大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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                        审 计 报 告

                                                        大华审字[2022]006882号



兰州黄河企业股份有限公司全体股东：
    一、审计意见

    我们审计了兰州黄河企业股份有限公司(以下简称兰州黄河公司)
财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了兰州黄河公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于兰州黄河公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审


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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    (一)货币资金的存在性和完整性
    1.事项描述
    如附注六、1 所述，截止 2021 年 12 月 31 日，兰州黄河公司合
并财务报表中货币资金 61,315.92 万元，占合并财务报表资产总额的
47.15%，由于货币资金金额重大，且对其存管是否安全，列报的准确
性及完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将货币资金的存在性
和完整性确定为关键审计事项。
    2.审计应对
    针对货币资金的存在性和完整性，我们实施的主要审计程序包括：
    （1）了解、评估并测试与货币资金收支、管理相关的内部控制
设计和运行的有效性。
    （2）访谈公司管理层，了解公司持有较大金额货币资金的意图，
以及未来资金使用计划，结合对公司经营状况及行业发展状况分析，
评价期末货币资金金额较大的合理性。
    （3）获取已开立银行结算账户清单，并与账面银行账户信息进
行核对，检查银行账户的完整性。
    （4）对银行对账单、网上银行流水进行检查，并关注其中的大
额异常交易。
    （5）对库存现金执行监盘，检查银行对账单，同时对银行账户
执行函证程序。
    （6）检查定期存单开户证实书原件并进行函证。
    （7）获取企业征信报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或
冻结等情况。
    （8）复核计算利息收入，检查利息收入与货币资金规模是否相

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符。
       （9）检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当
列报。
       基于已执行的审计工作，我们认为，兰州黄河公司货币资金的存
在性和完整性可以被我们所获取的证据支持。
       (二)收入确认
       1.事项描述
       如附注四、(三十二)收入所述，兰州黄河公司生产啤酒、饮料、
麦芽等产品并销售给各地客户，按照协议约定，兰州黄河公司产品由
客户自行提货或由承运商运至约定地点。兰州黄河公司产品销售业务
属于在某一时点履行的履约义务，兰州黄河公司于购买方完成提货后
或购买方收到承运商运输的货物、已收取价款或取得收款权利且相关
的经济利益很可能流入时确认。
       由于收入是兰州黄河公司的关键业绩指标，收入确认可能存在真
实性和完整性风险，因此我们将兰州黄河公司收入确认识别为关键审
计事项。
       2.审计应对
       我们对于收入确认所实施的主要审计程序包括：
    在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：
    （1）我们了解和评价了管理层与收入确认相关的关键内部控制
的设计和运行有效性。
    （2）了解兰州黄河公司收入确认政策，选取样本检查销售协议
或合同的相关条款，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，
并分析评价兰州黄河公司实际执行的收入确认政策是否符合企业会
计准则要求。
    （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售协议或

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合同及出库单、承运单、客户验收单，检查收入确认是否符合兰州黄
河公司的会计政策。
    （4）对营业收入实施分析程序，分析收入的合理性。
    （5）结合客户交易的特点和性质，选取样本对应收账款、合同
负债、销售收入的金额执行函证程序。
    （6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。
    基于已执行的审计工作，我们认为，兰州黄河公司收入确认符合
企业会计准则的相关要求。
    四、其他信息
   兰州黄河公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
   兰州黄河公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，兰州黄河公司管理层负责评估兰州黄河公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算兰州黄河公司、终止运营或别无其
他现实的选择。

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    治理层负责监督兰州黄河公司的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对兰州黄河公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致兰州黄河公司不能持续经营。
    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

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否公允反映相关交易和事项。
    6．就兰州黄河公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)        中国注册会计师：

                                      （项目合伙人）            秦宝

          中国北京                    中国注册会计师：

                                                               鱼海波


                                        二〇二二年四月十三日



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