南宁糖业：关于计提资产减值准备的公告2013-04-11
南宁糖业股份有限公司 Nanning Sugar Industry CO.,LTD.
证券代码：000911 112109 证券简称：南宁糖业 12南糖债 公告编号：2013-05
南宁糖业股份有限公司关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
公司 2013 年 4 月 10 日召开的第五届董事会第六次会议审议通过了《关于公司计
提资产减值准备的议案》，现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
为真实反映公司截至 2012 年 12 月 31 日的财务状况及经营情况，基于谨慎性原则，
根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，经过认真分析，母公司拟计提各类
资产减值准备 33,473.30 万元，子公司拟计提各类资产减值准备 1,664.29 万元。合并
报表合并抵销后拟计提各类资产减值准备为 9,899.22 万元。本次计提减值准备不涉及
关联交易。具体情况如下：
单位：万元
本年计提
项目
合并 母公司
坏账准备 746.31 15,076.75
存货跌价准备 341.41 72.68
长期股权投资减值准备 1,096.68 11,942.39
固定资产减值准备 7,714.82 6,381.48
合计 9,899.22 33,473.30
根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，公司计提资产减值准备合计
金额（母公司）占公司 2012 年度经审计母公司报表净利润比例超过 50%，需提交股东大
会审议批准。
（一）计提坏账准备
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
单项金额重大的判断依据或 单项金额 100 万元以上
金额标准
单项金额重大并单项计提坏 单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确
账准备的计提方法 认减值损失，计入当期损益；单独测试未发生减值的应
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收款项，包括在按信用风险计提坏账准备的应收款项组
合中再进行减值测试
2、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
组合 1 单项金额重大（100 万元以上）并经单独测试未减值的
应收款项
组合 2 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险
较大（账龄三年以上及预计难以收回）并经单独测试未
减值的应收款项
组合 3 单项金额不重大并未单项计提坏账准备的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
按信用风险特征组合计提坏账准备的方法均为账龄分析法。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例(%)
(%)
一年以内（含一年） 2% 2%
一至二年 3% 3%
二至三年 10% 10%
三至四年 50% 50%
四至五年 80% 80%
五年以上 100% 100%
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄在三年以上，单项金额小于100万，且难以收回的应
收款项
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坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确
认减值损失，计入当期损益；单独测试未发生减值的应
收款项，包括在按信用风险计提坏账准备的应收款项组
合中再进行减值测试
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
2、本报告期，母公司计提坏账准备 15,076.75 万元。其中应收账款坏账准备
14,798.21 万元，其他应收款坏账准备 278.54 万元；公司合并报表计提坏账准备 746.31
万元。其中应收账款坏账准备 482.04 万元，其他应收款坏账准备 264.27 万元。
原因：
（1）母公司计提应收账款减值准备 15,412.32 万元，其中：按个别认定法对控股
子公司——南宁天然纸业有限公司（以下简称“天然纸业”）的应收账款全额计提坏账
准备 14,545 万元，天然纸业因经营状况不善，2013 年起整体对外租赁,其每年收回的租
金不足以弥补固定资产折旧, 未来 5 年内天然纸业预计会继续亏损，天然纸业的经营无
法带来足够的现金流偿还债务，公司对天然纸业应收账款预计未来现金流量的净值为
零。该项计提不影响合并报表利润；按个别认定法对销售客户——南宁金浪浆业有限公
司（以下简称“金浪浆业”）的应收账款全额计提坏账准备 1,085 万元，金浪浆业连续 5
年亏损，2012 年末未分配利润为-1.5 亿元。从目前的情况来看，国内的浆、纸产品市
场持续低迷，金浪浆业预计会继续亏损，金浪浆业的经营无法带来足够的现金流偿还债
务，公司对金浪浆业应收账款预计未来现金流量的净值为零。
（2）母公司本期其他应收款计提减值准备 171 万元，主要是母公司下属直属厂对
原预付给种蔗户的部分无法收回或收回可能性很小的农资款计提坏账准备。
（二）计提存货跌价准备
1、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
2、本报告期，公司计提存货跌价准备 341.41 万元。
原因：主要是由于纸产品期末可变现净值低于账面价值，2012 年末计提存货跌价准
备。
（三）计提长期股权投资减值准备
1、长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法：
A、长期股权投资减值准备的确认标准：公司期末对由于市价持续下跌或被投资单
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位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计
的未来期间内不可能恢复，应将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额确认为长
期股权投资减值准备。长期股权投资减值准备一经计提，不予转回。
B、长期股权投资减值准备的计提方法：年末按单个投资项目可收回金额低于账面
价值的差额，计提长期投资减值准备。
2、本报告期，母公司计提长期股权投资减值准备 11,942.39万元, 公司合并报表计
提长期股权投资减值准备 1,096.68万元。
原因：
（1）公司对控股子公司——天然纸业（持股比例为 90.79%）的长期股权投资全额
计提减值准备 3,474 万元。公司 2011 年度按天然纸业净资产评估值已计提部分减值准
备，天然纸业因历年经营状况不善，2012 年末净资产为负数，2013 年起整体对外租赁,
其每年收回的租金不足以弥补固定资产折旧，所以对其长期股权投资的余额全额计提减
值准备,该项计提不影响合并报表的利润。
（2）公司对控股子公司——广西舒雅护理用品有限公司（以下简称“舒雅公司”）
（持股比例为 68.89%）的长期股权投资本期计提减值准备 665 万元。公司 2011 年度按
舒雅公司净资产评估值已计提部分减值准备，2012 年亏损额比 2011 年增加，亏损额进
一步增大，2012 年末净资产仅为 530 万元，资产负债率达 91.21%，舒雅公司预计 2013
年仍将亏损，财务状况无好转的迹象，所以按其 2012 年净利润和持股比例计提减值准
备, 该项计提不影响合并报表的利润。
（3）公司对控股子公司——南宁美时纸业有限责任公司（以下简称“美时纸业”）
（持股比例为 51%）按其账面净资产的评估值和持股比例计提减值准备 6,707 万元。美
时纸业由于连续几年亏损，净资产已大幅减少，公司对美时纸业的长期股权投资已经发
生实质性减值,公司对美时纸业的长期股权投资进行减值评估（已经北京中同华资产评
估有限公司评估，评估号：中同华评报字（2013）第 63 号）,评估的目的是为公司对美
时纸业的长期股权投资进行减值测试项目行为提供价值参考依据，评估的方法为资产基
础法。根据评估结果计提长期股权投资减值准备, 该项计提不影响合并报表的利润。
（4）联营公司：湖北侨丰商贸有限公司由于连续亏损，净资产已大幅减少，已出
现明显的减值迹象，出于谨慎性原则，公司按其年末账面净资产和持股比例计提减值准
备 1,097 万元。
（四）计提固定资产减值准备
1、固定资产减值准备的计提方法：期末对固定资产进行逐项检查，如果出现市价持
续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象，固定资产的可收回金额低于账面价
值的，按单项固定资产可收回金额低于其账价值的差额计提固定资产减值准备。已经计
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提的固定资产减值损失，在减值的固定资产处置前不予转回。
2、本报告期，公司计提固定资产减值准备7,714.82万元。
原因：
（1）母公司计提固定资产减值准备 4,894 万元,原因是母公司下属直属厂的闲置造
纸生产线及年产蔗渣浆 2.8 万吨制浆生产线属于落后产能、不能满足新环保达标排放标
准，已在 2012 年 6 月关停。预计无转让和继续使用价值，制浆生产线中的构建物和设
备除保留净残值外全额计提固定资产减值准备。
（2）母公司计提固定资产减值准备1,375.94万元，主要是母公司下属直属厂的复合
肥生产线设备产能低、不能满足新环保达标排放标准,已停止使用。
（3）公司控股子公司天然纸业 2013 年起整体对外租赁,部分资产处于闲置不用状态，
本期按资产评估值计提固定资产减值准备 1,333.34 万元。
二、董事会关于公司计提资产减值准备的合理性说明
董事会认为：依据《企业会计准则第 8 号-资产减值》的规定，本次计提资产减值
准备依据充分，公允地反映了公司的财务状况。
三、本次计提资产减值准备对上市公司的影响
公司计提坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备时，借
记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固
定资产减值准备科目”。
本次计提资产减值准备影响 2012 年度合并报表当期利润 9,899.22 万元，影响母公
司当期利润 33,473.30 万元。
四、独立董事意见
公司此次计提资产减值准备，是为了保证公司规范运作，坚持稳健的会计原则，
规避财务风险，能真实反映公司的财务状况和经营成果，有助于提供可靠、准确的会计
信息，没有损害公司及中小股东的合法权益，同意公司本次计提资产减值准备。
五、监事会意见
监事会认为：公司按照企业会计准则和有关规定计提资产减值准备，符合公司的实
际情况，计提后能够更加公允地反映公司的资产状况，同意本次计提资产减值准备。
六、备查文件目录
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南宁糖业股份有限公司 Nanning Sugar Industry CO.,LTD.
1、公司第五届董事会第六次会议决议。
2、公司第五届监事会第五次会议决议。
特此公告
南宁糖业股份有限公司董事会
二○一三年四月十日
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