欣龙控股(集团)股份有限公司 前期会计差错更正的专项说明 大华核字[2019]003862 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 欣龙控股(集团)股份有限公司 前期会计差错更正的专项说明 (截止 2018 年 12 月 31 日) 目 录 页 次 一、 前期会计差错更正的专项说明 1-3 前 期 差 错 更 正 的 专 项 说 明 大华核字[2019]003862 号 欣龙控股(集团)股份有限公司全体股东: 我们业已审计了欣龙控股(集团)股份有限公司(以下简称“欣龙 控股公司”)2018 年度财务报表,并出具了“大华审字[2019] 003919 号”审计报告。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券交易所的相关规定, 就“欣龙控股公司”前期差错更正的情况出具本专项说明。 如实编制和对外披露前期差错更正的情况,并确保其真实性、合 法性及完整性是“欣龙控股公司”的责任。除了对“欣龙控股公司” 实施 2018 年度财务报表审计中所执行的与前期差错更正有关的审计 程序外,我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更 好地理解“欣龙控股公司”2018 年度前期差错更正的情况,本专项 说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。 现将“欣龙控股公司”2018 年度发生的前期差错更正事项说明 如下: 一、前期差错更正的原因 2012 年欣龙控股公司以其持有土地及地块上的建筑物评估作价 投资于全资子公司海南欣龙丰裕实业有限公司,土地及地块上的建筑 第 1页 大华核字[2019]003862 号专项说明 物评估增值 132,119,362.87 元,欣龙控股公司将其计入母公司资本 公积。因该事项账务处理不符合《企业会计准则第 7 号——非货币性 资产交换》的相关要求,从而导致母公司在 2016 年度处置 51%股权 及 2017 年度处置 29%股权计算投资收益时存在错报,但对合并报表 层面无影响。经公司第七届第二次董事会审议通过,该错报作为会计 差错进行追溯调整。 二、具体的会计处理 本年对前期会计差错进行追溯调整,调增 2018 母公司报表年初 未分配利润 26,423,872.58 元,其中:(1)调减 2017 年投资收益 38,314,615.23 元;(2)调减 2016 年投资收益 67,380,875.06 元; (3)调增 2016 年年初未分配利润 132,119,362.87 元。调减资本公 积 26,423,872.58 元。 对合并报表层面无影响。 三、对比较期间财务状况和经营成果的影响 母公司报表 报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 2016 年 12 月 31 日 年初未分配利润 -249,025,853.44 132,119,362.87 -116,906,490.57 资本公积 529,922,343.90 -64,738,487.81 465,183,856.09 投资收益 95,033,452.33 -67,380,875.06 27,652,577.27 净资产 758,117,372.45 758,117,372.45 2017 年 12 月 31 日 年初未分配利润 -310,199,971.45 64,738,487.81 -245,461,483.64 资本公积 491,607,728.67 -26,423,872.58 465,183,856.09 投资收益 151,599,426.64 -38,314,615.23 113,284,811.41 净资产 793,266,018.15 793,266,018.15 第 2页 大华核字[2019]003862 号专项说明 四、对使用者和使用目的的限定 本专项说明是我们根据深圳交易所的要求出具的,不得用作其他 用途。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会 计师事务所无关。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国北京 中国注册会计师: 二〇一九年四月二十八日 第 3页