高升控股股份有限公司
证券代码：000971 证券简称：ST 高升 公告编号：2022-30 号
高升控股股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
高升控股股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 4 月 25 日召开第十届董
事会第三次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。为遵守
《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的
更正及相关披露》等有关规定和要求，更加客观、准确地反映公司的财务状况、提
高公司财务信息质量，根据中兴财光华会计师事务所出具《中兴财光华审专字
（2022）第 223016 号》的审计意见，公司对 2019 年度、2020 年度的财务报告进
行会计差错更正，更正事项具体说明如下。
一、前期会计差错更正的原因
（一）依据《监管规则适用指引——会计类第 1 号》（1-7 非同一控制下企业
合并的或有对价），非同一控制下企业合并形成的或有对价中，若购买方根据标的
公司的业绩情况确定收回自身股份的数量，该或有对价在购买日不满足“固定换固
定”的条件，不属于一项权益工具，而是属于一项金融资产。因此，购买方应当在
购买日将该或有对价分类为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产。随着标
的公司实际业绩的确定，购买方能够确定当期应收回的自身股份的具体数量，则在
当期资产负债表日，该或有对价满足“固定换固定”的条件，应将其重分类为权益工
具（其他权益工具），以重分类日相关股份的公允价值计量，并不再核算相关股份
的后续公允价值变动。在实际收到并注销股份时，终止确认上述其他权益工具，并
相应调整股本和资本公积等。
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高升控股股份有限公司
依据公司与上海莹悦网络科技有限公司原股东袁佳宁、王宇签署的利润承诺协
议，业绩承诺期于 2019 年 12 月 31 日结束，公司应按照已确定的固定补偿股份数
将前期确认的交易性金融资产重分类为其他权益工具核算，公司 2019 年度、2020
年度财务报表仍将其列示在交易性金融资产项目核算。公司采用追溯重述法对前期
会计差错进行更正。
（二）经公司自查，公司子公司上海游驰网络技术有限公司 2020 年度存在未
及时将已变更的采购合同进行账务处理，导致少确认营业成本的情形。
依据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更或差错更正》、《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等
相关规定，公司对 2019 年度、2020 年度财务报表进行了调整。
二、更正事项对 2019 年度、2020 年度主要会计数据和财务指标的影响
更正前 更正后 更正数
项目
2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年
归属于上市公
司股东的净利 100,970,215.97 -630,181,898.73 117,833,370.54 -604,548,184.01 16,863,154.57 25,633,714.72
润（元）
归属于上市公
司股东的扣除
-98,361,176.08 -663,171,501.42 -101,526,936.87 -663,171,501.42 -3,165,760.79 0.00
非经常性损益
的净利润（元）
基本每股收益
0.10 -0.59 0.11 -0.56 0.01 0.03
（元/股）
稀释每股收益
0.10 -0.59 0.11 -0.56 0.01 0.03
（元/股）
加权平均净资
8.63% -42.56% 10.70% -40.76% 0.02 0.02
产收益率
项目 2020 年末 2019 年末 2020 年末 2019 年末 2020 年末 2019 年末
总资产（元） 2,160,900,455.00 2,410,535,538.54 2,086,308,725.51 2,308,000,679.66 -74,591,729.49 -102,534,858.88
归属于上市公
司股东的净资 1,219,953,659.39 1,118,983,443.42 1,159,915,669.80 1,042,082,299.26 -60,037,989.59 -76,901,144.16
产（元）
三、更正事项对 2019 年度、2020 年度合并及公司财务报表的具体影响
1、对 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
项目 2019 年 12 月 31 日
2
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更正前金额 更正金额 更正后金额
交易性金融资产 102,534,858.88 -102,534,858.88 0
递延所得税负债 38,447,135.01 -25,633,714.72 12,813,420.29
其他权益工具 0 -102,534,858.88 -102,534,858.88
未分配利润 -3,118,099,493.27 25,633,714.72 -3,092,465,778.55
2、对 2019 年 12 月 31 日公司资产负债表的影响
2019 年 12 月 31 日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
交易性金融资产 102,534,858.88 -102,534,858.88 0
递延所得税负债 25,633,714.72 -25,633,714.72 0
其他权益工具 0 -102,534,858.88 -102,534,858.88
未分配利润 -3,108,275,947.41 25,633,714.72 -3,082,642,232.69
3、对 2019 年度合并利润表的影响
2019 年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
所得税费用 3,322,776.77 -25,633,714.72 -22,310,937.95
4、对 2019 年度公司利润表的影响
2019 年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
所得税费用 -12,515,823.45 -25,633,714.72 -38,149,538.17
5、对 2019 年度合并现金流量表的影响
无。
6、对 2019 年度公司现金流量表的影响
无。
7、对 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
2020 年 12 月 31 日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
交易性金融资产 75,829,638.40 -75,829,638.40 0
预付款项 114,144,560.28 577,358.46 114,721,918.74
其他流动资产 32,513,806.74 101,886.78 32,615,693.52
递延所得税资产 9,089,818.38 558,663.67 9,648,482.05
应付账款 165,070,568.44 4,403,669.70 169,474,238.14
递延所得税负债 29,299,709.07 -18,957,409.60 10,342,299.47
其他权益工具 0 -102,534,858.88 -102,534,858.88
未分配利润 -3,017,129,277.30 42,496,869.29 -2,974,632,408.01
3
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8、对 2020 年 12 月 31 日公司资产负债表的影响
2020 年 12 月 31 日
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
交易性金融资产 75,829,638.40 -75,829,638.40 0
递延所得税负债 18,957,409.60 -18,957,409.60 0
其他权益工具 0 -102,534,858.88 -102,534,858.88
未分配利润 -2,995,035,736.20 45,662,630.08 -2,949,373,106.12
9、对 2020 年度合并利润表的影响
2020 年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
营业成本 691,447,010.50 3,724,424.46 695,171,434.96
公允价值变动收益 -26,705,220.48 26,705,220.48 0
所得税费用 6,314,361.01 6,117,641.45 12,432,002.46
10、对 2020 年度公司利润表的影响
2020 年度
项目
更正前金额 更正金额 更正后金额
公允价值变动收益 -26,705,220.48 26,705,220.48 0
所得税费用 -6,676,305.12 6,676,305.12 0
11、对 2020 年度合并现金流量表的影响
无。
12、对 2020 年度公司现金流量表的影响
无。
四、更正事项对 2019 年度、2020 年度合并及公司财务报表附注的影响
1、2019 年度合并财务报表附注
（1）交易性金融资产
更正前：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
102,534,858.88 152,598,152.68
期损益的金融资产
其中：
其中：
合计 102,534,858.88 152,598,152.68
4
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更正后:
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
152,598,152.68
期损益的金融资产
其中：
其中：
合计 152,598,152.68
（2）未经抵销的递延所得税负债
更正前：
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
84,711,312.93 12,706,696.94 85,238,656.72 15,236,512.81
并资产评估增值
固定资产折旧账面
711,488.93 106,723.34 2,398,427.55 359,764.13
价值小于税法价值
公允价值变动收益 102,534,858.88 25,633,714.73 152,598,152.68 38,149,538.17
合计 187,957,660.74 38,447,135.01 240,235,236.95 53,745,815.11
更正后：
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
84,711,312.93 12,706,696.94 85,238,656.72 15,236,512.81
并资产评估增值
固定资产折旧账面
711,488.93 106,723.35 2,398,427.55 359,764.13
价值小于税法价值
公允价值变动收益 152,598,152.68 38,149,538.17
合计 85,422,801.86 12,813,420.29 240,235,236.95 53,745,815.11
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
更正前：
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债期末余 资产或负债期初余
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
额 额
递延所得税资产 4,482,321.95 2,270,441.51
递延所得税负债 38,447,135.01 53,745,815.11
更正后：
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债期末余 资产或负债期初余
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
额 额
递延所得税资产 4,482,321.95 2,270,441.51
5
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递延所得税负债 12,813,420.29 53,745,815.11
（4）其他权益工具
更正前：
无
更正后：
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
具
以自身股
份结算的
102,534,85 -32,969,40 -102,534,8
或有对价 32,969,408
8.88 8 58.88
的后续计
量
102,534,85 -32,969,40 -102,534,8
合计 32,969,408
8.88 8 58.88
（5）未分配利润
更正前：
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -2,491,818,488.01 -168,907,085.29
调整期初未分配利润合计数（调增+，
3,900,893.47
调减-）
调整后期初未分配利润 -2,487,917,594.59 -168,907,085.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -630,181,898.73 -2,322,911,402.72
期末未分配利润 -3,118,099,493.27 -2,491,818,488.01
更正后：
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -2,491,818,488.01 -168,907,085.29
调整期初未分配利润合计数（调增+，调
3,900,893.47
减-）
调整后期初未分配利润 -2,487,917,594.54 -168,907,085.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -604,548,184.01 -2,322,911,402.72
期末未分配利润 -3,092,465,778.55 -2,491,818,488.01
（6）所得税费用
更正前：
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 20,927,913.29 13,590,750.42
递延所得税费用 -17,605,136.52 35,911,422.54
6
高升控股股份有限公司
合计 3,322,776.77 49,502,172.96
更正后：
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 20,927,913.29 13,590,750.42
递延所得税费用 -43,238,851.24 35,911,422.54
合计 -22,310,937.95 49,502,172.96
（7）会计利润与所得税费用调整过程
更正前：
项目 本期发生额
利润总额 -629,024,404.92
按法定/适用税率计算的所得税费用 -157,256,101.23
子公司适用不同税率的影响 -10,345,550.07
调整以前期间所得税的影响 -120,058.07
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 265,256.76
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
173,406,792.42
或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变
121,893.07
化
所得税费用 3,322,776.77
更正后：
项目 本期发生额
利润总额 -629,024,404.92
按法定/适用税率计算的所得税费用 -157,256,101.23
子公司适用不同税率的影响 -10,345,550.07
调整以前期间所得税的影响 -120,058.07
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 265,256.76
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
173,406,792.42
可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 121,893.07
其他 -28,383,008.82
所得税费用 -22,310,937.95
（8）现金流量表补充资料
更正前：
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金
-- --
流量：
净利润 -632,347,181.69 -2,322,663,274.47
加：资产减值准备 706,492,091.28 1,713,558,144.85
固定资产折旧、油气资产 73,324,495.31 69,928,707.26
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折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 16,123,425.78 12,489,982.05
长期待摊费用摊销 7,992,586.53 4,336,776.44
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产的损失（收益以 314,777.39 5,825,224.29
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益
120,451.13 610,072.21
以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益
10,134,221.83 -152,598,152.68
以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号
57,065.21 -3,421,659.55
填列）
递延所得税资产减少（增
-2,048,426.58 84,031.48
加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减
-15,298,680.10 35,827,391.06
少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”
2,716,336.32 16,606,563.50
号填列）
经营性应收项目的减少
-38,403,828.57 -397,644,523.82
（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加
36,894,662.53 1,032,902,264.35
（减少以“－”号填列）
经营活动产生的现金流
166,071,996.37 15,841,546.97
量净额
更正后：
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
-- --
量：
净利润 -606,713,466.97 -2,322,663,274.47
加：资产减值准备 706,492,091.28 1,713,558,144.85
固定资产折旧、油气资产折
73,324,495.31 69,928,707.26
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 16,123,425.78 12,489,982.05
长期待摊费用摊销 7,992,586.53 4,336,776.44
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失（收益以“－” 314,777.39 5,825,224.29
号填列）
固定资产报废损失（收益以
120,451.13 610,072.21
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
10,134,221.83 -152,598,152.68
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
8
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列）
投资损失（收益以“－”号填
57,065.21 -3,421,659.55
列）
递延所得税资产减少（增加
-2,048,426.58 84,031.48
以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少
-40,932,394.82 35,827,391.06
以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”
2,716,336.32 16,606,563.50
号填列）
经营性应收项目的减少（增
-38,403,828.57 -397,644,523.82
加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减
36,894,662.53 1,032,902,264.35
少以“－”号填列）
经营活动产生的现金流量
166,071,996.37 15,841,546.97
净额
（9）当期非经常性损益明细表
更正前：
项目 金额 说明
处置服务器及运输工具等部分老
非流动资产处置损益 -435,228.52
化设备
计入当期损益的政府补助（与企业
业务密切相关，按照国家统一标准 1,825,932.42 收到的各种政府补助
定额或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 57,565.26
除上述各项之外的其他营业外收
29,526,869.11
入和支出
其他符合非经常性损益定义的损
2,188,952.17
益项目
减：所得税影响额 174,472.73
少数股东权益影响额 15.02
合计 32,989,602.69 --
更正后：
项目 金额 说明
处置服务器及运输工具等部分老
非流动资产处置损益 -435,228.52
化设备
计入当期损益的政府补助（与企业业
务密切相关，按照国家统一标准定额 1,825,932.42 收到的各种政府补助
或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 57,565.26
除上述各项之外的其他营业外收入
29,526,869.11
和支出
其他符合非经常性损益定义的损益 2,188,952.17
9
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项目
减：所得税影响额 -25,459,241.99
少数股东权益影响额 15.02
合计 58,623,317.41 --
（10）净资产收益率及每股收益
更正前：
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率 基本每股收益（元/ 稀释每股收益（元/
股） 股）
归属于公司普通股股东的
-42.56% -0.59 -0.59
净利润
扣除非经常性损益后归属
于公司普通股股东的净利 -44.79% -0.62 -0.62
润
更正后：
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率 基本每股收益（元/ 稀释每股收益（元/
股） 股）
归属于公司普通股股东的净
-40.76% -0.56 -0.56
利润
扣除非经常性损益后归属于
-44.71% -0.62 -0.62
公司普通股股东的净利润
2、2020 年度合并财务报表附注
（1）交易性金融资产
更正前：
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计
75,829,638.40 102,534,858.88
入当期损益的金融资产
合计 75,829,638.40 102,534,858.88
更正后：
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
合计
（2）预付款项
更正前：
10
高升控股股份有限公司
2020.12.31 2019.12.31
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 104,054,784.28 91.16 28,149,436.09 72.05
1至2年 7,332,472.19 6.42 10,920,624.39 27.95
2至3年 2,757,303.81 2.42
3 年以上
合计 114,144,560.28 100 39,070,060.48 100
更正后：
2020.12.31 2019.12.31
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 104,632,142.74 91.21 28,149,436.09 72.05
1至2年 7,332,472.19 6.39 10,920,624.39 27.95
2至3年 2,757,303.81 2.4
3 年以上
合计 114,721,918.74 100 39,070,060.48 100
（3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
更正前：
与本公 占预付款项 预付款时 未结算原
单位名称 金额
司关系 总额的比例% 间 因
2018 年至
第一名 供应商 39,679,541.55 34.76 未交付
2020 年
第二名 供应商 27,627,360.85 24.2 2020 年 未交付
第三名 供应商 13,920,000.00 12.2 2020 年 未交付
第四名 供应商 6,532,086.87 5.72 2020 年 未交付
第五名 供应商 3,000,000.00 2.63 2019 年 未交付
合计 —— 90,758,989.27 79.51 —— ——
更正后：
单 位 名 占预付款项总额 未结算
与本公关系 金额 预付款时间
称 的比例% 原因
第一名 供应商 43,766,333.95 38.15 2018 年至 2020 年 未交付
第二名 供应商 27,627,360.85 24.08 2020 年 未交付
第三名 供应商 13,920,000.00 12.13 2020 年 未交付
第四名 供应商 6,532,086.87 5.69 2020 年 未交付
第五名 供应商 3,000,000.00 2.62 2019 年 未交付
合计 —— 94,845,781.67 82.67 —— ——
（4）其他流动资产
更正前：
项目 2020.12.31 2019.12.31
11
高升控股股份有限公司
增值税留抵税金 31,269,894.97 30,453,601.84
预交企业所得税 1,243,911.77 74,428.32
其他 18,273.45
合计 32,513,806.74 30,546,303.61
更正后：
项目 2020.12.31 2019.12.31
增值税留抵税金 31,371,781.75 30,453,601.84
预交企业所得税 1,243,911.77 74,428.32
其他 18,273.45
合计 32,615,693.52 30,546,303.61
（5）未经抵销的递延所得税资产
更正前：
2020.12.31 2019.12.31
项目 可抵扣 递延所得税 可抵扣 递延所得税
暂时性差异 资产 暂时性差异 资产
信用减值准
39,739,075.14 6,070,137.77 29,670,321.35 4,338,549.05
备
可抵扣亏损 19,387,458.74 2,908,118.81 138,280.85 14,265.87
政府补助 26,666.67 4,000.00
无形资产摊
743,745.39 111,561.80 836,713.56 125,507.03
销
合计 59,870,279.24 9,089,818.38 30,671,982.43 4,482,321.95
更正后：
2020.12.31 2019.12.31
项目 可抵扣 递延所得税 可抵扣 递延所得税
暂时性差异 资产 暂时性差异 资产
信用减值准备 39,739,075.14 6,070,137.77 29,670,321.35 4,338,549.05
可抵扣亏损 23,111,883.20 3,466,782.48 138,280.85 14,265.87
政府补助 26,666.67 4,000.00
无形资产摊销 743,745.39 111,561.80 836,713.56 125,507.03
合计 63,594,703.73 9,648,482.05 30,671,982.43 4,482,321.95
（6）未经抵销的递延所得税负债
更正前：
期末余额 期初余额
项目 应纳税 递延所得税 应纳税 递延所得税
暂时性差异 负债 暂时性差异 负债
12
高升控股股份有限公司
非同一控制
企业
51,640,973.84 10,272,341.60 84,711,312.93 12,706,696.94
合并资产评
估增值
固定资产折
旧账面
279,831.48 69,957.87 711,488.93 106,723.35
价值小于税
法价值
公允价值变
75,829,638.40 18,957,409.60 102,534,858.88 25,633,714.73
动收益
合计 127,750,443.72 29,299,709.07 187,957,660.74 38,447,135.01
更正后：
期末余额 期初余额
项目 应纳税 递延所得税 应纳税 递延所得税
暂时性差异 负债 暂时性差异 负债
非同一控制企业
51,640,973.84 10,272,341.60 84,711,312.93 12,706,696.94
合并资产评估增值
固定资产折旧账面
279,831.48 69,957.87 711,488.93 106,723.35
价值小于税法价值
公允价值变动收益
合计 51,920,805.32 10,342,299.47 85,422,801.86 12,813,420.29
（7）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
更正前：
抵销后递延所 抵销后递延所得
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 得税资产或负 税资产或负债期
负债期末互抵金额 负债年初互抵金额
债期末余额 初余额
递延所得税
9,648,482.05 4,482,321.95
资产
递延所得税
29,299,709.07 38,447,135.01
负债
更正后：
抵销后递延 抵销后递延
递延所得税资 递延所得税资产
所得税资产 所得税资产
项目 产和负债期末 和负债年初互抵
或负债期末 或负债期初
互抵金额 金额
余额 余额
递延所得税资产 9,648,482.05 4,482,321.95
递延所得税负债 10,342,299.47 12,813,420.28
（8）应付账款
更正前：
13
高升控股股份有限公司
项目 2020.12.31 2019.12.31
网络外维费 3,500,000.00 2,750,000.00
设备采购款 12,864,305.59 4,495,605.11
网络业务采购款 49,316,872.67 44,037,301.26
服务外包款 60,059,678.68 55,025,011.36
工程款 16,457,823.42 10,597,638.03
机房租赁及水电费 22,756,699.40 1,730,067.83
其他 115,188.68
合计 165,070,568.44 118,635,623.59
更正后：
项目 2020.12.31 2019.12.31
网络外维费 3,500,000.00 2,750,000.00
设备采购款 12,864,305.59 4,495,605.11
网络业务采购款 53,720,542.37 44,037,301.26
服务外包款 60,059,678.68 55,025,011.36
工程款 16,457,823.42 10,597,638.03
机房租赁及水电费 22,756,699.40 1,730,067.83
其他 115,188.68
合计 169,474,238.14 118,635,623.59
（9）其他权益工具
更正前；
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计
更正后：
本期增
项目 期初余额 本期减少 期末余额
加
以自身股份结算的或有对价 -102,534,858.88 -102,534,858.88
合计 -102,534,858.88 -102,534,858.88
（10）未分配利润
更正前：
项目 本期 上期
14
高升控股股份有限公司
调整前上期末未
-3,118,099,493.27 -2,491,818,488.01
分配利润
调整期初未分配
利润合计数（调增 3,900,893.47
+，调减-）
调整后期初未分
-3,118,099,493.27 -2,487,917,594.54
配利润
加：本期归属于
母公司所有者的净 100,970,215.97 -630,181,898.73
利润
期末未分配利润 -3,017,129,277.30 -3,118,099,493.27
更正后：
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利
-3,092,465,778.55 -2,491,818,488.01
润
调整期初未分配利润合
3,900,893.47
计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -3,092,465,778.55 -2,487,917,594.54
加：本期归属于母公司所
117,833,370.54 -604,548,184.01
有者的净利润
期末未分配利润 -2,974,632,408.01 -3,092,465,778.55
（11）营业收入和营业成本
更正前：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 853,794,755.66 691,048,731.08 798,867,858.44 583,564,940.87
其他业务 20,688,652.22 398,279.42 25,755,281.92 5,460,507.09
合计 874,483,407.88 691,447,010.50 824,623,140.36 589,025,447.96
更正后：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 853,794,755.66 694,773,155.54 798,867,858.44 583,564,940.87
其他业务 20,688,652.22 398,279.42 25,755,281.92 5,460,507.09
合计 874,483,407.88 695,171,434.96 824,623,140.36 589,025,447.96
（12）公允价值变动收益
15
高升控股股份有限公司
更正前：
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -26,705,220.48 10,133,752.22
以公允价值计量的且其变动
计入当期损益的金融资产
合计 -26,705,220.48 10,133,752.22
更正后：
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 ——
以公允价值计量的且其变动 10,133,752.22
合计 10,133,752.22
（13）所得税费用
更正前：
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 20,069,283.38 20,927,913.29
递延所得税费用 -13,754,922.37 -17,605,136.52
合计 6,314,361.01 3,322,776.77
更正后：
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 20,069,283.38 20,927,913.29
递延所得税费用 -7,637,280.92 -43,238,851.24
合计 12,432,002.46 -22,310,937.95
（14）会计利润与所得税费用调整过程
更正前：
项目 本期发生额
利润总额 104,952,893.44
按法定/适用税率计算的所得税费
26,238,223.36
用
子公司适用不同税率的影响 3,812,431.63
16
高升控股股份有限公司
调整以前期间所得税的影响 2,822,079.09
非应税收入的影响 -9,877,338.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影
541,618.18
响
本期未确认递延所得税资产的可抵
扣暂时性差异 21,721,491.19
或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产
119,692.19
/负债余额的变化
其他 -39,063,836.39
所得税费用 6,314,361.01
更正后：
项目 本期发生额
利润总额 127,933,689.46
按法定/适用税率计算的所得税费
31,983,422.36
用
子公司适用不同税率的影响 4,184,874.08
调整以前期间所得税的影响 2,822,079.09
非应税收入的影响 -9,877,338.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影
541,618.18
响
本期未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异 21,721,491.19
或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资
119,692.19
产/负债余额的变化
其他 -39,063,836.39
所得税费用 12,432,002.46
（15）现金流量表补充资料
更正前：
项目 本期发生额 上期发生额
17
高升控股股份有限公司
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 98,638,532.43 -632,347,181.69
加：资产减值准备 152,575,892.09 706,492,091.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
75,839,613.84 73,324,495.31
旧
无形资产摊销 15,787,872.94 16,123,425.78
长期待摊费用摊销 6,669,406.63 7,992,586.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,192.20 314,777.39
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 252,307.62 120,451.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 26,705,220.48 10,134,221.83
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -166,556.74 57,065.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,607,496.43 -2,048,426.58
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -9,147,425.94 -15,298,680.10
存货的减少（增加以“－”号填列） -26,333,470.74 2,716,336.32
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -143,638,212.95 -38,403,828.57
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -31,194,520.71 36,894,662.53
其他 -231,090,300.00
经营活动产生的现金流量净额 -69,710,329.68 166,071,996.37
更正后：
项目 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 115,501,687.00 -606,713,466.97
加：资产减值准备 152,575,892.09 706,492,091.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
75,839,613.84 73,324,495.31
资产折旧
18
高升控股股份有限公司
无形资产摊销 15,787,872.94 16,123,425.78
长期待摊费用摊销 6,669,406.63 7,992,586.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1,192.20 314,777.39
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 252,307.62 120,451.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 10,134,221.83
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -166,556.74 57,065.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,166,160.10 -2,048,426.58
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,471,120.82 -40,932,394.82
存货的减少（增加以“－”号填列） -26,333,470.74 2,716,336.32
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-144,317,458.19 -38,403,828.57
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-26,790,851.01 36,894,662.53
列）
其他 -231,090,300.00
经营活动产生的现金流量净额 -69,710,329.68 166,071,996.37
（16）当期非经常性损益明细表
更正前：
项目 金额
非流动资产处置损益 -251,115.42
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
1,114,650.00
享受的政府补助除外）
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 213,394,700.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
-26,705,220.48
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投
资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入与支出 -27,229.00
19
高升控股股份有限公司
其他非经常性项目 5,300,631.44
小计 192,826,416.54
减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） -6,545,393.01
少数股东权益影响额 40,417.50
归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 199,331,392.05
更正后：
项目 金额
非流动资产处置损益 -251,115.42
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
1,114,650.00
享受的政府补助除外）
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 213,394,700.00
除上述各项之外的其他营业外收入与支出 -27,229.00
其他非经常性项目 5,300,631.44
小计 219,531,637.02
减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 130,912.11
少数股东权益影响额 40,417.50
归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 219,360,307.41
（11）净资产收益率及每股收益
更正前：
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
8.63 0.096 0.096
净利润
扣除非经常损益后归属于
-8.41 -0.093 -0.093
普通股股东的净利润
更正后：
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.7 0.11 0.11
扣除非经常损益后归属于普通股
-9.22 -0.1 -0.1
股东的净利润
20
高升控股股份有限公司
五、提示说明
根据本次会计差错更正事项，公司对 2019 年度、2020 年度的相关财务数据进
行了更正，并对 2019 年年度报告、2020 年年度报告进行了更新，已于同日在巨潮
资讯网（www.cninfo.com.cn）披露。为了更好地理解公司上述会计差错更正事项，
本公告应当与披露的更正后 2019 年度、2020 年度合并及母公司财务报表一并阅读。
六、会计师事务所就更正事项的专项说明
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次前期会计差错更正及追溯调
整事项出具了《关于高升控股股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》 中
兴财光华审专字（2022）第 223016 号）。具体内容详见公司同日在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披露的相关报告。
七、公司董事会、独立董事、监事会意见说明
（一）公司董事会意见
公司董事会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第
28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司对 2019 年度、
2020 年度的财务报告进行会计差错更正，是对公司实际经营状况的客观反映，更
正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公
司财务信息质量。董事会同意本次会计差错更正及追溯调整事项。
（二）独立董事意见
经核查，公司本次对前期会计差错的调整更正，符合《企业会计准则第 28 号
——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务数据及
财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况。本次前期差错更正不存在损害公
司及全体股东尤其是中小股东利益的情形，本次前期差错更正事项的审议和表决程
序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定，我们一致同意本次前期差错更
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高升控股股份有限公司
正事项。
（三）监事会意见
公司监事会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第
28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司对 2019 年度、
2020 年度的财务报告进行会计差错更正，能够更加客观、准确地反映公司财务状
况及经营成果。董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律法规
以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。监事会同
意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。
特此公告。
高升控股股份有限公司董事会
二 O 二二年四月二十六日
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