烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司

   内部控制自我评价报告
                             内部控制审计报告



                                             德师报(审)字(15)第 S0146 号




烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准

则的相关要求，审计了烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司(以下简称“张裕股

份”)2014 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。

    一、企业对内部控制的责任

    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内

部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是

张裕股份董事会的责任。

    二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发

表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    三、内部控制的固有局限性

    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由

于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度

降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
    四、财务报告内部控制审计意见

    我们认为，张裕股份于 2014 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规

范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。




 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)              中国注册会计师

            中国上海




                                                     许朝晖

                                                      李勖

                                                2015 年 4 月 25 日
                     烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司

                     2014 年度内部控制自我评价报告



    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管

要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合烟台张裕葡萄酒酿酒股份有限公

司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督

的基础上，我们对公司截至 2014 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的

内部控制有效性进行了评价。

    一、重要声明

    按照企业内部控制规范体系建立健全和有效实施内部控制，评价其有效

性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立

和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公

司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚

假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承

担个别及连带责任。

   公司内部控制目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及

相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于存在固有

局限性，内部控制仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况变化可
能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循程度降低，根据内部控

制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定风险。

    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大和重要缺陷的认定情况，于内部控制评价

报告基准日，不存在财务报告内部控制重大和重要缺陷，董事会认为，公司已

按照企业内部控制规范体系和相关规定要求在所有重大方面保持了有效的财务

报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大和重要缺陷认定情况，于内部控制评价

报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制存在重大和重要缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内

部控制有效性评价结论的因素。

    三、内部控制评价工作情况

   (一)内部控制评价范围


    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高

风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及所属主要分公司和子公

司，覆盖葡萄酒、蒸馏酒、果露酒、非酒精饮料的生产、加工和销售，纳入评

价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的90.78 %，营业收入合计

占公司合并财务报表营业收入总额的96.41%；
    纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司层面管理所涉及的公司治理结

构、战略管理、风险评估、反舞弊、人力资源管理、预算管理、绩效考核与报

告体系、监控等，业务层面管理中所涉及的销售与收款管理、采购与付款管

理、生产与仓储管理、财务报告管理、费用管理、固定资产管理、资金管理

等。


    重点关注的高风险领域主要包括资金、采购、资产、销售、工程项目、财

务报告等流程。


    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管

理的主要方面，不存在重大遗漏。


    (二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准


       公司依据企业内部控制规范体系结合公司内部控制制度和评价办法，在内

部控制日常监督和专项监督的基础上，组织开展内部控制评价工作。


    本次评价中，公司成立了内部控制自我评价工作小组。评价小组遵循全面

性、重要性和独立性原则，梳理了公司及下属主要公司相关重要业务流程及关

键控制点，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化权力制约，落实责任追

究，确保了评价工作标准统一、客观公正。
    评价过程中，评价小组综合运用个别访谈、专题讨论、穿行测试、实地查

验、抽样和比较分析等方法，充分收集了内部控制设计和运行是否有效的证

据。


    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分

财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控

制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定

标准如下：


       1、财务报告内部控制缺陷认定标准

       根据缺陷可能导致财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合

的方法将缺陷划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。


       (1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价定量标准如下：

                  项目       重大缺陷        重要缺陷       一般缺陷
       资产总额/所有者权益      错报≥1％   0.5%≤错报<1%    错报<0.5%
       营业收入                 错报≥1％   0.5%≤错报<1%    错报<0.5%
       税前利润                 错报≥5％     2%≤错报<5%      错报<2%




       (2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价定性标准如下：


       重大缺陷：一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不

能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。如：
    ①公司董事、监事和高级管理人员舞弊；


    ②公司更正已公布的财务报告；


    ③外部中介审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能

发现该错报；


    ④媒体频现负面信息，且涉及面广；


    ⑤公司审计委员会和内部审计部门对内部控制的监督无效；


    ⑥其他可能对报表使用者做出正确判断造成重大误导的情形。


    重要缺陷：内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及

时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董

事会和管理层重视的错报。


   ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

   ②未建立反舞弊程序和控制措施；

   ③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施

且没有相应的补偿性控制；

   ④媒体出现负面新闻，影响波及范围较广；

   ⑤对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制

的财务报表达到真实、完整的目标。

    ⑥一般缺陷是指除不构成重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

    公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或

潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定将缺陷划分确定重大缺陷、重

要缺陷和一般缺陷。
    (1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价定量标准如下：

               缺陷分类                                  直接财产损失
重大缺陷                                 1000 万元以上
重要缺陷                                 100-1000 万元(含 100 万元)
一般缺陷                                 100 万元以下



   (2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价定性标准如下：
 缺陷分类          营运           安全事故影响     重大负面影响         环境影响
重大缺陷    无法达到所有营运目 造成 1 人及以上 媒体频现负面信 对环境造成无法
            标或关键业务指标， 死亡，或者 3 人 息，且涉及面广 弥补的损害，引
            在各方面严重超出预 以上重伤        ( 国 际 、 国 家 主 起大规模公众投
            算                                 流媒体)             诉
重要缺陷    无法达到部分营运目 未达到重大缺陷 媒体出现负面新 造成重大环境损
            标，在各方面大幅超 的人员损失或重 闻，影响波及范 害和大规模公众
            出预算             伤人员人数      围 较 广 ( 省 级 主 投诉，应执行重
                                               流媒体)             大补救措施
一般缺陷    不构成重大或重要缺 重要缺陷定量标 不构成重大或重 不构成重大或重
            陷的其他影响       准以下人员伤害 要缺陷的其他负 要缺陷的其他环
                                               面影响              境影响




    (三)内部控制缺陷认定及整改情况


    1、财务报告内部控制缺陷认定

    根据财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内公司财务报告内部控制不

存在重大缺陷和重要缺陷。根据上述内部控制缺陷认定标准，结合日常监督和

专项监督情况，我们发现报告期内存在以下内部控制一般缺陷：
    部分在建工程项目未及时转固、预算更新不及时或未按工程进度执行，部

分固定资产目前尚未办妥产权证，在途物资货运时间较长和部分子公司未及时

利用可抵扣亏损问题。




    2、非财务报告内部控制缺陷认定


    根据非财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内公司非财务报告内部控

制不存在重大缺陷和重要缺陷。


    3、内部控制缺陷整改情况


    公司非常重视内部控制体系建设， 始终保持公司内部控制持续改进和不断

完善。针对上述控制缺陷，公司管理层高度重视，积极进行相应整改，分析了缺

陷的原因和影响，制定了整改方案和措施，落实主责部门和人员，并由评价工作

组定期沟通整改进度和效果。通过此次缺陷整改，公司进一步完善了内部控制体

系，规范了公司日常管理水平，提高了公司风险防范能力。


    经过整改，与上述缺陷相关的内部控制设计已完善且运行有效。


    四、其他内部控制相关重大事项说明


    报告期内，公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。
二○一五年四月二十五日