8,960,649.67
三、固定资产账面
592,878,162.23 595,490,972.24
净值合计
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其中：房屋及建筑物 366,675,701.35 371,675,601.68
通用设备 18,392,594.67 15,911,171.18
专用设备 193,788,033.44 192,647,677.48
电子仪器仪表 4,762,191.45 5,346,249.15
运输设备 5,315,853.14 6,220,139.20
其他 3,943,788.18 3,690,133.55
四、减值准备合计 22,657,799.26 719,919.80 11,324,648.80 12,053,070.26
其中：房屋及建筑物 - -
通用设备 5,183,821.15 5,183,821.15
专用设备 17,035,523.57 717,466.56 11,246,726.11 6,506,264.02
电子仪器仪表
运输设备 94,461.72 2,453.24 96,914.96
其他 343,992.82 77,922.69 266,070.13
五、固定资产账面
570,220,362.97 583,437,901.98
价值合计
其中：房屋及建筑物 366,675,701.35 371,675,601.68
通用设备 13,208,773.52 10,727,350.03
专用设备 176,752,509.87 186,141,413.46
电子仪器仪表 4,762,191.45 5,346,249.15
运输设备 5,221,391.42 6,123,224.24
其他 3,599,795.36 3,424,063.42
11.2 公司报告期末无暂时闲置的、无通过融资租赁租入的、无经营租赁租出、无持有待售的
固定资产。
11.3 截止 2014 年 8 月 31 日，公司固定资产的抵押情况：公司之控股子公司—浙江英洛华
以账面原值 44,502,000.00 元的房屋建筑物及土地使用权作为抵押，从中国农业银行浙江东阳
市支行获得 30,000,000.00 元的短期借款；以账面原值 15,529,748.00 元的房屋建筑物及土地
使用权作为抵押，并由横店集团控股有限公司提供保证，从中国民生银行金华分行获得
5,000,000.00 元的短期借款。
12． 在建工程
12.1 明细项目
2015.8.31 2014.12.31
项目名称
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
智能物流存取成套
1,727,282.47 1,727,282.47
系统项目
高性能特种磁钢钕
11,411,357.16 11,411,357.16 8,950,112.76 8,950,112.76
铁硼项目
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低稀土总量高性能
钕铁硼永磁体生产 66,455,433.20 66,455,433.20 12,013,628.46 12,013,628.46
技术装备改造项目
待安装设备 4,970,133.80 4,970,133.80 5,887,583.80 5,887,583.80
零星工程 704,300.90 704,300.90 1,572,928.72 1,572,928.72
合 计 85,268,507.53 85,268,507.53 28,424,253.74 28,424,253.74
13.2 在建工程项目变动情况
项目名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少
智能物流存取成套系统项
1,727,282.47
目
高性能特种磁钢钕铁硼项
8,950,112.76 2,461,244.40
目
低稀土总量高性能钕铁硼
永磁体生产技术装备改造 12,013,628.46 57,298,845.93 2,055,124.83 801,916.36
项目
待安装设备 5,887,583.80 4,328,465.54 5,245,915.54
零星工程 1,572,928.72 704,300.90 1,117,155.74 455,772.98
合 计 28,424,253.74 66,520,139.24 8,418,196.11 1,257,689.34
（续上表）
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资 资金
项目名称 期末数
计金额 息资本化金额 本化率(%) 来源
智能物流存取成套系统
募集 1,727,282.47
项目
高性能特种磁钢钕铁硼
自筹 11,411,357.16
项目
低稀土总量高性能钕铁
硼永磁体生产技术装备 359,009.33 359,009.33 6.15% 募集 66,455,433.20
改造项目
待安装设备 自筹 4,970,133.80
其他 自筹 704,300.90
合 计 359,009.33 359,009.33 85,268,507.53
13.3 公司报告期各个期末的在建工程均未发生可收回金额低于其账面价值情况，故无需计
提在建工程减值准备。
13． 无形资产
13.1 明细项目
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 180,480,380.73 9,274,995.90 189,755,376.63
土地使用权 109,900,739.02 9,148,782.31 119,049,521.33
品牌、分销网络 43,560,000.00 43,560,000.00
专有技术 7,500,000.00 7,500,000.00
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
物流库托盘输送技术 16,968,661.74 16,968,661.74
计算机软件 2,550,979.97 126,213.59 2,677,193.56
二、累计摊销合计 67,678,975.74 4,394,059.58 72,073,035.32
土地使用权 13,770,799.94 2,360,442.60 16,131,242.54
品牌、分销网络 43,560,000.00 43,560,000.00
专有技术 3,000,000.00 500,000.00 3,500,000.00
物流库托盘输送技术 6,691,451.57 1,364,824.32 8,056,275.89
计算机软件 656,724.23 168,792.66 825,516.89
三、无形资产账面净值合计 112,801,404.99 117,682,341.31
土地使用权 96,129,939.08 102,918,278.79
品牌、分销网络
专有技术 4,500,000.00 4,000,000.00
物流库托盘输送技术 10,277,210.17 8,912,385.85
计算机软件 1,894,255.74 1,851,676.67
四、减值准备合计
土地使用权
品牌、分销网络
专有技术
物流库托盘输送技术
计算机软件
无形资产账面价值合计 112,801,404.99 117,682,341.31
土地使用权 96,129,939.08 102,918,278.79
品牌、分销网络
专有技术 4,500,000.00 4,000,000.00
物流库托盘输送技术 10,277,210.17 8,912,385.85
计算机软件 1,894,255.74 1,851,676.67
13.2 公司报告期内没有通过内部研发形成的无形资产，报告期末亦没有列入无形资产的研
究开发项目。
13.3 公司报告期内无形资产不存在减值情况，故未计提减值准备。
13.4 截止 2015 年 8 月 31 日，公司无形资产的抵押情况:（1）本公司之控股子公司浙江英
洛华以账面原值 12,978,900.00 元的土地使用权及部分房屋建筑物作为抵押，从农业银行浙江
东 阳 市 支 行 获 得 30,000,000.00 元 的 短 期 借 款 ；（ 2 ） 本 公 司 之 控 股 子 公 司 浙 江 英 洛 华 以
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6,601,000.00 元的土地使用权及部分房屋建筑物为抵押并由横店集团控股有限公司提供保证，
从中国民生银行股份有限公司金华分行获得短期借款 5,000,000.00 元。
14． 商誉
14.1 明细情况
被投资单位名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 商誉减值准备
赣州通诚磁材有限公司 4,739,642.87 4,739,642.87
合 计 4,739,642.87 4,739,642.87
15．递延所得税资产
15.1 已确认的递延所得税资产
项 目 2015.8.31 2014.12.31
坏帐准备 1,022,806.09 757,373.90
存货跌价准备 627,445.77 527,496.86
可弥补亏损 46,641.06
递延收益 449,364.54 507,364.53
远期结售汇浮动亏损 167,523.90 283,313.25
合 计 2,313,781.36 2,075,548.54
15.2 确认的递延所得税资产对应的可抵扣差异
项 目 2015.8.31 2014.12.31
坏帐准备 5,682,122.74 4,729,385.86
存货跌价准备 2,509,783.10 2,109,987.45
可弥补亏损 186,564.25
递延收益 2,995,763.56 3,382,430.17
远期结售汇浮动亏损 1,116,826.00 1,888,755.00
合 计 12,491,059.65 12,110,558.48
16.短期借款
16.1 明细项目
项 目 2015.8.31 2014.12.31
保证借款 426,000,000.00 518,566,600.00
抵押借款 30,000,000.00 90,000,000.00
保证并抵押借款 5,000,000.00 60,000,000.00
质押 40,000,000.00
合 计 461,000,000.00 708,566,600.00
16.2本公司报告期内不存在逾期未偿还的短期借款。
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17. 交易性金融负债
项 目 2015.8.31 2014.12.31
远期结售汇浮动亏损 1,116,826.00 1,888,755.00
合 计 1,116,826.00 1,888,755.00
18. 应付票据
种 类 2015.8.31 2014.12.31
银行承兑汇票 31,670,000.00 66,400,000.00
商业承兑汇票 30,000,000.00 113,500,000.00
合 计 61,670,000.00 179,900,000.00
19．应付账款
19.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 213,325,511.15 85.50 217,999,419.68 87.60
1-2 年 20,133,237.94 8.07 11,078,694.08 4.45
2-3 年 4,622,192.59 1.85 7,460,654.88 3.00
3 年以上 11,425,945.43 4.58 12,320,866.21 4.95
合 计 249,506,887.11 100.00 248,859,634.85 100.00
20.2 公司报告期各个期末应付账款中均无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东款
项。
20.预收款项
20.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 42,608,797.93 88.23 40,365,068.65 96.19
1-2 年 5,666,201.99 11.73 1,582,031.69 3.77
2-3 年 29.32 0.01 29.32 0.01
3 年以上 18,394.77 0.03 18,394.77 0.03
合 计 48,293,424.01 100.00 41,965,524.43 100.00
20.2 本公司报告期各个期末预收账款中均无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东
款项。
21.应付职工薪酬
21.1 应付职工薪酬情况
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项 目 2015.8.31 2014.12.31
一、短期薪酬
30,925,291.53 24,391,476.79
二、离职后福利--设定提存计划 859,614.44
三、辞退福利
合 计
31,784,905.97 24,391,476.79
21.2 短期薪酬
项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 20,303,665.27 141,873,937.56 135,291,457.00 26,886,145.83
二、职工福利费
三、社会保险费 6,292,870.78 6,222,069.42 70,801.36
其中：1.医疗保险费 4,653,509.40 4,607,632.60 45,876.80
2.工伤保险费 1,277,648.37 1,274,684.97 2,963.40
3.生育保险费 361,713.01 339,751.85 21,961.16
四、住房公积金 106,250.00 842,564.73 863,839.73 84,975.00
五、工会经费和职工教育经费 3,981,561.52 823,024.84 921,217.02 3,883,369.34
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 24,391,476.79 149,832,397.91 143,298,583.17 30,925,291.53
21.3 设定提存计划
项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数
一、基本养老保险费 10,049,032.24 9,275,224.60 773,807.64
二、失业保险费 936,638.75 850,831.95 85,806.80
三、企业年金缴费 57,804.70 57,804.70
合 计 11,043,475.69 10,183,861.25 859,614.44
21.4 辞退福利
项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数
辞退补偿 103,013.58 103,013.58
合 计 103,013.58 103,013.58
21.4 公司报告期应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
22．应交税费
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项 目 2015.8.31 2014.12.31
增值税 9,562,824.61 17,461,284.12
营业税 307,929.94 240,660.51
城市维护建设税 3,721,533.56 3,942,096.33
教育费附加 3,271,951.76 3,390,192.49
水利专项基金 204,746.03 641,394.20
价格调控基金 451,002.98 606,127.53
企业所得税 7,944,242.06 9,106,211.19
房产税 1,793,439.23 1,238,957.04
个人所得税 292,538.23 196,964.46
河道管理费 306,941.82 349,527.63
土地使用税 2,274,749.25 1,472,189.32
其他 176,488.37 521,342.61
合 计 30,308,387.84 39,166,947.43
23.应付利息
项 目 2015.8.31 2014.12.31
应付借款利息 4,995,591.24 2,739,658.08
合 计 4,995,591.24 2,739,658.08
24．其他应付款
24.1 账龄分析
2015.8.31 2014.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 62,010,461.30 76.98 27,866,672.33 59.25
1-2 年 8,269,563.33 10.27 7,595,743.57 16.15
2-3 年 1,967,825.47 2.44 3,598,213.73 7.65
3 年以上 8,302,717.05 10.31 7,972,455.26 16.95
合 计 80,550,567.15 100.00 47,033,084.89 100.00
24.2 公司报告期各个期末其他应付款中无应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东
款项。
25. 其他流动负债
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项 目 2015.8.31 2014.12.31
预提加工费 4,598,341.00 3,546,245.63
预提市场开发费等 5,519,684.06 5,489,651.97
合 计 10,118,025.06 9,035,897.60
26.长期应付款
项 目 2015.8.31 2014.12.31
担保借款 1,500,909.07 1,731,818.16
合 计 1,500,909.07 1,731,818.16
27、专项应付款
项 目 2015.08.31 2014.12.31
稀土产业升级专项资金 12,070,000.00 12,070,000.00
合 计 12,070,000.00 12,070,000.00
28.递延收益
本期
项 目 原始发生额 期初数 本期摊销 期末数 说明
增加
高效节能复合式电 浙江省财政厅浙财建
机产业化项目 10,000,000.00 7,824,974.00 666,666.67 7,158,307.33 〔2011〕264 号文
浙江省财政厅浙财建
伺服系统投资项目
8,990,000.00 4,719,750.00 599,333.33 4,120,416.67 字〔2009〕202 号文
高效节能工业缝纫
浙江省财政厅浙财建
机及伺服系统产业
字〔2008〕296 号文
化项目 6,100,000.00 2,745,000.00 406,666.67 2,338,333.33
国家发展改革委发改
微电机行业服务平
投资（2012）1324 号
台建设项目
3,000,000.00 2,581,600.00 200,000.00 2,381,600.00 文
浙江省财政厅、浙江
高精度磁致伸缩位 省发展和改革委员
移传感器研发及产 会、浙江省经济和信
业化项目 息化委员会浙财企
3,300,000.00 1,861,596.84 220,000.00 1,641,596.84 （2012）71 号文
智能采光系统管状
工业和信息化部工信
电机产业化技改项
部运〔2008〕97 号
目 2,500,000.00 1,520,833.33 166,666.61 1,354,166.72
高档数控机床伺服 东阳市财政局东财建
驱动装置项目 7,090,000.00 7,090,000.00 7,090,000.00 〔2013〕739 号
2013 年 赣 州 钕 铁
988,000.00 962,720.68 25,279.32 937,441.36
硼电镀补助资金
合 计 41,968,000.00 29,306,474.85 2,284,612.60 27,021,862.25
29．营业收入及营业成本
29.1 营业收入
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项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
主营业务收入 973,100,478.29 1,402,064,760.77
其他业务收入 9,413,297.84 87,709,426.71
合 计 982,513,776.13 1,489,774,187.48
29.2 营业成本
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
主营业务成本 814,962,429.31 1,200,845,578.83
其他业务成本 7,843,486.93 81,330,945.49
合 计 822,805,916.24 1,282,176,524.32
29.3 公司 2015 年 1-8 月年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 收入 成本 毛利
1、主营业务
钕铁硼 612,006,406.26 524,185,336.86 89,369,442.36
电机系列 242,345,613.04 180,979,722.08 61,365,890.96
物流立体库 39,200,763.55 37,308,417.70 1,892,345.85
电气散配件 19,076,175.13 16,046,435.53 3,029,739.60
棕刚玉系列 595,861.79 331,993.85 263,867.94
金刚石制品 9,793,864.78 8,521,588.94 1,272,275.84
其他 50,081,793.74 47,588,934.35 2,492,859.39
主营业务小计 973,100,478.29 814,962,429.31 159,686,421.94
2、其他业务
材料销售 7,234,447.37 6,892,559.61 341,887.76
其他 2,178,850.47 950,927.32 1,227,923.15
其他业务小计 9,413,297.84 7,843,486.93 1,569,810.91
合 计 984,062,149.09 822,805,916.24 161,256,232.85
29.4 公司 2014 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 收入 成本 毛利
1、主营业务
钕铁硼 738,485,025.27 646,167,592.14 92,317,433.13
电机系列 391,098,562.95 286,111,822.48 104,986,740.47
物流立体库 64,440,527.81 62,860,824.00 1,579,703.81
电气散配件 37,104,573.86 30,928,120.47 6,176,453.39
棕刚玉系列 18,349,471.74 34,171,840.85 -15,822,369.11
金刚石制品 10,099,728.32 9,336,543.83 763,184.49
其他 142,486,870.82 131,268,835.06 11,218,035.76
主营业务小计 1,402,064,760.77 1,200,845,578.83 201,219,181.94
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2、其他业务
原材料销售 45,021,250.30 43,347,223.57 1,674,026.73
其他 42,688,176.41 37,983,721.92 4,704,454.49
其他业务小计 87,709,426.71 81,330,945.49 6,378,481.22
合 计 1,489,774,187.48 1,282,176,524.32 207,597,663.16
29.5 公司报告期内前五名客户营业收入情况
2015 年 1-8 月 2014 年度
客户名称
金额 占营业收入的比例(%) 金额 占营业收入的比例(%)
江苏南车电机有限公司 67,406,358.97 6.86
瑞声光电科技（常州）有限公司 52,043,145.04 5.30 55,576,360.32 3.73
苏州上声电子有限公司 49,094,327.56 5.00 58,834,968.56 3.95
广州南沙珠江啤酒有限公司 28,975,355.55 2.95 41,786,324.87 2.80
中国石油天然气股份有限公司管道
分公司 25,619,150.00 2.61 43,467,725.47 2.92
北京斯洛玛格技术有限公司 33,936,908.70 2.28
合 计 223,138,337.12 22.71 233,602,287.92 15.68
30．营业税金及附加
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
城市维护建设税 1,519,146.56 3,780,687.81
教育费附加 849,055.80 2,032,306.41
地方教育费附加 566,036.62 1,354,870.95
水利建设基金 239,444.74 664,240.40
价调基金 363,050.97 213,034.97
营业税 67,269.43 49,500.00
河道管理费 8,706.15 142,170.03
合 计 3,612,710.27 8,236,810.57
31.销售费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
职工薪酬 5,897,766.45 8,376,339.42
运费 5,174,452.12 7,963,027.88
佣金 9,230,135.39 3,390,724.53
差旅费 2,144,568.97 4,602,167.02
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项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
业务费 1,120,268.38 7,620,000.24
包干费 1,531,406.15 2,565,463.91
招待费 2,933,992.36 2,390,128.29
咨询费 389,338.80 100,000.00
其他 1,600,161.69 4,296,461.74
合 计 30,022,090.31 41,304,313.03
32.管理费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
研究开发费 38,884,334.06 42,959,004.27
工资 27,030,100.06 29,251,491.61
社会保险费 10,911,782.08 14,452,622.50
折旧费 6,916,622.90 8,568,172.00
业务招待费 3,221,372.54 6,916,218.64
福利费 4,075,463.53 7,508,133.02
交通差旅费 2,997,817.99 5,441,345.46
无形资产摊销 3,572,758.59 6,102,736.74
税金 4,583,173.02 6,670,688.94
办公费 3,851,723.27 4,783,583.03
修理费 1,012,428.83 1,885,702.84
职工教育经费 659,524.91 1,562,690.46
工会经费 757,463.53 795,628.38
财产保险费 498,215.20 397,729.17
租赁费 797,755.12 350,827.68
咨询服务费 2,625,342.01 1,843,360.69
其他 5,845,941.86 9,104,013.75
合 计 118,241,819.51 148,593,949.19
33.财务费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
利息支出 16,120,093.74 62,882,421.03
利息收入 -5,615,900.95 -6,758,891.80
汇兑损益 -4,266,096.42 1,532,953.90
工本费、手续费 167,809.16 1,367,935.90
票据贴现息 6,734,938.00
合 计 6,405,905.53 65,759,357.03
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34．资产减值损失
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
坏账准备损失 -602,707.99 5,304,619.46
存货跌价损失 10,671,431.56 6,005,999.24
固定资产减值损失 4,460,074.74
可供出售金融资产减值损失 2,345,763.30
合 计 10,068,723.57 18,116,456.74
35．公允价值变动损益
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
远期结售汇浮动盈亏 771,929.00 -7,294,865.00
合 计 771,929.00 -7,294,865.00
36．投资收益
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
远期结售汇收益 -964,749.96 2,095,238.91
理财产品收益 168,073.61 180,159.20
权益法核算子公司收益 -14,027,442.41 208,858.83
合 计 -14,824,118.76 2,484,256.94
37．营业外收入
37.1 明细项目
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
非流动资产处置利得合计 1,636,331.42 143,649,729.12
其中: 固定资产处置收益 1,636,331.42 3,273,443.73
无形资产处置利得 140,376,285.39
政府补助收入 29,007,021.60 37,637,495.61
退税收入 2,122,125.62
无法支付款项 2,685.80 583,313.22
违约补偿、赔偿收入 1,760,370.22 3,459,349.75
其他 324,375.03 668,901.38
合 计 32,730,784.07 188,120,914.70
37.2 本公司截止 2015 年 1-8 月收到的主要政府补助明细:
第 50 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
补助项目名称 审批部门 审批文号 补助金额 接受补助单
位
赣市财建字【2015】40 赣州东磁稀土
手机震动马达项目补助 赣州市财政局 6,250,000.00
号 有限公司
赣州开发区财政 赣州东磁稀土
增产增效区级奖励 215,109.00
局 有限公司
稀土钨深加工及应用产品市 赣市府办字【2014】130 赣州东磁稀土
赣州市人民政府 2,006,200.00
级财政奖励资金 号 有限公司
与资产相关的政府补助摊销 赣州东磁稀土
25,279.32
转入 有限公司
东阳市黄标车淘 浙江英洛华磁
黄标车淘汰补助款 13,000.00
汰补助联合 业有限公司
东阳市财政局、
关于表彰东阳市优秀院士专 浙江英洛华磁
东阳市科学技术 东财预【2015】376 号 30,000.00
家工作站" 业有限公司
协会
关于下达 2014 年度东阳市 东阳市财政局、 浙江英洛华磁
东财企【2015】500 号 110,000.00
科技经费的通知 东阳市科技局 业有限公司
关于下达 2014 年度工业企 东阳市财政局、
浙江英洛华磁
业技术改造和技术创新项目 东阳市经济和信 东财企【2015】547 号 2,150,000.00
业有限公司
财政奖励资金的通知 息化局
省第三批“三名”培育综合 浙江联宜电机
东阳市财政局 东财企【2015】476 号 10,000,000.00
试点财政补助项目 股份有限公司
轨道列车门驱动电机锁紧机
浙江省科学技术 浙江联宜电机
构一体化关键技术研发及产 1,110,000.00
厅 股份有限公司
业化
2013 年度工业企业技术改 东阳市财政局
浙江联宜电机
造、技术创新等项目的财政 东阳市经济和信 东财企【2014】425 号 750,000.00
股份有限公司
奖励资金 息化局
东阳市财政局 浙江联宜电机
东阳市科技项目补助经费 东财企【2015】500 号 640,000.00
东阳市科技局 股份有限公司
东阳市财政局
2014 年度创新驱动发展专 浙江联宜电机
东阳市经济和信 东财企【2015】260 号 550,000.00
户基金 股份有限公司
息化局
2014 年度第二批质量技术
浙江省质量技术 浙质财发【2014】217 浙江联宜电机
监督专项经费补助项目的通 350,000.00
监督局 号 股份有限公司
知
东阳市财政局
东阳市科学技术局授权专利 浙江联宜电机
东阳市科学技术 342,800.00
补贴 股份有限公司
局
2014 年外经贸发展专项资 浙江联宜电机
东阳市财政局 东财企【2015】92 号 102,500.00
金 股份有限公司
东阳市财政局
搬运机机器人用驱动电机研 浙江联宜电机
东阳市经济和信 东财企【2015】547 号 100,000.00
发产业化项目 股份有限公司
息化局
2014 年度工业企业技术改 东阳市财政局
浙江联宜电机
造和技术创新项目财政奖励 东阳市经济和信 东财企【2015】547 号 100,000.00
股份有限公司
资金的通知厨余机项目 息化局
2014 年度政府特别奖励资 浙江联宜电机
东阳市财政局 东财企【2015】217 号 100,000.00
金企业升级奖项目 股份有限公司
2014 年度节点示范企业和
浙江联宜电机
节电先进企业奖励资金的通 东阳市财政局 东财企【2015】477 号 50,000.00
股份有限公司
知
东阳市财政局科技项目财政 浙江联宜电机
东阳市财政局 50,000.00
补助资金 股份有限公司
东阳市财政局其他科学技术 浙江联宜电机
东阳市财政局 50,000.00
普及财政补贴 股份有限公司
东阳市科学技术局专利保险 东阳市科学技术 浙江联宜电机
2,800.00
补助项目 局 股份有限公司
第 51 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
补助项目名称 审批部门 审批文号 补助金额 接受补助单
位
2014 年度工业企业技术改 东阳市财政局
浙江联宜电机
造和技术创新项目财政奖励 东阳市经济和信 东财企【2015】547 号 1,190,000.00
股份有限公司
资金的通知 息化局
2014 年度工业企业技术改 东阳市财政局
浙江联宜电机
造和技术创新项目财政奖励 东阳市经济和信 东财企【2015】547 号 100,000.00
股份有限公司
资金的通知 息化局
东阳市财政局
2014 年度两化融合项目 浙江联宜电机
东阳市经济和信 东财企【2015】548 号 60,000.00
（一）财政奖励资金的通知 股份有限公司
息化局
2014 年度政府特别奖励资 东阳市联宜机
东阳市财政局 东财企【2015】217 号 100,000.00
金企业升级奖项目 电有限公司
东阳市财政局
东阳市科学技术局授权专利 东阳市联宜机
东阳市科学技术 200,000.00
补贴 电有限公司
局
与资产相关的政府补助摊销 浙江联宜电机
2,259,333.28
转入 股份有限公司
合 计 29,007,021.60
37.3 本公司截止 2014 年度收到的主要政府补助明细:
补助项目名称 审批部门 审批文号 补助金额 接受补助单位
并财企【2014】102 太原刚玉国际贸
2014 年度进口贴息资金 太原市财政局 2,439,640.00
号 易有限公司
东阳市财政局关于下达 2013 年度 东政企【2014】200 浙江英洛华磁业
东阳市财政局 510,000.00
政府特别奖励资金通知 号 有限公司
2013 年度工业企业技术改造和技 东阳市财政局东阳 东财企【2014】425 浙江英洛华磁业
1,910,000.00
术创新项目财政奖励资金 市经济和信息化局 号 有限公司
东财企【2014】450 浙江英洛华磁业
节电先进企业 东阳市财政局 50,000.00
号 有限公司
2013 年度东阳市科技项目经费的 东阳市财政局和科 东财企【2014】512 浙江英洛华磁业
110,000.00
通知 技局 号 有限公司
院士专家工作站企业实施奖励通 东阳市财政局科学 东财预【2014】470 浙江英洛华磁业
200,000.00
知 技术协会 号 有限公司
浙江英洛华磁业
房产税减免 东阳市地方税务局 516,343.14
有限公司
高取向度高性能钕铁硼关键生产 浙财企【2014】161 浙江英洛华磁业
浙江省财政厅 2,560,000.00
技术研发 号 有限公司
年产 500 吨基于晶界重构的高性 浙财企【2014】161 浙江英洛华磁业
浙江省财政厅 6,070,000.00
能钕铁硼磁体产业化 号 有限公司
2014 年国家科技支撑计划课题专 国科发财【2014】7 浙江英洛华磁业
科学技术部 300,000.00
项经费 号 有限公司
2014 年国家科技支撑计划课题专 国科发财【2014】106 浙江英洛华磁业
科学技术部 910,000.00
项经费 号 有限公司
东财企【2014】780 浙江英洛华磁业
节能补贴 东阳市财政局 41,880.00
号 有限公司
浙江英洛华磁业
房产税减免 东阳市地方税务局 304,314.00
有限公司
东阳市财政局支持经济发展专业 浙江英洛华磁业
东阳市财政局 8,000.00
户 有限公司
东阳市黄标车淘汰 浙江英洛华磁业
黄包车淘汰补助 7,500.00
补助联合 有限公司
东阳市财政局支持经济发展专业 东阳市财政局东阳 东财企【2014】1017 浙江英洛华磁业
380,000.00
户 市经济和信息化局 号 有限公司
浙江英洛华磁业
2013 年安全责任书考核奖励 10,000.00
有限公司
第 52 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
补助项目名称 审批部门 审批文号 补助金额 接受补助单位
杭州市财政局和杭
关于下达 2011 年杭州市高新技术 杭财企【2011】743 浙江刚玉物流科
州市发展和改革委 52,000.00
产业化项目资助资金的通知 号 技有限公司
员会
东财企【2014】425 浙江联宜电机股
技术创新财政专项资金 东阳市财政局 1,880,000.00
号 份有限公司
东企财【2014】512 浙江联宜电机股
经济发展基金 东阳市财政局 1,230,000.00
号 份有限公司
东企财【2014】573 浙江联宜电机股
经济发展基金 东阳市财政局 1,228,500.00
号 份有限公司
网上技术市场建设和成果转化专 浙江省财政厅浙江 浙江联宜电机股
浙财教【2014】66 号 960,000.00
项资金 省科学技术厅 份有限公司
东财企【2014】200 浙江联宜电机股
政府特别奖励资金 东阳市财政局 890,000.00
号 份有限公司
东财企【2014】456 浙江联宜电机股
经济发展基金 东阳市财政局 828,600.00
号 份有限公司
关键技术研发及产业化项目一次 浙江省财政厅浙江 浙江联宜电机股
浙财教【2014】13 号 800,000.00
性补助款 省科学技术厅 份有限公司
浙江省东阳市科学 浙江省东阳市科学技 浙江联宜电机股
专利申请资助金 548,000.00
技术局 术局专利申请资助 份有限公司
浙江省财政厅浙江 浙江联宜电机股
院士专家工作站建设专项资金 浙财教【2014】33 号 500,000.00
省科学技术协会 份有限公司
江省财政厅浙江省
浙财教【2013】327 浙江联宜电机股
向国外申请专利专项资金资助 科学技术厅浙江省 460,000.00
号 份有限公司
知识产权局
东企财【2014】503 浙江联宜电机股
经济发展基金 东阳市财政局 200,000.00
号 份有限公司
东财预【2014】470 浙江联宜电机股
院士专家工作站建设专项资金 东阳市财政局 200,000.00
号 份有限公司
东企财【2014】593 浙江联宜电机股
经济发展基金 东阳市财政局 200,000.00
号 份有限公司
浙江省东阳市科学技
浙江省东阳市科学 浙江联宜电机股
专利维护费资助金 术局专利维护费资助 94,600.00
技术局 份有限公司
金
东阳市科学技术协 东财预【2014】184 浙江联宜电机股
优秀院士专家工作站奖励 40,000.00
会 号 份有限公司
浙江联宜电机股
专家生活补贴 东阳市财政局 专家生活补贴 16,000.00
份有限公司
东财企【2014】1017 浙江联宜电机股
政府质量奖 东阳市财政局 1,000,000.00
号 份有限公司
东财企【2014】759 浙江联宜电机股
两化融合项目财政奖励 东阳市财政局 500,000.00
号 份有限公司
东财企【2014】533 浙江联宜电机股
开放型经济发展专项奖励 东阳市财政局 265,700.00
号 份有限公司
浙江联宜电机股
小企业国际市场开拓资金 金华市财政局 53,000.00
份有限公司
浙江联宜电机股
技术奖奖金 东阳市财政局 10,000.00
份有限公司
共青团委员会联机电机团委实事 东阳市行政事业单 浙江联宜电机股
3,000.00
奖补助 位会计核算中心 份有限公司
浙江联宜电机股
东阳市 2013 年度见习基地补贴 浙江省财政厅 浙财行【2014】26 号 55,720.00
份有限公司
浙江联宜电机股
与资产相关的政府补助摊销转入 3,389,000.00
份有限公司
赣州稀土开发利用综合试点补助 赣州市人民政府 赣市府办字【2014】 赣州东磁稀土有
3,400,000.00
资金 50 号 限公司
2014 年 9-10 月稀土钨深加工及应 赣州市人民政府 赣市府办字【2014】 赣州东磁稀土有
2,129,200.00
用产品高级财政奖励资金 130 号 限公司
第 53 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
补助项目名称 审批部门 审批文号 补助金额 接受补助单位
赣州东磁稀土有
与资产相关的政府补助摊销转入 25,279.32
限公司
开放型经济发展专项奖励 东阳市商务局、东 东财企【2014】456 钕铁硼业务相关
204,581.15
阳市财政局 号 资产
企业减免地方水利建设基金 东阳市财政局、东 东地税发【2014】19 钕铁硼业务相关
41,038.00
阳市地方税务局 号 资产
支持开放型经济发展专项奖励 东阳市商务局、东 东财企【2014】759 钕铁硼业务相关
105,600.00
阳市财政局 号 资产
合 计 37,637,495.61
38.营业外支出
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
非流动资产处置损失合计 5,680,074.92 4,485,520.64
其中:固定资产处置损失 5,680,074.92 4,485,520.64
罚款、滞纳金
捐赠 8,000.00
其它 135,263.21 276,583.34
合 计 5,815,338.13 4,770,103.98
39.所得税费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
当期所得税 12,350,833.37 16,558,181.83
递延所得税 -238,232.82 -1,468,019.40
所得税费用 12,112,600.55 15,090,162.43
附注八、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2014 年 12 月 31 日，期末数系指 2015 年 8 月
31 日。
1. 应收账款
1.1 应收账款类别
第 54 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重大并
单项计提坏账准备
的应收账款
2、按组合计提坏账
准备的应收账款
账龄组合 6,124,802.07 100.00 322,779.62 5.27 6,521,154.34 100.00 162,592.10 2.49
组合小计 6,124,802.07 100.00 322,779.62 5.27 6,521,154.34 100.00 162,592.10 2.49
3、单项金额虽不重
大但单项计提坏账
准备的应收账款
合 计 6,124,802.07 100.00 322,779.62 5.27 6,521,154.34 100.00 162,592.10 2.49
1.2 各类应收账款的坏账准备
单项金额重大并单独计提坏 按信用风险特征组合计提坏 单项金额不重大但单独计提坏
项 目 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的
坏账准备 坏账准备 坏账准备
1.期初余额 162,592.10
2.本期增加金额 160,187.52
（1）计提金额 160,187.52
3.本期减少金额
（1）转回或回收金额
（2）核销金额
4.期末余额 322,779.62
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.8.31 2014.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
计提 计提
比例 比例
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
1 年以内 2,965,988.27 48.43 29,659.88 1.00 4,746,468.20 72.79 47,464.69 1.00
1-2 年 2,566,680.68 41.90 128,334.03 5.00 1,246,824.14 19.12 62,341.21 5.00
2-3 年 64,271.12 1.05 6,427.11 10.00 527,862.00 8.09 52,786.20 10.00
3-4 年 527,862.00 8.62 158,358.60 30.00
合 计 6,124,802.07 100.00 322,779.62 5.27 6,521,154.34 100.00 162,592.10 2.49
1.3 期末应收账款中欠款金额前五名单位明细情况
第 55 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
占应收账款
单 位 名 称 与本公司关系 金额 年限
总额的比例（%）
江阴联科贸易有限公司 第三方 2,442,044.00 1 年以内 39.87
山西盛达新科高温材料有限公司 第三方 1,972,277.50 1-2 年 32.2
天津硕海冶金材料有限公司 第三方 498,745.00 1-2 年 8.14
青岛正望锆碳制品有限公司 第三方 254,100.00 1-2 年 4.15
深圳市裕泰机电有限公司 第三方 219,419.20 1 年以内 3.58
合 计 5,386,585.70 87.94
1.4 报告期期末公司应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款、无
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
1.5 报告期期内公司应收账款中无以前年度全额或较大比例计提坏账准备、本期又全额或部
分收回的应收账款。
1.6 报告期内公司无终止确认的应收账款情况、无以应收账款为标的进行证券化交易的情况。
2. 其他应收款
2.1 其他应收款类别
2015.8.31 2014.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重大
并单项计提坏账
准备的其他应收
款
2、按组合计提坏
账准备的其他应
收款
账龄组合 8,433,764.93 3.99 311,934.30 3.70 60,975,229.07 27.46 716,413.06 1.17
关联方组合 203,087,672.34 96.01 161,072,534.21 72.54
组合小计 211,521,437.27 100.00 311,934.30 0.15 222,047,763.28 100.00 716,413.06 0.32
3、单项金额虽不
重大但单项计提
坏账准备的其他
应收款
合 计 211,521,437.27 100.00 311,934.30 0.15 222,047,763.28 100.00 716,413.06 0.32
2.2 各类应收账款的坏账准备
第 56 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
单项金额重大并单独计提坏 按信用风险特征组合计提坏 单项金额不重大但单独计提坏
项 目 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的 账准备的应收账款计提的
坏账准备 坏账准备 坏账准备
1.期初余额 716,413.06
2.本期增加金额
（1）计提金额
3.本期减少金额 404,478.76
（1）转回或回收金额 404,478.76
（2）核销金额
4.期末余额 311,934.30
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.8.31 2014.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
计提 计提
比例 比例
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
1 年以内 5,299,973.75 62.84 62,999.74 1.00 60,780,553.88 99.68 607,805.54 1.00
1-2 年 3,036,691.18 36.01 151,834.56 5.00
2-3 年 95,575.19 0.16 9,557.52 10.00
3-4 年
4-5 年 100.00 50.00 50.00
5 年以上 97,100.00 1.15 97,100.00 100.00 99,000.00 0.16 99,000.00 100.00
合 计 8,433,764.93 100.00 311,934.30 0.15 60,975,229.07 100.00 716,413.06 1.17
组合中，按关联方组合计提坏账准备的其他应收款：
单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例
太原刚玉物流工程有限公司 194,940,443.72
浙江刚玉物流科技公司 4,600,000.00
太原刚玉国际贸易有限公司 1,909,822.92
浙江英洛华磁业有限公司 1,637,405.70
合 计 203,087,672.34
2.3 本公司 2014 年度核销的其他应收款：
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
郑州恒盛磨具公司 货款 498,710.55 无法收回 否
河南威猛振动设备股份公司 货款 75,800.00 无法收回 否
平陆虞东集团有限公司 货款 53,782.47 无法收回 否
沈阳秦丰胶带有限公司 货款 50,000.00 无法收回 否
合 计 678,293.02
2.4 报告期期末其他应收款金额前五名单位明细情况
占其他应收款
单位名称 业务性质 金额 年限
总额比例（%）
太原刚玉第一机器制造有限公司第二物
往来款 4,616,570.65 1-2 年 54.74
业公司
谢福章 往来款 448,508.69 1 年以内 5.32
太原市砂轮二厂 往来款 268,998.19 1 年以内 3.19
韩海军 往来款 252,903.55 1 年以内 3.00
山西电力太原供电局 往来款 200,000.00 1 年以内 2.37
合 计 5,786,981.08 68.62
2.5 报告期期末公司其他应收款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款、
无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款；报告期内公司无终止确认的应收账款情况、
无以应收账款为标的进行证券化交易的情况、无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、本期又
全额或部分收回的其他应收款。
3. 长期股权投资
3.1 明细项目
在被 在被
核算 初始投资 增减 期末 投资 投资 期初减值 期末
被投资单位名称 期初余额
方法 成本 变动 余额 单位 单位 准备 减值准备
持股 表决
太原刚玉国际贸易
成本法 9,615,495.67 4,903,902.79 4,903,902.79 51 51
有限公司
浙江英洛华磁业有
成本法 84,967,604.50 387,537,604.50 387,537,604.50 100 100
限公司
太原刚玉物流工程
成本法 60,764,157.92 60,764,157.92 60,764,157.92 100 100
有限公司
山西英洛华磁业有
成本法 26,442,168.50 26,442,168.50 26,442,168.50 90 90
限公司
山西惠众磁材研发
成本法 1,900,000.00 1,900,000.00 1,900,000.00 95 95
检测有限公司
浙江刚玉新能源有
成本法 22,500,000.00 22,500,000.00 22,500,000.00 75 75
限公司
浙江联宜电机股份
成本法 293,756,799.66 293,756,799.66 293,756,799.66 100 100
有限公司
赣州通诚磁材有限
成本法 36,000,000.00 36,000,000.00 36,000,000.00 100 100
公司
合 计 535,946,226.25 504,047,833.71 329,756,799.66 833,804,633.37
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
3.2 上述被投资单位报告期内未分派现金红利。
4. 营业收入及营业成本
4.1 营业收入明细项目
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
主营业务收入 10,389,726.57 28,449,200.06
其他业务收入 193,200.09
合 计 10,389,726.57 28,642,400.15
4.2 营业成本明细项目
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
主营业务成本 8,853,582.79 43,508,384.68
其他业务成本 642,060.29
合 计 8,853,582.79 44,150,444.97
4.3 公司 2015 年 1-8 月分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务
595,861.79 331,993.85 263,867.94
棕刚玉系列
9,793,864.78 8,521,588.94 1,272,275.84
金刚石制品
10,389,726.57 8,853,582.79 1,536,143.78
主营业务小计
2、其他业务
材料销售收入
其他业务小计
合 计 10,389,726.57 8,853,582.79 1,536,143.78
4.4 公司 2014 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类 别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务
18,349,471.74 34,171,840.85 -15,822,369.11
棕刚玉系列
10,099,728.32 9,336,543.83 763,184.49
金刚石制品
28,449,200.06 43,508,384.68 -15,059,184.62
主营业务小计
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
2、其他业务
材料销售收入 193,200.09 642,060.29 -448,860.20
其他业务小计 193,200.09 642,060.29 -448,860.20
合 计 28,642,400.15 44,150,444.97 -15,508,044.82
附注九、关联方关系及其交易
1.本公司的母公司情况
母公司名 关联关 企业 法人 业务 组织机构代
注册地 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%)
称 系 类型 代表 性质 码
横店社团 母公司
其他 东阳市横店镇万盛 徐永安 其他 140,000.00 76520900-9
经济企业 的控股 70.00 70.00
南街横店集团大楼
联合会 股东
横店集团 有限责
母公司 浙江省东阳市横店 徐永安 制造业 200,000.00 42.29 42.29 71767258-4
控股有限
任公司 镇万盛街 42 号
公司
注：横店社团经济企业联合会持有本公司之母公司横店集团控股有限公司 70%的股权，从而成
为本公司实际控制人。
2.本公司的子公司情况：见附注六
3．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
横店集团东磁股份有限公司 同一控股股东
横店华夏文化园 同一控股股东
浙江横店影视城明清宫苑景区服务有限公司 同一控股股东公司的子公司
浙江横店影视城有限公司广州街香港街分公司 同一控股股东公司的子公司之分支机构
东阳市横店担保有限公司 同一控股股东公司的子公司
横店集团得邦照明股份有限公司 同一控股股东公司的子公司
横店集团房地产开发有限公司 同一控股股东公司的子公司
浙江横店建筑工程有限公司 同一控股股东公司的子公司
横店集团浙江英洛华国际贸易有限公司 同一控股股东公司的子公司
浙江横店影视制作有限公司 同一控股股东公司的子公司
浙江横店影视城有限公司梦幻谷分公司 同一控股股东公司的子公司之分支机构
浙江金光太阳能科技有限公司 同一控股股东公司的子公司
浙江横店影视城有限公司 同一控股股东
横店集团英洛华电气有限公司 同一控股股东
中核苏阀横店机械有限公司 同一控股股东公司的联营企业
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
其他关联方名称 与本公司关系
浙江横店进出口有限公司 同一控股股东
横店集团浙江英洛华电声有限公司 同一控股股东
横店集团建设有限公司 同一控股股东
赣州通诚稀土新材料有限公司 子公司的联营企业
横店集团得邦工程塑料有限公司 同一控股股东
横店集团自来水厂 同一控股股东
浙江东阳东磁有限公司 受同一关键管理人员重大影响
4.关联交易情况
4.1 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）本公司向关联方销售
2015 年 1-8 月 2014 年度
关联方名称 销售内容
金额 比例(%) 金额 比例(%)
横店集团控股有限公司 出售商品 85,897.44 0.01
横店集团得邦照明股份有限公司 出售商品 11,283.25 0.01
横店集团房地产开发有限公司 出售商品 25,641.03 0.01
中核苏阀横店机械有限公司 出售商品 4,722.76 0.01
横店集团浙江英洛华电声有限公司 出售商品 1,282.05 0.01
赣州通诚稀土新材料有限公司 销售料泥 17,297,282.99 96.94 33,245,148.72 91.42
横店集团得邦工程塑料有限公司 销售钕铁硼 1,538.46 0.01
浙江省东阳市诚基电机有限公司 手机震动马达 15,221,335.81 6.28 10,446,754.19 2.67
赣州市东磁电子有限公司 手机震动马达 2,286,580.96 0.94 22,350,266.62 5.71
浙江普洛康裕制药有限公司 物流库 1,700,000.00 4.34
浙江东阳东磁有限公司 钕铁硼 25,160,197.66 4.11 178,318,782.39 24.15
赣州市东磁电子有限公司 固定资产 3,062,625.68 6.08
（2）本公司向关联方采购
2015 年 1-8 月 2014 年度
关联方名称 采购内容
金额 比例(%) 金额 比例(%)
横店集团自来水厂 水 808,435.60 0.10 945,871.22 0.12
横店集团自来水厂 管道安装 66,690.00 0.01
浙江横店建筑工程有限公司 技改建筑 37,031,544.00 100.00
太原刚玉产业发展有限公司 垫块 450,092.31 0.05
浙江省横店影视城有限公司 门票 39,300.00 0.01
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
中核苏阀横店机械有限公司 电费 212,515.97 0.06
横店集团控股有限公司 设备 41,470.00 0.01
横店集团控股有限公司 保险 213,578.77 0.06
赣州通诚稀土新材料有限公司 原材料 126,495.73 0.01 54,358.97 0.01
横店集团得邦工程塑料有限公司 原材料 17,948.72 0.01 53,846.15 0.01
浙江东阳东磁有限公司 钕铁硼 30,930,726.70 5.05
浙江东阳东磁有限公司 固定资产 18,240,313.02 23.27
4.2 关联租赁情况
（1）本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日 2015 年 1-8 月租金 2014 年度租金
赣州东磁厂房
赣州市东磁电子有限公司 2015.1.1 2015.12.31 734,340.88
及宿舍
浙江金光太阳能科技有限公司 联宜电机厂房 2014.1.1 2015.12.31 180,480.00 270,720.00
（2）本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日 2015 年 1-8 月租金 2014 年度租金
东阳东磁租赁
横店集团东磁有限公司 2015.1.1 2015.12.31 1,664,685.12
厂房、办公室
4.3 关联担保情况
（1）公司 2015 年 1-8 月银行借款接受关联担保及抵押情况
担保期限
担保是否
担保方 被担保方 贷款单位 担保金额
履行完毕
起始日 - 终止日
横店集团控 浙江英洛华磁 广发银行杭州庆
4500 万 2014-07-07 2015-01-07 是
股有限公司 业有限公司 春支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国农业银行东
1000 万 2014-01-14 2015-01-13 是
股有限公司 业有限公司 阳市支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国农业银行东
1200 万 2014-05-26 2015-05-25 是
股有限公司 业有限公司 阳市支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国建设银行东
2000 万 2014-06-20 2015-06-19 是
股有限公司 业有限公司 阳支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国建设银行东
3000 万 2014-06-26 2015-06-25 是
股有限公司 业有限公司 阳支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国民生银行金
6000 万 2014-07-10 2015-07-10 是
股有限公司 业有限公司 华分行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国农业银行东
3800 万 2014-08-08 2015-08-07 是
股有限公司 业有限公司 阳市支行
横店集团控 浙江英洛华磁 光大银行杭州分
4500 万 2014-11-26 2015-11-25 否
股有限公司 业有限公司 行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
5000 万 2014-12-18 2015-12-17 否
股有限公司 业有限公司 行
第 62 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
横店集团控 浙江英洛华磁 民生银行金华分
股有限公司 业有限公司 500 万 2015-01-04 2016-01-04 否
行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 5000 万 2015-01-04 2015-01-30 是
行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 5000 万 2015-01-04 2015-01-30 是
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 5000 万 2015-01-04 2015-06-05 是
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 1000 万 2015-05-14 2016-05-13 否
横店集团控 浙江英洛华磁 中国农业银行东
股有限公司 业有限公司 3000 万 2015-06-05 2016-06-04 否
阳市支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 5000 万 2015-06-08 2016-05-11 否
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 2000 万 2015-06-08 2016-05-30 否
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 1000 万 2015-06-12 2016-05-11 否
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 2500 万 2015-07-08 2016-05-04 否
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 1500 万 2015-08-17 2016-04-01 否
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
股有限公司 业有限公司 行 2500 万 2015-08-17 2016-04-28 否
横店集团控 浙江英洛华磁 中国农业银行东
股有限公司 业有限公司 2100 万 2015-08-26 2016-08-25 否
阳市支行
横店集团控 太原双塔刚玉 民生银行太原分
6000 万 2014-1-16 2015-1-15 是
股有限公司 股份有限公司 行
横店集团控 太原双塔刚玉 中信银行太原新
6000 万 2014-05-14 2015-05-13 是
股有限公司 股份有限公司 建南路支行
横店集团控 太原双塔刚玉 中信银行太原新
4000 万 2014-08-06 2015-08-05 是
股有限公司 股份有限公司 建南路支行
横店集团控 太原双塔刚玉 渤海银行太原分
3000 万 2014-06-03 2015-06-02 是
股有限公司 股份有限公司 行
中国民生银行股
横店集团控 太原双塔刚玉
份有限公司太原 6000 万 2015-01-08 2015-04-15 是
股有限公司 股份有限公司
分行
横店集团控 太原双塔刚玉 华夏银行股份有
2000 万 2015-02-10 2016-02-10 否
股有限公司 股份有限公司 限公司太原分行
中国民生银行股
横店集团控 太原双塔刚玉
份有限公司太原 6000 万 2015-04-13 2016-04-13 否
股有限公司 股份有限公司
分行
中国民生银行股
横店集团控 太原双塔刚玉
份有限公司太原 4000 万 2015-04-14 2016-04-14 否
股有限公司 股份有限公司
分行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2014-9-11 2015-3-10 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 429.18 万 2014-9-16 2015-2-13 是
股有限公司 股份有限公司
支行
第 63 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2014-9-24 2015-3-23 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 36.73 万 2014-9-25 2015-2-16 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 391.79 万 2014-9-25 2015-3-17 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 1000 万 2014-10-23 2015-4-21 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2014-10-13 2015-4-10 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2015-03-23 2015-09-18 否
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2015-03-30 2015-04-01 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 1000 万 2015-04-09 2015-09-25 否
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2015-06-18 2015-12-10 否
股有限公司 股份有限公司
支行
横店集团东 赣州东磁稀土 赣州工商银行开
2500 万 2015-06-08 2016-06-07 否
磁有限公司 有限公司 发区支行
横店集团控 赣州通诚磁材 工行赣州市分行
1500 万 2015-08-19 2016-08-18 否
股有限公司 有限公司 营业部
横店集团控 赣州通诚磁材 工行赣州市分行
1500 万 2014-08-20 2015-08-14 是
股有限公司 有限公司 营业部
横店集团控 赣州通诚磁材 工行赣州市分行
1000 万 2014/11/28 2015/11/27 否
股有限公司 有限公司 营业部
合 计 125,457.70 万
（1）公司 2014 年银行借款接受关联担保及抵押情况
担保期限
担保是否
担保方 被担保方 贷款单位 担保金额
履行完毕
起始日 - 终止日
横店集团控 浙江英洛华磁 广发银行杭州庆
4500 万 2014-07-07 2015-01-07 否
股有限公司 业有限公司 春支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国农业银行东
1000 万 2014-01-14 2015-01-13 否
股有限公司 业有限公司 阳市支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国农业银行东
1200 万 2014-05-26 2015-05-25 否
股有限公司 业有限公司 阳市支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国建设银行东
2000 万 2014-06-20 2015-06-19 否
股有限公司 业有限公司 阳支行
第 64 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
横店集团控 浙江英洛华磁 中国建设银行东
3000 万 2014-06-26 2015-06-25 否
股有限公司 业有限公司 阳支行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国民生银行金
6000 万 2014-07-10 2015-07-10 否
股有限公司 业有限公司 华分行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国农业银行东
3800 万 2014-08-08 2015-08-07 否
股有限公司 业有限公司 阳市支行
横店集团控 浙江英洛华磁 光大银行杭州分
4500 万 2014-11-26 2015-11-25 否
股有限公司 业有限公司 行
横店集团控 浙江英洛华磁 中国银行东阳支
5000 万 2014-12-18 2015-12-17 否
股有限公司 业有限公司 行
横店集团控 太原双塔刚玉 民生银行太原分
6000 万 2014-1-16 2015-1-15 否
股有限公司 股份有限公司 行
横店集团控 太原双塔刚玉 中信银行太原新
6000 万 2014-05-14 2015-05-13 否
股有限公司 股份有限公司 建南路支行
横店集团控 太原双塔刚玉 中信银行太原新
4000 万 2014-08-06 2015-08-05 否
股有限公司 股份有限公司 建南路支行
横店集团控 太原双塔刚玉 渤海银行太原分
3000 万 2014-06-03 2015-06-02 否
股有限公司 股份有限公司 行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 1985.25 万 2014-2-14 2014-9-10 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2014-3-27 2014-9-23 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 403.07 万 2014-3-31 2014-9-26 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 445.85 万 2014-3-31 2014-9-26 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 391.28 万 2014-3-31 2014-9-26 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2014-4-15 2014-10-10 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 1000 万 2014-4-25 2014-10-22 是
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2014-9-11 2015-3-10 否
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 429.18 万 2014-9-16 2015-2-13 否
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2014-9-24 2015-3-23 否
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 36.73 万 2014-9-25 2015-2-16 否
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 391.79 万 2014-9-25 2015-3-17 否
股有限公司 股份有限公司
支行
第 65 页共 70 页
太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 1000 万 2014-10-23 2015-4-21 否
股有限公司 股份有限公司
支行
中国农业银行股
横店集团控 浙江联宜电机
份有限公司东阳 2000 万 2014-10-13 2015-4-10 否
股有限公司 股份有限公司
支行
横店集团东 赣州东磁稀土 中国农业银行赣
3000 万 2009-3-31 2014-3-30 是
磁有限公司 有限公司 州市城南支行
合 计 69,083.15 万
5.关联方应收应付款项
5.关联方应收应付款项
5.1 本公司对关联方的应收款项
2015.8.31 2014.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏帐准备 账面余额 坏帐准备
应收账款
浙江普洛康裕制药有限公司 539,000.00 5,390.00
浙江金光太阳能科技有限公司 180,480.00 1,804.80
赣州通诚稀土新材料有限公司 6,077,862.00 60,778.62
浙江省东阳市诚基电机有限公司 4,643,311.31 46,433.11
横店集团控股有限公司 15,000.00 150.00
横店集团得邦公共照明有限公司 34,000.00 340.00
东阳市横店东磁电机有限公司 8,564,714.70 85,647.15
浙江省东阳市诚基电机有限公司 18,562,772.41 185,627.72
预付账款
横店集团自来水厂 32,382.00
太原刚玉产业发展有限公司 717,520.00
横店保险处 183,535.81
5.2 本公司对关联方的应付款项
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
2015.8.31 2014.12.31
项目名称 关联方
金额 比例（%） 金额 比例（%）
应付账款
浙江横店建筑工程有限公司 111,954.00 0.04
横店集团医院 192,767.72 0.08
太原刚玉产业发展有限公司 501,372.00 0.20
横店国贸大厦 1,410.00 0.00
横店集团花木山庄 366.00 0.00
横店集团控股有限公司 149,667.70 0.06
横店集团东磁股份有限公司 84,960.00 0.03
预收账款
横店集团得邦照明股份有限公司 135.00 0.01
浙江普洛康裕生物制药有限公司 1,450,000.00 3.46
浙江东阳东磁有限公司 7,371,494.26 17.57
其他应付款
横店集团控股有限公司 1,443,937.57 1.79 8,751,779.87 18.61
横店集团东磁有限公司 42,091,534.83 52.25
东阳市联宜电机职业技能培训学校 100,000.00 0.21
赣州市东磁电子有限公司 2,623,479.76 3.26 10,000,000.00 21.26
附注七、或有事项
截至 2015 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
附注八、承诺事项
截至 2015 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
附注九、资产负债表日后事项
截至审计报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
附注十、其他重要事项
截至 2015 年 8 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
附注十一、补充资料
1、报告期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会公告【2008】43 号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1 号——非经常性损益【2008】》的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下（收益以正数列
示，损失以负数列示）：
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
1、非流动资产处置损益 -4,043,743.50 136,832,165.59
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助（但与公司正常经营业务密切相关，符合国 12,432,004.98 22,285,375.61
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 181,488.36
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益 -1,263,287.97
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 37,130,349.45 52,418,839.74
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
19、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,629,187.78 3,312,362.08
20、所得税影响额 -1,586,919.71 -2,333,096.10
21、少数股东权益影响额 -7,597.42 -436,247.45
合 计 44,471,481.97 212,079,399.47
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
2. 净资产收益率及每股收益
（1）假设本公司 2014 年 1 月 1 日完成向东磁有限、恒益投资及横店进出口发行 61,177,643
股股票，发行后总股本为 505,664,407 股情况下：
2015年1-8月 2014年度
加权平均 每股收益（元） 加权平均 每股收益（元）
项 目
净资产收 净资产收
益率 基本每股 稀释每股 益率 基本每股 稀释每股
收益 收益 收益 收益
归属母公司的普通股
-0.49% -0.01 -0.01 16.16% 0.25 0.25
股东的净利润
扣除非经常性损益后归属于
-4.40% -0.11 -0.11 -21.71 -0.34 -0.34
公司普通股股东的净利润
（2）假设本公司2014年1月1日完成向东磁有限、恒益投资及横店进出口发行61,177,643股股
票，向横店控股、钜洲资产、硅谷惠银（硅谷惠银1号）发行61,177,642股股票募集配套资金6.13
亿元，发行后总股本为566,842,049股情况下：
2015年1-8月 2014年度
加权平均 每股收益（元） 加权平均 每股收益（元）
项 目
净资产收 净资产收
益率 基本每股 稀释每股 益率 基本每股 稀释每股
收益 收益 收益 收益
归属母公司的普通股
-0.32% -0.01 -0.01 7.72% 0.21 0.21
股东的净利润
扣除非经常性损益后归属于公
-2.86% -0.10 -0.10 -10.37 -0.29 -0.29
司普通股股东的净利润
3. 备考合并财务报表项目变动异常项目原因说明
3.1货币资金
2015年8月31日比2014年12月31日减少42.71%，主要原因是公司2015年偿还部分已到期的短
期借款和银行承兑汇票，短期借款期末较期初减少247,566,600.00元、应付票据期末较期初减
少118,230,000.00元所致。
3.2应收票据
2015年8月31日比2014年12月31日减少30.68%，主要原因为本期末银行承兑汇票背书较多所
致。
3.3应收账款
2015年8月31日比2014年12月31日增加35.38%，主要原因为正常赊销收入导致应收账款增加
所致。
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太原双塔刚玉股份有限公司 2014 年度及 2015 年 1-8 月备考财务报表附注
3.4其他应收款
2015年8月31日比2014年12月31日减少65.86%，主要是由于收回太原东森贸易市场有限公司
欠公司股权转让款导致其他应收款减少53,242,012.00元所致。
3.5在建工程
2015年8月31日比2014年12月31日增加199.99%，主要是低稀土总量高性能钕铁硼永磁体生
产技术装备改造项目本期项目投入较大所致。
3.6投资性房地产
2015年8月31日比2014年12月31日增加156.25%，主要原因是赣州市东磁稀土有限公司本期
将部分厂房、宿舍出租给赣州市东磁电子有限公司，因而投资性房地产增加所致。
3.7短期借款
2015年8月31日比2014年12月31日减少34.94%，主要原因是本期用闲置资金偿还到期借款导
致短期借款减少所致。
3.8应付票据
2015年8月31日比2014年12月31日减少减少65.72%，主要原因是银行承兑汇票到期后公司减
少新办承兑汇票所致。
3.9其他应付款
2015年8月31日比2014年12月31日增加48.06%，主要原因是本期新增对横店集团东磁有限公
司的其他应付款42,091,534.83元所致。
太原双塔刚玉股份有限公司 法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
2015 年 12 月 8 日
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