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                           内部控制审计报告

                                                                   瑞华专审字[2014]45010002 号


南宁糖业股份有限公司全体股东：

    按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了南宁糖业股份有限公司（以下简称“南宁糖业”）2013 年 12 月 31 日
的财务报告内部控制的有效性。


    一、南宁糖业对内部控制的责任
    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制
评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是南宁糖业
董事会的责任。


    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。


    三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。


    四、财务报告内部控制审计意见
    我们认为，南宁糖业股份有限公司于 2013 年 12 月 31 日按照《企业内部控
制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。


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  （本页无正文）




瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：郭益浩



           中国北京                    中国注册会计师：陈伟玲



                                        二〇一四年三月十二日




                                   2
                  南宁糖业股份有限公司
                2013 年度内部控制评价报告

南宁糖业股份有限公司全体股东：
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以
下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司 2013 年 12 月 31 日（内部控制评价报告
基准日）的内部控制有效性进行了评价。
    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控
制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告，是公司董事会的
责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组
织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来
内部控制的有效性具有一定的风险。
    二、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公
司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面
保持了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

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      三、内部控制评价工作情况
    （一）内部控制评价的范围
     公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司直属制糖分
厂，属制糖造纸行业；公司二级子公司属运输业、纸及纸制品行业。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 91.13%，
营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 80.15%。
     纳入评价范围的业务和事项主要包括：治理结构、组织架构、发
展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部审计、资金活动、采
购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、业务外包、财
务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统、对子公司
的控制、关联交易、募集资金使用、信息披露、重大投资等。
     重点关注下列高风险领域：自然灾害风险、价格波动风险、战略
目标制定风险、市场开发风险、竞争对手风险、规模风险（运行利用
率）、人力资源风险、采购管理风险、安全环保风险、考核奖励风险
等。
    上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不
存在重大遗漏。
    （二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
    内部控制缺陷可能导致或导致的损失与经营成果相关的，以营业
收入为基数进行定量判断，如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致
的财务报告错报金额小于营业收入的0.5%，则认定为一般缺陷；如果
超过营业收入的0.5%但小于1%，则为重要缺陷；如果超过营业收入的
1%，则认定为重大缺陷。
    内部控制缺陷可能导致或导致的损失与财务状况相关的，以资产
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总额为基数进行定量判断，如该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的
财务报告错报金额小于资产总额的0.5%，则认定为一般缺陷；如果超
过资产总额的0.5%但小于1%认定为重要缺陷；如果超过资产总额1%，
则认定为重大缺陷。
    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
    财务报告重大缺陷的迹象包括：公司董事、监事和高级管理人员
的舞弊行为；公司更正已公布的财务报告；注册会计师发现的却未被
公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；审计委员会和审计
部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。
    财务报告重要缺陷的迹象包括：未依照公认会计准则选择和应用
会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的
账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性
控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理
保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
    一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
    根据对内部控制目标实现影响程度，非财务报告内部控制缺陷分
为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
    非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控
制缺陷的认定标准。
    非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
    非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、
发生的可能性作判定。如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率
或效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷；
如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加
大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；如果缺陷
发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不
确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
    （三）内部控制缺陷认定及整改情况
    1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在
财务报告内部控制重大缺陷 0 个、重要缺陷 4 个，具体的重大和重
要缺陷分别为：
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     （1）固定资产的处臵报废账务处理时间滞后。
    缺陷性质及影响：公司总部在报废固定资产时经过审批的文件未
及时传递达到财务，导致固定资产的处臵报废账务处理时间滞后，属
运行缺陷。
    缺陷整改情况：9月份内部检查发现问题后，已立即要求公司财
务部将董事会审批通过的报废固定资产进行账务处理。此外，公司企
管部修订了现行的固定资产报废制度。
     （2）固定资产的入账不及时，工程项目账务处理时间滞后。
    缺陷性质及影响：公司直属厂南宁糖业股份有限公司伶俐糖厂
（以下简称“伶俐糖厂”）及南宁糖业股份有限公司明阳糖厂（以下
简称“明阳糖厂”）的分蜜机项目账务处理时间滞后，公司控股子公
司南宁云鸥物流有限责任公司（以下简称“云鸥物流公司”）二手车
的购入，固定资产入账不及时，属运行缺陷。
     缺陷整改情况：9月份内部检查发现问题后，要求各相关直属企
业和子公司按照公司相关管理规定及时进行账务处理，于内部控制评
价报告基准日前完成整改。
    （3）在建工程、工程物资结转固定资产账务处理凭证附件不完
备。
    缺陷性质及影响：伶俐糖厂从工程物资（单项设备）、在建工程
结转固定资产的凭证后未附出库单、验收单、设备入库单、发票，也
未对此项固定资产做说明，仅有手工制的领料明细，无法判断该项固
定资产单项设备，归属的项目大类（在建工程）及应入账时间，属运
行缺陷。
    缺陷整改情况：伶俐糖厂已于内部控制评价报告基准日前，补办
2013年度在建工程的结转，在结转时附出库单、验收单、设备入库单、
发票等原始凭证，并在以后结转时附上完整的原始凭证。
    （4）将工程安装费、制作费、加工费单独设立固定资产卡片。
    缺陷性质及影响：公司控股子公司广西侨旺纸模制品有限责任公
司（以下简称“侨旺公司”）未将工程项目发生的安装费、制作费、
加工费归集到相应的工程中去，待工程投入使用在统一进行结转，而
按发票将不形成单项固定资产的工程费用登记为单张固定资产卡片，
这会导致按卡片盘点资产时无相应实物对应，属运行缺陷。
    缺陷整改情况：由于侨旺公司固定资产卡片修改需符合相应固定
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资产调整条件，所以只能将经内部审查往后再发生类似的安装费、制
作费、加工费归集到相应的工程中去，不再另列固定资产卡片。
    经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司未发现未完成
整改的财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内发现公
司非财务报告内部控制重大缺陷 0 个、重要缺陷 1 个：
    缺陷性质及影响：侨旺公司空白现金支票及现金支票密码都为出
纳同一人保管，属设计缺陷。
    缺陷整改情况：侨旺公司做了相关规定，空白现金支票由出纳保
管，支票密码5万元以内的由财务经理助理管理，5万元以上的由财务
经理管理。
    经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司不存在未完成
整改的非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
      四、其他内部控制相关重大事项说明
     公司在 2013 年的上级部门检查中发现公司存在的，关于公司管
理层实际架构与章程规定不符的问题；公司年报内幕信息知情人登记
不全面的问题；公司与客户资金往来不规范的问题；公司财务会计处
理不规范的问题等。
    对于上述检查问题，公司积极地向上级部门解释沟通，同时进行
了自我检查、检讨及制定详细的整改计划，于内部控制评价报告基准
日前，按整改计划完成了各项整改，并将整改完成情况书面报告了有
关上级部门，有关上级部门也未提出异议。因此，公司于内部控制评
价报告基准日，不存在未完成整改的内部控制重大缺陷、重要缺陷。



                         董事长（已经董事会授权）： 肖凌

                                       南宁糖业股份有限公司
                                           2014 年 3 月 12 日




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