证券代码：000886           证券简称：海南高速     公告编号：2023-015



          海南高速公路股份有限公司
    关于对深圳证券交易所关注函回复的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，
没有虚假记载，误导性陈述或重大遗漏。


    海南高速公路股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 2 月 17 日
收到深圳证券交易所《关于对海南高速公路股份有限公司的关注函》（以下
简称“《关注函》”）（公司部关注函【2023】第 158 号），现对《关注函》
中相关事项汇总函复如下。
    一、你公司于 2022 年 10 月 28 日披露的《2022 年三季度报告》显示，
你公司 2022 年前三季度实现营业收入 11,350.34 万元。业绩预告显示，你公
司预计 2022 年第四季度实现营业收入最高为 5,949.66 万元，2022 年扣除后
的营业收入略高于 1 亿元。请你公司结合所处行业环境、经营情况、业务及
收入构成等，说明 2022 年第四季度预计营业收入增长的原因及合理性，并
结合《上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》有关营业收入扣除的相
关规定，说明 2022 年营业收入具体扣除项及其金额、扣除依据，并分析你
公司是否可能存在 2022 年度经审计的净利润为负值且扣除后营业收入低于

1 亿元的情形，公司股票是否存在被实施退市风险警示的风险，并作出特别
风险提示。请年审机构在审计执业过程中重点关注前述事项，并就公司营业
收入扣除事项是否合规及扣除后的营业收入金额出具专项核查意见。
    回复：
    （一）公司 2022 年前三季度实现营业收入 11,350.34 万元，2022 年全年
预计实现营业收入 14,300 万元至 17,300 万元，收入构成及预计金额如下：

                                                               单位：万元

     收入构成            2022 年前三季度   2022 年第四季度   2022 年全年


    商品房销售收入            8,427             4,934          13,361

      酒店收入                714               178             892

      物业收入                426               188             614

      广告收入                372                75             447

      文旅收入                387               179             566

 投资性房地产转让收入         567                0              567

出租固定资产无形资产收        457               150             607

         入

        合计                 11,350             5,704          17,054

    2022 年第四季度预计公司实现营业收入 5,704 万元，较前三季度平均营
业收入 3,783 万元增长 51%，其中影响最大的是商品房销售收入，预计第四
季度商品房销售收入 4,934 万元。公司营业收入增长原因如下：
    1. 由于稳楼市政策力度的加强和疫情防控措施的优化调整，2022 年第
四季度房地产市场情况较前三季度有所好转。公司主要在售房地产项目瑞海
水城一期、二期位于海南省琼海市，是海南省的主要旅游城市，受地理位置

和气候的影响，第四季度为海南售房旺季，季节性因素一定程度上利好公司
商品房销售。由于琼海市场体量小、竞争激烈，项目去化面临较大挑战，为
加快尾盘销售，公司持续采取优化销售政策、加强楼盘宣传、丰富促销手段
等一系列销售举措。公司商品房销售收入确认严格按照《企业会计准则第 14
号—收入》的规定执行，于控制权转移给客户时点确认销售收入。预计公司
第四季度商品房销售收入 4,934 万元，较前三季度平均商品房销售收入 2,809
万元增长 76%。

    2. 第四季度服务业市场处于恢复调整阶段，公司酒店、物业、广告、文
旅、出租固定资产无形资产业务运营稳定，预计第四季度实现营业收入 770
万元，与前三季度平均收入 785 万元基本持平。

    （二）根据《上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》有关营业收
入扣除的相关规定，公司对与主营业务无关的业务收入进行了扣除，明细如
下：

                                                           单位：万元

项目                                            预计金额

营业收入                                          17,054

营业收入扣除项目：                                1,174

   1.出租固定资产无形资产收入                      607

   2.投资性房地产转让收入                          567

营业收入扣除后                                    15,880

    预计公司 2022 年扣除后营业收入大于 1 亿元，不存在 2022 年度经审计
的净利润为负值且扣除后营业收入低于 1 亿元的情形，公司股票不存在被实
施退市风险警示的风险。
    因年报审计工作正在进行中，具体数据以公司公告的 2022 年年报数据

为准。公司将严格按照企业会计准则和《上市公司自律监管指南第 1 号——
业务办理》相关规定，确认营业收入及扣除项目，确保 2022 年年报披露数
据真实、准确、完整。
    （三）年审会计师意见：
    本所关注到贵部于 2023 年 2 月 17 日海南高速公路股份有限公司（以下
简称海南高速）下发了《关于对海南高速公路股份有限公司的关注函》（公

司部关注函【2023】第 158 号，以下简称《关注函》），本所已知悉贵部
的相关要求，将按照要求在审计执业过程中重点关注《关注函》中提及的事
项，将于审计工作完成时，在出具海南高速 2022 年度财务报表审计报告的

同时出具《关于海南高速公路股份有限公司 2022 年度营业收入扣除事项的
专项核查意见》（拟）以就海南高速营业收入扣除事项是否合规及扣除后的
营业收入金额发表专项核查意见。

    二、你公司于 2022 年 10 月 28 日披露的《关于子公司部分土地有偿回
收的公告》《关于子公司项目补缴土地出让金的公告》显示，你公司全资子
公司海南儋州东坡雅居置业有限公司（以下简称“儋州公司”）与儋州市自然
资源和规划局签订相关协议，约定儋州市自然资源和规划局以 7,586.60 万元
收回部分项目用地并调整儋州公司部分土地使用规划，儋州公司根据规划调
整情况补缴土地出让金 7,642.73 万元，本次事项对公司 2022 年利润总额的
影响约为 3,600 万元。请你公司说明相关事项发生背景、截至目前的履行进
展、相关土地回收款及土地出让金的定价公允性，相关交易涉及的会计处理
及对 2022 年财务报表的影响及依据。
    回复：
    （一）事项发生背景
    1. 公司全资子公司儋州公司项目用地位于儋州那大主城区城北片区。
2021 年 6 月，儋州市人民政府网站发布儋州市自然资源和规划局关于《儋州
那大主城区城北片区控制性详细规划（修编）》的批前公示。因城市发展需
要，儋州市自然资源和规划局对儋州市城北片区控规进行修编，修编方案获
儋州市人民政府批准。本次控规调整后，儋州公司项目用地中规划为河道、
绿地、道路等因公共利益不能建设的部分（合计约 123.73 亩），儋州市自然
资源和规划局依据《中华人民共和国河道管理条例》，参考《海南省因公共

利益收回闲置土地补偿标准（试行）》等文件要求，按照儋州公司于 2009
年 12 月取得该土地资产的“土地成本+利息+合理投入”方式有偿收回。
    2. 儋州市城北片区控规调整后，区域功能定位进一步丰富，涵盖商务办

公、购物休闲、文化娱乐、行政医疗、生活居住等，将为儋州项目提供更为
有利的开发环境。与此同时，由于此次控规调整，导致儋州项目原土地《不
动产权证》（2019 年取得）证载用途与控规用途不一致，已经无法满足项目

报规报建需求。儋州市政府、资规局依法依规启动项目宗地 B-03-07、B-03-08、
B-03-10、B-03-14、B-03-15、B-03-16、B-03-17 共 7 宗土地的评估程序，根
据评估结果补缴土地出让金和核发新证。上述 7 宗土地使用条件变更如下：
    地块     地块面积   原用地性质及容积
                                               调整后的用地性质及容积率
    编号      （㎡）            率

                        城镇住宅用地，容
   B-03-07    40796                              教育用地，容积率≤1.2
                        积率≤1.3


                        城镇住宅用地，容
   B-03-08   10049.9                           城镇住宅用地，容积率≤1.4
                        积率≤1.3


                        城镇住宅用地，容
   B-03-10    61256                            城镇住宅用地，容积率≤1.2
                        积率≤1.3



                                           城镇住宅和商业混合用地（零售商业
                        城镇住宅用地，容
   B-03-16    44696                        用地 25.6%、旅馆用地 4.57%、城镇
                        积率≤1.3
                                           住宅用地 69. 83%），容积率≤1.8
                                           商业商务混合用地（零售商业用地
                        城镇住宅用地，容
   B-03-17    27422                        20%、商务金融用地 80%)，容积率
                        积率≤1.3
                                                        ≤1.8

                        城镇住宅用地，             城镇住宅用地，
   B-03-14   148070.6
                        容积率≤1.3                  容积率≤1.5

                        城镇住宅用地，容           城镇住宅用地，
   B-03-15    3198
                        积率≤1.3                    容积率≤1.1

    上述项目用地共计 503.21 亩，应补缴土地出让金 7642.73 万元。

    （二）履行进展
    政府有偿回收土地事项于 2022 年 10 月 27 日经公司第七届董事会第十
一次会议审议通过、2022 年 11 月 14 日经公司 2022 年第二次临时股东大会
审议通过；儋州公司补缴土地出让金事项于 2022 年 10 月 27 日经公司第七
届董事会第十一次会议审议通过。2022 年 11 月 15 日，儋州公司与儋州市资
规局签订土地相关协议，补缴土地出让金，并已取得新换发的土地《不动产
权证》。
    （三）定价公允性
    1. 政府收回土地
    参考《海南省因公共利益收回闲置土地补偿标准（试行）》的通知，按
照“土地成本+利息+合理投入”方式，儋州市资规局根据中介机构的审计结
果，2022 年 8 月向儋州公司发来《关于海南儋州东坡雅居置业有限公司有关

地块改变土地使用条件及有偿收回等有关事宜的通知》，确定土地有偿收回
价格为 7,586.60 万元。确认依据如下：
    （1）土地成本依据我公司于 2009 年取得土地使用权时北京中科华资产
评估有限公司出具的评估报告（中科华评报字[2009]第 P108 号），确定每平
米价格为 479.71 元，政府收回河道、绿地、道路等因公共利益不能建设部分
面积为 82,487.9 平方米，土地成本共 3,957.03 万元。

    （2）利息系以土地成本 3,957.03 万元为本金，以中国人民银行 1 年期
贷款基准利率为依据（平均利率为 5.56%），计算期限自 2009 年 12 月 15
日至 2022 年 6 月 22 日，合计金额为 2,507.72 万元。

    （3）合理投入为自 2009 年 11 月至 2022 年 6 月宗地发生的土地使用税，
合计金额为 1,121.85 万元。
    上述三项合计为 7,586.60 万元，最终政府确定土地收回价格为 7,586.60

万元。
    2. 补缴土地出让金
    B-03-07、B-03-08、B-03-10、B-03-14、B-03-15、B-03-16、B-03-17 共 7
宗约 503 亩土地因用途、容积率等要素发生变化，儋州市政府、资规局委托
专业评估机构对该 7 宗地块进行评估。根据 2022 年 8 月儋州市资规局向儋
州公司发来的《关于海南儋州东坡雅居置业有限公司有关地块改变土地使用
条件及有偿收回等有关事宜的通知》，明确儋州公司项目用地按照现行控规
改变土地使用条件，需补缴土地出让金 7,642.73 万元。
    本次政府有偿收回因公共利益不能开发建设的部分以及调规后，优化了
公司持有土地的开发价值和开发环境，预期项目开发后将给股东带来较好回
报，符合公司长期发展目标。
    （四）会计处理及对 2022 年财务报表的影响及依据
    1. 有偿收回土地账务处理
    （1）将政府有偿收回土地对应的成本 3,957.03 万元从开发成本调整到
无形资产。
    （2）《根据企业会计准则第 6 号—无形资产》，企业出售无形资产，
应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。将政府收回

土地补偿款 7,586.60 万元与无形资产账面价值 3,957.03 万元的差额 3,629.57
万元计入资产处置损益，增加 2022 年利润总额 3,629.57 万元。
    2. 补缴土地出让金账务处理

    补缴的土地出让金 7,642.73 万元计入开发成本，不影响当期损益。
    因公司年报审计工作正在进行中，具体数据以公司公告的 2022 年年报
数据为准。
    特此公告。



                                       海南高速公路股份有限公司

                                               董   事 会

                                             2023 年 2 月 24 日