中 关 村：第六届董事会2018年度第十三次临时会议决议公告2018-10-30
第六届董事会 2018 年度第十三次临时会议决议公告 共 30 页
证券代码：000931 证券简称：中关村 公告编号：2018-089
北京中关村科技发展（控股）股份有限公司
第六届董事会 2018 年度第十三次临时会议决议公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京中关村科技发展（控股）股份有限公司第六届董事会 2018
年度第十三次临时会议通知于 2018 年 10 月 22 日以专人送达、电子
邮件或传真等方式发出，2018 年 10 月 29 日会议以通讯表决方式如
期召开。会议应到董事 9 名，实到董事 9 名。会议召开程序符合相
关法律法规和《公司章程》的有关规定。经与会董事认真讨论研究，
形成以下决议：
一、《2018 年第三季度报告》全文及正文；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
全体到会董事审议通过公司《2018 年第三季度报告》全文及正
文，没有董事对 2018 年第三季度报告内容的真实性、准确性和完整
性无法保证或存在异议。《2018 年第三季度报告》全文及正文详见公
司同日公告，公告编号：2018-094、2018-095。
二、关于修订《战略委员会工作细则》的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
结合监管机构有关文件的要求以及公司实际情况，公司决定对
《战略委员会工作细则》相关条款作如下修订：
序
条款 原制度内容 修订内容
号
1 第三条 战略委员会成员由三名董事组成， 战略委员会成员由三至五名董事组成，其
其中独立董事一名。 中应至少包括一名独立董事。
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2 第七条 战略委员会下设投资评审小组, 公 战略委员会下设投资评审小组, 公司运
司经营管理部兼任投资评审小组。 营管理部兼任投资评审小组。公司董事会
公司董事会秘书处负责协调其日常 秘书处负责协调其日常事务工作。
事务工作。
3 第二十 本工作细则已经公司第四届董事会 本工作细则已经公司第六届董事会2018
六条 第八次会议审议通过，自本次董事 年度第十三次临时会议审议通过，自本次
会通过之日起实施。 董事会通过之日起实施。
修订后的《战略委员会工作细则》全文见同日巨潮资讯网
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三、关于修订《审计委员会工作细则》的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
结合监管机构有关文件的要求以及公司实际情况，公司决定对
《审计委员会工作细则》相关条款作如下修订：
序号 条款 原制度内容 修订内容
1 第三条 审计委员会成员由三名董事组成， 审计委员会成员由三至五名董事组成，独
其中独立董事两名（至少有一名具 立董事占多数并由具有会计专业背景的
有会计专业背景的独立董事）。 独立董事出任主任委员。
2 第七条 审计委员会下设审计工作组，公司 审计委员会下设审计工作组，公司内控监
监察审计部兼任审计工作组，为日 察审计部兼任审计工作组，为日常办事机
常办事机构，负责日常工作联络和 构，负责日常工作联络和会议组织等。公
会议组织等。公司董秘处负责协助 司董秘处负责协助其日常事务工作。
其日常事务工作。
3 第二十 本工作细则自董事会通过之日起实 本工作细则已经公司第六届董事会2018
六条 施。 年度第十三次临时会议审议通过，自本次
董事会通过之日起实施。
修订后的《审计委员会工作细则》全文见同日巨潮资讯网
（http://www.cninfo.com.cn）。
四、关于制定《战略管理制度》的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
为了适应公司战略发展需要，加强和规范公司内部控制，提高经
营管理水平和风险防范能力，满足公司治理和外部监管要求，促进公
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司管理水平的提升和保障公司健康可持续发展的目标，公司根据《企
业内部控制基本规范》及其配套指引和其他有关监管法律法规，制定
本制度。
《 战 略 管 理 制 度 》 全 文 见 同 日 巨 潮 资 讯 网
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五、关于修订《财务管理制度》的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
为了规范公司的会计核算和财务管理，真实、完整地提供财务会
计信息，以满足信息使用者的需要，根据《中华人民共和国公司法》、
《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部
控制基本规范》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规的规定，结
合公司的实际情况和管理要求，公司根据《企业内部控制基本规范》
及其配套指引和其他有关监管法律法规，修订本制度。
修订前后对比内容如下：
序号 条款 原制度内容 修订内容
其他资本公积，主要是指直接计入所有
者权益的利得和损失，主要包括
（1）同一控制下控股合并、吸收合并 其他资本公积，主要是指除股本溢价项目以外所形成的资
形成的长期股权投资差额； 本公积，主要包括
（2）长期股权投资采用权益法核算的，（1）以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务
第三十 在持股比例不变的情况下，被投资单位 的；
1
三条 除净损益以外所有者权益的其他变动，（2）长期股权投资采用权益法核算的，被投资单位除净损
公司按持股比例计算应享有的份额； 益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变
（3）将持有至到期的投资重分类为可 动；
供出售金融资产，或将可供出售金融资
产重分类为持有至到期投资的转换差
异；
增加：其他综合收益的管理
（一）其他综合收益是指企业根据其他会计准则规定
第三十 未在当期损益中确认的各项利得的损失，主要包括
2
四条
1. 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益
以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合
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收益
（二）盈余公积金的用途
第三十
3 3．分派现金股利。用盈余公积分配股 修改成：3.扩大企业生产经营。
五条
利，必须经股东大会批准。
第三十六条 收入的管理
（一）收入确认的原则
企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关
商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够
主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包
括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得经济利
益。
（二）收入确认的前提条件
新增三
4 1. 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
十六条
2. 该合同明确了合同各方与所转让的商品（或提供的
劳务）相关的权利和义务
3. 该合同有明确的与所转让的商品（或提供的劳务）
相关的支付条款
4. 该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未
来现金流量的风险、时间分布或金额
企业因向客户转让的商品（或提供的劳务）有权取得的对
价很可能收回。
第十六章 财务分析报告的管理
第五十条 公司应当重视财务报告分析工作，定期召开财务
分析相关会议，充分利用财务分析报告反映的综合信息，
全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经
新增第 营管理水平。公司财务分析会议应召集有关部门负责人参
5
十六章 加。主管财务工作的负责人应当在财务分析和利用工作中
发挥主导作用。
财务分析报告的形式不做限定，由公司各部门共同完成，
要求能够充分反映企业的财务状况、经营状况，全面分析
公司经营中存在的问题，并对预算执行情况进行分析。
修订后的《财务管理制度》全文见同日巨潮资讯网
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六、关于修订《会计手册》的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
为加强和规范公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能
力，满足公司治理和外部监管要求，促进公司管理水平的提升和保障
公司健康可持续发展的目标，公司根据《企业内部控制基本规范》及
其配套指引和其他有关监管法律法规，修订本制度。
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修订前后对比内容见附表 1。
修 订 后 的 《 会 计 手 册 》 全 文 见 同 日 巨 潮 资 讯 网
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七、关于修订《固定资产和低值易耗品管理制度》的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
为加强和规范公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能
力，满足公司治理和外部监管要求，促进公司管理水平的提升和保障
公司健康可持续发展的目标，公司根据《企业内部控制基本规范》及
其配套指引和其他有关监管法律法规，修订本制度。
修订前后对比内容见附表 2。
修订后的《固定资产和低值易耗品管理制度》全文见同日巨潮资
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八、关于修订《人力资源制度》的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
为加强和规范公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能
力，满足公司治理和外部监管要求，促进公司管理水平的提升和保障
公司健康可持续发展的目标，公司根据《企业内部控制基本规范》及
其配套指引和其他有关监管法律法规，修订本制度。
修订前后对比内容如下：
序号 条款 原制度内容 修订内容
公司的管理机构设置按公司章程的相关规定执
1 第五条 增加“公司的管理机构调整”内容
行。
公司管理机构设置及调整按照公司人力资源管 修改为：“编制的核定根据公司年度战略规划，结合
2 第六条
理授权执行。 各部门需求，按人力资源授权审批后执行。”
修改为：“人力资源部对人力资源规划进行季度分
年度终了，人力资源部负责对年度人力资源计
3 第十五条 解，每季度末对人力资源规划执行情况进行分析总
划执行情况进行分析总结。
结，对下季度工作进行计划，并向主管领导汇报。”
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公司所属高级管理人员薪酬标准由薪酬与考核 “由薪酬与考核委员会决定”修改为“按章程规定，
4 第十九条
委员会决定。 由董事会决定后执行”
第三十二
5 《培训协议》作为劳动合同一部分 修改为：作为“劳动合同附件”
条
第三十六 员工异动具体包括轮岗、调岗、晋升、降级、
6 增加“跨组织调动”内容
条 待岗等
新增第四 新增内容：“员工离职须在 15 日内将人事档案及集
7
十一条 体户口迁出，逾期公司将不负保管责任”
人力资源部依法拟订及修订《劳动合同》标准 对“公司”的范围，明确为“法务部及外聘劳动”法
8 第五十条
文本，经公司法律顾问审核 律顾问审核
第五十四
9 员工副档由公司人力资源部负责管理 增加“副档建立”环节
条
第五十四
10 负责员工副档的到期销毁工作 修改为：负责离职员工副档的到期销毁工作
条
特殊情形下，需要对《劳动合同》文本进行修
第五十一
11 改的，应按人事管理授权员工关系中对于续签 删除此章节
条
的审批流程进行审批。
12 第十八章 企业文化管理 删除此章节
修订后的《人力资源制度》全文见同日巨潮资讯网
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九、关于更正《2018 年半年度募集资金存放与使用情况的专项
报告》的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
因公司募投项目“华素制药品牌建设”在实施过程中募集资金存
放和使用不规范、募投项目“山东华素原料药及固体口服制剂生产线
建设”支出类别列示不准确，导致《2018 年半年度募集资金存放与
使用情况的专项报告》存在部分错误，特此更正。
公司发现以后及时采取改正或补救措施，未造成对募集资金的占
用，也不影响募集资金投资计划的正常进行，未损害上市公司和中小
投资者利益。
公司独立董事对该事项发表了独立意见，公司监事会发表了审核
意见。
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更正后的《2018 年半年度募集资金存放与使用情况的专项报告》
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十、关于增补各专门委员会委员的议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
经董事长提名，决定选举李万军先生担任审计委员会委员、战略
委员会委员、提名委员会委员及薪酬与考核委员会委员，任期自本次
董事会审议通过之日起至本届董事会任期届满。
十一、关于为华素制药向昆仑信托申请 1.7 亿元授信提供担保的
议案；
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
本公司全资子公司北京中关村四环医药开发有限责任公司（简
称：四环医药）之控股子公司北京华素制药股份有限公司（简称：华
素制药）在昆仑信托有限责任公司（简称：昆仑信托）办理的 16,000
万元综合授信即将到期，华素制药拟继续申请综合授信，授信额度不
超过 17,000 万元，期限不超过 2 年。
本公司为上述授信提供信用担保，同时本公司全资子公司重庆海
德实业有限公司以其持有的位于重庆市南岸区南坪街道南坪南路 318
号商业用房房地产作为此笔授信的抵押担保。
根据北京康正宏基房地产评估有限公司出具的《康正评字
2018-1-0661-F01DYGJ1 号房地产评估报告》，上述房地产于价值时点
2018 年 9 月 17 日的抵押价值为人民币 38,991 万元。
华素制药已出具书面《反担保函》。
根据《公司章程》的规定：“对外担保事项应当取得全体董事 2/3 以上签署
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同意，或经股东大会批准”。本议案已经全体董事同意通过。
因该笔担保超过公司最近一期经审计净资产的 10％，根据深交所《股票上
市规则》及《公司章程》的相关规定，此项担保尚需提交公司股东大会审议。
有关协议尚未签署。
详见公司同日《对外担保公告》，公告编号：2018-091。
十二、关于召开 2018 年第三次临时股东大会的议案。
9 票同意，0 票反对，0 票弃权；
表决结果：本议案获得通过。
公司决定召开 2018 年第三次临时股东大会：
1、召集人：公司第六届董事会
2、召开时间：
（1）现场会议时间：2018 年 11 月 14 日（周三）下午 14:50；
（2）网络投票时间：2018 年 11 月 13 日（周二）—2018 年 11
月 14 日（周三）。
其中，通过深圳证券交易所交易系统进行网络投票的时间为：
2018 年 11 月 14 日（周三）上午 9:30－11:30，下午 13:00-15:00。
通过深圳证券交易所互联网投票系统投票的时间为 2018 年 11 月
13 日（周二）15:00 至 2018 年 11 月 14 日（周三）15:00 期间的任
意时间。
3、召开方式：现场会议与网络投票相结合
4、股权登记日：2018 年 11 月 7 日（周三）。
5、召开地点：北京市朝阳区霄云路 26 号鹏润大厦 B 座 22 层
6、会议审议事项：
（1）关于为中实上庄向南京银行申请 2,000 万元流动资金贷款
提供担保的议案；
（2）关于为华素制药向昆仑信托申请 1.7 亿元授信提供担保的
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议案。
详见公司同日《关于召开 2018 年第三次临时股东大会的通知》，
公告编号：2018-092。
备查文件：
第六届董事会 2018 年度第十三次临时会议决议
特此公告
北京中关村科技发展（控股）股份有限公司
董 事 会
二 O 一八年十月二十九日
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附表 1：《会计手册》修订对比表：
修改事
序号 条款 原制度内容 修订内容
项名称
根据财政部 2006 年 2 月颁布的《企业
增加：2014 年财政部发布了新增或修订的八项企业会计
会计准则—基本准则》和 38 项具体会
准则之后，财政部于 2017 年又陆续发布了六项企业会计
1 解释 计准则及其应用指南、解释以及其他
准则解释、四项会计处理规定，及七项新增或修订的企业
有关规定，公司于 2007 年 1 月 1 日起
会计准则。
执行新的企业会计准则。
金融工具是指形成一个企业的金融资 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融
产，并形成其他单位的金融负债或权 负债或权益工具的合同。
益工具的合同。 3.1 金融工具的确认和终止确认
3.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时，应当确认一项金融
本公司于成为金融工具合同的一方时 资产或金融负债。
确认一项金融资产或金融负债。 企业以常规方式购买或出售金融资产的，企业应当在交易
金融资产满足下列条件之一的，终止 日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日
确认： 终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应
1. 收取该金融资产现金流量的合同 向买方收取的应收款项。
权利终止； 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
2.该金融资产已转移，且符合下述金 ①. 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
融资产转移的终止确认条件。金融负 ②.该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止
债的现时义务 确认条件。金融负债的现时义务
全部或部分已经解除的，终止确认该 全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
金融负债或其一部分。 分。
3.2 金融资产分类和计量 3.2 金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价
以下四类：以公允价值计量且其变动 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、以
计入当期损益的金融资产、持有至到 摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
期投资、应收款项、可供出售金融资 其他综合收益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允
第三 金 融 工
2 产。金融资产在初始确认时以公允价 价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
章 具
值计量。对于以公允价值计量且其变 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的
动计入当期损益的金融资产，相关交 金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
易费用直接计入当期损益，其他类别 3.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
的金融资产相关交易费用计入其初始 产
确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括
3.2.1 以公允价值计量且其变动计入 交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且
当期损益的金融资产 其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为
以公允价值计量且其变动计入当期损 了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。
益的金融资产，包括交易性金融资产 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已
和初始确认时指定为以公允价值计量 实现和未实现的损益均计入当期损益。
且其变动计入当期损益的金融资产。 3.2.3 以摊余成本计量的金融资产
交易性金融资产包括为了在短期内出 以摊余成本计量的金融资产在确认时要同时满足下列两
售而取得的金融资产，以及衍生金融 个条件：（1）企业管理该金融资产的业务模式是以收取
工具。对于此类金融资产，采用公允 合同现金流量为目标；（2）该金融资产的合同条款规定，
价值进行后续计量，所有已实现和未 在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
实现的损益均计入当期损益。 金额为基础的利息的支付。以摊余成本计量的金融资产取
3.2.2 持有至到期投资 得时发生的相关交易费用计入初始确认金额，后续计量采
持有至到期投资，是指到期日固定、 用公允价值进行。
回收金额固定或可确定，且本公司有 3.2.4 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
明确意图和能力持有至到期的非衍生 融资产
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金融资产。持有至到期投资采用实际 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
利率法，按照摊余成本进行后续计量，在确认时要同时满足下列两个条件：（1）企业管理该金
其终止确认、发生减值或摊销产生的 融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
利得或损失，均计入当期损益。 售该金融资产为目标。（2）该金融资产的合同条款规定，
3.2.4 可供出售金融资产 在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
可供出售金融资产，是指初始确认时 金额为基础的利息的支付。以公允价值计量且其变动计入
即指定为可供出售的非衍生金融资 其他综合收益的金融资产取得时发生的相关交易费用计
产，以及除上述金融资产类别以外的 入初始确认金额，后续计量采用公允价值进行。
金融资产。可供出售金融资产采用公 3.3 金融负债分类和计量
允价值进行后续计量，其折溢价采用 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量
实际利率法摊销并确认为利息收入。 且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金
除减值损失及外币货币性金融资产的 融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期
汇兑差额确认为当期损益外，可供出 损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
售金融资产的公允价值变动作为资本 3.3.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
公积的单独部分予以确认，直到该金 债
融资产终止确认或发生减值时，在此 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括
之前在资本公积中确认的累计利得或 交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且
损失转入当期损益。与可供出售金融 其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
资产相关的股利或利息收入，计入当 照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均
期损益。 计入当期损益。
3.3 金融负债分类和计量 3.3.2 以摊余成本计量的金融负债
本公司的金融负债于初始确认时分类 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
为：以公允价值计量且其变动计入当 3.4 衍生金融工具
期损益的金融负债、其他金融负债。 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公
对于未划分为以公允价值计量且其变 允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价
动计入当期损益的金融负债的，相关 值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负
交易费用计入其初始确认金额。 数的确认为一项负债。
3.3.1 以公允价值计量且其变动计入 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利
当期损益的金融负债 得或损失，直接计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值
益的金融负债，包括交易性金融负债 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入
和初始确认时指定为以公允价值计量 衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
且其变动计入当期损益的金融负债。 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合
对于此类金融负债，按照公允价值进 衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为
行后续计量，所有已实现和未实现的 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资
损益均计入当期损益。 产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具
3.3.2 其他金融负债 整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
采用实际利率法，按照摊余成本进行 融资产或金融负债。
后续计量。 3.5 金融工具的公允价值
3.4 衍生金融工具 本公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价
本公司衍生金融工具初始以衍生交易 值计量。金融工具初始确认时的公允价值通常指交易价格
合同签订当日的公允价值进行计量， （即所收到或支付对价的公允价值），但是，如果收到或
并以其公允价值进行后续计量。公允 支付的对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的
价值为正数的衍生金融工具确认为一 公允价值应根据估值技术进行估计。估值技术包括参考熟
项资产，公允价值为负数的确认为一 悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的
项负债。 价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
因公允价值变动而产生的任何不符合 现金流量折现法和期权定价模型等。
套期会计规定的利得或损失，直接计 3.6 金融资产减值
入当期损益。 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
3.5 金融工具的公允价值 外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进
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本公司初始确认金融资产和金融负债 行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减
时，应当按照公允价值计量。金融工 值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资
具初始确认时的公允价值通常指交易 产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金
价格（即所收到或支付对价的公允价 流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
值），但是，如果收到或支付的对价 3.6.1 以摊余成本计量的金融资产
的一部分并非针对该金融工具，该金 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资
融工具的公允价值应根据估值技术进 产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生
行估计。估值技术包括参考熟悉情况 的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未
并自愿交易的各方最近进行的市场交 来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，
易中使用的价格、参照实质上相同的 并考虑相关担保物的价值。
其他金融工具的当前公允价值、现金 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观
流量折现法和期权定价模型等。 证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。
3.6 金融资产减值 对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险
本公司于资产负债表日对金融资产的 特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减
账面价值进行检查，有客观证据表明 值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），
该金融资产发生减值的，计提减值准 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
备。表明金融资产发生减值的客观证 减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具
据，是指金融资产初始确认后实际发 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
生的、对该金融资产的预计未来现金 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如
流量有影响，且企业能够对该影响进 有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认
行可靠计量的事项。 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
3.6.1 以摊余成本计量的金融资产 计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不
如果有客观证据表明该金融资产发生 计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
减值，则将该金融资产的账面价值减 3.6.2 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融
记至预计未来现金流量（不包括尚未 资产
发生的未来信用损失）现值，减记金 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资
额计入当期损益。预计未来现金流量 本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计
现值，按照该金融资产原实际利率折 入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的
现确定，并考虑相关担保物的价值。 初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价
对单项金额重大的金融资产单独进行 值和原已计入损益的减值损失后的余额。
减值测试，如有客观证据表明其已发 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计
生减值，确认减值损失，计入当期损 期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后
益。对单项金额不重大的金融资产， 发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
包括在具有类似信用风险特征的金融 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过
资产组合中进行减值测试。单独测试 损益转回。
未发生减值的金融资产（包括单项金 3.6.3 以成本计量的金融资产
额重大和不重大的金融资产），包括 以成本计量的金融资产，在活跃市场中没有报价且其公允
在具有类似信用风险特征的金融资产 价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
组合中再进行减值测试。已单项确认 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值
减值损失的金融资产，不包括在具有 时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时
类似信用风险特征的金融资产组合中 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，
进行减值测试。 确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确
本公司对以摊余成本计量的金融资产 认，不得转回。
确认减值损失后，如有客观证据表明 3.7 金融资产转移
该金融资产价值已恢复，且客观上与 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产
确认该损失后发生的事项有关，原确 发行方以外的另一方（转入方）。
认的减值损失予以转回，计入当期损 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
益。但是，该转回后的账面价值不超 移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所
过假定不计提减值准备情况下该金融 有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资
资产在转回日的摊余成本。 产。
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第六届董事会 2018 年度第十三次临时会议决议公告 共 30 页
3.6.2 可供出售金融资产 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
如果有客观证据表明该金融资产发生 有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融
减值，原直接计入资本公积的因公允 资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
价值下降形成的累计损失，予以转出，债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移
计入当期损益。该转出的累计损失， 金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
为可供出售金融资产的初始取得成本 债。
扣除已收回本金和已摊销金额、当前 3.8 金融资产和金融负债的抵消
公允价值和原已计入损益的减值损失 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权
后的余额。 利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额
对于已确认减值损失的可供出售债务 结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
工具，在随后的会计期间公允价值已 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。
上升且客观上与确认原减值损失确认 除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列
后发生的事项有关的，原确认的减值 示，不予相互抵销。
损失予以转回，计入当期损益。可供
出售权益工具投资发生的减值损失，
不通过损益转回。
3.6.3 以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生
减值，将该金融资产的账面价值，与
按照类似金融资产当时市场收益率对
未来现金流量折现确定的现值之间的
差额，确认为减值损失，计入当期损
益。发生的减值损失一经确认，不再
转回。
3.7 金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与
或交付给该金融资产发行方以外的另
一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬转移给转入方的，终
止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，
不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，分别下列情况处理：放弃了对该
金融资产控制的，终止确认该金融资
产并确认产生的资产和负债；未放弃
对该金融资产控制的，按照其继续涉
入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
本公司存货取得时按实际成本计价。 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库
原材料、在产品、库存商品等发出时 存商品等发出时采用加权平均法计价。
采用加权平均法计价。 开发成本、开发产品、出租开发产品等按实际成本进行初
发出存 开发产品的实际成本包括土地出让 始计量。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套
3 4.2 货的计 金、基础配套设施支出、建筑安装工 设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生
价方法 程支出、开发项目完工之前所发生的 的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出
借款费用及开发过程中的其他相关费 时，采用个别计价法确定其实际成本。
用。开发产品发出时，采用个别计价 建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完
法确定其实际成本。 成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。
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第六届董事会 2018 年度第十三次临时会议决议公告 共 30 页
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）
与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在
建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之
和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算
的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏
损）之和的部分作为预收款项列示。
为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和
可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成
本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
存货可变现净值是按存货的估计售价
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计
存货可 减去至完工时估计将要发生的成本、
将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
变现净 估计的销售费用以及相关税费后的金
额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
值的确 额。
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
定依据 本公司期末存货成本高于其可变现净
4 4.3 影响。
及存货 值的，计提存货跌价准备。本公司通
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货
跌价准 常按照单个存货项目计提存货跌价准
跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准
备的计 备，期末，以前减记存货价值的影响
备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消
提方法 因素已经消失的，存货跌价准备在原
失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
已计提的金额内转回。
5.1 持有待售类别的划分条件
企业主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置
组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别；专
为转售而取得的非流动资产或处置组满足条件时应划分
为持有待售；不满足条件时应划出持有待售，但剩余部分
仍然满足条件的，继续作为持有待售；企业不应当将结束
使用而非出售的非流动资产或处置组划分为持有待售类
别；对子公司的投资满足持有待售条件时，在母公司各个
别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，
在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有
待售类别。
非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足
两个条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的
惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，
新增 即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
持有待
5 第五 承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关
售资产
章 权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得
批准。确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法
律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够
严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤
销的可能性极小。
5.2 持有待售类别的计量
首次划分为持有待售类别前，非流动资产和处置组应当按
账面价值计量；企业初始计量或在资产负债表日重新计量
有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，作为减值损失计入当期损
益，计提减值准备；持有待售处置组的减值损失，先抵减
处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资
产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
将划分为持有待售类别后确认的持有待售资产减值损失
转回，不允许将划分为持有待售类别前确认的长期资产减
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值损失转回。已抵减的商誉账面价值也不得转回。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影
响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司
本公司长期股权投资在取得时按投资 能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
成本计量。投资成本一般为取得该项 业。
投资而付出的资产、发生或承担的负 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并
长期股
债以及发行的权益性证券的公允价 取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者
权投资
6 6.1 值，并包括直接相关费用。但同一控 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为
成本确
制下的企业合并形成的长期股权投 投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，
定
资，其投资成本为合并日取得的被合 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
并方所有者权益的账面价值份额。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支
付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作
为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，
以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用
长期股权投资，以及对被投资单位不 成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核
具有共同控制或重大影响，且在活跃 算。
市场中没有报价、公允价值不能可靠 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付
计量的长期股权投资采用成本法核 的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或
算；对被投资单位具有共同控制或重 利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
大影响的长期股权投资，采用权益法 投资收益计入当期损益。
核算。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资
采用成本法核算的长期股权投资，除 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调
取得投资时实际支付的价款或对价中 整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应
包含的已宣告但尚未发放的现金股利 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股
或利润外，被投资单位宣告分派的现 权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
金股利或利润，确认为投资收益计入 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实
当期损益。 现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和
本公司长期股权投资采用权益法核算 其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
长期股
时，对长期股权投资投资成本大于投 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部
权投资
资时应享有被投资单位可辨认净资产 分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净
后续计
7 6.2 公允价值份额的，不调整长期股权投 损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
量及损
资的投资成本；对长期股权投资投资 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在
益确认
成本小于投资时应享有被投资单位可 确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被
方法
辨认净资产公允价值份额的，对长期 投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本
股权投资的账面价值进行调整，差额 公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行
计入投资当期的损益。 调整后确认。
本公司在按权益法对长期股权投资进 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
行核算时，先对被投资单位的净利润 施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公
进行取得投资时被投资单位各项可辨 允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
认资产等的公允价值、会计政策和会 始投资成本。
计期间方面的调整，再按应享有或应 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同
分担的被投资单位的净损益份额确认 控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会
当期投资损益。 计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理，
本公司与联营企业及合营企业之间发 在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值
生的未实现内部交易损益按照持股比 之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算
例计算归属于本公司的部分，在抵销 而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采
基础上确认投资损益。 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
对于 2007 年 1 月 1 日之前已经持有的 行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入
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第六届董事会 2018 年度第十三次临时会议决议公告 共 30 页
对联营企业及合营企业的长期股权投 当期损益。
资，如存在与该投资相关的股权投资 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制
借方差额，在扣除按原剩余期限直线 的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或
法摊销的股权投资借方差额后确认投 施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
资损益。 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权
不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交
易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基
础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
对于 2007 年 1 月 1 日之前已经持有的对联营企业及合营
企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借
方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方
差额后，确认投资损益。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，
并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
共同控制是指任何一个合营方均不能 致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
单独控制合营企业的生产经营活动， 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所
涉及合营企业基本经营活动的决策需 有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排
要各合营方一致同意等。其中，控制 的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该
是指有权决定一个企业的财务和经营 安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
政策，并能据以从该企业的经营活动 些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
中获取利益。 个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共
重大影响是指重大影响是指对一个企 同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性
确定对 业的财务和经营政策有参与决策的权 权利。
被投资 力，但并不能够控制或者与其他方一 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有
单位具 起共同控制这些政策的制定。当本公 参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
8 6.3 有共同 司直接或通过子公司间接拥有被投资 控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
控制、重 单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的 影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权
大影响 表决权股份时，除非有明确证据表明 股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权
的依据 该种情况下不能参与被投资单位的生 在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括
产经营决策，不形成重大影响外，均 被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可
确定对被投资单位具有重大影响；本 转换公司债券等的影响。
公司拥有被投资单位 20%（不含）以 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含
下的表决权股份，一般不认为对被投 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，除非有明确证据
资单位具有重大影响，除非有明确证 表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不
据表明该种情况下能够参与被投资单 形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本
位的生产经营决策，形成重大影响。 公司拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份，一
般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表
明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成
重大影响。
对子公司、联营企业及合营企业的投
减值测
资，本公司计提资产减值的方法见第 减少：持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影
试方法
9 章。 响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长
9 6.4 及减值
持有的对被投资单位不具有共同控制 期股权投资，本公司计提资产减值的方法见第 3 章 3.6。
准备计
或重大影响、在活跃市场中没有报价、
提方法
公允价值不能可靠计量的长期股权投
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资，本公司计提资产减值的方法见第
3 章 3.6。
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确
认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预
计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租
赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿
命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当
融资租入的固定资产，能够合理确定 于租赁开始日租赁资产公允价值。
融资租
租赁期届满时将会取得租赁资产所有 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才
入固定
权的，在租赁资产尚可使用年限内计 能使用。
资产的
10 7.4 提折旧；无法合理确定租赁期届满时 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价
认定依
能够取得租赁资产所有权的，在租赁 值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价
据、计价
期与租赁资产尚可使用年限两者中较 值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
方法
短的期间内计提折旧。 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、
印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资
费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租
赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内
计提折旧。
本公司无形资产按照成本进行初始计
量，并于取得无形资产时分析判断其
使用寿命。使用寿命为有限的，自无 本公司无形资产包括土地使用权、软件、非专利技术等。
形资产可供使用时起，采用能反映与 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分
该资产有关的经济利益的预期实现方 析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供
式的摊销方法，在预计使用年限内摊 使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实
销；无法可靠确定预期实现方式的， 现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确
采用直线法摊销；使用寿命不确定的 定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的
无形资产，不作摊销。 无形资产，不作摊销。
无形资 本公司于每年年度终了，对使用寿命 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
11 8.1
产 有限的无形资产的使用寿命及摊销方
法进行复核，与以前估计不同的，调 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使
整原先估计数，并按会计估计变更处 用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原
理。 先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未
能给企业带来未来经济利益的，将该 来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期
项无形资产的账面价值全部转入当期 损益。
损益。 无形资产计提资产减值方法见第 9 章。
无形资产计提资产减值方法见第 9
章。
本公司将内部研究开发项目的支出， 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出
研究开
12 8.2 区分为研究阶段支出和开发阶段支 和开发阶段支出。
发支出
出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，
损益。 即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有
开发阶段的支出，同时满足下列条件 可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
的，才能予以资本化，即：完成该无 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产
形资产以使其能够使用或出售在技术 生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产
上具有可行性；具有完成该无形资产 将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财
并使用或出售的意图；无形资产产生 务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
经济利益的方式，包括能够证明运用 能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段
该无形资产生产的产品存在市场或无 的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入
形资产自身存在市场，无形资产将在 当期损益。
内部使用的，能够证明其有用性；有 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及
足够的技术、财务资源和其他资源支 经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
持，以完成该无形资产的开发，并有 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发
能力使用或出售该无形资产；归属于 支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
该无形资产开发阶段的支出能够可靠 具体研发项目的资本化条件：
地计量。不满足上述条件的开发支出 本公司控股子公司北京中关村四环医药开发有限责任公
计入当期损益。 司开发阶段的支出为发生于创新药的研发项目。在取得国
本公司研究开发项目在满足上述条 家药监局《临床试验批件》之前（含取得《临床试验批件》
件，通过技术可行性及经济可行性研 之时点）所从事的工作为研究阶段，该阶段所发生的支出
究，形成项目立项后，进入开发阶段。全部费用化，计入当期损益；取得国家药监局《临床试验
批件》之后至获得新药证书之前所从事的工作为开发阶
段，该阶段所发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条
件时予以资本化，如果确实无法区分应归属于取得国家药
监局《临床试验批件》之前或之后发生的支出，则将其发
生的支出全部费用化，计入当期损益。获得新药证书后，
开发阶段发生的资本化支出转为无形资产。
投资性房地产是指为赚取租金或资本
增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司投资性房地产包括已出租的土
增加：投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
地使用权、持有并准备增值后转让的
扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
土地使用权、已出租的建筑物。
第 9 投资性 本公司采用成本模式进行后续计量的投资性房地产采用
13 本公司投资性房地产按照取得时的成
章 房地产 年限平均法计提折旧。详见附注各类固定资产的折旧方
本进行初始计量，并按照固定资产或
法。
无形资产的有关规定，按期计提折旧
或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性
房地产，计提资产减值方法见第 9 章。
增加：11.1 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工
资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、
工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债
预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
第 11 职工薪
14 内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现
章 酬
后的金额计量。
11.2 离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其
中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
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第六届董事会 2018 年度第十三次临时会议决议公告 共 30 页
设定提存计划，设定提存计划包括基本养老保险、失业保
险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划，对于设定受益计划，在年度资产负债表日
由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定
提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成
本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利
得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务
所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务
相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资
产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上
限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成
本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入
其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以
在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
11.3 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不
能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关
的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补
偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日
期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常
养老退休金），按照离职后福利处理。
11.4 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计
划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处
理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的
有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期
损益或相关资产成本。
10.1 销售商品 12.1 当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企
对已将商品所有权上的主要风险或报 业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：
酬转移给购货方，不再对该商品实施 ①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
继续管理权和实际控制权，相关的收 ②该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下
入已经取得或取得了收款的凭据，且 简称“转让商品”）相关的权利和义务；
第 12
15 收入 与销售该商品有关的成本能够可靠地 ③该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
章
计量时，本公司确认商品销售收入的 ④该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现
实现。 金流量的风险、时间分布或金额；
房地产销售在房产完工并验收合格， ⑤企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
达到了销售合同约定的交付条件，并 企业只有在不再负有向客户转让商品的剩余义务，且已向
将房产交付买方，取得了买方按销售 客户收取的对价无需退回时，才能将已收取的对价确认为
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合同约定的全部价款时确认销售收入 收入；否则，应当将已收取的对价作为负债进行会计处理。
的实现。 没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入。
10.2 提供劳务 12.2 企业与同一客户（或该客户的关联方）同时订立或
对提供劳务交易的结果能可靠估计的 在相近时间内先后订立的两份或多份合同，在满足下列条
情况下，本公司在期末按完工百分比 件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：
法确认收入。 ①该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一
劳务交易的完工进度按已经发生的劳 揽子交易。
务成本占估计总成本的比例确定。 ②该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其
提供劳务交易的结果能够可靠估计是 他合同的定价或履行情况。
指同时满足：（1）收入的金额能够可 ③该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承
靠地计量；（2）相关的经济利益很可 诺的部分商品）构成本准则第九条规定的单项履约义务。
能流入企业；（3）交易的完工程度能 12.3 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履 约
够可靠地确定；(4)交易中已发生和将 义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
发生的成本能够可靠地计量。 ①客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来
10.3 让渡资产使用权 的经济利益。
与资产使用权让渡相关的经济利益能 ②客户能够控制企业履约过程中在建的商品。
够流入及收入的金额能够可靠地计量 ③企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该
时，本公司确认收入。 企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
10.4 建造合同 分收取款项。
期末，建造合同的结果能够可靠地估 具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，
计的，本公司根据完工百分比法在资 企业不能轻易地将商品用于其他用途。有权就累计至今已
产负债表日确认合同收入和费用。如 完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因
果建造合同的结果不能可靠地估计， 终止合同的情况下，企业有权就累计至今已完成的履约部
则区别情况处理：如合同成本能够收 分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该
回的，则合同收入根据能够收回的实 权利具有法律约束力。
际合同成本加以确认，合同成本在其 12.4 对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该
发生的当期作为费用；如合同成本不 段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合
可能收回的，则在发生时作为费用， 理确定的除外。企业应当考虑商品的性质，采用产出法或
不确认收入。 投入法确定恰当的履约进度。其中，产出法是根据已转移
合同完工进度按累计实际发生的合同 给客户的商品对于 客户的价值确定履约进度；投入法是
成本占合同预计总成本的比例确定。 根据企业为履行履约义务的 投入确定履约进度。对于类
建造合同的结果能够可靠估计是指同 似情况下的类似履约义务，企业应当采用相同的方法确定
时满足：（1）合同总收入能够可靠地 履约进度。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的
计量；（2）与合同相关的经济利益很 成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额
可能流入企业；（3）实际发生的合同 确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
成本能够清楚地区分和可靠地计量； 12.5 对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户
（4）合同完工进度和为完成合同尚需 取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取
发生的成本能够可靠地确定。 得商 品控制权时，企业应当考虑下列迹象：
①企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有
现时付款义务。
②企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥
有该商品的法定所有权。
③企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该
商品。
④企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客
户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
第 14 政府补 政府补助在满足政府补助所附条件并 14.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
16
章 助 能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计
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对于货币性资产的政府补助，按照收 量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策
到或应收的金额计量。其中，存在确 规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收
凿证据表明该项补助是按照固定的定 金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币
额标准拨付的，可以按照应收的金额 性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够
计量，否则应当按照实际收到的金额 可靠取得的，按照名义金额计量。
计量。对于非货币性资产的政府补助，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或
按照公允价值计量；公允价值不能够 以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与
可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产
收益，并在相关资产使用期限内平均 的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的
分配，计入当期损益。与收益相关的 政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区
政府补助，如果用于补偿已发生的相 分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
关费用或损失，则计入当期损益；如 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或
果用于补偿以后期间的相关费用或损 确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益
失，则计入递延收益，于费用确认期 的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
间计入当期损益。按照名义金额计量 期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当
的政府补助，直接计入当期损益。 期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁
损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置
当期的损益。
14.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府
补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，
应当整体归类为与收益相关的政府补助。
14.2.1 与收益相关的政府补助，应当分别情况按照以下
规定进行会计处理：
（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，
计入当期损益或冲减相关成本；
（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直
接计入当期损益或冲减相关成本。
14.2.2 已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回
的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司将实质上转移了与资产所有权 18.1 经营租赁的会计处理方法
有关的全部风险和报酬的租赁确认为 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和
融资租赁，除融资租赁之外的其他租 报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁
赁确认为经营租赁。 确认为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司将租赁开始 ①本公司作为出租人
经营租
第 18 日租赁资产公允价值与最低租赁付款 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线
17 赁与融
章 额现值中较低者作为租入资产的入账 法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
资租赁
价值，将最低租赁付款额作为长期应 ②本公司作为承租人
付款的入账价值，其差额作为未确认 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线
融资费用。 法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，
经营租赁的租金在租赁期内的各个期 计入当期损益。
间按直线法计入相关资产成本或当期 18.2 融资租赁的会计处理方法
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损益。 ①本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初
始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记
录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计
算确认当期的融资收入。
②本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账
价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价
值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法
计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相
一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
分部报 本公司以内部报告制度为依据确定经
告 营分部，以经营分部为基础确定报告
分部。 本公司以内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部
经营分部，是指本公司内同时满足下 为基础确定报告分部。
列条件的组成部分：（1）该组成部分 经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部
能够在日常活动中产生收入、发生费 分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生
用；（2）企业管理层能够定期评价该 费用；（2）企业管理层能够定期评价该组成部分的经营
组成部分的经营成果，以决定向其配 成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）企业能
第 19 置资源、评价其业绩；（3）企业能够 够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有
18
章 取得该组成部分的财务状况、经营成 关会计信息。
果和现金流量等有关会计信息。 本公司报告分部包括：
本公司报告分部包括： 1.房产建筑分部；
1.房地产开发及建安施工； 2.生物医药分部；
2.生物医药； 3.物业管理分部；
3.物业管理； 4.其他分部。
4.其他。 经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
经营分部的会计政策与本公司主要会
计政策相同。
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20.1 同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被
合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以
外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）
与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股
本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不
18.1 同一控制下的企业合并
足冲减的，调整留存收益。
对于同一控制下的企业合并，公司采
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并。
用权益结合法进行会计处理。合并取
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应
得的被合并方的资产、负债，除因会
享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账
计政策不同而进行的调整以外，按合
面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成
同一控 并日被合并方的原账面价值计量。合
本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之
20 20.1 制下企 并对价的账面价值（或发行股份面值
和的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本
业合并 总额）与合并中取得的净资产账面价
公积不足冲减的，调整留存收益。
值份额的差额调整资本公积，资本公
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的
积不足冲减的，调整留存收益。
资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合
为进行企业合并发生的直接相关费用
并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持
于发生时计入当期损益。
有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并
中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢
价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与
合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当
期损益。
对于非同一控制下的企业合并，公司 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取
采用购买法进行会计处理。合并成本 得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债
为本公司在购买日为取得对被购买方 以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
的控制权而付出的资产、发生或承担 购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
的负债以及发行的权益性证券的公允 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
价值。在购买日，公司取得的被购买 公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值
方的资产、负债及或有负债按公允价 准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买
值确认。 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期
非同一
本公司对合并成本大于合并中取得的 损益。
控制下
21 20.2 被购买方可辨认净资产公允价值份额 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并。
企业合
的差额，确认为商誉，按成本扣除累 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权
并
计减值准备后的金额计量；对合并成 投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投
本小于合并中取得的被购买方可辨认 资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权
净资产公允价值份额的差额，经复核 益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时
后计入当期损益。 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
为进行企业合并发生的直接相关费用 进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利
于发生时计入当期损益。 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
如果企业合并是通过多次交易分步实 应当在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日
现，对于购买日之前持有的被购买方 之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金
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的股权，按照该股权在购买日的公允 融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入
价值进行重新计量，公允价值与其账 其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核
面价值的差额计入当期投资收益。购 算时转入当期损益。
买日之前持有的被购买方的股权涉及 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购
其他综合收益的，与其相关的其他综 买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价
合收益应当转为购买日所属当期投资 值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按
收益。 照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价
子公司中的少数股东权益应与公司的 值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购
权益分开确定。少数股东权益按少数 买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当
股东享有被购买方可辨认净资产公允 转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计
价值的份额进行初始计量。购买后， 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
少数股东权益的账面金额等于初始确
认金额加上其享有后续权益变动的份
额。综合收益总额会分摊到少数股东
权益，可能导致少数股东权益的金额
为负数。
公司将子公司中不导致丧失控制权的
权益变动作为权益性交易核算。公司
持有的权益和少数股东权益的账面金
额应予调整以反映子公司中相关权益
的变动。调整的少数股东权益的金额
与收取或支付的对价的公允价值之间
差额直接计入资本公积。
当公司丧失对子公司的控制权时，处
置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享
有原有子公司自购买日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。此前计入
其他综合收益的与子公司相关的金
额，应在丧失控制权时转入当期投资
收益。剩余股权按照其在丧失控制权
日的公允价值进行重新计量，确认为
长期股权投资或其他相关金融资产。
企业合 新增：为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估
并中有 咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当
22 20.4 关交易 期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
费用的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
处理 额。
合并财务报表的合并范围包括本公司 21.1 合并范围
及全部子公司。 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制
本公司合并财务报表以本公司和子公 是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单
司的财务报表为基础，根据其他有关 位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
第 21 合并财 资料，按照权益法调整对子公司的长 单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制
23
章 务报表 期股权投资后，由本公司编制。在编 的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
制合并财务报表时，本公司和子公司 所控制的结构化主体等）。
的会计政策和会计期间要求保持一 21.2 合并财务报表的编制方法
致，公司间的重大交易和往来余额予 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根
以抵销。子公司的股东权益中不属于 据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，
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母公司所拥有的部分作为少数股东权 本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公
益在合并财务报表中股东权益项下单 司间的重大交易和往来余额予以抵销。
独列示。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及
在报告期内因同一控制下企业合并增 业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日
加的子公司，本公司将该子公司合并 起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之
当期期初至报告期末的收入、费用、 日起的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金
利润纳入合并利润表，将其现金流量 流量表中。
纳入合并现金流量表；因非同一控制 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该
下企业合并增加的子公司，本公司将 子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润
该子公司购买日至报告期末的收入、 纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
费用、利润纳入合并利润表，将其现 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为
金流量纳入合并现金流量表。 少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列
示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合
并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公
司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股
东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没
有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，
调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价
值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的
调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
21.3 丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司
控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进
行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司的股权投资相关的其
他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时
转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
21.4 分步处置股权至丧失控制权的特殊处理
分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以
及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑
时是经济的。
分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报
表中，相应结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的
账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的
差额计入当期投资收益。
在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩
余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照上述“丧
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失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公
积（股本溢价/资本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧
失控制权当期的损益。
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附表 2：《固定资产和低值易耗品管理制度》修订表：
序号 原内容（版本号：V2016.01） 修改后内容（版本号：V2018.01）
2.1 本文适用于集团及各分子公司、京内外项目部。2.1 本管理制度适用于北京中关村科技发展（控股）股份
1 按参股公司应参照本制度制定各自的办法或操作细 有限公司（以下简称“中关村科技集团”）以及各控股子
则，报集团总部备案。 公司及分公司（以下简称“分（子）公司”）。
2.2 本文适用于对公司自购、接受捐赠、投资以及债 2.2 本管理制度适用于对中关村科技集团自购、接受捐赠、
2
务重组取得的固定资产和低值易耗品的管理。 投资以及债务重组取得的固定资产和低值易耗品的管理。
2.3 施工过程中由分子公司、项目部以租赁方式取得 2.3 施工过程中以租赁方式取得的大型机械设备，不适用
3
的大型机械设备，不适用于本文。 于本管理制度。
3.1 固定资产：指单位价值在 2000 元（含）以上、
3.1 固定资产：满足下述两个条件的有形资产。
使用期限超过一年并且在使用过程中保持原有实物
3.1.1 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
4 形态的各种资产，包括房屋、建筑物、机械设备、运
3.1.2 使用寿命超过一个会计年度（即企业使用固定资产
输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具
的预计期间）。
等。
3.2 低值易耗品：指单位价值在 2000 元（不含）以
3.2 低值易耗品：是指不能作为固定资产的各种用具物品，
下，800 元（含）以上的物品，或价值虽低于前标准，
5 如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使
在使用过程中能长时间保持实物形态，为一次性消耗
用的包装容器等。
的物品。
3.3 本管理制度中的固定资产和低值易耗品统称为“资
6 3.3 本文中的固定资产和低值易耗品统称为“资产”。
产”。
7 4.1.1 总部资产管理部门为总裁办。 4.1.1 中关村科技集团资产管理部门为行政管理部。
4.1.2 分子公司应确定各自的资产管理部门，履行 4.1.2 各分（子）公司应确定各自的资产管理部门，履行
8 监、管、控职责，负责对本公司的资产实施有效管理，监、管、控职责，负责对本公司的资产实施有效管理，并
并接受上级单位的监督检查。 接受上级单位的监督检查。
4.1.3 分子公司、项目部应设立资产管理员，负责根 4.1.3 各分（子）公司应设立资产管理员，负责根据本管
9 据本文要求对在用的各类资产实施有效管理，并接受 理制度要求对在用的各类资产实施有效管理，并接受公司
公司资产管理部门的监督、检查。 资产管理部门的监督、检查。
4.2.2 财务部门会同资产管理部门对资产每年至少 4.2.2 财务部门会同资产管理部门对固定资产每年至少进
10
进行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。
4.2.3 财务部门设置固定资产总账及明细分类账，并在财
11 无 务系统中使用固定资产模块进行核算。固定资产由财务管
理部统一进行编号。
5.1.1.1 资产管理部必须履行三方比价或招投标手 5.1.1.1 资产管理部门必须履行三方比价或招投标手续，
12
续，专属设备除外。 专属设备除外。
5.1.1.2 资产管理部根据使用者日常的反馈意见，每
5.1.1.2 资产管理部门应结合市场价格，通过评估资质（营
年末对在用的供应商进行评定，填写《资产供应商评
业执照、一般纳税人登记证、账号、开户行、代理资格等）、
价单》，按照授权标准经部门经理审核、主管领导批
13 质量水准、售后服务作为供应商准入标准，填写《资产供
准后，合格者予以保留，不合格者予以注销，建立《资
应商评估表》（附件一），并建立《合格资产供应商名录》
产合格供应商名册》。被注销的供应商一年内不得再
（附件二）。
次录用。
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5.1.1.3 资产管理部门对新增供应商的评估，依据 5.1.1.2
标准执行。按照授权经部门经理审核、主管领导批准后，
方可列入《合格资产供应商名录》。
5.1.1.4 根据各使用部门反馈，资产管理部门每年末对《合
14 无 格资产供应商名录》的供应商进行评定，填写《年度资产
供应商评价表》（附件三），按照授权经部门经理审核、
主管领导批准后，合格者予以保留，不合格者予以注销，
对《合格资产供应商名录》进行更新。被注销的供应商两
年内不得再次录用。
5.1.2 固定资产购置
5.1.2 资产购置
5.1.2.1 如年度内有经审批的采购预算，且不超出采购计
5.1.2.1 如年度内有经审批的采购预算，且不超出采
划的资产，申请部门填写《资产购置申请表》（附件四）
购计划的资产，申请部门填写《资产购置申请表单》
从合格资产供应商名录中选取供应商报价，详细填写资产
或《科技总部文件报批单》，详细填写资产名称、规
名称、规格、型号、配置要求、供应商及价格等关键指标，
格、型号、供应商及价格等关键指标。由资产管理部
由资产管理部门根据库存情况签署购置意见后，按照授
门根据库存情况签署购置意见后，按照授权标准，报
15 权，报相关领导审批。如购置超出年度预算，由申请部门
相关领导审批。如购置超出年度预算，由申请部门写
写明原因，经公司最高领导审批方可进行采购。如年度没
明原因，公司最高领导审批方可进行采购。如年度没
有审批的采购预算，申请部门填写《资产购置申请表》从
有审批的采购预算，申请部门填写《资产购置申请
合格资产供应商名录中选取供应商报价，详细填写资产名
单》，详细填写资产名称、规格、型号、供应商及价
称、规格、型号、配置要求、供应商及价格等关键指标，
格等关键指标，由资产管理部门根据库存情况签署购
由资产管理部门根据库存情况签署购置意见后，按照授权
置意见后，按照授权标准，报相关领导审批。
标准，报相关领导审批。
5.1.2.2 购置申请经批准后，由资产管理部门采购，
5.1.2.2 购置申请经批准后，由资产管理部门采购。对于
必要时由分子公司和项目部自行采购，但需要在资产
采购数量少、运输成本较高，售后及安装要求较高的资产
管理部门备案。对于采购数量少、运输成本较高，售
16 可由申请单位按照 5.1.1 条款的要求在当地对供货商进行
后及安装要求较高的资产可由申请单位按照 5.1.1
选择、评估，按照授权批准后，在当地自行采购，并报公
条款的要求在当地对供货商进行选择、评价，报经公
司资产管理部门备案。
司资产管理部门批准后，在当地自行采购。
5.2.2 需要自行建造、租赁、安装的固定资产验收时，5.2.1.2 需要自行建造、租赁、安装的固定资产验收时，
公司应指定相关部门及专业人员负责验收。《资产购 公司应指定相关部门及专业人员负责验收。《资产购置验
17 置验收单》应连续编号，并由资产管理人员在验收当 收单》（附件五）应连续编号，并由资产管理员在验收当
月登记《资产台账》后，在月末结账前，传递至财务 月登记《资产台账》（附件六）后，在月末结账前，传递
部进行账务处理。 至财务管理部进行账务处理。
5.2.3 财务人员根据资产管理人员传递的连续编号 5.2.1.3 财务人员根据资产管理员传递的连续编号的《资
18 的《资产购置验收单》，对属于固定资产的，登记固 产购置验收单》，对属于固定资产的，登记固定资产卡片
定资产卡片并进行账务处理。 并进行账务处理。
5.3.1 资产分类 5.3.1 固定资产分类
根据公司固定资产的性质和消耗方式，遵照使用年限 根据公司固定资产的性质和消耗方式，遵照使用年限如
如下： 下：
类别 使用年限 类别 使用年限
房屋及建筑物 30-40 年 房屋及建筑物 30-40 年
19
交通运输工具 6-12 年 交通运输工具 6-12 年
机器设备 4-14 年 机器设备 4-14 年
电脑及电子设备 4-12 年 电脑及电子设备 4-12 年
办公家具 4-12 年 办公家具 4-12 年
使用年限一经确定不允许随意改变。 使用年限一经确定不允许随意改变。
5.3.2 资产编号
5.3.2 资产编号
20 各分（子）公司资产管理部门应确定各自的编号规则并连
各分子公司应确定各自的编号规则并连续编号。
续编号。
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5.3.3 台账更新和维护 5.3.3 资产台账的更新和维护
5.3.3.1 资产台账由资产管理员负责维护和更新。 5.3.3.1《资产台账》由资产管理员负责维护和更新。
5.3.3.2 资产验收完毕后，资产管理员根据连续编号 5.3.3.2 资产验收完毕后，资产管理员根据《资产购置验
21 的《资产购置验收单》立即登记《资产台账》，注明 收单》立即登记《资产台账》，注明固定资产编号、资产
资产编号、资产名称、型号、验收时间、使用部门等 名称、型号、验收时间、使用部门等信息。并根据固定资
信息。并根据资产编号制作资产标签，在实物上粘贴 产编号制作资产标签，在实物上粘贴相对应的固定资产标
相对应的资产标签。 签。
5.3.4 资产对账
5.3.4 资产对账
每半年末结账前，财务人员从系统中导出《固定资产
每半年末结账前，财务人员从系统中导出帐载资产数据与
22 卡片清单》与资产管理员维护的《资产台账》中属于
资产管理员维护的《资产台账》进行对账并签字确认，确
固定资产的部分进行对账并签字确认，确保固定资产
保固定资产数据的真实、准确和完整。
数据的真实、准确和完整。
5.3.5 资产折旧计提 5.3.5 固定资产折旧计提
23 每月末，财务部门应按财务管理制度进行固定资产折 每月末，财务部门应按财务管理制度进行固定资产折旧的
旧的计提，审核后进行账务处理。 计提，审核后进行账务处理。
5.3.6 固定资产调拨
5.3.6 资产调拨
5.3.6.1 当固定资产需要内部调拨时，由固定资产调入部
5.3.6.1 当资产需要内部调拨时，经移入、移出部门
门填写《固定资产调拨单》（附件七），经调入、调出部
负责人、资产管理员审核其必要性及合理性，按公司
门负责人、资产管理员审核其必要性及合理性，无异议后
授权制度审批后，由资产移入部门填写《资产调拨
三方在《固定资产调拨单》上签字确认，按公司授权制度
单》，无异议后三方在调拨申请表上签字确认。
审批。
5.3.6.2 资产管理员根据已审批的调拨《资产调拨
5.3.6.2 资产管理员根据已审批的《固定资产调拨单》办
24 单》办理资产的调拨，并及时更新《资产台账》以及
理固定资产的调拨，并及时更新《资产台账》以及固定资
资产标签，保证账实一致，同时将《资产调拨单》连
产标签，保证账实一致，同时将《固定资产调拨单》连续
续编号后传递至财务人员处，对属于固定资产的卡片
编号后传递至财务人员处，对固定资产的卡片信息进行修
信息进行修改。
改。
5.3.6.3《资产调拨单》一式四份，一份由资产管理
5.3.6.3《固定资产调拨单》一式四份，一份由资产管理
部门留存，一份交财务部门，一份交资产调入部门，
部门留存，一份交财务部门，一份交资产调入部门，一份
一份交资产调出部门。
交资产调出部门。
5.3.7.2.1 可调配资产的管理
5.3.7.2.1 可调配资产的管理
可调配资产主要是指由于人员的离职、异动而收回的
可调配资产主要是指由于人员的离职、异动而收回的暂时
暂时处于可调配状态的公司资产。人员离职、异动前，
处于可调配状态的公司资产。人员离职、异动前，资产管
25 资产管理部门根据资产台账，收回离职、异动人员的
理部门根据资产台账，收回离职、异动人员的实物资产并
实物资产并进行检查。核实无误后，在《个人资产台
进行检查。核实无误后，在《员工调出会签单》上签字确
账》上回收处签字确认，如有损坏或丢失，使用者需
认，如有损坏或丢失，使用者需按照资产的净值进行赔偿。
按照资产的净值进行赔偿。
5.3.7.2.2 资产借用 5.3.7.2.2 资产借用
各个公司应根据各自的实际情况，制定资产借出、归 各分（子）公司应根据各自的实际情况，制定资产借出、
26
还细则，填写《资产借用审批单》并在授权范围内审 归还细则，填写《资产借用审批单》（附件八）并在授权
批。 范围内审批。
5.3.7.3 资产维修
5.3.7.3 资产维修
资产发生损坏，资产保管人员应报资产管理部门进行
资产发生损坏，资产保管人员应报资产管理部门进行核实
核实鉴定。如属于正常损耗，可由资产管理部门安排
27 鉴定。如属于正常损耗，可由资产管理部门安排修理事宜；
修理事宜；如属于非正常损耗，由使用责任人承担全
如属于非正常损耗，由使用责任人承担全部维修费用或按
部维修费用或按资产净值予以赔偿。具体操作参见
资产净值予以赔偿。
5.7。
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5.3.7.4.2 如系使用人或者保管人的过失造成资产 5.3.7.4.2 如系使用人或者保管人的过失造成资产损毁
28 损毁的，应由责任人按资产净值赔偿或者赔偿同等型 的，应由责任人按资产净值赔偿或者赔偿同等型号同样品
号同样品牌的实物。具体操作参见 5.8. 牌的实物。
5.4.1 每年末，资产管理部门负责编制资产盘点计划，并
5.4.1 每年末，资产管理员会同参与盘点人员核查资
在盘点前分发至公司各部门，资产管理员会同被盘点部门
产实物数量、规格型号是否相符，由财务部门进行监
人员核查资产实物数量、规格型号是否相符，由财务部门
盘，并共同在《资产盘点表》上签字确认。资产管理
进行监盘，并共同在《固定资产盘点表》（附件九）上签
29 员负责在盘点表中对当期盘盈、盘亏、是否有减值迹
字确认。资产管理员负责在盘点表中对当期盘盈、盘亏、
象等进行说明，并由资产管理部门负责人、财务部门
是否有减值迹象等进行说明，并由资产管理部门负责人、
负责人审批是否准确、真实、合理，无异议后在《资
财务部门负责人审批是否准确、真实、合理，无异议后在
产盘点表》上签字确认。
《固定资产盘点表》上签字确认。
5.4.2 财务部门负责人审核《资产盘点表》并注明财
5.4.2 盘点过程中出现使用或保管不当造成的毁损，应由
务处理意见。如为使用人使用或保管不当造成的毁
30 使用人按规定赔偿；出现盘盈盘亏时，则由行政管理部按
损，应由使用人按规定赔偿；如为正常的盘盈盘亏报
公司授权报批后，按批示意见由财务部门进行帐务处理。
废，则由财务部门进行相应的账务处理。
5.5 资产减值
5.5 资产减值
每年末资产管理部门对固定资产的使用寿命、预计净
每年末资产管理部门对固定资产的使用寿命、预计净残值
31 残值和折旧方法进行复核。预计数与原估计有差异
和折旧方法进行复核。存在减值迹象的，估计其可回收金
的，调整使用寿命、预计净残值；存在减值迹象的，
额，按公司授权审批后计提相应资产减值准备。
估计其可回收金额，计提相应资产减值准备。
5.6.1 资产需要报废或处置时，由资产管理员提出资 5.6.1 资产需要报废或处置时，由资产管理员提出资产报
产报废、处置申请，填制《资产处置申请单》，根据 废、处置申请，填制《资产处置申请单》（附件十），根
授权进行审批后，采取集中处置或公开拍卖等最优方 据授权进行审批后，采取集中处置或公开拍卖等最优方式
32
式进行处置。资产处置应优先选择公开拍卖，应将拍 进行处置。资产处置应优先选择公开拍卖，应将拍卖价格
卖价格填写在《资产处置申请单》中一同提交相关部 填写在《资产处置申请单》中一同提交相关部门人员按公
门人员按公司授权审批。 司授权审批。
5.8 资产的修理分为日常维护修理及大修理，维护修
5.8 资产的修理分为日常维护修理及大修理，维护修理计
理计划及费用预算由资产管理部门制定，并按公司相
33 划及费用预算由资产管理部门制定，并按公司相关授权审
关授权审批。财务部根据手续齐全、合法的单据支付
批。财务部门根据手续齐全、合法的单据支付修理费用。
修理费用。
6. 本制度自 2018 年 11 月 1 日起执行，原《固定资产和
34 6.各公司参照以下部分样表，设计各自的表单。 低值易耗品管理制度》废止，由中关村科技集团行政管理
部负责解释和修订。
7.本制度自 2016 年 3 月 15 日起施行，原《固定资产
35 和低值易耗品管理制度》废止，由总裁办负责解释和 7.各分（子）公司参照以下附件样表，设计各自的表单。
修订。
第 30 页
