北京华天机电研究所有限公司
审 计 报 告
中瑞岳华专审字[2012]第 2042 号
目 录
一、审计报告 1
二、已审财务报表
1. 资产负债表 3
2. 利润表 5
3．现金流量表 6
4．所有者权益变动表 7
5. 资产减值准备情况表 8
6. 财务报表附注 9
中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China Certified Public Accountants 电话：+86(10)88095588
Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance
地址：北京市西城区金融大街 35 号国际企 Tel： +86(10)88095588
Street Xicheng District
业大厦 A 座 8-9 层
Beijing PRC 传真：+86(10)88091190
邮政编码：100033 Post Code:100033 Fax： +86(10)88091190
审计报告
中瑞岳华专审字[2012]第 2042 号
北京华天机电研究所有限公司：
我们审计了后附的北京华天机电研究所有限公司（以下简称“贵公司”）财
务报表，包括 2012 年 6 月 30 日的资产负债表，2012 年度 1-6 月的利润表、现
金流量表和所有者权益变动表，2012 年 6 月 30 日资产减值准备情况表以及财
务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照
企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维
护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
1
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了北京华天机电研究所有限公司 2012 年 6 月 30 日的财务状况以及 2012
年度 1-6 月的经营成果和现金流量。
中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 袁刚山
中国〃北京 中国注册会计师： 吴玉光
2012 年 7 月 11 日
2
资产负债表
2012 年 6 月 30 日
编制单位：北京华天机电研究所有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期初数 期末数
流动资产： — —
货币资金 七、1 38,953,187.23 35,667,228.28
交易性金融资产
应收票据 七、2 2,585,500.00 6,537,000.00
应收账款 七、3 25,853,060.69 31,243,137.99
减：坏账准备 2,212,799.77 1,954,988.92
应收账款净额 23,640,260.92 29,288,149.07
预付款项 七、4 3,814,700.92 2,200,135.70
应收利息
应收股利
其他应收款 七、5 2,435,225.04 2,590,727.18
存货 七、6 19,994,935.98 22,526,935.20
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 91,423,810.09 98,810,175.43
非流动资产： — —
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产原价 七、7 6,012,824.10 6,427,151.81
减：累计折旧 七、7 2,109,748.14 2,674,520.78
固定资产净值 七、7 3,903,075.96 3,752,631.03
3
减：固定资产减值准备
固定资产净额 七、7 3,903,075.96 3,752,631.03
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、8 49,111.10 56,058.86
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 七、9 331,919.97 293,248.34
其他非流动资产
其中：特准储备物资
非流动资产合计 4,284,107.03 4,101,938.23
资 产 总 计 95,707,917.12 102,912,113.66
资产负债表(续)
2012 年 6 月 30 日
编制单位：北京华天机电研究所有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末金额 年初金额
流动负债： — —
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 七、10 11,890,058.80 17,831,844.29
预收款项 七、11 34,665,626.72 32,337,822.58
应付职工薪酬 七、12
4
其中：应付工资
应付福利费
其中：职工奖励及福利基金
应交税费 七、13 464,133.46 764,767.99
其中：应交税金
应付利息
应付股利 七、14 6,437,257.23 6,437,257.23
其他应付款 七、15 5,008,952.86 3,070,285.88
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 58,466,029.07 60,441,977.97
非流动负债： — —
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款 七、16 250,000.00 250,000.00
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
其中：特种储备基金
非流动负债合计 250,000.00 250,000.00
负 债 合 计 58,716,029.07 60,691,977.97
所有者权益（或股东权益）： — —
实收资本（股本） 七、17 20,000,000.00 20,000,000.00
国家资本
集体资本
法人资本 20,000,000.00 20,000,000.00
5
其中：国有法人资本 20,000,000.00 20,000,000.00
集体法人资本
个人资本
外商资本
减：已归还投资
实收资本（或股本）净额 20,000,000.00 20,000,000.00
资本公积 七、18 10.04 10.04
减：库存股
专项储备
盈余公积 七、19 2,715,012.01 3,237,836.77
其中：法定公积金
任意公积金
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
一般风险准备
未分配利润 七、20 14,276,866.00 18,982,288.88
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 36,991,888.05 42,220,135.69
少数股东权益
所有者权益合计 36,991,888.05 42,220,135.69
负债和股东权益总计 95,707,917.12 102,912,113.66
所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 谷春林 主管会计工作负责人： 楼颂森 会计机构负责人：魏秋荣
6
利 润 表
2012 年 1-6 月
编制单位：北京华天机电研究所有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2011 年金额 2012 年 1-6 月金额
一、营业总收入 七、21 129,130,782.74 44,757,380.85
其中：营业收入 七、23 129,130,782.74 44,757,380.85
其中：主营业务收入 七、23 129,130,782.74 44,757,380.85
其他业务收入
减：营业成本 七、21 100,150,490.88 29,728,582.99
其中：主营业务成本 七、23 100,150,490.88 29,728,582.99
其他业务成本
营业税金及附加 755,692.28 345,635.58
销售费用 5,907,636.06 2,851,076.87
三、产品销售利润 22,316,963.52 11,832,085.41
管理费用 11,118,769.44 6,190,837.55
其中:业务招待费
研究与开发费
财务费用 -778,769.29 -182,581.78
其中：利息支出
利息收入 178,642.16
汇兑净损失（净收益以“-”号填列） -3,939.62
资产减值损失 七、22 448,936.36 -257,810.85
其他
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填
列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 11,528,027.01 6,081,640.49
7
加：营业外收入 七、23 630,036.22 113,784.60
其中：非流动资产处臵利得
非货币性资产交换利得
政府补助
债务重组利得
减：营业外支出 七、24 1,050.25
其中：非流动资产处臵损失
非货币性资产交换损失
债务重组损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12,157,012.98 6,195,425.09
减：所得税费用 七、25 1,926,171.05 967,177.45
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,230,841.93 5,228,247.64
归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
六、每股收益： — —
基本每股收益
稀释每股收益
七、其他综合收益
八、综合收益总额 10,230,841.93 5,228,247.64
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 谷春林 主管会计工作负责人： 楼颂森 会计机构负责人：魏秋荣
8
现金流量表
2012 年 1-6 月
编制单位：北京华天机电研究所有限公司 金额单位：人民币元
2012 年 1-6 月
项 目 注释 2011 年金额
金额
一、经营活动产生的现金流量： — —
销售商品、提供劳务收到的现金 111,985,916.26 37,876,428.32
收到的其他与经营活动有关的现金 2,265,232.36 1,315,612.16
经营活动现金流入小计 114,251,148.62 39,192,040.48
购买商品、接受劳务支付的现金 79,023,625.09 23,607,055.05
支付给职工以及为职工支付的现金 11,905,331.11 6,488,635.63
支付的各项税费 8,639,312.16 3,424,017.30
支付的其他与经营活动有关的现金 9,615,892.50 6,525,160.32
经营活动现金流出小计 109,184,160.86 40,044,868.30
经营活动产生的现金流量净额 5,066,987.76 -852,827.82
二、投资活动产生的现金流量: — —
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处臵固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金
净额
处臵子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,416,139.14 433,131.13
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,416,139.14 433,131.13
9
投资活动产生的现金流量净额 -1,416,139.14 -433,131.13
三、筹资活动产生的现金流量: — —
吸收投资收到的现金 -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,729,519.77
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动有关的现金 3,000,000.00 2,000,000.00
筹资活动现金流出小计 5,729,519.77 2,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -5,729,519.77 -2,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 七、26 -2,078,671.15 -3,285,958.95
加：期初现金及现金等价物余额 七、26 41,031,858.38 38,953,187.23
六、期末现金及现金等价物余额 七、26 38,953,187.23 35,667,228.28
所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 谷春林 主管会计工作负责人： 楼颂森 会计机构负责人：魏秋荣
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所有者权益变动表
2012 年度 1-6 月
编制单位：北京华天机电研究所有限公司 金额单位：人民币元
本年金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
少 少
一 一
减 数 减 数
专 般 专 般
项 目 ： 股 所有者权益 ： 股 所有者权
实收资本 资本 项 风 其 实收资本 资本 项 风 其
库 盈余公积 未分配利润 小计 东 合计 库 盈余公积 未分配利润 小计 东 益合计
（或股本） 公积 储 险 他 （或股本） 公积 储 险 他
存 权 存 权
备 准 备 准
股 益 股 益
备 备
一、上年年末余额 20,000,000.00 10.04 2,715,012.01 14,276,866.00 36,991,888.05 36,991,888.05 20,000,000.00 10.04 1,691,927.82 14,235,885.26 35,927,823.12 35,927,823.12
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 20,000,000.00 10.04 2,715,012.01 14,276,866.00 36,991,888.05 36,991,888.05 20,000,000.00 10.04 1,691,927.82 14,235,885.26 35,927,823.12 35,927,823.12
三、本年增减变动
金额（减少以“－” 1,023,084.19 40,980.74 1,064,064.93 1,064,064.93
号填列）
㈠净利润 5,228,247.64 5,228,247.64 10,230,841.93 10,230,841.93 10,230,841.93
㈡其他综合收益
11
综合收益小计 5,228,247.64 5,228,247.64 10,230,841.93 10,230,841.93 10,230,841.93
㈢所有者投入和
减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所
有者权益的金额
3.其他
㈣专项储备提取和
使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
㈤利润分配 522,824.76 -522,824.76 - 1,023,084.19 -10,189,861.19 -9,166,777.00 -9,166,777.00
1.提取盈余公积 522,824.76 -522,824.76 - 1,023,084.19 -1,023,084.19
其中：法定盈余公积 522,824.76 -522,824.76 - 1,023,084.19 -1,023,084.19
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
2.提取一般风险准
备
3.所有者（或股东） -9,166,777.00 -9,166,777.00 -9,166,777.00
12
的分配
4.其他
㈥所有者权益内
部结转
1.资本公积转增资
本（或股本）
2.盈余公积转增资
本（或股本）
3.盈余公积弥补亏
损
4.其他
四、本年年末余额 20,000,000.00 10.04 - - 3,237,836.77 - 18,982,288.88 - 42,220,135.69 20,000,000.00 10.04 2,715,012.01 14,276,866.00 36,991,888.05 36,991,888.05
所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 谷春林 主管会计工作负责人： 楼颂森 会计机构负责人：魏秋荣
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资产减值准备情况表
2012 年 6 月 30 日
编制单位：北京华天机电研究所有限公司 金额单位：人民币元
本年增加额 本年减少额
年初账面余 本期 其他原 年末账面余
项 目 合并增 因资产价值 合并减 其他原因 项 目 金额
额 计提 因增加 合计 转销额 合计 额
加额 回升转回额 少额 减少额
额 额
一、坏账准备 2,212,799.77 - 257,810.85 257,810.85 1,954,988.92 补充资料：
一、待处理资产净
二、存货跌价准备 损失(执行行业会
计制度企业填列）
三、可供出售金融 (一)流动资产净损
资产减值准备 失
四、持有至到期投
其中：坏账损失
资减值准备
五、长期股权投资
存货损失
减值准备
六、投资性房地产
短期投资损失
减值准备
七、固定资产减值 (二)固定资产净损
14
准备 失
八、工程物资减值 其中：固定资产盘
准备 亏
九、在建工程减值 固定资产毁损、报
准备 废
十、生产性生物资
固定资产盘盈
产减值准备
十一、油气资产减
(三)长期投资损失
值准备
十二、无形资产减
(四)无形资产损失
值准备
十三、商誉减值准
(五)在建工程损失
备
十四、其他减值准备 (六)委托贷款损失
二、政策性挂账
三、当年处理以前
年度损失和挂账
其中：在当年损益
合 计 2,212,799.77 257,810.85 257,810.85 1,954,988.92 中处理以前年度
损失挂账
所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 谷春林 主管会计工作负责人： 楼颂森 会计机构负责人：魏秋荣
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
北京华天机电研究所有限公司
2012 年度 1-6 月财务报表附注
一、企业的基本情况
北京华天机电研究所有限公司（以下简称“本公司”），系经中国航天科工集
团公司批准进行主辅分离辅业改制设立的有限公司，于 2006 年 12 月 29 日在北
京市工商行政管理局海淀分局领取了注册号为 110108004215164 的《企业法人营
业执照》，本公司设立时注册资本为 100 万元，实收资本为 100 万元，其中：北
京特种机械研究所（以下简称“8359 所”）出资 51 万元，占注册资本的 51.00%，
苏州思源特种电力电容器有限公司出资 10 万元，占注册资本的 10.00%，楼颂森
等 12 位自然人出资 39 万元，占注册资本的 39.00%；本公司设立验资已经北京
中威华浩会计师事务所于 2006 年 12 月 4 日出具中威验字（2006）第 1036 号验
资报告予以验证。
2009 年 10 月 20 日，根据本公司第一届第四次股东会股权受让决议，实施
了对苏州思源特种电力电容器有限公司所持 10.00％股权的收购，8359 所和本公
司持股员工以货币资金各受让 5.00％的股权。此次股权变更已在北京市工商行政
管理局海淀分局进行了变更登记。
根据本公司第一届第六次股东会决议和修改后的章程规定，本公司申请增加
注册资本人民币 1,900 万元，由 8359 所于 2010 年 5 月 19 日缴足，变更后的注
册资本为 2,000 万元, 其中 8359 所出资比例为 97.80%，自然人出资比例为 2.20%，
此次增资已经天健正信会计师事务所有限公司于 2010 年 5 月 19 日出具天健正信
验字(2010)综字第 010039 号验资报告予以验证。
现本公司注册资本：人民币 2,000 万元，法定代表人姓名：谷春林，住所：
北京市海淀区五棵松路 61 号。
本公司实行董事会领导下的总经理负责制。根据《中华人民共和国公司法》
和本公司章程的规定，股东会为本公司最高权利机构，各股东按照出资比例行使
表决权；董事会由 5 名董事组成，设董事长 1 人；监事会由 3 名监事组成，其中
股东代表担任的监事 2 人，职工代表担任的监事 1 人。
本公司设总经理 1 人，副总经理 3 人，下设部门和分支机构：行政部、财务
部、生产部、技术部、销售部、实验室和制造中心。
本公司所属行业为科技企业，经营范围为生产高压测试设备。
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体
会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规
定（以下统称为“企业会计准则”）编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012 年
6 月 30 日的财务状况及 2012 年度 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。以下所称“本年”指 2012 年 1-6 月。
2、记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
4、外币业务和外币折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本
位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际
采用的汇率折算为记账本位币金额。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、金融资产和金融负债
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情
况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他
金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。其中，金融工具
公允价值如系采用未来现金流量折现法确定的，则使用合同条款和特征在实质上
相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费
用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
②持有至到期投资
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计
入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
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资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号
—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收
入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
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一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方
面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
7、应收款项坏账准备
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
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①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项
坏账准备的确定依据、计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据：账龄分析法
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
计提比例（%）
账龄
应收账款 其他应收款
1 年以内（含 1 年，下同） 0.5 0.5
1-2年 10.00 10.00
2-3年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成
本。
8、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、发出商品及自制半成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他
成本。领用和发出时按个别认定法等计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
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的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
9、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量。固定资产从
达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿
命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法
房屋及建筑物 9 11.11% 直线法
机器设备 5 10-15 6.33-9.50 直线法
运输工具 5 4-15 6.33-23.75 直线法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金
融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法及折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，租赁
期占租赁资产使用寿命的大部分，本公司有权选择是否取得其最终所有权。
租赁开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用。
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以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁
资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿
命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
10、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及
其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13 非流动非金
融资产减值。
11、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
12、无形资产
（1）无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采
用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（3）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
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⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金
融资产减值”。
13、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非
金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，
则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未
达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
14、职工薪酬
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本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、内退补
偿等与获得职工提供的服务相关的支出。
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保
险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出
自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减
建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
15、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳
务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
16、政府补助
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
17、所得税的会计处理方法
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所
得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所
得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期
损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
（5）所得税的汇算清缴方式
本公司根据主管税务机关核定，所得税采取分月预缴，年终汇算清缴方式。
在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税
额，在下一年度内抵缴。
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
1、会计政策变更
无
2、会计估计变更
无
3、重大前期差错更正
无
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
其他税费 按照相关法律法规计算缴纳
2、税收优惠及批文
本公司 2009 年 6 月 12 日取得高新技术企业证书，有效期三年（自 2009 年
1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日），2012 年重新进行了高新技术认定，并已于 2012
年 5 月 29 日公告，目前认定正在进行。所得税减按 15%计缴。
七、财务报表主要项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指 2012 年 1
月 1 日，“年末”指 2012 年 6 月 30 日，“上年”指 2011 年度，“本年”指 2012 年度
1-6 月。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
现金 10,865.62 3,532.16
其中：人民币 10,865.62 3,532.16
银行存款 35,656,362.66 38,949,655.07
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
其中：人民币 34,898,193.55 38,191,925.28
美元 468,206.98 468,106.02
欧元 289,962.13 289,623.77
合计 35,667,228.28 38,953,187.23
2、应收票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 6,537,000.00 2,585,500.00
商业承兑汇票
合计 6,537,000.00 2,585,500.00
3、应收账款
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 31,243,137.99 100.00 1,954,988.92 6.26
组合小计 31,243,137.99 100.00 1,954,988.92 6.26
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 31,243,137.99 100.00 1,954,988.92 6.26
（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 25,853,060.69 100.00 2,212,799.77 8.56
组合小计 25,853,060.69 100.00 2,212,799.77 8.56
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
合计 25,853,060.69 100.00 2,212,799.77 8.56
按组合计提坏账准备的应收账款
其中采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下：
年末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 23,520,288.20 75.28 117,601.44 19,858,197.91 76.81 99,290.99
1-2 年 (含 2 年) 6,416,974.79 20.54 641,697.48 3,629,187.78 14.04 362,918.78
2-3 年 (含 3 年) 220,370.00 0.71 110,185.00 1,230,170.00 4.76 615,085.00
3 年以上 1,085,505.00 3.47 1,085,505.00 1,135,505.00 4.39 1,135,505.00
合计 31,243,137.99 100.00 1,954,988.92 25,853,060.69 100.00 2,212,799.77
4、预付款项
年末数 年初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 1,829,753.81 83.17 3,715,112.03 97.39
1-2 年 (含 2 年) 337,399.00 15.34 51,745.84 1.36
2-3 年 (含 3 年) 11,245.84 0.51 1,037.05 0.03
3 年以上 21,737.05 0.98 46,806.00 1.22
合计 2,200,135.70 100.00 3,814,700.92 100.00
5、其他应收款
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 2,590,727.18 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 2,590,727.18 100.00
（续）
种类 年初数
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 2,435,225.04 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 2,435,225.04 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款如下：
年末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 974,903.51 37.63 869,401.37 35.70
1-2 年 (含 2 年) 769,783.67 29.71 1,499,783.67 61.59
2-3 年 (含 3 年) 845,000.00 32.62 65,000.00 2.67
3 年以上 1,040.00 0.04 1,040.00 0.04
合计 2,590,727.18 100.00 2,435,225.04 100.00
注：款项性质为投标保证金和个人备用金，不计提坏账准备。
6、存货
年末数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,269,481.08 3,269,481.08
自制半成品及在产品 17,887,716.60 17,887,716.60
库存商品（产成品）
周转材料（包装物、低值易耗品等）
消耗性生物资产
工程施工(已完工未结算款)
发出商品 1,369,737.52 1,369,737.52
合计 22,526,935.20 22,526,935.20
（续）
年初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
原材料 660,548.64 660,548.64
自制半成品及在产品 19,334,387.34 19,334,387.34
库存商品（产成品）
周转材料（包装物、低值易耗品等）
消耗性生物资产（详见下表）
工程施工(已完工未结算款)
发出商品
合计 19,994,935.98 19,994,935.98
7、固定资产
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末账面余额
① 账面原值合计 6,012,824.10 414,327.71 6,427,151.81
其中：房屋、建筑物 552,195.31 552,195.31
机器设备 3,527,806.88 414,327.71 3,942,134.59
运输工具 1,932,821.91 1,932,821.91
②累计折旧合计 2,109,748.14 564,772.64 2,674,520.78
其中：房屋、建筑物 3,851.02 29,867.46 33,718.48
机器设备 1,398,814.17 343,111.37 1,741,925.54
运输工具 707,082.95 191,793.81 898,876.76
③账面净值合计 3,903,075.96 3,752,631.03
其中：房屋、建筑物 548,344.29 518,476.83
机器设备 2,128,992.71 2,200,209.05
运输工具 1,225,738.96 1,033,945.15
④减值准备合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
运输工具
⑤账面价值合计 3,903,075.96 414,327.71 564,772.64 3,752,631.03
其中：房屋、建筑物 548,344.29 29,867.46 518,476.83
机器设备 2,128,992.71 414,327.71 343,111.37 2,200,209.05
运输工具 1,225,738.96 191,793.81 1,033,945.15
（2）年末已提足折旧仍继续使用的固定资产
项目 年末账面原价 年初账面原价
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
合计 263,373.82 123,220.83
其中：机器设备 263,373.82 123,220.83
8、无形资产
项目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
① 账面原价合计 68,000.00 18,803.42 86,803.42
其中：软件 68,000.00 18,803.42 86,803.42
② 累计摊销额合计 18,888.90 11,855.66 30,744.56
其中：软件 18,888.90 11,855.66 30,744.56
③ 减值准备金额合
计
其中：软件
④ 账面价值合计 49,111.10 — — 56,058.86
其中：软件 49,111.10 — — 56,058.86
9、递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣或应纳税 递延所得税资产 可抵扣或应纳税
递延所得税资产
暂时性差异 或负债 暂时性差异
递延所得税资产 293,248.34 1,954,988.92 331,919.97 2,212,799.77
其中：资产减值准备 293,248.34 1,954,988.92 331,919.97 2,212,799.77
10、应付账款
⑴应付账款情况
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内(含 1 年) 16,744,741.43 10,305,128.92
1-2 年 (含 2 年) 41,900.00 280,743.87
2-3 年 (含 3 年) 233,342.85 632,076.00
3 年以上 811,860.01 672,110.01
合计 17,831,844.29 11,890,058.80
⑵期末应付账款余额中账龄超过 3 年的大额款项性质如下：
单位名称 金额 款项性质 未支付的原因
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常州湖西电器厂 200,000.00 货款 未结算完成
西安年达 200,000.00 货款 未结算完成
上海启力电机成套公司 125,556.00 货款 质保金
江苏海昌 115,630.00 货款 质保金
小计 641,186.00
11、预收款项
（1）预收款项账龄情况
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内(含 1 年) 20,078,358.37 20,595,352.51
1 年以上 12,259,464.21 14,070,274.21
合计 32,337,822.58 34,665,626.72
（2）账龄超过 1 年的大额预收款项
债权单位名称 所欠金额 未结转原因
特变电工沈阳变压器集团有限公司 2,061,000.00 尚未完成验收
江苏海昌高科电气有限公司 1,996,000.00 尚未完成验收
河南平高电气股份有限公司 1,278,500.00 尚未完成验收
合 计 5,335,500.00
12、应付职工薪酬
项目 年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
① 工资、奖金、津贴和补贴 5,691,483.86 5,691,483.86
② 职工福利费 215,613.53 215,613.53
③ 社会保险费 593,225.77 593,225.77
其中：基本医疗保险费 185,844.45 185,844.45
补充医疗保险费
基本养老保险费 357,557.40 357,557.40
年金缴费（补充养老金）
失业保险费 17,569.80 17,569.80
工伤保险费 17,360.91 17,360.91
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
生育保险费 14,893.21 14,893.21
④住房公积金 203,926.00 203,926.00
⑤工会经费和职工教育经费 83,460.00 83,460.00
⑥非货币性福利
⑦辞退福利及内退补偿
其中：因解除劳动关系给予的补偿
预计内退人员支出
⑧其他
其中：以现金结算的股份支付
合计 6,787,709.16 6,787,709.16
13、应交税费
项目 年初余额 本年应交 本年已交 年末余额
个人所得税 50,877.35 320,751.60 339,359.79 32,269.16
营业税 643.50 47,303.30 47,906.80 40.00
城市维护建设税 12,472.65 170,477.01 180,655.40 2,294.26
教育费附加 6,803.75 127,855.27 132,492.28 2,166.74
企业所得税 167,188.11 928,505.82 410,990.87 684,703.06
增值税 226,148.10 10,665,937.60 10,848,790.93 43,294.77
合计 464,133.46 12,260,830.60 11,960,196.07 764,767.99
14、应付股利
单位名称 年末余额 年初余额
北京特种机械研究所 3,604,864.05 3,604,864.05
自然人股东 2,832,393.18 2,832,393.18
合 计 6,437,257.23 6,437,257.23
15、其他应付款
（1）其他应付款情况
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内(含 1 年) 61,333.02 3,000,000.00
1-2 年 (含 2 年) 3,000,000.00 2,008,952.86
2-3 年 (含 3 年) 8,952.86
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
3 年以上
合计 3,070,285.88 5,008,952.86
（2）账龄在 1 年以上大额其他应付款情况
债权单位名称 所欠金额 未支付原因
北京特种机械研究所 3,000,000.00 周转材料款，周转中
合 计 3,000,000.00
（3）单项金额较大的其他应付款情况
债权单位名称 所欠金额 性质或内容
北京特种机械研究所 3,000,000.00 周转材料款
合 计 3,000,000.00
16、专项应付款
年末余额中最大的前五项：
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 250,000.00 250,000.00
其中：专项技术研究经费 250,000.00 250,000.00
注：专项应付款为中国计量科学研究院拨付的“高压和脉冲功率数据采集硬
件和软件研制”项目专项资金。
17、实收资本
年初余额 年末余额
本年增 本年减
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 加 少 投资金额
(%) (%)
北京特种机械研究所 19,560,000.00 97.80 19,560,000.00 97.80
楼颂森 135,000.00 0.6750 135,000.00 0.6750
艾晓宇 90,000.00 0.4500 90,000.00 0.4500
魏秋蓉 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
盛诗敏 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
宋娥眉 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
卓越 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
冯敬华 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
周春荣 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
夏宗魏 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
王勇平 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
李军科 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
芦英 21,500.00 0.1075 21,500.00 0.1075
合计 20,000,000.00 100.00 20,000,000.00 100.00
18、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 10.40 10.40
合计 10.40 10.40
19、盈余公积
变动原因、依
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
据
按净利润的
法定盈余公积金 2,715,012.01 522,824.76 3,237,836.77
10%提取
合计 2,715,012.01 522,824.76 3,237,836.77
20、未分配利润
项目 本年金额 上年金额
本年年初余额 14,276,866.00 14,235,885.26
本年增加额 5,228,247.64 10,230,841.93
其中：本年净利润转入 5,228,247.64 10,230,841.93
其他调整因素
本年减少额 522,824.76 1,023,084.19
其中：本年提取盈余公积数（附注八、
522,824.76 1,023,084.19
21）
本年提取一般风险准备
本年分配现金股利数 9,166,777.00
转增资本
其他减少
本年年末余额 18,982,288.88 14,276,866.00
21、营业收入、营业成本
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务小计 44,757,380.85 29,728,582.99 129,130,782.74 100,150,490.88
合计 44,757,380.85 29,728,582.99 129,130,782.74 100,150,490.88
22、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -257,810.85 448,936.36
合计 -257,810.85 448,936.36
23、营业外收入
（1）营业外收入类别
项目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处臵利得合计
其中：固定资产处臵利得
政府补助（详见下表） 113,784.60 603,114.40
盘盈利得
接受捐赠收入
违约赔偿收入
其他 26,921.82
合计 113,784.60 630,036.22
（2）政府补助明细：
项目 本年发生额 上年发生额 说明
2011 年上半年外贸发展专项
138,262.40
资金款项目
促进非公有制和中小企业发展
300,000.00
专项资金项目
外贸发展专项资金补助 113,634.60 164,852.00
专利补助 150.00
合计 113,784.60 603,114.40
24、营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
非流动资产处臵损失合计 1,029.87
其中：固定资产处臵损失 1,029.87
罚款支出 20.38
其他支出
合计 1,050.25
25、所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期
928,505.82 1,993,511.50
所得税
递延所得税调整 38,671.63 -67,340.45
合计 967,177.45 1,926,171.05
26、现金流量表补充资料
（1）按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量 — —
净利润 5,228,247.64 10,230,841.93
加：资产减值准备 -257,810.85 448,936.36
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 564,772.64 954,084.51
无形资产摊销 3,578.43 18,888.90
长期待摊费用摊销
处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,029.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -178,642.16 -773,165.13
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 38,671.63 -67,340.45
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -2,531,699.22 -1,773,115.66
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北京华天机电研究所有限公司 2012 年 1-6 月财务报表附注
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,353,411.81 -3,493,679.50
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 633,465.88 -479,493.07
其他
经营活动产生的现金流量净额 -852,827.82 5,066,987.76
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 35,667,228.28 38,953,187.23
减：现金的期初余额 38,953,187.23 41,031,858.38
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,285,958.95 -2,078,671.15
（2）现金和现金等价物的有关信息
项目 本年余额 上年余额
① 现金 35,667,228.28 38,953,187.23
其中：库存现金 10,865.62 3,532.16
可随时用于支付的银行存款 35,656,362.66 38,949,655.07
可随时用于支付的其他货币资金
②现金等价物
其中：3 个月内到期的债券投资
③期末现金及现金等价物余额 35,667,228.28 38,953,187.23
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
八、或有事项
截止 2012 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
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十、关联方关系及其交易
1、母公司基本情况
母公司对本企 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 业的表决权比
（%） 例（%）
北京特种机械 北京市海淀区 特种机械产品
59,750,000.00 97.80 97.80
研究所 五棵松路 61 号 研制
2、关联方交易
（1）定价政策
本公司与关联方之间的交易事项按同类市场交易价格或协议价确定。
（2）关联方交易
关联方应收应付款项余额
年末余额 年初余额
是否取
所占余
项目 所占余额 条款和条件 得或提
金额 额比例 金额
比例（%） 供担保
（%）
其他应付款
北京特种机械研究所 3,000,000.00 97.71 5,000,000.00 99.82 无 否
合计 3,000,000.00 97.71 5,000,000.00 99.82
十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无
十二、财务报表的批准
本财务报表已于 2012 年 7 月 11 日经本公司董事会批准。
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