欣龙控股(集团)股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
大华核字[2019]003862 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
欣龙控股(集团)股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
（截止 2018 年 12 月 31 日）
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一、 前期会计差错更正的专项说明 1-3
前 期 差 错 更 正 的 专 项 说 明
大华核字[2019]003862 号
欣龙控股(集团)股份有限公司全体股东：
我们业已审计了欣龙控股(集团)股份有限公司（以下简称“欣龙
控股公司”）2018 年度财务报表，并出具了“大华审字[2019] 003919
号”审计报告。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19
号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券交易所的相关规定，
就“欣龙控股公司”前期差错更正的情况出具本专项说明。
如实编制和对外披露前期差错更正的情况，并确保其真实性、合
法性及完整性是“欣龙控股公司”的责任。除了对“欣龙控股公司”
实施 2018 年度财务报表审计中所执行的与前期差错更正有关的审计
程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更
好地理解“欣龙控股公司”2018 年度前期差错更正的情况，本专项
说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
现将“欣龙控股公司”2018 年度发生的前期差错更正事项说明
如下：
一、前期差错更正的原因
2012 年欣龙控股公司以其持有土地及地块上的建筑物评估作价
投资于全资子公司海南欣龙丰裕实业有限公司，土地及地块上的建筑
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大华核字[2019]003862 号专项说明
物评估增值 132,119,362.87 元，欣龙控股公司将其计入母公司资本
公积。因该事项账务处理不符合《企业会计准则第 7 号——非货币性
资产交换》的相关要求，从而导致母公司在 2016 年度处置 51%股权
及 2017 年度处置 29%股权计算投资收益时存在错报，但对合并报表
层面无影响。经公司第七届第二次董事会审议通过，该错报作为会计
差错进行追溯调整。
二、具体的会计处理
本年对前期会计差错进行追溯调整，调增 2018 母公司报表年初
未分配利润 26,423,872.58 元，其中：（1）调减 2017 年投资收益
38,314,615.23 元；（2）调减 2016 年投资收益 67,380,875.06 元；
（3）调增 2016 年年初未分配利润 132,119,362.87 元。调减资本公
积 26,423,872.58 元。
对合并报表层面无影响。
三、对比较期间财务状况和经营成果的影响
母公司报表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
2016 年 12 月 31 日
年初未分配利润 -249,025,853.44 132,119,362.87 -116,906,490.57
资本公积 529,922,343.90 -64,738,487.81 465,183,856.09
投资收益 95,033,452.33 -67,380,875.06 27,652,577.27
净资产 758,117,372.45 758,117,372.45
2017 年 12 月 31 日
年初未分配利润 -310,199,971.45 64,738,487.81 -245,461,483.64
资本公积 491,607,728.67 -26,423,872.58 465,183,856.09
投资收益 151,599,426.64 -38,314,615.23 113,284,811.41
净资产 793,266,018.15 793,266,018.15
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大华核字[2019]003862 号专项说明
四、对使用者和使用目的的限定
本专项说明是我们根据深圳交易所的要求出具的，不得用作其他
用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会
计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一九年四月二十八日
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