三湘印象股份有限公司
审计报告
天 职 业 字 [2022]9143 号
目 录
审计报告 1
2021 年度财务报表 8
2021 年度财务报表附注 19
审计报告
天职业字[2022]9143 号
三湘印象股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了三湘印象股份有限公司（以下简称“贵公司”、“公司”或“三湘印象”）财
务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
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审计报告（续）
天职业字[2022]9143 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
[一]销售收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（三十三）”及“六、合并财务报表主要项
目注释（三十八）”。
（一）房地产销售收入确认
2021 年 度 三 湘 印 象 实 现 房 地 产 销 售 收 入 针对房地产销售收入确认的事项，我们实施的
2,815,845,882.20 元，占 2021 年度营业收入的 审计程序包括但不限于：
93.67%，三湘印象房地产销售收入确认政策为：1） 1、我们评估并测试与房地产销售相关的内部
签订房屋销售合同和预售合同；2）房产竣工并验 控制的设计及执行有效性；
收合格；3）与购买方按约履行了标志房屋交付的 2、检查三湘印象主要房产买卖合同条款，评价
相关手续，或发生了房屋销售合同约定的公司已 三湘印象房地产销售收入确认政策是否符合
向购买方交付房屋的情形，公司不再对该房产实 企业会计准则要求；
施继续管理权和实际控制权；4）相关收入已经取 3、检查买卖合同及可以证明房产已达到交付
得或取得了购买方按房屋销售合同约定交付房产 条件的支持性文件包括但不限于：房产竣工及
的付款证明，即房产重要风险和报酬已转移给购 验收报告、已备案的房屋销售合同、业主签字
买方。由于房地产销售收入对三湘印象利润贡献 确认的交房通知书等，以评价是否满足三湘印
的重要性，以及单个房地产开发项目销售收入确 象房地产销售收入确认政策；
认上的细小错误汇总起来可能对三湘印象的利润 4、对于房地产开发项目中本年确认的房产销
产生重大影响，因此我们将房地产销售收入确认 售收入，选取样本，将其单方平均售价与从公
确定为三湘印象 2021 年度关键审计事项。 开信息获取的单方售价相比较；
5、检查资产负债表日前后的账簿记录、销售发
票存根联、交房通知书、退房记录等支持性文
件，以评价收入是否存在跨期现象。
（二）文化演艺制作收入确认
2021 年 度 三 湘 印 象 实 现 文 化 演 艺 收 入 针对文化演艺制作收入的确认事项，我们实
64,223,752.97 元 ， 占 2021 年 度 营 业 收 入 的 施的审计程序包括但不限于：
2.14%。文化演艺收入主要来源于文化演艺制作收
1、了解和评价与文化演艺制作收入确认相关
入。文化演艺制作收入按制作合同、协议约定内容
的关键内部控制的设计和运行有效性；
及条款，交付对应成果，并取得对方书面确认依据
后，在相关的经济利益很可能流入时确认制作收 2、评价三湘印象文化演艺制作收入确认政策
入的实现。 是否符合企业会计准则要求；
由于文化演艺制作业务在实际执行中涉及多项环 3、检查合同约定不同阶段完成的工作成果及
节，使得收入可能被确认于不正确的会计期间，我 可以证明各阶段工作成果完成的支持性文件
们将文化演艺制作收入的确认确定为三湘印象 包括但不限于：工作成果确认单、公示试演
2021 年度关键审计事项。 试运营资料或其他相关文件等，以评价是否
满足三湘印象文化演艺制作收入确认政策；
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4、访谈项目公司或项目合作方，了解项目
进展及合同履约进度，以评价项目进展及
合同履约进度是否与三湘印象管理层（以
下简称“管理层”）提供的支持性文件相一
致；
5、就管理层提供的与文化演艺项目相关的
支持性文件、主要合同条款、工作成果、交
易金额向客户进行函证。
[二]持有待售资产的分类和计量
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（十八）”。
2020 年 10 月 30 日，公司与交易对手签订《关 针对持有待售资产的分类和计量，我们实
于维康金杖（上海）文化传媒有限公司百分之十 施的审计程序包括但不限于：
六（16%）股权的股权回购协议》，公司于协议生 1、了解并测试上市公司投资内控的设计及
效日将维康金杖（上海）文化传媒有限公司（以 运行有效性；
下简称“维康金杖”）16%股权划分为持有待售资 2、复核了管理层和治理层改变非流动资产
产。本期将该持有待售资产转入长期股权投资 或处置组出售计划的原因；
科目核算。由于管理层在持有待售资产终止确 3、复核了管理层和治理层对持有待售的非
认时需要运用大量判断。因此将持有待售资产 流动资产或处置组不再继续满足持有待售
的分类确定为三湘印象 2021 年度关键审计事 类别划分条件时的计量是否符合企业会计
项。 准则的规定；
4、我们关注并考虑公司期后事项对持有待
售资产在资产负债表日后续计量的影响。
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[三]长期股权投资减值测试
请参阅财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注释（十）”。
截至 2021 年 12 月 31 日，三湘印象账面对联营企 针对长期股权投资减值测试事项，我们实施
业 维 康 金 杖 长 期 股 权 投 资 计 提 减 值 的审计程序包括但不限于：
178,297,196.71 元。由于长期股权投资的账面价 1、 访谈管理层，了解长期股权投资减值准
值对财务报表的重要性，同时在评估潜在减值时 备的计提过程及计提依据，复核公司对长期
涉及管理层的重大判断和估计，其中可能存在错 股权投资减值准备计提是否充分、合理；
误或潜在的管理层偏向的情况，因此我们将长期 2、 访谈维康金杖负责人，了解被投资单位
股权投资减值识别为关键审计事项。 各项目于 2021 年度的进展情况；
3、获取并检查公司管理层对维康金杖股权
投资计提减值准备的会议纪要文件；
4、获取维康金杖 2021 年度审计报告以及公
司聘请的评估事务所对维康金杖股权投资于
2021 年 12 月 31 日可收回性出具的估值报
告，并聘请估值专家进行复核，复核管理层
对维康金仗股权后续计量的合理性；
5、我们关注并考虑三湘印象期后事项对长
期股权投资在资产负债表日后续计量的影
响。
[四]商誉减值测试
请参阅财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注释（十六）”。
截至 2021 年 12 月 31 日，三湘印象合并财务报表 针对商誉减值测试事项，我们实施的审计程
中商誉账面价值为 251,625,449.60 元，其中商誉 序包括但不限于：
期末原值为 1,405,672,642.74 元，本期未计提商 1、我们了解并测试了与商誉减值相关内部
誉减值准备。管理层每年需要对商誉进行减值测 控制的设计和运行有效性；
试，因管理层进行商誉减值测试评估过程复杂，需 2、复核现金流量预测水平和所采用折现率
要高度的判断，管理层参考其聘任的外部评估师 的合理性；评价由管理层聘请的外部评估机
编制的估值报告确定的评估结果作为商誉减值测 构的独立性、客观性、胜任能力和资质；
试重要依据。评估结果依据管理层所编制的相关 3、通过将收入增长假设、永续增长率和成
资产组未来现金流量预测折现得出。未来现金流 本上涨等关键输入值与过往业绩、管理层预
量折现的编制涉及对运用预测参数的重大判断和 算和预测及行业报告进行比较，将折现率与
估计，主要包括：详细预测期收入增长假设及后续 同行业类似企业的折现率进行比较，审慎评
预测期永续增长率、毛利率、折现率等。以上参数 价编制折现现金流预测中采用的关键假设、
的选取均存在固有不确定性且可能受到管理层偏 风险调整折现率及判断；
好的影响。 4、获取管理层的关键假设敏感性分析，包
4
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由于商誉金额对三湘印象的重要性，且商誉减值 括折现现金流预测运用的收入增长假设和风
测试过程涉及管理层高度判断，我们将商誉减值 险调整折现率，评价关键假设变动对管理层
测试确定为三湘印象 2021 年度关键审计事项。 在其减值评估发表的结论造成的影响，以及
是否存在管理层偏好的任何迹象；
5、了解公司对资产组或资产组组合划分的
依据并评价其合理性，并关注公司将商誉分
摊至资产组或资产组组合进行减值测试的过
程；
6、我们测试了未来现金流量净现值的计算
是否准确；了解公司对商誉具体减值测试的
过程，并关注可收回金额计算依据的合理
性；
7、我们关注并考虑三湘印象期后事项对商
誉减值测试的影响。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报
表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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审计报告（续）
天职业字[2022]9143 号
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
[以下无正文]
中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国北京
二○二二年四月一日
中国注册会计师：
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合并资产负债表
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年12月31日 金额单位：元
项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 1,099,982,851.43 1,361,153,529.03 六、(一)
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产 28,867,408.51 70,333,843.32 六、(二)
衍生金融资产
应收票据 235,000.00 六、(三)
应收账款 55,480,882.50 68,962,072.93 六、(四)
应收款项融资
预付款项 41,085,880.25 67,004,192.10 六、(五)
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 75,513,665.74 158,437,127.79 六、(六)
其中：应收利息 六、(六)
应收股利 六、(六)
△买入返售金融资产
存货 3,843,827,637.99 5,901,511,894.23 六、(七)
合同资产 17,327,150.46 19,916,714.71 六、(八)
持有待售资产 280,284,489.93
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 295,450,202.73 182,042,156.75 六、(九)
流动资产合计 5,457,770,679.61 8,109,646,020.79
非流动资产
△发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 503,121,778.90 398,240,062.95 六、(十)
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 61,211,636.81 59,132,402.14 六、(十一)
投资性房地产 446,844,408.32 402,569,735.09 六、(十二)
固定资产 58,552,040.01 61,507,274.93 六、(十三)
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 5,899,477.87 六、(十四)
无形资产 132,760,933.34 162,983,160.71 六、(十五)
开发支出
商誉 251,625,449.60 251,625,449.60 六、(十六)
长期待摊费用 3,226,999.60 5,203,286.59 六、(十七)
递延所得税资产 167,507,334.07 210,775,377.53 六、(十八)
其他非流动资产
非流动资产合计 1,630,750,058.52 1,552,036,749.54
资 产 总 计 7,088,520,738.13 9,661,682,770.33
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
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合并资产负债表(续)
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年12月31日 金额单位：元
项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 附注编号
流动负债
短期借款 100,000,000.00 六、(十九)
△向中央银行借款
△拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,425,882.16 7,967,421.13 六、(二十)
应付账款 285,179,410.05 273,105,798.78 六、(二十一)
预收款项 84,928,975.52 32,146,167.03 六、(二十二)
合同负债 1,289,542,943.57 2,512,697,870.97 六、(二十三)
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 14,328,493.23 11,760,379.84 六、(二十四)
应交税费 -38,508,708.95 26,458,743.01 六、(二十五)
其他应付款 181,038,708.45 367,441,277.94 六、(二十六)
其中：应付利息 841,666.52 2,966,751.93 六、(二十六)
应付股利 180,000,000.00 六、(二十六)
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 54,698,003.95 597,000,000.00 六、(二十七)
其他流动负债 110,679,804.52 211,030,057.52 六、(二十八)
流动负债合计 1,983,313,512.50 4,139,607,716.22
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款 801,000,000.00 780,000,000.00 六、(二十九)
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债 4,494,759.37 六、(三十)
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 426,827.02 六、(三十一)
递延所得税负债 69,488,535.78 66,585,653.75 六、(十八)
其他非流动负债
非流动负债合计 874,983,295.15 847,012,480.77
负 债 合 计 2,858,296,807.65 4,986,620,196.99
股东权益
股本 722,242,746.00 722,242,746.00 六、(三十二)
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 2,677,840,540.16 2,677,840,540.16 六、(三十三)
减:库存股 201,780,546.86 201,780,546.86 六、(三十四)
其他综合收益 -13,145.99 82,203.65 六、(三十五)
专项储备
盈余公积 328,910,140.91 307,615,569.60 六、(三十六)
△一般风险准备
未分配利润 1,029,785,980.54 1,409,889,513.84 六、(三十七)
归属于母公司股东权益合计 4,556,985,714.76 4,915,890,026.39
少数股东权益 -326,761,784.28 -240,827,453.05
股东权益合计 4,230,223,930.48 4,675,062,573.34
负债及股东权益合计 7,088,520,738.13 9,661,682,770.33
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
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合并利润表
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、营业总收入 3,006,282,839.36 4,889,415,786.16
其中: 营业收入 3,006,282,839.36 4,889,415,786.16 六、(三十八)
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 2,868,864,444.47 4,586,546,635.99
其中:营业成本 2,442,368,174.45 4,158,558,878.87 六、(三十八)
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 58,788,525.04 10,265,636.63 六、(三十九)
销售费用 93,749,453.81 142,667,661.52 六、(四十)
管理费用 197,085,936.84 188,792,362.56 六、(四十一)
研发费用
财务费用 76,872,354.33 86,262,096.41 六、(四十二)
其中：利息费用 77,615,331.05 87,896,052.21 六、(四十二)
利息收入 18,094,732.80 12,885,169.22 六、(四十二)
加：其他收益 5,936,078.11 1,744,100.37 六、(四十三)
投资收益（损失以“－”号填列） 156,486,554.96 -16,841,919.48 六、(四十四)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -16,488,212.33 -25,197,379.21 六、(四十四)
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
△汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 5,346,643.18 -712,635,096.54 六、(四十五)
信用减值损失（损失以“－”号填列） 299,440.10 -5,320,067.30 六、(四十六)
资产减值损失（损失以“－”号填列） -179,179,458.92 -1,426,810.30 六、(四十七)
资产处置收益（损失以“-”号填列） 3,829,655.45 1,893,453.47 六、(四十八)
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 130,137,307.77 -429,717,189.61
加: 营业外收入 8,745,168.98 727,015,289.99 六、(四十九)
减：营业外支出 2,136,418.81 4,117,501.13 六、(五十)
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 136,746,057.94 293,180,599.25
减：所得税费用 109,209,527.16 84,594,262.47 六、(五十一)
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 27,536,530.78 208,586,336.78
其中:被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 27,536,530.78 208,586,336.78
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 113,470,862.01 299,674,207.41
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列） -85,934,331.23 -91,087,870.63
六、其他综合收益的税后净额 -95,349.64 -239,486.29
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 -95,349.64 -239,486.29
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 -95,349.64 -239,486.29
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -95,349.64 -239,486.29
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 27,441,181.14 208,346,850.49
归属于母公司股东的综合收益总额 113,375,512.37 299,434,721.12
归属于少数股东的综合收益总额 -85,934,331.23 -91,087,870.63
八、每股收益
(一) 基本每股收益（元/股） 0.10 0.23 十八、(二)
(二) 稀释每股收益（元/股） 0.10 0.23 十八、(二)
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
10
合并现金流量表
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,159,025,466.33 4,107,461,427.47
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
△代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 86,838,038.31 180,704,010.91
收到其他与经营活动有关的现金 138,656,149.54 43,219,178.96 六、(五十三)
经营活动现金流入小计 1,384,519,654.18 4,331,384,617.34
购买商品、接收劳务支付的现金 404,287,960.16 592,531,740.42
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△拆出资金净增加额
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 179,496,769.22 179,635,371.39
支付的各项税费 352,982,724.52 502,185,237.01
支付其他与经营活动有关的现金 276,630,978.50 231,137,392.16 六、(五十三)
经营活动现金流出小计 1,213,398,432.40 1,505,489,740.98
经营活动产生的现金流量净额 171,121,221.78 2,825,894,876.36 六、(五十四)
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 421,333,843.32 625,282,599.79
取得投资收益收到的现金 5,542,861.31 7,547,624.43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 4,358,718.02 2,401,855.48
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 649,803,322.42 六、(五十四)
收到其他与投资活动有关的现金 41,583,651.29 5,000,000.00 六、(五十三)
投资活动现金流入小计 1,122,622,396.36 640,232,079.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 3,075,573.59 3,593,816.11
投资支付的现金 345,600,000.00 653,500,000.00
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 348,675,573.59 657,093,816.11
投资活动产生的现金流量净额 773,946,822.77 -16,861,736.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 1,170,000,000.00 483,163,668.90
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,170,000,000.00 483,163,668.90
偿还债务支付的现金 1,793,000,000.00 2,067,163,668.90
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 759,259,589.76 632,356,766.83
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 19,354,793.70 110,257,544.31 六、(五十三)
筹资活动现金流出小计 2,571,614,383.46 2,809,777,980.04
筹资活动产生的现金流量净额 -1,401,614,383.46 -2,326,614,311.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -11,749.43 -235,832.54
五、现金及现金等价物净增加额 -456,558,088.34 482,182,996.27 六、(五十四)
加：期初现金及现金等价物余额 1,137,332,063.18 655,149,066.91 六、(五十四)
六、期末现金及现金等价物余额 680,773,974.84 1,137,332,063.18 六、(五十四)
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
11
合并股东权益变动表
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年度 金额单位：元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目 其他权益工具
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 722,242,746.00 2,677,840,540.16 201,780,546.86 82,203.65 307,615,569.60 1,409,889,513.84 4,915,890,026.39 -240,827,453.05 4,675,062,573.34
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 722,242,746.00 2,677,840,540.16 201,780,546.86 82,203.65 307,615,569.60 1,409,889,513.84 4,915,890,026.39 -240,827,453.05 4,675,062,573.34
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -95,349.64 21,294,571.31 -380,103,533.30 -358,904,311.63 -85,934,331.23 -444,838,642.86
（一）综合收益总额 -95,349.64 113,470,862.01 113,375,512.37 -85,934,331.23 27,441,181.14
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配 21,294,571.31 -493,574,395.31 -472,279,824.00 -472,279,824.00
1.提取盈余公积 21,294,571.31 -21,294,571.31
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配 -472,279,824.00 -472,279,824.00 -472,279,824.00
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 722,242,746.00 2,677,840,540.16 201,780,546.86 -13,145.99 328,910,140.91 1,029,785,980.54 4,556,985,714.76 -326,761,784.28 4,230,223,930.48
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
12
合并股东权益变动表（续）
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年度 金额单位：元
上期金额
归属于母公司股东权益
项 目 其他权益工具
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 868,305,684.00 3,206,588,375.72 101,873,002.55 321,689.94 233,606,324.00 1,642,582,386.92 5,849,531,458.03 -149,739,582.42 5,699,791,875.61
加：会计政策变更 13,921,989.11 13,921,989.11 13,921,989.11
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 868,305,684.00 3,206,588,375.72 101,873,002.55 321,689.94 233,606,324.00 1,656,504,376.03 5,863,453,447.14 -149,739,582.42 5,713,713,864.72
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -146,062,938.00 -528,747,835.56 99,907,544.31 -239,486.29 74,009,245.60 -246,614,862.19 -947,563,420.75 -91,087,870.63 -1,038,651,291.38
（一）综合收益总额 -239,486.29 299,674,207.41 299,434,721.12 -91,087,870.63 208,346,850.49
（二）股东投入和减少资本 -146,062,938.00 -528,747,835.56 99,907,544.31 -774,718,317.87 -774,718,317.87
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他 -146,062,938.00 -528,747,835.56 99,907,544.31 -774,718,317.87 -774,718,317.87
（三）利润分配 74,009,245.60 -546,289,069.60 -472,279,824.00 -472,279,824.00
1.提取盈余公积 74,009,245.60 -74,009,245.60
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配 -472,279,824.00 -472,279,824.00 -472,279,824.00
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备提取和使用
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 722,242,746.00 2,677,840,540.16 201,780,546.86 82,203.65 307,615,569.60 1,409,889,513.84 4,915,890,026.39 -240,827,453.05 4,675,062,573.34
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
13
资产负债表
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年12月31日 金额单位：元
项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 348,089.53 3,705,258.74
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产 25,887,408.51
衍生金融资产
应收票据
应收账款 8,000,000.00 十七、(一)
应收款项融资
预付款项 34,073.28 800,000.00
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 4,339,646,215.10 4,982,265,364.69 十七、(二)
其中：应收利息 十七、(二)
应收股利 420,000,000.00 十七、(二)
△买入返售金融资产
存货
合同资产
持有待售资产 280,284,489.93
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 4,373,915,786.42 5,267,055,113.36
非流动资产
△发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 2,093,383,173.10 2,001,054,347.33 十七、(三)
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 2,093,383,173.10 2,001,054,347.33
资 产 总 计 6,467,298,959.52 7,268,109,460.69
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
14
资产负债表(续)
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年12月31日 金额单位：元
项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 附注编号
流动负债
短期借款
△向中央银行借款
△拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项 81,876,450.40 30,000,000.00
合同负债
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 294,909.96 761,381.80
应交税费 648,919.18 911,198.54
其他应付款 58,878.52 2,682,968.03
其中：应付利息 1,225,888.89
应付股利
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 150,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 82,879,158.06 184,355,548.37
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款 440,000,000.00
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 440,000,000.00
负 债 合 计 82,879,158.06 624,355,548.37
股东权益
股本 1,225,208,160.00 1,225,208,160.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 4,883,074,081.67 4,883,074,081.67
减:库存股 201,780,546.86 201,780,546.86
其他综合收益
专项储备
盈余公积 257,384,524.02 236,089,952.71
△一般风险准备
未分配利润 220,533,582.63 501,162,264.80
股东权益合计 6,384,419,801.46 6,643,753,912.32
负债及股东权益合计 6,467,298,959.52 7,268,109,460.69
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
15
利润表
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、营业总收入 7,547,169.81
其中: 营业收入 7,547,169.81 十七、(四)
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 34,464,206.70 65,889,232.80
其中:营业成本 十七、(四)
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 296,448.31 674,810.77
销售费用
管理费用 17,130,673.91 22,438,180.70
研发费用
财务费用 17,037,084.48 42,776,241.33
其中：利息费用 19,057,000.00 42,287,000.00
利息收入 2,250,697.52 19,650.23
加：其他收益 153,900.58 71,777.07
投资收益（损失以“－”号填列） 411,133,313.37 712,467,474.52 十七、(五)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -9,185,385.99 -15,999,125.48 十七、(五)
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
△汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 3,267,408.51 -719,315,682.61
信用减值损失（损失以“－”号填列） 2,950,323.56 -4,158,365.13
资产减值损失（损失以“－”号填列） -178,297,196.71
资产处置收益（亏损以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 212,290,712.42 -76,824,028.95
加: 营业外收入 661,000.72 718,333,931.85
减：营业外支出 6,000.00 200,207.45
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 212,945,713.14 641,309,695.45
减：所得税费用 -98,782,760.58
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 212,945,713.14 740,092,456.03
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 212,945,713.14 740,092,456.03
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二) 将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
七、综合收益总额 212,945,713.14 740,092,456.03
八、每股收益
(一) 基本每股收益（元/股）
(二) 稀释每股收益（元/股）
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
16
现金流量表
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年度 金额单位：元
项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
△代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 3,918,641.41 2,030,935.30
经营活动现金流入小计 3,918,641.41 2,030,935.30
购买商品、接受劳务支付的现金
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△拆出资金净增加额
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 14,693,149.97 13,804,779.33
支付的各项税费 249,055.70 674,810.77
支付其他与经营活动有关的现金 16,597,988.77 12,599,759.39
经营活动现金流出小计 31,540,194.44 27,079,349.49
经营活动产生的现金流量净额 -27,621,553.03 -25,048,414.19
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 351,000,000.00 722,057,500.00
取得投资收益收到的现金 791,780.82 727,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,799,828,055.55 2,527,155,709.31
投资活动现金流入小计 2,151,619,836.37 3,976,213,209.31
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 322,620,000.00 30,000.00
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 722,175,166.66 3,234,130,000.00
投资活动现金流出小计 1,044,795,166.66 3,234,160,000.00
投资活动产生的现金流量净额 1,106,824,669.71 742,053,209.31
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 590,000,000.00 100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 492,562,712.89 514,563,768.44
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 99,907,544.31
筹资活动现金流出小计 1,082,562,712.89 714,471,312.75
筹资活动产生的现金流量净额 -1,082,562,712.89 -714,471,312.75
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -3,359,596.21 2,533,482.37
加：期初现金及现金等价物的余额 3,449,389.71 915,907.34
六、期末现金及现金等价物余额 89,793.50 3,449,389.71
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
17
股东权益变动表
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年度 金额单位：元
本期金额
其他权益工具
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,225,208,160.00 4,883,074,081.67 201,780,546.86 236,089,952.71 501,162,264.80 6,643,753,912.32
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,225,208,160.00 4,883,074,081.67 201,780,546.86 236,089,952.71 501,162,264.80 6,643,753,912.32
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 21,294,571.31 -280,628,682.17 -259,334,110.86
（一）综合收益总额 212,945,713.14 212,945,713.14
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配 21,294,571.31 -493,574,395.31 -472,279,824.00
1.提取盈余公积 21,294,571.31 -21,294,571.31
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配 -472,279,824.00 -472,279,824.00
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备提取和使用
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,225,208,160.00 4,883,074,081.67 201,780,546.86 257,384,524.02 220,533,582.63 6,384,419,801.46
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
18
股东权益变动表（续）
编制单位:三湘印象股份有限公司 2021年度 金额单位：元
上期金额
其他权益工具
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,371,271,098.00 5,411,821,917.23 101,873,002.55 162,080,707.11 307,358,878.37 7,150,659,598.16
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,371,271,098.00 5,411,821,917.23 101,873,002.55 162,080,707.11 307,358,878.37 7,150,659,598.16
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -146,062,938.00 -528,747,835.56 99,907,544.31 74,009,245.60 193,803,386.43 -506,905,685.84
（一）综合收益总额 740,092,456.03 740,092,456.03
（二）股东投入和减少资本 -146,062,938.00 -528,747,835.56 99,907,544.31 -774,718,317.87
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他 -146,062,938.00 -528,747,835.56 99,907,544.31 -774,718,317.87
（三）利润分配 74,009,245.60 -546,289,069.60 -472,279,824.00
1.提取盈余公积 74,009,245.60 -74,009,245.60
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配 -472,279,824.00 -472,279,824.00
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备提取和使用
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,225,208,160.00 4,883,074,081.67 201,780,546.86 236,089,952.71 501,162,264.80 6,643,753,912.32
法定代表人：许文智 主管会计工作负责人：刘斌 会计机构负责人：周立松
19
三湘印象股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）历史沿革
三湘印象股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为“沈阳北方商用技术设备
股份有限公司”（以下简称“北商技术”）。北商技术系经辽宁省沈阳市经济体制改革委员会沈
体改发（1997）37 号批复批准，以募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证
监发字（1997）第 414 号批复批准，北商技术于 1997 年 8 月 26 日发行人民币普通股 1,300 万股
（含公司职工股 130 万股），于 1997 年 9 月 25 日在深圳证券交易所上市。经 1999 年、2000 年
的送、配、转股后，北商技术总股本增至 135,620,262 股。2001 年 12 月 14 日，经 2001 年第四
次临时股东大会审议通过，北商技术由沈阳迁址深圳，深圳市工商行政管理局核准北商技术名称
变更为“深圳和光现代商务股份有限公司”，公司法人营业执照注册号变更为 4403011073428。
2007 年 1 月 19 日，经 2006 年度第五次临时股东大会审议通过，公司实施股权分置改革方案，
以资本公积向流通股 39,000,002 股按 10：10 转增股份，股本由原来的 135,620,262 股增至
174,620,264 股，后经工商变更公司法人营业执照注册号变更为 440301103659943。
根据本公司 2009 年第一次临时股东大会、2010 年第一次临时股东大会及 2011 年第一次临时
股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳和光现代商务股份有限公司重大资
产出售及向上海三湘投资控股有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2011]1589 号）
核准，本公司已向上海三湘投资控股有限公司、黄卫枝、黄建、许文智、陈劲松、厉农帆、李晓
红、王庆华、徐玉（以下简称“三湘控股及其一致行动人”）及深圳市和方投资有限公司（以下
简称“和方投资”）非公开发行 564,070,661 股 A 股（每股面值 1 元），收购三湘控股及其一致
行动人、和方投资合计持有的上海三湘股份有限公司（现变更为上海三湘（集团）有限公司，以
下简称“上海三湘”）100%的股权，其中，向上海三湘投资控股有限公司（以下简称“三湘控股”）
发行 329,779,527 股 A 股购买其持有的上海三湘 58.47%的股权、向黄卫枝发行 151,609,659 股 A
股购买其持有的上海三湘 26.88%的股权、向黄建发行 8,367,048 股 A 股购买其持有的上海三湘
1.48%的股权、向许文智发行 7,520,942 股 A 股购买其持有的上海三湘 1.33%的股权，向陈劲松发
行 2,820,353 股 A 股购买其持有的上海三湘 0.5%的股权，向厉农帆发行 1,598,200 股 A 股购买其
持有的上海三湘 0.28%的股权，向李晓红发行 2,820,353 股 A 股购买其持有的上海三湘 0.5%的股
权，向王庆华发行 1,706,000 股 A 股购买其持有的上海三湘 0.3%的股权，向徐玉发行 1,441,513
股 A 股购买其持有的上海三湘 0.26%的股权，向深圳市和方投资有限公司发行 56,407,066 股 A 股
购买其持有的上海三湘 10%的股权。2011 年 12 月 14 日，天职国际会计师事务所有限公司对本次
非公开发行股份购买资产进行了验资，并出具了天职沪 QJ[2011]1782 号《验资报告》。经审验，
20
本公司注册资本由 174,620,264 元增至 738,690,925 元。
2011 年 12 月 15 日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了本次新增股
份 564,070,661 股的股份登记手续。中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具了《中国证
券登 记 结算 有 限 责 任 公 司 深 圳 分 公 司 证 券 变 更 登 记 证 明 》 。 至 此 ， 三 湘 控 股 持 有 本 公 司
329,779,527 股股份，占本公司总股本的 44.64%；和方投资持有本公司 56,407,066 股股份，占本
公司总股本的 7.64%；黄卫枝等 8 名自然人合计持有本公司 177,884,068 股，占本公司总股本的
24.08%；其他股东持有本公司 174,620,264 股,占本公司总股本的 23.64%。
2012 年 2 月 3 日，本公司在深圳市市场监督管理局进行了工商登记变更，公司名称更名为
“三湘股份有限公司”；领取了新的营业执照，注册号为 440301103659943；法定代表人为黄辉；
注册资本及实收资本均为 73,869.0925 万元；注册地：深圳市福田区滨河路北 5022 号联合广场 B
座 703 室。
2013 年 6 月 18 日，经深圳市市场监督管理局核准，本公司迁出深圳至上海市杨浦区逸仙路
333 号 501 室。2013 年 7 月 29 日，经上海市工商行政管理局批准，领取了新的营业执照，注册号
为 440301103659943；法定代表人为黄辉；注册资本及实收资本均为 73,869.0925 万元；注册地：
上海市杨浦区逸仙路 333 号 501 室。
2014 年 3 月 7 日，本公司股东西藏利阳科技有限公司所持有本公司 38,870,220 股有限售条
件流通股解除限售，上市流通。受上述事项影响，本公司有限售条件的流通股，由 602,940,881 股
减少为 564,070,661 股，本公司无限售条件的流通股，由 135,750,044 增加为 174,620,264 股，
本公司在外发行的总股数为 738,690,925 股。根据本公司第五届董事会第二十三次会议、2013 年
第四次临时股东大会、第五届董事会第三十七次会议、2014 年第三次临时股东大会审议通过，并
经中国证券监督管理委员会《关于核准三湘股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可
[2014]847 号）核准,本公司已向中欧基金管理有限公司、汇添富基金管理股份有限公司、招商证
券股份有限公司、兴业全球基金管理有限公司非公开发行 189,790,985 股 A 股（每股面值 1 元），
发行价格人民币 5.41 元，其中，向兴业全球基金管理有限公司发行 78,922,225.00 股 A 股，向汇
添富基 金管 理股 份有 限 公 司发 行 62,846,580.00 股 A 股 ， 向招 商证 券股 份有 限公 司发 行
28,558,225.00 股 A 股，向中欧基金管理有限公司发行 19,463,955.00 股 A 股。2014 年 11 月 20
日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对本次非公开发行股份购买资产进行了验资，并出
具了天职业字[2014]12359 号《验资报告》。经审验，本公司注册资本由 738,690,925 元增至
928,481,910 元。截至 2014 年 12 月 31 日本公司在外发行的总股数为 928,481,910 股。
根据本公司第六届董事会第五次会议、2015 年第二次临时股东大会、第六届董事会第七次会
议审议通过，本公司已向首次授予的激励对象定向发行人民币普通股股票 28,000,000.00 股，本
次股权激励计划的首次授予日为 2015 年 6 月 11 日，首次授予限制性股票的授予登记完成日期为
2015 年 6 月 29 日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015 年 6 月 23 日出具了《三湘
股份有限公司验资报告》（天职业字[2015]11178 号），经审验，公司注册资本由 928,481,910.00
元增至 956,481,910.00 元。
2015 年 7 月 4 日，公司与黄辉、云锋新创、钜洲资产、裕祥鸿儒、李建光、池宇峰、杨佳露、
21
兴全基金（定增 111 号）光大保德信（诚鼎三湘）签署了《附条件生效的股份认购协议》， 2016
年 6 月 2 日，天职国际就本次发行申购资金到位情况出具了天职业字［2016］12495 号《中信建
投证券股份有限公司关于<三湘股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关
联交易之非公开发行人民币普通股（A 股）认购资金总额到位情况>验证报告》，审验确认：“三
湘股份本次发行股票募集的资金人民币 1,859,999,999.00 元已于 2016 年 6 月 1 日，经各认购方
汇入主承销商中信建投证券股份有限公司在中信银行北京西单支行的 7112310182700000774 号账
户”。2016 年 6 月 2 日，天职国际就发行人募集资金到账情况出具了天职业字［2016］12496 号
《验资报告》，审验确认：“截至 2016 年 6 月 1 日”，“贵公司已收到黄辉、李建光等 8 个对象
募集资金净额人民币 1,856,163,907.46 元”（扣减承销费 2,000,000.00 元，其他发行相关费用
1,836,091.54 元）。
2016 年 10 月 12 日经上海市工商行政管理局核准进行工商变更，公司名称变更为“三湘印象
股份有限公司”。
2016 年本公司以发行股份及支付现金相结合的方式收购观印象艺术发展有限公司（以下简称
“观印象”）全体股东持有的观印象 100%的股权，向观印象全体股东支付股份对价 95,000 万元，
支付现金对价 95,000 万元。
2017 年 1 月 3 日，经上海市工商行政管理局核准，公司完成注册资本金变更。
本公司于 2017 年 6 月 13 日召开的第六届董事会第四十次会议、第六届监事会第十六次会议，
审议通过了《关于回购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的
议案》。公司本次回购注销的限制性股票数量为 1,234,152 股，公司原注册资本为人民币
1,382,986,746.00 元，本次交易后，公司减少注册资本人民币 1,234,152.00 元，减少股本
1,234,152 元。变更后注册资本为人民币 1,381,752,594.00 元。
本公司于 2018 年 5 月 10 日召开的第七届董事会第二次（临时）会议、第七届监事会第二次
（临时）会议，审议通过了《关于回购注销未达到第三期解锁条件的限制性股票的议案》。公司
本次回购的限制性股票数量为 10,481,496 股，上述回购股票于 2018 年 7 月 12 日在中国证券登记
结算有限责任公司深圳分公司完成注销。公司原注册资本为人民币 1,381,752,594.00 元，本次交
易后，公司减少注册资本人民币 10,481,496.00 元，减少股本 10,481,496.00 元。变更后注册资
本为人民币 1,371,271,098.00 元。2018 年 9 月 13 日，本公司法定代表人由黄辉变更为许文智。
本公司于 2019 年 4 月 26 日召开的第七届董事会第十次（定期）会议，审议通过了《关于公
司重大资产重组事项业绩承诺实现情况及补偿义务人对公司进行业绩补偿方案的议案》。
Impression Creative Inc.、上海观印向投资中心（有限合伙）向三湘印象进行补偿的股份数分
别为 90,047,801.00 股、56,015,137.00 股。经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核
确认，公司上述补偿股份回购注销事宜已于 2020 年 7 月 17 日办理完成。本次回购注销完成后，
公司股份总数由 1,371,271,098.00 股变更为 1,225,208,160.00 股。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司发行在外的股份总数为 1,225,208,160.00 股。
22
（二）公司的业务性质和主要经营活动
本公司经批准的经营范围：投资兴办实业（具体项目另行申报），国内贸易（不含专营、专
控、专卖商品），在合法取得使用权的土地上从事房地产开发经营，电影制片，电影发行，广播
电视节目制作，演出场所，演出经纪，文化艺术交流活动策划，影视设备、物联网技术、网络技
术、信息技术、数字技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，创意设计，广告
设计、制作、代理、发布，资产管理，商务信息咨询。【依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动】。
（三）本公司公司法人统一社会信用代码：913100002437770094。注册地址：上海市杨浦区
逸仙路 333 号 501 室。法定代表人：许文智。
营业期限：1994 年 1 月 20 日至不约定期限。
（四）母公司以及下属子公司最终控制方为上海三湘投资控股有限公司。
（五）本公司财务报告于 2022 年 4 月 1 日经公司董事会批准报出。
除特殊说明外，本财务报表附注涉及公司简称如下：
序号 公司名称 公司简称
1 观印象艺术发展有限公司 观印象
2 上海浦湘投资有限公司 浦湘投资
3 江苏一德资产管理有限公司 江苏一德
4 上海湘芒果文化投资有限公司 湘芒果
5 印象大红袍股份有限公司 大红袍
6 维康金杖（上海）文化传媒有限公司 维康金杖
7 西藏知行并进旅游文化有限公司 西藏知行
8 最忆印象艺术发展有限公司 最忆印象
9 平遥县印象文化旅游发展有限公司 平遥印象
10 杭州印象西湖文化发展有限公司 印象西湖
11 上海金杖投资管理合伙企业（有限合伙） 金杖投资
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有
关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司评价了自报告期末起 12 个月的持续经营能力。
23
本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指
南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的
通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
本公司从事的房地产开发后转让土地使用权、销售房屋业务、文化演艺业务，营业周期与所
开发的房地产项目周期、项目制作周期有关，相关的资产和负债以相关业务的营业周期作为流动
性划分标准。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值，本期计量
属性未发生变化。
（五）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资
产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得
的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
24
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买
日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购
买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于
后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的
原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理
方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投
资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整
25
留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持
股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期
投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企
业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（七）本公司按反向购买合并编制合并报表的说明
根据《企业会计准则第 20 号-企业合并》、《企业会计准则讲解(2010)》以及财政部会计司
财会便[2009]17 号《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》等相关规
定，三湘控股以所持有的对子公司上海三湘的投资资产为对价取得本公司的控制权，构成反向购
买。
本公司遵从以下原则编制合并财务报表：
1.因法律上母公司（被购买方，即本公司）仅持有不构成业务的资产和负债，在编制合并报
表时按权益性交易的原则处理，不确认商誉或计入当期损益。
2.合并财务报表中的留存收益和其他权益性余额反映法律上子公司（购买方，即上海三湘）
在合并前的留存收益和其他权益余额。
3.合并财务报表的比较信息为法律上子公司（购买方，即上海三湘）的比较信息，即法律上
子公司的前期合并财务报表。
4.对于法律上母公司（被购买方，本公司）的所有股东，虽然该项合并中其被认为被购买方，
但其享有合并形成报告主体的净资产及损益，不作为少数股东权益列示。
5.合并报表中的权益性工具的金额反映法律上子公司（购买方，即上海三湘）合并前发行在
外的股份面值以及假定在确定该项企业合并过程中新发行的权益性工具的金额，但合并财务报表
中的权益结构反映法律上母公司（被购买方，即本公司）的权益结构，即法律上母公司发行在外
权益性证券的数量及种类。
上海三湘合并前的股本金额为 180,000,000.00 元，本公司 2011 年 12 月 15 日，增发后总股
本为 738,690,925.00 元，上海三湘原股东持有 564,070,661.00 元，占增发后本公司总股本的
76.36%，在本次编制合并报表时，假定上海三湘原股东保持在合并后报告主体中享有与其在本公
司中同等的权益（即原股东持股比例保持 76.36%），对上海三湘假定增发股本 55,725,511.00 元，
增发后上海三湘总股本为 235,725,511.00 元，列示合并报表的股本项目，模拟增发金额相应调减
资本公积 55,725,511.00 元。模拟增发后上海三湘总股本金额作为本公司合并报表中的股本金额。
26
2014 年 11 月，本公司非公开发行 189,790,985 股 A 股，受该事项影响，本公司合并报表股
本金额由 235,725,511.00 元，增加为 425,516,496.00 元。
2015 年 6 月，公司限制性股票激励对象以货币缴纳的出资合计人民币 101,080,000.00 元，
其中计入股本人民币 28,000,000.00 元，计入资本公积 73,080,000.00 元。受该事项影响，本公
司合并报表股本金额由 425,516,496.00 元，增加为 453,516,496.00 元。
2016 年 1 月 6 日 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 核 发 《 关 于 核 准 三 湘 股 份 有 限 公 司 向
ImpressionCreativeInc.等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]27 号），
核准本公司以发行股份及支付现金的方式购买观印象 100%的股权，增加股本 432,307,692.00 元。
本公司于 2016 年 5 月 16 日召开的第六届董事会第二十四次会议决议审议通过了《关于回购注销
未达到第一期解锁条件及部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议
案》，减少股本 5,802,856.00 元。
本公司于 2017 年 6 月 13 日召开第六届董事会第四十次会议审议通过了《关于回购注销部分
已不符合激励条件的激励对象已获授权但尚未解锁的限制性股票的议案》，减少股本
1,234,152.00 元。受此事项影响，2017 年 12 月 31 日本公司合并报表股本金额由 880,021,332.00
元，减少为 878,787,180.00 元。
本公司于 2018 年 5 月 10 日召开的第七届董事会第二次（临时）会议、第七届监事会第二次
（临时）会议，审议通过了《关于回购注销未达到第三期解锁条件的限制性股票的议案》。公司
本次回购的限制性股票数量为 10,481,496 股。2018 年 12 月 31 日本公司合并报表股本金额由
878,787,180.00 元，减少为 868,305,684.00 元。
本公司于 2019 年 4 月 26 日召开的第七届董事会第十次（定期）会议，审议通过了《关于公
司重大资产重组事项业绩承诺实现情况及补偿义务人对公司进行业绩补偿方案的议案》，根据方
案内容 Impression Creative Inc.、上海观印向投资中心（有限合伙）应向三湘印象进行补偿的
股份数分别为 90,047,801.00 股、56,015,137.00 股。经中国证券登记结算有限责任公司深圳分
公司审核确认，公司本次补偿股份回购注销事宜已于 2020 年 7 月 17 日办理完成。2020 年 12 月
31 日本公司合并报表股本金额由 868,305,684.00 元，减少为 722,242,746.00 元。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任
何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其
他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安
27
排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产
出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所
发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投
资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与
购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允
价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采
用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收
益。
（十一）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是
指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本
公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
28
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，
即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流
量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对
该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分
类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征
进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产
的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率
法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率
法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期
损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其
累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，
直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之
29
外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了
能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的公司
风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和
业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌
入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的
衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有
抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照
原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，
即全部现金短缺的现值。
30
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本
计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信
用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著
增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形
成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体
评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个
阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按
其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应
当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期
信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用
风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能
力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其
支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准
31
则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始
终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收
款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金
融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保
金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被
要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准
则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即
始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预
期信用损失进行估计。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准
则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即
始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
32
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预
期信用损失进行估计。
（十四）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较
大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其
分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十五）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型，详见附注“三、重要会计政策及会计估
计（十一）金融工具”。
（十六）存货
1.存货的分类
存货按房地产开发产品和非房地产开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在
建开发产品、拟开发产品。非房地产开发产品包括制作成本、原材料、在产品、库存商品等。非
房地产开发产品主要为：（1）制作成本是指项目在制作过程中，对应合同约定的某一义务未完成
的制作成本，主要为未到达合同约定的某一义务所对应的收入确认时点前发生的制作成本；（2）
原材料、在产品、库存商品、低值易耗品。
已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。
在建开发产品是指尚未建成、以出售、出租为开发目的的物业。
拟开发产品是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地。项目整体开发时，全
部转入在建开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，后期未开发土
地仍保留在本项目。
2.发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价，存货发出时采用个别认定法计价。
开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完
工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定
其实际成本。
开发用土地的核算方法：纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；连同房产整
体开发的项目，其费用可分清负担对象，一般按实际面积分摊计入商品房成本。
33
公共配套设施费用的核算办法：不能有偿转让的公共配套设施，按受益比例定标准分配计入
商品房成本；能有偿转让的公共配套设施，以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发
生的成本。
维修基金的核算方法：按房地产开发项目所在地相关文件规定，维修基金在开发产品销售（预
售）时，计提计入有关开发产品的开发成本，向购房人收取计入其他应付款，并统一上缴维修基
金管理部门。
质量保证金的核算方法：质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产
品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退
还施工单位。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项
目计提存货跌价准备；期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计
提的金额内转回。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
6.土地开发业务的核算方法
开发用土地在取得时，按实际成本计入“无形资产”，土地投入开发建设时从“无形资产”
转入“转让场地开发支出”。在开发建设过程中发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基
础设施费和配套设施费等，属于直接费用的直接计入开发成本；需在各地块间分摊的费用，按受
益面积分摊计入。属于难以辨认或难以合理分摊的费用性支出于实际发生时直接计入当期损益。
在转让土地结转土地开发成本时，对于尚未支付的开发成本，按照对工程预算成本的最佳估计预
提，待实际发生时冲减该项预提费用。
（十七）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
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本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十八）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已
经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的
具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使
协议出现重大调整或者撤销的可能性极小）。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定
需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过
该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计
入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，
应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售
的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持
有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入
当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类
别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当
根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其
账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留
部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财
务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债
划分为持有待售类别。
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（十九）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值
或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者
权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日
取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资
本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始
投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资
成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者
投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除
外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核
算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包
含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认
为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,
确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得
投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵
销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但
内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本
公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损
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益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有
能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的
账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股
权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确
认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相
关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为
权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按
照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的
建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和
无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十一）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年
度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计
提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20－40 5.00 2.375-4.75
机器设备 年限平均法 8－10 5.00 9.50-11.88
运输设备 年限平均法 5－8 5.00 11.88-19.00
电子设备 年限平均法 5 5.00 19.00
办公设备及其他 年限平均法 3－5 5.00 19.00－31.67
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相
应的减值准备。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转
移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即
使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%
以上（含 75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁
资产公允价值[90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租
赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，
只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者
入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
（二十二）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态
但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂
估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（二十三）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已
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经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超
过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建
或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停
止资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建
或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出
加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十四）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期
租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关
金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则
不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者
孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
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（二十五）无形资产
1.无形资产包括软件、门票收益权、设计概念及商标权，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
软件 5
门票收益权 10
设计概念 10
商标权 10
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收
回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资
产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在
技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利
益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资
产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该
无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够
可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：已经存在有意向的
客户或者销售/市场部门有比较大的把握能够销售出去的时候，进行内部审核批准进行开发阶段。
（二十六）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应
当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重
大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从
而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有
证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计
划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
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创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其
他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计
未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现
值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。
（二十七）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的
费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十八）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十九）职工薪酬
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的各种
形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职
工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属
于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：
（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
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如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利
润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根
据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
2.离职后福利
（1）设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供
服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益
计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工
提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显
著增加的期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显
著增加的情况。
报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务
的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损
益；第③项计入其他综合收益。
3.辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关
系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择
继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
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②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规
定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有
关规定。
4.其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行
处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利
净负债或净资产。
（三十）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期
租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包
括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比
率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（三十一）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司
承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量
时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产
负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（三十二）股份支付
1.股份支付的种类
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包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益
工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，
相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况
的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相
应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工
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具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方
式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内
确认的金额。
（三十三）收入
1.收入的确认
本公司的收入主要包括房地产销售、房屋租赁、建筑施工、文化演艺等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商
品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”
或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履
约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在
客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上
的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量
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本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考
虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价
格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在
评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法
摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公
允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺
支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区
分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相
一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，
超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应
付客户对价全额冲减交易价格。
4.与公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）房产销售合同
本公司房地产业务收入确认的具体方法如下：
已将房屋所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该房产实施继续管理权和实际控制
权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时，
确认营业收入的实现。即本公司在房屋完工并验收合格，签订了销售合同，取得了买方付款证明，
并办理完成商品房实物移交手续时，确认收入的实现。对已通知买方在规定时间内办理商品房实
物移交手续，而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由的，在其他条件
符合的情况下,在通知所规定的时限结束后即确认收入的实现。
（2）建筑施工合同
建筑施工合同，公司在履行履约义务的时段内按履约进度确认收入，在提供劳务交易的结果
46
能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。
（3）文化演艺合同
制作收入按制作合同、协议约定内容及条款，获取与合同内约定劳务对应的成果确认依据后，
在相关的经济利益很可能流入时确认制作收入的实现。
维护收入按维护合同、协议约定内容及条款，在相关的经济利益很可能流入时确认维护收入
的实现。
票务分成及衍生品分成按相关合同、协议约定的比例或分成方式，获得项目公司提供的票务
结算依据，确认在相关的经济利益很可能流入时确认票务分成收入的实现。
（三十四）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但
是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况
下该资产在转回日的账面价值。
（三十五）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
47
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的
相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在
确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本公司
日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资
金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
本公司选择按照下列方法进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十六）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异
的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十七）租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，
对租赁确认使用权资产和租赁负债。
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在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则
第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。本集团按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和
低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期
损益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额
确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他
经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本集团按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应
会计处理。
（三十八）回购股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的，按实际支付的金
额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股
数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积
（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）。
四、税项
（一）主要税种及税率
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税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、9%、6%、5%
企业所得税(注) 应纳税所得额 25%、16.50%、20%、15%
有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和
土地增值税 按超率累进税率 30%-60%
其他附着物产权产生的增值额
从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余
房产税 值作为计税基础；从租计征的，按租金收入 12%、1.20%
作为计税基础
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%、1%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%、1%
河道管理费 应缴流转税税额 1%
土地使用税 实际占用土地面积 6 元/平方米、12 元/平方米
车船使用税 车辆船舶类型 定额税率
印花税 合同金额 0.5‰、0.3‰
注：存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
三湘（香港）有限公司 16.50%
康晟发展有限公司 16.50%
武夷山印象大红袍文化产业有限公司 20.00%
武夷山印象大红袍国际旅行社有限公司 20.00%
海南观印象文旅有限公司 15.00%
（二）重要税收优惠政策及其依据
根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13 号）第一条规定：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额
不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税
所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
业所得税。
根据《关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕53 号），于 2010
年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，在喀什地区、和田地区、克孜勒苏柯尔克孜自治州等三地
州、其他国家扶贫开发重点县和边境县市成立的企业，从企业取得经营收入的第一年起可享受企
业所得税“两免三减半”税收优惠政策，本公司下属公司最忆印象适用该税收优惠政策。
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根据《根据《关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠
政策的通知》（财税〔2021〕27 号），2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对在新疆困难地
区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第
一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收
企业所得税，本公司下属公司新疆观印象文旅有限公司适用该税收优惠政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
（1）经 2021 年 4 月 22 日召开的第七届董事会第二十五次（定期）会议和第七届监事会第十
二次会议审议通过，本公司自 2021 年 1 月 1 日采用《企业会计准则第 21 号——租赁》（财会
〔2018〕35 号）相关规定，根据累积影响数，调整使用权资产、租赁负债、年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
将未来租赁付款额的现值确认为 合并报表“使用权资产”期末列示金额为 5,899,477.87 元，期初列示金额为
“使用权资产”。 8,837,557.02 元。
将未来租赁付款额的合计数确认 合并报表“租赁负债”期末列示金额为 4,494,759.37 元，期初列示金额为
为“租赁负债”。 6,292,019.85 元。
将一年内到期的租赁负债确认为 合并报表“一年内到期的非流动负债”期末列示金额为 54,698,003.95 元，期
“一年内到期的非流动负债”。 初列示金额为 599,545,537.17 元。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包
含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否
为租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累
积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金
额，对可比期间信息不予调整。
首次执行日之前的融资租赁，本公司按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分
别计量使用权资产和租赁负债；
对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率
折现的现值计量租赁负债，同时每项租赁按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要
调整确定使用权资产。
本公司按照资产减值相关规定对使用权资产进行减值测试并进行相应的会计处理。
本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成的经营
51
租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。
对于 2020 年财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额。本公司按 2021 年
1 月 1 日本公司作为承租人的增量借款利率折现的现值，与 2021 年 1 月 1 日计入资产负债表的租
赁负债的差异调整过程如下：
2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 16,218,803.63
加：未在 2020 年 12 月 31 日确认但合理确定将行使续租选择权导致的租
赁付款额的增加
减：采用简化处理的最低租赁付款额 5,891,775.66
其中：短期租赁
剩余租赁期少于 12 个月的租赁 5,891,775.66
2021 年 1 月 1 日经营租赁付款额 10,327,027.97
加权平均增量借款利率 4.58%
2021 年 1 月 1 日租赁负债（含一年到期部分） 8,837,557.02
此外，首次执行日开始本公司将偿还租赁负债本金和利息所支付的现金在现金流量表中计入
筹资活动现金流出，支付的采用简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额以及未纳入
租赁负债计量的可变租赁付款额仍然计入经营活动现金流出。
本公司作为出租人
本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
（2）本公司自 2021 年 1 月 1 日采用《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕1 号）相
关规定，根据累积影响数，调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不
予调整。该会计政策变更对本公司无影响。
（3）本公司自 2021 年 1 月 1 日采用《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号）中
“关于资金集中管理相关列报”相关规定，解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的，
应当按照本解释对可比期间的财务报表数据进行相应调整。该会计政策变更对本公司无影响。
2.会计估计的变更
报告期内，本公司无重大会计估计的变更。
3.前期会计差错更正
报告期内，本公司无前期会计差错更正事项。
4. 2021 年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
金额单位：元
52
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
流动资产
货币资金 1,361,153,529.03 1,361,153,529.03
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产 70,333,843.32 70,333,843.32
衍生金融资产
应收票据
应收账款 68,962,072.93 68,962,072.93
应收款项融资
预付款项 67,004,192.10 67,004,192.10
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
其他应收款 158,437,127.79 158,437,127.79
其中：应收利息
应收股利
△买入返售金融资产
存货 5,901,511,894.23 5,901,511,894.23
合同资产 19,916,714.71 19,916,714.71
持有待售资产 280,284,489.93 280,284,489.93
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 182,042,156.75 182,042,156.75
流动资产合计 8,109,646,020.79 8,109,646,020.79
非流动资产
△发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 398,240,062.95 398,240,062.95
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 59,132,402.14 59,132,402.14
投资性房地产 402,569,735.09 402,569,735.09
固定资产 61,507,274.93 61,507,274.93
53
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 8,837,557.02 8,837,557.02
无形资产 162,983,160.71 162,983,160.71
开发支出
商誉 251,625,449.60 251,625,449.60
长期待摊费用 5,203,286.59 5,203,286.59
递延所得税资产 210,775,377.53 210,775,377.53
其他非流动资产
非流动资产合计 1,552,036,749.54 1,560,874,306.56 8,837,557.02
资产总计 9,661,682,770.33 9,670,520,327.35 8,837,557.02
流动负债
短期借款 100,000,000.00 100,000,000.00
△向中央银行借款
△拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 7,967,421.13 7,967,421.13
应付账款 273,105,798.78 273,105,798.78
预收款项 32,146,167.03 32,146,167.03
合同负债 2,512,697,870.97 2,512,697,870.97
△卖出回购金融资产款
△吸收存款及同业存放
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
应付职工薪酬 11,760,379.84 11,760,379.84
应交税费 26,458,743.01 26,458,743.01
其他应付款 367,441,277.94 367,441,277.94
其中：应付利息 2,966,751.93 2,966,751.93
应付股利 180,000,000.00 180,000,000.00
△应付手续费及佣金
△应付分保账款
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 597,000,000.00 599,545,537.17 2,545,537.17
其他流动负债 211,030,057.52 211,030,057.52
流动负债合计 4,139,607,716.22 4,142,153,253.39 2,545,537.17
非流动负债
△保险合同准备金
长期借款 780,000,000.00 780,000,000.00
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债 6,292,019.85 6,292,019.85
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 426,827.02 426,827.02
递延所得税负债 66,585,653.75 66,585,653.75
其他非流动负债
非流动负债合计 847,012,480.77 853,304,500.62 6,292,019.85
负 债 合 计 4,986,620,196.99 4,995,457,754.01 8,837,557.02
所有者权益
股本 722,242,746.00 722,242,746.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 2,677,840,540.16 2,677,840,540.16
减:库存股 201,780,546.86 201,780,546.86
其他综合收益 82,203.65 82,203.65
专项储备
盈余公积 307,615,569.60 307,615,569.60
△一般风险准备
未分配利润 1,409,889,513.84 1,409,889,513.84
归属于母公司所有者权益合计 4,915,890,026.39 4,915,890,026.39
少数股东权益 -240,827,453.05 -240,827,453.05
55
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
所有者权益合计 4,675,062,573.34 4,675,062,573.34
负债及所有者权益合计 9,661,682,770.33 9,670,520,327.35 8,837,557.02
各项目调整情况的说明：本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。按照新租赁准则规
定，根据累积影响数，调整使用权资产、租赁负债、年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，
对可比期间信息不予调整。具体调整数据见上表。新租赁准则对母公司期初报表相关项目无影响。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2021年1月1日，期末指2021年12月31日，上期指2020年度，本期指2021年度。
（一）货币资金
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
现金 157,274.92 164,895.19
银行存款 1,099,825,576.51 1,355,988,633.84
其他货币资金 5,000,000.00
合计 1,099,982,851.43 1,361,153,529.03
其中：存放在境外的款项总额 45,297,392.77 3,774,570.07
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项 419,208,876.59 元，主要系受监管的预
售房款 398,886,163.32 元。
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 28,867,408.51 70,333,843.32
其中：债务工具投资
权益工具投资
其他 28,867,408.51 70,333,843.32
合计 28,867,408.51 70,333,843.32
（三）应收票据
1.应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 235,000.00
合计 235,000.00
2.期末已质押的应收票据
56
无。
3.期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
无。
4.期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
无。
5.按坏账计提方法分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面
比例 比例 账面价值 金 比例 金 比例
金额 金额 价值
(%) (%) 额 (%) 额 (%)
按组合计提坏账准备 250,000.00 100.00 15,000.00 6.00 235,000.00
合计 250,000.00 100 15,000.00 235,000.00
按组合计提坏账准备
组合计提项目：按信用风险特征组合计提坏账准备
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准备 250,000.00 15,000.00 6.00
合计 250,000.00 15,000.00
6.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收票据坏
15,000.00 15,000.00
账准备
合计 15,000.00 15,000.00
7.本期实际核销的应收票据情况
无。
（四）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 26,782,323.77
57
账龄 期末余额
1-2 年（含 2 年） 23,658,438.06
2-3 年（含 3 年） 9,721,157.28
3-4 年（含 4 年） 8,164,068.25
4-5 年（含 5 年） 2,007,846.97
5 年以上 7,400,442.07
小计 77,734,276.40
减：坏账准备 22,253,393.90
合计 55,480,882.50
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 7,458,824.42 9.60 7,458,824.42 100.00
按信用风险特征组合计提
70,275,451.98 90.40 14,794,569.48 21.05 55,480,882.50
坏账准备
合计 77,734,276.40 100 22,253,393.90 55,480,882.50
（续上表）：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 7,458,824.42 8.34 7,458,824.42 100.00
按信用风险特征组合计
82,008,999.81 91.66 13,046,926.88 15.91 68,962,072.93
提坏账准备
合计 89,467,824.23 100 20,505,751.30 68,962,072.93
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
舟山市普陀印象旅游文化发展有限公司 1,479,946.47 1,479,946.47 100.00 预计不可收回
山西又见五台山文化旅游发展有限公司 5,978,877.95 5,978,877.95 100.00 预计不可收回
合计 7,458,824.42 7,458,824.42
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：按信用风险特征组合计提坏账准备
58
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 26,782,323.77 1,606,939.41 6.00
1-2 年（含 2 年） 23,658,438.06 4,258,518.85 18.00
2-3 年（含 3 年） 9,721,157.28 2,819,135.62 29.00
3-4 年（含 4 年） 8,164,068.25 4,245,315.49 52.00
4-5 年（含 5 年） 424,022.55 339,218.04 80.00
5 年以上 1,525,442.07 1,525,442.07 100.00
合计 70,275,451.98 14,794,569.48
3.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 转销或核 其他变 期末余额
计提 收回或转回
销 动
按信用风险特征组合计提坏账
13,046,926.88 1,747,642.60 14,794,569.48
准备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款 7,458,824.42 7,458,824.42
合计 20,505,751.30 1,747,642.60 22,253,393.90
4.本期实际核销的应收账款情况
无。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
占应收账款总额的
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
比例（%）
桂林广维文华旅游文化产业有限公司 20,849,593.69 26.82 7,085,061.28
湖南炎帝生物工程有限公司及其子公司 17,677,191.47 22.74 2,254,060.17
上海水晶之恋餐饮娱乐有限公司 8,172,344.40 10.51 1,471,021.99
山西又见五台山文化旅游发展有限公司 5,978,877.95 7.69 5,978,877.95
杭州印象西湖文化发展有限公司 5,663,906.27 7.29 878,394.72
合计 58,341,913.78 75.05 17,667,416.11
6.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
7.本期无转移应收账款且继续涉入的资产、负债。
（五）预付款项
1.预付款项按账龄列示
59
期末余额 期初余额
账龄
余额 比例（%） 余额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 4,961,975.34 12.08 41,250,823.33 61.57
1-2 年（含 2 年） 35,716,272.19 86.93 25,529,927.80 38.10
2-3 年（含 3 年） 184,191.75 0.45 223,440.97 0.33
3 年以上 223,440.97 0.54
合计 41,085,880.25 100 67,004,192.10 100
2.账龄超过1年且金额重要的预付款项
债务单位 期末余额 账龄 未偿还或结转的原因
中国建筑技术集团有限公司 18,582,243.58 1-2 年（含 2 年） 项目未结算
中建一局集团第三建筑有限公司 16,834,582.73 1-2 年（含 2 年） 项目未结算
合计 35,416,826.31
3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
额的比例（%）
中国建筑技术集团有限公司 非关联方 18,582,243.58 1-2 年（含 2 年） 45.23
中建一局集团第三建筑有限公司 非关联方 16,834,582.73 1-2 年（含 2 年） 40.97
国网冀北电力有限公司廊坊供电公司 非关联方 2,158,707.55 1 年以内(含 1 年) 5.25
北京恒本文化传媒有限公司 非关联方 942,894.16 1 年以内(含 1 年) 2.29
上海能行文化传播有限公司 非关联方 778,301.87 1 年以内(含 1 年) 1.89
合计 39,296,729.89 95.63
（六）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 75,513,665.74 158,437,127.79
合计 75,513,665.74 158,437,127.79
2.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 21,235,284.35
60
账龄 期末余额
1-2 年（含 2 年） 37,925,507.03
2-3 年（含 3 年） 1,595,950.61
3-4 年（含 4 年） 1,402,680.52
4-5 年（含 5 年） 1,125,172.11
5 年以上 20,816,085.18
小计 84,100,679.80
减：坏账准备 8,587,014.06
合计 75,513,665.74
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金、备用金 55,789,003.57 106,771,996.75
维修基金 3,934,966.80 7,195,127.76
往来款项 8,834,608.29 8,349,802.88
代扣代缴款项 452,720.63 5,411,785.69
关联方往来款 910,494.00 947,335.00
返还分红款 41,583,651.29
其他 14,178,886.51 1,878,234.00
合计 84,100,679.80 172,137,933.37
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
未来 12 个月预期信用损失
（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2021 年 1 月 1 日余额 13,700,805.58 13,700,805.58
2021 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -2,062,082.70 -2,062,082.70
本期转回
本期转销
本期核销 3,051,708.82 3,051,708.82
61
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
未来 12 个月预期信用损失
（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
其他变动
2021 年 12 月 31 日余额 8,587,014.06 8,587,014.06
（4）坏账准备的情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收款
13,700,805.58 -2,062,082.70 3,051,708.82 8,587,014.06
坏账准备
合计 13,700,805.58 -2,062,082.70 3,051,708.82 8,587,014.06
（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 本期发生额
实际核销的其他应收款 3,051,708.82
其中重要的其他应收款核销情况：
履行的核销 是否因关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
三湘七星府邸 代管基金 3,050,488.92 无法收回 管理层审批 否
合计 3,050,488.92
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
总额的比例（%）
1-2 年（含 2 年）、5
燕郊高新技术产业开发区管理委员会 保证金 40,261,892.00 47.87
年以上
湘潭利阳信息科技有限公司 其他 12,080,415.74 1 年以内（含 1 年） 14.36 1,208,041.57
杭州市物业服务和维修资金管理中心
保证金 11,340,180.82 1-2 年（含 2 年） 13.48
（杭州市白蚁防治研究所）
北京仁达中学 往来款项 3,000,000.00 5 年以上 3.57 3,000,000.00
海尚云邸业主 往来款项 2,329,557.76 1 年以内（含 1 年） 2.77 232,955.78
合计 69,012,046.32 82.05 4,440,997.35
（7）本期无应收政府补助。
（8）无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（七）存货
62
1.分类列示
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
开发成本 2,521,886,193.87 2,521,886,193.87
开发产品 1,297,728,445.20 1,297,728,445.20
原材料 2,194,193.12 2,194,193.12
制作成本 21,769,534.83 21,769,534.83
库存商品 249,270.97 249,270.97
合计 3,843,827,637.99 3,843,827,637.99
（续上表）：
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
开发成本 1,822,907,497.02 1,822,907,497.02
开发产品 4,070,232,165.59 4,070,232,165.59
原材料 1,275,190.01 1,275,190.01
制作成本 6,796,515.96 6,796,515.96
库存商品 300,525.65 300,525.65
合计 5,901,511,894.23 5,901,511,894.23
（1）本公司存货年末余额中含有借款费用资本化的金额为人民币119,275,228.72元。本公司
本年度用于确定借款利息费用的资本化率为7.00%。
（2）截至2021年12月31日，存货中用于长期借款、一年内到期的非流动负债及短期借款抵押
的存货账面价值为人民币984,442,413.20元。本公司上述存货中，预期在资产负债表日一年后收
回的金额为人民币0.00元。存货受限具体情况如下：
项目名称 期末余额 期初余额 受限原因
三湘森林海尚城 16#（河北燕郊）、
三湘森林海尚城 17#（河北燕郊）、 984,442,413.20 402,677,855.02 银行借款提供抵押担保
三湘森林海尚城 18#（河北燕郊）
虹桥三湘广场（上海闵行） 497,643,921.79 银行借款提供抵押担保
合计 984,442,413.20 900,321,776.81
2.本公司管理层认为报告期末不存在存货成本高于可变现净值的情形，不需计提存货跌价准
备。计算存货可变现净值时所采用的估计售价区分已预售及未售，已预售部分按照实际签约金额
确认估计售价，未售部分结合近期平均签约价格和类似产品的市场销售价格确定估计售价。
3. “开发成本”主要项目及其利息资本化情况
63
最近一期开 预计下期竣工
项目名称 预计总投资（万元） 期初余额 本期转入开发产品
工时间 时间
三湘森林海尚城 14#（河北燕郊） 2019 年 3 月 2022 年 7 月 102,344.03 550,065,998.89 239,519,218.27
三湘森林海尚城 15#（河北燕郊） 2019 年 4 月 2022 年 10 月 125,678.41 424,860,349.15
三湘森林海尚城 16#（河北燕郊） 2020 年 8 月 2023 年 12 月 104,176.63 173,956,039.56
三湘森林海尚城 17#（河北燕郊） 2022 年 5 月 2024 年 10 月 156,805.92 225,277,873.86
三湘森林海尚城 18#（河北燕郊） 2020 年 12 月 2024 年 5 月 130,109.45 223,701,765.41
三湘森林海尚城 19#（河北燕郊） 2022 年 5 月 2024 年 10 月 147,920.35 225,045,470.15
合计 767,034.79 1,822,907,497.02 239,519,218.27
（续上表）：
本期其他 本期（开发成 利息资本化累计
项目名称 期末余额 跌价准备 本期利息资本化金额
减少金额 本）增加 金额
三湘森林海尚城
324,627,829.01 635,174,609.63 4,466,322.87 25,234,782.27
14#（河北燕郊）
三湘森林海尚城
209,831,605.08 634,691,954.23 20,434,829.98 21,437,766.37
15#（河北燕郊）
三湘森林海尚城
156,860,951.64 330,816,991.20 460,903.20 1,332,107.00
16#（河北燕郊）
三湘森林海尚城
52,904,931.41 278,182,805.27 671,337.59 1,940,306.56
17#（河北燕郊）
三湘森林海尚城
151,740,851.32 375,442,616.73 547,685.43 1,582,925.88
18#（河北燕郊）
三湘森林海尚城
42,531,746.66 267,577,216.81 634,476.48 1,833,770.23
19#（河北燕郊）
合计 938,497,915.12 2,521,886,193.87 27,215,555.55 53,361,658.31
4.“开发产品”主要项目信息
项目名称 最近一期竣工时间 期初余额 本期增加
三湘世纪花城、三湘商业广场车位、储藏室、华亭新苑车位 2011 年 11 月 17,860,603.77
三湘四季花城（上海松江）、三湘财富广场（上海松江） 2012 年 9 月 22,011,684.96
三湘七星府邸（上海杨浦） 2013 年 12 月 7,592,842.80
三湘未来海岸（上海杨浦） 2013 年 12 月 34,781,968.21
上海三湘海尚城（上海宝山） 2013 年 125,309,136.37
三湘四季花城牡丹苑（上海松江） 2016 年 10 月 49,508,257.57
虹桥三湘广场（上海闵行） 2016 年 6 月 497,643,921.79
三湘海尚名邸（上海嘉定） 2016 年 3 月 166,883,450.77
三湘海尚云邸（上海崇明）一期 2017 年 9 月 243,947,477.62
三湘海尚福邸（上海浦东） 2018 年 5 月 18,669,426.75
64
项目名称 最近一期竣工时间 期初余额 本期增加
三湘海尚云邸（上海崇明）二期 2019 年 3 月 195,574,865.47
三湘海尚观邸（浙江杭州） 2020 年 6 月 226,488,421.83
三湘印象名邸（上海浦东） 2020 年 12 月 2,463,960,107.68
三湘森林海尚城 14#3 号楼（河北燕郊） 2021 年 10 月 239,519,218.27
合计 4,070,232,165.59 239,519,218.27
（续上表）：
本期利息资本化 利息资本化
项目名称 本期减少 合并范围变动 期末余额 跌价准备
金额 累计金额
三湘世纪花城、三湘
商业广场车位、储藏 17,860,603.77
室、华亭新苑车位
三湘四季花城（上海
松江）、三湘财富广场 8,481,963.95 13,529,721.01 417,480.20
（上海松江）
三湘七星府邸（上海
271,440.15 7,321,402.65 653,078.32
杨浦）
三湘未来海岸（上海
609,756.92 34,172,211.29 2,530,578.41
杨浦）
上海三湘海尚城（上
39,452,981.50 85,856,154.87 3,944,739.11
海宝山）
三湘四季花城牡丹苑
4,507,413.01 45,000,844.56 1,053,871.61
（上海松江）
虹桥三湘广场（上海
-497,643,921.79
闵行）
三湘海尚名邸（上海
35,750,310.19 131,133,140.58 5,551,018.14
嘉定）
三湘海尚云邸（上海
43,024,386.00 200,923,091.62 2,747,153.07
崇明）一期
三湘海尚福邸（上海
4,994,322.14 13,675,104.61 751,358.26
浦东）
三湘海尚云邸（上海
85,932,776.52 109,642,088.95 7,846,266.71
崇明）二期
三湘海尚观邸（浙江
142,421,657.65 84,066,764.18 1,746,915.78
杭州）
三湘印象名邸（上海
2,071,455,198.50 392,504,909.18 35,483,617.02
浦东）
65
本期利息资本化 利息资本化
项目名称 本期减少 合并范围变动 期末余额 跌价准备
金额 累计金额
三湘森林海尚城 14#3
77,476,810.34 162,042,407.93 3,187,493.78
号楼（河北燕郊）
合计 2,514,379,016.87 -497,643,921.79 1,297,728,445.20 65,913,570.41
（八）合同资产
1.合同资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 19,636,222.97 2,309,072.51 17,327,150.46 21,343,525.01 1,426,810.30 19,916,714.71
合计 19,636,222.97 2,309,072.51 17,327,150.46 21,343,525.01 1,426,810.30 19,916,714.71
2.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
无。
3.本期合同资产计提减值准备情况
（1）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2021 年 1 月 1 日余额 1,426,810.30 1,426,810.30
2021 年 1 月 1 日合同资
产账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 882,262.21 882,262.21
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 12 月 31 日余额 2,309,072.51 2,309,072.51
（2）坏账准备的情况
66
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 合并范围变动
合同资产减值准备 1,426,810.30 882,262.21 2,309,072.51
合计 1,426,810.30 882,262.21 2,309,072.51
（3）本期未发生核销合同资产的情况
（九）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税等 169,338,619.27 145,280,444.16
合同取得成本 126,111,583.46 36,761,712.59
合计 295,450,202.73 182,042,156.75
（十）长期股权投资
1.分类列示
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
联营企业
上海湘芒果文化投资有限公司 322,834,719.28
印象大红袍股份有限公司 29,437,454.88
舟山市普陀印象旅游文化发展有限公司（注 1）
平遥县又见文化发展有限公司 445,741.88
杭州印象西湖文化发展有限公司 2,253,835.84
平遥县印象文化旅游发展有限公司 14,204,175.01
重庆市归来印象旅游文化发展有限公司（注 2）
广西文华艺术有限责任公司
山西又见五台山文化旅游发展有限公司（注 3）
武汉朝宗文化旅游有限公司（注 4）
西藏知行并进旅游文化有限公司 29,064,136.06 20,000,000.00
维康金杖（上海）文化传媒有限公司（注 5）
小计 398,240,062.95 20,000,000.00
合计 398,240,062.95 20,000,000.00
（续上表）：
67
本期增减变动
被投资单位名称 权益法下确认 其他综合 宣告发放现金红利
其他权益变动
的投资损益 收益调整 或利润
联营企业
上海湘芒果文化投资有限公司 -4,134,269.96
印象大红袍股份有限公司 -140,925.24
舟山市普陀印象旅游文化发展有限公司（注 1）
平遥县又见文化发展有限公司 2,399.50
杭州印象西湖文化发展有限公司 -582,577.81
平遥县印象文化旅游发展有限公司 1,158,265.74
重庆市归来印象旅游文化发展有限公司（注 2）
广西文华艺术有限责任公司
山西又见五台山文化旅游发展有限公司（注 3）
武汉朝宗文化旅游有限公司（注 4）
西藏知行并进旅游文化有限公司 -4,223,083.51
维康金杖（上海）文化传媒有限公司（注 5） -9,185,385.99
小计 -17,105,577.27
合计 -17,105,577.27
（续上表）：
本期增减变动
减值准备
被投资单位名称 自持有待售资产 期末余额
本期计提减值准备 期末余额
转入
联营企业
上海湘芒果文化投资有限公司 318,700,449.32
印象大红袍股份有限公司 29,296,529.64
舟山市普陀印象旅游文化发展有限公司（注
1）
平遥县又见文化发展有限公司 448,141.38
杭州印象西湖文化发展有限公司 1,671,258.03
平遥县印象文化旅游发展有限公司 15,362,440.75
重庆市归来印象旅游文化发展有限公司（注
2）
广西文华艺术有限责任公司 47,124,839.42
山西又见五台山文化旅游发展有限公司（注
3）
68
本期增减变动
减值准备
被投资单位名称 自持有待售资产 期末余额
本期计提减值准备 期末余额
转入
武汉朝宗文化旅游有限公司（注 4）
西藏知行并进旅游文化有限公司 44,841,052.55
维康金杖（上海）文化传媒有限公司（注 5） 178,297,196.71 280,284,489.93 92,801,907.23 178,297,196.71
小计 178,297,196.71 280,284,489.93 503,121,778.90 225,422,036.13
合计 178,297,196.71 280,284,489.93 503,121,778.90 225,422,036.13
注1：舟山市普陀印象旅游文化发展有限公司系《印象普陀》的项目运营公司，2019 年根据
其当期净利润乘以公司持股比例计算当期应当确认的投资损失后，公司持有的长期股权投资账面
价值减记为 0。
注2：重庆市归来印象旅游文化发展有限公司系《归来三峡》的项目运营公司，2019 年根据
其当期净利润乘以公司持股比例计算当期应当确认的投资损失后，公司持有的长期股权投资账面
价值减记为 0。
注3：山西又见五台山文化旅游发展有限公司系《又见五台山》项目运营公司，于 2017 年末
净资产为负，公司持有的长期股权投资账面价值已于 2017 年末减记至 0 元。
注4：武汉朝宗文化旅游有限公司系《知音号》项目运营公司，于 2017 年末净资产为负，公
司持有的长期股权投资账面价值已于 2017 年末减记至 0 元。
注5：本期对维康金杖（上海）文化传媒有限公司（以下简称“维康金杖”）的投资由持有待
售资产转入主要系本公司于2020年10月30日与徐洪签订《关于维康金杖（上海）文化传媒有限公
司百分之十六（16%）股权的股权回购协议》（以下简称“回购协议”），约定公司将持有的维康
金杖 16%股权全部由徐洪先生回购。2020年10月30日起公司将该待处置非流动资产计入持有待售
资产科目核算。
截至2021年10月30日，该投资已在持有待售资产核算满一年，公司未全部收到该股权回购款
约定的全部首付款，未办理工商信息变更，故公司对维康金杖的股权投资于2021年10月30日未完
成交割，公司判断该待处置非流动资产已不再满足持有待售类别划分条件。根据《企业会计准则
第 42 号—持有待售的非流动资产、处置组及终止经营》第二十一条非流动资产或处置组因不再
满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组
中移除时，应当按照以下两者孰低计量：按照划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划
分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额与该待处置非流动资
产的可收回金额。故本期将其从持有待售的处置组中移除，返回至长期股权投资核算，同时确认
了假定其不划分为持有待售资产时应确认的投资损益。
根据《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》第十六条 已划分为持有待售的对联营企业或合
营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，应当从被分类为持有待售资产之日起
采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表应当作相应调整。在划分为持有待售
69
类别前，可比期间2020年度财务报表中已按权益法确认了2020年1-10月的长期股权投资投资损益，
考虑到 2020年11-12月期间投资损益金额极小，故本期不追溯调整可比会计期间的财务报表。
期末，本公司对该股权投资进行减值测试，聘请北京卓信大华资产评估有限公司（以下简称
“大华”）对维康金仗股权的可收回金额进行了估值，根据大华出具的卓信大华估报字(2022)第
8405号估值报告，公司对维康金杖股权的可收回金额不低于9,280.19万元，本公司账面截止本年
度末长期股权投资账面金额为27,109.91万元，按照与可收回金额差异17,829.72万元计提了长期
股权投资减值准备。
（十一）其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 61,211,636.81 59,132,402.14
合计 61,211,636.81 59,132,402.14
（十二）投资性房地产
1.投资性房地产计量模式
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 534,129,183.00 534,129,183.00
2.本期增加金额 53,072,542.16 53,072,542.16
（1）外购
（2）存货、固定资产、在建工程转入 53,072,542.16 53,072,542.16
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 587,201,725.16 587,201,725.16
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 131,559,447.91 131,559,447.91
2.本期增加金额 8,797,868.93 8,797,868.93
（1）计提或摊销 8,797,868.93 8,797,868.93
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 140,357,316.84 140,357,316.84
70
项目 房屋及建筑物 合计
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 446,844,408.32 446,844,408.32
2.期初账面价值 402,569,735.09 402,569,735.09
注1：期末投资性房地产受限情况详见附注“六、 五十五）所有权或使用权受到限制的资产”。
2.未办妥产权证书的投资性房地产
无。
（十三）固定资产
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 58,552,040.01 61,507,274.93
固定资产清理
合计 58,552,040.01 61,507,274.93
2.固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 62,252,153.63 11,180,763.23 26,210,416.28 34,128.45 7,967,216.30 107,644,677.89
2.本期增加金额 663,751.84 87,829.59 1,436,335.47 656,895.74 2,844,812.64
（1）购置 663,751.84 87,829.59 1,436,335.47 656,895.74 2,844,812.64
（2）其他
3.本期减少金额 158,876.41 4,413,617.73 336,247.78 4,908,741.92
（1）处置或报废 158,876.41 4,413,617.73 336,247.78 4,908,741.92
71
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备及其他 合计
（2）合并范围内减少
4.期末余额 62,915,905.47 11,109,716.41 23,233,134.02 34,128.45 8,287,864.26 105,580,748.61
二、累计折旧
1.期初余额 14,251,279.70 3,129,924.49 22,704,721.87 14,586.33 6,036,890.57 46,137,402.96
2.本期增加金额 2,284,433.23 901,557.05 1,486,529.06 659,447.02 5,331,966.36
（1）计提 2,284,433.23 901,557.05 1,486,529.06 659,447.02 5,331,966.36
3.本期减少金额 150,932.58 4,015,321.27 274,406.87 4,440,660.72
（1）处置或报废 150,932.58 4,015,321.27 274,406.87 4,440,660.72
（2）企业合并减少
（3）其他转出
4.期末余额 16,535,712.93 3,880,548.96 20,175,929.66 14,586.33 6,421,930.72 47,028,708.60
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 46,380,192.54 7,229,167.45 3,057,204.36 19,542.12 1,865,933.54 58,552,040.01
2.期初账面价值 48,000,873.93 8,050,838.74 3,505,694.41 19,542.12 1,930,325.73 61,507,274.93
注1：期末固定资产受限情况详见附注“六、（五十五）所有权或使用权受到限制的资产”。
（2）暂时闲置固定资产情况
无。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无。
（4）通过经营租赁租出的固定资产情况
无。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
无。
72
（十四）使用权资产
项目 房屋及建筑物 运输设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 8,300,484.79 537,072.23 8,837,557.02
2.本期增加金额 331,707.05 331,707.05
（1）购置
（2）其他 331,707.05 331,707.05
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 8,632,191.84 537,072.23 9,169,264.07
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额 3,002,190.73 267,595.47 3,269,786.20
（1）计提 3,002,190.73 267,595.47 3,269,786.20
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）企业合并减少
（3）其他转出
4.期末余额 3,002,190.73 267,595.47 3,269,786.20
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 5,630,001.11 269,476.76 5,899,477.87
2.期初账面价值 8,300,484.79 537,072.23 8,837,557.02
（十五）无形资产
1.无形资产情况
项目 软件 门票收益权 设计概念 商标权 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,996,575.15 408,189,502.91 1,271,666.31 142,560.89 412,600,305.26
73
项目 软件 门票收益权 设计概念 商标权 合计
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额 2,996,575.15 408,189,502.91 1,271,666.31 142,560.89 412,600,305.26
二、累计摊销
1.期初余额 1,100,721.51 162,315,038.49 1,271,666.31 81,992.32 164,769,418.63
2.本期增加金额 475,680.59 29,728,943.86 17,602.92 30,222,227.37
（1）计提 475,680.59 29,728,943.86 17,602.92 30,222,227.37
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 1,576,402.10 192,043,982.35 1,271,666.31 99,595.24 194,991,646.00
三、减值准备
1.期初余额 84,847,725.92 84,847,725.92
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 84,847,725.92 84,847,725.92
四、账面价值
1.期末账面价值 1,420,173.05 131,297,794.64 42,965.65 132,760,933.34
2.期初账面价值 1,895,853.64 161,026,738.50 60,568.57 162,983,160.71
2.未办妥产权证书的土地使用权情况
无。
（十六）商誉
1.商誉账面原值
本期增加
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额
企业合并形成的 本期计提 其他
观印象艺术发展有限公司 1,405,672,642.74
74
本期增加
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额
企业合并形成的 本期计提 其他
合计 1,405,672,642.74
（续上表）：
本期减少
被投资单位名称 期末余额
处置 其他减少
观印象艺术发展有限公司 1,405,672,642.74
合计 1,405,672,642.74
2.商誉减值准备
本期增加 本期减少
企业合
被投资单位名称 期初余额 本期计 其他减 期末余额
并形成 处置
提 少
的
观印象艺术发展有限公司 1,154,047,193.14 1,154,047,193.14
合计 1,154,047,193.14 1,154,047,193.14
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
包含商誉的资产组或资产组组合
商誉账面价值 本期是否发生
主要构成 账面价值 确定方法
变动
251,625,449.60 商誉、固定资产、无形资产 384,304,104.41 资产组可以带来独立的现金流 否
4.说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
2022 年度及以后年度现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率为 14.56%,根据公司聘请
的沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的《评估报告》（沃克森国际评报字（2022）第
0382 号），经测试，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为 39,702.91 万元，包含商誉
相关的资产组的账面价值为 38,430.41 万元，本期商誉不存在减值损失。
（1）重要假设及依据
一般假设
1.假设评估基准日后，评估对象经营环境所处的政治、经济、社会等宏观环境不发生影响其
经营的重大变动；
2.除评估基准日政府已经颁布和已经颁布尚未实施的影响评估对象经营的法律、法规外，假
设预测期内与评估对象经营相关的法律、法规不发生重大变化；
3.假设评估基准日后评估对象经营所涉及的汇率、利率、税赋等因素的变化不对其经营状况
75
产生重大影响（考虑利率在评估基准日至报告日的变化）；
4.假设评估基准日后不发生影响评估对象经营的不可抗拒、不可预见事件；
5.假设评估对象在未来预测期持续经营、评估范围内资产持续使用；
6.假设预测期内评估对象所采用的会计政策与评估基准日在重大方面保持一致，具有连续性
和可比性；
7.假设预测期评估对象经营符合国家各项法律、法规，不违法；
8.假设未来预测期评估对象经营相关当事人是负责的，且管理层有能力担当其责任，在预测
期主要管理人员和技术人员基于评估基准日状况，不发生影响其经营变动的重大变更，管理团队
稳定发展，管理制度不发生影响其经营的重大变动；
9.假设委托人、商誉相关资产组相关当事人提供的资料真实、完整、可靠，不存在应提供而
未提供、评估专业人员已履行必要评估程序仍无法获知的其他可能影响评估结论的瑕疵事项、或
有事项等；
10.假设评估对象未来收益期不发生对其经营业绩产生重大影响的诉讼、抵押、担保等事项。
特定假设
1.除评估基准日有确切证据表明期后生产能力将发生变动的固定资产投资外，假设评估对象
预测期不进行影响其经营的重大投资活动，企业产品生产能力或服务能力以评估基准日状况进行
估算；
2.假设评估对象预测期经营现金流入、现金流出为均匀发生，不会出现年度某一时点集中确
认收入的情形；
（2）关键参数
关键参数
折现率（加权平
被投资单位名称
预测期 预测期增长率 稳定期增长率 利润率 均资本成本
WACC）
2022 年至 2027 年
观印象艺术发展
（后续年度为稳定 注1 0.00% 注2 14.56%
有限公司
期）
注1：根据观印象已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、市场竞争情况等因素的综
合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性
进行预测。观印象主要收入来源为文化演艺创作收入、门票分成收入，根据观印象的创作强度及
文化演艺发展趋势，观印象商誉所在资产组2022年至2027年预测期内预计收入增长率分别为：-
3.39%、26.56%、1.36%、67.77%、-42.80%、28.73%。
注2：观印象商誉所在资产组2022年至2027年预测期内利润率分别为：-8.85%、4.96%、15.22%、
76
32.43%、58.87%、65.59%。
（十七）长期待摊费用
其他减少
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
额
办公室装修 513,461.67 207,458.52 306,003.15
租赁费 979,887.88 397,277.00 582,610.88
员工餐厅改造 1,110,987.55 674,492.95 436,494.60
楼房改造 2,598,949.49 697,058.52 1,901,890.97
合计 5,203,286.59 1,976,286.99 3,226,999.60
（十八）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
预收款项预缴所得税 163,708,680.24 40,927,170.06 220,899,873.27 55,224,968.31
内部交易未实现利润所得税 169,806,236.87 42,451,559.22 289,193,662.68 72,298,415.67
计提土地增值税清算准备产生的
87,280,058.36 21,820,014.59 84,283,298.25 21,070,824.56
可抵扣暂时性差异
资产减值准备 17,586,491.76 4,396,622.94 13,663,559.25 3,414,535.68
应付职工薪酬 3,113,600.00 778,400.00 3,113,600.00 778,400.00
可抵扣亏损 228,534,269.04 57,133,567.26 231,952,933.23 57,988,233.31
合计 670,029,336.27 167,507,334.07 843,106,926.68 210,775,377.53
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
预缴土地增值税产生的应纳税暂时
135,384,574.25 33,846,143.56 96,337,606.21 24,084,401.55
性差异
非同一控制下企业合并导致账面价
131,330,932.08 32,832,733.02 160,874,467.96 40,218,151.67
值与计税基础的差异
公允价值变动收益 11,238,636.80 2,809,659.20 9,132,402.12 2,283,100.53
合计 277,954,143.13 69,488,535.78 266,344,476.29 66,585,653.75
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
无。
77
4.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,409,992,865.78 1,230,035,496.60
可抵扣亏损 936,463,433.99 1,044,020,482.59
合计 2,346,456,299.77 2,274,055,979.19
5. 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2021 93,128,487.80
2022 56,793,133.17 77,243,267.10
2023 87,285,308.56 154,667,212.43
2024 5,034,604.62 11,234,380.01
2025 721,214,199.23 707,747,135.25
2026 66,136,188.41
合计 936,463,433.99 1,044,020,482.59
（十九）短期借款
1.短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 100,000,000.00
合计 100,000,000.00
2.已逾期未偿还的短期借款情况
无。
（二十）应付票据
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 1,425,882.16 7,967,421.13
合计 1,425,882.16 7,967,421.13
注：本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十一）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
采购款 257,361,410.05 257,365,534.69
项目制作费 27,818,000.00 15,740,264.09
合计 285,179,410.05 273,105,798.78
78
2.账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
锋尚世纪文化传媒股份有限公司 21,880,000.00 项目未结算
上海强索建筑劳务有限公司 9,000,839.00 项目未结算
深圳数虎图像股份有限公司 5,000,000.00 项目未结算
四川惠森装饰工程有限公司 3,632,625.51 项目未结算
钟星建设集团有限公司重庆分公司 2,619,610.24 项目未结算
合计 42,133,074.75
（二十二）预收款项
1.预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
股权回购首付款 81,000,000.00 30,000,000.00
预收租房款等 3,928,975.52 2,146,167.03
合计 84,928,975.52 32,146,167.03
2.期末账龄超过1年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
上海金杖投资管理合伙企业（有限合伙） 30,000,000.00 合同未完成
合计 30,000,000.00
（二十三）合同负债
1.合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收房款 1,265,799,713.08 2,452,047,925.28
预收制作费 21,514,038.68 56,419,699.74
其他 2,229,191.81 4,230,245.95
合计 1,289,542,943.57 2,512,697,870.97
2.本期末合同负债中预收房款情况
项目名称 期末余额 期初余额 预计竣工时间 预售比例
上海三湘海尚城（上海宝山） 3,236,778.20 8,805,936.21 2013 年 87.83%
三湘海尚名邸（上海嘉定） 260,000.00 280,000.00 2016 年 6 月 97.32%
三湘海尚云邸（上海崇明）一期 71,000,787.82 2017 年 9 月 78.67%
三湘海尚福邸（上海浦东） 238,095.24 2018 年 5 月 98.99%
79
项目名称 期末余额 期初余额 预计竣工时间 预售比例
三湘海尚云邸（上海崇明）二期 39,793,006.34 34,491,442.05 2019 年 3 月 65.14%
三湘海尚观邸（浙江杭州） 6,006,697.25 26,782,049.54 2020 年 5 月 100.00%
三湘印象名邸（上海浦东） 18,452,729.36 1,847,642,538.27 2020 年 12 月 91.80%
三湘森林海尚城 14#、15# 1,198,050,501.93 462,807,076.15 2021 年 10 月、2022 年 5 月 23.17%
合计 1,265,799,713.08 2,452,047,925.28
（二十四）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 11,758,386.59 160,967,739.39 161,683,203.48 11,042,922.50
二、离职后福利中-设定提存计划负债 1,993.25 13,839,991.89 12,999,962.91 842,022.23
三、辞退福利 6,634,616.50 4,191,068.00 2,443,548.50
四、一年内到期的其他福利
合计 11,760,379.84 181,442,347.78 178,874,234.39 14,328,493.23
2.短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 11,383,155.03 136,460,895.70 137,369,690.53 10,474,360.20
二、职工福利费 575.00 7,637,629.24 7,637,629.24 575.00
三、社会保险费 343,694.56 9,982,126.38 9,790,692.24 535,128.70
其中：医疗保险费 325,308.36 8,891,644.64 8,707,510.52 509,442.48
工伤保险费 295,794.04 281,751.86 14,042.18
生育保险费 18,386.20 261,217.07 267,959.23 11,644.04
其他 533,470.63 533,470.63
四、住房公积金 30,962.00 6,576,435.47 6,574,683.87 32,713.60
五、工会经费和职工教育经费 310,652.60 310,507.60 145.00
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 11,758,386.59 160,967,739.39 161,683,203.48 11,042,922.50
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 1,876.00 13,407,492.74 12,592,944.42 816,424.32
80
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
2.失业保险费 117.25 432,499.15 407,018.49 25,597.91
3.企业年金缴费
合计 1,993.25 13,839,991.89 12,999,962.91 842,022.23
4.辞退福利
项目 本期缴费金额 期末应付未付金额
离职补偿金 4,191,068.00 2,443,548.50
合计 4,191,068.00 2,443,548.50
5.其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债
无。
（二十五）应交税费
1.分类列示
税费项目 期末余额 期初余额
1．企业所得税 84,115,522.97 130,324,262.55
2．增值税 8,638,587.62 27,033,787.60
3．营业税 -98,506.03 -144,506.03
4．土地增值税 -135,546,136.09 -126,695,276.56
5．土地使用税 34,292.83 293,267.48
6．房产税 1,795,572.81 1,911,354.51
7．城市维护建设税 359,229.01 -3,205,805.06
8．教育费附加 758,514.07 -4,435,072.47
9．代扣代缴个人所得税 678,546.97 1,378,881.80
10．其他 755,666.89 -2,150.81
合计 -38,508,708.95 26,458,743.01
（二十六）其他应付款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息 841,666.52 2,966,751.93
应付股利 180,000,000.00
其他应付款 180,197,041.93 184,474,526.01
合计 181,038,708.45 367,441,277.94
81
2.应付利息
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 841,666.52 2,800,529.71
短期借款应付利息 166,222.22
合计 841,666.52 2,966,751.93
（2）重要的已逾期未支付利息情况
无。
3.应付股利
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额 超过 1 年未支付原因
普通股股利 180,000,000.00
合计 180,000,000.00
4.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
关联方往来款 8,493,220.34 8,219,500.00
预提土地增值税 91,946,088.68 89,134,948.65
往来款 35,246,124.04 47,998,690.47
押金、保证金 40,366,421.31 28,437,011.67
其他 4,145,187.56 10,684,375.22
合计 180,197,041.93 184,474,526.01
（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款
未偿还或结转的
项目 期末余额
原因
计提土地增值税 84,283,298.23 项目未清算
Impression Creative Inc. 7,200,000.00 对方未催收
昆明市官渡区国有资产投资经营有限公司 6,000,000.00 项目未结算
四川省剑门关风景区开发有限责任公司 5,000,000.00 项目未结算
合计 102,483,298.23
（二十七）一年内到期的非流动负债
82
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 53,000,000.00 597,000,000.00
一年内到期的租赁负债 1,698,003.95 2,545,537.17
合计 54,698,003.95 599,545,537.17
（二十八）其他流动负债
1.其他流动负债情况
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 110,679,804.52 211,030,057.52
合计 110,679,804.52 211,030,057.52
（二十九）长期借款
借款条件类别 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 801,000,000.00 340,000,000.00 4.75%-7.00%
质押借款 440,000,000.00 6.80%
合计 801,000,000.00 780,000,000.00
（三十）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋及建筑物 4,343,163.04 5,935,941.10
运输设备 151,596.33 356,078.75
合计 4,494,759.37 6,292,019.85
（三十一）递延收益
1.递延收益情况
形成原
项目 期初余额 本期增加 本期减少 合并范围变动 期末余额
因
绿色建筑专项补 政府补
426,827.02 -426,827.02
贴资金 助
合计 426,827.02 -426,827.02
涉及政府补助的项目：
本期计入营 本期计入
本期新增 期末 与资产相关/
项目 期初余额 业外收入金 其他收益 其他变动 合并范围变动
补助金额 余额 与收益相关
额 金额
绿色建筑专项
426,827.02 -426,827.02 与资产相关
补贴资金
83
本期计入营 本期计入
本期新增 期末 与资产相关/
项目 期初余额 业外收入金 其他收益 其他变动 合并范围变动
补助金额 余额 与收益相关
额 金额
合计 426,827.02 -426,827.02
（三十二）股本
1.股本金额
项目 期末金额 期初金额
股本 722,242,746.00 722,242,746.00
合计 722,242,746.00 722,242,746.00
2.股本结构及数量
本期增减变动（+、-）
发
项目 期初余额 行 公积金 期末余额
送股 其他 合计
新 转股
股
一、有限售条件股份 39,700,244.00 -21,341,102.00 -21,341,102.00 18,359,142.00
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股 39,644,199.00 -21,285,057.00 -21,285,057.00 18,359,142.00
其中：境内法人持股
境内自然人持股 39,609,336.00 -21,250,194.00 -21,250,194.00 18,359,142.00
基金理财产品等
境内非国有法人 34,863.00 -34,863.00 -34,863.00
4.境外持股 56,045.00 -56,045.00 -56,045.00
其中：境外法人持股 56,045.00 -56,045 -56,045.00
境外自然人持股
二、无限售条件流通股份 1,185,507,916.00 21,341,102.00 21,341,102.00 1,206,849,018.00
1.人民币普通股
2.国有法人持股 20,742,677.00 3,099,714.00 3,099,714.00 23,842,391.00
3.其他内资持股 1,143,319,446.00 18,809,367.00 18,809,367.00 1,162,128,813.00
其中：境内非国有法人 347,694,333.00 -2,690,011 -2,690,011.00 345,004,322.00
境内自然人持股 712,708,322.00 55,706,195 55,706,195.00 768,414,517.00
基金理财产品等 82,916,791.00 -34,206,817.00 -34,206,817.00 48,709,974.00
4.境外持股 21,445,793.00 -567,979.00 -567,979.00 20,877,814.00
84
本期增减变动（+、-）
发
项目 期初余额 行 公积金 期末余额
送股 其他 合计
新 转股
股
其中：境外法人 5,026,967.00 1,481,219 1,481,219.00 6,508,186.00
境外自然人持股 16,418,826.00 -2,049,198.00 -2,049,198.00 14,369,628.00
股份合计 1,225,208,160.00 1,225,208,160.00
注：参见附注“三、（七）本公司按反向购买合并编制合并报表的说明”中关于股本的说明。
（三十三）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 2,659,549,544.28 2,659,549,544.28
其他资本公积 18,290,995.88 18,290,995.88
其中：股份支付 13,088,737.96 13,088,737.96
被投资单位其他权益变动 5,202,257.92 5,202,257.92
合计 2,677,840,540.16 2,677,840,540.16
（三十四）库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
拟实施员工持股计划回购股票 201,780,546.86 201,780,546.86
合计 201,780,546.86 201,780,546.86
（三十五）其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入其他 减：前期计入其他 减：所得
项目 期初余额 本期所得税
综合收益当期转入 综合收益当期转入 税费用
前发生额
损益 留存收益
将重分类进损益的其他综合收益 82,203.65 -95,349.64
外币财务报表折算差额 82,203.65 -95,349.64
合计 82,203.65 -95,349.64
（续上表）：
本期发生金额
项目 期末余额
税后归属于母公司 税后归属于少数股东
将重分类进损益的其他综合收益 -95,349.64 -13,145.99
外币财务报表折算差额 -95,349.64 -13,145.99
合计 -95,349.64 -13,145.99
85
（三十六）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积（注） 307,615,569.60 21,294,571.31 328,910,140.91
合计 307,615,569.60 21,294,571.31 328,910,140.91
注：本期计提法定盈余公积系按照母公司净利润10%计提。
（三十七）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上期期末未分配利润 1,409,889,513.84 1,642,582,386.92
期初未分配利润调整合计数 13,921,989.11
调整后期初未分配利润 1,409,889,513.84 1,656,504,376.03
加：本期归属于母公司股东的净利润 113,470,862.01 299,674,207.41
其他
减：提取法定盈余公积 21,294,571.31 74,009,245.60
提取任意盈余公积
应付普通股股利 472,279,824.00 472,279,824.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1,029,785,980.54 1,409,889,513.84
（三十八）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,003,486,930.54 2,440,231,555.90 4,884,843,354.62 4,158,123,944.55
其他业务 2,795,908.82 2,136,618.55 4,572,431.54 434,934.32
合计 3,006,282,839.36 2,442,368,174.45 4,889,415,786.16 4,158,558,878.87
2.主营业务（分行业）
本期发生额
行业名称 营业收入 营业成本
房地产分部 文化演艺分部 房地产分部 文化演艺分部
行业：
房地产销售 2,815,845,882.20 2,297,454,014.60
房屋租赁 41,227,488.57 17,548,790.02
建筑施工 35,723,832.37 34,633,575.84
文化演艺 64,223,752.97 55,617,722.60
86
本期发生额
行业名称 营业收入 营业成本
房地产分部 文化演艺分部 房地产分部 文化演艺分部
其他 46,465,974.43 34,977,452.84
合计 2,939,263,177.57 64,223,752.97 2,384,613,833.30 55,617,722.60
经营地区：
上海 2,629,370,502.50 551,059.89 2,149,715,222.90 49,557.52
其他 309,892,675.07 63,672,693.08 234,898,610.40 55,568,165.08
合计 2,939,263,177.57 64,223,752.97 2,384,613,833.30 55,617,722.60
收入确认时间：
商品（在某一时点转让） 2,816,340,290.23 64,223,752.97 2,297,445,391.33 55,617,722.60
劳务（在某一时段内提供） 81,695,398.77 69,619,651.95
租赁 41,227,488.57 17,548,790.02
合计 2,939,263,177.57 64,223,752.97 2,384,613,833.30 55,617,722.60
续上表：
上期发生额
行业名称 营业收入 营业成本
房地产分部 文化演艺分部 房地产分部 文化演艺分部
行业：
房地产销售 4,588,853,824.00 3,996,392,322.55
房屋租赁 35,610,870.03 16,755,738.40
建筑施工 60,802,289.09 50,032,375.40
文化演艺 158,625,971.62 58,887,833.42
其他 40,950,399.88 36,055,674.78
合计 4,726,217,383.00 158,625,971.62 4,099,236,111.13 58,887,833.42
经营地区：
上海 1,452,612,730.39 975,424,998.49
其他 3,273,604,652.61 158,625,971.62 3,123,811,112.64 58,887,833.42
合计 4,726,217,383.00 158,625,971.62 4,099,236,111.13 58,887,833.42
收入确认时间：
商品（在某一时点转让） 4,643,405,116.56 158,625,971.62 4,010,460,543.00 58,887,833.42
劳务（在某一时段内提供） 46,940,569.80 72,131,778.93
租赁 35,871,696.64 16,643,789.20
87
上期发生额
行业名称 营业收入 营业成本
房地产分部 文化演艺分部 房地产分部 文化演艺分部
合计 4,726,217,383.00 158,625,971.62 4,099,236,111.13 58,887,833.42
3.本期房地产项目营业收入情况
项目名称 本期发生额 上期发生额
三湘四季花城（上海松江）、三湘财富广场（上海松江） 36,096,728.87 18,581,054.72
三湘七星府邸（上海杨浦）、三湘未来海岸（上海杨浦） 1,590,477.02 438,095.69
上海三湘海尚城（上海宝山） 18,351,622.75 10,928,001.48
三湘四季花城牡丹苑（上海松江） 7,233,547.62 171,428.18
三湘海尚名邸（上海嘉定） 8,680,042.01 5,919,744.48
三湘海尚云邸（上海崇明）一期 64,980,618.97 172,473,415.81
三湘海尚福邸（上海浦东） 10,202,857.14 25,783,944.76
三湘海尚云邸（上海崇明）二期 127,485,839.22 546,593,694.60
三湘印象名邸（上海浦东） 2,265,147,075.45 419,528,669.93
三湘海尚观邸（浙江杭州） 143,626,972.31 3,388,435,774.35
三湘森林海尚城 14#（河北燕郊） 132,450,100.84
合计 2,815,845,882.20 4,588,853,824.00
4.履约义务的说明
本公司的房地产销售在房屋完工并验收合格，签订销售合同，取得买方付款证明，并在办理
完成商品房实物移交手续时，确认收入的实现。本公司提供的建筑施工服务属于在某一时段内履
行的履约义务，公司在履行履约义务的时段内按履约进度确认收入。本公司的制作收入、维护收
入、票务收入等均构成单项履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控
制权时点确认收入。
5.分摊至剩余履约义务
于 2021 年 12 月 31 日，本公司分摊至尚未履行履约义务的交易价格预计为人民币 15.62 亿
元，主要系尚未达到房地产销售合同约定的交付条件的销售合同交易价款，其中，10.87 亿元预计
将于 2022 年确认收入，4.21 亿元预计将于 2023 年确认收入，0.54 亿元预计将于 2024 年及以后
年度确认收入。
（三十九）税金及附加
1.分类列示
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
土地增值税 36,109,077.49 -15,805,308.78 四、税项
88
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
教育费附加 6,715,698.55 6,191,622.50 四、税项
房产税 5,997,462.48 5,301,547.20 四、税项
印花税 4,588,822.34 2,494,176.86 四、税项
城市维护建设税 2,986,164.71 8,278,501.26 四、税项
土地使用税 2,315,218.66 2,611,095.74 四、税项
营业税 46,000.00 1,134,315.73 四、税项
车船使用税 28,160.00 24,785.00 四、税项
河道管理费 1,920.81 5.00 四、税项
其他 34,896.12
合计 58,788,525.04 10,265,636.63
（四十）销售费用
1.分类列示
费用性质 本期发生额 上期发生额
宣传推广费 49,262,110.65 79,646,237.50
职工薪酬 14,163,595.73 20,481,179.25
销售代理费 15,572,549.51 18,217,402.10
物业管理费 5,848,021.66 7,439,895.10
售楼处及样板房装修 3,474,608.27 7,036,110.15
租赁费 2,092,271.30 5,746,808.03
办公费 1,151,391.21 766,917.51
业务招待费 496,962.42 265,083.04
其他费用 1,687,943.06 3,068,028.84
合计 93,749,453.81 142,667,661.52
（四十一）管理费用
费用性质 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 113,536,225.26 117,820,429.17
中介费 33,803,864.78 25,324,999.15
业务招待费 15,723,138.22 11,281,614.42
物业费 9,735,553.37 10,428,803.31
折旧摊销费用 6,270,332.29 6,220,086.92
办公费 2,869,393.58 3,236,112.10
房租 2,529,404.67 3,007,661.64
汽车费 2,134,110.59 2,480,694.67
89
费用性质 本期发生额 上期发生额
差旅费 2,331,570.65 1,417,570.17
会务费 1,384,219.17 1,451,608.88
修理费 1,066,747.05 232,444.08
劳务费 85,992.66 58,217.50
其他费用 5,615,384.55 5,832,120.55
合计 197,085,936.84 188,792,362.56
（四十二）财务费用
1.分类列示
费用性质 本期发生额 上期发生额
金融机构手续费 630,006.65 909,253.78
利息支出 77,615,331.05 87,896,052.21
减：利息收入 18,094,732.80 12,885,169.22
汇兑损益 11,749.43 -8,040.36
担保费 16,710,000.00 10,350,000.00
合计 76,872,354.33 86,262,096.41
（四十三）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
增值税加计抵减 325,982.35 578,839.67
三代手续费返还 311,170.15 518,072.69
北京朝阳国家文化产业创新实验区管理委员会补助 500,000.00
建筑节能专项扶持资金 5,183,000.00
其他 115,925.61 147,188.01
合计 5,936,078.11 1,744,100.37
（四十四）投资收益
1.分类列示
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有
2,476,769.82 3,736,215.69
期间的投资收益
成本法下核算的投资收益
理财产品收益 3,066,091.49 1,260,752.06
处置长期股权投资产生的投资收益 167,431,905.98 3,358,491.98
权益法核算的长期股权投资收益 -16,488,212.33 -25,197,379.21
90
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
合计 156,486,554.96 -16,841,919.48
（四十五）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5,346,643.18 6,680,586.07
其他 -719,315,682.61
合计 5,346,643.18 -712,635,096.54
（四十六）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -1,747,642.60 3,120,282.51
其他应收款坏账损失 2,062,082.70 -8,440,349.81
应收票据坏账损失 -15,000.00
合计 299,440.10 -5,320,067.30
（四十七）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、合同资产减值损失 -882,262.21 -1,426,810.30
二、可供出售金融资产减值损失
三、长期股权投资减值损失 -178,297,196.71
四、无形资产减值损失
五、商誉减值损失
合计 -179,179,458.92 -1,426,810.30
（四十八）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得（损失以“-”填列） 3,829,655.45 1,893,453.47
其中：固定资产处置利得（损失以“-”填列） 3,829,655.45 1,893,453.47
合计 3,829,655.45 1,893,453.47
（四十九）营业外收入
1.分类列示
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
业绩补偿股票回购注销 674,810,772.56
违约赔偿款 792,626.56 7,504,066.00 792,626.56
91
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 7,952,000.81 2,870,493.76 7,952,000.81
业绩对赌分红退回款 41,583,651.29
其他 541.61 246,306.38 541.61
合计 8,745,168.98 727,015,289.99 8,745,168.98
2.计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
企业扶持基金 7,838,235.05 2,415,058.00 与收益相关
稳定岗位补贴 21,578.84 217,432.37 与收益相关
职工培训补贴 92,186.92 213,328.00 与收益相关
其他 24,675.39 与收益相关
合计 7,952,000.81 2,870,493.76
（五十）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
公益性捐赠支出 1,725,663.43 3,352,122.74 1,725,663.43
非流动资产毁损报废损失 26,055.42 273,685.73 26,055.42
罚款支出 375,030.16 244,562.57 375,030.16
其他 9,669.80 247,130.09 9,669.80
合计 2,136,418.81 4,117,501.13 2,136,418.81
（五十一）所得税费用
1.所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
所得税费用 109,209,527.16 84,594,262.47
其中：当期所得税费用 74,047,471.18 171,715,679.19
递延所得税费用 35,065,464.75 -85,992,303.24
以前年度所得税 96,591.23 -1,129,113.48
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 136,746,057.94 293,180,599.25
按适用税率计算的所得税费用 34,186,514.49 73,295,149.81
子公司适用不同税率的影响 -539,647.59 -56,006.62
调整以前期间所得税的影响 96,591.23 -1,129,113.48
92
项目 本期发生额 上期发生额
归属于合营企业和联营企业的损益 4,122,053.08 6,299,344.80
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 33,591,700.16 56,568,784.89
税率变动对期初递延所得税余额的影响
以前年度已确认递延所得税的可抵扣暂时性差异和可抵
-2,456,803.58 81,568,166.48
扣亏损的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -21,395,847.59 -2,174,813.60
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
61,604,966.96 -129,777,249.81
扣亏损的影响
所得税费用合计 109,209,527.16 84,594,262.47
（五十二）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见附注“六、（三十五）其他综合收益”。
（五十三）现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 18,094,732.80 12,885,169.22
政府补助 13,888,078.92 4,614,594.13
资金往来 40,391,507.93 25,473,109.23
收回保证金 65,488,661.72
其他收入 793,168.17 246,306.38
合计 138,656,149.54 43,219,178.96
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
手续费 630,006.65 909,253.78
期间费用 125,836,686.14 118,202,527.12
销售佣金 89,349,870.87 50,173,149.48
资金往来 58,704,051.45 58,008,646.38
其他支出 2,110,363.39 3,843,815.40
合计 276,630,978.50 231,137,392.16
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
处置湘虹收到的意向金 5,000,000.00
业绩对赌分红退回款 41,583,651.29
93
项目 本期发生额 上期发生额
合计 41,583,651.29 5,000,000.00
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
股份回购 99,907,544.31
担保费 16,710,000.00 10,350,000.00
租赁费 2,644,793.70
合计 19,354,793.70 110,257,544.31
（五十四）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 27,536,530.78 208,586,336.78
加：资产减值准备 179,179,458.92 6,746,877.60
信用减值损失 -299,440.10
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 14,129,835.29 20,413,012.22
使用权资产摊销 3,269,786.20
无形资产摊销 30,222,227.37 30,225,701.81
长期待摊费用摊销 1,976,286.99 1,865,584.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
-3,829,655.45 -1,893,453.47
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 26,055.42 273,685.73
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -5,346,643.18 -3,759,328.31
财务费用（收益以“－”号填列） 94,337,080.48 98,238,011.85
投资损失（收益以“－”号填列） -156,486,554.96 16,841,919.48
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 32,162,582.72 38,571,144.93
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 2,902,882.03 -119,922,785.14
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,531,359,648.44 3,263,361,277.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -203,168,275.48 -911,067,232.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,376,850,583.69 163,492,134.48
其他 13,921,989.11
经营活动产生的现金流量净额 171,121,221.78 2,825,894,876.36
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
94
补充资料 本期发生额 上期发生额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 680,773,974.84 1,137,332,063.18
减：现金的期初余额 1,137,332,063.18 655,149,066.91
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -456,558,088.34 482,182,996.27
2.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 680,773,974.84 1,137,332,063.18
其中：库存现金 157,274.92 164,895.19
可随时用于支付的银行存款 680,616,699.92 1,132,167,167.99
可随时用于支付的其他货币资金 5,000,000.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 680,773,974.84 1,137,332,063.18
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
3.本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 673,555,662.47
其中：上海湘虹置业有限公司 673,555,662.47
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 3,687,922.81
其中：上海湘虹置业有限公司 3,687,922.81
减：收到受限的现金及现金等价物 20,064,417.24
其中：上海湘虹置业有限公司 20,064,417.24
处置子公司收到的现金净额 649,803,322.42
（五十五）所有权或使用权受到限制的资产
95
项目 期末账面价值 受限原因
存货 984,442,413.20 银行借款提供抵押担保
投资性房地产 198,931,510.46 银行借款提供抵押担保
固定资产 32,296,194.04 银行借款提供抵押担保
货币资金 419,208,876.59 项目保证金、监管户、客户房屋按揭贷款担保
合计 1,634,878,994.29
（五十六）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 45,297,392.77
其中：港币 55,402,877.65 0.8176 45,297,392.77
（五十七）政府补助
1.政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
企业扶持基金 7,838,235.05 营业外收入 7,838,235.05
建筑节能专项扶持资金 5,183,000.00 其他收益 5,183,000.00
增值税加计抵减 325,982.35 其他收益 325,982.35
三代手续费返还 311,170.15 其他收益 311,170.15
稳定岗位补贴 21,578.84 营业外收入 21,578.84
职工培训补贴 92,186.92 营业外收入 92,186.92
其他 115,925.61 其他收益 115,925.61
合计 13,888,078.92 13,888,078.92
2.政府补助退回情况
无。
七、合并范围变动
（一）处置子公司
1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投资对应的合并
股权处 股权处置比 股权处 丧失控制 丧失控制权时
子公司名称 财务报表层面享有该子公司净资
置价款 例（%） 置方式 权的时点 点的确定依据
产份额的差额
上海湘虹置业有限公司 2021 年 8 股权交割，丧
678,555,662.47 100.00 167,431,905.98
（注 1） 月 26 日 失股东权利
96
接上表：
丧失控制权之 按照公允价值重新计 丧失控制权之日剩余 与原子公司股权投资
丧失控制权之日剩 丧失控制权之日剩
日剩余股权的 量剩余股权产生的利 股权公允价值的确定 相关的其他综合收益
余股权的账面价值 余股权的公允价值
比例 得或损失 方法及主要假设 转入投资损益的金额
注 1：2021 年 2 月 5 日上海三湘（集团）有限公司、上海聚湘投资有限公司与南通恒康数控
机械股份有限公司签订《关于上海湘虹置业公司的股权转让协议》，协议约定上海三湘（集团）
有限公司、上海聚湘投资有限公司将持有的上海湘虹置业公司 100%股权以 681,820,000.00 元（按
照上海湘虹置业公司交割日净资产调整后的交易金额为：678,555,662.47 元）转让给南通恒康数
控机械股份有限公司，股权交割日为：2021 年 8 月 26 日。
（二）其他原因的合并范围变动
本期公司的下属公司上海观印象文化科技有限公司新设子公司新疆观印象文旅有限公司、海
南观印象文旅有限公司；下属公司观印象艺术发展有限公司新设子公司新疆元起印象文化科技有
限公司。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本公司的构成
主要经 持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接 (%)
上海三湘（集团）有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 反向购买
上海湘海房地产发展有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
上海三湘建筑装饰工程有限公司 上海市 上海市 建筑工程 100.00 100.00 设立
上海三湘装饰设计有限公司 上海市 上海市 装饰工程 100.00 100.00 设立
上海三湘建筑材料加工有限公司 上海市 上海市 建材加工及安装 100.00 100.00 设立
上海三湘物业服务有限公司 上海市 上海市 物业服务 100.00 100.00 设立
上海城光置业有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
上海湘宸置业发展有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
上海三湘祥腾湘麒投资有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
上海三湘房地产经纪有限公司 上海市 上海市 房地产经纪 100.00 100.00 设立
上海湘源房地产发展有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
上海聚湘投资有限公司 上海市 上海市 实业投资 100.00 100.00 设立
上海浦湘投资有限公司 上海市 上海市 实业投资 73.33 73.33 设立
97
主要经 持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接 (%)
江苏一德资产管理有限公司 南京市 南京市 实业投资 50.49 50.49 设立
三河市湘德房地产开发有限公司 三河市 三河市 房地产 50.49 50.49 设立
上海湘南置业有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
上海三湘海岸资产管理有限公司 上海市 上海市 资产管理 100.00 100.00 设立
上海湘鼎置业有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
三湘（香港）有限公司 香港 香港 投资、房地产 100.00 100.00 设立
上海三湘海农资产管理有限公司 上海市 上海市 实业投资 100.00 100.00 设立
上海湘骏置业发展有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
上海湘盛置业发展有限公司 上海市 上海市 房地产 100.00 100.00 设立
上海三湘海誊资产管理有限公司 上海市 上海市 实业投资 100.00 100.00 设立
上海三湘绿色建筑科技有限公司 上海市 上海市 建筑科技 100.00 100.00 设立
康晟发展有限公司 香港 香港 投资 100.00 100.00 购买
非同一控制
观印象艺术发展有限公司 北京市 北京市 文化旅游演艺 100.00 100.00
下企业合并
非同一控制
北京印象山水文化艺术有限公司 北京市 北京市 文化旅游演艺 100.00 100.00
下企业合并
非同一控制
北京观印象文化发展有限公司 北京市 北京市 文化旅游演艺 100.00 100.00
下企业合并
非同一控制
天津又见文化传播有限公司 天津 天津 文化旅游演艺 100.00 100.00
下企业合并
武夷山 武夷山 非同一控制
武夷山印象大红袍文化产业有限公司 文化旅游演艺 55.00 55.00
市 市 下企业合并
忻州五台山风景名胜区印象五台山文 非同一控制
忻州市 忻州市 文化旅游演艺 51.00 51.00
化产业有限公司 下企业合并
武夷山印象大红袍国际旅行社有限公 武夷山 武夷山 非同一控制
文化旅游演艺 55.00 55.00
司 市 市 下企业合并
上海三湘文化发展有限公司 上海市 上海市 文化经营 100.00 100.00 设立
杭州三湘印象置业有限公司 杭州市 杭州市 房地产 100.00 100.00 设立
新疆维 新疆维
最忆印象艺术发展有限公司 吾尔自 吾尔自 文化经营 100.00 100.00 设立
治区 治区
廊坊三湘印象门窗有限公司 廊坊市 廊坊市 建筑工程 100.00 100.00 设立
上海观印象文化科技有限公司 上海市 上海市 文化经营 100.00 100.00 设立
海南观印象文旅有限公司 海南省 海南省 文化经营 100.00 100.00 设立
98
主要经 持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接 (%)
新疆维 新疆维
新疆观印象文旅有限公司 吾尔自 吾尔自 文化经营 100.00 100.00 设立
治区 治区
新疆维 新疆维
新疆元起印象文化科技有限公司 吾尔自 吾尔自 文化经营 100.00 100.00 设立
治区 治区
2.重要非全资子公司
少数股东的 少数股东的表 本期向少数股
本期归属于少数 期末少数股东权益余
子公司全称 持股比例 决权比例 东宣告分派的
股东的损益 额
（%） （%） 股利
上海浦湘投资有限公司 26.67 26.67 -1,115,827.67 84,966,361.61
江苏一德资产管理有限公司 49.51 49.51 -84,733,849.34 -413,574,805.12
3.重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额或本期发生额
项目
浦湘投资 江苏一德
流动资产 1,638,621.84 3,897,218,526.77
非流动资产 318,700,449.32 60,249,549.64
资产合计 320,339,071.16 3,957,468,076.41
流动负债 1,755,038.11 4,406,079,236.06
非流动负债 386,724,742.43
负债合计 1,755,038.11 4,792,803,978.49
营业收入 1,947,380.72 132,450,100.84
净利润（净亏损） -4,183,830.75 -171,144,918.89
综合收益总额 -4,183,830.75 -171,144,918.89
经营活动现金流量 10,958.78 81,610,886.04
（续上表）：
期初余额或上期发生额
项目
浦湘投资 江苏一德
流动资产 1,627,663.06 2,368,693,095.49
非流动资产 322,834,719.28 28,892,933.03
资产合计 324,462,382.34 2,397,586,028.52
流动负债 1,694,518.54 3,059,324,134.21
非流动负债 2,452,877.50
99
期初余额或上期发生额
项目
浦湘投资 江苏一德
负债合计 1,694,518.54 3,061,777,011.71
营业收入 1,938,142.87
净利润（净亏损） -648,037.65 -183,382,675.27
综合收益总额 -648,037.65 -183,382,675.27
经营活动现金流量 30,298.91 -330,177,882.05
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
主要经营 业务
合营企业或联营企业的名称 注册地 营企业投资的会
地 性质 直接 间接
计处理方法
联营企业
1.上海湘芒果文化投资有限公司 上海市 上海市 投资、房地产 30.00 权益法核算
2.印象大红袍股份有限公司 武夷山市 南平市 文化旅游演艺 15.27 权益法核算
3.西藏知行并进旅游文化有限公司 拉萨市 拉萨市 文化旅游 9.06 权益法核算
4.杭州印象西湖文化发展有限公司 杭州市 杭州市 文化旅游 4.20 权益法核算
5.平遥县印象文化旅游发展有限公司 平遥县 平遥县 文化旅游 10.00 权益法核算
6.维康金杖（上海）文化传媒有限公司 上海市 上海市 文化旅游 16.00 权益法核算
注：本公司对持股比例小于20%的联营企业均派驻董事并参与日常经营，对联营企业具有重大
影响。
2.重要联营企业的主要财务信息
期末余额或本期发生额
项目
湘芒果 大红袍 平遥印象
流动资产 130,206,079.03 45,537,075.42 227,377,692.12
非流动资产 2,207,307,432.72 208,966,962.19 26,544,732.72
资产合计 2,337,513,511.75 254,504,037.61 253,922,424.84
流动负债 173,824,306.85 18,082,283.73 100,106,349.93
非流动负债 1,101,354,373.82 48,911,082.26
负债合计 1,275,178,680.67 66,993,365.99 100,106,349.93
少数股东权益
归属于母公司股东权益 1,062,334,831.08 187,510,671.62 153,816,074.91
按持股比例计算的净资产份额 318,700,449.32 28,632,879.56 15,381,607.49
调整事项
100
期末余额或本期发生额
项目
湘芒果 大红袍 平遥印象
——商誉
——内部交易未实现利润 -2,705.05
——其他 663,650.08 -16,461.69
对联营企业权益投资的账面价值 318,700,449.32 29,296,529.64 15,362,440.75
存在公开报价的联营权益投资的公允价值
营业收入 3,978,049.66 59,294,157.55 70,835,671.19
净利润 -13,780,899.87 -922,889.56 11,582,657.44
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -13,780,899.87 -922,889.56 11,582,657.44
本年度收到的来自联营企业的股利
（续上表）：
期末余额或本期发生额
项目
印象西湖 西藏知行 维康金杖
流动资产 96,386,913.55 411,018,271.36 340,020,665.40
非流动资产 65,421,287.41 789,249,416.47 317,063,109.87
资产合计 161,808,200.96 1,200,267,687.83 657,083,775.27
流动负债 121,532,763.29 288,810,433.11 225,293,554.26
非流动负债 480,000.00 87,156,507.91 237,427,535.83
负债合计 122,012,763.29 375,966,941.02 462,721,090.09
少数股东权益 122,440,996.16
归属于母公司股东权益 39,795,437.67 701,859,750.65 194,362,685.18
按持股比例计算的净资产份额 1,671,408.38 63,588,493.41 31,098,029.63
调整事项
——商誉
——内部交易未实现利润 4.94 -18,631,656.27
——其他 -155.29 -115,784.59 61,703,877.60
对联营企业权益投资的账面价值 1,671,258.03 44,841,052.55 92,801,907.23
存在公开报价的联营权益投资的
公允价值
营业收入 36,158,141.81 4,404,721.35
净利润 -13,870,900.15 -59,869,642.92 -50,071,845.19
终止经营的净利润
101
期末余额或本期发生额
项目
印象西湖 西藏知行 维康金杖
其他综合收益
综合收益总额 -13,870,900.15 -59,869,642.92 -50,071,845.19
本年度收到的来自联营企业的股
利
（续上表）：
期初余额或上期发生额
项目
湘芒果 大红袍 平遥印象
流动资产 110,338,803.55 56,676,355.24 197,029,583.57
非流动资产 1,906,661,442.18 166,862,450.65 38,467,987.57
资产合计 2,017,000,245.73 223,538,805.89 235,497,571.14
流动负债 9,556,306.89 35,025,244.71 93,291,204.15
非流动负债 931,328,207.90 80,000.00
负债合计 940,884,514.79 35,105,244.71 93,291,204.15
少数股东权益
归属于母公司股东权益 1,076,115,730.94 188,433,561.18 142,206,366.99
按持股比例计算的净资产份额 322,834,719.28 28,773,804.79 14,220,636.70
调整事项 663,650.09 -16,461.69
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他 663,650.09 -16,461.69
对联营企业权益投资的账面价值 322,834,719.28 29,437,454.88 14,204,175.01
存在公开报价的联营权益投资的公允价值
营业收入 50,050,625.17 64,428,464.95
净利润 -2,312,997.75 -2,526,059.44 8,315,642.83
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -2,312,997.75 -2,526,059.44 8,315,642.83
本年度收到的来自联营企业的股利 2,854,500.00
（续上表）：
期初余额或上期发生额
项目
印象西湖 西藏知行 维康金杖
流动资产 106,973,769.33 863,373,080.82 331,199,894.47
102
期初余额或上期发生额
项目
印象西湖 西藏知行 维康金杖
非流动资产 74,193,164.66 153,483,806.09 347,102,944.03
资产合计 181,166,933.99 1,016,856,886.91 678,302,838.50
流动负债 126,930,478.46 -9,989,274.08 214,510,772.30
非流动负债 570,000.00 11,990,079.81
负债合计 127,500,478.46 2,000,805.73 214,510,772.30
少数股东权益 286,978,148.09
归属于母公司股东权益 53,666,455.53 727,877,933.09 463,792,066.20
按持股比例计算的净资产份额 2,253,991.13 48,331,094.76 74,206,730.59
调整事项 -155.29 -19,266,958.70 206,077,759.34
——商誉
——内部交易未实现利润 -19,151,174.11
——其他 -155.29 -115,784.59 206,077,759.34
对联营企业权益投资的账面价值 2,253,835.84 29,064,136.06 280,284,489.93
存在公开报价的联营权益投资的
公允价值
营业收入 38,103,032.51
净利润 -28,500,759.83 -12,018,564.76 -107,331,351.49
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -28,500,759.83 -12,018,564.76 -107,331,351.49
本年度收到的来自联营企业的股
利
3.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额 期初余额
联营企业：
投资账面价值合计 448,141.38 445,741.88
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 2,399.50 -217,032.33
其他综合收益
综合收益总额 2,399.50 -217,032.33
4.合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
无。
103
5.合营企业或联营企业发生的超额亏损
累计未确认前期累计 本期未确认的损失（或本 本期末累计未确认的
合营企业或联营企业名称
的损失 期分享的净利润） 损失
联营企业：
山西又见五台山文化旅游发展有限公司 7,438,813.33 6,211,401.96 13,650,215.29
武汉朝宗文化旅游有限公司 12,789,322.37 15,327,080.93 28,116,403.30
舟山市普陀印象旅游文化发展有限公司 2,753,040.38 24,761,276.05 27,514,316.43
重庆市归来印象旅游文化发展有限公司 6,264,211.22 6,264,211.22
小计 29,245,387.30 46,299,758.94 75,545,146.24
合计 29,245,387.30 46,299,758.94 75,545,146.24
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款等。这些
金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资
产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值
（1）2021年12月31日
以摊余成本计量的金 以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 合计
融资产 当期损益的金融资产 入其他综合收益的金融资产
货币资金 1,099,982,851.43 1,099,982,851.43
交易性金融资产 28,867,408.51 28,867,408.51
应收票据 235,000.00 235,000.00
应收账款 55,480,882.50 55,480,882.50
其他应收款 75,513,665.74 75,513,665.74
合同资产 17,327,150.46 17,327,150.46
其他非流动金融资产 61,211,636.81 61,211,636.81
（2）2020年12月31日
以摊余成本计量的金 以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 合计
融资产 当期损益的金融资产 入其他综合收益的金融资产
货币资金 1,361,153,529.03 1,361,153,529.03
交易性金融资产 70,333,843.32 70,333,843.32
104
以摊余成本计量的金 以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 合计
融资产 当期损益的金融资产 入其他综合收益的金融资产
应收账款 68,962,072.93 68,962,072.93
其他应收款 158,437,127.79 158,437,127.79
合同资产 19,916,714.71 19,916,714.71
其他非流动金融资产 59,132,402.14 59,132,402.14
2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值
（1）2021年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当
金融负债项目 其他金融负债 合计
期损益的金融负债
短期借款
应付票据 1,425,882.16 1,425,882.16
应付账款 285,179,410.05 285,179,410.05
应付利息 841,666.52 841,666.52
其他应付款 180,197,041.93 180,197,041.93
一年内到期的非流动负债 54,698,003.95 54,698,003.95
长期借款 801,000,000.00 801,000,000.00
（2）2020年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当
金融负债项目 其他金融负债 合计
期损益的金融负债
短期借款 100,000,000.00 100,000,000.00
应付票据 7,967,421.13 7,967,421.13
应付账款 273,105,798.78 273,105,798.78
应付利息 2,966,751.93 2,966,751.93
其他应付款 184,474,526.01 184,474,526.01
一年内到期的非流动负债 597,000,000.00 597,000,000.00
长期借款 780,000,000.00 780,000,000.00
（二）信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用
信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本
公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信
用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款及某些衍生工具，这些金融资产的信用风险
源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
105
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按
照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行
业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。
本公司认为单独未发生减值的金融资产的期限分析如下：
期末余额
项目 逾期
合计 未逾期且未减值
1 个月以内 1 至 3 个月 或其他适当时间段
应收账款
其他应收款 55,789,003.57 55,789,003.57
其他流动资产
合同资产
（续上表）：
期初余额
项目 逾期
合计 未逾期且未减值
1 个月以内 1 至 3 个月 或其他适当时间段
应收账款
其他应收款 106,771,996.75 106,771,996.75
其他流动资产
截至2021年12月31日，尚未逾期但发生减值的应收账款、其他应收款与大量的近期无违约记
录的分散化的客户有关。
截至2021年12月31日，已逾期但未减值的应收账款、其他应收款与大量的和本公司有良好交
易记录的独立客户有关。根据以往经验，由于信用质量未发生重大变化且仍被认为可全额收回，
本公司认为无需对其计提减值准备。
（三）流动性风险
公司及各子公司负责其自身的现金流量预测。本公司财务部门在汇总各公司现金流量预测的
基础上，在合并层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
期末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款
应付票据 1,425,882.16 1,425,882.16
应付账款 246,382,715.02 21,295,318.60 8,904,761.15 8,596,615.28 285,179,410.05
应付利息 841,666.52 841,666.52
106
期末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
其他应付款 105,636,512.88 12,885,210.03 7,652,616.08 54,022,702.94 180,197,041.93
一年内到期的非流动负债 54,698,003.95 54,698,003.95
长期借款 568,000,000.00 23,000,000.00 210,000,000.00 801,000,000.00
（续上表）：
期初余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 100,000,000.00 100,000,000.00
应付票据 7,967,421.13 7,967,421.13
应付账款 225,832,974.52 13,328,267.81 18,361,372.62 15,583,183.83 273,105,798.78
应付利息 2,966,751.93 2,966,751.93
其他应付款 57,438,046.08 52,790,415.08 29,508,931.17 44,737,133.68 184,474,526.01
一年内到期的非流动负债 597,000,000.00 597,000,000.00
长期借款 483,000,000.00 198,000,000.00 99,000,000.00 780,000,000.00
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市
场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1.利率风险
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的长期负债有关。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以固定利率计息的长期借款，详
见“附注六（二十七）一年内到期的非流动负债、附注六（二十九）长期借款”有关。
在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围，
基于上述浮动利率计息的一年内到期的非流动负债按到期日按时偿还、长期借款在一个完整的会
计年度内将不会被要求偿付的假设基础上，在其他变量不变的情况下，利率变动对净利润的影响。
本期
项目
基准点增加/（减少） 利润总额增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
人民币 50.00 -358,569.25 -358,569.25
人民币 -50.00 358,569.25 358,569.25
（续上表）：
上期
项目
基准点增加/(减少) 利润总额增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
人民币 50.00 -371,826.38 -371,826.38
107
上期
项目
基准点增加/(减少) 利润总额增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
人民币 -50.00 371,826.38 371,826.38
2.汇率风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币的
外币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营
单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，[港币]汇率发生合理、可
能的变动时，将对净利润[(由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化)]和股东权益产生的影
响。
本期
项目
港币汇率增加/(减少) 净利润增加/(减少) 股东权益增加/(减少)
人民币对港元贬值 5% 139,952.64 329,260.30
人民币对港元升值 5% -139,952.64 -329,260.30
（续上表）：
上期
项目
港币汇率增加/(减少) 净利润增加/(减少) 股东权益增加/(减少)
人民币对港元贬值 5% -9,171.54 -9,171.54
人民币对港元升值 5% 9,171.54 9,171.54
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持
业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持
或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受
外部强制性资本要求约束。2021年度和2020年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。本公
司于资产负债表日的杠杆比率如下：
项目 期末余额或期末比率 期初余额或期初比率
短期借款 100,000,000.00
其他应付款 180,197,041.93 184,474,526.01
一年内到期的非流动负债 54,698,003.95 597,000,000.00
108
长期借款 801,000,000.00 780,000,000.00
应付债券
减：现金及现金等价物 680,773,974.84 1,137,332,063.18
净负债小计 355,121,071.04 524,142,462.83
调整后资本 5,973,284,760.51 7,778,684,615.55
净负债和资本合计 6,328,405,831.55 8,302,827,078.38
杠杆比率 5.61% 6.31%
十一、公允价值的披露
（一） 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末余额
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 28,867,408.51 28,867,408.51
1.以公允价值计量且其变动计
28,867,408.51 28,867,408.51
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）其他 28,867,408.51 28,867,408.51
（二）其他权益工具投资
（三）其他非流动金融资产 61,211,636.81 61,211,636.81
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信
息
无。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信
息
无。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参
数敏感性分析
109
无。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时
点的政策
无。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
无。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
（九）其他
无。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
有限责任公司
上海三湘投资控股有限公司 上海 黄辉 实业投资 15,000 万元
(自然人投资或控股)
（续上表）：
母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权
本公司最终控制方 组织机构代码
比例（%） 比例（%）
22.81 22.81 黄辉 66435358-9
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
1.本公司重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益（二）在合营企业或联
营企业中的权益”。
2.本公司其他的合营或联营企业
110
合营企业或联营企业的名称 与公司关系
山西又见五台山文化旅游发展有限公司 联营企业
武汉朝宗文化旅游有限公司 联营企业
广西文华艺术有限责任公司 联营企业
重庆市归来印象旅游文化发展有限公司 联营企业
敦煌市又见敦煌文化旅游发展有限公司 联营企业
舟山市普陀印象旅游文化发展有限公司 联营企业
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
湖南炎帝生物工程有限公司及其子公司 受同一实际控制人控制
上海净养环保科技有限公司 受公司母公司控制的公司
黄辉 公司实际控制人
万春香 公司实际控制人的家属
黄驰 公司实际控制人的家属
ImpressionCreativeInc. 公司董事任职的公司
河南省知行太极文化旅游有限公司 联营企业之子公司
韶山湖湘旅游开发有限公司 联营企业之子公司
武汉朝宗文化演出有限公司 联营企业之子公司
（六）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖南炎帝生物工程有限公司及其子公司 采购商品 109,810.00 166,164.00
上海净养环保科技有限公司 采购商品 1,298,700.03 3,685,829.48
武汉朝宗文化演出有限公司 接受劳务 29,100.00
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海三湘投资控股有限公司 提供劳务 154,039.95 141,391.69
湖南炎帝生物工程有限公司及其子公司 提供劳务 6,315,357.02 21,022,670.12
重庆市归来印象旅游文化发展有限公司 提供劳务 8,149,107.27
印象大红袍股份有限公司 票房收入 5,674,182.75 5,084,289.15
平遥县印象文化旅游发展有限公司 票房收入 6,104,055.65 5,766,548.94
杭州印象西湖文化发展有限公司 票房收入 2,206,573.33 2,194,553.47
武汉朝宗文化旅游有限公司 维护收入 728,155.34 728,155.34
111
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海湘芒果文化投资有限公司 提供劳务 2,315,497.76 2,196,795.61
韶山湖湘旅游开发有限公司 制作收入 20,754,717.34
敦煌市又见敦煌文化旅游发展有限公司 票房收入 3,883,495.16 943,396.23
河南省知行太极文化旅游有限公司 制作收入 14,150,943.40 120,532,202.83
2.关联租赁情况
（1）本公司作为出租方：
租赁收益 上期确认的
承租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日 本期确认的租赁收入
定价依据 租赁收入
上海三湘投资控股
房屋租赁 2021-1-1 2021-12-31 市场价 625,689.24 625,689.24
有限公司
（2）本公司作为承租方：
租赁费 本期确认的租 上期确认的租
出租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日
定价依据 赁费 赁费
万春香、黄驰 房屋租赁 2018-1-1 2022-12-31 市场价 730,297.84 663,907.08
监事、高级管理人员 汽车租赁 2021-1-1 2023-7-31 市场价 171,350.00
3.关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保余额（万元） 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
上 海湘 芒 果文 化投资 有 限 公司
34,090.63 2016.8.26 2031.8.25 否
（注 1）
（2）本公司作为被担保方
无。
关联担保情况说明：
注1：上海湘芒果文化投资有限公司以沪房地徐字（2016）第018314号土地使用权及在建工程
抵押担保，同时三湘印象股份有限公司之控股子公司上海浦湘投资有限公司按持股比例承担连带
保证责任。
（3）关联方资金拆借
无。
4.关联方资产转让、债务重组情况
无。
5.关键管理人员薪酬
112
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 16,521,900.00 14,059,600.00
6.其他关联交易
无。
（七）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 ImpressionCreativeInc. 41,583,651.29 4,158,365.13
其他应收款 广西文华艺术有限责任公司 900,000.00 900,000.00 900,000.00 900,000.00
其他应收款 印象大红袍股份有限公司 36,841.00 3,684.10
其他应收款 平遥县印象文化旅游发展有限公司 10,494.00 10,494.00 10,494.00 3,463.02
应收账款 湖南炎帝生物工程有限公司及其子公司 17,677,191.47 2,254,060.17 29,861,979.16 4,849,843.01
应收账款 山西又见五台山文化旅游发展有限公司 5,978,877.95 5,978,877.95 5,978,877.95 5,978,877.95
应收账款 杭州印象西湖文化发展有限公司 5,663,906.27 878,394.72 3,391,135.75 347,058.02
应收账款 舟山市普陀印象旅游文化发展有限公司 1,479,946.47 1,479,946.47 1,479,946.47 1,479,946.47
应收账款 平遥县印象文化旅游发展有限公司 519,583.28 126,050.00 887,801.92 102,768.12
应收账款 重庆市归来印象旅游文化发展有限公司 417,901.76 75,222.32 834,051.76 50,043.11
应收账款 印象大红袍股份有限公司 154,589.50 9,275.37 266,542.35 15,992.54
应收账款 武汉朝宗文化旅游有限公司 39,121.56 20,343.21 39,121.56 11,345.25
合同资产 湖南炎帝生物工程有限公司及其子公司 8,706,830.39 1,373,948.82 5,295,158.65 463,908.32
2.应付项目
项目名称 关联方 期末金额 期初金额
其他应付款 ImpressionCreativeInc. 7,200,000.00 7,200,000.00
其他应付款 重庆市归来印象旅游文化发展有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
其他应付款 上海净养环保科技有限公司 293,220.34 19,500.00
应付账款 上海净养环保科技有限公司 158,059.02
应付股利 ImpressionCreativeInc. 180,000,000.00
合同负债 河南省知行太极文化旅游有限公司 14,150,943.72
合同负债 韶山湖湘旅游开发有限公司 20,754,717.34
（八）关联方承诺事项
无。
（九）其他
113
无。
十三、股份支付
截至资产负债表日，本公司无需披露的股份支付。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的承诺事项。
（二）或有事项
截至2021年12月31日，本公司为客户购房按揭贷款提供的阶段性担保总额为123,245.92万元。
十五、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1.本公司于 2022 年 1 月 14 号和 2022 年 1 月 20 日分别收到给湘潭利阳信息科技有限公司
（下称“利阳科技”）的股东夏丽莉代利阳科技支付的 8,000,000.00 元和 5,373,236.36 元，合
计 13,373,236.36 元；已于 2022 年 2 月 16 日收到司法扣款退回 4,001,135.74 元，于 2022 年 3
月 22 日收到夏丽莉代付的执行费及相应利息 82,721.19 元；截至本审计报告出具日，公司被划扣
款项及相应利息均已全部收回，公司已不再列为失信被执行人。
2.2022 年 1 月 7 日观印象向阳朔县人民法院提起诉讼，要求桂林广维文华旅游文化产业有限
公司向观印象支付演出门票收入分成人民币 20,346,302.65 元及未付演出门票收入分成的利息损
失（暂计算至 2021 年 12 月 31 日为人民币 1,863,722.17 元），阳朔县人民法院于 2022 年 2 月
21 日出具（2022）桂 0321 民初 214 号《受理案件通知书》决定受理该案。截止本审计报告出具
日，该案尚未开庭。
3.本公司于 2022 年 3 月 29 日收到上海市杨浦区人民法院出具的《受理通知书》（（2022）
沪 0110 民初 6624 号），公司起诉上海金杖投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“金杖投
资”）、徐洪尚未向本公司支付参股公司股权回购款，上述诉讼已于 2022 年 3 月 28 日获上海市
杨浦区人民法院立案受理；诉讼请求为（1）判令被告一向本公司支付回购协议项下未支付的股权
回购款 2.19 亿元；（2）支付回购协议项下首付款中已支付部分的逾期违约金 572.10 万元；（3）
支付截至 2021 年 12 月 31 日未支付首付款部分的逾期违约金 1,371.60 万元；（4）支付截至 2021
年 12 月 31 日剩余未支付款项的逾期违约金 2,021.25 万元；（5）判令被告二对被告一的上述付
款义务承担连带保证责任。
截至本报告出具日，该诉讼案件尚未开庭。
（二）利润分配情况
114
经本公司第八届董事会第七次会议表决通过，2021 年度利润分配方案为：以公司现有总股本
1,225,208,160 股扣除已回购股份 44,508,600 股，即 1,180,699,560 股为基数，向全体股东每 10
股派发人民币 1.00 元（含税）现金股利，共派发现金总额 118,069,956.00 元，不送红股，不以
公积金转增股本。该议案尚需提交公司 2021 年年度股东大会审议。
（三）销售退回
无。
（四）其他资产负债表日后调整事项说明
无。
十六、其他重要事项
（一）债务重组
无。
（二）资产置换
无。
（三）年金计划
无。
（四）终止经营
无。
（五）分部报告
报告分部的财务信息
1.经营分部
文化演艺分部 房地产分部
项目
本期 上期 本期 上期
一、对外交易收入 64,259,461.50 159,197,785.79 2,942,023,377.86 4,730,218,000.37
二、分部间交易收入 541,814.18
三、对联营和合营企业
-3,168,556.38 -8,606,333.61 -13,319,655.95 -16,591,045.60
的投资收益
四、资产减值损失 -179,179,458.92 -1,426,810.30
五、信用减值损失 3,925,870.01 -639,506.48 -3,626,429.91 -4,680,560.82
六、折旧费和摊销费 30,363,605.36 30,859,206.95 1,727,681.16 21,644,604.25
115
文化演艺分部 房地产分部
项目
本期 上期 本期 上期
七、商誉 251,625,449.60 251,625,449.60
八、利润总额（亏损总
-6,590,882.29 84,528,130.52 143,336,940.23 208,652,468.73
额）
九、所得税费用 340,813.81 24,089,849.89 108,868,713.35 60,504,412.58
十、净利润（净亏损） -6,931,696.10 60,438,335.63 34,468,226.88 148,148,001.15
十一、资产总额 691,445,939.11 942,434,260.59 6,547,708,580.56 9,050,264,819.86
十二、负债总额 133,205,049.49 376,567,397.47 2,875,725,539.70 4,941,069,109.64
十三、其他重要的非现
金项目
1．折旧费和摊销费以
13,205,975.20 5,003,155.03 217,931,416.96 362,232,610.61
外的其他现金费用
2．对联营企业和合营
91,619,422.36 75,405,343.67 411,502,356.54 322,834,719.28
企业的长期股权投资
3．长期股权投资以外
的其他非流动资产增 -26,969,976.91 -30,746,086.82 801,569.94 -43,450,360.84
加额
（续上表）：
抵销 合计
项目
本期 上期 本期 上期
一、对外交易收入 3,006,282,839.36 4,889,415,786.16
二、分部间交易收入 541,814.18
三、对联营和合营企业的
-16,488,212.33 -25,197,379.21
投资收益
四、资产减值损失 -179,179,458.92 -1,426,810.30
五、信用减值损失 299,440.10 -5,320,067.30
六、折旧费和摊销费 32,091,286.52 52,503,811.20
七、商誉 251,625,449.60 251,625,449.60
八、利润总额（亏损总额） 136,746,057.94 293,180,599.25
九、所得税费用 109,209,527.16 84,594,262.47
十、净利润（净亏损） 27,536,530.78 208,586,336.78
十一、资产总额 150,633,781.54 331,016,310.12 7,088,520,738.13 9,661,682,770.33
十二、负债总额 150,633,781.54 331,016,310.12 2,858,296,807.65 4,986,620,196.99
十三、其他重要的非现金
项目
116
抵销 合计
项目
本期 上期 本期 上期
1．折旧费和摊销费以外的
231,137,392.16 367,235,765.64
其他现金费用
2．对联营企业和合营企业
503,121,778.90 398,240,062.95
的长期股权投资
3．长期股权投资以外的其
-26,168,406.97 -74,196,447.66
他非流动资产增加额
2.其他信息
本公司文化演艺分部本期取得的来自于本国的对外交易收入总额为64,259,461.50元人民币，
本公司房地产分部本期取得的来自于本国的对外交易收入总额为2,942,023,377.86元人民币，本
期无从其他国家或地区取得的对外交易收入；本期取得的位于本国的非流动资产（不包括金融资
产、独立账户资产、递延所得税资产）总额为15,020,401.82元人民币，本期无取得位于其他国家
或地区的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）；本公司文化演艺分
部、房地产分部无固定客户，且对客户依赖程度不高。
（六）借款费用
1.当期资本化的借款费用金额为27,215,555.55 元。
2.当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为7.00%。
（七）外币折算
计入当期损益的汇兑收益11,749.43元。
（八）租赁
1.出租人
（1）经营租赁
经营租赁租出资产情况：
资产类别 期末余额 期初余额
房屋建筑物 446,844,408.32 402,569,735.09
合 计 446,844,408.32 402,569,735.09
2.承租人
（1）承租人应当披露与租赁有关的下列信息：
项目 金额
租赁负债的利息费用 299,407.25
计入当期损益的短期租赁费用 7,178,142.96
117
项目 金额
计入当期损益的低价值资产租赁费用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 7,617,384.58
售后租回交易产生的相关损益
（九）其他
1.合并范围内关联方担保情况
担保余额 担保是否已
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
三河市湘德房地产开发有
三湘印象股份有限公司 38,000.00 2021.1.7 2023.1.6 否
限公司（注 1）
三湘印象股份有限公司、江 三河市湘德房地产开发有
1,000.00 2021.12.28 2024.10.20 否
苏一德资产管理有限公司 限公司（注 2）
上海湘海房地产发展有限
三湘印象股份有限公司 15,800.00 2021.1.29 2035.12.20 否
公司（注 3）
三湘印象股份有限公司、上
上海三湘建筑装饰工程有
海三湘祥腾湘麒投资有限公 18,500.00 2020.4.17 2023.4.17 否
限公司（注 4）
司
合并范围内关联方担保情况说明：
注 1：三河市湘德房地产开发有限公司以冀（2018）三河市不动产权第 0038111 号及冀（2018）
三河市不动产权第 0038108 号土地使用权抵押担保，同时三湘印象股份有限公司承担连带担保责
任；
注 2：三河市湘德房地产开发有限公司以冀（2018）三河市不动产权第 0038109 号土地使用
权抵押担保，同时三湘印象股份有限公司及江苏一德资产管理有限公司承担连带担保责任；
注 3：上海湘海房地产发展有限公司以沪房地杨字（2003）第 032829 号房地产权证下逸仙路
315 号、333 号，沪房地杨字（2003）第 032830 号房地产权证下逸仙路 519 号及沪（2017）杨字
不动产权第 005194 号不动产抵押担保，同时三湘印象股份有限公司承担连带责任担保；
注 4：上海三湘祥腾湘麒投资有限公司以权证号沪（2019）松字不动产权第 041982 号的物业
（上海市松江区泗泾镇横港路 18 弄 68 号全幢、35 号地下 1 层人防车库）抵押担保，同时三湘印
象股份有限公司承担连带担保责任。
2.公司被列为失信被执行人
2009年9月23日，上海三湘（集团）有限公司前身深圳和光现代商务股份有限公司（下称“和
光商务”）、上海三湘投资控股有限公司（以下简称“三湘控股”）、西藏利阳科技有限公司（后
更名为湘潭利阳信息科技有限公司，重大资产重组中原和光商务的第一大股东）签署了《深圳和
118
光现代商务股份有限公司重组框架协议》，其中约定，“和光商务在本次重大资产重组完成前的
债务、责任或其他形式的权利负担均由利阳科技承担及处理。本次重大资产重组完成后，若和光
商务因本次重大资产重组完成前未能取得债权人同意从和光商务完全剥离的债务而成为责任主体
或被他人追索，和光商务应在合理时间内及时通知利阳科技，由利阳科技负责处理或清偿；如和
光商务因该等事项承担了任何责任或遭受了任何损失，利阳科技应在接到和光商务书面通知之日
起二十日内负责向债权人清偿或向和光商务作出全额补偿。如果利阳科技未能在上述期限内对和
光商务作出全额补偿，则三湘控股依据和光商务的请求代利阳科技对和光商务先行作出补偿。”
2021 年 12 月 14 日，公司收到辽宁省沈阳市中级人民法院《执行通知书》（2021）辽 01
执恢 176 号，主要内容为：沈阳建行申请强制执行《民事判决书》，辽宁省沈阳市中级人民法院
责令一冷公司、三湘印象股份有限公司履行上述《民事判决书》确认的义务。建行沈阳支行向法
院申请执行，要求三湘印象支付该款项；2021 年 12 月 28 日，经查询中国执行信息公开网，本
次执行标的金额 1,188万元，公司被列为失信被执行人。
2021年12月29日本公司的银行账户被司法扣款4,080,415.74元；2021年12月30日和2022年1月
7日本公司向中国建设银行股份有限公司沈阳浑南支行指定账户支付人民币8,000,000.00元和
5,373,236.36元。
公司于 2022 年 1 月 13 日向利阳科技发函，要求其立即清偿本公司于本案项下被司法划扣和
已支付的款项，共计人民币 17,453,652.10 元，以及因该等划扣和支付所产生的利息损失；并进
一步承担沈阳中院后续下达的结案法律文书所认定的本案项下应（或实际）执行金额和执行费等
相关费用。截至本审计报告出具日的进展情况详见“十五、资产负债表日后事项之（一）重要的
非调整事项”。
3. 2021 年 12 月 29 日观印象向上海仲裁委员会提起仲裁申请，要求武汉朝宗文化旅游有限公
司向观印象支付应付而未付的 2017 年度节目票房版税人民币 2,552,751.89 元，本案仲裁费由被
申请人承担。上海仲裁委员会于 2022 年 1 月 13 日出具《受理通知书》决定受理该案。截至本审
计报告出具日，该案尚未开庭。
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 8,000,000.00
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上
119
账龄 期末余额
小计 8,000,000.00
减：坏账准备
合计 8,000,000.00
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提
8,000,000.00 100.00 8,000,000.00
坏账准备
合计 8,000,000.00 100 8,000,000.00
（续上表）：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计
提坏账准备
合计
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：按信用风险特征组合计提坏账准备
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 8,000,000.00
合计 8,000,000.00
3.坏账准备的情况
无。
4.本期实际核销的应收账款情况
无。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
120
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例（%） 坏账准备期末余额
三河市湘德房地产开发有限公司 8,000,000.00 100.00
合计 8,000,000.00 100
6.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
7.本期无转移应收账款且继续涉入的资产、负债。
（二）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 420,000,000.00
其他应收款 3,919,646,215.10 4,982,265,364.69
合计 4,339,646,215.10 4,982,265,364.69
2.应收利息
无。
3.应收股利
（1）应收股利
被投资单位 期末余额 期初余额
上海三湘（集团）有限公司 420,000,000.00
合计 420,000,000.00
（2）重要的账龄超过1年的应收股利
无。
4.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 3,920,854,256.67
小计 3,920,854,256.67
减：坏账准备 1,208,041.57
合计 3,919,646,215.10
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
121
关联方往来款 3,908,770,840.93 4,944,840,078.53
返还分红款 41,583,651.29
其他 12,083,415.74
合计 3,920,854,256.67 4,986,423,729.82
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预 合计
损失（未发生信用减 用损失（已发生信
期信用损失
值） 用减值）
2021 年 1 月 1 日余
4,158,365.13 4,158,365.13
额
2021 年 1 月 1 日其
他应收款账面余额
在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -2,950,323.56 -2,950,323.56
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 12 月 31 日
1,208,041.57 1,208,041.57
余额
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 合并范围变动
其他应收款坏账准备 4,158,365.13 -2,950,323.56 1,208,041.57
合计 4,158,365.13 -2,950,323.56 1,208,041.57
（5）本期实际核销的其他应收款情况
无。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
122
占其他应收款 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 额
上海三湘（集团）有限公司 关联方往来款 3,757,362,022.98 1 年以内（含 1 年） 95.83
上海三湘文化发展有限公司 关联方往来款 109,825,166.66 1 年以内（含 1 年） 2.80
三湘（香港）有限公司 关联方往来款 41,583,651.29 1 年以内（含 1 年） 1.06
湘潭利阳信息科技有限公司 其他 12,080,415.74 1 年以内（含 1 年） 0.31 1,208,041.57
上海宝库企业管理有限公司 押金 3,000.00 1 年以内（含 1 年） 0.00
合计 3,920,854,256.67 100 1,208,041.57
（7）应收政府补助情况
无。
（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
无。
（三）长期股权投资
1.分类列示
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,000,581,265.87 2,000,581,265.87
对联营企业投资 271,099,103.94 178,297,196.71 92,801,907.23
合计 2,271,680,369.81 178,297,196.71 2,093,383,173.10
（续上表）：
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,001,054,347.33 2,001,054,347.33
对联营企业投资
合计 2,001,054,347.33 2,001,054,347.33
2.对子公司投资
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少
上海三湘（集团）有限公司 1,694,688,109.69
上海三湘绿色建筑科技有限公司 44,000.00
江苏一德资产管理有限公司 252,752.33
123
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少
上海城光置业有限公司 329,027.36
上海浦湘投资有限公司 249,498.07
上海三湘房地产经纪有限公司 176,084.69
上海观印象文化科技有限公司 297,682.54
上海三湘建筑材料加工有限公司 708,884.97
上海三湘建筑装饰工程有限公司 1,170,694.14
上海三湘物业服务有限公司 196,558.13
上海三湘装饰设计有限公司 1,124,974.24
上海湘鼎置业有限公司 366,484.05
上海湘海房地产发展有限公司 447,807.71
上海湘虹置业有限公司 473,081.46 473,081.46
上海湘骏置业发展有限公司 431,949.79
上海湘南置业有限公司 57,321.00
上海湘盛置业发展有限公司 39,437.16
观印象艺术发展有限公司
上海三湘文化发展有限公司 300,000,000.00
合计 2,001,054,347.33 473,081.46
（续上表）：
被投资单位名称 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
上海三湘（集团）有限公司 1,694,688,109.69
上海三湘绿色建筑科技有限公司 44,000.00
江苏一德资产管理有限公司 252,752.33
上海城光置业有限公司 329,027.36
上海浦湘投资有限公司 249,498.07
上海三湘房地产经纪有限公司 176,084.69
上海观印象文化科技有限公司 297,682.54
上海三湘建筑材料加工有限公司 708,884.97
上海三湘建筑装饰工程有限公司 1,170,694.14
上海三湘物业服务有限公司 196,558.13
上海三湘装饰设计有限公司 1,124,974.24
上海湘鼎置业有限公司 366,484.05
上海湘海房地产发展有限公司 447,807.71
上海湘虹置业有限公司
124
被投资单位名称 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
上海湘骏置业发展有限公司 431,949.79
上海湘南置业有限公司 57,321.00
上海湘盛置业发展有限公司 39,437.16
观印象艺术发展有限公司
上海三湘文化发展有限公司 300,000,000.00
合计 2,000,581,265.87
3.对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
维康金杖（上海）文化传媒有限公司
合计
（续上表）：
本期增减变动
被投资单位名称 其他综合 宣告发放现金
权益法下确认的投资损益 其他权益变动
收益调整 红利或利润
维康金杖（上海）文化传媒有限公司 -9,185,385.99
合计 -9,185,385.99
（续上表）：
本期增减变动
减值准备期末余
本期计提减值准 期末余额
被投资单位名称 自持有待售资产转入 额
备
维康金杖（上海）文化传媒
178,297,196.71 280,284,489.93 92,801,907.23 178,297,196.71
有限公司
合计 178,297,196.71 280,284,489.93 92,801,907.23 178,297,196.71
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 7,547,169.81
合计 7,547,169.81
（五）投资收益
125
产生投资收益的来源 本期发生额 上年发生额
成本法下核算的投资收益 420,000,000.00 728,466,600.00
权益法核算的长期股权投资收益 -9,185,385.99 -15,999,125.48
处置长期股权投资产生的投资收益 -473,081.46
理财产品收益 791,780.82
合计 411,133,313.37 712,467,474.52
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》的
要求，报告期非经常性损益情况
1.报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 金额 说明
主要系本期固定资产处置损
（1）非流动性资产处置损益 171,235,506.01 益；本期处置湘虹股权，确
认处置投资收益
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返
还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务
密切相关，按照国家统一标准定额或定量享 13,888,078.92 主要系本期财政扶持补贴等
受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资
金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业
的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益 3,066,091.49 主要系本期理财产品收益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计
提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、
整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过
公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期
初至合并日的当期净损益
126
非经常性损益明细 金额 说明
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项
产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
华人基金、理成圣远基金公
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性 7,823,413.00
允价值变动
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投
资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同
资产减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投
资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求
对当期损益进行一次性调整对当期损益的影
响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和
-1,317,195.22
支出
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项
目
非经常性损益合计 194,695,894.20
减：所得税影响金额 35,699,499.00
扣除所得税影响后的非经常性损益 158,996,395.20
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 158,980,806.82
归属于少数股东的非经常性损益 15,588.38
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.42 0.10 0.10
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利
-0.97 -0.04 -0.04
润
三湘印象股份有限公司
二○二二年四月一日
127