凯迪生态环境科技股份有限公司
            2018 年度内部控制评价报告

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合凯迪生
态环境科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价
办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，公司对 2018 年 12
月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了自我
评价。

    一、重要声明

    公司董事会及全体董事、监事会及全体监事、高级管理人员保证
本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告
内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有
效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立实施内部
控制进行监督；经营层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来
内部控制的有效性具有一定的风险。
    公司至 2018 年 5 月爆发债务危机以来，董事会积极应对，在内
控方面完成了以下工作：
    1、2018 年 5 月，阳光凯迪新能源集团有限公司（下称“阳光凯
迪”）与公司联合发文（《关于成立重大资产重组应急领导小组的通
知》201801 号），成立了“凯迪生态重大资产重组特别应急小组”，
以全面保障在债务危机及重大资产重组期间公司生产经营等各项工
作的顺利开展和安全运行；制订了《化解债务危机，促成重大资产重

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组应急领导小组工作规则》（KDSHT-201801），指导公司应急工作规
范、有序地开展。
    2、2018 年 9 月，针对生产恢复进展情况, 公司及时成立专项工
作组,发布了《重大资产重组专项工作管理规则》,对资产处置及生产
恢复工作进行专项管理，以确保有关专项工作的有序开展和高效进行。
    3、2018 年 10 月，为加快生产恢复工作，公司进一步完善并明
确了各区域恢复生产领导小组的各项职责和权限，发布了《关于进一
步明确区域恢复生产领导小组工作开展相关事项的通知》（凯生安生
〔2018〕6 号）。
    4、为保障电厂尽快恢复生产，保护债权人和燃料客户的利益，
电厂与各债权人签订了多方协议，最大化达到生产恢复目标。

    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
价报告基准日，发现财务报告内部控制缺陷包括：1.记账凭证编制完
成后需经过审核才能记账，且需不同的人进行编制和审核，2018 年
1-10 月，记账凭证在编制完成后没有经过审核；2.2018 年度募集资
金的使用未经有效审核，2018 年 1 月，凯迪生态将募集资金账户共
计 40,278.50 万元的募集资金转出，未用于募投项目，资金转出未经
审批。公司已认识到了存在的问题，并在此后工作中修正缺陷。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

    三、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：凯迪生态环境科
技股份有限公司（母公司）及其合并范围内的259家公司。
    纳入评价范围的主要业务包括:生物质发电业务、风力和水力发
电业务、林业及原煤的开采和销售业务等。纳入评价范围的主要事项


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包括：公司总部及下属各子公司的组织架构、公司治理、人力资源管
理、社会责任、资金管理、费用管理、项目管理、投融资管理、担保
管理、关联交易、财务报告与披露管理、预算管理、法律事务管理、
办公管理、内部信息传递、内部监督、安全管理、工程管理、采购管
理、资产管理、合同管理、票务管理等业务模块。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公
司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制手册和评价手
册组织开展内部控制评价工作。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：根据被
检查单位适用业务流程潜在错报金额合计，分别按照被评价单位和公
司两种口径计算错报指标。
    重大缺陷：错报≥税前利润 3%；
    重要缺陷：税前利润的 1%≤错报＜税前利润 3%；
    一般缺陷：错报＜税前利润的 1%。
    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准是根据缺陷
潜在负面影响的性质、范围等进行判断，具有以下特征的缺陷，应当
定性为重大缺陷：
    （1）未建立反舞弊的控制程序或措施；（2）发现公司董事、监
事及高级管理人员存在的任何程度的舞弊；（3）已经发现并报告给管
理层的重大缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；（4）由于重大
错报所导致的重大缺陷不是由公司首先发现，而是由外部审计师发现

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的；（5）影响财务报告真实性的缺陷，造成财务报告严重失实。
    具有以下特征的缺陷，应当定性为重要缺陷：
   （1）已经发现并报告给管理层的重要缺陷在经过合理的时间后，
并未加以改正；（2）与财务报告直接相关，或重要性程度较高的单据
存在审核遗漏的情况；（3）预算管理机制不健全，影响企业经营目标
的实现；（4）财务档案管理存在缺陷，存在重要资料遗失的情况；（5）
由于一般错报所导致的重要缺陷不是由公司首先发现，而是由外部审
计师首先发现。
    具有以下特征的缺陷，应当定性为一般缺陷：
    （1）已经发现并报告给管理层的一般缺陷在经过合理的时间后，
并未加以改正；（2）与财务报告不直接相关，且重要性程度较低的单
据存在审核遗漏的情况；（3）由于轻微错报所导致的一般缺陷不是由
公司首先发现，而是由外部审计师首先发现；（4）未进行定期财务分
析，或未对财务分析的结果进行充分运用；（5）除上述重大缺陷、重
要缺陷和已列明一般缺陷定性条件之外的其他控制缺陷。
    2. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
    公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

      缺陷认定等级                  直接财产损失金额
        重大缺陷                    1000 万元及以上
        重要缺陷           500 万元（含 500 万元）至 1000 万元
        一般缺陷            50 万元（含 50 万元）至 500 万元

    依据公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准，具有
以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：
    （1）公司经营活动违反国家法律、法规；（2）除宏观环境变化
的原因外，公司连年亏损，持续经营受到挑战；（3）高级管理人员和
核心技术人员严重流失；（4）内部控制重大缺陷未得到整改。
    具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：
    （1）制度体系存在漏洞，非重要业务的制度控制存在缺失的情


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况；（2）子公司内部控制体系不完善，未将全部重要业务流程纳入内
部控制体系范畴；（3）关键岗位人员流失情况较为严重；（4）发生较
大安全责任事故；（5）内部控制的结果特别是重要缺陷未得到整改。
    具有以下特征的缺陷，认定为一般缺陷：
   （1）子公司内部控制体系不完善，未将全部重要业务流程纳入内
部控制体系范畴；（2）一般岗位人员流失严重；（3）内部控制一般缺
陷未得到整改。
    （三）内部控制缺陷认定及整改情况
    1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    于内部控制评价报告基准日，公司发现财务报告内部控制缺陷包
括：（1）记账凭证编制完成后需经过审核才能记账，且需不同的人
进行编制和审核，2018 年 1-10 月，记账凭证在编制完成后没有经过
审核。整改情况：2018 年 10 月以前，因公司发生流动性困难及债务
危机后，公司员工尤其是财务人员大量流失，相关工作负责人变动较
频繁，工作交接不到位，导致相关工作存在一定缺陷，2018 年 11 月
后，公司已经充分意识到有关问题并已作出整改，已完善记账审核等
流程。
    （2）2018 年度募集资金的使用未经有效审核，2018 年 1 月，凯
迪生态将募集资金账户共计 40,278.50 万元的募集资金转出，未用于
募投项目，资金转出未经审批。整改情况：公司力争尽快归还违规使
用的募集资金，但鉴于公司出现债务危机，资金周转困难，目前暂未
完成归还。
    2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现
公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。对内控测评中发现的
一般缺陷，公司已联合相关业务部门共同商讨缺陷整改措施。截至内
部控制评价报告基准日，这些识别出的缺陷已经得到整改或落实了整
改措施。

    四、其他内部控制相关重大事项说明

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    报告期内，公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。
本公司董事会认为，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争
状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。公司将
在后续的工作中对重要业务在内控方面的工作进行检查、验证，进一
步发现缺陷、检验内控效果，加强对风险的事前防范、事中控制、事
后监督和反馈纠正，强化内部控制监督检查，优化内部控制环境和提
升内控管理水平。保障公司健康发展，促进公司战略目标的实现。


                           凯迪生态环境科技股份有限公司
                                   2019 年 4 月 25 日




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