烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司
2013 年度内部控制自我评价报告




         2014 年 4 月




              1
                            内部控制审计报告

                                               德师报(审)字(14)第 S0105 号

烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司全体股东：

     按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司(以下简称“张裕股份”)2013 年 12 月
31 日的财务报告内部控制的有效性。

    一、企业对内部控制的责任

    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制
评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是张裕股份
董事会的责任。

    二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    三、内部控制的固有局限性

    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

    四、财务报告内部控制审计意见

    我们认为，张裕股份于 2013 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》
和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。


德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)                      中国注册会计师
        中国上海

                                                            许朝晖


                                                             李勖


                                                       2014 年 4 月 24 日




                                 2
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制
监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合烟台张裕葡萄酒酿酒股
份有限公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监
督和专项监督的基础上，我们对公司 2013 年 12 月 31 日(内部控制评价报
告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系建立健全和有效实施内部控制，评价其有
效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日
常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内
容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、
准确性和完整性承担个别及连带责任。
   公司内部控制目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报
告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于
存在固有局限性，内部控制仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由
于情况变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循程度
降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定风险。
    二、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大和重要缺陷的认定情况，于内部控制
评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大和重要缺陷，董事会认为，
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定要求在所有重大方面保持了
有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大和重要缺陷认定情况，于内部控制
评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制存在重大和重要缺陷。




                                 3
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影
响内部控制有效性评价结论的因素。
    三、内部控制评价工作情况
   (一)内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以
及高风险领域。
    纳入评价范围的主要单位包括：烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司股份
本部、葡萄酒分公司、白兰地分公司、香槟酒分公司，子公司中烟台张裕
葡萄酿酒销售有限公司。
    纳入评价范围的主要业务包括:葡萄酒、蒸馏酒、果露酒、非酒精饮料
的生产、加工和销售。
    纳入评价范围的主要事项包括：公司层面管理所涉及的公司治理结构、
战略管理、风险评估、反舞弊、人力资源管理、预算管理、绩效考核与报
告体系、监控等，业务层面管理中所涉及的销售与收款管理、采购与付款
管理、生产与仓储管理、财务报告管理、税务及费用管理、固定资产管理、
资金管理、工薪与人事管理等。
    重点关注的高风险领域主要包括：销售与收款管理、采购与付款管理、
生产与仓储管理、税务及费用管理、资金管理、固定资产管理、财务报告
管理等。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经
营管理的主要方面，不存在重大遗漏。


    (二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系结合公司内部控制制度和评价办法，
在内部控制日常监督和专项监督的基础上，组织开展内部控制评价工作。
    本次评价中，公司成立了内部控制自我评价工作小组。评价小组遵循


                               4
全面性、重要性和独立性原则，梳理了公司及下属主要公司相关重要业务
流程及关键控制点，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化权力制约，
落实责任追究，确保了评价工作标准统一、客观公正。
    评价过程中，评价小组综合运用个别访谈、专题讨论、穿行测试、实
地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集了内部控制设计和运行是否有
效的证据。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般
缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因
素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本
公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的
内部控制缺陷认定标准如下：
    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    根据缺陷可能导致财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相
结合的方法将缺陷划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
    (1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价定量标准如下：
           项目       重大缺陷         重要缺陷       一般缺陷
资产总额/所有者权益     错报≥1％     0.5%≤错报<1%    错报<0.5%
营业收入                错报≥1％     0.5%≤错报<1%    错报<0.5%
税前利润                错报≥5％       2%≤错报<5%      错报<2%


    (2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价定性标准如下：
    重大缺陷：一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导
致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。如：
    ①公司董事、监事和高级管理人员舞弊；
    ②公司更正已公布的财务报告；
    ③外部中介审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中
未能发现该错报；



                                 5
   ④媒体频现负面信息，且涉及面广；
   ⑤公司审计委员会和内部审计部门对内部控制的监督无效；
   ⑥其他可能对报表使用者做出正确判断造成重大误导的情形。
   重要缺陷：内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不
能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平、但仍
应引起董事会和管理层重视的错报。
   ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
   ②未建立反舞弊程序和控制措施；
   ③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有
实施且没有相应的补偿性控制；
   ④媒体出现负面新闻，影响波及范围较广；
   ⑤对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证
编制的财务报表达到真实、完整的目标。
    ⑥一般缺陷是指除不构成重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
   公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直
接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定将缺陷划分确定重大
缺陷、重要缺陷和一般缺陷。




                               6
    (1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价定量标准如下：
              缺陷分类                                      直接财产损失
重大缺陷                                     1000 万元以上
重要缺陷                                     100-1000 万元(含 100 万元)
一般缺陷                                     100 万元以下



    (2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价定性标准如下：
缺陷分类           营运           安全事故影响        重大负面影响         环境影响
重大缺陷   无法达到所有营运        造成 1 人及以上 媒 体 频 现 负 面   对环境造成无
           目标或关键业务指        死亡，或者 3 人 信息，且涉及面      法弥补的损害，
           标，在各方面严重超      以上重伤        广(国际、国家       引起大规模公
           出预算                                  主流媒体)           众投诉
重要缺陷   无法达到部分营运        未达到重大缺陷 媒 体 出 现 负 面    造成重大环境损
           目标，在各方面大幅      的人员损失或重 新闻，影响波及       害和大规模公众
           超出预算                伤人员人数      范围较广(省级       投诉，应执行重
                                                   主流媒体)           大补救措施
一般缺陷   不 构 成 重 大 或 重 要 重要缺陷定量标 不 构 成 重 大 或    不构成重大或
           缺陷的其他影响          准以下人员伤害 重 要 缺 陷 的 其    重要缺陷的其
                                                   他负面影响          他环境影响


    (三)内部控制缺陷认定及整改情况
    1、财务报告内部控制缺陷认定
    根据财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内公司财务报告内部控
制不存在重大缺陷和重要缺陷，但存在一般缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定
    根据非财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内公司非财务报告内
部控制不存在重大缺陷和重要缺陷，但存在一般缺陷。
    3、整改情况
    针对报告期内发现的内部控制一般缺陷，公司采取了相应整改措施，
并取得了显著成效:
    针对制度不够健全、缺失或已不适用的情况，公司按照关键控制点的



                                         7
控制活动对各项制度文件进行梳理，查找制度规定与实际执行的偏差，对
制度缺失情况进行了识别，逐步修订、完善或废止了相关业务及管理领域
的规章制度。
   针对执行过程出现的例外情况，公司通过分析产生的原因采取了相应
的整改措施，如：缺少实施证据的，完善相关表单；对控制活动理解不准
的，加强培训等。通过对执行缺陷的整改，进一步提高了各岗位对内部控
制的认识，增强了内控的执行力。
    (四)与内部控制相关的其他重大事项说明
   报告期内，公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。




                                       二○一四年四月二十五日




                                 8