证券代码：000989 证券简称：九芝堂 公告编号：2018-037
审计报告
九芝堂股份有限公司
会审字[2018] 2396 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
1
会审字[2018] 2396 号
审 计 报 告
九芝堂股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了九芝堂股份有限公司（以下简称九芝堂公司）财务报表，包括 2017
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了九芝堂公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九芝堂公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备
2
1．事项描述
参见财务报表附注三、11 及附注五、3
2017 年 12 月 31 日，九芝堂公司应收账款余额 1,100,211,475.57 元，坏账准
备金额 8,663,060.18 元。由于应收账款余额较大，此外本年应收款项坏账准备计
提比例发生变更并涉及管理层判断，为此我们确定应收账款的坏账准备为关键审
计事项。
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）对九芝堂公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效
性进行了评估和测试；
（2）分析九芝堂公司应收账款坏账准备会计估计及变更的合理性，包括确定
应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断，并和同行业
上市公司坏账准备计提比例进行对比；
（3）检查九芝堂公司应收账款金额重大的客户信誉情况，对大额应收账款进
行函证，检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）获取九芝堂公司应收账款账龄分析表，根据坏账准备计提政策，重新计
算应收账款坏账准备计提的金额，检查九芝堂坏账计提金额是否准确。
我们获取的证据能够支持管理层在确定应收账款预计可回收金额时的估计和
判断。
（二）存货跌价准备
1．事项描述
参见财务报表附注三、12 及附注五、6
2017 年 12 月 31 日，九芝堂公司存货余额 608,215,569.99 元，存货跌价准备
金额 1,439,930.73 元；由于存货账面价值较高，存货跌价准备计提是否充分对财
务报表影响较大，且确定存货可变现净值需要管理层作出重大判断，因而我们将
存货跌价准备确定为关键审计事项。
3
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）对九芝堂公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估；
（2）对九芝堂公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况及产品有效期等；
（3）取得九芝堂公司存货的期末库龄清单，结合产品的有效期，对库龄较长
的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）获取九芝堂公司产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按
九芝堂公司相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分；
通过获得的证据，我们认为管理层在存货跌价准备方面所做的判断是恰当的。
四、其他信息
九芝堂公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括九芝
堂公司 2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
九芝堂公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估九芝堂公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算九芝堂公司、终
止运营或别无其他现实的选择。
4
治理层负责监督九芝堂公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对九芝堂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致九芝堂公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就九芝堂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
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计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：肖桂莲
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：陈谋林
中国北京 中国注册会计师：刘诚
2018 年 4 月 18 日
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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法定代表人：李振国 主管会计工作负责人：孙卫香 会计机构负责人：毛凤云
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九芝堂股份有限公司
财务报表附注
截止日 2017 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1. 公司概况
九芝堂股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“九芝堂”）系经
湖南省人民政府批准，由长沙九芝堂（集团）有限公司与国投药业投资有限公司、
海南湘远经济贸易有限公司、湖南省医药公司、湖南长沙友谊（集团）有限公司
共同发起设立，于 1999 年 5 月 12 日在湖南省工商行政管理局登记注册。公司股
票于 2000 年 6 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易。公司现有注册资本 869,354,236
元，股份总数 869,354,236 股（每股面值 1 元），公司营业执照统一社会信用代
码为 91430000712191079B。
公司住所：湖南省长沙市桐梓坡西路 339 号。
公司法定代表人：李振国。
本公司属医药生产行业。经营范围：生产、销售（限自产）片剂、颗粒剂、
丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸、浓缩丸）、茶剂（含中药提取）、颗粒剂、煎膏剂、
糖浆剂、合剂、灌肠剂、酊剂、胶剂（含中药提取）、酒剂、中药饮片；生产、
销售保健品、食品、乳制品、食品添加剂、饮料、日化用品及化妆品；销售一类
医疗器械、化学试剂（不含危险品和监控品）；提供制药技术咨询服务、健康咨
询服务（不含医疗、诊疗）；医药科技开发；医药产业投资（不得从事吸收存款、
集资收款、委托贷款、发行票据、发放贷款等国家金融监管及财政信用业务）；
经营商品和技术的进出口业务；产品包装印刷（限分支机构有效许可证经营）。
本公司及控股子公司主要产品：疏血通注射液、驴胶补血颗粒、乙肝宁颗粒、浓
缩六味地黄丸、斯奇康注射液、裸花紫珠片、补肾固齿丸、足光散等。
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财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 4 月 18 日
决议批准报出。
2. 合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接 合计
1 九芝堂医药贸易有限公司 九芝堂医药贸易 90.00 10.00 100.00
2 湖南九芝堂医药有限公司 九芝堂医药 98.571 - 98.571
2.1 湖南九芝堂零售连锁有限公司 九芝堂零售 10.00 88.71 98.71
2.2 常德九芝堂医药有限公司 常德九芝堂 10.00 88.71 98.71
3 湖南九芝堂医药科技有限公司 九芝堂医药科技 98.00 2.00 100.00
4 湖南九芝堂健康产业有限公司 湖南健康产业 100.00 - 100.00
5 成都九芝堂金鼎药业有限公司 成都九芝堂 97.76 2.24 100.00
6 湖南斯奇生物制药有限公司 斯奇生物 100.00 - 100.00
7 海南九芝堂药业有限公司 海南九芝堂 98.46 1.54 100.00
8 湖南九芝堂电子商务有限公司 电子商务 100.00 - 100.00
9 湖南九芝堂中药验方工程研究有限公司 中药验方 100.00 - 100.00
10 九芝堂医疗健康产业发展（北京）有限公司 九芝堂健康产业 100.00 - 100.00
11 牡丹江友搏药业有限责任公司 友搏药业 100.00 - 100.00
11.1 牡丹江博搏医药有限责任公司 博搏医药 - 100.00 100.00
11.11 牡丹江九芝堂中医门诊有限公司 牡丹江九芝堂 - 51.00 51.00
11.12 青岛九芝堂中医门诊部有限公司 青岛九芝堂 - 70.00 70.00
11.2 北京友博药业有限责任公司 北京友博 - 100.00 100.00
11.3 微山友搏生物科技有限责任公司 微山友搏 - 100.00 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
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及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本
公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司记账本位币为人民币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本
位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
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资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
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务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体
财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一
直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列
示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、
资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权
益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
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④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的
净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实
现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司
所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A．通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交
易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认
为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净
资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成
本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后
续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在
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合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计
算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同
时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每
次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即
以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并
方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合
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并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有
者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，
被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未
予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合
并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
B．通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交
易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认
为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，
在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本
（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初
始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价
值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每
次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法
核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方
的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
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的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但
由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收
益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的
公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A．一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的
且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
B．多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各
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项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规
定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应
当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
27
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会
计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
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有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
10. 金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以
及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表
日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资
产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
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利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品
或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取
得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收
益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当
期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投
资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始
确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允
价值变动计入当期损益。
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②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到
期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划
分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融
资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度
内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含
交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
31
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终
32
止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资
产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
33
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
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金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A.持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
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金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公
允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超
过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，
可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发
生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的
累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投
资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未
来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
11. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。
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（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收款项确定
为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据如下：
组合 1：合并范围内各公司之间应收款项
组合 2：除组合 1 之外的应收款项
按信用风险组合计提坏账准备的计提方法如下：
组合 1：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项
外，不计提坏账准备
组合 2：按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1-6个月 0% 0%
7-12个月 5% 5%
1-2年 10% 10%
2-3年 50% 50%
3年以上 100% 100%
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
12. 存货
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（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、库存商品、自制半成品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可
变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的
存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作
为其可变现净值的计量基础。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材
料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材
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料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存
货，按存货类别计提。
④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金
额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期
损益。
（5）周转材料的摊销方法：
在领用时采用一次转销法摊销。
13. 持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购
买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管
部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的
其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出
售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类
别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类
别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
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采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费
用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工
具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所
产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分
为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低
计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况
下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或
持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负
债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中
的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
40
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于
50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表
明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合
并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
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权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投
资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
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的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
①个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对
于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，
转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认
为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规
定进行核算。
②合并财务报表
A.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交
易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，
资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价
值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股
比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
B.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”
的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
15. 投资性房地产
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（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要
包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，本公司对投资性房地产
成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销。
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按以下情况计提折旧：
①对且属于设备技术更新换代较快、常年处于强震动高腐蚀状态、与中药注
射液生产密切相关的专用设备，公司采用双倍余额递减法计提折旧，按固定资产
的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
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类别 预计折旧年限 净残值率% 年折旧率%
专用设备 5-10 年 3-5 20.00-40.00
②对其余固定资产，公司采用年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估
计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 预计折旧年限（年） 净残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 10-40 3 2.425-9.70
机器设备 12-18 3 5.39-8.08
计算机及电子设备 5 3 19.40
运输工具 8-10 3 9.70-12.125
其他设备 8-12 3 8.08-12.125
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开
始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固
定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
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（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
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实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
19. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
本公司使用寿命有限的无形资产的使用寿命根据法定使用年限或预计其能
为公司带来经济利益的期限确定。使用寿命有限的无形资产范围及摊销期间如下：
类别 摊销方法 摊销年限(年)
土地使用权 直线法 50
专利技术 直线法 5-10
管理软件 直线法 10
非专利技术 直线法 6-10
商标 直线法 10
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不
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确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产
负债表日进行减值测试。
③ 无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值
信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
估计其使用寿命并在预计使用年限内直线法摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
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有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的
价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
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（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力
受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
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并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值
（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额
首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资
产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
22. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
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工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
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根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受
益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息
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净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移
这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
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C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 股份支付
（1）股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照
权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的
服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按
权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整
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资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价
值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务
取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公
司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负
债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值
的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，
公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照
有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可
行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日
的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；
如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具
的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权
条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具
(因未满足可行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，
立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
57
25. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A.收入的金额能够可靠地
计量；B.相关的经济利益很可能流入企业；C.交易的完工程度能够可靠地确定；
D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
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与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）收入确认的具体方法
产品销售在本公司已将产品交付给购买方或承运人，且不再对该产品实施通
常与所有权相关的继续管理和有效控制，相关经济利益很可能流入企业，与交易
相关的收入及成本能可靠计量时确认。
26. 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本作为政府补助核算。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产
相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限
59
内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与
收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分
分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与
本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提
供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
③ 政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整
资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
60
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延
所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
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①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯
调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时
包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
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可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
28. 经营租赁和融资租赁
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实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，
本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法
进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用
的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分
摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用合同约定将收到的租金在租赁期内确
认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在扣除免租期的整个租赁期
内，按合同约定分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
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租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收
款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长
期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实
际利率法确认为租赁收入。
29. 终止经营
（1）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且
该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（2）终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的
终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新
作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条
件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的持续经营损益列报。
30. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017年4月28日财政部印发了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动
65
资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。对于该准则施行
日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。
2017年5月10日，财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助》（修
订），该准则自2017年6月12日起施行。本公司对2017年1月1日存在的政府补助
采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据
本准则进行调整。
财政部根据上述2项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了
修订，并于2017年12月25日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》；
资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新
增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一）持续
经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018年1月12日，财政部发
布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规定：
对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第
30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进
行调整。
对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第16号
——政府补助》的相关规定，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处
理，无需对可比期间的比较数据进行调整。
由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对于本公司合并利润表与利润表列
报的影响如下：
合并财务报表 母公司财务报表
利润表影响项目
本期影响金额 上年调整金额 本期影响金额 上年调整金额
资产处置收益 16,770,171.23 16,843,976.36 -257,319.02 -260,501.09
营业外收入 -17,134,700.49 -17,173,703.36 - -
其中：非流动资产处置利得 -17,134,700.49 -17,173,703.36 - -
营业外支出 -364,529.26 -329,727.00 -257,319.02 -260,501.09
其中：非流动资产处置损失 -364,529.26 -329,727.00 -257,319.02 -260,501.09
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对净利润影响 - - - -
注：正数为增加，负数为减少
（2）重要会计估计变更
本报告期内公司主要会计估计变更情况：
会计估计变更事项 审批程序 开始适用的时点 受影响的报表项目 影响金额
应收账款 46,861,550.76
第六届董事 其他应收款 -280,503.90
应收款项组合坏账
会第十八次 2017 年 4 月 19 日 递延所得税资产 -9,800,528.14
准备计提比例变更
会议 资产减值损失 -46,581,046.86
所得税费用 9,800,528.14
随着公司生产经营规模的扩大，为了更加客观准确地反映公司的财务状况、
经营成果，提供更可靠、更准确的会计信息。考虑公司应收款项的构成、回款期
和安全性，参考同行业上市公司应收款项坏账准备计提比例，公司对应收款项坏
帐准备计提比例进行变更。变更前后对比如下：
变更前 变更后
应收账款计提 其他应收款 应收账款计提 其他应收款
账龄 账龄
比例 计提比例 比例 计提比例
1-6个月 0% 0%
1年以内（含1年） 5% 5%
7-12个月 5% 5%
1-2年 10% 10% 1-2年 10% 10%
2-3年 15% 15% 2-3年 50% 50%
3-4年 20% 20% 3-4年 100% 100%
4-5年 30% 30% 4-5年 100% 100%
5年以上 50% 50% 5年以上 100% 100%
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、11%、6%、3%、0%
房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 1.2%、12%
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20%-30%后余值的 1.2%计缴；从租计征
的，按租金收入的 12%计缴
城建税 应纳流转税 5%、7%
教育费附加 应纳流转税 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
存在不同企业所得税税率的情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
成都九芝堂 15%
海南九芝堂 15%
斯奇生物 15%
友搏药业 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
2. 税收优惠
（1）本公司于 2017 年 9 月 5 日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖
南省国家税务局、湖南省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR201743000575，本公司 2017 年至 2019 年享受高新技术企业 15%的企业所得
税优惠税率。
（2）根据中共中央、国务院《关于深入实施西部大开发战略的若干意见》（中
发〔2010〕11 号）、国家发改委《产业结构调整指导目录》（2011 年本）第一类“鼓
励类”第十三项“医药”第 1 条“拥有自主知识产权的新药开发和生产，药物生
产过程中自控等技术开发与应用”、第 4 条“中药有效成分的提取、纯化、质量
控制新技术开发和应用，中成药二次开发和生产”，第 8 条“基本药物质量和生
产技术水平提升及降低成本”，以及四川省经济和信息化委员会《关于确认彭州
市太平电站等 16 户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》（川经信产业函
〔2012〕641 号），成都九芝堂享受西部大开发企业所得税优惠政策，本期减按
15%税率计缴企业所得税。
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（3）海南九芝堂于 2015 年 10 月 30 日获得由海南省科学技术厅、海南省财
政厅、海南省国家税务局、海南省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编
号：GF201546000019。海南九芝堂 2015 年至 2017 年享受高新技术企业 15%的企
业所得税优惠税率。
（4）斯奇生物于 2015 年 10 月 28 日获得由湖南省科学技术厅、湖南省财政
厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR201543000031。斯奇生物 2015 年至 2017 年享受高新技术企业 15%的企业所
得税优惠税率。
（5）友搏药业于 2017 年 8 月 28 日取得黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财
政厅、黑龙江省国家税务局、黑龙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证
书编号：GR201723000184，友搏药业 2017 年至 2019 年享受高新技术企业 15%
的企业所得税优惠税率。
五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 593,425.83 418,465.97
银行存款 822,039,903.89 1,547,368,011.88
其他货币资金 17,032,206.62 10,001,750.00
合计 839,665,536.34 1,557,788,227.85
其他货币资金 10,032,206.62 元系友搏药业获取药品代理权而支付的履约保
证金，7,000,000.00 元系收到智能制造项目专项款。除此之外，期末货币资金中
无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
货币资金期末较期初降低 46.10%，主要系投资活动现金流增加所致。
2. 应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
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银行承兑汇票 760,055,917.01 378,002,303.06
合计 760,055,917.01 378,002,303.06
（2）期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 11,785,113.35 -
合计 11,785,113.35 -
（3）应收票据期末较期初增长 101.07%，主要系本期公司营业收入增长，同
时客户采用票据结算方式增加所致。
3. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备
1,100,211,475.57 100.00 8,663,060.18 0.79 1,091,548,415.39
的应收账款
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 1,100,211,475.57 100.00 8,663,060.18 0.79 1,091,548,415.39
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备
223,220,408.86 99.94 11,715,883.28 5.25 211,504,525.58
的应收账款
单项金额虽不重大但单项
136,051.45 0.06 136,051.45 100.00 -
计提坏账准备的应收账款
合计 223,356,460.31 100.00 11,851,934.73 5.31 211,504,525.58
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
70
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1-6 个月 941,577,175.39 85.58 -
218,065,840.58 97.69 10,903,473.05
7-12 个月 149,353,893.88 13.58 7,467,694.68
1-2 年 8,853,912.98 0.80 885,391.30 2,677,189.69 1.20 267,718.97
2-3 年 233,038.25 0.02 116,519.13 714,748.14 0.32 107,212.23
3-4 年 108,197.64 0.01 108,197.64 1,032,564.96 0.46 206,512.99
4-5 年 32,789.00 0.00 32,789.00 670,333.51 0.30 201,100.05
5 年以上 52,468.43 0.01 52,468.43 59,731.98 0.03 29,865.99
合计 1,100,211,475.57 100.00 8,663,060.18 223,220,408.86 100.00 11,715,883.28
因本期对账龄分析法计提坏账进行会计估计变更，期初余额账龄未区分 1-6
个月及 7-12 个月， 而是合并在 1 年以内披露，具体变更情况详见本附注之三.30.
重要会计政策及会计估计的变更。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-3,013,295.23元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 175,579.32
（4）期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
单位名称 应收账款余额 账龄 坏账准备余额
余额比例(%)
第一名 88,704,000.00 8.06 1-6 个月 -
第二名 65,773,152.00 5.98 1-6 个月 -
第三名 44,054,274.00 4.00 1-6 个月 -
第四名 37,469,613.00 3.41 1-6 个月 -
第五名 36,875,521.56 3.35 1-6 个月、7-12 个月 919,172.93
合计 272,876,560.56 24.80 919,172.93
（5）应收账款期末较期初增长 392.58%，主要系本期公司销售模式转变增加
销售规模所致。
71
4. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 82,063,458.19 99.00 47,242,676.73 99.69
1-2 年 804,073.75 0.97 101,304.32 0.21
2-3 年 20,353.86 0.02 10,206.67 0.02
3 年以上 1,095.40 0.01 35,888.73 0.08
合计 82,888,981.20 100.00 47,390,076.45 100.00
（2）期末余额前五名的预付款项情况
单位名称 金额 占预付款项余额合计数的比例(%)
第一名 35,955,503.55 43.38
第二名 15,788,040.30 19.05
第三名 3,984,021.69 4.81
第四名 1,002,954.29 1.21
第五名 1,000,000.00 1.21
合计 57,730,519.83 69.66
预付款项期末较期初增长 74.91%，主要公司期末预付货款增长所致。
5. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备
17,293,447.43 100.00 1,875,551.63 10.85 15,417,895.80
的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 17,293,447.43 100.00 1,875,551.63 10.85 15,417,895.80
（续上表）
72
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备
14,108,538.79 100.00 1,197,071.26 8.48 12,911,467.53
的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 14,108,538.79 100.00 1,197,071.26 8.48 12,911,467.53
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1-6 个月 10,973,998.04 63.46 -
11,902,299.49 84.36 595,114.82
7-12 个月 405,994.51 2.35 20,299.73
1-2 年 4,333,314.97 25.06 433,331.49 669,548.39 4.75 66,954.83
2-3 年 316,439.00 1.83 158,219.50 275,057.00 1.95 41,258.55
3-4 年 196,057.00 1.13 196,057.00 244,413.00 1.73 48,882.60
4-5 年 138,913.00 0.80 138,913.00 318,750.00 2.26 95,625.00
5 年以上 928,730.91 5.37 928,730.91 698,470.91 4.95 349,235.46
合计 17,293,447.43 100.00 1,875,551.63 14,108,538.79 100.00% 1,197,071.26
因本期对账龄分析法计提坏账进行会计估计变更，期初余额账龄未区分 1-6
个月及 7-12 个月， 而是合并在 1 年以内披露，具体变更情况详见本附注之三.30.
重要会计政策及会计估计的变更。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额678,480.37元。
（3）其他应收款款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 6,374,082.29 6,449,560.62
应收拆迁补偿款 3,350,000.00 -
73
备用金 3,024,381.41 2,218,537.97
往来款及其他 4,544,983.73 5,440,440.20
合计 17,293,447.43 14,108,538.79
（4）期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款总 坏账准备
单位名称 款项性质 账面余额
额的比例(%) 余额
第一名 保证金 3,500,000.00 20.24 350,000.00
第二名 拆迁补偿款 3,350,000.00 19.37 -
第三名 保证金 255,000.00 1.47 168,750.00
第四名 押金 200,000.00 1.16 200,000.00
第五名 备用金 192,713.67 1.11 9,095.68
合计 7,497,713.67 43.35 727,845.68
6. 存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 194,208,199.56 - 194,208,199.56 200,727,936.16 - 200,727,936.16
在产品 81,026,504.06 - 81,026,504.06 113,811,608.08 - 113,811,608.08
库存商品 324,536,474.65 1,439,930.73 323,096,543.92 250,691,530.79 1,473,227.12 249,218,303.67
自制半成品 5,037,105.06 - 5,037,105.06 5,213,157.56 - 5,213,157.56
周转材料 3,407,286.66 - 3,407,286.66 5,315,195.61 - 5,315,195.61
合计 608,215,569.99 1,439,930.73 606,775,639.26 575,759,428.20 1,473,227.12 574,286,201.08
（2）存货跌价准备
①明细情况
本期增加 本期减少
项目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 1,473,227.12 48,151.99 - 81,448.38 - 1,439,930.73
合计 1,473,227.12 48,151.99 - 81,448.38 - 1,439,930.73
②计提存货跌价准备的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
74
本期转回存货 本期转回金额占该项
项目 计提存货跌价准备的依据
跌价准备的原因 存货期末余额的比例(%)
库存商品 存货成本高于可变现净值 - -
7. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 100,000,000.00 -
待摊费用 6,147,308.58 -
待抵扣进项税 3,687,723.03 7,416,734.75
预缴企业所得税 440,996.16 252,587.33
合计 110,276,027.77 7,669,322.08
其他流动资产期末较期初增长 1337.88%，主要公司期末理财产品增长所致。
8. 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 199,305,400.00 - 199,305,400.00 - - -
其中：按成本计量的 199,305,400.00 - 199,305,400.00 - - -
合计 199,305,400.00 - 199,305,400.00 - - -
（2）2017年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
北京科信美德生物医药科技有
- 199,305,400.00 - 199,305,400.00
限公司（以下简称“科信美德”）
合计 - 199,305,400.00 - 199,305,400.00
减值准备 在被投资单位持 本期现金
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股比例(%) 红利
科信美德 - - - - 5.8704 -
合计 - - - - 5.8704 -
75
9. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 减少投 权益法下确认 其他综合 其他权
追加投资
资 的投资损益 收益调整 益变动
黑龙江迪龙制药有限
公司（以下简称“迪龙 250,444,411.67 - - 16,224,565.66 - -
制药”）
珠海横琴九芝堂雍和
启航股权投资基金
（有限合伙）（以下简 - 160,000,000.00 - -3,085,707.47 - -
称“九芝堂雍和启
航”）
武汉九芝堂中医门诊
部有限公司（以下简 - 630,000.00 - - - -
称“武汉九芝堂”）
合计 250,444,411.67 160,630,000.00 - 13,138,858.19 - -
（续上表）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额
计提减值准备 其他 末余额
或利润
迪龙制药 10,000,000.00 - - 256,668,977.33 -
九芝堂雍和启航 - - - 156,914,292.53 -
武汉九芝堂 - - - 630,000.00 -
合计 10,000,000.00 - - 414,213,269.86 -
长期股权投资期末较期初增长 65.39%，主要公司本期新增对九芝堂雍和启航
投资所致。
10. 投资性房地产
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 4,379,530.24 1,155,101.59 5,534,631.83
2.本期增加金额 - - -
（1）外购 - - -
（2）固定资产转入 - - -
（3）企业合并增加 - - -
3.本期减少金额 - - -
76
（1）处置 - - -
（2）其他转出 - - -
4.期末余额 4,379,530.24 1,155,101.59 5,534,631.83
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 709,092.41 146,920.73 856,013.14
2.本期增加金额 170,032.82 28,297.15 198,329.97
（1）计提或摊销 170,032.82 28,297.15 198,329.97
（2）企业合并增加 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他转出 - - -
4.期末余额 879,125.23 175,217.88 1,054,343.11
三、减值准备
1.期初余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
（2）企业合并增加 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他转出 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 3,500,405.01 979,883.71 4,480,288.72
2.期初账面价值 3,670,437.83 1,008,180.86 4,678,618.69
11. 固定资产
（1）固定资产明细情况
计算机及电
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
子设备
一、账面原值
1.期初余额 1,038,286,405.23 463,327,261.99 24,974,865.02 17,497,927.71 17,869,495.35 1,561,955,955.30
2.本期增加金额 1,025,046.35 79,478,443.40 2,384,320.50 296,562.48 2,770,255.66 85,954,628.39
（1）购置 237,331.72 6,800,294.05 2,305,545.21 287,062.48 2,739,230.01 12,369,463.47
（2）在建工程转入 787,714.63 72,678,149.35 78,775.29 9,500.00 31,025.65 73,585,164.92
77
3.本期减少金额 346,113.46 3,999,396.42 572,975.37 309,198.90 161,728.77 5,389,412.92
（1）处置 346,113.46 3,999,396.42 572,975.37 309,198.90 161,728.77 5,389,412.92
4.期末余额 1,038,965,338.12 538,806,308.97 26,786,210.15 17,485,291.29 20,478,022.24 1,642,521,170.77
二、累计折旧
1.期初余额 149,665,605.23 194,574,821.55 16,453,826.77 9,037,470.90 10,112,972.46 379,844,696.91
2.本期增加金额 27,470,865.19 38,689,527.33 3,777,087.34 1,563,272.50 2,161,459.03 73,662,211.39
（1）计提 27,470,865.19 38,689,527.33 3,777,087.34 1,563,272.50 2,161,459.03 73,662,211.39
3.本期减少金额 105,056.59 3,044,473.35 541,986.17 238,062.11 122,670.25 4,052,248.47
（1）处置 105,056.59 3,044,473.35 541,986.17 238,062.11 122,670.25 4,052,248.47
4.期末余额 177,031,413.83 230,219,875.53 19,688,927.94 10,362,681.29 12,151,761.24 449,454,659.83
三、减值准备
1.期初余额 459,454.71 5,777,152.64 13,294.58 220,197.31 21,920.26 6,492,019.50
2.本期增加金额 - 36,223.22 - - 335.32 36,558.54
（1）计提 - 36,223.22 - - 335.32 36,558.54
3.本期减少金额 - 39,071.38 1,297.36 - - 40,368.74
（1）处置 - 39,071.38 1,297.36 - - 40,368.74
4.期末余额 459,454.71 5,774,304.48 11,997.22 220,197.31 22,255.58 6,488,209.30
四、账面价值
1.期末账面价值 861,474,469.58 302,812,128.96 7,085,284.99 6,902,412.69 8,304,005.42 1,186,578,301.64
2.期初账面价值 888,161,345.29 262,975,287.80 8,507,743.67 8,240,259.50 7,734,602.63 1,175,619,238.89
（2）暂时闲置固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 1,019,411.59 601,220.35 39,323.07 378,868.17
小计 1,019,411.59 601,220.35 39,323.07 378,868.17
（3）未办妥产权证书的固定资产的情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
新基地成品库、车间、办公楼 4.83 亿元 需待现代科技园项目整体完工后再行办理权证
合计 4.83 亿元
12. 在建工程
（1）在建工程情况
项目 期末余额 期初余额
78
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
中试车间建设 11,663,234.77 - 11,663,234.77 - - -
在安设备 - - - 70,945,762.90 - 70,945,762.90
零星工程 2,141,689.43 - 2,141,689.43 917,318.53 - 917,318.53
合计 13,804,924.20 - 13,804,924.20 71,863,081.43 - 71,863,081.43
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本期转入固定
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
资产金额
中试车间建设项目 14,500,000.00 - 11,663,234.77 - 11,663,234.77
在安设备 75,000,000.00 70,945,762.90 688,805.93 71,634,568.83 -
零星工程 - 917,318.53 3,174,966.99 1,950,596.09 2,141,689.43
合计 89,500,000.00 71,863,081.43 15,527,007.69 73,585,164.92 13,804,924.20
（续上表）
工程累计投入占预 利息资本化累计 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 资金来源
算比例(%) 金额 息资本化金额 化率(%)
中试车间建设项目 80.44 - - - 自有资金
在安设备 100.00 - - - 自有资金
零星工程 - - - - 自有资金
合计 - - - -
在建工程期末较期初减少 80.79%，主要公司期初在安设备转固所致。
13. 固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
房屋拆迁 - 5,239,893.18
合计 - 5,239,893.18
常德市武陵区人民政府征用常德九芝堂国有土地上房屋，2017 年末，拆迁工
作已经完成。
14. 无形资产
项目 土地使用权 软件 专利技术 商标 非专利技术 合计
一、账面原值
1.期初余额 254,548,518.10 6,109,657.64 46,100,300.00 67,185,600.00 6,476,716.97 380,420,792.71
79
2.本期增加金额 17,438,788.00 391,427.24 32,000,000.00 - - 49,830,215.24
（1）购置 17,438,788.00 391,427.24 32,000,000.00 - - 49,830,215.24
（2）企业合并增加 - - - - - -
3.本期减少金额 - 149,314.31 - - - 149,314.31
（1）处置 - 149,314.31 - - - 149,314.31
4.期末余额 271,987,306.10 6,351,770.57 78,100,300.00 67,185,600.00 6,476,716.97 430,101,693.64
二、累计摊销
1.期初余额 36,713,567.50 3,781,016.09 34,452,140.00 11,757,480.00 4,761,383.17 91,465,586.76
2.本期增加金额 5,445,545.96 991,719.38 6,090,746.67 6,718,560.00 497,471.64 19,744,043.65
（1）计提 5,445,545.96 991,719.38 6,090,746.67 6,718,560.00 497,471.64 19,744,043.65
（2）企业合并增加 - - - - - -
3.本期减少金额 - 149,314.31 - - - 149,314.31
（1）处置 - 149,314.31 - - - 149,314.31
4.期末余额 42,159,113.46 4,623,421.16 40,542,886.67 18,476,040.00 5,258,854.81 111,060,316.10
三、减值准备
1.期初余额 - - - - - -
2.本期增加金额 - - - - - -
（1）计提 - - - - - -
（2）企业合并增加 - - - - - -
3.本期减少金额 - - - - - -
（1）处置 - - - - - -
4.期末余额 - - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 229,828,192.64 1,728,349.41 37,557,413.33 48,709,560.00 1,217,862.16 319,041,377.54
2.期初账面价值 217,834,950.60 2,328,641.55 11,648,160.00 55,428,120.00 1,715,333.80 288,955,205.95
15. 商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
成商誉的事项 企业合并形成 其他 处置 其他
反向购买 141,034,281.67 - - - - 141,034,281.67
博搏医药 4,995,530.69 - - - - 4,995,530.69
80
合计 146,029,812.36 - - - - 146,029,812.36
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
博搏医药 4,995,530.69 - - - - 4,995,530.69
反向购买 - - - - - -
合计 4,995,530.69 - - - - 4,995,530.69
博搏医药收购商誉系友搏药业 2009 年非同一控制下企业合并博搏医药形成，
友搏药业已对该商誉全额计提减值准备。
（3）主要商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
反向购买形成的商誉对应资产组为本公司原合并范围内架构的整体资产，
2017 年度，本公司原合并范围内资产组形成净利润 121,605,971.63 元，根据现有
利润和未来预计，截止 2017 年 12 月 31 日，经测试不存在商誉减值。
16. 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 10,521,556.99 27,054,254.43 4,539,181.68 - 33,036,629.74
租赁费 5,680,599.45 1,031,324.00 1,345,214.91 - 5,366,708.54
合计 16,202,156.44 28,085,578.43 5,884,396.59 - 38,403,338.28
长期待摊费用期末较期初增长 137.03%，主要公司本期新增装修费用所致。
17. 递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 18,465,454.95 3,885,082.52 18,330,451.51 4,035,225.50
房产处置损失 49,452,730.60 7,417,909.59 50,829,604.72 7,624,440.71
内部交易未实现利润 28,273,159.61 5,982,723.40 30,683,246.85 5,765,320.40
预提费用 142,552,214.14 22,983,517.75 128,055,522.91 21,617,057.76
递延收益 50,113,202.89 7,516,980.43 36,747,767.70 5,512,165.16
81
合计 288,856,762.19 47,786,213.69 264,646,593.69 44,554,209.53
（2）递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产公允价值 37,104,873.94 5,961,426.58 38,659,202.27 6,211,983.21
无形资产公允价值 97,363,797.59 15,645,773.78 111,198,643.73 17,868,038.31
拆迁征收所得暂时
17,117,436.82 4,279,359.21 - -
性差异
合计 151,586,108.35 25,886,559.57 149,857,846.00 24,080,021.52
18. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付设备及工程款 5,309,039.81 1,647,670.16
预付购买专利技术款 - 8,000,000.00
合计 5,309,039.81 9,647,670.16
期末其他非流动资产较期初下降 44.97%，主要系上期预付购买专利技术款本
期结转无形资产所致。
19. 应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付货款 105,880,908.37 102,142,132.78
应付工程及设备款 58,182,359.33 73,247,234.20
应付费用与其他 9,553,725.99 811,627.83
合计 173,616,993.69 176,200,994.81
（2）公司账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
湖南轻工建设有限公司 2,505,983.00 新基地建设未完工结算
苏州净化工程安装有限公司 2,262,999.92 新基地建设未完工结算
中建五局第三建设有限公司 1,912,145.09 新基地建设未完工结算
湖南麟辉建设集团有限公司 1,302,089.95 新基地建设未完工结算
湖南科立电气有限公司 1,065,600.00 新基地建设未完工结算
82
合计 9,048,817.96
20. 预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收货款 65,519,310.18 44,920,038.90
预收租金 204,860.47 59,400.00
合计 65,724,170.65 44,979,438.90
预收账款期末较期初上升 46.12%，主要系公司本期末预收货款增加所致。
21. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期计提增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 29,853,971.65 243,964,860.72 240,883,715.95 32,935,116.42
离职后福利-设定提存计划 374,398.59 27,891,082.32 27,754,543.56 510,937.35
合计 30,228,370.24 271,855,943.04 268,638,259.51 33,446,053.77
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期计提增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 26,452,749.90 197,324,383.57 195,515,890.34 28,261,243.13
二、职工福利费 53,772.38 19,098,417.12 19,152,189.50 -
三、社会保险费 151,816.73 13,719,392.29 13,796,727.09 74,481.93
其中：医疗保险费 148,116.08 11,616,686.51 11,698,731.25 66,071.34
工伤保险费 1,233.55 1,296,802.68 1,293,757.76 4,278.47
生育保险费 2,467.10 805,903.10 804,238.08 4,132.12
四、住房公积金 28,218.00 8,915,418.32 8,943,636.32 -
五、工会经费和职工教育经费 3,167,414.64 4,907,249.42 3,475,272.70 4,599,391.36
合计 29,853,971.65 243,964,860.72 240,883,715.95 32,935,116.42
（3）离职后福利-设定提存计划列示
项目 期初余额 本期计提增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 372,374.54 26,935,450.77 26,805,306.53 502,518.78
二、失业保险费 2,024.05 955,631.55 949,237.03 8,418.57
合计 374,398.59 27,891,082.32 27,754,543.56 510,937.35
83
22. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 69,185,837.81 37,363,136.59
企业所得税 29,962,518.30 21,344,120.52
个人所得税 152,900.41 129,813.10
城市维护建设税 3,852,034.75 2,198,870.58
教育费附加 2,787,628.02 1,627,474.89
房产税 243,421.07 48,219.44
印花税 206,368.59 120,696.93
土地使用税 156,180.61 12,846.60
水利基金 89.73 -
合计 106,546,979.29 62,845,178.65
应交税费期末较期初增长 69.54%，主要系期末应交增值税余额增加所致。
23. 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 56,316,805.17 44,056,131.86
应付费用 823,786,501.61 194,032,000.21
其他 23,786,157.03 34,477,934.97
合计 903,889,463.81 272,566,067.04
其他应付款期末较期初增长 231.62%，主要系本期子公司友搏药业销售规模
扩大，预提销售费用增加所致。
24. 长期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 - 619,457.22
合计 - 619,457.22
25. 递延收益
项目 期初余额 本期收到增加 本期减少 期末余额
政府补助 48,885,663.44 18,500,000.00 11,996,156.17 55,389,507.27
合计 48,885,663.44 18,500,000.00 11,996,156.17 55,389,507.27
政府补助披露详见附注十二“政府补助”。
84
26. 股本
本次增减变动（+、—）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 其他 小计
股本 869,354,236.00 - - - 869,354,236.00
合计 869,354,236.00 - - - 869,354,236.00
27. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,763,197,917.26 - - 1,763,197,917.26
其他资本公积 - 420,539.43 - 420,539.43
合计 1,763,197,917.26 420,539.43 - 1,763,618,456.69
本期其他资本公积增加系全资子公司变更为控股二级子公司，少数股东应当
承担的亏损份额。
28. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 167,981,944.18 53,682,092.49 - 221,664,036.67
任意盈余公积 46,551,329.42 - - 46,551,329.42
合计 214,533,273.60 53,682,092.49 - 268,215,366.09
29. 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
年初未分配利润 1,289,421,114.31 967,657,030.01
加：归属于母公司股东净利润 721,419,791.76 651,809,785.10
减：提取法定盈余公积金 53,682,092.49 27,661,618.40
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 347,741,694.40 302,384,082.40
年末未分配利润 1,609,417,119.18 1,289,421,114.31
30. 少数股东权益
子公司名称 期末金额 期初金额
牡丹江九芝堂 182,915.81 -
青岛九芝堂 91,769.03 -
85
九芝堂医药 1,205,257.33 879,158.25
合计 1,479,942.17 879,158.25
31. 营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,821,169,731.43 1,192,743,923.01 2,662,465,741.42 1,067,461,899.02
其他业务 15,396,153.73 3,791,552.63 11,332,302.05 5,357,049.12
合计 3,836,565,885.16 1,196,535,475.64 2,673,798,043.47 1,072,818,948.14
主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
类别
收入 成本 收入 成本
中成药 3,139,088,379.40 721,458,460.39 2,025,068,950.44 611,616,015.41
西成药 560,048,973.00 443,531,229.94 531,511,725.30 428,151,994.86
生物医药 91,624,376.44 16,864,255.82 88,679,046.75 23,030,040.18
其他 30,408,002.59 10,889,976.86 17,206,018.93 4,663,848.57
合计 3,821,169,731.43 1,192,743,923.01 2,662,465,741.42 1,067,461,899.02
32. 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 - 230,774.50
城建税 30,126,564.70 18,791,472.80
教育费附加 22,112,364.62 14,191,629.00
房产税 7,628,055.75 5,042,495.62
土地使用税 4,011,291.73 2,531,556.33
印花税 1,359,475.85 606,045.93
车船税 30,069.56 10,729.76
残疾人保障金 476,749.59 40,706.36
其他 91,352.97 30,514.70
合计 65,835,924.77 41,475,925.00
注：自 2016 年 5 月 1 日起，房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
发生额从管理费用重分类到税金及附加进行核算。
86
33. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
市场维护及促销 730,003,782.09 244,846,901.05
广告宣传费 294,891,484.28 101,948,795.31
会务费 260,133,893.00 63,948,323.04
职工薪酬 108,159,967.24 92,351,657.52
差旅费 108,459,387.90 80,799,490.53
办公费 47,772,664.34 34,204,555.60
物流运输费用 26,409,053.61 23,069,650.97
租赁费 20,163,223.70 14,580,170.75
其他 23,463,702.31 21,525,168.32
合计 1,619,457,158.47 677,274,713.09
销售费用本期较上期增长 139.11%，主要系本期子公司友搏药业销售模式转
变、销售费用增加所致。
34. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
技术开发费 70,084,701.52 54,680,185.63
职工薪酬 63,985,548.77 58,567,892.75
无形资产摊销 18,979,905.34 18,050,271.43
折旧费 18,005,699.39 18,516,181.82
租赁费 10,437,672.42 4,122,364.91
办公费 9,947,572.56 5,430,847.84
差旅费 8,601,568.78 7,797,140.23
维保费 7,669,210.76 4,642,741.03
税费 - 4,489,077.59
其他 21,474,367.92 17,993,973.43
合计 229,186,247.46 194,290,676.66
注：自 2016 年 5 月 1 日起，房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
发生额从管理费用重分类到税金及附加进行核算。
35. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
87
利息支出 - 6,000.00
减：利息收入 21,538,654.02 22,145,957.76
利息净支出 -21,538,654.02 -22,139,957.76
汇兑损失 465,189.66 -
银行手续费 2,305,131.14 1,418,974.44
合计 -18,768,333.22 -20,720,983.32
36. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -2,334,814.86 3,563,357.75
固定资产减值损失 36,558.54 261,605.95
存货跌价损失 48,151.99 138,708.10
合计 -2,250,104.33 3,963,671.80
资产减值损失本期较上期降低 156.77%，主要系期本公司本期坏账准备会计
估计变更致坏账损失减少所致。
37. 投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 13,138,858.19 5,699,427.78
银行理财产品 25,999,355.05 10,010,984.96
合计 39,138,213.24 15,710,412.74
注：投资收益本期较上期增长 149.12%，系公司理财产品投资收益增加所致。
（2）权益法核算的股权投资收益
被投资单位 本期发生额 上期发生额
迪龙制药 16,224,565.66 5,699,427.78
九芝堂雍和启航 -3,085,707.47 -
合计 13,138,858.19 5,699,427.78
38. 资产处置收益
被投资单位 本期发生额 上期发生额
88
处置未划分为持有待售的固定资产、在
建工程、生产性生物资产及无形资产的 16,770,171.23 16,843,976.36
处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得 11,986,496.31 15,062,372.81
无形资产处置利得 4,783,674.92 1,781,603.55
合计 16,770,171.23 16,843,976.36
39. 其他收益
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
发展基金 5,200,000.00 - 与收益相关
省重大科技专项 5,950,000.00 - 与收益相关
新厂建设项目 3,679,075.00 - 与资产相关
疏血通注射液技术改造 3,023,000.00 - 与收益相关
治疗心血管疾病药物研究开发 2,000,000.00 - 与收益相关
数字化车间改造 2,000,000.00 - 与收益相关
高新奖励 1,465,900.00 与收益相关
现代中药科技产业园建设-GMP 质
1,292,266.15 与资产相关
量升级改造建设
阿胶生产线技术改造 1,249,998.66 - 与资产相关
中药经典明方开发 1,021,900.00 - 与收益相关
人才奖励 1,000,000.00 - 与收益相关
双增奖励 960,000.00 - 与收益相关
卡介菌多糖核酸生产过程控制关键
700,000.00 - 与收益相关
研究验收
税收贡献奖励 400,000.00 - 与收益相关
2017 年老字号专项资金 250,000.00 - 与收益相关
税收贡献、产值规模奖 210,000.00 - 与收益相关
新认定高新技术产品研发补助 200,000.00 - 与收益相关
其他 1,222,365.64 - 与收益相关
合计 31,824,505.45
40. 营业外收入
（1）营业外收入明细
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益
89 的金额
政府补助 20,098,848.15 29,887,701.22 20,098,848.15
长款收入及其他 2,557,104.19 954,730.57 2,557,104.19
合计 22,655,952.34 30,842,431.79 22,655,952.34
（2）政府补助明细
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/收益相关
上市奖励 20,000,000.00 - 与收益相关
其他 98,848.15 - 与收益相关
合计 20,098,848.15 -
41. 营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
捐赠支出 3,162,500.00 - 3,162,500.00
罚款及赔偿支出 739,372.00 406,154.14 739,372.00
其他 136,324.50 115,784.86 136,324.50
合计 4,038,196.50 521,939.00 4,038,196.50
42. 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 132,984,513.13 116,724,088.32
递延所得税费用 -1,425,466.11 -1,109,869.71
合计 131,559,047.02 115,614,218.61
会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 852,920,162.13
按适用税率计算的所得税费用(适用税率 15%) 127,938,024.32
子公司适用不同税率的影响 8,365,600.47
调整以前期间所得税的影响 1,328,719.26
非应税收入的影响 -1,970,828.73
研发加计扣除及其他调减事项的影响 -4,549,826.62
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 447,358.32
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -
所得税费用 131,559,047.02
90
43. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 58,427,197.43 26,779,483.99
财务费用-利息收入 21,538,654.02 22,145,957.76
保证金及押金等 1,937,646.97 8,704,612.64
合计 81,903,498.42 57,630,054.39
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用 838,357,494.37 545,057,038.58
管理费用 105,692,389.85 81,211,217.98
财务费用-手续费 2,305,131.14 1,418,974.44
履约保证金 30,456.62 10,001,750.00
智能制造项目专项款 7,000,000.00 -
营业外支出 4,038,196.50 521,939.00
合计 957,423,668.48 638,210,920.00
44. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 721,361,115.11 651,955,755.38
加：资产减值准备 -2,250,104.33 3,963,671.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 73,832,244.21 77,980,940.54
无形资产摊销 19,772,340.80 19,791,379.51
长期待摊费用摊销 5,884,396.59 4,112,221.25
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-16,770,171.23 -16,843,976.36
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） - 6,000.00
投资损失（收益以“－”号填列） -39,138,213.24 -15,710,412.74
91
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,232,004.16 7,563,029.52
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,806,538.05 -8,672,899.23
存货的减少（增加以“－”号填列） -32,456,141.79 -32,163,369.20
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,306,899,537.07 -101,162,535.51
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 730,085,620.60 21,558,585.57
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 151,996,083.54 612,378,390.53
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 822,633,329.72 1,547,786,477.85
减：现金的年初余额 1,547,786,477.85 1,268,464,465.73
加：现金等价物的年末余额 -
减：现金等价物的年初余额 -
现金及现金等价物净增加额 -725,153,148.13 279,322,012.12
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 822,633,329.72 1,547,786,477.85
其中：库存现金 593,425.83 418,465.97
可随时用于支付的银行存款 822,039,903.89 1,547,368,011.88
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、年末现金及现金等价物余额 822,633,329.72 1,547,786,477.85
45. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 7,000,000.00 智能制造项目专项款存放于共管账户
货币资金 10,032,206.62 履约保证金存放于共管账户
合计 17,032,206.62
六、 合并范围的变更
92
本公司 2017 年 8 月 21 日投资设立牡丹江九芝堂中医门诊有限公司，本公司
认缴出资 102.00 万元，占注册资本的 51.00%。本公司从牡丹江九芝堂中医门诊
有限公司成立日起将该公司纳入合并财务报表合并范围。
本公司 2017 年 11 月 2 日投资设立青岛九芝堂中医门诊部有限公司，本公司
认缴出资 70.00 万元，占注册资本的 70.00%。本公司从青岛九芝堂中医门诊部有
限公司成立日起将该公司纳入合并财务报表合并范围。
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
牡丹江九芝堂 牡丹江 牡丹江市 医疗服务业 - 51.00 设立
青岛九芝堂 青岛 青岛市 医疗服务业 - 70.00 设立
九芝堂健康产业 北京 北京市 商业 100.00 - 设立
九芝堂医药贸易 长沙 浏阳市 商业 90.00 10.00 设立
九芝堂医药 长沙 长沙市 商业 98.571 - 设立
九芝堂零售 长沙 长沙市 商业 10.00 88.71 设立
九芝堂医药科技 长沙 长沙市 制造业 98.00 2.00 设立
湖南健康产业 长沙 浏阳市 商业 100.00 - 设立
九芝堂电子商务 长沙 长沙 商业 100.00 - 设立
中药验方 长沙 长沙 商业 100.00 - 设立
成都九芝堂 成都 成都市 制造业 97.76 2.24
斯奇生物 长沙 浏阳市 制造业 100.00 - 非同一控制
海南九芝堂 海口 海口市 制造业 98.46 1.54 下企业合并
常德九芝堂 常德 常德市 商业 10.00 88.71
友搏药业 牡丹江 牡丹江市 制造业 100.00 -
反向购买
博搏医药 牡丹江 牡丹江市 商业 - 100.00
93
北京友博 北京 北京市 制造业 - 100.00
微山友搏 微山 微山县 养殖业 - 100.00
2. 在联营企业中的权益
（1）联营企业基本情况
持股比例(%) 对联营企业投资
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法
迪龙制药 黑龙江省 黑龙江省绥化市 制造业 - 50.00 权益法
九芝堂雍和启航 广东省 广东省珠海市 股权投资 97.0874 - 权益法*1
武汉九芝堂 湖北省 湖北省武汉市 医疗服务 - 35.00 权益法
*1：本公司与北京纳兰德投资基金管理有限公司（以下简称“纳兰德”）共
同投资设立九芝堂雍和启航投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“雍和启航”
或“合伙企业”），目前注册资本 30,900 万元人民币，各自占股 97.0874%、2.9126%。
本公司对合伙企业具有重大影响，采用权益法核算的原因：
纳兰德为合伙企业的执行事务合伙人、合伙企业管理人，对外代表合伙企业，
管理基金日常运营等事务，承担无限责任，本公司作为有限合伙人，不执行合伙
事务，仅根据合伙协议的约定获取收益，并未参与合伙企业日常运营管理；
从投委会成员看，审议项目要获得投委会一致表决同意方可做出投资决定，
合伙企业投资决策委员会有 5 名委员，而本公司只占有 2 名委员，不拥有对投资
项目的决定权；
该合伙企业认缴出资总额为人民币 90,000 万元，2017 年 11 月，合伙企业拟
引入招商证券资产管理有限公司（以下简称“招商资管”）为并购基金优先级有
限合伙人，2018 年 3 月 15 日本公司与北京纳兰德、招商资管已签署完成《珠海
横琴九芝堂雍和启航股权投资基金（有限合伙）合伙协议》，招商资管认缴出资
30,000 万元，本公司与招商资管在合伙企业投资决策委员会均拥有一票否决权，
此次工商变更尚在办理之中；
本公司董事、监事、高级管理人员并未参与或拟参与合伙企业份额认购、未
94
在合伙企业中任职，同时纳兰德不由本公司所控制。
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
迪龙制药 迪龙制药
流动资产 184,828,863.85 131,071,029.67
非流动资产 148,617,080.69 154,143,671.41
资产合计 333,445,944.54 285,214,701.08
流动负债 47,680,891.56 31,432,039.44
非流动负债 4,129,333.41 4,781,333.37
负债合计 51,810,224.97 36,213,372.81
归属于母公司股东权益 281,635,719.57 249,001,328.27
按持股比例计算的净资产份额 140,817,859.79 124,500,664.14
对联营企业权益投资的账面价值 256,668,977.33 250,444,411.67
营业收入 282,952,883.34 129,972,158.05
净利润 32,449,131.33 11,398,855.56
综合收益总额 32,449,131.33 11,398,855.56
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
九芝堂雍和启航 九芝堂雍和启航
流动资产 165,821,722.00 -
非流动资产 - -
资产合计 165,821,722.00 -
流动负债 - -
非流动负债 - -
负债合计 - -
归属于母公司股东权益 165,821,722.00 -
按持股比例计算的净资产份额 156,914,292.53 -
对联营企业权益投资的账面价值 156,914,292.53 -
营业收入 - -
净利润 -3,178,278.00 -
综合收益总额 -3,178,278.00 -
（3）不重要的联营企业的汇总财务信息
95
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
投资账面价值合计 630,000.00 -
下列各项按持股比例计算的合计数 - -
——净利润 - -
——其他综合收益 - -
——综合收益总额 - -
武汉九芝堂于 2017 年末设立，本期未发生业务。
八、 与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行
监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已
审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风
险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应
收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银
行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债
务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素
诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本
公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会
96
采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金
额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额
的 24.80%，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收
款总额的 43.35%。本公司的其他应收款主要系保证金、职工借款等，公司对此等
款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司的应收票据中尚未逾期和发生减值的金额，以及虽已逾期但未减值的
金融资产的期限分析如下：
期末数
项目 已逾期未减值
未逾期未减值 合计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 760,055,917.01 - - - 760,055,917.01
小计 760,055,917.01 - - - 760,055,917.01
(续上表)
期初数
项目 已逾期未减值
未逾期未减值 合计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 378,002,303.06 - - - 378,002,303.06
小计 378,002,303.06 - - - 378,002,303.06
2. 流动性风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，
其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债
务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司目前未使用应付票据进行结算也未采取借款方式进
97
行融资（历史原因形成的长期借款除外）。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1至3年 3 年以上
金融负债 - - - - -
银行借款 - - - - -
应付账款 173,616,993.69 173,616,993.69 173,616,993.69 - -
其他应付款 903,889,463.81 903,889,463.81 903,889,463.81 - -
小计 1,077,506,457.50 1,077,506,457.50 1,077,506,457.50 - -
(续上表)
期初数
项目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1至3年 3 年以上
金融负债 - - - - -
银行借款 619,457.22 619,457.22 619,457.22 - -
应付账款 176,200,994.81 176,200,994.81 176,200,994.81 - -
其他应付款 272,566,067.04 272,566,067.04 272,566,067.04 - -
小计 449,386,519.07 449,386,519.07 449,386,519.07 - -
3. 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。本公司无浮动利率借款。
利率浮动将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
（2）外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司无外汇相关业务。
九、 公允价值的披露
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的资产和负债。
98
十、 关联方关系及其交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，
以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的母公司或实际控制人情况
本公司实际控制人为李振国，截止期末合计持有公司股本总额的 42.33%。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
牡丹江市阳明区鑫融小额贷款股份有限公司 李振国持股 20%
厦门蓝图清创投资管理合伙企业（有限合伙） 本公司董事刘国超持股 99%
5. 关联交易情况
（1）公司承租情况
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
李振国 房屋建筑物 2,100,000.00 2,800,000.00
（2）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 290.03 万元 260.40 万元
6. 关联方应收应付款项
无。
十一、 股份支付
99
本期公司无授予的各项权益工具等股份支付情形。
十二、 政府补助
1. 直接计入当期损益的政府补助明细表
补助项目 种类 本期计入损益的金额 本期计入损益的列报项目
上市奖励款 与收益相关 20,000,000.00 营业外收入
发展基金 与收益相关 5,200,000.00 其他收益
省重大科技专项 与收益相关 5,950,000.00 其他收益
数字化车间改造 与收益相关 2,000,000.00 其他收益
高新奖励 与收益相关 1,465,900.00 其他收益
中药经典明方开发 与收益相关 1,021,900.00 其他收益
人才奖励 与收益相关 1,000,000.00 其他收益
双增奖励 与收益相关 960,000.00 其他收益
税收贡献奖励 与收益相关 400,000.00 其他收益
2017 年老字号专项资金 与收益相关 250,000.00 其他收益
税收贡献、产值规模奖 与收益相关 210,000.00 其他收益
新认定高新技术产品研发补助 与收益相关 200,000.00 其他收益
直接列入其他收益的政府补助-
与收益相关 1,170,549.28 其他收益
其他
直接列入营业外收入的政府补
与收益相关 98,848.15 营业外收入
助-其他
合计 39,927,197.43
2. 计入递延收益的政府补助明细
本期结转计 本期结转计
补助项目 种类 期初余额 本期新增金额 入损益的金 期末余额 入损益的列
额 报项目
友搏药业新厂建设项目 与资产相关 7,051,560.42 - 3,679,075.00 3,372,485.42 其他收益
治疗心血管疾病药物研究开发 与收益相关 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - 其他收益
疏血通注射液技术改造 与收益相关 3,023,000.00 - 3,023,000.00 - 其他收益
现代中药科技产业园建设及产业
与资产相关 34,355,467.70 - 1,292,266.15 33,063,201.55 其他收益
发展专项资金
2015 年创新能力建设专项预算内
与资产相关 655,635.32 - 51,816.36 603,818.96 其他收益
基建资金
长沙市科学技术局 2016 年中央 与收益相关 1,000,000.00 - - 1,000,000.00
100
引导专项经费款
高新区分局企业研发与技改项目
与收益相关 300,000.00 - - 300,000.00
补助
卡介菌多糖核酸生产过程控制关
与收益相关 500,000.00 200,000.00 700,000.00 - 其他收益
键技术研究
阿胶生产线技术改造项目资金 与资产相关 - 10,000,000.00 1,249,998.66 8,750,001.34 其他收益
国家智能制造项目款 与资产相关 - 7,000,000.00 - 7,000,000.00
2017 年落实“创新 33 条”政策
与收益相关 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00
第一批科技计划项目经费
2017 年第六批科技发展计划专项
与收益相关 - 300,000.00 - 300,000.00
资金
合计 48,885,663.44 18,500,000.00 11,996,156.17 55,389,507.27
3. 本期退还政府补助的金额及原因
无。
十三、 承诺及或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
经公司第七届董事会第四次会议审议通过，本公司 2017 年度利润分配预案
为：以总股本 869,354,236 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 4 元（含
税），合计派发现金红利 347,741,694.40 元。该利润分配预案尚需提请公司 2017
年度股东大会审议批准后实施。
除上述事项外，截至 2018 年 4 月 18 日止，本公司无其他需要披露的资产负
债表日后事项。
十五、 其他重要事项
1. 分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公
101
司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评
价其业绩；
3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关
会计信息。
本公司以行业分部/产品分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、
负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最
终实现销售地进行划分。
（2）报告分部的财务信息
1）行业分部
项目 医药工业 医药商业 内部间抵消 合计
主营业务收入 3,904,122,176.46 717,245,611.98 800,198,057.01 3,821,169,731.43
主营业务成本 1,445,631,957.61 542,514,075.07 795,402,109.67 1,192,743,923.01
资产总额 13,580,416,291.82 538,732,025.46 8,242,563,469.10 5,876,584,848.18
负债总额 2,564,671,485.53 384,778,632.11 1,584,950,389.59 1,364,499,728.05
上表中，集团内子公司内部销售抵消后，本公司医药工业主营业务收入为
3,219,904,843.47 元。
2. 常德九芝堂医药有限公司资产处置
根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》、《常德市国有土地上房屋征收与
补偿实施办法》的规定，九芝堂子公司常德九芝堂（九芝堂直接持有常德九芝堂
10%的股权，九芝堂控股子公司九芝堂医药持有常德九芝堂 90%的股权）与武陵
区国有土地上房屋征收与补偿工作办公室于 2016 年 1 月签订《房屋征收补偿协
102
议》，征收补偿总金额为人民币 2,649.0056 万元。2017 年末拆迁工作已经完成，
累计收到款项 1,900.00 万元，截至报告日，剩余款项 749.0056 万元尚待收回。
除上述事项外，截至 2018 年 4 月 18 日止，本公司无需要披露的其他重要事
项。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1） 应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
10,269,032.74 100.00 40,592.16 0.40 10,228,440.58
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
合计 10,269,032.74 100.00 40,592.16 0.40 10,228,440.58
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
232,500,159.61 100.00 420,993.48 0.18 232,079,166.13
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
合计 232,500,159.61 100.00 420,993.48 0.18 232,079,166.13
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
103
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1-6 个月 9,490,807.45 92.42 -
8,253,503.61 99.00 412,675.18
7-12 个月 744,607.29 7.25 37,230.36
1至2年 33,618.00 0.33 3,361.80 83,183.00 1.00 8,318.30
2至3年 - - -
3 年以上 - - - - - -
合计 10,269,032.74 100.00 40,592.16 8,336,686.61 100.00 420,993.48
因本期对账龄分析法计提坏账进行会计估计变更，期初余额账龄未区分 1-6
个月及 7-12 个月， 而是合并在 1 年以内披露，具体变更情况详见本附注之三.30.
重要会计政策及会计估计的变更。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期初数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联往来组合 224,163,473.00 - -
合计 224,163,473.00 - -
（2） 期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 金额 占应收账款余额的比例(%) 坏账准备余额
第一名 885,780.00 8.63 -
第二名 762,900.79 7.43 -
第三名 707,291.30 6.89 27,783.90
第四名 558,864.04 5.44 -
第五名 499,088.52 4.86 -
合计 3,413,924.65 33.25 27,783.90
2. 其他应收款
（1） 其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
104
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
2,279,568.40 100.00 118,231.77 5.19 2,161,336.63
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 2,279,568.40 100.00 118,231.77 5.19 2,161,336.63
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
166,141,417.06 100.00 125,311.69 0.08 166,016,105.37
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 166,141,417.06 100.00 125,311.69 0.08 166,016,105.37
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1-6 个月 2,064,436.07 90.56 -
1,376,041.59 89.53 68,802.08
7-12 个月 71,749.45 3.15 3,587.47
1至2年 30,820.64 1.35 3,082.06 29,544.90 1.92 2,954.49
2至3年 2,000.00 0.09 1,000.00 7,760.00 0.50 1,164.00
3至4年 7,760.00 0.34 7,760.00 3,700.00 0.24 740.00
4至5年 3,700.00 0.16 3,700.00 42,000.00 2.73 12600
5 年以上 99,102.24 4.35 99,102.24 78,102.24 5.08 39,051.12
合计 2,279,568.40 100.00 118,231.77 1,537,148.73 100.00 125,311.69
因本期对账龄分析法计提坏账进行会计估计变更，期初余额账龄未区分 1-6
个月及 7-12 个月， 而是合并在 1 年以内披露，具体变更情况详见本附注之三.30.
重要会计政策及会计估计的变更。
105
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期初数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联往来组合 164,604,268.33 - -
合计 164,604,268.33 - -
（2） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金保证金 38,000.00 49,000.00
备用金 90,702.24 216,202.24
往来款 2,150,866.16 165,876,214.82
合计 2,279,568.40 166,141,417.06
（3） 期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款余 坏账准备
单位名称 款项性质 金额 账龄
额的比例(%) 期末余额
第一名 往来款 58,826.64 1 年以内、1-2 年 2.58 2,385.46
第二名 备用金 50,000.00 1-6 个月 2.19 -
第三名 保证金 35,000.00 5 年以上 1.54 35,000.00
第四名 往来款 35,000.00 5 年以上 1.54 35,000.00
第五名 往来款 22,102.24 5 年以上 0.97 22,102.24
合计 200,928.88 8.82 94,487.70
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 6,817,375,286.05 - 6,817,375,286.05 6,814,375,286.05 - 6,814,375,286.05
对联营企业投资 156,914,292.53 - 156,914,292.53 - - -
合计 6,974,289,578.58 - 6,974,289,578.58 6,814,375,286.05 - 6,814,375,286.05
（1）对子公司投资明细如下：
本期转销 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
106
九芝堂健康产业 - 3,000,000.00 - 3,000,000.00 - -
九芝堂医药贸易 45,000,000.00 - - 45,000,000.00 - -
九芝堂医药 34,973,347.86 - - 34,973,347.86 - -
九芝堂零售 625,793.58 - - 625,793.58 - -
常德九芝堂 1,224,675.73 - - 1,224,675.73 - -
九芝堂医药科技 9,800,000.00 - - 9,800,000.00 - -
湖南健康产业 8,000,000.00 - - 8,000,000.00 - -
成都九芝堂 79,460,828.25 - - 79,460,828.25 - -
斯奇生物 53,015,989.25 - - 53,015,989.25 - -
海南九芝堂 53,467,351.38 - - 53,467,351.38 - -
电子商务 9,000,000.00 - - 9,000,000.00 - -
中药验方 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
友搏药业 6,517,807,300.00 - - 6,517,807,300.00 - -
合计 6,814,375,286.05 3,000,000.00 - 6,817,375,286.05 - -
（2）对联营企业投资
本期增减变动
期初
被投资单位 减少 权益法下确认 其他综合 其他权
账面价值 追加投资
投资 的投资损益 收益调整 益变动
九芝堂雍和启航 - 160,000,000.00 - -3,085,707.47 - -
合计 - 160,000,000.00 - -3,085,707.47 - -
本期增减变动 期末
被投资单位 减值准备余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 账面价值
九芝堂雍和启航 - - 156,914,292.53 -
合计 - - 156,914,292.53 -
4. 营业收入和营业成本
（1）分类
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 809,654,472.86 722,668,053.03
其他业务收入 16,065,639.32 22,898,196.37
营业收入合计 825,720,112.18 745,566,249.40
107
主营业务成本 454,281,197.34 336,778,911.80
其他业务成本 2,832,876.50 4,140,869.29
营业成本合计 457,114,073.84 340,919,781.09
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
中成药 809,654,472.86 454,281,197.34 722,668,053.03 336,778,911.80
合计 809,654,472.86 454,281,197.34 722,668,053.03 336,778,911.80
5. 投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 - -4,730,226.79
成本法核算的股权投资收益 528,581,250.11 197,718,731.37
权益法核算的长期股权投资收益 -3,085,707.47 -
银行理财产品投资收益 1,534,326.28 5,566,975.38
合计 527,029,868.92 198,555,479.96
（2）处置长期股权投资产生的投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
九芝堂芃茂 - -4,730,226.79
合计 - -4,730,226.79
（3）成本法核算的股权投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
九芝堂医药 - 3,450,000.00
成都九芝堂 28,581,250.11 94,268,731.37
友搏药业 500,000,000.00 100,000,000.00
合计 528,581,250.11 197,718,731.37
（4）权益法核算的股权投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
108
九芝堂雍和启航 -3,085,707.47 -
合计 -3,085,707.47 -
十七、 补充资料
1. 非经常性损益明细表
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益 16,770,171.23 16,843,976.36
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
51,923,353.60 29,887,701.22
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,481,092.31 432,791.57
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
非经常性损益合计数 67,212,432.52 47,164,469.15
减：所得税影响额 12,316,061.69 7,152,557.58
少数股东损益影响额 178,805.39 2,398.22
非经常性损益净额 54,717,565.44 40,009,513.35
2. 净资产收益率及每股收益
按照中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号―净资产收益
率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的要求，本公司净资产收益率及每
股收益如下表所示：
加权净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.69 0.83 0.83
扣除非经常性损益后归属于公司
15.42 0.77 0.77
普通股股东的净利润
九芝堂股份有限公司
日期：2018 年 4 月 18 日
109
